Розробка і аналіз бюджету грошових коштів
Склад і послідовність етапів розробки часткових і синтетичних бюджетів: бюджет виробництва, витрат на оплату праці, на основні матеріали, адміністративних і збутових накладних витрат. Вертикальний і горизонтальний аналіз статей активу й пасиву балансу.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 02.07.2014 |
| Размер файла | 109,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Якщо порівняти показники кредиторської заборгованості з показниками дебіторської, можна зробити деякі важливі висновки. Наприклад, якщо період обороту кредиторської заборгованості хоча б на кілька днів перевищує період обороту дебіторської заборгованості, то це означає вміння затримувати грошові кошти на довший період, якщо це не шкодить взаєминам з партнерами по бізнесу.
Аналіз прибутковості підприємства (Profitability Ratios).
Прибутковість підприємства характеризується масою прибутку й рівнем рентабельності. Найчастіше у фінансовому аналізі використовуються такі коефіцієнти:
- рентабельності продукції підприємства, як відношення валового прибутку від реалізації до собівартості продукції;
- маржинальний коефіцієнт прибутковості продукції (Profit Margin) як співвідношення чистого прибутку до чистого обсягу продаж;
- рентабельності активів (Return on Assets, ROA) як співвідношення чистого прибутку до середньорічної вартості всіх активів;
- рентабельності власного капіталу (Return on Equity, ROE) як співвідношення чистого прибутку до середньої за період вартості власного капіталу.
Розраховані показники рентабельності необхідно порівнювати з показниками, що склалися в галузі для підприємств приблизно однакового масштабу.
Корисно деталізувати показники рентабельності власного капіталу наступним чином:
, (3.11)
де Рмарж -маржинальний коефіцієнт прибутковості;
Кмульт - коефіцієнт мультиплікації власного капіталу;
ЧП - чистий прибуток від реалізації продукції;
В - чистий дохід від реалізації продукції.
Показники фінансової стійкості.
Фінансова незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування визначається за допомогою коефіцієнта автономії (фінансової незалежності), Equity Ratio. Коефіцієнт автономії, Кавт, розраховується як відношення загальної суми власних коштів до підсумку балансу:
Кавт=(3.12)
де ВК - власний капітал; А - активи.
Практикою встановлено, що загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суми власних джерел фінансування, тобто критичне значення Кавт= 0,5. Чим більше значення цього коефіцієнта, тим менша залежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування.
Зведену характеристику тенденцій основних фінансово-економічних коефіцієнтів слід представити за формою табл. 3.4 із пропозиціями щодо підвищення ефективності використання фінансових ресурсів і забезпечення стабільного фінансового стану.
Таблиця 5.4 - Результати аналізу основних фінансово-економічних показників
|
Показник |
Нормативне значення |
За розрахунками |
Вис-новки |
||
|
Поч. кв. |
Кін. кв. |
||||
|
1. Коефіцієнт покриття, Кп |
1,5-3 |
2,2 |
5,5 |
3,3 |
|
|
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності, Кабсол_лікв |
>0,2 |
0,1 |
0,2 |
0,1 |
|
|
3 Робочий капітал, Рк |
>0 |
135,1 |
503,7 |
368,6 |
|
|
4 Коефіцієнт забезпеченості власними коштами |
>0,1-0,3 |
0,5 |
0,8 |
0,3 |
|
|
5 Коефіцієнт автономії |
>0,5 |
0,86 |
0,9 |
0,04 |
|
|
6 Коефіцієнт оборотності оборотних коштів |
>0, збільшення |
0,6 |
0,9 |
0,3 |
|
|
7 Час одного обороту оборотних коштів, днів |
<365, зменшення |
16,8 |
36 |
19,2 |
|
|
8 Період обороту дебіторської заборгованості, днів |
10,6 |
7,6 |
3 |
||
|
9 Період обороту кредиторської заборгованості, днів |
<365 |
2 |
3 |
1 |
1. Коефіцієнт поточної ліквідності на даному підприємстві високий (норма 1,5 - 3) тому це означає, що підприємство є платоспроможним та може виконувати свої короткострокові зобов'язання.
2. Коефіцієнт абсолютної ліквідності відповідає оптимальному значенню, тобто підприємство спроможне негайно погасити свою короткотермінову кредиторську заборгованість.
3. Робочій капітал досить високий. Наявність робочого капіталу свідчить про те, що підприємство не тільки здатне сплатити власні поточні борги, а й має фінансові ресурси для розширення діяльності та інвестування.
4. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами відповідає оптимальному значенню , тобто у підприємства є власні оборотні кошти, які потрібні йому для підтримки фінансової стійкості.
5. Чим більше значення коефіцієнта автономії тим краще фінансовий стан підприємства. У даному випадку видно, що на кінець звітного періоду фінансовий стан підприємства покращився.
6. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів >1,та зменшується від початку періоду-це говорить про неефективне використання оборотних засобів.
7. Час одного обороту оборотних коштів збільшується від початку періоду.
8. Період обороту кредиторської заборгованості перевищує період обороту дебіторської заборгованості на кінець періоду це означає вміння затримувати грошові кошти на довший період, якщо це не шкодить взаєминам з партнерами по бізнесу.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Планування бюджету фірми, графік очікуваних надходжень грошових коштів. Бюджет прямих витрат на матеріали та оплату праці. Звіт про прибутки і збитки. Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості підприємства. Показники структури капіталу.
курсовая работа [246,7 K], добавлен 16.12.2012Загальна характеристика підприємства, система управління та комерційна таємниця. Облік руху грошових коштів, валових доходів та витрат, оподаткування. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу товариства, його фінансової стійкості і ліквідності.
курсовая работа [54,1 K], добавлен 25.07.2010Аналіз структури і динаміки статей активу і пасиву балансу підприємства. Структура майна та джерела його фінансування. Аналіз ліквідності, платоспроможності, прибутковості і рентабельності підприємства. Аналіз грошових потоків та ринкової активності.
курсовая работа [132,0 K], добавлен 30.03.2012Аналіз руху грошових коштів на прикладі ПрАТ "Меркатор". Аналіз фінансової стійкості, формування та використання капіталу підприємства, структури капіталу. Середньозважена вартість капіталу. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства.
курсовая работа [452,8 K], добавлен 16.03.2014Аналіз шляхів інвестування грошових коштів за рахунок прибутку. Переваги інвестування грошових коштів за рахунок внутрішніх резервів підприємства і банківського кредиту. Структура витрат на сировину і матеріали. Структура собівартості по статтям затрат.
контрольная работа [98,9 K], добавлен 11.09.2010Формування бюджетів прямих та непрямих витрат для визначення собівартості та ціни продукції на прикладі підприємства "NK-Style". Аналіз беззбитковості виробництва. Прогнозування грошових потоків на підприємстві. Аналіз фінансового стану підприємства.
курсовая работа [50,1 K], добавлен 07.08.2010Приведення грошових потоків. Динаміка показників ліквідності, платоспроможності, власного оборотного капіталу. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу підприємства. Аналіз показників фінансової стійкості. Аналіз оборотності засобів та рентабельності.
курсовая работа [268,8 K], добавлен 22.04.2015Дослідження даних фінансової звітності: аналіз руху грошових коштів, горизонтальний і вертикальний аналіз, фінансові коефіцієнти. Визначення потреби в капіталі в рамках фінансової, операційної, інвестиційної діяльності для фінансування основних засобів.
курсовая работа [130,1 K], добавлен 09.01.2010Формування бюджетів прямих та непрямих витрат для визначення собівартості та ціни продукції на прикладі підприємства "СоФа". Аналіз беззбитковості виробництва. Прогнозування грошових потоків на підприємстві. Аналіз фінансового стану підприємства.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 07.08.2010Процес формування бюджету. Визначальні характеристики бюджету підприємства. Оцінка виконання бюджету з урахуванням ризиків за окремими видами доходів і статтям витрат. Збільшення обсягу фінансових інвестицій. Синхронізація грошових потоків.
реферат [172,8 K], добавлен 22.12.2013
