Характеристика муниципального предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное автономное

Образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт управления бизнес-процессами и экономики

Кафедра «Экономика и управление бизнес-процессами»

Дисциплина: Финансовый анализ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

Тема: Характеристика муниципального предприятия

Руководитель Москвина А.В.

Студент ЗУБ 10-05 Белан. К.Т.

Красноярск - 2014

Содержание

Введение

1. Характеристика муниципального унитарного предприятия тепловых сетей (МУП ТС)

2. Оценка и анализ экономического потенциала МУП ТС

2.1 Оценка имущественного положения

2.2 Оценка финансового положения

3. Оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП ТС

3.1 Оценка деловой активности

3.2 Оценка рентабельности и финансовый анализ

Заключение

Список литературы

Приложения

Введение

В условиях рыночных отношений повышаются роль и значение анализа финансового состояния предприятия. Эго связано с тем, что предприятия приобрели самостоятельность и несут полную экономическую ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед акционерами, работниками, банком и кредиторами.

Финансовое состояние предприятия - это совокупность показателей, отражающих способность предприятия погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля его использования.

Актуальность исследования экономического и финансового положения предприятия МУП ТС, определяется значительно возросшими и качественно изменившимися требованиями к информации о деятельности отдельной экономической единицы. Кроме того, за период реформирования российской экономики кардинальным образом изменились характер и источники финансирования, конкретные формы и методы привлечения инвестиций, технологии работы с ними.

Объектом исследования в контрольной работе является деятельность предприятия МУП ГЖКУ.

Предметом исследования является - финансово-хозяйственная деятельность предприятия.

Цель исследования - дать анализ и оценку производственно-хозяйственной деятельности предприятия МУП ГЖКУ.

Для достижения данной цели в курсовой работе решаются следующие задачи:

- рассмотрена характеристика предприятия;

- оценка имущественного положения;

- оценка финансового положения;

- оценка деловой активности;

- оценка рентабельности и финансовый анализ.

1. Характеристика муниципального унитарного предприятия тепловых сетей (МУП ТС)

Муниципальное унитарное предприятие тепловых сетей г. Зеленогорска является предприятием по обеспечению населения и предприятий города энергоресурсами, и находятся в муниципальной собственности муниципального образования города Зеленогорска Красноярского края.

Предприятие зарегистрировано постановлением администрации города Красноярска - 45 от 15.07.1993 г. № 682п «О регистрации муниципального предприятия электрических и тепловых сетей (ПЭиТС)».

Функции учредителя предприятия осуществляет комитет по управлению имуществом г. Зеленогорска Красноярского края в соответствии с положением о порядке управления муниципальной собственностью города Зеленогорска, утвержденным городским советом депутатов, а также на основании постановления администрации города.

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закреплённое за ней собственником.

Предприятие является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в банках, круглую печать, содержащую полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождение предприятия. Предприятие так же имеет штампы, бланки и другую атрибутику, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права.

Предприятие осуществляет свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, Красноярского края, актами органов местного самоуправления и учредителя, настоящим уставом и локальными актами предприятия. Муниципальное унитарное предприятие тепловых сетей г. Зеленогорска является предприятием по обеспечению населения и предприятий города энергоресурсами и находится в муниципальной собственности муниципального образования города Зеленогорска Красноярского края.

Юридический адрес: 663690, Россия, Красноярский край, г. Зеленогорск, ул. Майское шоссе, 19.

Функции Учредителя Предприятия осуществляет Комитет по управлению имуществом г. Зеленогорска Красноярского края в соответствии с «Положением о порядке управления муниципальной собственностью г. Зеленогорска», утвержденным городским Советом депутатов, а также на основании постановления администрации города.

Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленное за ней собственником.

Муниципальное унитарное предприятие тепловых сетей осуществляет следующие основные виды деятельности:

- распределение воды;

- сбор и очистка воды;

- распределение, горячей воды (тепловой энергии);

- удаление и обработка сточных вод;

- другие.

Целями деятельности предприятия являются:

- получение прибыли от предоставления услуг по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению на основе обоснованных тарифов, утверждаемых в установленном законодательством порядке;

- надёжное и бесперебойное энергоснабжение ЗАТО г. Зеленогорска.

Предметом деятельности предприятия являются:

- оказание услуг по теплоснабжению, водоснабжению и водоотведению потребителям ЗАТО г. Зеленогорска.

Видами деятельности предприятия являются:

- эксплуатация тепловых сетей и сооружений системы теплоснабжения, находящихся на балансе предприятия;

- эксплуатация наружных систем водоснабжения, водоотведения, находящихся на балансе предприятия;

- эксплуатация на договорной основе тепловых, водопроводных, канализационных сетей и внутренних санитарно-технических систем, принадлежащих юридическим и физическим лицам;

- монтаж и ремонт энергообъектов, теплоэнергетического оборудования (кроме котлоагрегатов и котельных установок, подконтрольных ФГПН России) и энергоустановок потребителей;

- предоставление услуг по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению, на основе экономически обоснованных тарифов, утверждаемых в установленном законодательством порядке;

- разработка нормативов предельно-допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую природную среду, размещения отходов, допустимых уровней воздействия на окружающую среду для абонентов предприятия, обоснование лимитов природопользования на территории Красноярского края;

- выполнение на договорной основе работ природоохранного характера;

- выполнение строительно-монтажных работ;

- выполнение проектных работ;

- техническое обслуживание и ремонт собственных автотранспортных средств;

- монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание оборудования и систем противопожарной защиты;

- ремонт, испытание и заправка средств пожаротушения;

-подготовка кадров для эксплуатации потенциально опасных производственных объектов, ремонт оборудования и эксплуатация химических и других взрывоопасных и вредных производственных объектов.

Муниципальное унитарное предприятие тепловых сетей г. Зеленогорска обеспечивает энергоресурсами все промышленные объекты города, объекты соцкультбыта, многоквартирные и частные жилые дом, а также поселки Октябрьский, Орловка, Овражный и «1000 дворов». Отношения с потребителями строятся на договорной основе. В данный момент заключено договоров с организациями города: по теплоснабжению - 157 договоров, на отпуск питьевой воды и прием сточных вод - 175; с владельцами частных индивидуальных домов - 1189 договоров, из них 437 на отпуск тепловой энергии. Договоры строятся своевременно с учетом последних изменений в законодательстве и проходят обязательную юридическую экспертизу на предприятии.

Бухгалтерский учет на предприятии осуществляется бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером с применением программного продукта «1С Предприятие ». Планово экономический отдел также использует отчетные формы программы в экономическом анализе.

Выручка от продажи продукции (товаров, услуг), основных средств и прочих активов признается на дату отгрузки товаров (сдачи работ, услуг) и выписки счетов-фактур покупателю.

Учет ведется по номенклатуре оказываемых услуг, произведенных работ.

Реализация товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам), установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражается в учете по утвержденным регулирующим органом ценам.

Затраты предприятия учитываются в соответствии с правилами бухгалтерского учета и с методикой распределения затрат, утвержденной приказом об Учетной политике «МУП ТС».

Исходя из специфики вырабатываемой на предприятии продукции (вода, стоки) и оказываемых услуг - незавершенное производство отсутствует.

При осуществлении расходов на ремонт основных средств, фактически произведенные на ремонт затраты, списываются в том отчетном периоде, в котором они произведены в разрезе статей: материалы, заработная плата, прочие.

В соответствии с Уставом предприятия, собственник имущества имеет право на получение части прибыли от использования муниципального имущества, находящегося на балансе предприятия. Размер, сроки, порядок и иные условия отчисления части прибыли определяются п.4.23. Устава и Решением городского совета депутатов г.Зеленогорска от 24.11.2005г.

В соответствии со ст.80 части первой Налогового Кодекса РФ отчетность в налоговые органы представляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Налоговым периодом является календарный месяц.

Объектом налогообложения являются основные средства, находящиеся на балансе предприятия, в том числе объекты недвижимости, законченные строительством, фактически эксплуатируемые, на которые оформлены первичные документы и документы переданы на государственную регистрацию, а также доходные вложения в материальные ценности.

Полномочия собственника муниципального имущества осуществляет учредитель в соответствии с компетенцией, установленной положением о порядке управления муниципальной собственностью г. Зеленогорска.

Имущество предприятия составляют основные фонды и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе предприятия.

Передачу имущества в хозяйственное ведение предприятию, а также контроль за его сохранностью и эффективным использованием по назначению в соответствии с предметом и целями деятельности предприятия осуществляет учредитель.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, используется предприятием в следующих направлениях:

- пополнение основных и оборотных средств;

- увеличение уставного фонда;

- развитие и расширение финансово-хозяйственной деятельности;

- материальное стимулирование и льготы трудовому коллективу в соответствии с законодательством РФ и коллективным договором;

- обучение и повышение квалификации работников предприятия;

- рекламу услуг, работ, продукции предприятия;

- внедрение, освоение новой техники и технологии;

- строительство, реконструкцию, обновление и пополнение основных фондов,

- иные цели, не противоречащие уставной деятельности предприятия.

Предприятие создает резервный фонд за счет остающейся в его распоряжении чистой прибыли в размере трех процентов уставного фонда предприятия. Резервный фонд формируется путем ежегодных отчислений в размере трех процентов от чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, до достижения размера, предусмотренного настоящим пунктом.

Средства резервного фонда используются исключительно на покрытие убытков предприятия и не могут быть использованы для иных целей.

Право хозяйственного ведения имуществом прекращается по основаниям и в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ, а также в случаях правомерного изъятия имущества у предприятия по решению учредителя.

Управление предприятием осуществляется в соответствии с законодательством РФ и Уставом и осуществляется директором на основе единоначалия.

Производственные подразделения МУП ТС - цехи, участки, и службы, прямо или косвенно участвующие в производственном процессе, связи между ними составляют организационную структуру, которая предопределяет уровень производительности труда, эффективность эксплуатации технологического оборудования.

Организационная структура управления предприятием представляет собой совокупность производственных цехов и подразделений, функциональных и производственных отделов и служб с упорядоченной системой взаимосвязи и взаимозависимости. Целью системы организации и управления являются решение различных проблем: организационных, технических, финансово-экономических, маркетинговых, мотивационных и социально-психологических. Решение этих проблем необходимо для достижения миссии организации, т.е. главной ее стратегической цели. Организационная структура управления предприятием отражает состав и подчиненность линейных и функциональных звеньев управления, в МУП ТС структура управления имеет линейно-функциональный вид.

При данном типе организационной структуры имеют место линейные отношения - это отношения между руководителем и его подчиненными, подчиняясь линейному руководителю, который подчиняется непосредственно директору, в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ и планов. Решению конкретных задач на предприятии помогает специальный аппарат управления, состоящий из функциональных подразделений (отделов, групп). Такие подразделения проводят свои решения либо через высшего руководителя, либо прямо доводят их до специализированных служб или отдельных исполнителей на нижестоящем уровне. Разработкой и решением вопросов функционального характера в соответствии с задачами и своими должностными обязанностями занимаются функциональные службы, отделы и другие подразделения совместно с производственными подразделениями. Функциональные подразделения не имеют права самостоятельно отдавать распоряжения производственным подразделениям.

Каждый отдел предприятия имеет положение об отделе, в котором определены обязанности, права и ответственность каждого работника, связи отдела с другими службами предприятия, сроки выполнения различных видов работ и документов. Все подразделения предприятия действуют в процессе производства взаимосвязано. Для их согласованной деятельности четко определены регламент работы каждого звена, методы и формы их взаимосвязи. С этой целью определены права, обязанности и ответственность каждого работника. При этом достигается рационализация процессов управления с применением технических средств и вычислительной техники.

По сути, организационная структура МУП ТС это - конвейер, и каждое подразделение здесь четко знает свою роль в функционировании этого конвейера: конструкторы разрабатывают, технологи внедряют и т.д., каждое подразделение выполняет четко определенные функции в общей цепочке производственного процесса. Характеристика основных функциональных направлений деятельности аппарата управления МУП ТС.

Таблица 1 - Основные функциональные направления деятельности аппарата управления МУП ТС

Должность	Функции и обязанности
Директор	Управление предприятием, контроль за деятельностью и взаимодействием структурных подразделений, ведение переговоров с крупными поставщиками и клиентами. Без доверенности действует от имени предприятия, представляет его во всех учреждениях, распоряжается в соответствии с законом имуществом и средствами МУП ТС, заключает договора, выдает доверенности, открывает в банке счета. В пределах своей компетенции издает приказы по предприятию.
Заместитель директора по общим вопрос.	Ведение переговоров, сбыт продукции, контроль и анализ финансового состояния фирмы
Заместитель директора по соц. вопросам	Определение потребности в материальных ресурсах. Определение источников покрытия потребности в материальных ресурсах. Составление балансов материально-технического обеспечения, сводных таблиц по видам сырья, материалов. Руководство ЖЭЦ и АХО.
Секретарь	Работа с документами, обеспечение и обслуживание работы руководителя: выполнение технических функций по обеспечению и обслуживанию работы руководителя предприятия или его подразделений. Организация телефонных переговоров руководителя, ведение делопроизводства, выполнение отдельных служебных поручений руководства.
Юрисконсульт	Юридическое сопровождение деятельности предприятия
Главный инженер	Руководство техническими службами, координация подразделений по разработке технического развития предприятия, обеспечение систематического повышения эффективности производства, производительности труда, обеспечение производства конкурентоспособной продукции
Бухгалтерия	Формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. Выполнение финансовых операций.

2. Оценка и анализ экономического потенциала МУП ТС

2.1 Оценка имущественного положения

Произведем оценку структуры средств хозяйствующего субъекта, изменения ее на конец года в сравнении с началом по данным баланса.

Таблица 2 - Динамика состава и структуры активов

Показатель	Абсолютные величины	Удельный вес	Изменение за период
	Нача-ло пе-риода	Конец пери-ода	Нача-ло пе-риода	Конец пери-ода	Абсо-лютное	Уд. вес	Темпы роста %	Уд. прирост %
1. Внеоборотные активы
Основные средства	29604	30323	21,31	19,86	712	-1,45	102,43	93,20
Прочие основные средства	780	850	0,56	0,56	70	0	108,97	0
- долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
Итого активы	30 384	31173	21,87	20,42	3793	-1,45	102,60	93,37
2. Оборотные активы
- запасы	48 120	56 070	34,64	36,73	7950	2,09	116,52	106,03
- налог на добавленную стоимость	4 568	5 208	0,33	0,34	640	0,01	114,01	103,03
- дебиторская задолжен. (платежи в течение 12 месяцев после отч. даты)	31 200	29 000	22,46	18,99	-2200	-3,47	92,95	84,55
- денежные средства	24658	31222	17,75	20,45	6564	2,7	126,62	115,21
Итого:	108546	121500	78,13	79,58	12954	1,45	111,93	101,86
Баланс	138930	152673	100	100	13743		109,89	100

Состав и структуры активов показывает, что основные средства предприятия на конец года увеличились, в связи с пополнением прочих основных средств на 712 тыс.руб.

Запасы предприятия увеличились за счет увеличения денежных средств на сумму 6564 тыс.руб.

Далее проведем подробный анализ наиболее емких статей оборотных активов, запасов и дебиторской задолженности по статьям.

Таблица 3 - Сравнительный аналитический пассив баланса

Показатель	Абсолютные величины	Удельный вес	Изменение за период
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	абсолютное	Уд. вес	Темпы роста %	Уд. прирост %
3. Капитал и резервы
- уставный капитал	80000	80000	57,58	52,40	0	-5,18	100	91,0
- добавочный капитал	24000	24000	17,27	15,72	0	-1,55	100	91,02
- резервный капитал	-	-	-	-	-	-	-	-
Итого собственный капитал	104000	104000	74,85	68,12	0	-6,73	100	91,01
4. Долгосрочные обязательства
- займы и кредиты	6384	7173	4,6	4,7	789	0,1	112,36	102,17
5. Краткосрочные обязательства
Заемные средства	22246	30500	16,01	19,98	8254	3,97	137,10	124,80
Проч. обязательства	6300	11000	4,54	7,20	4700	2,66	174,60	158,59
Итого	28546	41500	25,15	31,88	1500	6,73	145,38	126,76
Баланс	138930	152673	100	100	13743	Х	109,89	100
Коэф. соотношения заемного и собств. капитала	0,27	0,40

Из таблицы мы видим, что коэффициент заемного капитала в 2012 году 0,27, а в 2013 году 0,40. Это говорит о том, что доля собственного капитала превышает долю заемного. Далее проанализируем отчет о прибылях и убытках: муниципальный унитарный предприятие рентабельность

Таблица 4 Сравнительный аналитический отчет о прибылях и убытках

Показатель	Абсолютные величины	Удельный вес	Изменение за период
	Начало периода	Конец периода	Начало периода	Конец периода	абсолютное	Уд. вес	Темпы роста %	Уд. прирост %
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка от продажи	320805	373800	100	100	52 995	0	116,52	100
Себестоимость продаж	254741	289874	79,41	77,55	35 133	-1,86	113.79	97,66
Валовая прибыль	66064	83926	20,59	22,45	17862	1,86	127,04	109,34
Коммерческие расходы	20000	23951	6,23	6,41	3951	18	119,75	102,89
Управленческие расходы	28421	38500	8,86	10,30	10079	1,44	135,46	116,25
Прибыль от продаж	17 643	21 475	5,52	5,74	3832	0,22	121,72	103,99
2. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы	6 925	9 747	2,16	2,61	2 822	0,45	140,75	120,83
Прочие расходы	6 461	6 271	2,01	1,68	-190	-0,33	97,06	83,58
Прибыль до налогообложения	18 107	24 951	5,64	6,67	6 844	1,03	137.80	118,26
Текущий налог на прибыль	4 568	5 208	1,42	1,39	640	-0,03	114,01	97,89
Чистая прибыль	13 539	19 743	4,22	5,28	6 204	1,06	145,82	125,12

Произведя сравнительный анализ отчета о прибылях и убытках, сделаем выводы, что выручка от продаж увеличилась в отчетном году за счет увеличения себестоимости работ/слуг на 16,52%.

Себестоимость выросла за счет увеличения коммерческих и управленческих расходов предприятия.

Таблица 5 - Аналитический отчет о движении денежных средств

Наименование показателя	Изменение
1. Основная деятельность
Чистая прибыль	19 743
Амортизационные отчисления	589
Изменение суммы текущих активов	12954
Дебиторская задолженность	29 000
Запасы	47200
Прочие текущие активы
Изменение суммы текущих обязательств	13743
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Изменение суммы долгосрочных активов
Основные средства	30323
Незавершенные капитальные вложения	8870
Долгосрочные капитальные вложения
Прочие внеоборотные активы	850
Изменение суммы краткосрочных активов
Краткосрочные финансовые вложения
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
3.ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Изменения суммы задолженности	30783
Краткосрочные займы и кредиты	41500
Изменение величины собственных средств:	0
Уставного капитала	0
Целевых поступлений	-
ЧИСТЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Денежные средства на начало периода	138930
Совокупный денежный поток
Денежные средства на конец периода	152673

Таблица 6 - Сравнительный аналитический баланс

Показатель	На начало года	На конец года	Удельный вес	Прирост %
			На начало года	На конец года
					Абсолютный	Темпы прироста	Удельный прирост
Активы
1. Внеоборотные активы	30 384	31173	100	100	3793	102,60	100
Нефинансовые ВНА	780	850	2,57	2,73	70	108,97	106,23
Финансовые ВНА	29604	30323	97,43	97,27	712	102,43	99,84
Текущие активы	108546	121500	100	100	12954	111,93	100
Нефинансовые ВНА	48 120	56 070	44,33	46,15	7950	116,52	104,11
Финансовые ВНА	60426	65430	55,67	53,85	5004	108,28	96,68
Пассивы
Собственный капитал	104000	104000	100	100	0	100	100
Заемный капитал	-	-	-	-	-	-	-
Заемный капитал внешний	-	-	-	-	-	-	-
Заемный капитал внутренний	-	-	-	-	-	-	-
Внеоборотные активы	30 384	31173	100	100	3793	102,60	100
- собственные	30 384	31173	100	100	3793	102,60	93,20
- заемные	-	-	-	-	-	-	-
Текущие активы	108546	121500	100	100	12954	111,93	100
- собственные	103978	116292	95,8	95,7	- 0,1	111,84	99,89
- заемные	4 568	5 208	4,2	4,3	0,1	114,01	101,97

2.2 Оценка финансового положения

Оценка финансового положения предприятия - это совокупность методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.

Источники анализа финансового положения предприятия - формы отчета и приложения к ним, а также сведения из самого учета, если анализ проводится внутри предприятия.

В конечном результате анализ финансового положения предприятия должен дать руководству предприятия картину его действительного состояния, а лицам, непосредственно не работающим на данном предприятии, но заинтересованным в его финансовом состоянии - сведения, необходимые для беспристрастного суждения, например, о рациональности использования вложенных в предприятие дополнительных инвестициях и т.п.

Таблица 7 - Анализ абсолютных показателей платежеспособности предприятия

Показатели	Условные обознач.	На начало года	На конец года	Изменения
				Абсолютные	Темпы роста
1	2	3	4	5
1. Источники формирования собственных средств (капитал и резервы)	ИСС	104000	104000	0	100
2. Внеоборотные активы	ВОА	30 384	31173	3793	102,60
3. Наличие собственных оборотных средств (с.1-2)	СОС	73616	72827	-789	98,93
4. Долгосрочные обязательства (кредиты и займы)	ДКЗ	6384	7173	789	112,36
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования оборотных средств (с.3+4)	СДИ	67232	65654	-1578	97,65
6. Краткосрочные кредиты и займы	ККЗ	22246	30500	8254	137,10
7. Общая величина основных средств (с.5-6)	ОИ	44986	35154	-9832	78,14
8. Общая сумма запасов	З	42 640	47200	4560	110,69
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (с.3-8)	DСОС	30976	25627	-5349	82,73
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия (с.5-8)	DСДИ	24592	18454	6138	75,04
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования запасов (с.7-8)	DОИЗ	2346	-12046	-14392	-513
12. Трехфакторная модель типа финансовой устойчивости	М=(DСОС; DСДИ; DОИЗ	М=30976; 24592; 2346	М=25627; 18454; -12046

Платежеспособность предприятия характеризуется степенью ликвидности и свидетельствует о финансовых возможностях организации полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

Существует два подхода к определению ликвидности:

1. Первый подход состоит в отождествлении ликвидности и платежеспособности, при этом подразумевается способность предприятия погасить краткосрочную задолженность своими средствами.

2. Второй подход - показывает способность организации реализовать материальные и другие ценности для превращения их в денежные средства, при этом все имущество по степени ликвидности подразделяются на следующие группы:

А1 - включают в себя абсолютно ликвидные активы, такие, как денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - быстрореализуемые активы, т.е. вложения для обращения которых в денежные средства требуется определенное время: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев; прочие оборотные активы;

А3 - среднереализуемые активы: запасы сырья, материалов, МБП; незавершенное производство; дебиторская задолженность, через 12 месяцев; прочие запасы и затраты;

А4 -- это труднореализуемые или неликвидные активы, имущество, предназначенное для текущей хозяйственной деятельности: нематериальные активы; основные средства и оборудование к установке; капитальные и долгосрочные финансовые вложения, т.е. итог раздела I актива баланса.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1іП1; А2іП2; А3іП3; А4ЈП4.

Таблица 8 - Анализа ликвидности баланса

Активы по степени ликвидности	На начало периода	На конец периода	Пассивы по сроку погашения	На начало периода	На конец периода	излишек (недостаток) тыс. руб.
						Начало периода	Конец периода
Абсолютно ликвидные активы (А1)	24658	31222	Наиболее срочные обязательства (П1)	22246	30500	2412	722
Быстрореализуемые активы (А2)	31 200	29 000	Срочные пассивы (П2)	6300	11000	24900	18000
Среднереализуемые активы (А3)	48 120	56 070	Долгосрочные обязательства (П3)	6384	7173	41736	48897
Труднореализуемые активы (А4)	30 384	31173	Постоянные пассивы (П4)	104000	104000	-73616	72827

Таблица 9 - Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения
			Абсолютные	Темпы роста
1	3	4	5
1. Общая величина оборотных средств	108546	121500	110654	111,93
1.1. запасы	42 640	47200	4560	110,69
1.2. Дебиторская задолженность	31 200	29 000	-2200	130,36
1.3.Денежные средства	24658	31222	126,62	126,62
2. Краткосрочные заемные средства	22246	30500	8254	137,10
3. Коэффициент общей ликвидности стр.1/стр.2	4,9	3,98	-0,92	81,22
4. Коэффициент срочной ликвидности (стр.1.2 + стр.1.3)/стр.2	2,51	1,97	-0,54	78,49
5. Коэффициент абсолютной ликвидности стр.1.3 / стр.2	1,11	1,02	-0,09	92

В целом предприятие, работает стабильно и находится на пути повышения эффективности его деятельности. Хотя некоторые показатели колеблется, все же они имеют тенденцию к увеличению, следовательно, у предприятия имеется возможность укрепить свое финансовое положение.

Таблица 10 - Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение
			Абсолютное	Темпы роста %
1	2	3	4	5
1. Собственный капитал	104000	104000	0	100
2. Общая величина активов стр.1/стр.2	138930	152673	13743	109,89
3. Коэффициент автономии	0,75	0,68	-0,07	90,66
4. Коэффициент финансовой зависимости Стр.5/стр.2	0,20	0,27	0,07	135
5. Заемные средства	28546	41500	12954	1,45
6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	3,64	2,51	-1,13	68,95
7. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,71	0,7	-0,01	99,98
8. Коэффициент покрытия	2,1	2,3	0,2	109,52
9. Коэффициент долгосрочного привлечение капитала	0,83	0,86	0,03	103,61

3. Оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП ТС

3.1 Оценка деловой активности

Оценка деловой активности, прежде всего, заключается в исследовании уровней и динамики показателей оборачиваемости, т. к. деловая активность проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств:

*от скорости оборота зависит объем продаж за период;

*с размерами оборота, а, значит, и с оборачиваемостью, связана относительная величина условно-постоянных расходов: чем выше оборачиваемость, тем меньше приходится таких расходов на каждый оборот;

*ускорение оборота активов на той или иной стадии их превращения влечет за собой ускорение оборота и на других стадиях.

Таблица 11 - Показатели деловой активности предприятия

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение
			Абсолютное	Темпы роста %
1	2	3	4	5
Коэффициент оборачиваемости активов	2,3	2,4	0,1	1,04
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	2,96	3,08	0,12	1,04
Коэффициент оборачиваемости чистых активов	4,16	5,47	1,31	1,31
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	9,18	7,68	-1,5	0,84
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	3,08	3,59	0,51	0,51
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	11,2	9,0	-2,2	0,80
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	10,28	12,89	2,61	1,25
Коэффициент оборачиваемости запасов	1,41	1,48	0,07	1,3

3.2 Оценка рентабельности и финансовый анализ

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и других ресурсов.

Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

Таблица 12 - Показатели рентабельности предприятия

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение, (+,-)
			Абсолютное	Темпы роста %
1	2	3	4	5
Рентабельность продаж	5,50	5,75	0,25	105
Рентабельность затрат на продукцию	0,08	0,07	-0,01	87
Рентабельность активов	0,13	0,16	0,03	120
Рентабельность чистых активов	0,17	0,29	0,12	170
Рентабельность собственного капитала	0,13	0,19	0,06	120
Рентабельность заемного капитала	0,47	0,48	0,01	101

В целом предприятие, работает стабильно и находится на пути повышения эффективности его деятельности. Хотя некоторые показатели колеблется, все же они имеют тенденцию к увеличению, следовательно, у предприятия имеется возможность укрепить свое финансовое положение в будущем.

Таблица 13 - Факторный анализ рентабельности собственного капитала

Показатель	На начало года	На конец года	Отклонение, (+,-)
			Абсолютное	Темпы роста %
1	2	3	4	5
1. Выручка от реализации	320805	373800	52 995	116,52
2. Общая величина активов
3. Чистая прибыль	13 539	19 743	6 204	145,82
4. Собственный капитал	104000	104000	0	100
5.Рентабельность собственного капитала	0,13	0,19	0,06	120
6. Рентабельность продаж	5,50	5,75	0,25	105
7.Оборачиваемость активов	168,59	152,08	-16,51	90,21
8.Коэффициент финансовой зависимости	0,2	0,27	0,07	135
9. Изменение рентабельности СК под влиянием изменения рентабельности продаж	4,22	5,28	1,06	125,11

Заключение

Объектом исследования в данной работе является Муниципальное унитарное предприятие жилищно-коммунального управления (МУП ТС)

В настоящее время производственная деятельность предприятия направлена на:

- предоставление услуг по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению, на основе экономически обоснованных тарифов, утверждаемых в установленном законодательством порядке;

- эксплуатация тепловых сетей и сооружений системы теплоснабжения, находящихся на балансе предприятия;

- эксплуатация наружных систем водоснабжения, водоотведения, находящихся на балансе предприятия.

Вспомогательными видами деятельности предприятия МУП ТС являются:

- эксплуатация на договорной основе тепловых, водопроводных, канализационных сетей и внутренних санитарно-технических систем, принадлежащих юридическим и физическим лицам;

- монтаж и ремонт энергообъектов, теплоэнергетического оборудования и энергоустановок потребителей;

- выполнение на договорной основе работ природоохранного характера;

- выполнение строительно-монтажных, электромонтажных работ, в т.ч. прокладка трубопроводов;

- выполнение проектных работ,

- монтаж, наладка, ремонт и техническое обслуживание оборудования и систем противопожарной защиты предприятия.

Для укрепления финансового положения предприятию необходимо:

- внедрение экономически обоснованных норм запаса запчастей, комплектующих изделий;

- проведение маркетинговых исследований по выявлению близко расположенных поставщиков;

- расширение ассортимента предлагаемых работ, услуг;

- ускорение научно-технического прогресса, т.е. использование нового оборудования;

- совершенствование форм организации производства;

- использование более качественных материалов.

Реализация выбранных мероприятий позволит предприятию достичь главной цели, а именно, создание условий конкурентоспособности работ/ услуг в долгосрочной перспективе. Для этого предприятию необходимо решить ряд задач

Исходя из анализа существующего состояния «МУП ТС» г. Зеленогорска, была выявлены следующие проблемы:

- высокие затраты на приобретение комплектующих изделий;

- высокие теплопотери при передаче тепловой энергии потребителям;

- потеря воды, при передачи потребителю.

Основными причинами возникновения проблем в области тепла и водоснабжения на предприятии являются:

- недостаточная оснащенность приборами учета;

-низкая энергетическая эффективность объектов коммунальной инфраструктуры;

- высокая доля устаревшего оборудования, изношенных коммунальных сетей.

Список литературы

1. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изм., внесенными Федеральным законом

от 27.10.2008 N 175-ФЗ

2. Адаменкова С.И. Технико-экономический анализ деятельности предприятия (фирмы). - Минск: 2008.-173с.

3. Анализ финансовой отчетности. Под ред. Ефимовой О.В., Мельник М.В. 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. -- 451с.

4. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие. - М. 2006, - 349 с.

5. Абрютина М.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия, М., «Дело и сервис», 2007- 450с.

6. Акуленок Д. Н., Буров В. П., Морошкин В. А. и др. Бизнес-план фирмы. - М.: Экономика, 2006, - 356 с.

7. Андросов А. М. Бухгалтерский учет и отчетность в России: практическое руководство с документами и комментариями. - М.: АО «МЕНАТЕП- ИНФОРМ», 2005,- 350 с.

8. Бакаев А.С., Шнейдман Л.3. Финансовая политика предприятия и анализ хозяйственной деятельности. - М.: НИКА, 2006 - 280с.

9. Бакланов В. И. Финансовая деятельность предприятия в современных условиях. - М.: Экономика, 2005 - 375с.

10. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - М.: Экономист, 2005- 540 с.

11. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. -М.: Банки и биржи, 2007 - 350 с.

12. Богатко А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2007- 322с.

Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс «МУП ТС» за 2012-2013 годы (ф.№1). (тыс.руб.)

АКТИВ	Код	На 31 декабря 2012 года	На 31 декабря 2013 года
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	-	-
Результаты исследований и разработок	1120
Нематериальные поисковые активы	1140
Основные средства	1150	29604	30323
в том числе:
Приобретение земельных участков	11501
Строительство объектов осн. средств	11502
Приобретение объектов осн. средств	11503
Долгосрочные влож. и матер. ценности	1160
Финансовые вложения	1170
Прочие внеоборотные активы	1190	780	850
ИТОГО по разделу I	1100	30 384	31173
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	48 120	56 070
В том числе материалы	12101
Товары отгруженные	12102
Готовая продукция	12103
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	4 568	5 208
Дебиторская задолженность	1230	31 200	29 000
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
Денежные средства и денежные эквиваленты	1250	24658	31222
В том числе: Касса организации	12501
Расчетные счета	12502
Прочие оборотные активы	1260
ИТОГО по разделу II	1200	108546	121500
БАЛАНС	1260	138930	152673

Бухгалтерский баланс «МУП ТС» за 2012-2013 годы (ф.№1).

ПАССИВ	Код	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	80000	80000
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	24000	24000
Резервный капитал	1360
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370
ИТОГО по разделу III	1300	104000	104000
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	6384	7173
Отложенные налоговые обязательства	1420
Оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
ИТОГО по разделу IV	1400	6384	7173
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	610	22246	30500
Кредиторская задолженность	620
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Прочие краткосрочные обязательства	660	6300	11000
ИТОГО по разделу V	690	28546	41500
БАЛАНС	700	138930	152673

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках «МУП ТС» за 2012-2013 годы (ф. № 2)

Наименование показателя	Код	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2012 года	На 31 декабря 2013 года
Выручка	2110	320005	320805	373800
Себестоимость продаж	2120	252900	254741	289874
Валовая прибыль	2100	67105	66064	83926
Коммерческие расходы	2210
Управленческие расходы	2220
Прибыль (убыток) от продаж	2200	17 003	17 643	21 475
Проценты к получению	2320
Проценты к уплате	2330
Прочие доходы	2340
Прочие расходы	2350
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	18035	18 107	24 951
Текущий налог на прибыль	2410	4340	4 568	5 208
В т.ч. постоянные налоговые обязательства	2421
Прочее	2460
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	13692	13 539	19 743

Размещено на Allbest.ru