Финансовое планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

Московской области

«Красногорский колледж»

Комплексный курсовой проект

По дисциплине «Финансы организации».

На тему: «Финансовое планирование на предприятии».

Истомин Александр Альбертович

Содержание

Введение

1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане

1.2 Сущность и содержание финансового планирования

2. Методы финансового планирования

2.1 Назначение методов финансового планирования

2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования

3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

3.1 Перспективный финансовый план

3.2 Текущий финансовый план

3.3 Оперативный финансовый план

Расчетная часть

Заключение

Список используемой литературы

Введение

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Выбор данной темы комплексной комплексной курсовой работы обусловлен ее актуальностью. Актуальность состоит в том, что финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность, происходящих на нем процессов, создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

Финансовое планирование - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств, определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

Внедрение на предприятии системы планирования призвано решить следующие задачи: повышения эффективности использования ресурсов предприятия; обеспечения координации деятельности и обеспечения взаимосвязи интересов отдельных подразделений и предприятия в целом; обеспечения финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.

Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия, а предметом - система финансового планирования на предприятии.

В соответствии с целью в работе ставятся следующие задачи:

1. рассмотрен бизнес-план и его элементы;

2. проанализирован состав финансового плана;

3. дана подробная характеристика организации выполнения финансового плана;

4. рассмотрен метод экономико-математического моделирования;

5. определен расчетно-аналитический метод;

6. показан метод оптимизации плановых решений;

7. раскрыт балансовый метод;

8. изучен нормативный метод;

9. показан метод оптимизации плановых решений;

10. выявлено перспективное финансовое планирование;

11. представлено текущее финансовое планирование;

12. определено оперативное финансовое планирование.

Моя комплексная курсовая работа состоит введения, трех глав, расчетной части, заключения, списка используемой литературы.

1. Финансовый план как составная часть бизнес-план

1.1 Место и роль финансового плана в бизнес-плане предприятия

Необходимость повышения качества управления финансами организаций и преобразования финансового планирования обусловила необходимость широкого использования бизнес-планирования в целях улучшения рыночного функционирования российских предприятий. Современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг.

Бизнес-план предприятия представляет собой план хозяйственно-финансовой деятельности предприятия на определенный период. Внутри предприятия бизнес-план используется как инструмент управления и стратегического планирования. Он также используется при получении кредита в банке в качестве обоснования потребности в заемных средствах. Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

В России в настоящее время законодательство не закрепляет обязательность разработки предпринимательскими организациями бизнес-плана, соответственно не существует регламентированной его формы и структуры, поэтому фирмы в зависимости от целей, для которых разрабатывается бизнес-план, могут изменять его структуру и содержание. Состав и структура бизнес-плана зависят от целей и задач, поставленных перед ним.

Оптимальная структура бизнес-плана, наиболее широко используемая в РФ состоит из следующих разделов:

1) Первый раздел - резюме - содержит сведения о предполагаемых мероприятиях и источников их финансирования. Здесь же приводится ожидаемый экономический эффект.

2) Второй раздел - досье компании - приводится точное название и юридический адрес предприятия, перечень регистрационных документов и лицензии, которыми оно располагает, дается информация о составе акционеров и распределении акций между ними, излагается краткая история предприятия и характеризуется его оргструктура.

3) Третий раздел - продукты и услуги - дается характеристика производимых товаров и услуг, оценивается их конкурентоспособность.

4) Четвертый раздел - производственная деятельность - рассчитывается потребность в производственных помещениях, оборудовании, сырье, материалах, указываются поставщики и условия поставок.

5) Пятый раздел - анализ отрасли - определяется размер рынка, доля предприятия на рынке, указываются конкуренты и их доли рынка.

6) Шестой раздел - объем продаж - определяется объем и цена продаж, а также формы сбыта.

7) Седьмой раздел - маркетинг - рассчитывается потребность в данном товаре, определяются методы продвижения товара, способы проведения рекламы.

8) Восьмой раздел - финансовый план - составляется по данным всех предыдущих разделов.

9) Девятый раздел - конкуренты - подробное описание борьбы и методов ведения между экономическими субъектами за максимально эффективное использование факторов производства и получения прибыли.

Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, он составляется как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. В нем обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.

Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:

1) облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

2) устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

3) определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

4) в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.

Финансовый план бизнес-плана включает следующие разрабатываемые документы:

1) прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг).

Основная задача - дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана;

2) план доходов и расходов, который включает следующие показатели: доходы от реализации продукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги. Разработка этого документа дает возможность выявить такие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли, прибыль после уплаты налогов;

3) план движения денежных средств - оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия;

4) прогноз бухгалтерского баланса организации. Баланс активов и пассивов составляется один раз в год. Разница счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции;

5) план по источникам и использованию средств должен показать источники получения средств и их использование. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия;

6) расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности). Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции, необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств. Для этого проводится специальный анализ соотношений между объемом производства, затратами и доходом: расчет точки безубыточности предприятия, т.е. объема производства при котором предприятие не получает ни прибыли ни убытка, а выручка от реализации равна себестоимости продукции. Точке безубыточности соответствует критический объем производства, если предприятие будет производить продукции меньше критического объема, оно понесет убытки. Следует обратить внимание, что на точку безубыточности большое влияние оказывают такие факторы, как изменение цен на продукцию, динамика постоянных и переменных затрат. При этом будет действовать следующая закономерность: с ростом цен на производимую продукцию минимальный объем производства соответствующий точке безубыточности, уменьшается, а при снижении цены возрастает. При увеличении постоянных расходов минимальный объем производства, соответствующий точке безубыточности, повышается. При росте переменных издержек сохранить безубыточность производства можно за счет увеличения минимального объема производства.

1.2 Сущность и содержание финансового планирования

Основу системы управления финансами предприятия составляет финансовое планирование. Рыночная экономика существенно изменила место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов стали исключительно прерогативой самих хозяйствующих субъектов. Эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отбора тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития фирмы финансовыми ресурсами и повышению эффективности её финансовой деятельности в будущем.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям. На разработанной финансовой стратегии и финансовой политике базируется система конкретных видов финансовых планов, направленных на решение основной проблемы в управлении финансами - совмещение интересов развития предприятия и других субъектов рынка, взаимодействующих с ним, наличие достаточного уровня денежных средств для достижения стратегических целей деятельности и сохранение высокой платежеспособности. Выдвинутые задачи в системе управления предприятием решаются в процессе финансового планирования.

Внутренние финансовые отношения возникают при формировании начального капитала, распределении расходов и доходов между структурными подразделениями фирмы, оплате труда персонала, выплате дивидендов, формировании целевых фондов предприятия. Внешние финансовые отношения предприятия возникают при взаимодействии с финансовой системой государства, партнерами по бизнесу, включая субъектов финансового рынка, международными организациями. Все эти отношения носят многосторонний характер, обусловленный пересечением интересов различных участников экономики.

Финансовые планы упорядочивают внешние и внутренние финансовые отношения, обеспечивая совмещение и увязку интересов лиц, имеющих отношение к предприятию.

К основным задачам финансового планирования относятся:

1) обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

2) определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

3) выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

4) установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

5) соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

6) контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:

1) между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

2) собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

3) субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

4) предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получение ассигнований из бюджета;

5) предприятиями и коммерческими банками;

6) предприятиями и страховыми организациями.

Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планам и другими планами и программами на предприятии.

Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно:

1) воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

2) предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

3) служит инструментом получения внешнего финансирования.

Исходя из целей и задач, стоящих перед финансовым планированием на предприятии, можно отметить, что это сложный процесс, включающий несколько последовательных этапов:

1) Анализ финансового состояния предприятия в ретроспективе;

2) Разработка финансовой стратегии и финансовой политики. Составление долгосрочных планов;

3) Составление текущих финансовых планов (бюджетов);

4) Корректировка, увязка и конкретизация финансовых планов (бюджетов);

5) Разработка оперативных финансовых планов (бюджетов).

Оценка и анализ достигнутых результатов деятельности, сопоставление с запланированными показателями.

Принятию всякого решения финансового характера предшествуют аналитические расчеты. Очевидно, что анализ, являющийся одной из составных частей грамотного управления финансами, - это первый этап процесса финансового планирования. Объектом внимания аналитиков являются финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период (в ретроспективе), на основании которых можно выявить тенденции как уже сложившиеся, так и складывающиеся. Проведенный ретроспективный анализ дает возможность принятия обоснованных решений перспективного характера.

Второй этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности предприятия. Разработка финансовой стратегии и финансовой политики представляет собой особую область финансового планирования, которая относится к системе стратегического планирования. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным планам.

Третий этап - уточняются и корректируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих (годовых) финансовых планов. Если показатели прогнозных документов носят в ряде случаев вероятностный характер, обусловленный изменчивостью внешней и внутренней среды функционирования фирмы, то годовые финансовые планы включают систему конкретных количественных показателей, исчисленных с использованием более объективной и полной информации.

Четвертый этап - происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, инвестиционными.

Пятый этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов фирмы.

Завершается процесс финансового планирования - шестой этап - оценкой результатов, достигнутых на предприятии, в сравнении с целями, установленными в финансовых планах. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонения от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовый план составляется на основе следующих данных:

1) фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;

2) показателей плана производства и реализации продукции;

3) сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

4) сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия;

5) данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

6) сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

7) расчетов отпускных цен;

8) норм амортизационных отчислений;

6) нормативов собственных оборотных средств.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. В связи с тем, что состав показателей финансового плана может быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется согласовывать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может предоставляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решений.

2. Методы финансового планирования

2.1 Назначение методов финансового планирования

Развитие и формирование, в процессе практической деятельности методов планирования происходит на основе принципов. Впервые общие принципы планирования сформулированы А. Файолем. В качестве основных требований к разработке программы действия или плана предприятия им были названы пять принципов:

1) необходимость

2) единство

3) непрерывность

4) гибкость

5) точность

1) Принцип необходимость планирования означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности. Принцип необходимости или обязательности планирования особенно важен в условии свободной рыночной отношений, поскольку его соблюдение соответствует современным экономическим требованиям рационального использования ограниченных ресурсов на всех предприятий.

2) Принцип единства планов предусматривает разработку общего или свободного плана социально- экономического развития предприятия. Единство плана предполагает общность экономической целей и взаимодействие различных подразделений предприятия.

3) Принцип непрерывности планов заключается в том, что на каждом предприятии процесс планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществлять постоянно и без остатков (перерывов), т.е. на смену одному плану производства приходит без перерыва другой. Кроме того, непрерывность планирования означает постепенный переход от стратегических планов у тактическим, а от них - к оперативным, а также необходимое взаимодействие между краткосрочными и долгосрочными планами.

4) Принцип гибкости планов тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово- экономической деятельности предприятии.

5) Принцип точности планов определяется многими как внутрифирменными факторами, так и внешними ее окружением и т.д.

6) После еще добавили принцип системности, целенаправленности, комплексности, оптимальности, эффективности, научности и т.д.

7) При планировании финансовых показателей могут применяться различные методы. У каждого из этих методов имеется несколько преобладающих признаков, или приоритетных требований, к основному планируемому результату. Например, научный метод базируется на широком использовании глубоких знаний о предмете планирования, экспериментальный - на анализе и обобщении опытных данных (эксплуатации современных самолетов приводит к сокращению на их обслуживание), нормативный - на применении исходных нормативов и т.д.

финансовый бизнес план составление

2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования

Методы планирования - это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов:

1) экономического анализа;

2) нормативный.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.

Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений и др. Существуют и нормативы хозяйствующего субъекта, разрабатываемые непосредственно на предприятии и используемые им для регулирования производственно-хозяйственной деятельности, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала. Нормативный метод финансового планирования является одним из наиболее используемых. Поэтому актуальной проблемой каждого предприятия является разработка экономически обоснованных норм и нормативов для формирования и использования денежных ресурсов и организация контроля за их соблюдением всеми подразделениями предприятия.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд социального развития и др. Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он+П = Р+Ок , где

Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;

П - поступление средств в фонд, руб.;

Р - расходование средств фонда, руб.;

Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетирования всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы: минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли, минимум текущих затрат, максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум времени на оборот капитала, максимум дохода на рубль вложенного капитала.

Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.).

В модель включаются только основные (определяющие) факторы.

Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи.

Функциональная связь выражается уравнением вида:

Y = f(x),

где Y - показатель

х-факторы.

В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели со множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-экономического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

Разработанные на основе этих финансовые планы служат ориентиром организации для финансирования текущих финансово-эксплуатационных потребностей, инвестиционных программ и проектов. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Основной характеристикой финансового плана является его продолжительность во времени.

По времени планирования финансовые планы делятся на:

1) перспективные (стратегические);

2) текущие;

3) оперативные.

3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

3.1 Перспективный финансовый план

В условиях современной российской действительности продолжительность финансового планирования, как правило, составляет не более трех лет, и на такой период разрабатываются стратегические (перспективные) финансовые планы предприятия.

Все три виды финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Первоначальным этапом финансового планирования является перспективный план, который определяет задачи текущего планирования. В свою очередь, текущее планирование финансовой деятельности создает основу для эффективного оперативного планирования.

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темп расширенного воспроизводства, оно является главной формой реализации целей фирмы.

Перспективный план финансовой деятельности организации - документ, который определяет основные цели и задачи в развитии организации, планирование инвестиционной деятельности. Перспективный финансовый план, как правило, представляет собой коммерческую тайну организации.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, является составной частью общей стратегии экономического развития фирмы, она должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. Вместе с тем финансовая стратегия сама оказывает значительное влияние на формирование общей стратегии экономического развития фирмы. В целом финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Достаточно важное внимание в процессе формирования финансовой стратегии отводится анализу факторов внешней среды путем изучения экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы, кроме этого, особое внимание отводится учету фактов риска.

Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы является оценка эффективности разработанной стратегии, которая осуществляется по нескольким параметрам:

1) Во-первых, оценивается, насколько разработанная финансовая стратегия согласовывается с общей стратегией фирмы, путем выявления степени согласованности целей, направлений и этапов реализации этих стратегий.

2) Во-вторых, оценивается согласованность финансовой стратегии фирмы с прогнозируемыми изменениями во внешней предпринимательской среде.

3) В-третьих, оценивается реализуемость разработанной финансовой стратегии, т.е. рассматриваются возможности фирмы в формировании собственных и привлечении внешних финансовых ресурсов.

3.2 Текущее финансовое планирование

Составной частью перспективного плана является текущее финансовое планирование, которое представляет конкретизацию его показателей. Для текущего планирования применяются формы: план доходов и расходов по операционной и инвестиционной деятельности, план поступления и расходования денежных средств, балансовый план. Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованием к отчетности. Текущий финансовый план предпринимательской фирмы разрабатывается на основе данных, которые характеризуют:

- финансовую стратегию фирмы,

- результат финансового анализа за предшествующий период,

- планируемые объекты производства и реализации продукции, а также других экономические показатели операционной деятельности фирмы,

- система разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов,

- действующую систему налогообложения и т.д.

Для составления финансового документов в процессе осуществления текущего финансового планирования важно правильно определить объем будущих продаж. Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств.

На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. С использованием полученных данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде, после план движения денежных средств и план баланса.

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов. Он служит хорошей проверкой плана прибыли и убытков и движения наличных средств. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для организации в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения (самостоятельного юридического лица или филиала), инвестиционного проекта.

В целом же процесс текущего финансового планирования осуществляется на фирме в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности.

3.3 Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.

Под оперативным планированием понимается осуществление текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов.

Оперативный финансовый план - предполагает составление и использование платежного календаря организации. Платежный календарь представляет собой финансовый документ, который отражает текущий и оперативный оборот денежных средств предприятия. Весь оборот денежных средств отражается на расчетных, текущих, валютных и ссудных счетах организации, в связи с этим в платежном календаре приход и расход денежных средств отражается по их поступлению и списанию.

Целью разработки платежного календаря является определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расходов предприятия, что позволяет сбалансировать потоки денежных средств и обеспечить своевременное перечисление платежей в бюджет и нормальное финансирование хозяйственной деятельности.

Платежный календарь оперативного финансового плана обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление и использование платежного календаря финансового плана являются реализацией распределительной и контрольной функции финансов предприятия.

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.

Заключение

Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями. В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана:

1) производством продукции и услуг,

2) научно-техническим развитием,

3) совершенствованием производства и управления,

4) повышением эффективности производства,

5) капитальным строительством,

6) материально-техническим обеспечением труда и кадров, прибыли и рентабельности,

7) экономическим стимулированием.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Как показала практика, применение финансового планирования создает следующие важные преимущества:

1) делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

2) проясняет возникающие проблемы

3) стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейше работе;

4) улучшает координацию действий в организации

5) создает предпосылки для повышения образовательной подготовки менеджеров;

6) увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

7) способствует более рациональному распределению ресурсов;

8) улучшает контроль в организации

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие

на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.

Задачи (перечисление) выполнены,

Данная комплексная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. В первой части рассматриваются теоретические аспекты анализа финансов и финансового плана предприятия, а во второй части был составлен баланс доходов и расходов (финансовый план). На основе рассчитанного финансового плана в краткой пояснительной записке дана характеристика величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом. Также сделаны выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования. Цель ККР достигнута.

Подводя итоги данной комплексной курсовой работы, можно сделать следующий вывод: жизнедеятельность фирмы невозможна без эффективного финансового планирования.

Список используемой литературы

1. Большаков С. В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник - М.: Книжный мир, 2011

2. Бархатов В. И., Горшков А. А., Капкаев Ю. Ш., Усачев М. А. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие.- Челябинск: ЮУрГУ, 2001

3. Бизнес- планирование: Учебное пособие/Под ред. В.М Попова, С.И. Ляпунова. - М.: Финансы и статистика, 2000

4. Бухалков М. И. Планирование на предприятии: Учебник. - 3-е издание, испр. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005

5. Лихачева О. Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебное пособие. - М.: издательство Проспект, 2005

6. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т.А., Олейникова Ю. А. Бизнес-план: Учебно-практическое пособие.- М.: Книга сервис, 2004

7. Ляско В. И. Стратегическое планирование развития предприятия: учебное пособие для вузов. - М.: Экзамен, 2005

8. Павлова Л.Н. финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999.-639 с.

9. Ревенков Л.Н. финансовое планирование как элемент хозяйственного управления. М.: Финансы 2005

10. Справочник финансиста предприятия-М.: ИНФРА-М, 200.-559с.

11. Ступакова М.В. девять шагов бизнес - планирования. - М.: ОЛМА-ПРЕСС Инвест: ин-т экон. стратегий, 2003

12. Финансы организаций (предприятий): учебник для студентов вузов, обуч. По экон. специальностям. Под ред.Н.В. Колчиной. - 4-с изд., и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007

Расчетная часть

Задача.

Рассчитайте:

а) социальные отчисления по страховым взносам;

б) полную (общую) себестоимость производимой продукции;

в) оптовую цену предприятия: без НДС; с НДС;

г) сумму прибыли от продажи продукции;

д) налог на прибыль, уплачиваемый в бюджет;

е) размер чистой прибыли предприятия

Предприятие делает оптово-сбытовую наценку в размере 38 % от своих затрат.

1) Отчисления на социальные нужды = затраты на оплату труда * 30%;

2) Итого затрат на производство = материальные затраты + затраты на оплату труда + отчисления на социальные нужды + амортизация основных фондов + прочие затраты;

3) Производственная себестоимость товарной продукции = итого затрат на производство- прирост (-) или (+) остатков по расходам будущих периодов + прирост (-) или уменьшение (+) остатков НЗП;

4) Полная с/с товарной продукции = производственная с/с товарной продукции + расходы на продажу;

5) Наценка = полная с/с товарной продукции * 38%;

6) Цена без НДС = полная с/с товарной продукции + наценка;

7) НДС = цена без НДС * 18%;

8) Цена с НДС = цена без НДС+НДС;

9) Прибыль = цена с НДС- полная с/с товарной продукции;

10) Налог на прибыль = прибыль * 20%;

Таблица 1 Расчёт показателей себестоимости, руб.

Статьи затрат	Сумма
Материальные затраты за вычетом возвратных отходов	20500 руб.
Затраты на оплату труда	30632 руб.
Отчисления на социальные нужды(30%)
Амортизация основных фондов	3200руб.
Прочие затраты	6 400 руб.
Итого затрат на производство
Прирост (-) или (+) остатков по расходам будущих периодов	+1 200 руб.
Прирост (-) или уменьшение (+) остатков НЗП	- 390 руб.
Производственная с/с товарной продукции
Расходы на продажу	5 500 руб.
Полная с/с товарной продукции

1) Отчисления на социальные нужды = 36632 * 30% = 10989.6 (руб.)

2) Итого затрат на производство = 24500 + 36632 + 10989.6 + 3200 + 6400 = 81721.6 (руб.)

3) Производственная с/с товарной продукции = 81721.6 - 1200 + 390 = 80911.6 (руб.)

4) Полная с/с товарной продукции = 80911.6 + 5500 = 86411.6 (руб.)

5) Наценка = 86411.6 * 38% = 32836.4 (руб.)

6) Цена без НДС = 86411.6 + 32836.4 = 119248 (руб.)

7) НДС = 119248 * 18% = 21464.6 (руб.)

8) Цена с НДС = 119248 + 21464.6 = 140712.6 (руб.)

9) Прибыль = 140712.6 - 86411.6 = 54301 (руб.)

10) Налог на прибыль = 54301 * 20% = 10860.2 (руб.)

Вывод: размер общей прибыли предприятия составил 43440.8 руб., так как себестоимость 86411.6 руб., а цена продукта с НДС 140712.6 руб., при этом 10860.2 руб. уплачивается в бюджет в виде налога на прибыль.

Размещено на Allbest.ru