Анализ процесса управления финансовой несостоятельностью кредитной организации ОАО "РОСБАНК"

К4

стремится к 1,0

0,37

0,31

4. Коэффициент рентабельности активов

К5

0,005-0,065

7278099/599456696=0,012

11655684/650365103 = 0,018

5. Коэффициент достаточности капитала

К6

Чем больше, тем лучше

86407060/599456696 = 0,144

101157378/650365103 = 0,156

6. Коэффициент полной ликвидности

К7

Больше или равен 1,05

(23045220+26409301+4744504+7064786)/(9000000+105906621+350060543+38253247-8465844)=0,124

(26410824+22122730+6724547+14949146)/(28582844+131848360+319628023+7876107+50807896-8824098)=0,132

7. Норма прибыли на капитал

Р1

0,1-0,2

7278099/86407060=0,084

11655684/101157378 = 0,115

8. Коэффициент прибыльности активов

Р2

-

7278099/599456696=0,012

11655684/650365103 = 0,018

9. Коэффициент доходности активов

Р3

-

0,09

0,08

10. Коэффициент доли прибыли в доходах банка

Р4

-

0,22

0,37

Так, коэффициент мгновенной ликвидности (К1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов “первой очереди” и определяется по формуле:

K1=DS1/DS(KL),

где: DS1 - денежные средства, счета в Центральном банке; DS2 - средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций.

Уровень доходных активов (К2) показывает, какую долю в активах занимают доходные активы. Так как практически все доходные активы являются рисковыми, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риск неплатежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Вместе с тем, размер доходных активов должен быть достаточен для безубыточной работы банка. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65-75%, либо ниже, но при условии, что доходы банка превышают его расходы.

K2=Доходные активы/Всего активов.

Коэффициент общей стабильности (К4) позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных банком процентов, а также доходы и расходы по всем видам деятельности банка. Чтобы банк оставался жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций должны покрываться за счет полученных доходов, а если они не достаточны, то банк можно охарактеризовать как неэффективный. Значение коэффициента общей стабильности не должно превышать 1.

К4 = Расходы банка/Доходы банка.

Коэффициент рентабельности активов (К5) позволяет определить уровень рентабельности всех активов. Низкая норма прибыли может быть результатом консервативной ссудной и инвестиционной политики, а также следствием чрезмерных операционных расходов. Высокое отношение прибыли к активам может быть результатом эффективной деятельности банка, высоких ставок дохода от активов. В последнем случае банк, возможно, подвергает себя значительному риску. Это необязательно плохо, так как, вероятно, банк удачно распоряжается своими активами, хотя при этом не исключены потенциально крупные потери.

K5= Прибыль/Всего активов.

Коэффициент достаточности капитала (К6) показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее и устойчивее работает банк. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 80-90% от валюты баланса банка.

К6= Капитал банка/ Всего пассивов.

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Причем ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка. А также говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды.

K7=Ликвидные активы/Обязательства банка - прочие,

где: Ликвидные активы - строки 1-4 актива; Обязательства банка - строки 1 - 5 пассива.

Кроме того, существует ряд коэффициентов характеризующих прибыльность и рентабельность банка.

Норма прибыли на капитал:

Р1= Прибыль банка/ Капитал банка.

Этот коэффициент показывает, на сколько эффективно использовались средства собственников. Оптимальное значение 0,1-0,2. Для нашего примера значения не попадают в данный интервал, это говорит о том, что средства собственников используются не эффективно.

Коэффициент прибыльности активов:

Р2 = Прибыль банка/ Всего активов.

Этот коэффициент отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы, т.е. эффективность размещения банком собственных и привлеченных средств. Соотнеся прибыль со стоимостью активов банка, мы можем судить об эффективности инвестиционной политики, проводимой руководством банка.

В свою очередь прибыль активов находится в прямой зависимости от доходности активов (Р3) и доли прибыли в доходах банка (Р4).

Коэффициент доходности активов банка:

Р3= Общая сумма доходов банка/Всего активов.

Доходность активов характеризуется деятельностью банка с точки зрения размещения активов, то есть возможности создавать доход.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка:

Р4 = Прибыль банка/Общая сумма доходов банка.

Расчет коэффициентов представлен в таблице 7. Из данной таблицы можно сделать вывод о слабой платежеспособности Банка. Так коэффициент мгновенной ликвидности (К1) составлял на 01.2012 - 0,084; на 01.2013 - 0,082, норматив по данному показателю должен превышать 0,15. следовательно, на основании приведенных данных можно сделать вывод, о том, что Банк слабо может погасить долю необходимых обязательств по первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств.

Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал значению 0,722, норматив же по этому показателю составляет 0,65 - 0,75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период снизился, т.е. на 01.2012 - 0,37, на 01.2013 - 0,31. Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы ОАО «РОСБАНК», так как данный коэффициент не превышает отметки 1.

Показатель рентабельности активов (К5) составил на 01.2012 - 0,012, 01.2013 - 0,018. Норматив по данному коэффициенту составляет 0,005-0.065. Из приведенных данных можно сделать вывод, что Банк подвергает себя значительному риску. Это не является негативным фактором, скорее всего Банк удачно распоряжается своими активами, но при этом не исключены потенциально крупные потери.

Коэффициент достаточности капитала (К6) за анализируемый период составлял 0,156, так как норматив по данному показателю не ограничен, чем выше коэффициент, тем лучше, достаточно чтобы обязательства не превышали 90% валюты баланса. В нашем случае данный коэффициент является приемлемым и увеличился за 2012 г.

Коэффициент полной ликвидности (K7) характеризует сбалансированность активной и пассивной политики банка для достижения оптимальной ликвидности. Показатели полностью не соответствуют указанному нормативу, следовательно, делаем вывод о не правильном использовании Банком денежных средств.

Рассматривая норму прибыли на капитал (Р1) мы видим насколько эффективно используются собственные средства. Данный показатель считается нормальным, если укладывается в значение 0,1-0,2. На 01.2012 - 0,084, 01.2013 - 0,115. Как мы видим, изначально имелась отрицательная тенденция для этого коэффициента, но как только прибыль Банка увеличилась, этот показатель заметно изменил свой курс, и сейчас с уверенностью можно сказать, что Банк стал эффективно использовать свои средства.

Коэффициент прибыльности активов (Р2) отражает эффективность управления банком и показывает, сколько прибыли принесла одна денежная единица средств банка, вложенная в активы. За анализируемый период данный показатель имел положительную тенденцию. Это говорит об эффективном вложении средств в активы.

Коэффициент доходности активов банка (Р3) характеризует доходность активов с точки зрения размещения активов, т.е. возможности создавать доход. Данный показатель составил на 01.2012 - 0,09, 01.2013 - 0,08. Норматив по данному коэффициенту не установлен, поэтому можно сделать вывод, что он является приемлемым.

Коэффициент доли прибыли в доходах банка (Р4) также не ограничен нормативами, но известно, что доля обязательств не должна превышать 90%. Следовательно из показателей на 01.2012 - 0,22, 01.2013 - 0,37, можно сделать вывод, что ОАО «РОСБАНК» нарастил долю прибыли в доходах Банка. Это отчетливо становится видно за прошедшие два года.

Далее рассмотрим две методики российских разработок.

В январе-марте 1997 года в г. Иркутск был проведен опрос директоров торговых негосударственных предприятий, в ходе которого задавался следующий вопрос: «С помощью каких показателей Вы оцениваете состояние своего бизнеса и работу всей фирмы?». Торговые предприятия были выбраны по трем основным причинам:

В настоящее время они являются наиболее устойчивыми и работоспособными.

Предприятия торговли являются наиболее быстро развивающимися и обеспечивают рабочими местами большое число трудоспособного населения и пенсионеров.

Они, в отличие от большинства промышленных предприятий, не являются монополистами, а, следовательно, может быть решена задача формирования репрезентативной выборки и объективного анализа их положения на рынке.

Большинство респондентов (96%) оценивают состояние своей фирмы, используя вариации следующих показателей:

- сумма чистой прибыли;

- выручка от реализации;

- затраты на производство и реализацию продукции;

- величина собственного капитала предприятия;

- размер собственного капитала и всего капитала предприятия.

На основе обобщения данных были отобраны тринадцать показателей (отношение чистого оборотного капитала к активу, коэффициент оборачиваемости активов, оборотного капитала, финансовый рычаг, удельный вес собственного капитала предприятия в активах и др.). В результате статистической обработки данных были исключены 9 показателей и получена следующая модель:

R = 8,38К1 + К2 + 0,054К3 + 0,63К4,

где К1 - коэффициент эффективности использования активов предприятия: собственный оборотный капитал/сумма активов; К2 - коэффициент рентабельности: чистая прибыль/собственный капитал; К3 - коэффициент оборачиваемости активов: выручка от реализации/средняя величина активов; К4 - норма прибыли: чистая прибыль/затраты.

Вероятность банкротства организации в соответствии со значением R определяется следующим образом:

R < 0, вероятность банкротства максимальная 90 - 100%,

R = 0 - 0,18, вероятность банкротства высокая 60 - 80%,

R = 0,18 - 0,32, вероятность банкротства средняя 35 - 50%,

R = 0,32 - 0,42, вероятность банкротства низкая 15 - 20%,

R > 0,42, вероятность банкротства минимальная до 10%.

Используя данную методику, можно с точностью до 81% определить степень риска банкротства предприятия за три квартала.

В ОАО «РОСБАНК» R = 8,38*3,2% + 20,1% + 0,054*3,9% + 0,63*2,79% = 48,87/100 = 0,49.

Таким образом, вероятность банкротства ОАО «РОСБАНК» минимальная до 10%.

Второй метод: рейтинговая оценка предприятия (Донцова, Никифорова).

Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах. В частности, в работе Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой предложена следующая система показателей и их рейтинговая оценка, выраженная в баллах.

I класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющем быть уверенным в возврате заемных средств;

II класс - предприятия, демонстрирующие некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;

III класс - проблемные предприятия. Здесь вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным;

IV класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;

V класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные;

VI класс - кризисные предприятия.

Группировка предприятий по классам в зависимости от значения финансовых показателей приведена в таблице 8.

Таблица 8 - Группировка показателей по критериям рейтинговой оценки

Показатель	Границы классов согласно критериям, значение (балл)
	I класс	II класс	III класс	IV класс	V класс	VI класс
Коэффициент абсолютной ликвидности	> 0,25(20)	0,2(16)	0,15(12)	0,1(8)	0,05(4)	< 0,05(0)
Коэффициент быстрой ликвидности	> 1(18)	0,9(15)	0,8(12)	0,7(9)	0,6(6)	< 0,5(0)
Коэффициент текущей ликвидности	> 2(16,5)	1,9-1,7(15-12)	1,6-1,4(10,5-7,5)	1,3-1,1(6-3)	1,0(1,5)	< 1(0)
Коэффициент финансовой независимости	> 0,6(17)	0,59-0,54(15-12)	0,53-0,43(11,4-7,4)	0,42-0,41(6,6-1,8)	0,4(1)	< 0,4(0)
Коэффициент обеспеченности СОС	> 0,5(15)	0,4(12)	0,3(9)	0,2(6)	0,1(3)	< 0,1(0)
Коэффициент обеспеченности запасов СК	> 1(15)	0,9(12)	0,8(9)	0,7(6)	0,6(3)	< 0,5(0)
Минимальное значение границы	100	85-64	63,9-56,9	41,6-28,3	18	--

В ОАО «РОСБАНК» следующие данные (таблица 9).

Таблица 9 - Рейтинговая оценка ОАО «РОСБАНК» по методике Донцовой и Никифоровой

Показатель	Значение банка	Класс (балл)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,89	II класс 0,2 (16)
Коэффициент быстрой ликвидности	0,71	IV класс 0,7 (9)
Коэффициент текущей ликвидности	1,15	IV класс 1,3-1,1 (6-3)
Коэффициент финансовой независимости	0,52	III класс 0,53-0,43 (11,4-7,4)
Коэффициент обеспеченности СОС	0,16	IV класс 0,2 (6)
Коэффициент обеспеченности запасов СК	0,77	III класс 0,8 (9)
Значение границы		57,4-50,4

Таким образом, ОАО «РОСБАНК» можно отнести к III классу - проблемное предприятие: вряд ли существует риск потери средств, но полное получение процентов представляется сомнительным.

Заключение

Кризис рассматривается не как статическое состояние, а как процесс. Нормальное развитие предприятия может иметь различные отклонения, которые быстро могут привести к ошибочному/нежелательному развитию и поставить под угрозу предприятие или его существование. Если ошибочное развитие было своевременно выявлено, то можно принять адекватную коррекцию курса на нормальное развитие. Для того чтобы можно было разработать правильную коррекцию курса, необходимы четкие знания о процессе кризиса и об этапах развития кризисного процесса.

Процесс представляет собой общее развитие, которое изменяет, разрушает имеющуюся структуру связей/отношений или заново формирует ее.

Предпосылки банкротства многообразны -- это результат взаимодействия многочисленных факторов как внешнего, так и внутреннего характера. Их можно классифицировать следующим образом.

Коммерческие банки - единственный экономический субъект, который системно управляет всеми функциями денег и в этой связи является первичным звеном рыночной экономики.

Понятие эффективности деятельности коммерческого банка многоаспектно, и в качестве критериев эффективности банка можно рассматривать как сами финансовые результаты его деятельности, так и результативность, а также всю совокупность показателей финансового состояния достигнутых банком с учетом их ценностной или целевой значимости, как для самого банка, так и для социально-экономической среды его деятельности. Поэтому эффективность деятельности коммерческого банка это не только результаты его деятельности, но и система управления, построенная на формировании научно обоснованной стратегии деятельности банка и контроле за ее реализацией.

Процентные доходы выросли на 9,58% по сравнению с 2012 годом по состоянию на 01.2013 г. и составили 56230289 тыс. руб. Процентные доходы увеличились от размещения средств в кредитные организации на 96,28% (почти в 2 раза).

Процентные расходы, за анализируемый период увеличились на 27,37% (5108005 тыс. руб.) и на 01.2013 г. составили 23768632 тыс. руб). Основой составляющей процентные расходы являются процентные расходы по привлечению средств клиентов, не являющихся кредитными организациями.

За анализируемый период прибыль Банка значительно возросла и значительно превысила итоги предыдущих лет:

· Прибыль до налогообложения на 01.2013 г. составила 13923596 тыс. руб. (увеличилась на 59,42%).

· Прибыль после налогообложения на 01.2013 г. составила 11655684 тыс. руб. (увеличилась на 60,15%).

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

В структуре активов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

В структуре пассивов доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются средства клиентов, средства кредитных организаций и собственные средства Банка, в незначительной выпущенные долговые обязательства. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Для более полного анализа проведен расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности банка.

Из данных можно сделать вывод о слабой платежеспособности Банка. Так коэффициент мгновенной ликвидности (К1) составлял на 01.2012 - 0,084; на 01.2013 - 0,082, норматив по данному показателю должен превышать 0,15. следовательно, на основании приведенных данных можно сделать вывод, о том, что Банк слабо может погасить долю необходимых обязательств по первому требованию за счет имеющихся ликвидных средств.

Уровень доходных активов (К2) за анализируемый период соответствовал значению 0,722, норматив же по этому показателю составляет 0,65 - 0,75.Сравнив полученные величины с контрольным значением, видим, что доля доходных активов у банка очень высока, и увеличивается. Хотя такая величина доходных активов способствует получению высоких доходов, однако, это очень высокий риск невозвратности выданных ссуд.

Коэффициент общей стабильности (К4) за анализируемый период снизился, т.е. на 01.2012 - 0,37, на 01.2013 - 0,31. Это является положительной тенденцией для данного показателя, так как этот коэффициент позволяет сопоставить разнонаправленные потоки полученных и уплаченных средств, которые должны покрываться за счет полученных доходов, и если их количество будет не достаточным, Банк характеризуется, как неэффективны. Следовательно, мы наблюдаем, эффективность работы ОАО «РОСБАНК».

Основным источником роста чистой прибыли явилось увеличение чистого процентного и комиссионного дохода, рост прочих операционных доходов, а также сокращение отчислений на создание резервов.

Ни один показатель не превышает максимально/минимально допустимого значения. И, следовательно, есть основание полагать, что на сегодняшний день ОАО «РОСБАНК» является финансово-устойчивым, банкротоустойчивым и процветающим Банком.

финансовый банкротство прибыльность

Список использованных источников

1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 05.02.2007, с изм. от 26.04.2007).

2. Акулич В. Оценка финансового состояния предприятия в соответствии с Инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности // Финансовый директор,- 2013.- № 12.-С.63-77.

3. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2012.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - 2-е изд., перераб. и доп. - К.: Эльга, Ника-Центр, 2013. - 656с.

5. Гаврилова А.Н. Финансовый менеджмент: учебное пособие / А.Н. Гаврилова, Е.Ф. Сысоева, А.И. Барабанов, Л.И. Григорьева, О.В. Долгова, Л.А. Рыжкова. - 5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2011. - 432с.

6. Глухов В.В. Финансовый менеджмент. Учебник. 2-е изд. - СПб.: Издательство «Лань», 2012.

7. Макарова Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений /Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: Издательский центр «Академия», 2013. - 336с.

Размещено на Allbest.ru