Анализ финансовой устойчивости предприятия
Понятие, цели, задачи и информационная база анализа финансовой устойчивости предприятия. Определение границ финансовой устойчивости как важная экономическая проблема в условиях рынка. Анализ результатов финансовой деятельности предприятия ООО "Сиб-Вест".
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 16.06.2014 |
| Размер файла | 586,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Российская Федерация
Министерство образования и науки
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Тюменский государственный университет
Филиал в городе Сургуте
Курсовая работа
По предмету: ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
На тему: Анализ финансовой устойчивости предприятия
Выполнил студент 1 обр., 4 г.о.
Специальность "Финансы и кредит"
ОЗО 1 группы Левашова Ю.А.
г. Сургут 2009
Содержание
- Введение
- Глава 1. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия
- 1.1 Понятие, цели, задачи и информационная база анализа финансовой устойчивости предприятия
- 1.2 Методика оценки финансовой устойчивости предприятия
- Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ООО "Сиб-Вест"
- 2.1 Краткая характеристика деятельности ООО "Сиб-Вест"
- 2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
- Заключение
- Список использованных источников
- Приложения
Введение
В настоящее время анализ финансовой устойчивости любого хозяйствующего субъекта является важнейшей характеристикой его деятельности и финансово-экономического благополучия, характеризует результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит необходимую информацию для инвестора, а также отражает способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал в интересах акционера.
Финансовое состояние предприятия оценивается, прежде всего, его финансовой устойчивостью и платежеспособностью. Платежеспособность отражает способность предприятия платить о своим долгам и обязательствам в данный конкретный момент времени. Считается, что, если предприятие не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то оно неплатежеспособно. При этом на основе анализа определяются его потенциальные возможности и тенденции для покрытия долга. Иначе такое предприятие может быть признано в судебном порядке банкротом.
Под финансовой устойчивостью предприятия следует понимать платежеспособность предприятия во времени с соблюдением условия финансового равновесия между собственными и заемными финансовыми средствами. Точно также, как необходимо рассчитывать точку безубыточности для каждого предприятия, точно также следует определять и точку финансового равновесия.
Финансовое равновесие представляет собой такое соотношение собственных и заемных средств предприятия, при котором за счет собственных средств полностью погашаются как прежни, так и новые долги.
Анализ финансовой устойчивости рассматривается как оценка стабильности функционирования предприятия как в настоящее время, так и в перспективе.
Финансовая устойчивость предприятия отражает финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющий предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников.
В связи с этим тема курсовой работы является актуальной.
Цель курсовой работы заключается в проведении анализа финансовой устойчивости объекта исследования и разработка путей его улучшения.
Для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
рассмотрены понятие, цели, задачи и информационная база финансовой устойчивости предприятия;
изучена методика финансовой устойчивости предприятия;
проанализирована зарубежная практика.
Предметом исследования данной курсовой работы являются результаты финансовой деятельности предприятия ООО "СИБ-ВЕСТ"
Объектом исследования в работе выступает ООО "СИБ-ВЕСТ"
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников, приложения.
Во введении определяется актуальность темы исследования, поставлена цель, задачи для достижения цели, сформулирован предмет и объект исследования.
В первой главе изучена методика анализа финансовой устойчивости предприятия.
Во второй главе проведен анализ финансовой устойчивости предприятия ООО "СИБ-ВЕСТ".
В заключении сделаны краткие выводы.
Информационной базой при написании курсовой работы послужили данные бухгалтерской (финансовой) отчетности частности:
форма №1 "Бухгалтерский баланс";
форма №2 "Отчет о прибылях и убытках".
При написании курсовой работы были использованы методики анализа финансовой устойчивости предприятия таких авторов как: Прыкина Л.В., Любушин Н.П., Абрютина М.С., Савицкая Г.В. и другие авторы.
Глава 1. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия
1.1 Понятие, цели, задачи и информационная база анализа финансовой устойчивости предприятия
В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.
Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях рынка, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а "избыточная" устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.
Прежде всего отметим, что в российской практике финансового анализа еще не сложился единый подход к понятию финансовой устойчивости и методике ее анализа. Различия в подходах связаны с тем, что некоторые авторы рассматривают финансовую устойчивость предприятия в качестве одной из характеристик текущего финансового состояния предприятия. Соответственно, ее анализ проводится по данным финансовой отчетности, а точнее - бухгалтерского баланса. [шеремет, с.152-154; 15, с.111-114; 20, с.73-75].
Другой подход состоит в том, что анализ финансовой устойчивости рассматривается как оценка стабильности функционирования предприятия как в настоящее время, так и в перспективе [ефинова, с.429].
финансовая устойчивость информационная база
Указанные подходы могут быть охарактеризованы как статический и динамический. Надо полагать, что динамический подход в большей степени соответствует целевой направленности финансового анализа - обоснованной выработке управленческих решений, последствия влияния которых на финансовое состояние предприятия должны проявиться в будущем.
Согласно первому из подходов, внешним проявлением финансовой устойчивости предприятия является его платежеспособность. Предприятие считается платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, временная финансовая помощь другим предприятиям) и активные расчеты (расчеты с дебиторами) покрывают его краткосрочные обязательства. Таким образом, платежеспособность - это способность предприятия расплачиваться за свои основные и оборотные производственные фонды. Платежеспособность предприятия можно выразить в виде следующего неравенства:
Д ? М + Н,
где Д - дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства и прочие активы,
М - краткосрочные кредиты и займы,
Н - кредиторская задолженность и прочие пассивы.
При этом экономической сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность его запасов и затрат собственными и заемными источниками формирования основных и оборотных производственных фондов [ван хорж, с.294].
Некоторые сторонники данного подхода уточняют, что в отличие от понятий "платежеспособность" и "кредитоспособность", понятие "финансовая устойчивость" - более широкое, так как включает в себя оценку разных сторон деятельности предприятия. [Дьякова любушин, 111]
По второму, динамическому подходу определение финансовой устойчивости может быть сформулировано следующим образом. Финансовая устойчивость отражает финансовое состояние предприятия, при котором оно способно за счет рационального управления материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами создать такое превышение доходов над расходами, при котором достигается стабильный приток денежных средств, позволяющий предприятию обеспечить его текущую и долгосрочную платежеспособность, а также удовлетворить инвестиционные ожидания собственников.
Согласно данному определению финансовая устойчивость - более широкое понятие, чем только платежеспособность или только характеристика структуры капитала (как подчеркивается в отдельных изданиях). Таким образом, финансовая устойчивость представляет собой комплексное понятие, характеризуемое системой показателей [6, с.429].
Также можно рассматривать понятие финансовой устойчивости в другом разрезе. Ухудшение финансового состояния предприятия сопровождается "проеданием" собственного капитала и неизбежным "залезанием в долги". Тем самым падает финансовая устойчивость, то есть финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.
При возникновении договорных отношений между предприятиями у них появляется обоюдный интерес к финансовой устойчивости друг друга как критерию надежности партнера.
Стабильность работы предприятия связана с общей его структурой, степенью его зависимости от внешних кредиторов и инвесторов. Так, многие предприятия в процессе своей деятельности помимо собственного капитала привлекают значительные средства, взятые в долг. Однако если структура "собственный капитала - заемные средства" имеет значительный перекос в сторону долгов, предприятие может обанкротиться, если сразу несколько кредиторов потребуют возврат денег в "неудобное" для предприятия время.
Финансовая устойчивость характеризуется, следовательно, соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. Поэтому в мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей, характеризующих состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия (пассивами).
Показатели ликвидности (позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущее активы) и финансовой устойчивости взаимодополняют друг друга и в совокупности дают представление о благополучии финансового состояния предприятия: если у предприятия обнаруживаются плохие показатели ликвидности, но финансовая устойчивость им не потеряна, то у предприятия есть шансы выйти из затруднительного положения. Но если неудовлетворительны и показатели ликвидности, и показатели финансовой устойчивости, то такое предприятие - вероятный кандидат в банкроты. Преодолеть финансовую неустойчивость весьма непросто, нужно время и инвестиции. Для хронически больного предприятия, потерявшего финансовую устойчивость, любое негативное стечение обстоятельств может привести к роковой развязке [8, с.50].
По версии некоторых источников, финансовая устойчивость - одна из характеристик соответствия структуры источников финансирования в структуре активов. В отличие от платежеспособности, которая оценивает оборотные активы и краткосрочные обязательства предприятия, финансовая устойчивость определяется на основе соотношения разных видов источников финансирования и его соответствия составу активов. [13]
1.2 Методика оценки финансовой устойчивости предприятия
Сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспеченность товарно-материальных запасов источниками средств для их формирования (покрытия).
Финансовая устойчивость предприятия характеризуется системой абсолютных и относительных показателей. Наиболее обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является соответствие (либо несоответствие - излишек или недостаток) величины источников средств для формирования запасов. При этом имеются в виду источники собственных и заемных средств.
Сначала рассмотрим систему абсолютных показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости предприятия.
Для выявления показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия, обратимся к основной формуле баланса, устанавливающую сбалансированность показателей актива и пассива баланса:
А1+А2=П3+П4+П5, (1)
где А1 - итог 1-го раздела актива баланса (внеоборотные активы);
А2 - итог 2-го раздела актива баланса (оборотные активы), состоящие из производственных запасов (Зндс) и денежных средств в наличной, безналичной форме и расчетах в форме дебиторской задолженности (ДСр);
П3 - итог 3-го раздела пассива баланса (капитал и резервы предприятия);
П4 - итог 4-го раздела пассива баланса (долгосрочные кредиты, взятые предприятием);
П5 - итог 5-го раздела баланса (краткосрочные кредиты), взятые предприятием (ЗС), кредиторская задолженность предприятия (КСЗ) и прочие средства в расчетах (ПрС);
С учетом названных подразделов баланса распишем основную формулу баланса:
А1+ (Зндс+ДСр) =П3+П4+ (ЗС + КСЗ + ПрС) (2)
Сгруппировав активы по их участию в процессе производства, а пассивы - по участию в формированию оборотного капитала предприятия, получаем:
(А1+Зндс) +ДСр = (П3 + ПрС) +П4+ЗС+КЗ, (3)
где (А1 + Зндс) - основные и оборотные производственные фонды;
ДСр - оборотные средства в обращении;
(П3 + ПрС) - собственный и приравненный к нему капитал предприятия;
П4 - долгосрочные кредиты и займы, как правило, используемые для покупки основных средств предприятия;
ЗС - краткосрочные кредиты и займы, как правило, используемые на покрытие недостатка оборотных средств предприятия;
КЗ - задолженность предприятия, по которой оно должно расплатиться практически немедленно.
Если основные и оборотные производственные средства предприятия (А1 + Зндс) погашаются за счет собственного капитала (П3) и приравненного к нему (ПрС) капитала (П3 + ПрС) с возможным привлечением долгосрочных кредитов (П4) и краткосрочных кредитов (ЗС), а денежных средств предприятия, находящихся в расчетах (ДСр) достаточно для погашения срочных обязательств (КЗ) можно говорить о той или иной степени платежеспособности предприятия, обеспечивающейся системой неравенств:
(А1+Зндс) ? (П3+ПрС) + П4 + ЗС (4)
ДСр ? КЗ
Учитывая, что выполнение одного из неравенств автоматически влечет за собой выполнение другого и что первое неравенство достаточно легко рассчитать, так как его составляющие, характеризуя процесс производства, поддаются прогнозу через управленческие решения руководства предприятия путем принятия надлежащих мер за счет внутренних факторов для повышения его платежеспособности, что нельзя сказать о втором неравенстве, выполнение которого лежит за рамками управления предприятием и во многом зависит от внешней экономической ситуации (например, всеобщих неплатежей), платежеспособности и добросовестности дебиторов предприятия.
Исходя из этих обстоятельств, при оценке платежеспособности и определения финансовой устойчивости предприятия, будем исходить из первого неравенства.
Продолжим начатые преобразования первого неравенства с учетом того, что в первую очередь предприятие должно обеспечить капиталом имеющиеся основные средства предприятия А1 (то есть величина запасов предприятия определяется суммой величин собственных, привлеченных средств (П3 + ПрС) и заемных средств предприятия (П4 + ЗС) после обеспечения этими средствами основных фондов) и величина запасов предприятия (Зндс) не должна превышать величины собственных, привлеченных средств и заемных средств и заемных средств предприятия за вычетом средств, идущих на обеспечение основных средств, получим неравенство:
Зндс? (П3+ПрС+П4+ЗС) - А1, (5)
Из неравенства следует, что оборотные производственные фонды (запасы) обеспечиваются собственным оборотным капиталом (СОК), величина которого рассчитывается по формуле:
СОК=П3-А1. (6)
При необходимости пополнения предприятием собственных оборотных средств долгосрочными кредитами (П4), направляемыми в основном на приобретение основных средств и капитальные вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия величину запасов и затрат необходимо ограничить суммой величин собственных оборотных средств (СОК) и долгосрочных кредитов (П4). Эта величина носит название перманентный оборотный капитал (ПОК). Как следует из вышесказанного,
ПОК=СОК+П4, (7)
В случае, когда предприятию не хватает и этих средств для выполнения условий платежеспособности и оно привлекает для обеспечения себя оборотными средствами краткосрочные кредиты (ЗС), величина запасов и затрат ограничивается суммой величин всех источников формирования основных и оборотных производственных фондов, привлеченных предприятием. Величина этих источников носит название основных источников формирования (ОИФ), она рассчитывается по формуле:
ОИФ=ПОК+ЗС, (8)
Где ЗС - заемные средства (краткосрочные кредиты), отражаемые в пятом разделе пассива баланса (П5) [7, с.23].
Некоторые источники приводят похожую методику расчета абсолютных показателей с некоторыми дополнениями [16, с.105].
Для характеристики источников средств для формирования запасов используются три показателя, отражающие степень охвата разных видов источников:
1) собственный оборотный капитал (ЕС), определяемый по формуле:
ЕС=СК-F, (9)
где СК - собственный капитал (раздел III пассива баланса),
F - иммобилизованные средства (внеоборотные активы, раздел I актива баланса).
2) собственный оборотный и долгосрочный заемный капитал (ЕТ) в виде суммы собственного оборотного капитала (ЕС) и долгосрочных кредитов и займов (КТ):
Е=ЕС+КТ; (10)
3) все основные источники средств для формирования запасов (Е?) в виде суммы собственного оборотного капитала (ЕС), долгосрочных (КТ) и краткосрочных (Кt) кредитов и займов:
Е?=ЕС+КТ+Кt; (11)
Нормальным источником покрытия запасов выступает также задолженность поставщикам за товарно-материальные ценности (rP), срок оплаты которой не наступил.
Размер такой задолженности в балансе не выделяется, но может быть установлен по данным аналитического бухгалтерского учета. На величину этого показателя необходимо увеличить общую сумму источников средств, формирующих запасы:
Е?=ЕС+КТ+Кt+rP, (12)
где Е? - общая сумма источников средств, формирующих запасы;
ЕС - собственный оборотный капитал;
КТ - долгосрочные кредиты и займы;
Кt - краткосрочные кредиты и займы;
rP - задолженность поставщикам за товарно-материальные ценности, срок оплаты которой не наступил.
Трем показателям достаточности источников средств соответствуют три показателя обеспеченности ими запасов (включая НДС по приобретенным ценностям):
1) излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала:
±ЕС=ЕС-Z, (13)
где Z - запасы;
2) излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного долгосрочного заемного капитала:
±ЕТ=ЕТ-Z= (ЕС+КТ) - Z, (14)
3) излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов:
±Е?=Е?-Z= (ЕС+КТ+Кt+ rP) - Z. (15)
Из привлеченных рассуждений следует, что финансовая устойчивость определяется показателем обеспеченности запасов предприятия собственными и заемными источниками формирования основных и оборотных производственных фондов. В соответствии с обеспеченностью запасов и затрат собственными и заемными источниками формирования различают следующие типы финансовой устойчивости [7, с.23]:
|
Тин финансовой устойчивости |
Трехмерная модель |
Источники финансирования запасов |
Краткая характеристика финансовой устойчивости |
|
|
абсолютный |
S (M) = [1; 1; 1] |
полным обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами |
Высокий уровень платежеспособности предприятия не зависимо от внешних кредиторов |
|
|
нормальный |
S (M) = [0; 1; 1] |
обеспечением запасов и затрат собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками |
Нормальная платежеспособность, рациональное использование заемных средств, высокая доходность текущее деятельности |
|
|
неустойчивый |
S (M) = [0; 0; 1] |
обеспечением запасов и затрат за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов |
Нарушение нормальной платежеспособности, необходимость дополнительного привлечение источников финансирования, возможно восстановление платежеспособности |
|
|
кризисный |
S (M) = [0; 0; 0] |
запасы не обеспечиваются источниками их формирования |
Предприятие полностью неплатежеспособно, находится на грани банкротства |
Характеристика финансовой устойчивости предприятия дается в таблице, форма которой представлена на рис. 1.1.
В таблице рассматриваются следующие показатели на начало и на конец периода, а также приводятся произошедшие за период изменения:
|
Показатели |
Значение, тыс. руб. |
Изменение (+,-), тыс. руб. |
||
|
На начало периода |
На конец периода |
|||
|
Собственный капитал: капитал и резервы; доходы будущих периодов; резервы предстоящих платежей |
||||
|
2. Внеоборотные активы. |
||||
|
3. Наличие собственного оборотного капитала (п.1 - п.2); |
||||
|
4. Долгосрочные кредиты и заемные средства |
||||
|
5. наличие собственного оборотного и долгосрочного заемного капитала (п.3 + п.4); |
||||
|
6. Краткосрочные займы и кредиты; |
||||
|
7. Задолженность поставщикам; |
||||
|
8. Общая величина собственного оборотного и заемного капитала; |
||||
|
9. Общая величина запасов (включая НДС по приобретенным ценностям); |
||||
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала для формирования запасов (п.3 - п.9); |
||||
|
11. Излишек (+), недостаток (-) собственного оборотного капитала и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов (п.5 - п.9); |
||||
|
12. Излишек (+), недостаток (-) общей величины собственного оборотного капитала и долгосрочного заемного капитала для формирования запасов (п.8 - п.9); |
||||
|
13. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости. |
Рис. 1.1 Анализ финансовой устойчивости предприятия.
Абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния предприятия характеризуется высоким уровнем рентабельности деятельности предприятия и отсутствием нарушения финансовой дисциплины.
Неустойчивое финансовое состояние характеризуется нарушением финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств, снижением доходности деятельности предприятия. Кризисное финансовое состояние предприятия дополняется наличием регулярных неплатежей (просроченных ссуд банкам, просроченной задолженности поставщикам, наличием недоимок в бюджеты). [16, с. 108]
Последовательность проведения практического анализа финансовой устойчивости предприятия представлена на рис. 1.2 [24, 158]
Рис. 1.2 Схема анализа показателей финансовой устойчивости предприятия.
Алгоритм идентификации типа финансовой ситуации, в которой находится предприятие, согласно изложенной выше классификации, представлен на рис. 1.3 [24, 160]
Рис 1.3 Схема алгоритма идентификации типа финансовой ситуации.
Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ООО "Сиб-Вест"
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО "Сиб-Вест"
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия даны в таблицах: за 2006 г. - в таблице 1, за 2007 г. - в таблице 2
Таблица 1
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абс. откл. |
Темп роста, % |
|
|
1. Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб. |
7388 |
42348 |
+34960 |
573 |
|
|
2. Среднесписочная численность работающих, чел. |
4 |
5 |
+1 |
125 |
|
|
3. Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб. |
1847 |
8469,6 |
+6622,6 |
459 |
|
|
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
146 |
237 |
+91 |
162 |
|
|
5. Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб. |
36,5 |
47,4 |
+10,9 |
130 |
|
|
6. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. |
17 |
15 |
-2 |
88 |
|
|
7. Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб. |
7346 |
40400 |
+33054 |
550 |
|
|
8. Фондоотдача, руб/руб |
434,6 |
2823,2 |
+2386,6 |
650 |
|
|
9. Фондоемкость, руб/руб. |
- |
- |
- |
- |
|
|
10. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. |
0,99 |
0,95 |
-0,04 |
96 |
|
|
11. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
42 |
1950 |
+1908 |
464 |
|
|
12. Рентабельность: продукции, % |
0,57 |
4,83 |
+4,26 |
- |
|
|
продаж, % |
0,57 |
4,6 |
+4,03 |
- |
Таблица 2
|
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Абс. откл. |
Темп роста, % |
|
|
1. Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб. |
42348 |
49967 |
+7619 |
118 |
|
|
2. Среднесписочная численность работающих, чел. |
5 |
5 |
0 |
100 |
|
|
3. Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб. |
8469,6 |
9993,4 |
+1523,8 |
118 |
|
|
4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
237 |
383 |
+146 |
162 |
|
|
5. Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб. |
47,4 |
76,6 |
+29,2 |
162 |
|
|
6. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. |
15 |
12 |
-3 |
80 |
|
|
7. Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб. |
40400 |
46927 |
+6527 |
116 |
|
|
8. Фондоотдача, руб/руб |
2823,2 |
4164 |
+1340,8 |
147 |
|
|
9. Фондоемкость, руб/руб. |
- |
- |
- |
- |
|
|
10. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. |
0,95 |
0,93 |
-0,02 |
98 |
|
|
11. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
1950 |
3040 |
+1090 |
156 |
|
|
12. Рентабельность: продукции, % |
4,83 |
6,5 |
+1,67 |
- |
|
|
продаж, % |
4,6 |
6,1 |
+1,5 |
- |
Мы можем увидеть из таблиц, что стоимость ОПФ небольшая и в течение двух лет она уменьшается. Скорее всего, фонды состоят из компьютеров и оргтехники, а стоимость их уменьшается за счет амортизации. К концу 2006 года выручка ООО "СИБ-ВЕСТ" увеличилась почти в 6 раз, видимо фирма - покупатель значительно расширила свое производство. К концу 2007 года выручка также увеличивается, но незначительно всего на 18%. Увеличивается среднегодовой уровень оплаты труда в 2006 году на 30%, в 2007 году на 62%. Также растет себестоимость продукции и ее прибыль. Показатели рентабельности - невысокие, но, тем не менее, они тоже растут.
2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия
Для определения уровня финансовой устойчивости организации используют совокупность относительных показателей. Значение этих показателей зависят от влияния многих факторов; отраслевой принадлежности, условий кредитования, сложившейся структуры источников покрытия имущества и т.п. с их помощью оценивают динамику финансовой структуры, финансовой устойчивости предприятия. При проведении анализа целесообразно рассмотреть динамику двух групп качественных показателей:
1-я группа - характеризует структуру источников средств. Показатели этой группы формируются путем сопоставления определенных групп имущества и источников его покрытия. Условно эту группу показателей можно считать показателями капитализации.
2-я группа - характеризует качество расходов, связанных с обслуживанием внешних источников. Условно эту группу показателей можно считать показателями покрытия. С помощью показателей данной группы осуществляется оценка того, в состоянии ли предприятие поддерживать сложившуюся структуру источников средств. Привлечение заемных средств связано с финансовыми расходами (плата за использование кредитными ресурсами, расходы по финансовой аренде), которые должны покрываться текущим доходом.
Проанализируем структуру источников предприятия и оценим степень финансовой устойчивости и финансового риска. С этой целью рассчитаем следующие показатели.
Основными коэффициентами финансовой устойчивости 1-й группы (капитализация) являются:
коэффициент концентрации собственного капитала Кф1 - определяется как отношение суммы собственных средств предприятия (СОБС) к общей сумме средств, авансируемых в его деятельности (ИС):
Кф1=СОБС: ИС,
где ИС - общая сумма источников.
Его значение показывает долю собственности владельцев предприятия в обще сумме средств, авансируемых в его деятельности. Рост показателя в динамике является положительным фактором, свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости, снижение уровня зависимости от внешних инвесторов. Нормальное минимальное значение показателя КФ1 оценивается на уровне 0,5. если значение показателя Кф1 больше 0,5, то предприятия может покрыть все свой обязательства собственными средствами. В большинстве стран принято считать финансово независимыми предприятиями с удельным весом собственного капитала в общей его величине в размере от 30% (критическая точка) до 70%.
1. коэффициент автономии Кф2 - удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса:
К=СК: ВБ
Значение данного показателя показывает, какая часть имущества сформирована за счет собственного капитала организации, т.е. принадлежит владельцам. Рост показателя в динамики является положительным фактором. Нормальное минимальное значение показателя Кф2 оценивается на уровне 0,5.
коэффициент концентрации привлеченных средств Кф3-определяется как отношение суммы привлеченных средств предприятия (ЗС) к общей сумме средств, авансируемых в его деятельности (ИС):
Кф3=ЗС: ИС.
Его значение показывает долю привлеченных средств в общей сумме средств, авансируемых в деятельности предприятия.
Рост показателя в динамике является отрицательным фактором, свидетельствует о снижении уровня финансовой устойчивости, повышение уровня зависимости от внешних инвесторов.
Сумма значении показателей Кф1 и Кф3 равняется 1:
Кф1 + Кф3=1.
коэффициент капитализации Кф4 - определяется как отношение суммы долгосрочных (ДЗС) и краткосрочных обязательств (ККЗ) к собственным средствам организации:
Кф4= (ДЗС+ККЗ): СОБК.
Значение показывает, сколько рублей привлеченного капитала приходится на 1 руб. собственного капитала. Снижение этого показателя в динамике свидетельствует о повышение уровня финансовой устойчивости организации. Нормальное ограничение:
Кфу1?1
При сохранений минимальной финансовой стабильности организации значение этого показателя должно быть ограничено сверху значением отношением стоимости мобильных средств организации к стоимости его иммобилизованных средств. Данный показатель отражает уровень финансовой активности организации.
коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала Кф5 - определяется как отношение собственных оборотных средств (СООБС) к собственным средствам организации (СОБК):
Кф5= СООБС: СОБК.
Значение коэффициента показывает, какая часть собственного капитала, используется для финансирования текущей деятельности, т.е., вложена в оборотные активы, а какая часть собственных средств капитализирована. Значение показателя зависит от структуры капитала и отраслевой принадлежности организации. Рост этого показателя в динамике свидетельствует об улучшении структуры баланса, о повышении уровня финансовой устойчивости. Рекомендуемое значение - от 0,2 до 0,5.
коэффициент финансовой устойчивости Кф6 - отношение долгосрочных источников финансирования (сумма собственных средств и долгосрочных-заемных средств) к стоимости имущества предприятия (АК):
Кф6= (СОБС+ДЗС): АК
Значение показателя Кф6 показывает, какая часть активов покрывается за счет устойчивых, долгосрочных источников финансирования (показывает долю долгосрочных источников финансирования в активах предприятия). Рост этого показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости предприятия. Нормальное рекомендуемое ограничение:
Кф6?0,6.
коэффициент финансирования Кф7-отношение собственных средств (СОБК) к привлеченным средствам (ЗС):
Кф7=СОБК: (ДЗС+ККЗ).
Значение показателя показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных средств, а какая часть, за счет привлеченных средств. Данный показатель используется для общей оценки уровня финансовой устойчивости. Рекомендуемое значение:
Кфин?0,7, оптимальной Кфин=1,5.
Иными словами, на каждый рубль заемных средств должно приходится не менее 0,7 руб. собственных средств.
индекс постоянного внеоборотного актива Кф8 - отношение стоимости внеоборотных активов (ВНАК) к сумме собственного капитала предприятия (СОБК):
Кф8=ВНАК: СОБК.
коэффициент финансовой независимости капитализированных источников Кф9 - определяется как отношение собственного капитала (СОБК) к общей величине долгосрочных источников финансирования (ДИС):
Кф9=СОБК: (СОБК+ДЗС).
Значение показателя показывает долю собственного капитала в долгосрочных источниках финансирования. Рост этого показателя в динамике свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости, возможности использовать кредитные ресурсы. Кредиторы более охотно вкладывают свой средства в предприятия с высокой долей собственного капитала.
Принято считать, что значение этого показателя должно быть не менее 0,6, т.е. минимальное значение:
Кфу9>0,6.
уровень финансового левериджа (Кф12).
В настоящее время существуют различные определения уровня финансового левериджа.
При анализе финансовой устойчивости используется расчет данного показателя как отношение долгосрочных обязательств ДЗС к собственному капиталу организации (СОБК):
Кф12= ДЗС: СОБК.
Значение показателя показывает, сколько руб. долгосрочных заемных средств приходится на один рубль собственного капитала. Увеличение показателя в динамике является отрицательным фактором, свидетельствует о снижении уровня финансовой устойчивости, степени кредитоспособности, повышении риска невозврата кредита.
Основные коэффициенты финансовой устойчивости 2-й группы - покрытия:
цена заемного капитала (Кф13) - отношение суммы издержек по кредитам и займам (ИЗК) к сумме полученных кредитов за этот период (СКР):
Кф13=ИЗК: СКР.
Значение показателя показывает долю издержек, связанных с использованием кредитов и займов, в общее сумме заемных средств. Рост этого показателя в динамике отрицательно влияет на прибыль организации, уровень финансовой устойчивости.
коэффициент обеспеченности процентов к уплате (Кф14) - отношение прибыли до вычитав процентов и налогов (ПРВ) к сумме процентов к уплате (СП):
Кф14=ПРВ: СП.
Показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль расходов, связанных с оплатой использования кредитных ресурсов. Если значение коэффициента больше 1, то организация генерирует прибыль в объеме, достаточном для выполнения расчетов. Увеличение значения показателя в динамике благоприятно влияет на взаимоотношения с поставщиками заемного капитала.
коэффициент обеспеченности финансовых расходов (Кф15) - отношение прибыли до вычета процентов и налогов (ПРВ) к сумме процентов к уплате (СП) и расходов по финансовой аренде (РФА):
КФ15=ПРВ: (СП+РФА).
Значение показателя показывает, сколько рублей прибыли до вычета процентов и налогов приходится на 1 руб. финансовых расходов предприятия. Если значение показателя Кф15 меньше единицы, то предприятие не сможет в полном объеме рассчитаться с внешними инвесторами, повышается степень финансового риска.
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Кф16 (доля собственного капитала в оборотных средствах) - определяется как отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов (ОБС):
Кф16=СООБС: ОБС.
Значение показателя Кф16 характеризует степень обеспеченности хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Рост значение показателя в динамике свидетельствует о повышений уровня финансовой устойчивости. Минимальное нормативное значение - 0.1, рекомендуемое-0,5.
коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами Кф17 - определяется как отношение собственных оборотных средств к величине запасов (ЗАП):
Кф17=СООБС: ЗАП.
Рост этого показателя в динамике положительно влияет на уровень финансовой устойчивости организации.
Данные занесем в таблицу 13
Таблица 13
|
Показатели |
2006 год |
2007 год |
|||||
|
на начало года |
на конец года |
изменения |
на начало года |
на конец года |
изменения |
||
|
1. Коэффициент финансовой автономии |
0,01 |
0,08 |
0,07 |
0,08 |
0,16 |
0,08 |
|
|
2. Коэффициент финансовой зависимости |
0,99 |
0,92 |
-0,07 |
0,92 |
0,84 |
-0,07 |
|
|
3. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом |
0,01 |
0,09 |
0,08 |
0,09 |
0,18 |
0,09 |
|
|
4. Коэффициент финансового левериджа |
108,2 |
11,29 |
-96,91 |
11,29 |
5,47 |
-5,82 |
|
|
5. коэффициент текущее задолженности |
|||||||
|
6. коэффциент долгосрочной финансовой независимости |
|||||||
|
7. коэффициент концентрации собственного капитала |
|||||||
|
8. коэффициент концентрации привлеченных средств |
0,99 |
0,91 |
-0,08 |
0,91 |
0,84 |
-0,07 |
|
|
9. коэффициент капитализации |
|||||||
|
10. коэффициент маневренности |
0,77 |
0,98 |
0,21 |
0,98 |
0,99 |
0,01 |
|
|
11. коэффициент финансовой устойчивости |
0,009 |
0,088 |
0,079 |
0,088 |
0,18 |
0,092 |
|
|
12. коэффициент финансирования |
108,2 |
11,29 |
-96,91 |
11,29 |
5,47 |
-5,82 |
|
|
13. коэффициент финансовой независимости |
0,21 |
0,14 |
-0,07 |
0,14 |
0,06 |
-0,08 |
|
|
14. индекс постоянного внеоборотного актива |
0,23 |
0,07 |
-0,16 |
0,07 |
0,004 |
-0,066 |
|
|
15. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,007 |
0,08 |
0,073 |
0,08 |
0,15 |
0,07 |
Чем выше уровень первого и третьего показателей и чем ниже уровень второго и четвертого показателей, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. В нашем случае доля собственного капитала имеет тенденцию к повышению. За 2006 год она повысилась на 7%, а за 2007 - на 8%, так как темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста заемного капитала. Плечо финансового рычага уменьшается (на 97% в 2006 году, почти на 6% - в 2007 году), это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов снижается, особенно значительно в 2006 году.
1. Коэффициент финансовой зависимости - доля заемного капитала в общей валюте баланса:
К=ЗК: ВБ
2. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) - отношение собственного капитала к заемному:
К=СК: ЗК
3. Коэффициент финансового левериджа (или коэффициент финансового риска) - отношение заемного капитала к собственному:
К=ЗК: СК
4. Коэффициент текущее задолженности - отношение краткосрочных финансовых обязательств к валюте баланса:
К= Ксфо: ВБ
5. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости:
К=СК+Дзк: ВБ
Заключение
По результатам проведенного исследования данной курсовой работы можно сделать ряд следующих выводов.
Для исследования было выбрано коммерческое предприятие ООО "СИБ-ВЕСТ", занимающееся оптовой торговлей.
В первой главе показаны задачи и значение учета, методика анализа и информационная база финансовой деятельности предприятия.
Во второй главе приведены основные технико-экономические показатели деятельности компании.
Список использованных источников
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия.3-е издание Дело и сервис М - 2001, 265с.
2. Баканов М. Теория экономического анализа - 5-е изд. переработано и дополнено, 2007.
3. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовой анализ.2-е издание ЮНОРУС М-2007, 801с.
4. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2002.
5. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: Учебное пособие. М.: ГУУ, 2000.
6. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовой анализ. ПРОСПЕКТ М-2001, 623с.
7. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2002.
8. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ООО "ТК Велби", 2002,
9. Ковалев В.В. Финансы предприятия. М.: ООО "ТК Велби", 2003,
10. Любушин Н.П. Экономический анализ. 2-е издание ЮНИТИ М-2007, 423с.
11. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов / Под редакцией проф. Н.П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004
12. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003.
13. Просветов Г.И. Экономический анализ: задачи и решения. Учебно-практическое пособие. - М.: Альфа-Пресс, 2008.
14. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия.2-е издание ЮНИТИ М-2003, 407с.
15. Савицкая Г.В. Экономический анализ - Учебник - 13 изд, 2007.
16. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002.
17. Библиографические записи Интернет - ресурсов
Главбух - Практический журнал для бухгалтера (Электронный ресурс). Режим доступа к журналу: http://www.glavbukh.ru
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (форма №1) на 31 декабря 2006г.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
17083 |
14859 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
17083 |
14859 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
1412475 |
1414359 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) |
171660 |
39049 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
1240815 |
1375310 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
6702593 |
8602177 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
6702593 |
8602177 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
1394 |
805927 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
8116462 |
10822463 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
8133545 |
10837322 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
20000 |
20000 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
54472 |
861770 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
74472 |
881770 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
6327097 |
1931226 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1731976 |
8024326 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики |
1702912 |
8017544 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
23973 |
5220 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
5091 |
1562 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
||||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
8059073 |
9955552 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
8133545 |
10837322 |
Приложение 2
Отчет о прибыли и убытках (форма №2) за 2006 год
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичн. период прошлого года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
42348307 |
7388209 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(33661428) |
(7181221) |
|
|
Валовая прибыль |
030 |
8686879 |
206988 |
|
|
Коммерческие расходы |
040 |
(5776630) |
(164748) |
|
|
Управленческие расходы |
050 |
(960556) |
() |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
060 |
1949693 |
42240 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
070 |
|||
|
Проценты к уплате |
080 |
() |
() |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
090 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
100 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
110 |
(887458) |
(18948) |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
|||
|
Внереализационные расходы |
130 |
() |
() |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
1062235 |
23292 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
150 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
160 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
170 |
(254937) |
(5590) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
180 |
807298 |
17702 |
Приложение 3
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (форма №1) на 31 декабря 2007г.
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Нематериальные активы |
110 |
|||
|
Основные средства |
120 |
14859 |
12185 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
14859 |
12185 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||
|
Запасы |
210 |
1414359 |
1168361 |
|
|
в том числе: |
||||
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
||||
|
животные на выращивании и откорме |
||||
|
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) |
39049 |
31629 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
1375310 |
1136732 |
||
|
товары отгруженные |
||||
|
расходы будущих периодов |
||||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
||||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
8602177 |
17482753 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
8602177 |
17482753 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|||
|
Денежные средства |
260 |
805927 |
102345 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
10822463 |
18753459 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
10837322 |
18765644 |
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало года |
На конец года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||
|
Уставный капитал |
410 |
20000 |
20000 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
861770 |
2882393 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
881770 |
2902393 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||
|
Займы и кредиты |
610 |
1931226 |
3575187 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
8024326 |
12288064 |
|
|
в том числе: |
||||
|
поставщики и подрядчики |
8017544 |
12107350 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
5220 |
83518 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1562 |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
97196 |
|||
|
прочие кредиторы |
||||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
9955552 |
15863251 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
10837322 |
18765644 |
Приложение 4
Отчет о прибыли и убытках (форма №2) за 2007 год
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичн. период прошлого года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
49966558 |
42348307 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(40218722) |
(33661428) |
|
|
Валовая прибыль |
030 |
9747836 |
8686879 |
|
|
Коммерческие расходы |
040 |
(6527836) |
(5776630) |
|
|
Управленческие расходы |
050 |
(180311) |
(960556) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
060 |
3039689 |
1949693 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
070 |
|||
|
Проценты к уплате |
080 |
() |
() |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
090 |
|||
|
Прочие операционные доходы |
100 |
|||
|
Прочие операционные расходы |
110 |
() |
(887458) |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
|||
|
Внереализационные расходы |
130 |
(380974) |
() |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
2658715 |
1062235 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
150 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
160 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
170 |
(638092) |
(254937) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
180 |
2020623 |
807298 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Структура и функции бизнес-плана, его основные разделы. Анализ финансовой устойчивости и рентабельности продукции предприятия. Понятие и типы финансовой устойчивости предприятия, факторы, влияющие на нее. Информационная база финансового анализа.
контрольная работа [61,7 K], добавлен 19.03.2013Анализ финансового состояния предприятия. Экономическая сущность платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Нормативно-правовая и информационная база анализа финансовой устойчивости. Внедрение методики оперативного контроллинга.
курсовая работа [215,2 K], добавлен 19.07.2011Последовательность проведения анализа финансовой устойчивости предприятия. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия. Повышение финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [134,1 K], добавлен 07.01.2017Задачи анализа финансовой устойчивости предприятия. Методики оценки финансовой устойчивости предприятия. Положение на товарном и финансовом рынках. Эффективность коммерческих и финансовых операций. Пути повышения финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [53,5 K], добавлен 11.03.2012Содержание и задачи анализа финансового состояния предприятия. Экономико-организационная характеристика предприятия, анализ финансовой устойчивости и финансовых результатов деятельности организации. Мероприятия по повышению финансовой устойчивости.
курсовая работа [424,2 K], добавлен 14.01.2014Понятие, виды финансовой устойчивости предприятия и факторы, влияющие на нее. Оценка основных показателей финансовой устойчивости на примере ООО "Интеркат". Пути повышения финансовой устойчивости предприятия в условиях нестабильности экономической среды.
дипломная работа [1,2 M], добавлен 14.06.2011Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.
курсовая работа [180,8 K], добавлен 01.03.2015Понятие, значение, задачи и методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Организационно-экономическая характеристика организации ООО "ИСКРЭН". Анализ имущественного положения и платежеспособности фирмы. Пути улучшения финансовой устойчивости.
курсовая работа [312,4 K], добавлен 10.03.2014Понятие понятия финансовой устойчивости, экономическая природа и условия обеспечения. Содержание, значение и задачи анализа. Оценка финансовой устойчивости предприятия ГУП Амурской области "Аэропорт Благовещенск", пути и перспективы ее повышения.
курсовая работа [185,1 K], добавлен 12.12.2013Понятие финансовой устойчивости предприятия, основные цели, задачи, и информационные источники анализа данного экономического показателя деятельности организации, критерии его оценки. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости.
курсовая работа [78,6 K], добавлен 01.07.2014
