Теоретические особенности характеристик расходов бюджета Российской Федерации

Основные составляющие доходной части бюджета РФ. Классификация расходов бюджетной системы. Методы расчета среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам. Составление свода затрат по амбулаторно-поликлиническим учреждениям.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 06.05.2014
Размер файла 34,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

Ведущую, определяющую роль в формировании и развитии экономической структуры любого современного общества играет государственное регулирование. Одним из наиболее важных механизмов, позволяющих государству осуществлять экономическое и социальное регулирование, является финансовый механизм, главным звеном которого является бюджет. Именно посредством финансовой системы государство образует централизованные и воздействует на формирование децентрализованных фондов денежных средств, обеспечивая возможность выполнения возложенных на государственные органы функций.

Основой финансовой базы Российской Федерации является федеральный бюджет. Устойчивое развитие экономики федеративного государства невозможно без наличия источников финансирования реализации программ и проектов.

Благодаря бюджету государство имеет возможность сосредотачивать финансовые ресурсы на решающих участках экономического и социального развития, практически использовать бюджет в качестве инструмента государственного регулирования экономики, стимулировать производственные и социальные процессы. Несомненно, что расходы федерального бюджета играют одну из ведущих ролей в регулировании экономики государством.

На величину и структуру расходов федерального бюджета влияют множество факторов, таких как: государственное устройство, внешняя и внутренняя политика государства, общий уровень экономики, уровень благосостояния населения, размер государственного сектора в экономике и многие другие факторы.

Бюджетной системой называется совокупность бюджетов всех уровней (в России федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и местных бюджетов, т.е. бюджетов органов местного самоуправления) и государственных внебюджетных фондов.

Государственный бюджет состоит из 2-х дополняющих друг друга взаимосвязанных частей: доходной и расходной.

Доходная часть показывает, откуда поступают средства на финансирование деятельности государства, какие слои общества отчисляют больше из своих доходов. Структура доходов непостоянна и зависит от конкретных экономических условий развития страны, рыночной конъюнктуры и осуществляемой экономической политикой. Любое изменение структуры бюджетных доходов отражает изменения в экономических процессах.

Расходная часть показывает, на какие цели направляются аккумулированные государством средствами т.д.

Цель данной контрольной работы состоит в рассмотрении теоретических особенностей характеристики расходов бюджета Российской Федерации, а также основных направлений расходов бюджета.

Расходы бюджетной системы, их содержание классификация

Бюджетный кодекс РФ в целях обеспечения единства подходов на различных уровнях бюджетной системы определяет, что формирование расходов бюджетов всех уровней осуществляется на основании единой методологии, нормативов минимальной бюджетной обеспеченности, нормативов финансовых затрат на оказание государственных услуг. Данные нормы и нормативы устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Формирование расходов осуществляется в соответствии с заявленными Президентом РФ и Правительством РФ приоритетами, содержащимися в Бюджетном послании и основных направлениях финансово-бюджетной политики.

Основой для определения объема расходов бюджета соответствующего уровня является прогнозируемый объем мобилизации доходов в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта РФ или муниципального образования.

Бюджет является, прежде всего, инструментом для финансового обеспечения задач и функций, решаемых государством и местным самоуправлением. К числу основных функций относятся: национальная оборона, правоохранительная деятельность, поддержание отраслей материального производства, обеспечение функционирования и развития учреждений и организаций здравоохранения. Образования, культуры, социальной защиты, обеспечение проведение фундаментальных научных исследований, охрана окружающей природной среды, содержание государственных и муниципальных органов управления, обеспечивающих реализацию функций, международная деятельность, оказание финансовой помощи бюджетам других уровней.

Расходы бюджета представляют собой затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих задач и функций. Эти затраты выражают экономические отношения, на основе которых происходит процесс использования средств централизованного фонда денежных средств государства по различным направлениям. Экономическая сущность расходов бюджета проявляется во многих видах. Каждый вид расходов обладает качественной и количественной характеристикой. При этом качественная характеристика, отражая экономическую природу явления, позволяет установить назначение бюджетных расходов, количественная -- их величину.

Экономическая сущность расходов государственного бюджета проявляется в том, что они служат активным инструментом экономической политики. С их помощью государство воздействует на перераспределительные процессы, рост национального дохода, структурное регулирование экономики, развитие отдельных отраслей и секторов хозяйства, повышение конкурентоспособности национальной экономики. Социальная сущность расходов отражается в том, что через них государство осуществляет политику социального маневрирования, обеспечивает воспроизводство рабочей силы. Следовательно, расходы государственного бюджета обеспечивают государству осуществление его главных функций и задач. Конкретные виды бюджетных расходов определяются рядом факторов: природой и функциями государства, уровнем социально-экономического развития страны, разветвленностью связей бюджета с народным хозяйством, административно-территориальным устройством государства, формами предоставления бюджетных средств и т.д. Сочетание этих факторов порождает ту или иную систему расходов бюджета любого государства на определенном этапе социально-экономического развития. Для выяснения роли и значения бюджетных расходов в экономической жизни общества их классифицируют по определенным признакам.

В первую очередь применяется экономическая классификация расходов бюджета, показывающая их влияние на процесс расширенного воспроизводства. В этом случае выделяются текущие и капитальные бюджетные расходы.

Текущие расходы представляют собой часть расходов бюджета, обеспечивающих текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций. Эти расходы включают затраты на государственное потребление (содержание экономической и социальной инфраструктуры, государственных отраслей народного хозяйства, закупки товаров и услуг гражданского и военного характера, текущие расходы государственных учреждений), текущие субсидии нижестоящим органам власти, государственным и частным предприятиям, трансфертные платежи, выплату процентов по государственному долгу и другие расходы. Эти расходы в основном соответствуют затратам, отраженным в обычном бюджете или бюджете текущих расходов и доходов.

Капитальные расходы бюджета - это денежные затраты государства, связанные с финансированием инновационной и инвестиционной деятельности.

Они включают:

- расходы, предназначенные для инвестиций в действующие и вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой;

- расходы, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам;

- расходы на проведение капитального ремонта;

- расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается государственное и муниципальное имущество.

Большинство этих расходов, как правило, отражается в бюджете развития.

Важное значение имеет функциональная классификация расходов бюджета», отражающая сферы общественной деятельности, в которые направляются денежные средства. Функциональная классификация расходов бюджетов РФ является группировкой расходов бюджетов и отражает направление бюджетных средств на выполнение основных функций государства, в том числе на финансирование реализации нормативных правовых актов, принятых организациями государственной власти РФ и органами государственной власти субъектов РФ, на финансирование осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на иные уровни власти. Отдельно выделяются расходы на содержание Президента РФ и полномочных представителей Президента РФ, Совета Федерации, Правительства РФ, Прокуратуры, судов, фундаментальных исследований.

При этом все расходы подразделяются на следующие крупные разделы:

1) государственное управление и местное самоуправление;

2) судебная власть;

3) международная деятельность;

4) национальная оборона;

5) правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности государства;

6) фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;

7) промышленность, энергетика и строительство;

8) сельское хозяйство и рыболовство;

9) охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия;

10) транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика;

11) жилищно-коммунальное хозяйство;

12) образование;

13) здравоохранение и физическая культура;

14) культура, искусство и кинематография;

15) средства массовой информации;

16) обслуживание государственного долга;

17) финансовая помощь бюджетам других уровней;

18) целевые бюджетные фонды;

19) пополнение государственных запасов и резервов;

20) социальная политика;

21) прочие расходы.

В классификации расходов выделяются прочие расходы (резервные фонды Президента РФ, Правительства РФ, расходы на проведение выборов и референдумов, государственная поддержка завоза жильцов в районы Крайнего Севера).

В целом в области расходов бюджета до сих пор имеются существенные недостатки: низкая эффективность использования бюджетных средств, широко распространена практика нецелевого расходования средств, непропорционально финансирование отдельных направлений расходов в условиях невыполнения плана по доходам.

Основные задачи в области расходов бюджета:

1) обеспечение приоритетного финансирования социальных расходов, сокращение и полное погашение задолженности по выплатам населению;

2) расширение государственного финансирования инвестиций в приоритетных областях экономики;

3) сокращение расходов на содержание государственного аппарата и расходов по управлению государственным долгом;

4) повышение эффективности использования бюджетных средств на национальную оборону на основе постепенного проведения военной реформы;

5) уменьшение дотации на покрытие убытков отдельных отраслей;

6) сокращение расходов по отдельным целевым статьям расходов и целевым программам;

7) концентрация расходов бюджета на наиболее эффективных затратах;

8) усиление контроля над использованием бюджетных средств.

Доходы и расходы бюджетов должны быть сбалансированы. При дефиците бюджета - превышении расходов над доходами - должны быть указаны источники финансирования дефицита (они различны в зависимости от уровня бюджетной системы). Основными источниками покрытия дефицита являются различные кредиты, займы, ссуды, привлекаемые от российских и зарубежных юридических лиц, международных финансовых организаций, правительств иностранных государств, по которым возникают долговые обязательства РФ как заёмщика или гаранта погашения займов другими заёмщиками.

2. Составление проекта бюджета

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельный налог;

- Единый налог на вмененный доход;

- транспортный налог;

- НДФЛ.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000*25 % =40 000 руб.

- за 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 108 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65 %. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году --1700 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100 %, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.

Ni = (108 000*1,8-1700)*65 % = 125 255 руб.

- за 6 месяцев: 108 000/2=54 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 108 000 руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15 % против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000*15 % =312 800 руб.

- за 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

- ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 1. Транспортный налог

Показатель

Значение

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе:

* с мощностью до 100 л.с.

* с мощностью от 100 до 150 л.с.

12 358

5865

6493

2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе:

* с мощностью до 100 л.с.

* с мощностью от 100 до 150 л.с.

1 284 965

440 875

844 090

3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с, руб.

20

4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с, руб.

28

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

32 452 020

6. Норматив отчислений в бюджет города, %

100

7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.

32 452 020

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр * М)*Ст,

где ТН -- планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога; Ктр -- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города; М -- общая мощность в лошадиных силах; Ст -- ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

ТН = (5 865 * 440 875) * 0,2 + (6 493 * 844 090) * 0,28 = 32 452 020 тыс. руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2. Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель

Значения

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.

21 331 851

2. Налоговые вычеты - всего, руб.

в том числе:

- профессиональные

-имущественные

- социальные

- стандартные

2 875 640

1 911 946

136 984

7 311

819 399

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)

18 456 211

4. Ставка налога, %

13

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)

2 399 307

6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб.

959 723

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц; СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами; НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты); Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13 %. Норматив отчислений в бюджет города - 40 %. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(21 331 851-2 875 640)*13%=2 399 307 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40 % в следующем году составит:

2 399 307 * 40%=959 723 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

- за 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

- ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 руб., за 6 месяцев - 250руб.

На следующий год предусматривается рост 15 %, т.е. 500 +500*15 %=575 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА.

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 55 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- проект - 100 000+ 100 000*5 %=105 000 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 % плана, т.е. 100 000*505/1005 = 50 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10 %.

100 000 + 100 000*10 %=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 300 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50 % плана, т.е. 300 000/2 = 150 000 руб.

- ожидаемое исполнение -- на уровне плана, т.е. 300 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5 %

300 000 руб. +300 000*7,5 %=322 500 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 900 000 руб.

- за 6 месяцев - 400 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 900 000 руб.

- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%

900 000+900 000*15 %=1 035 000 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5 %.

100 000 +100 000*5 %=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год -270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 270 000 руб.

- на следующий год планируется - 350 000 руб.

Образование

Таблица 3. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

среднегодовое

Проект

среднегодовое

На 01.01

На 01.09

на 01.01

На 01.09

1. Число классов, всего

38

45

40,3

45

43

44,3

в том числе:

1-4 классы

15

18

16

18

15

17

5-9 классы

18

20

18,7

20

19

19,7

10-11 классы

5

7

5,7

7

9

7,7

2. Число учащихся, всего

840

1016

899

1016

971

1001

В том числе:

1-4 классы

300

396

332

396

326

373

5-9 классы

450

480

460

480

455

472

10-11 классы

90

140

107

140

190

157

3. Наполняемость классов

1-4 классы

20

22

21

22

22

22

5-9 классы

25

24

25

24

24

24

10-11 классы

18

20

19

20

21

20

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=,

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся); К01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января; К01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 38*8+45*4/12=40,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=15*8+18*4/12=16 кл. и т.д.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. всего=840*8+1016*4/12=899 чел.

Кср. 1-4 кл.=300*8+396*4/12=332 чел. и т.д.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4=332/16=21 чел.

Кср. 5-9=460/18,7=25 чел.

Кср.10-11 =107/5,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что Выпуск:

из 4-х классов -- 120 человек;

из 9-х классов -- 150 человек;

из 11-х классов -- 70 человек.

Прием:

в 1-й класс -- 50 человек;

в 5-е классы -- 125 человек;

в 10-е классы -- 80 % выпуска 9-х классов.

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

- для 1-4 кл. -396 чел.+50 чел. - 120 чел. 326 чел.

- для 5-9 кл. - 480 чел. + 125 чел. - 150 чел. 455 чел.

- для 10-11 кл. -140 +(150чел.*80 %)-70 чел.=190 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

- на 396 чел. понадобится 18 классов,

- для 326 чел. - х;

х=18*326/396=15 кл.

х=20*455/480=19 кл.

х=7*190/140=9 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср. кл. 1-4 = 18*8+15*4/12=17 кл.

Кср.уч. 1-4= 396*8+326*4/12=373 чел. и т.д.

Плановая норма организационной нагрузки учителя:

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год.

1-4 классы: 546/20=27,3.

5-9 классы:745/18=41,39.

10-11 классы:238/18=13,22.

Проект.

1-4 классы: 555/20=27,375.

5-9 классы: 702/18=39.

10-11 классы:291/18=16,17.

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.(гр.12 или 13/2 или 3).

Количество классов в данной группе на 01.01.

Текущий год.

1-4 классы:27,3/15=1,82.

5-9 классы:41,39/18=2,29.

10-11 классы:13,22/5=2,64.

Проект.

1-4 классы: 27,75/18=1,54.

5-9 классы:39/20=1,95.

10-11 классы:16,17/7=2,31.

Среднегодовое количество педагогических; ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе (гр. 14*гр.6); (гр.15*гр.7)

Текущий год.

1-4 классы: 1,82*16=29,12.

5-9 классы: 2,29*18,7=42,8.

10-11 классы: 2,64*5,7=15,05.

Проект.

1-4 классы: 1,54*17=26,18.

5-9 классы: 1,95*19,7=38,4

10-11 классы: 2,31*7,7=17,8.

Текущий год.

1-4 классы: 5976/27,3=218,9.

5-9 классы: 17384/41,39=420.

10-11 классы: 5503/13,22=416,3.

Проект.

1-4 классы: 6240/27,75=224,9.

5-9 классы: 16547/39=424,3.

10-11 классы: 6100/16,17=377,2.

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев.

Текущий год.

1-4 классы: 218,9*29,12*12=76492 руб.

5-9 классы: 420*42,8*12=215712 руб.

10-11 классы: 416,3*15,05*12=75184 руб.

Проект.

1-4 классы: 224,9*26,18*12=70 655 руб.

5-9 классы: 424,3*38,4*12=195 517 руб.

10-11 классы: 377,2*17,8*12= 80 570 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 367 388+65 000=432 388 руб.

Проектный год: 346 742 + 76 105=422 847 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 432 388 *20%=86 478 руб.

Проектный год: 422 847 *20%=84569 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 432 388 +86 478 =518 866 руб.

Проектный год: 422 847 +84569 = 507 416 руб.

Таблица 4. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов

расходы на 1 класс, руб.

40,3

250

44,3

250

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.

10 075

11 075

2. Учебные и прочие расходы:

среднегодовое количество 1-4 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

16

150

17

150

сумма расходов на 1-4 классы, руб.

среднегодовое количество 5-9 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

2400

18,7

300

2550

19,7

300

сумма расходов на 5-9 классы, руб.

среднегодовое количество 10-11 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

5610

5,7

250

5910

7,7

250

сумма расходов на 10-11 классы, руб.

1425

1925

Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

9435

10385

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 4.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 40,3*250=10 075 руб.

Проект: 44,3*250=11075 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2400+5610+1425=9435 руб.

Следующий финансовый год: 2550+5910+1925=10 385 руб.

Таблица 5. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов

332

373

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

266

298

3. Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб.

200

53200

200

59600

4. Начислено на заработную плату 26 %:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб.

52

13832

52

15496

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб.

250

66500

250

74500

6. Расходы на питание:

норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.

число дней функционирования групп

расходы на питание в год, руб.

35

248

2308880

35

248

2586640

Итого расходов на ГПД, руб.

2442412

2736236

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 3.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи - 80 % от среднегодового числа учащихся 1-4 классов.

332*80 % /100 %=266 чел.

373*80 % /100 %=298 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося - 200 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

- текущий год: 266*200=53 200 руб.

- проект:298*200=59 600 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

- текущий год: 200*26%/100%=52 руб.

- проект: 200*26%/100%=52 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

- текущий год: 266 чел.* 250=66 500 руб.

- проект: 298 чел.*250=74 500 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 266*35*248=2 308 880 руб.

Проект:298*35*248=2 586 640 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 53 200+13 832+66 500+2 308 880=2 442 412 руб.

Проект: 59600+15 496+74 500+2 586 640=2 736 236 руб.

Таблица 6. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала

367 388

346 742

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала

65 000

76 105

3. Всего ФЗП (п.1+п. 2)

432 388

422847

4. Начисления на заработную плату (п. 3*26 %)

112 421

109 940

5. Хозяйственные и командировочные расходы

10 075

11 075

6. Учебные и прочие расходы

9 435

10 385

7. Расходы на ГПД

2 442 412

2 736 236

Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)

3 006 731

3 290 483

Таблица 7. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Число детей:

на начало года

250

300

на конец года

300

350

среднегодовая (прирост с 01. 07)

275

325

2. Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

250

250

на всех детей, руб.

68 750

81 250

3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%)

17 875

21 125

4. Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

45

45

число дней функционирования

225

225

число дето-дней

61 875

73 125

расходы на питание всех детей в год, руб.

2 784 375

3 290 625

5. Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 -го нового места, руб.

515

515

на оборудование всех новых мест, руб.

25 750

25 750

на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.

320

320

на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

80 000

96 000

6. Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

630

630

на всех детей, руб.

173 250

204 750

7. Родительская плата:

на 1 ребенка в день, руб.

25

25

на всех детей в год, руб.

6 875

8 125

8. Всего расходов, руб.

3 156 875

3 727 625

В том числе:

средства родителей

6 875

8 125

финансирование из бюджета

3 150 000

3 719 500

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12.

Текущий год: Кср. = 250*6+300*6/12=275 чел.

Проект: Кср.=302*6+350*6/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 275 чел. *250=68 750 руб.

Проект: 325*250=81 250 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей.

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов * Число дето-дней.

Текущий год: 61 875 руб.*45=2 784 375 руб.

Проект: 73 125*45=3 290 625 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование всех новых мест в текущем и следующем периоде: 515* 50 новых мест=25 750 руб.

- на дооборудование всех ранее действующих мест:

- текущий год 250*320=80 000 руб.

- проект 300*320= 96 000 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 630*275=173 250 руб.

Проект: 630*325=204 750 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

68 750+17 875+ 2 784 375+25 750 + 80 000+ 173 250+6 875 =3 156 875 руб.

В следующем финансовом году:

81 250+21 125+3 290 625+25 750+ 96 000+ 204 750+8 125=3 727 625 руб.

Средства родителей приравнивается к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

Таблица 8. Свод расходов на образование, руб.

Наименование

Принято

Исполнено за 6 месяцев

Ожидаемое исполнение

Проект на год

1. ДОУ в городах

3 156 875

1 578 438

3 156 875

3 727 625

2. ДОУ в сельской местности

700 000

400 000

700 000

800 000

3. Школы общеобразовательные в городах

3 006 731

1 503 366

3 006 731

3 290 483

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

750 000

375 000

750 000

800 000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

398 191

200 000

398 191

365 900

6. Приобретение учебников

460 000

230 000

460 000

400 000

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы

46 923

23 460

46 923

48 220

8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми

560 200

280 100

560 200

610 000

9. Детские дома

40 000

20 000

40 000

40 000

10. Фонд всеобуча (п. 3*1 %)

30 067

15 034

30 067

32 905

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования

500 000

270 000

500 000

600 000

12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков

45 000

22 500

45 000

50 000

13. Итого расходов (п.1-п.12)

9 693 987

4 917 898

9 693 987

10 765 133

14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек. год+20 %)

1 200 000

500 000

1 200 000

1 440 000

15. Капитальные вложения на строительство

900 000

500 000

900 000

1 200 000

16. Капитальный ремонт

600 000

300 000

600 000

500 000

Всего расходов

12 393 987

6 217 898

12 393 987

13 905 133

Здравоохранение.

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле:

Кср. = К01.01.+

где Кср - среднегодовое количество коек; К01.01 - количество коек на начало года; Кн - количество развернутых новых коек; m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

68+((86-68)*9 мес./12)=82 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

90+(5*5/12)=92 к.

Таблица 9. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Среднегодовое количество коек (табл.11)

х

587

х

353

2. Средняя зарплата на 1 койку в год, руб.

850

900

800

850

3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2)

500 000

528 300

300 000

300 050

Таблица 10. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

х

587

х

353

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

250

250

250

250

3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (п.1*п.2)

х

146 750

х

88 250

II. Мягкий инвентарь

1. Кол-во коек на начало года

х

540

х

309

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.

600

600

600

600

3. Итого расходов на дооборудование, руб. (п.1*п.2)

х

324 000

х

185 400

4. Прирост коек за год (см. табл. 11)

х

615-540=75

х

371-309=62

5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.

800

800

800

800

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (п.4*п.5)

х

60 000

х

49 600

7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. (п.3+п.6)

х

384 000

х

235 000

Таблица 11. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

Принято в текущем году

Проект на следующий год

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров

500 000

528 300

300 000

300 050

2. Начисления на заработную плату (26 %)

130 000

137 358

78 000

78 013

3. Питание

3 200 000

4 365 890

2 500 000

2 602 380

4. Медикаменты

3 000 000

4 722 080

2 800 000

2 767 620

5. Мягкий инвентарь

х

384 000

х

235 000

6. Канцелярские и хозяйственные расходы

х

146 750

х

88 250

7. Приобретение оборудования (рост 15 %)

250 000

287 500

150 000

172 500

8. Капитальный ремонт (рост 5 %)

1 200 000

1260 000

700 000

735 000

9. Прочие расходы

400 000

450 000

300 000

350 000

Итого расходов

8 680 000

12 281 878

6 828 000

7 328 813

Таблица 12. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала

650 000

700 000

2.Начисления на заработную плату (26 %)

169 000

182 000

3, Медикаменты

763 658

900 000

4. Мягкий инвентарь

х

300 000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы

х

150 000

6. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 15 %)

330 000

379 500

7. Капитальный ремонт (рост на 5 %)

1 000 000

1 050 000

8. Прочие расходы

х

250 000

Итого расходов

2 912 658

3 911 500

Таблица 13. Свод расходов на здравоохранение

Учреждение

Текущий год

Проект на следующий год

Принято

Исполнено за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах

8 680 000

4 340 000

8 680 000

12 281 878

2. Больницы и диспансеры в сельской местности

6 828 000

3 414 000

6 828 000

7 328 813

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

2 912 658

1 456 329

2 912 658

3 911 500

4. Прочие учреждения здравоохранения

2 400 000

1 200 000

2 400 000

2 600 000

Итого расходов

20 820 658

10 410 329

20 820 658

26 122 191

Таблица 14. Проект бюджета района, руб.

Показатели

Текущий год

Проект на следующий год

принято

исполнено за 6 месяцев

ожидаемое исполнение

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32 000

16 000

32 000

40 000

2. Земельный налог

108 000

54 000

108 000

125 255

3. Единый налог на вмененный доход

272 000

136 000

272 000

312 800

4. Транспортный налог

32 452 020

16 226 010

32 452 020

32 452 020

5. НДФЛ

786 658

393 329

786 658

95 923

6. Неналоговые доходы

500

250

500

575

ИТОГО ДОХОДОВ

33 651 178

16 825 589

33 651 178

33 026 573

Наименование расходов

1. Общегосударственные вопросы

100 000

55 000

100 000

105 000

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

100 000

50 000

100 000

110 000

3. Национальная экономика

300 000

150 000

300 000

322 500

4.Жилищно-коммунальное хозяйство

900 000

400 000

900 000

1 035 000

5. Охрана окружающей среды

100 000

50 000

100 000

105 000

6. Образование

12 393 987

6 217 898

12 393 987

13 905 133

7. Культура, кинематография и СМИ

270 000

140 000

270 000

350 000

8. Здравоохранение и спорт

20 820 658

10 410 329

20 820 658

26 122 191

ИТОГО РАСХОДОВ

34 984 645

17 473 227

34 984 645

42 054 824

Оборотная кассовая наличность

699 693

349 465

699 693

841 096

В проекте бюджета района предусматриваются доходы в размере 33 026 573 рублей. По сравнению с планом бюджета в текущем году прогнозируемая сумма дохода в следующем году уменьшится на 624 605 руб.

Налог на имущество физлиц прогнозируются в сумме 40 000 рублей с ростом на 8 000 руб.

При расчете поступления земельного налога учтены изменения по отчислениям бюджеты района. Сумма ожидаемого поступления налога увеличится на 17 255 рублей и составит 125 255 рублей. Рост связан с тем, что норматив отчислений земельного налога в прогнозируемом году заложен в размере 100 % против 65 % текущего года.

ЕНВД прогнозируются в сумме 312 800 рублей с ростом на 40 800 руб.

Сумма налога на доходы физических лиц составит 959 723 рублей. Против 786 658 руб. плана текущего года. Нормативы отчислений налога по уровням бюджетной системы предусмотрены бюджетным законодательством. Распределение поступлений НДФЛ бюджет района - 40 %, при действующей ставке 13 %.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в сумме 500 000 рублей с ростом на 75 000 рублей.

Расходы бюджета района в прогнозируемом году предусмотрены в объеме 42 054 824 рублей, что на 1 088 327 рублей ниже планового уровня текущего года.

Определение объема расходов на общегосударственные вопросы осуществлялось в соответствии с утвержденными показателями бюджета на текущий год, скорректированные в сторону увеличения на 5 000 рублей.

Проектирование расходов бюджета на следующий год по разделу “Национальная безопасность” сформирован в сумме 110 000 рублей, что в сопоставимой структуре на 10 000 рублей выше, чем утверждено на текущий год.

Общие расходы по разделу “Национальная экономика” запланированы в объеме 322 500 рублей, или с ростом против уровня текущего года на 22 500 рублей.

В целом на финансирование расходов по разделу “Жилищно-коммунальное хозяйство” предусматривается в сумме 1 035 000 рублей. Общая сумма расходов по данному разделу увеличилась по сравнению с текущим годом на 135 000 рублей.

В разделе “Культура, кинематография и СМИ” отражены расходы на поддержку культуры, искусства и СМИ. На прогнозируемый год расходы по указанному разделу определены в сумме 350 000 рублей.

В разделе “Охрана окружающей среды” отражены расходы на финансирование проектов, связанных с экологической безопасностью. На прогнозируемый год расходы по указанному разделу определены в сумме 105 000 рублей.

Расходы по разделу “Образование”, предусмотрены расходы на обеспечение деятельности образовательных учреждений. Всего в проекте бюджета района предусмотрено 13 905 133 рублей, что привело к увеличению на 1 511 146 руб.

Расходы по разделу “Здравоохранение” включают расходы на осуществление деятельности в сфере здравоохранения, запланированы в объеме 26 122 191 руб., что составляет свыше 2/3 общего объема расходов по разделу. Следует отметить, расходы на здравоохранение по сравнению с текущим годом увеличились на 5 301 533 руб.

Поскольку расходы района превышают доходы необходимо прибегать к финансовой помощи из вышестоящего бюджета. Сумма для покрытия текущих расходов составит 9 028 251 руб.

Причины могут заключаться в следующем: бюджетный федерализм плохо построен, так как система получения доходов бюджета и финансирование из бюджета расходов не совпадает. Район является всегда дотационным, то есть собственных доходов не хватает для покрытия текущих расходов и для выравнивания бюджетной обеспеченности района, осуществляется поддержка посредствам дотаций вышестоящих бюджетов.

Идеальное исполнение бюджета предполагает полное покрытие расходов доходами.

доходный бюджетный городской

Список литературы

Бюджетный кодекс Российской Федерации, № 145 ФЗ от 31.07.1998 (с изменениями и дополнениями).

Бюджетная система России: Учебник для вузов. - 2-е изд., Поляк Г.Б. перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007 г.

Бюджетная система Российской Федерации. Фетисов В.Д. - М.: ЮНИТИ, 2009 г.

Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 г.

5. Финансы. - М.: Финансы и статистика, Ковалева А., Баранникова Н., Богачева В. 2006 г.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.

    курсовая работа [578,6 K], добавлен 06.06.2015

  • Анализ состава и структуры расходов федерального бюджета на поддержку отраслей реального сектора экономики в Российской Федерации. Формирование и функциональная классификация расходов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

    контрольная работа [24,3 K], добавлен 03.06.2010

  • Место и значение регионального бюджета в бюджетной системе Российской Федерации. Анализ структуры доходной и расходной части бюджета Российской Федерации. Проблемы финансирования и расходования бюджетных средств Забайкальского края, пути их решения.

    дипломная работа [91,9 K], добавлен 10.04.2014

  • Определение понятия, сущности, роли и функций бюджета страны. Анализ динамики доходов и расходов современного федерального бюджета Российской Федерации. Управление доходами федерального бюджета: проблемы и основные направления совершенствования.

    курсовая работа [102,8 K], добавлен 25.05.2015

  • Понятие и структура бюджетной системы Российской Федерации. Разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджета между бюджетами разного уровня. Основные направления и ориентиры бюджетной политики. Покрытие расходов бюджета.

    курсовая работа [46,8 K], добавлен 13.10.2014

  • Классификация расходов федерального бюджета. Анализ расходов федерального бюджета Российской Федерации за последние годы. Проблемы финансирования социальных расходов, пути решения. Сравнительный анализ расходов бюджета Российской Федерации и других стран.

    курсовая работа [52,8 K], добавлен 15.11.2010

  • Местный бюджет как составляющее звено бюджетной системы Российской Федерации. Структура бюджетной системы РФ. Классификация доходов и расходов местного бюджета. Основные принципы и методы планирования. Утверждение местного бюджета на финансовый год.

    дипломная работа [1,6 M], добавлен 26.01.2012

  • Понятие расходов бюджета и расходных обязательств субъекта Российской Федерации. Порядок формирования расходов бюджетов бюджетной системы; государственные (муниципальные) программы. Структура и классификация расходов отдельных видов региональных бюджетов.

    контрольная работа [26,2 K], добавлен 17.06.2015

  • Понятие бюджетных расходов, принципы их осуществления и классификация. Анализ структуры и динамики расходов федерального бюджета Российской Федерации; особенности финансирования отраслей социальной сферы. Рассмотрение проблем и обозначение перспектив.

    курсовая работа [510,5 K], добавлен 24.10.2014

  • Характеристика бюджета общепроизводственных накладных расходов. Порядок составления бюджета управленческих расходов на 2004 год при планируемых объемах продаж. Определение переменной и постоянной составляющей затрат в бюджете административных расходов.

    контрольная работа [21,4 K], добавлен 28.12.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.