Размещено на http:www.allbest.ru/

Оглавление

• Введение
• Глава 1. Понятие и роль финансовой службы в деятельности предприятия
• 1.1 Финансовая служба на предприятии: ее функции и задачи
• 1.2 Роль финансовой службы в работе организации
• 1.3 Информационная база функционирования финансовой службы
• Глава 2. Управление финансовой деятельностью предприятия ООО "НПФ "Химхолодсервис"
• 2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия
• 2.2 Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности
• Заключение
• Библиографический список
• Приложения
• Введение
• Развитие рыночных отношений и новых методов хозяйствования, основанных на различных формах собственности, вызывает необходимость оценке финансово-хозяйственной деятельности. Объективные предпосылки cсоздания финансовой службы содержатся в самой экономике предприятия, которая рассматривается как сложная, динамичная и самоуправляющаяся система, обладающая свойствами целостности и внутренней активности. Акцент на анализе целостных свойств хозяйственной деятельности, выявление всесторонних связей и зависимостей между различными сторонами и видами этой деятельности с точки зрения ее целостности составляют главную отличительную особенность финансовой службы.
• Анализа финансово-хозяйственной деятельности означает проведение оценки финансовых показателей во взаимосвязи и взаимозависимости, в тесной связи с общим уровнем экономического, организационного, технического и технологического развития, уровнем социального развития коллектива предприятия. финансовый служба деятельность предприятие
• Необходимость в анализе финансово-хозяйственной деятельности, возникает тогда, когда появляются новые цели или выясняется невозможность достижения ранее определенных целей с помощью прежней стратегии. Предприятия, обладая ограниченной рыночной властью, стремятся выбирать стратегии, которые позволяют им успешно работать на определенных сегментах рынка. Происходит дифференциация предприятий в зависимости от их возможностей и ограниченных ресурсов и экономической ситуации в отрасли.
• Значение и роль финансовой службы особенно ярко проявляется в работе по составлению бизнес-планов инвестиционных проектов, планов общего развития предприятия.
• Весь комплекс мероприятий, реализуемых в соответствие с принципами комплексного подходов, направлен на завоевание конкурентных преимуществ и, следовательно, преследует цель улучшения рыночной позиции предприятия. Он, как правило, является основой бизнес-плана (стратегического плана развития, плана реструктуризации, инвестиционного проекта и т.п.)
• Цель дипломной работы заключается в том, чтобы рассмотреть сущность и задачи финансовой службы предприятия для принятия деловых производственно-хозяйственных и управленческих решений по улучшению или стабилизации положения.
• Поставленная цель определила следующие основные задачи исследования:
• · Рассмотрение теоретических основ и значения финансовой службы предприятия;
• · расчет и оценка основных коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации;
• · разработка рекомендаций.
• В качестве объекта исследования было выбрано общество с ограниченной ответственностью «Химхолодсервис».
• Глава 1. Понятие и роль финансовой службы в деятельности предприятия

Управление финансовой деятельностью (т.е. финансовый менеджмент) предприятия финансовая служба осуществляет путем задания целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период и организацию их выполнения Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учебник: [для вузов по специальности "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит"] /А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. - М.; М.: Проспект; Велби, 2006.- 623 с..

Процесс управления финансовой деятельностью предприятия включает:

· анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период;

· разработку финансовой стратегии предприятия на плановый период;

· разработку финансового плана - системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период;

· разработку системы управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период;

· контроль реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности;

· корректировку принятых управленческих решений в области финансовой деятельности по результатам контроля.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия за прошлый плановый период включает:

· горизонтальный финансовый анализ: сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями предшествующего периода, сравнение финансовых показателей отчетного периода с показателями аналогичного периода прошлого года, сравнение финансовых показателей за ряд предшествующих периодов;

· вертикальный финансовый анализ: структурный анализ активов, капитала, денежных потоков и др.;

· сравнительный финансовый анализ: сравнение со среднеотраслевыми финансовыми показателями, с финансовыми показателями конкурентов, с финансовыми показателями структурных единиц предприятия, сравнение отчетных и плановых финансовых показателей и др.;

· анализ финансовых коэффициентов (R - анализ): финансовой устойчивости, платежеспособности, оборачиваемости активов, оборачиваемости капитала, рентабельности и др.;

Разработка финансовой стратегии предприятия на плановый период основывается на общей стратегии экономического развития предприятия и включает:

· определение общего периода формирования финансовой стратегии;

· исследование факторов внешней финансовой среды и конъюнктуры финансового рынка;

· формирование системы стратегических целей и целевых показателей финансовой деятельности предприятия;

· определение приоритетных задач, решаемых в ближайшей перспективе;

· разработка финансовой политики действий предприятия по отдельным аспектам финансовой деятельности;

· оценка разработанной финансовой стратегии Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности коммерческих организаций: материалы III всерос. науч.-практ. конф., 15 апр. 2005 г., г. Воронеж. - Воронеж: ВГУЧ. 2. - 2005.- 151 с..

Разработка финансового плана - системы целевых финансовых показателей, нормативов и задач предприятия на плановый период представляет собой конкретизацию целевых показателей финансовой стратегии по периодам ее реализации.

Разработка системы финансовых управленческих решений в области финансовой деятельности на плановый период включает:

· разработку системы организационно-экономических мероприятий по обеспечению реализации финансовой стратегии;

· формирование системы поощрений и санкций руководителей и менеджеров структурных подразделений предприятия за выполнение или невыполнение установленных целевых финансовых показателей, нормативов и плановых заданий;

· внедрение системы (через систему бюджетирования и с помощью других инструментов, включая и такие, как, например, контрактная форма оплаты труда руководителей и менеджеров структурных подразделений) Сидоровнина И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /И. А. Сидоровнина. - Новосибирск, 2005.-210, с..

Контроль реализации принятых управленческих решений в области финансовой деятельности. Он включает три основных вида финансового контроля, табл. 1.2

Таблица 1.2

Виды финансового контроля

Каждый вид финансового контроля предполагает:

· построение системы информативных отчетных показателей;

· разработку системы обобщающих (аналитических) показателей, отражающих фактические результаты достижения предусмотренных количественных стандартов контроля;

· определение структуры и показателей форм контрольных отчетов исполнителей;

· определение контрольных периодов по каждой группе контролируемых показателей;

· мониторинг достижения структурными подразделениями и всем предприятием требуемых значений контролируемых показателей

· установление размеров отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов;

· выявление основных причин отклонений фактических результатов контролируемых показателей от установленных стандартов Телегина Ж.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.-метод. пособие /Ж. А. Телегина. - М., 2004.-330, с..

Корректировка принятых управленческих решений в области финансовой деятельности по результатам контроля и доведение их до соответствующих подразделений предприятия.

1.2 Роль финансовой службы в работе организации

В современных условиях хозяйствования финансовая работа приобретает качественно новое содержание, что объективно связано с изменением отношений собственности и становлением предприятий различных организационно-правовых форм, основанных на негосударственных формах собственности, приватизацией государственных и муниципальных предприятий, самостоятельностью предприятий как хозяйствующих субъектов, в том числе и в области внешнеэкономической деятельности Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для сред. проф. образования /А. А. Канке. - М., 2005.- 121 с..

На предприятии с небольшими оборотами и незначительной численностью работающих функции финансиста могут быть объединены с функциями бухгалтера, но на более крупных предприятиях, особенно в форме акционерных обществ открытого или закрытого типа, наличие финансовой службы в системе управления предприятием необходимо.

В рыночных условиях хозяйствования важнейшими задачами финансовых служб являются не только выполнение обязательств перед бюджетом, банками поставщиками, работниками предприятия, всех остальных финансовых обязательств, организация расчетов, контроль за использованием собственных и заемных средств, но и организация финансового менеджмента, который включает все перечисленные задачи и содержит качественно новые.

Аппарат управления финансами становится важнейшей частью общего аппарата управления хозяйствующего субъекта. На крупных предприятиях может быть создана финансовая дирекция во главе с финансовым директором или главным финансовым менеджером. Она образуется по решению правления акционерного общества или дирекции предприятия.

Финансовая дирекция имеет структуру, зависящую от характера хозяйственной и финансовой деятельности, организационно-правовой формы хозяйствующего субъекта. Подразделениями финансовой дирекции могут быть, например, финансовый отдел, планово-экономический отдел, бухгалтерия, бюро или сектор экономического анализа, отдел валютных операций и др. Структура, функции и ответственность всех подразделений, их взаимоотношения с другими звеньями управления должны быть определены положением о финансовой дирекции Телегина Ж.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.-метод. пособие /Ж. А. Телегина. - М., 2004.-330, с..

В функции финансовой дирекции входят:

· обеспечение финансирования хозяйственной деятельности предприятия;

· разработка финансовой программы развития хозяйствующего субъекта;

· разработка инвестиционной политики;

· определение кредитной политики;

· установление смет расходов денежных средств для всех подразделений предприятия;

· разработка валютной политики н обеспечение валютной деятельности;

· финансовое планирование, участие в составлении бизнес-планов;

· осуществление расчетов с поставщиками, покупателями, подрядчиками, банком, бюджетом;

· обеспечение страхования от финансовых рисков;

· проведение залоговых, трастовых, лизинговых и других операций;

· анализ финансово-хозяйственной и внешнеэкономической деятельности;

· ведение финансового учета, составление бухгалтерского баланса н других финансовых документов.

В зависимости от размеров предприятия и поставленных целей перечисленные функции могут детализироваться или расширяться. Например, инвестиционная политика может быть связана не только с осуществлением капитальных вложений, но и с вложением средств в уставный капитал другого предприятия или выпуском собственных акций, средства от размешенная которых должны быть использованы наилучшим способом Савушкин В.В. Выявление преступлений экономической направленности посредством анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия с использованием бухгалтерской документации: лекция /В. В. Савушкин. - Домодедово, 2006.-220, с..

Профессиональный уровень финансового менеджера определяется его знаниями в области финансов и кредита, законодательства в области налогов, банковской, биржевой и финансовой деятельности, бухгалтерского учета, умение анализировать баланс предприятия. Финансовому менеджеру необходимо уметь ориентироваться в валютном законодательстве, работать на финансовом рынке.

Поскольку в западных странах такие должностные обязанности может выполнять только высококвалифицированный специалист, его труд соответственно оплачивается. Обычно финансовый менеджер является не собственником предприятия, а наемным работником по контракту. Финансовый менеджер в зависимости от квалификации и результатов своей управленческой деятельности может получать не только заработную плату, но и процент от прибыли.

Развивающееся предприятие постоянно нуждается в финансовых ресурсах, что не всегда можно обеспечить за счет внутренних источников, и тогда возникает необходимость привлечения заемных средств или дополнительного акционерного капитала. Поскольку финансовое планирование является завершающей стадией производственного планирования, при составлении финансового плана необходимо решить главные задачи. В общем виде их можно сформулировать следующим образом:

· выявление резервов увеличения доходов предприятия и способов их мобилизации;

· эффективное использование финансовых ресурсов, определение наиболее рациональных направлений инвестиций предприятия, обеспечивающих в планируемом периоде наибольшую прибыль;

· увязка показателей производственного плана предприятия с финансовыми ресурсами;

· обоснование оптимальных финансовых взаимоотношений с бюджетом и банками, а также другими кредиторами Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для сред. проф. образования /С. М. Пястолов. - М., 2006.- 251 с..

Так как предприятия не располагают более совершенной методикой составления финансовых планов, то известную форму баланса доходов я расходов можно использовать с учетом изменившихся возможностей предприятий в формировании собственных доходов, привлечении средств извне. Важно, чтобы составление финансового плана не являлось пересчетом производственных показателей, наоборот, аналитический характер работы в области финансового планирования должен сделать финансовый план инструментов воздействия на результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Период действия перспективного (или долгосрочного) финансового плана зависит от общей финансовой стратегии предприятия, экономической стабильности, возможностей прогнозирования объемов финансовых ресурсов и направлений их использования. В нем определяются важнейшие показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. При разработке долгосрочного финансового плана применяются укрупненные методы расчетов доходных и расходных статей, которые определяются ориентировочно в виде прогноза и уточняются в текущих планах конкретного года Степанова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: практикум /С. А. Степанова. - СПб., 2005.-120, с..

Текущий или годовой план предприятия как часть перспективного плана составляется на основе показателей долгосрочного плана и представляет собой документ, в котором обеспечивается балансовая увязка доходных и расходных статей планируемого года. Баланс доходов и расходов в годовом финансовом плане -- необходимое условие, которое достигается привлечением заемных и других источников финансирования при недостаточности собственных финансовых ресурсов. В текущем финансовом плане детализируются доходные и расходные статьи, применяются более точные по сравнению с перспективным планом методы расчетов.

Если исходить из целесообразности отражения в годовом финансовом плане прибыли как конечного финансового результата хозяйственной деятельности предприятия, то отпадает необходимость введения в финансовый план таких статей, как выручка от реализации продукции и затраты на ее производство и реализацию. Планирование выручки и затрат производится в отдельных расчетах, что необходимо для определения плановой суммы прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Кроме прибыли, в состав собственных финансовых ресурсов включаются амортизационные отчисления, которые планируются в сумме износа основных средств и нематериальных активов.

Глава 2. Управление финансовой деятельностью предприятия ООО "НПФ "Химхолодсервис"

2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия

Хозяйственная деятельность организации начинается с вложения денежных средств, протекает через движение этих средств и заканчивается результатами, имеющую денежную оценку. Одна из основных задач финансового анализа - определение оптимальной структуры имущества и источников его формирования, а так же оптимальной структуры финансовых результатов деятельности организации. Состав и структура активов баланса ООО «Химхолодсервис» представлена в табл. 2.2(Приложение).

Как видно из табл. 2.2 общая сумма активов в 2013 году по сравнению с 2012 годом возросла на 2820 тысяч рублей. Этот рост произошел за счет роста мобильных активов. Их доля в структуре активов выросла на 2,88% и достигла 55,85%. Наибольшее влияние на рост этого показателя оказало увеличение доли запасов на 2,44% и денежных средств на 0,14%, которое в первую очередь связано с ростом объемов продаж ООО «Химхолодсервис».

Так же снизилась доля иммобилизованных активов, а в их составе основных средств (1,49%), нематериальных активов (0,79%), долгосрочных финансовых вложений (0,59%). Таким образом, в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличение активов ООО «Химхолодсервис» в целом можно оценить положительно. Далее рассмотрим структуру источников финансовых ресурсов ООО «Химхолодсервис» в табл. 2.3 (Приложение).

Источники финансовых ресурсов ООО «Химхолодсервис» на конец 2013 года представлены собственными средствами на 59,9%, что меньше на 2,41% чем в 2012 году. Снижение доли собственных средств в валюте баланса объясняется значительным (3,47%) ростом привлеченных средств, а в их составе кредиторской задолженности поставщикам (3,47%).

Хотя доля собственных средств и сократилась на конец 2013 года, она все равно очень значительная и свидетельствует об устойчивом положении организации.

На основе проведенных расчетов можно оценить финансовую устойчивость ООО «Химхолодсервис». Для этого определим коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость (табл. 2.4)

Таблица 2.4

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость ООО «Химхолодсервис» в 2012 - 2013 годах

Коэффициент автономии характеризует финансовую независимость организации от заемных средств. В 2013 году по сравнению с 2012 годом коэффициент автономии снизился на 0,02 пункта и составил 0,6. Данный факт свидетельствует о росте зависимости фирмы от внешних источников финансирования.

Коэффициент финансовой устойчивости представляет собой соотношение собственных и заемных средств. Превышение собственных средств над заемными свидетельствует о достаточном запасе финансовой устойчивости и независимости ООО «Химхолодсервис» от внешнего финансирования.

Главным критерием оценки финансовой устойчивости организации является обеспеченность собственными оборотными средствами. Табл. 2.5(Приложение).

Как видно из табл. 2.5 собственные средства ООО «Химхолодсервис» в 2013 году выросли на 622,6 тыс. руб. или 10,6%. Данный рост подтверждает наличие финансовой устойчивости у организации на текущий момент. На данном этапе анализа важно рассчитать долевое участие собственных оборотных средств в запасах товаров (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Собственные оборотные средства ООО «Химхолодсервис» в 2012-2013 годах

В запасы вкладывается не менее 50% собственных средств. Для ООО «Химхолодсервис» данный показатель существенно выше - 151,12%. Он вырос по сравнению с 2012 годом 3,09%, подтверждая факт достаточной финансовой устойчивости. На основе проведенных расчетов можно сделать вывод, что все запасы ООО «Химхолодсервис» полностью обеспечиваются собственным оборотным капиталом, и организация не зависит от внешних кредиторов. Величина запасов товаров меньше суммы собственных оборотных средств. Такое положение означает абсолютную финансовую устойчивость организации. Следующим этапом в проведении оценки финансового состояния является анализ деловой активности (табл. 2.7)

Таблица 2.7

Показатели деловой активности ООО «Химхолодсервис» в 2012-2013 годах

Расчеты показателей деловой активности ООО «Химхолодсервис» свидетельствуют о росте деловой активности, хотя и незначительном.

В завершении оценки финансового состояния рассчитывают показатели рентабельности.

Рентабельность деятельности ООО «Химхолодсервис» представлена в табл. 2.8 (Приложение).

В 2013 году по сравнению с 2012 годом произошло увеличение рентабельности организации, в том числе рентабельность продаж возросла на 2,6% и составила 35,8%, рентабельность вложенного капитала возросла на 2% и составила 7,2%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 5,3%. Рентабельность оборотного капитала в 2013 году по сравнению с 2012 годом не изменилась.

Рост рентабельности продаж товаров может свидетельствовать о росте конкурентоспособности организации, так как позволяет предположить увеличение спроса на продукцию организации. Рассмотрев основные показатели финансового состояния ООО «Химхолодсервис» можно сделать вывод, что организация функционирует достаточно эффективно, этому свидетельствует рост показателей деятельности, показателей рентабельности, рост прибыли и.т.д. Для того чтобы более точно определить эффективность деятельности ООО «Химхолодсервис» произведем расчет показателей эффективности деятельности. Табл. 2.9 (Приложение).

В 2013 году по сравнению с 2012 годом комплексный показатель оценки эффективности трудовой деятельности увеличился на 3,5% и составил 9,15. Остальные показатели, характеризующие деятельность ООО «Химхолодсервис» не изменились. Увеличение комплексного показателя эффективности трудовой деятельности является положительным фактором и в первую очередь свидетельствует о росте эффективности использования средств на оплату труда. Рост эффективности использования средств на оплату труда позволит организации увеличить размер фонда оплаты труда для повышения материальной заинтересованности работников в сохранении рабочего места, увеличение заинтересованности в улучшении качественных показателей, в частности показателя производительности труда, поскольку данный показатель является основным показателем с помощью которого можно отследить влияние мотивации на увеличение показателей деятельности ООО «Химхолодсервис».

Заключение

На основе анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия можно сделать вывод, что все запасы ООО «Химхолодсервис» полностью обеспечиваются собственным оборотным капиталом, и организация не зависит от внешних кредиторов. Так же на основание основных показателей финансового состояния ООО «Химхолодсервис» можно сделать вывод, что организация функционирует достаточно эффективно, этому свидетельствует рост показателей деятельности, показателей рентабельности, рост прибыли и коэффициент финансовой устойчивости.

Библиографический список

1. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учеб. пособие /Г. Н. Лиференко. - М., 2006

2. Ионова А.Ф. Финансовый анализ: учебник: [для вузов по специальности "Финансы и кредит", "Бухгалт. учет, анализ и аудит"] /А. Ф. Ионова, Н. Н. Селезнева. - М.; М.: Проспект; Велби, 2006.- 623 с.

3. Налетова И.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб.-метод. пособие для сред. проф. образования по специальности 0600 /И. А. Налетова. - М., 2006.-330, с.

4. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. для экон. колледжей и сред. спец. учеб. заведений /Л. Н. Чечевицына. - М., 2006.-130, с.

5. Актуальные проблемы учета, экономического анализа и финансово-хозяйственного контроля деятельности коммерческих организаций: материалы III всерос. науч.-практ. конф., 15 апр. 2005 г., г. Воронеж. - Воронеж: ВГУЧ. 2. - 2005.- 151 с.

6. Сидоровнина И.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие /И. А. Сидоровнина. - Новосибирск, 2005.-210, с.

7. Канке А.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для сред. проф. образования /А. А. Канке. - М., 2005.- 121с.

8. Телегина Ж.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб.-метод. пособие /Ж. А. Телегина. - М., 2004.-330, с.

9. Савушкин В.В. Выявление преступлений экономической направленности посредством анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия с использованием бухгалтерской документации: лекция /В. В. Савушкин. - Домодедово, 2006.-220, с.

10. Степанова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: практикум /С. А. Степанова. - СПб., 2005.-120, с.

11. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. для сред. проф. образования /С. М. Пястолов. - М., 2006.- 251 с.

Приложение

Таблица 2.2

Состав и структура активов баланса ООО «Химхолодсервис» в 2012 - 2013 годах

Таблица 2.3

Структура источников финансовых ресурсов ООО «Химхолодсервис»в 2012 - 2013 годах

Таблица 2.5

Движение собственных оборотных средств ООО «Химхолодсервис» в 2012 - 2013 годах, тыс. руб.

Таблица 2.8

Показатели рентабельности деятельности ООО «Химхолодсервис»

Таблица 2.9

Расчет показателей оценки эффективности хозяйствования ООО «Химхолодсервис»

Размещено на Allbest.ru