Анализ деятельности ООО "Автомиг"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

финансовый анализ актив пассив

Введение

1. Краткая характеристика предприятия и его хозяйственной деятельности

2. Организационная структура ООО «АВТОМИГ»

3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

4. Анализ финансового состояния предприятия

4.1 Анализ активов и пассивов предприятия

4.2 Анализ чистых активов предприятия

4.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «АВТОМИГ»

4.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «АВТОМИГ»

5. Оценка вероятности банкротства

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Целью производственной практики является приобретение профессиональных навыков, необходимых для выполнения профессиональных обязанностей менеджера.

Для достижения поставленной цели необходимо изучить организационно - управленческую структуры предприятия, изучить структуру и основные направлений деятельности предприятия, ознакомиться с правоустанавливающей документацией общества, с финансовой отчетностью предприятия, провести анализ использования прибыли предприятия, его имущественного положения и финансовой устойчивости предприятия, предложить меры по улучшению финансового состояния предприятия.

Моя производственная практика проходила в компании ООО «АВТОМИГ», основным видом деятельности предприятия является оптовая торговля автомобильными маслами.

1. Краткая характеристика предприятия и его хозяйственной деятельности

ООО «АВТОМИГ» создано в соответствии с законом РФ «О предприятиях и предпринимательской деятельности» для организации предпринимательской деятельности и получении прибыли в 1996 году.

Организационно - правовая форма предприятия ООО «АВТОМИГ» - общество с ограниченной ответственностью. ООО «АВТОМИГ» зарегистрировано по адресу: г. Москва, Балашиха, ш. Энтузиастов, д. 2.

Учредителями ООО «АВТОМИГ» являются физические лица.

Компания ООО «АВТОМИГ» на рынке продажи моторных масел с 1996 года. За это время партнерами ООО «АВТОМИГ» стали многие компании из Москвы, Московской области и регионов России, а ассортимент автомобильных масел, автохимии, автокосметики и другой реализуемой продукции стал способен удовлетворить самого требовательного покупателя.

На сегодняшний день ООО «АВТОМИГ»является:

Официальным дилером НК «Лукойл»,

Официальным дилером НК «Сибнефть» («Газпромнефть»),

Официальным дистрибьютором ассоциации «Delfin group» (бренды Luxoil, OilRight, Spectrol, 3TON),

Официальным дилером AGA (бренды Hi-Gear, FENOM, Done Deal, PIECE OF MIND, Energy Release (ER), SMT2),

Официальным дилером Liqui Moly, Эдельвейс, Mannol (SCT), ZIC, KERRY, KUDO, BBF, HI-TECH, ВЭЛВ, СТАРТ, АВТОМАСТЕР.

Официальным партнером ведущих мировых производителей моторных масел и автохимии Shell, ExxonMobil, BP, Castrol, Chevron, ТНК-TEXACO, ELF, WD-40, Ravenol.

Результатом многолетнего плодотворного сотрудничества ООО «АВТОМИГ» с нефтяными компаниями стало создание обширной клиентской базы в 46 регионах РФ. И эта база постоянно расширяется, охватывая все новые и новые области России.

Клиентами ООО «АВТОМИГ» являются крупные оптовые фирмы, сетевые и розничные магазины автозапчастей, магазины автохимии и автомобильных масел, станции техобслуживания, автозаправочные комплексы, автокомбинаты, управления механизации, автобусные парки, автобазы, а также конечные потребители - промышленные предприятия и организации, имеющие собственный автопарк. Отлаженная система логистики позволяет ежедневно доставлять клиентам компании свыше 60-ти тонн груза. Товарооборот компании в целом составляет порядка 250 тонн в день. Для удобства региональных клиентов, склад компании, а это более 3000 кв. метров, переведен на круглосуточную систему работы.

ООО «АВТОМИГ» представляет более 7000 наименований товаров ведущих брэндов от крупнейших мировых и отечественных производителей. Среди поставляемой компанией продукции - масло ЛУКОЙЛ, косметика для автомобилей, средства по уходу за ними, автохимия и автомасла, подавляющая часть которых является абсолютно брендовыми изделиями на мировом и отечественном рынке: Zic, Mobil, Liqui Moly, Mannol, Esso, Shell, Elf и другие.

В условиях стабильно развивающегося рынка продажа масел должна сопровождаться комплексным пакетом услуг для потребителей смазочных материалов.

2. Организационная структура ООО «АВТОМИГ»

Организационная структура компании позволяет в полном объеме осуществлять сопровождение сделки от заключения договора до контроля доставки товара.

Текущее руководство деятельностью ООО «АВТОМИГ» осуществляется генеральным директором предприятия, который организует всю работу предприятия и несет полную ответственность за его состояния и деятельность перед государством и трудовым коллективом. Генеральный директор представляет предприятие во всех учреждениях и организациях, распоряжается имуществом предприятия, заключает договора, издает приказы по предприятию, в соответствии с трудовым законодательством принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия, открывает в банках счета предприятия.

Генеральный директор не в состоянии принимать решения по всем вопросам, касающимся деятельности предприятия. Поэтому часть своих полномочий он передает заместителям или руководителям структурных подразделений предприятия.

ООО «АВТОМИГ» реализует свою продукцию оптом через сеть своих представительств. Для того, чтобы деятельность на рынке была успешной на предприятии регулярно проводятся маркетинговые исследования для определения наиболее перспективного товара.

С целью продвижения товара на рынке активно используется реклама в средствах массовой информации; наружная реклама; реклама на радио. В настоящее время для увеличения объемов продаж ООО «АВТОМИГ» формирует прайс-листы, которые размещаются на сайте компании и используются менеджерами компании для привлечения новых клиентов.

Отдел продаж компании разделен на несколько направлений:

Отдел автомобильных смазочных материалов

- направление по работе с оптовыми покупателями и автомагазинами;

- направление по работе с автосервисами;

- направление коммерческого транспорта и специальной техники.

Отдел индустриальных смазочных материалов

- направление металлургической и химической промышленности;

- направление полимерной промышленности и оборудования энергетического комплекса.

Такая система обеспечивает удобство работы, высокую скорость принятия и выполнения заказов и, безусловно, индивидуальный подход. Клиенты предприятия могут делать заказы в любом удобном для них виде: по телефону, по факсу, по электронной почте или просто связавшись со своим менеджером.

ООО «АВТОМИГ» располагает обширным транспортным парком и собственной службой логистики.

В компании работают высококвалифицированные технические специалисты, которые ответят на любой интересующий вопрос клиента и дадут консультацию по применению того или иного продукта.

Для обучения работников сервисных станций, предприятий, магазинов техническими специалистами компании были разработаны различные обучающие программы в сфере назначения и использования смазочных материалов и специальных жидкостей, направленные на повышение эффективности работы партнеров. Специалисты технического центра ООО «АВТОМИГ» проводят семинары для сотрудников компаний-партнеров, как в головном офисе компании, так и непосредственно на территориях клиентов.

Отдел организации труда и заработной платы разрабатывает штатное расписание, составляет годовые, квартальные, и месячные планы по труду и заработной плате и осуществляет контроль за их выполнением. Разрабатывает мероприятия по повышению производительности труда, внедрению прогрессивных систем заработной платы, разрабатывает положение об образовании и расходовании фонда материального поощрения, разрабатывает технически обоснованные нормы выработки и проводит анализ их выполнения, организует и участвует в разработке вопросов научной организации труда, содействует движению за коллективную гарантию трудовой и общественной дисциплины.

Применение коллективной ответственности приводит к существенному снижению потерь рабочего времени, текучести кадров.

Планово-экономический отдел разрабатывает годовые, квартальные планы предприятия, проводит всесторонний анализ результатов деятельности предприятия, разрабатывает мероприятия по снижению затрат предприятия и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии, участвует в разработке технико-экономических нормативов и конкретных показателей по экономическому стимулированию и др.

Финансовый отдел - производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией продукции и т. д. В задачи этого отдела входит также получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд, взаимоотношение с государственным бюджетом.

Бухгалтерия осуществляет учет средств предприятия и хозяйственных операций с материальными и денежными ресурсами, устанавливает результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия и др., предоставляет бухгалтерскую и статистическую отчетность в установленном государственном порядке. Для ведения бухгалтерского учета используется программное обеспечение 1С: Бухгалтерия.

3. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Главная цель финансовой деятельности предприятия сводится к одной стратегической задаче - получению прибыли и, как следствие, наращиванию собственного капитала.

Первичный анализ состава и структуры балансовой прибыли ООО «АВТОМИГ» по данным Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2, Таблица 3. 1) показал отрицательную динамику финансовых результатов исследуемого предприятия. Хотя за анализируемый период времени значительно увеличились выручка от реализации, валовая прибыль, прочие доходы, однако деятельность предприятия в целом за отчетный период оказалась убыточной, что было обусловлено общим тяжелым экономическим положением в стране и мире.

Росту доходов предприятия в отчетном периоде способствовало:

рост выручки на 567108 тыс. руб. (1276, 9%) по сравнению с прошлым годом;

увеличением валовой прибыли на 22738 тыс. руб. (841, 2%) ;

ростом операционных доходов на 254279 тыс. руб. (240, 8%).

Росту прибыли предприятия препятствовало:

рост себестоимости продукции на 1305, 2% по сравнению с предыдущим годом;

снижением доли валовой прибыли в прибыли отчетного периода на 2951, 6%;

снижение прибыли от реализации на 2478, 1% в структуре прибыли отчетного периода.

Таким образом, в структуре общей прибыли за отчетный период снизилась доля валовой прибыли на 2951, 6%, снизилась прибыль от реализации на 2478, 1%, доля операционных доходов и расходов изменилась почти пропорционально друг другу на 240, 8% и 233, 6% соответственно.

Таблица 3. 1

Анализ состава и структуры прибыли организации за 2008 год

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Абсолютное, тыс. руб. (гр. 4 - гр. 2)	Относительное, % (гр. 6х100/гр. 2)	Структуры, (гр. 5 - гр. 3)
1. Выручка от реализации	44412	х	611520	х	+567108	+1276, 9	х
2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	41709	х	586079	х	+544370	+1305, 2	х
3. Валовая прибыль	2703	1269, 0	25441	-1682, 6	+22738	+841, 2	-2951, 6
4. Коммерческие расходы	-	х	7159	х	+7159	-	х
5. Прибыль (убыток) от реализации	2703	1269, 0	18282	-1209, 1	+15579	+576, 36	-2478, 1
6. Проценты к получению	1	0, 47	-	-	-1	-	-0, 47
7. Проценты к уплате	-	-	19093	1262, 8	+19093	-	-
8. Прочие доходы	105595	49575, 1	359874	-23801, 2	+254279	+240, 8	-73376, 3
9. Прочие расходы	108086	50744, 6	360570	-23847, 2	+252484	+233, 6	-26897, 4
10. Прибыль (убыток) отчетного периода до налогообложения	213	100	-1512	100	-1725	-809, 9	х
11. Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	212	99, 53	73	-4, 83	-139	-65, 6	-94, 7
12. Чистая прибыль	1	0, 47	-1585	104, 83	-1586	-158600	+104, 36

Хотя в 2008 году предприятие и понесло убытки, качество его прибыли за 2008 год улучшилось, т. к.

совокупные издержки по кредитам снизились с 24% до 20% годовых;

положительно характеризует качество прибыли отсутствие непогашенных кредитов и займов в отчетном периоде;

отсутствие просроченной кредиторской задолженности также положительно характеризует состояние прибыли предприятия;

положительным моментом является увеличение удельного веса высокорентабельной продукции в общем объеме продаж.

4. Анализ финансового состояния предприятия

4.1 Анализ активов и пассивов предприятия

По данным аналитического баланса ООО «АВТОМИГ» (Таблица 4. 1) можно сказать следующее:

рост валюты баланса предприятия свидетельствует о расширении хозяйственной деятельности исследуемого предприятия;

в активе баланса ООО «АВТОМИГ» за 2008 год значительных структурных изменений не произошло (доля внеоборотных активов снизилась на 1, 8%, соответственно увеличилась доля оборотных активов), хотя абсолютные величины изменились значительно;

рост доли оборотных активов в основном произошел за счет увеличения доли краткосрочных финансовых вложений на 17, 47% и снижением доли дебиторской задолженности на 13, 51% по сравнению с данными на начало года;

в пассиве баланса за отчетный период произошли следующие изменения:

1) незначительно снизилась к концу года доля собственных средств предприятия (на 0, 25%) ;

2) в краткосрочных пассивах предприятия произошли структурные изменения в сторону увеличения краткосрочной кредиторской задолженности с 17972 до 456777 тыс. руб. (рост составил 49, 11%) ;

3) доля краткосрочных кредитов и займов снизилась с 78, 51% до 29, 65% всех источников финансирования на конец отчетного периода.

Таблица 4. 1

Сравнительный аналитический баланс

Актив	Абсол. вел., тыс. руб	Структура, %	Изменение
	На начало периода	На конец периода	На начало периода	На конец периода	В абсол. вел, тыс. руб.	В удел. весах, %	К величинам на начало года, %	К изменениям итога баланса, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Внеоборотные активы	6014	34870	7, 19	5, 39	+28856	-1, 8	+479, 8	5, 12
2. Оборотные активы:	77669	612182	92, 81	94, 61	+534513	+1, 8	+688, 2	94, 88
2. 1 запасы и затраты	-	6647	-	1, 03	+6647	+1, 03	-	1, 18
2. 2 НДС по приобретенным ценностям	1792	13317	2, 14	2, 57	+11525	+0, 43	643, 1	2, 05
2. 3 дебиторская задолженность и прочие активы	71081	462179	84, 94	71, 43	+391098	-13, 51	+550, 2	69, 42
2. 4 краткосрочные финансовые вложения	2195	130000	2, 62	20, 09	+127805	+17, 47	+5822, 6	22, 69
2. 5 денежные средства	2602	39	3, 11	0, 01	-2563	-3, 10	-98, 50	-0, 45
БАЛАНС	83683	647052	100	100	+563369	х	+673, 2	Х
1. Собственный капитал	11	-1575	0, 01	-0, 24	-1576	-0, 25	-14327	-0, 28
2. Долгосрочные обязательства:	-	-	-	-	-	-	-	-
2. 1 кредиты банка	-	-	-	-	-	-	-	-
2. 2 займы	-	-	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные пассивы:	83672	648627	99, 99	100, 24	+564955	+0, 25	+675, 2	100, 28
3. 1 краткосрочные кредиты банков	65700	191850	78, 51	29, 65	+126150	-48, 86	+192, 0	22, 39
3. 2 краткосрочные займы	-	-	-	-	-	-	-	-
3. 3 кредиторская задолженность	17972	456777	21, 48	70, 59	438805	+49, 11	+2441, 6	77, 89
БАЛАНС	83683	647052	100	100	+563369	х	+673, 2	х

4.2 Анализ чистых активов предприятия

Далее проведем анализ чистых активов ООО «АВТОМИГ» в соответствии с приказом МФ РФ № 71 от 05. 08. 96 г. (Таблица 3. 2).

Таблица 4. 2

Расчет чистых активов организации за 2008 г.

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение
			В сумме	В% %
Активы
Основные средства	6014	34870	+28856	+479, 8
Запасы	-	6647	+6647	-
НДС	1792	13317	+11525	+643, 1
Дебиторская задолженность	71081	462179	+391098	+550, 2
Краткосрочные финансовые вложения	2195	130000	+127805	+5822, 5
Денежные средства	2602	39	-2563	-98, 5
Итого активы	83683	647052	+563369	+673, 2
Пассивы
Заемные средства	65700	191850	+126150	+192
Кредиторская задолженность	17972	456777	+438805	+2441, 6
Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов	83672	648627	+564955	+675, 2
Стоимость чистых активов	11	-1575	-1586	-

Недостаток чистых активов предприятия к концу исследуемого периода составил 1575 тыс. руб. Сложившаяся ситуация была обусловлена значительным привлечением заемных средств для финансирования деятельности предприятия: краткосрочные займы и кредиты увеличились к концу года на 126150 тыс. руб. ; кредиторская задолженность - на 438805 т. руб.

4.3 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «АВТОМИГ»

Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью, показателей отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств и по сути дела отражает конечные результаты его деятельности. И именно они интересуют собственников (акционеров) компании, его деловых партнеров, налоговые органы. Поэтому одна из целей финансового анализа - своевременное выявление признаков неплатежеспособности предприятия.

Для погашения текущих обязательств могут использоваться разнообразные виды активов, различающихся оборачиваемостью, т. е. временем, необходимым для превращения их в денежную наличность. Поэтому в зависимости от того, какие виды оборотных активов принимаются во внимание, ликвидность оценивается при помощи различных коэффициентов. Общая идея такой оценки заключается в сопоставлении текущих обязательств и активов, используемых для их погашения.

Таблица 4. 3

Анализ платежеспособности предприятия

Показатели	На начало периода	На конец периода	Откло-нение	Критерий
1. Денежные средства, тыс. руб.	2602	39	-2563	Х
2. Краткосрочные финансовые вложения, т. р.	2195	130000	+127805	Х
3. Дебиторская задолженность, тыс. руб.	71081	462179	+391098	Х
4. Материальные оборотные средства, т. руб.	-	6647	+6647	Х
5. Оборотные средства - всего, тыс. руб.	77669	612182	+534513	х
6. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.	83672	648627	+564955	х
7. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр. 1+стр. 2) /стр. 6)	0, 057	0, 20	+0, 143	>0, 2- 0, 25
8. Промежуточный коэффициент покрытия ((стр. 1+стр. 2+стр. 3) /стр. 6)	0, 908	0, 913	+0, 005	>0, 7- 0, 8
9. Коэффициент покрытия (стр. 5 / стр. 6)	0, 93	0, 94	+0, 01	>2 (1, 5-2, 5)
10. Коэффициент соотношения материальных оборотных средств и краткосрочных обязательств (стр. 4/стр. 6)	-	0, 01	+0, 01	х

По данным таблицы 4. 3 видим, что в пределах нормы находится только промежуточный коэффициент покрытия, остальные показатели ликвидности исследуемого предприятия значительно ниже нормы.

Таким образом, можно сделать вывод о критическом состоянии платежеспособности исследуемого предприятия.

Для оценки платежеспособности предприятия также используется понятие ликвидности. Ликвидность - это способность текущих активов, превращаться в денежные средства.

Ликвидность оценивают на определенную дату по данным баланса. Эта оценка субъективна и может быть выполнена с различной степенью точности. В экспресс-анализе платежеспособности предприятия обращают внимание на статьи, характеризующие наличные деньги в кассе и на расчетных счетах в банке, т. к. они выражают совокупность наличных денежных средств, имущества, которое имеет абсолютную ценность, в отличие от любого иного имущества, имеющего ценность лишь относительную. Эти ресурсы наиболее мобильны, они могут быть включены в финансово-хозяйственную деятельность в любой момент.

Проведенный анализ ликвидности баланса исследуемого предприятия (Приложение 3) по рациональным балансовым пропорциям показал несоответствие по двум из них.

Так свободных денежных средств организации явно недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств (оплата труда, расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами) - пропорция не соблюдена.

Зато активы средней реализуемости (дебиторская задолженность) покрывают краткосрочную кредиторскую задолженность - пропорция соблюдена.

Количество медленнореализуемых активов (запасов) превышает долгосрочные обязательствам, что является положительным моментом в оценке платежеспособности.

Труднореализуемые активы (внеоборотные активы) превышают собственные средства предприятия, таким образом, минимальное условие финансовой устойчивости предприятия не соблюдено.

Таким образом, на конец отчетного периода по данным исследования можно говорить о достаточно высокой ликвидности предприятия. Т. к. в ближайшее время часть активов может быть реализована, могут поступить денежные средства от заказчиков, т. е. появятся средства на погашение наиболее срочных обязательств.

4.4 Анализ финансовой устойчивости ООО «АВТОМИГ»

Анализ финансовой устойчивости ООО «АВТОМИГ» (Таблица 4. 4) показал: сумма источников собственных средств предприятия снизилась на 1586 тыс. руб. ; внеоборотные активы предприятия выросли на 28856 тыс. руб. к концу года; недостаток собственных оборотных средств предприятия к концу года составил 42448 тыс. руб. ; сумма краткосрочных кредитов и займов выросла в течение года на 126150 тыс. руб. ; общая сумма основных источников формирования запасов и затрат увеличилась на 957-8 тыс. руб. ; недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств в начале года составлял 6003 тыс. руб., к концу отчетного периода он увеличился до 43092 тыс. руб. ; излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат в начале года составлял 59697 тыс. руб., в конце года - 148758 тыс. руб. ; трехкомпонентный показатель типа устойчивости предприятия имеет вид (0, 0, 1), что говорит о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, которое характеризуется нарушением платежеспособности, необходимостью привлечения дополнительных источников для улучшения финансовой ситуации.

Таблица 4. 4

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На начало периода, тыс. руб.	На конец периода, тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
1. Источники собственных средств (Ис)	11	-1575	-1586	- 14418
2. Вненоборотные активы (ВА)	6014	34870	+28856	+479, 8
3. Собственные оборотные средства (Ес)	-6003	-36445	-42448	+707, 1
4. Долгосрочные кредиты и займы (Кд)	-	-	-	-
5. Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (Ед = Ес + Кд)	-6003	-36445	-42448	+707, 1
6. Краткосрочные кредиты (Кт)	65700	191850	+126150	+192
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (Е = Ед + Кт)	59697	155405	+95708	160, 32
8. Величина запасов и затрат (З)	-	6647	+6647	-
9. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (?Ес = Ес - З)	-6003	-43092	-49095	817, 8
10. Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств (?Ед = Ед - З)	-6003	-43092	-49095	817, 8
11. Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (?Е = Е - З)	59697	148758	+89061	149, 2
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S), (9, 10, 11)	0, 0, 1	0, 0, 1	х	х

Таблица 4. 5

Оценка финансовой устойчивости предприятия

Показатели	Начало года	Конец года	Откл.	Крите-рий
1. Коэффициент собственности, характеризующий долю собственного капитала	0, 0001	-0, 0024	-0, 0005	? 0, 6
2. Коэффициент, характеризующий долю заемного капитала в общей величине имущества предприятия	0, 9999	1, 0024	+0, 0025	< 0, 4
3. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала предприятия	7606, 55	-411, 83	-8018, 38	< 0, 7
4. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств	-	-	-	-
5. Коэффициент обеспеченности внеоборотных активов:
5. 1 собственным капиталом	546, 73	-22, 14	-568, 87	-
5. 2 перманентным капиталом	546, 73	-22, 14	-568, 87	-
6. Коэффициент привлечения средств для финансирования оборотных средств	1, 077	1, 059	- 0, 018	-
7. Коэффициент маневренности собственных средств	-545, 73	23, 14	+ 568, 87	0, 2-0, 5
8. Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0, 077	-0, 059	+ 0, 018	? 0, 1
9. Коэффициент прогноза банкротства, доля чистых оборотных активов в стоимости всех средств организации	-0, 072	-0, 056	+0, 016	-
10. Коэффициент имущества производственного назначения	0, 072	0, 064	-0, 008	-
11. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизированных средств	12, 91	17, 56	+4, 65	-

Оценка финансовой устойчивости ООО «АВТОМИГ» с помощью системы коэффициентов (Таблица 4. 5) дала следующие результаты: коэффициент собственности, характеризующий долю собственного капитала в общем капитале предприятия на начало отчетного периода составлял 0, 0001 к концу года он снизился до -0, 0024, что значительно ниже установленного норматива (? 0, 6) ; коэффициент, характеризующий долю заемного капитала в общей величине имущества предприятия, увеличился с 0, 9999 в начале года до 1, 0024 в конце, нормальным считается отношение, равное < 0, 4, таким образом, исследуемое предприятие находится в значительной зависимости от заемного капитала; коэффициент соотношения собственного и заемного капитала предприятия значительно превышает нормативы; коэффициенты обеспеченности внеоборотных активов собственным и перманентным капиталом в начале года равнялись 546, 73, а к концу года снизились до -22, 14, что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия; коэффициент привлечения средств для финансирования оборотных средств снизился на 0, 018 к концу года; коэффициент маневренности собственных средств значительно выходит за границы нормальных значений, что негативно сказывается на финансовом состоянии ООО «АВТОМИГ»; коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже нормы (отрицательные величины), но к концу года наметилась положительная тенденция; к концу года несколько увеличился коэффициент прогноза банкротства), что говорит о наметившейся стабилизации финансового положения предприятия; о стабилизации финансового состояния свидетельствует и уменьшение коэффициента имущества производственного назначения на 0, 008 и рост коэффициента соотношения мобильных и иммобилизованных средств на 4, 65.

В заключении можно сказать, что все показатели финансовой устойчивости предприятия не соответствуют установленным критериям, но к концу отчетного периода наметилась положительная тенденция.

5. Оценка вероятности банкротства

Для принятия решения о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным необходимо провести диагностику вероятности банкротства исследуемого предприятия по системе критериев неплатежеспособности, установленной в России и рассмотренной в предыдущих разделах.

В начале сравним величину коэффициента текущей ликвидности (коэффициента покрытия) на начало и конец года (таблица 3. 3).

Ктл0 = 0, 93

Ктл1 = 0, 94

Далее проанализируем динамику коэффициента обеспеченности собственными средствами (таблица 3. 5).

Кос0 = -0, 077

Кос1 = -0, 059

По расчетам видим, что и коэффициент текущей ликвидности, и коэффициент обеспеченности собственными средствами исследуемого предприятия значительно ниже нормативных значений. Следовательно, структура баланса ООО «АВТОМИГ» неудовлетворительна. Предприятие на конец исследуемого периода неплатежеспособно.

Определим наличие у предприятия реальной возможности восстановления платежеспособности в течение 6 месяцев, рассчитав коэффициент восстановления платежеспособности предприятия.

0, 94 + 6/12 х (0, 94 - 0, 93)

Коэффициент восстановления платежеспособности, рассчитанный на нормативный период, меньше 1, следовательно, у ООО «АВТОМИГ» отсутствует реальная возможность восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев.

Следовательно, можно признать структуру баланса неудовлетворительной, а предприятие - неплатежеспособным.

Заключение

Проведя анализ финансового состояния ООО «АВТОМИГ» можно сказать, что финансовое состояние предприятия неустойчивое. Руководству предприятия необходимо исправить ряд имеющихся недостатков, таких как:

за отчетный период произошли отрицательные изменения в структуре прибыли предприятия (доля валовой прибыли снизилась на 2951, 6%, прибыль от реализации снизилась на 2478, 1%) ;

предприятие имеет отрицательную динамику доходности имущества и используемого капитала (финансовая рентабельность за год снизилась на 157%, рентабельность продаж снизилась на 1, 93%, а рентабельность основной деятельности - на 2, 14% по сравнению с предыдущим годом) ;

значительную долю оборотных активов предприятия занимает дебиторская задолженность;

материальные оборотные средства предприятия составляют менее 1% всех оборотных средств;

денежные средства предприятия к концу года составляют 0, 01% оборотных активов, что говорит о неспособности предприятия рассчитаться по наиболее срочным обязательствам;

капитал предприятия составляют собственные (0, 01%) и заемные средства (99, 99%) ;

собственный капитал предприятия составляет уставный капитал и непокрытые убытки предприятия;

заемный капитал предприятия представлен краткосрочными обязательствами (кредиты и займы и кредиторская задолженность), что негативно сказывается на финансовом состоянии предприятия, т. к. этот вид кредитования сложно контролировать;

при оценке платежеспособности предприятия по рациональным балансовым пропорциям выявлено несоответствие по первой и четвертой из них, т. е. количества свободных денежных средств предприятия не достаточно для расчетов по срочным обязательствам и внеоборотные активы превышают собственный капитал предприятия;

анализ коэффициентов, характеризующих платежеспособность, показал, что в пределах нормы находится только промежуточный коэффициент покрытия, остальные показатели значительно ниже нормы;

коэффициент собственности, характеризующий долю собственного капитала в общем капитале предприятия находится на уровне значительно ниже установленного норматива;

коэффициент, характеризующий долю заемного капитала в общей величине имущества предприятия, увеличился с 0, 9999 в начале года до 1, 0024 в конце, нормальным считается отношение, равное < 0, 4, таким образом, исследуемое предприятие находится в значительной зависимости от заемного капитала;

коэффициент соотношения собственного и заемного капитала предприятия также значительно превышает нормативы;

коэффициенты обеспеченности внеоборотных активов собственным и перманентным капиталом к концу года снизились до -22, 14, что говорит о снижении финансовой устойчивости предприятия;

коэффициент маневренности собственных средств значительно выходит за границы нормальных значений, что негативно сказывается на финансовом состоянии ООО «АВТОМИГ»;

коэффициент обеспеченности собственными средствами ниже нормы (отрицательные величины).

Таким образом, для стабилизации финансового положения руководству ООО «АВТОМИГ» необходимо:

повысить платежеспособность предприятия за счет высвобождения денежных средств из дебиторской задолженности (использовать предоплату, оплату векселями, вовремя выявлять просроченную задолженность и задолженность нереальную к взысканию) ;

повысить финансовую устойчивость предприятия за счет снижения влияния заемного капитала (возможно, использовать долгосрочные кредиты и займы, вовремя рассчитываться по краткосрочным обязательствам, повысить оборачиваемость дебиторской задолженности, повысить уровень собственного капитала за счет прибыли предприятия) ;

повысить эффективность экономической деятельности предприятия (увеличить доходы предприятия, выявить резервы снижения себестоимости работ (услуг), проанализировать структуру затрат предприятия и внеси соответствующие корректировки).

Список использованной литературы

Абрютина М. С., Грачёв А. В. Анализ финансово-экономической деятедбности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М. : Издательство «Дело и сервис», 2008.

АртёменкоВ. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. - М. : «ДИС», 2007.

Бакаев А. С. «Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации» - М. : Бухгалтерский учет, 2006.

Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. - М. : Финансы и статистика, 2005.

Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - М. : ИНФРА-М, 2006.

Бочаров В. В. «Финансовый анализ». - Санкт-Петербург; 2007г.

Вакуленко Т. Г., Фомина Л. Ф. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия управленческих решений. - СП. : «Изд. дом Герда», 2004г.

Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчётности. - М. : Издательство «Дело и Сервис», 2008.

Ефимова О. В. Финансовый анализ. - М. : Бух. учет, 2007.

Ковалев В. Н. Финансовый анализ. - М. : Финансы и статистика, 2006.

Ковалёв А. И., Привалов В. П. Анализ финансового состояния предприятия. -Изд. 4-е, исправл., доп. - М. : Центр экономики и маркетинга, 2005.

Любишин Н. П., Лащева В. Б., Дьакова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Н. П. Любушина. -М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е издание, перераб. и доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2007.

Шеремет А. Д., Сайфуллин Р. С. Методика финансового анализа. М. : Юни-Глоб, 2007.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ООО «АВТОМИГ», тыс. руб.
										на	31 декабря	20	08	г.
Актив	Код показателя	На начало периода	На конец периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	6014	34870
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	6014	34870
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ			6647
Запасы	210
в том числе:			6647
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213
готовая продукция и товары для перепродажи	214
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты (сч. 44)	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		1792	13317
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой		71081	462179
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250	2195	130000
Денежные средства	260	2602	39
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	77669	612182
БАЛАНС	300	83683	647052
Пассив	Код показателя	На начало периода	На конец периода
1	2
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		10	10
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1	(1585)
Итого по разделу III	490	11	(1575)
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		65700	191850
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	17972	456777
в том числе:		14829	380949
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622	1200	37288
задолженность перед государственными		265	9595
внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624	1678	28945
прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	83672	648627
БАЛАНС	700	83683	647052

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «АВТОМИГ» за 2008 год, тыс. руб.

Показатель наименование		За отчетный период	За аналогичн. период предыдущего года
	код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	611520	44412
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	(586079)	(41709)
Валовая прибыль	029	25441	2703
Коммерческие расходы	030	(7159)
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	18282	2703
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060		1
Проценты к уплате	070	(19093)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	359874	105595
Прочие операционные расходы	100	(360570)	(108086)
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	(5)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(1512)	213
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(73)	(212)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	(1585)	1
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

Приложение 3

Анализ ликвидности предприятия

Активы	На начало года	На конец года	Пассивы	На начало года	На конец года	Платежный излишек или недостаток	% к величине группы пассива
	Сумма	%	Сумма	%		Сумма	%	Сумма	%	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
А1 - Наиболее ликвидные активы (стр. 260, 250)	4797	5, 7	130039	20, 1	П1 - Наиболее срочные пассивы (стр. 620, 650, 660)	17972	21, 5	456777	70, 6	-13175	-326738	-73, 3	-71, 2
А2 - Быстрореализуемые активы (стр. 220, 230, 240, 270)	72873	87, 1	475496	73, 5	П2 - Краткосрочные пассивы (стр. 610)	65700	78, 5	191850	29, 6	+7173	+283646	+10, 9	+147, 8
А3 - Медленнореализуемые активы (стр. 210-216+140)	-	-	6647	1, 0	П3 - Долгосрочные пассивы (стр. 590)	-	-	-	-	-	+6647	-	-
А4 - Труднореализуемые активы (стр. 190-140)	6014	7, 2	34870	5, 4	П4 - Постоянные пассивы (стр. 490-216)	11	-	-1575	-0, 2	+6003	+36445	54572, 7	-2313, 9
Итого	83683	100	647052	100	Итого	83683	100	647052	100	-	-	-	-

Размещено на Allbest.ru