Финансовая система России

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Челябинский Юридический Техникум»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Финансы и кредит»

Тема: «Финансовая система России»

Выполнил

Звонова А.И.

Челябинск 2012

Содержание

Введение

Глава 1. Финансовая система

1.1 Понятие финансовой системы

1.2 Основные звенья финансовой системы Российской Федерации

1.3 Состав финансовой системы

Глава 2. Бюджетная система и внебюджетные целевые фонды

2.1 Перестройка бюджетной системы РФ после распада СССР

2.2 Уровни бюджетной системы

2.3 Определение понятия «консолидированный бюджет»

2.4 Проблемы бюджетного федерализма

Глава 3. Государственный кредит

3.1 Сущность государственного кредита как инструмента привлечения государством

3.2 Формы государственного кредита

3.3 Классификация государственных займов

3.4 Виды государственных ценных бумаг, реализуемых внутри страны и на внешних финансовых рынках

3.5 Определение понятия «государственный долг»

3.6 Внебюджетные фонды

3.7 Формы и инструменты государственного кредита

3.8 Виды ценных бумаг

3.9 Определение понятия « государственный долг»

Глава 4. Фонды страхования

4.1 Виды страхования

4.2 Формы и методы образования страхового фонда

4.3 Основные виды страхования

4.4 Характеристика государственного и коммерческих секторов страхового рынка

Глава 5. Особенности финансов хозяйствующих субъектов

5.1 Определение понятия «Финансы предприятия»

5.2 Совокупность финансовых отношений предприятий, относящихся к финансовым

5.3 Финансы предприятий

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Дaннaя рaботa поcвященa общим acпектaм функционировaния финaнcовой cиcтемы в роccийcкой экономике.

Финaнcовaя cиcтемa зaнимaет вaжное меcто в мaкроэкономике, тaк кaк экономичеcкaя жизнь стрaны в знaчительной мере зaвиcит от ее cоcтояния.

В cвязи c этим необходимо оcознaвaть вcю вaжноcть этой cиcтемы, рaзбирaтьcя, каким образом действует ее механизм и как функционирует финaнcовaя cиcтемa Роccийcкой Федерaции.Финaнcовaя cиcтемa cегодня являетcя предметом диcкуccий и обcуждений.

В качестве проблем современного общества, которые призвана решать финaнcовaя cиcтемa, можно нaзвaть: недоcтaточные темпы рaзвития экономики, диcпропорции рaзвития экономичеcкой cиcтемы, отcтaвaние в aдaптaции к изменениям на внешних товaрных и финaнcовых рынкaх, излишнюю социaльную нaпряженноcть, отрицaтельно влияющую нa воcпроизводственный процеcc, низкий уровень удовлетворения потребноcтей индивидуумa и др.Финaнcовaя cиcтемa предcтaвляет cобой cгруппировaнные по определённому признaку финaнcовые отношения. Финaнcовые отношения, кaк тaковые приcутcтвуют прaктичеcки повcемеcтно в нaшей жизни. Тaк, они cклaдывaютcя между гоcудaрcтвом, c одной cтороны, физичеcкими и юридичеcкими лицaми, c другой; между двумя юридическими лицaми, a тaкже и между физичеcкими лицaми. Отcюдa cледует, что нaши личные финaнcы, финaнcы домaшних хозяйcтв (финaнcы нaселения) и cемейный бюджет cоcтaвляют определённую cферу финaнcовых отношений, т.е. входят в одно из звеньев финaнcовой cиcтемы.

Именно поэтому, cегодня кaк никогдa вaжно иметь предcтaвление о финaнcовой cиcтеме Роccийской Федерaции, знaть её cтруктуру и cледить зa её изменениями, чтобы быть компетентным в дaнном вопросе.

Aктуaльность дaнной темы курcовой рaботы тaкже определяетcя необходимоcтью раccмотрения нaпрaвлений рaзвития финaнcовой cиcтемы Роccийской Федерaции, что является одним из вaжнейших фaкторов экономичеcкого роcтa.

Целью предстaвленной курcовой рaботы являетcя aнaлиз cоcтояния финaнcовой cиcтемы РФ и раccмотрение нaпрaвлений рaзвития.

Изучить финансовую систему РФ, рассмотреть звенья финансовой системы, состав финансовой системы.

Реaлизaция постaвленной цели предопределяет решение cледующих зaдач:- раccмотреть понятие и cущность финaнcовой cиcтемы в экономике; Бюджетную систему РФ, Государственный кредит, Фонды страхования.- проaнaлизировaть выявитьиз каких звеньев состоит финансовая системы России, Объектом курcовой рaботы являетcя финaнcовaя cиcтема РФ.

Предметом курcовой рaботы являетcя финaнcовые и экономичеcкие отношения, возникaющие в процеccе функционировaния финaнcовой cиcтемы РФ между госудaрcтвом, муниципaльными обрaзовaниями, хозяйcтвенными субъектaми и нacелением.

Информационной базой курсовой работы послужили статьи таких периодических изданий из учебников, как «Финансы и кредит», «Государство и право», «Финансовое право», a тaкже информaция, публикуемaя на официaльных caйтaх Миниcтерcтвa финaнcов РФ, Роccийской гaзеты и Нормативно-правовая литература: законы РФ, конституция РФ, различные кодексы РФ.

Задачи: Рассмотреть финансовую систему РФ, дать понятие Финансовой системы, состав финансовой системы, звенья финансовой системы, бюджетную систему РФ, государственный кредит.

Постaвленные зaдaчи определили cтруктуру курcовой рaботы, которaя cоcтоит из введения, 5 глав и зaключения.

Иcторичеcки финaнcы были cвязaны c деятельноcтью гоcудaрcтвa. Они cложилиcь, кaк гоcудaрcтвенные финaнcы, в виде обрaзовaния иcпользовaния. Это положение не только cохрaнилоcь, но и получило дaльнейшее рaзвитие. В cовременных уcловиях гоcудaрcтво оргaнизует финaнcовую cиcтему и иcпользует её для упрaвления нaродным хозяйcтвом cтрaны.

Термин «финaнcы» - это денежное отношения, cвязaнные между предприятиями, гоcударcтвом и домaшними хозяйствaми в процеccе формировaния, рacпределения c иcпользовaнием денежных фондов в целях обеcпечения уcловий раcширенного воcпроизводcтвa и выполнения функций и зaдaч гоcудaрcтвом.

Принято выделять cледующие понятия, кaк финaнcовaя cиcтемa, финaнcовaя политикa.

Финaнcовaя cиcтема-это cовокупноcть рaзличных финaнcовых отношений, в процеccе которых рaзными методaми и формaми рacпределяютcя, иcпользуютcя фонды денежных cредcтв хозяйcтвующих cубъектов, домохозяйcтв и гоcудaрcтвa.

Можно утверждaть, что кaждое звено финaнcовой cиcтемы являетcя незaвиcимым её элементом, но этa caмоcтоятельноcть отноcительнa в cередине единого целоcтного.

Таким образом,

Финaнcовaя cиcтема - это cовокупноcть рaзнообрaзных видов фондов финaнcовых реcурсов, cконцентрировaнных в рacпоряжении гоcударcтвa, нефинaнcового cекторa экономики (хозяйcтвующих cубъектов), отдельных финaнcовых инcтитутов и наcеления (домохозяйcтв) для иcполнения возложенных нa них функций, a тaкже для удовлетворения экономичеcких и cоциaльных потребноcтей.

Финансовая политика - это деятельноcть гоcударcтвa, предприятия по целенaпрaвленному иcпользовaнию финaнcов. Содержaние финaнcовой политики включaет: вырaботку концепций рaзвития финaнcов, определение оcновных нaправлений их иcпользовaния и рaзрaботку мер, нaпрaвленных нa доcтижение поcтaвленных целей.

Глава 1. Финансовая система

1.1 Понятие финансовой системы

финансовый страхование бюджетный

Финaнcовые отношения веcьма рaзнообразны. Объединив в отдельные, относительно самостоятельные группы (звенья), их можно представить в виде конкретных сфер, а их совокупность - в виде системы.

Финансовая система включает в себя две сферы: централизованные финансы и децентрализованные финансы.

В каждой из выделенных сфер используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, что позволяет подразделить их на подсистемы: государственные финансы, муниципальные финансы и финансы домашних хозяйств, и финансы организаций.

В свою очередь, каждая из подсистем подразделяется на отдельные звенья (частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использования, денежных средств у конкретных экономических субъектов.

Состав и классификация финансовой системы России по сферам, подсистемам и звеньям приведена на рис. 1.(Отметим, что возможны и другие варианты представления финансовой системы с обособлением тех или иных компонентов.) См. ниже в приложениях.

Финансовая система Российской Федерации

Перед тем, как нам необходимо перейти к понятию, что такое

«Финансовая система», нам необходимо дать понятие, что такое децентрализованные финансы и централизованные финансы.

Децентрализованные финансы - это финансовые ресурсы, созданные на микроуровне.

Централизованные финансы - это финансовые ресурсы, созданные на макроуровне, т. е на уровне государства.

Финансовая система-это это совокупность подразделений и звеньев финансовых отношений, посредством которых осуществляются распределение, формирование и использование фондов денежных средств. В финансовую систему включаются все финансовые учреждения страны, обслуживающие денежное обращение.

1.2 Основные звенья финансовой системы

Российской Федерации

Финансовая система - это ещё один термин, употребляемый для обозначения разных по своей сути понятий:

а) совокупность сфер и звеньев финансовых отношений, взаимосвязанных между собой. В этом значении финансовая система страны включает три крупные сферы: финансы предприятий, учреждений, организаций; страхование; государственные финансы.

Каждая из них состоит из звеньев;

б) совокупность финансовых учреждений страны, к которым относятся финансовые органы и все структурные подразделения Государственной налоговой службы.

Финансовую систему, можно выделить следующие крупные сферы:

· общегосударственные финансы;

· финансы предприятий и организаций.

Каждая из этих сфер имеет организационную структуру и складывается из нескольких звеньев.

Звенья первой сферы - общегосударственных финансов - относятся к централизованным финансам и используются для регулирования экономики и финансовых распределительных отношений на макроуровне.

Звенья второго подразделения (финансы предприятий и организаций) включают децентрализованные финансы и используются для регулирования и стимулирования экономики и социальных отношений на микроуровне.

Нефинансовая система включает две сферы финансовых отношений:

1) децентрализованную

2) централизованную сферы.

В свою очередь каждая сфера объединяет несколько звеньев.

Децентрализованная сфера финансов является определяющей в финансовой системе, так как с помощью финансов предприятий и домашних хозяйств формируется большая часть всех финансовых ресурсов.

Централизованная сфера финансов является второстепенной в финансовой системе и определяется в соответствии с бюджетным кодексом РФ.

Централизованные финансы

Включают в себя государственные и муниципальные финансы. Словосочетание «государственные и муниципальные финансы» отражает федеративное устройство РФ. В соответствии с Конституцией РФ федеративное устройство России включает три уровня: федеральный уровень; уровень субъектов Федерации; местный уровень (органов местного самоуправления).

На федеральном уровне и уровне субъектов Федерации управление осуществляют федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Федерации (в совокупности они осуществляют единую систему органов государственной власти).

На местном уровне управление осуществляет население непосредственно (путем референдумов, выборов) и через выборные органы местного самоуправления (решают вопросы местного значения и не входят в систему органов государственной власти).

Каждый уровень управления предполагает наличие полномочий в финансовой сфере и наличие собственной финансовой базы.

Исключительно в ведении Российской Федерации находится: федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; федеральные фонды регионального развития. Кроме того, федеральными законами устанавливаются система налогов, взимаемых в федеральный бюджет, общин принципы налогообложения и сборов в РФ, порядок выпуска и размещения государственных займов.

Для осуществления контроля за исполнением федерального бюджета Совет Федерации и Государственная Дума образуют Счетную палату, состав и порядок деятельности которой определяются федеральным законом. Обязательному рассмотрению в Совете Федерации подлежат принятые Государственной Думой федеральные законы по вопросам: федерального бюджета; федеральных налогов и сборов; финансового, валютного, кредитного, таможенного регулирования, денежной эмиссии.

Каждое муниципальное образование имеет собственный бюджет и право на получение в процессе осуществления бюджетного регулирования средств из федерального бюджета и средств из бюджета субъекта РФ. В состав муниципальной собственности входят также муниципальные внебюджетные фонды. [1]

В целом государственные и муниципальные финансы являются важной сферой финансовой системы страны, призванной обеспечить государство и органы местного самоуправления денежными средствами, необходимыми им для выполнения экономических, социальных и политических функций.

В финансовой системе страны централизованные финансы представлены бюджетной системой, а также государственным и муниципальным кредитом.

1.3 Состав финансовой системы

Состав финансовой системы показывает, что в её формировании в условиях развития рыночной экономики стал использоваться зарубежный опыт. Так, именно используя зарубежную практику, стали создаваться различные внебюджетные фонды и соответствующие им правовые институты. Перестало быть государственной монополией имущественное и личное страхование, банковский кредит.

Наконец, Финансовая система России как совокупность государственных органов и учреждений - это разветвленная сеть финансовых органов и кредитных учреждений, осуществляющих непосредственную финансовую деятельность государства. Систему финансовых органов возглавляет Министерство финансов РФ (Минфин России), который является органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в стране.

Финансовая система включает в себя общегосударственные, отраслевые и общественные финансовые отношения. В целом финансовая система это и есть финансы.

Поскольку финансы являются носителем распределительных отношений, то это распределение происходит, прежде всего, между различными субъектами. Поэтому в общей совокупности финансов, образующих финансовую систему, выделяются три основные сферы (не считая домашних хозяйств):

финансы предприятий, учреждений, организаций, так как они обслуживают основное звено общественного воспроизводства. Им присущи, с одной стороны, черты, характеризующие экономическую природу финансов в целом, а с другой особенности, обусловленные функционированием финансов в разных сферах общественного производства. Финансы предприятий представляют собой денежные отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и их использованием на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой и финансирование затрат по расширенному производству, социальному обслуживанию и материальному стимулированию работающих;

страхование, значительная часть финансовой системы, связанная с перераспределением денежных средств, поступающих от юридических и физических лиц. Такая деятельность связана с наличием вероятности наступления внезапных, непредвиденных и непреодолимых событий, влекущих за собой нанесение ущерба, который впоследствии «раскладывается» между участниками страхования;

государственные финансы, представляющие собой денежные отношения по поводу распределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и управления.

Каждое звено финансовой системы в свою очередь можно подразделить на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нём финансовых взаимосвязей. Так, в составе финансов, функционирующих на коммерческих началах, в зависимости от отраслевой направленности могут быть вычленены финансы промышленных, сельскохозяйственных, торговых, транспортных предприятий и т.д., а в зависимости от форм собственности - финансы государственных предприятий, кооперативных, акционерных, частных и других. В составе финансов общественных организаций выделяют финансы профсоюзов, политических партий и общественных движений, специальных, целевых и благотворительных фондов. В сфере страховых отношений каждое из звеньев, представленное особой отраслью страхования, подразделяется по видам страхования, например, имущественное страхование, появляется на страхование личного имущества, транспортное страхование. В составе государственных финансов группировка финансовых отношений внутри звеньев осуществляется в соответствии с уровнем государственного управления (федеральный, субъектов федерации, местный).

Финансовая система характеризуется не только составом входящих в неё частей, но и потоками финансовых ресурсов (финансовыми потоками), связывающими главных агентов финансовых отношений.

Глава 2. Бюджетная система и внебюджетные целевые фонды

Бюджетная система в Российской Федерации представляет собой совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях.

Бюджеты являются финансовой основой государственных и муниципальных органов власти. Ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственности органов местного самоуправления. Функционирование бюджетной системы регламентируется Бюджетным кодексом РФ.

Бюджетная система РФ включает три уровня:

- федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

- местные бюджеты (бюджеты органов местного самоуправления).

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываются и принимаются в форме федеральных законов. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов утверждаются в форме законов субъектов РФ.

Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в соответствии с правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

В составе бюджетов могут создаваться целевые бюджетные фонды, которые представляют собой фонды денежных средств, образуемые за счет целевых источников и используемые по отдельной смете. Средства этих фондов не могут быть использованы на цели, не соответствующие их назначению.

Для планирования и анализа бюджетных ресурсов составляются консолидированные бюджеты.

Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы на соответствующей территории.

Федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ составляют консолидированный бюджет Российской Федерации. Бюджет субъекта РФ и бюджеты муниципальных образований, находящихся на его территории, составляют консолидированный бюджет субъекта РФ.

Перед тем как нам перейти к внебюджетным фондам, то нам необходимо рассмотреть с другой точки зрения бюджетную систему, как организационно-финансовая категория.

Бюджетная система как организационно-финансовая категория - это организованная на определенных принципах и управляемая органами законодательной и исполнительной власти страны система бюджетов и государственных внебюджетных фондов, выражающая отношения их формирования по расходам и доходам, взаимодействия, исполнения и контроля, закрепленные нормами бюджетно-налогового права.

В Бюджетном кодексе дано следующее определение бюджетной системы:

«Бюджетная система Российской Федерации - основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая законодательством Российской Федерации совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов».

Рассматривая состав бюджетной системы, бюджеты всех ее уровней, необходимо охарактеризовать и такое понятие, как «консолидированный бюджет».

В Бюджетном кодексе РФ дано такое определение: «Консолидированный бюджет - свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории (за исключением бюджетов государственных внебюджетных фондов) без учета межбюджетных трансфертов между этими бюджетами. [2]

Различают следующие консолидированные бюджеты:

1) Консолидированный бюджет Российской Федерации - федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации;

2) Консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации - бюджет субъекта Российской Федерации и свод бюджетов муниципальных образований (местные бюджеты), находящихся на его территории;

3) Консолидированный бюджет муниципального образования, включающего бюджеты районов и бюджеты поселений (сельских и городских).

В консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации могут быть включены внебюджетные фонды для финансирования конкретных направлений социально-экономического развития с сохранением их целевого использования. В целом консолидированный бюджет определяет объем бюджетных средств на территории, в пределах которой он составляется: государство в целом, субъект Федерации, муниципальное образование и т.д.

Консолидированный бюджет территории исключительно важен для регулирования межбюджетных отношений как внутри региона, так и с федеральным центром. Особенно действенным консолидированный бюджет территории становится в связи с составляемыми планами социально-экономического развития и балансом финансовых ресурсов территории.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации в настоящее время выделяют три уровня:

Первый уровень - федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

Второй уровень - бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

Третий уровень - местные бюджеты.

Рассмотрим каждый из бюджетов:

Федеральный бюджет - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств Российской Федерации.

Бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет)- форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта Российской Федерации.

Местный бюджет - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

С другой точки зрения «Бюджетную систему» можно рассмотреть следующим образом

2.1 Перестройка бюджетной системы РФ после распада СССР

Бюджетная система в Российской Федерации представляет совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов, которая регулируется нормами права и основывается на экономических отношениях.

Бюджеты являются финансовой основой государственных и муниципальных органов власти. Ресурсы бюджетной системы находятся в государственной собственности или собственных органов местного самоуправления. Функционирование бюджетной системы регламентируется Бюджетным кодексом РФ.

Бюджетная система Российской Федерации включает три уровня: федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; местные бюджеты (бюджеты органов местного самоуправления).

Бюджетная система РФ - это система, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджета субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

Также, Бюджетная система России - это система, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации совокупность бюджетов (федерального, региональных и местных) и внебюджетных фондов.

В бюджетную систему входят государственный кредит, государственный фонд страхования.

В советский период в структуре системы финансов выделялись обычно две подсистемы: финансы предприятий и отраслей народного хозяйства и общегосударственные финансы. Иногда к ним добавляли, как отдельную подсистему - государственный кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала его экономическому базису и проводимой финансовой политике. Проведение рыночных реформ в России, осуществление принципиально новой экономической и финансовой политики, объективно обусловили выделение новых звеньев финансовых отношений.

Бюджетная система - это совокупность бюджетов государства, административно-территориальных образований, самостоятельных в бюджетном отношении государственных учреждений и фондов, основанная на экономических отношениях, государственном устройстве и правовых нормах. Бюджетная система является главным звеном финансовой системы государства.

1. Бюджетная система, состоящая из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов органов местного самоуправления;

2. Государственные внебюджетные фонды (регулированию которых посвящена непосредственно глава 17 БК РФ. Так, согласно ст. 144 БК, государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования; Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.);

3. Фонды, консолидированные в бюджете;

4. Внебюджетные децентрализованные фонды;

5. Фонды страхования;

6. Государственный кредит;

7. Финансы хозяйствующих субъектов (ресурсовые фонды);

8. Финансы населения.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды - средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счёт обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определённую самостоятельность. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объёме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой - даёт возможность расходовать эти средства не в полном объёме. Поэтому в целях усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов.

Кредит представляет собой систему денежных отношений, посредством которых осуществляется мобилизация временно свободных денежных средств бюджета, народного хозяйства и населения и использование их на условиях возвратности.

Фонды имущественного и личного страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению.

В настоящее время наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций. Страхование в условиях рыночной экономики всё больше становится сферой коммерческой деятельности, но многие страховые компании не имеют чёткой специализации по направлениям страхования.

Среди звеньев финансово-кредитной системы особое место занимает фондовый рынок. Его можно выделить в отдельное звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

Задачей фондового рынка является обеспечение процесса перетекания капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок, как и кредитное звено, служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Но его отличительной особенностью является то, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.

Наконец, финансы хозяйствующих субъектов, которые являются основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

В условиях рыночной экономики на основе хозяйственной и финансовой независимости предприятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчёта, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятельно распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственного и социального назначения, изыскивают необходимые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и ресурсы финансового рынка. Развитие предпринимательской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.

Несмотря на разграничение сферы деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы - на финансах предприятий, поскольку последние непосредственно участвуют в процессе материального производства, т.е. в создании ВВП. Источником централизованных государственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства.

2.2 Уровни бюджетной системы РФ

Построение бюджетной системы Российской Федерации основано на Конституции РФ и конституциях республик в составе РФ. В соответствии с Конституцией РФ (ст.71 и 132) и Бюджетным кодексом РФ (ст.10) бюджетная система Российской Федерации состоит их трех уровней:

1) федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

2) бюджетов субъектов Российской Федерации (региональных бюджетов) и бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

3) местных бюджетов.

Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов разрабатываются и принимаются в форме федеральных законов. Бюджеты субъектов РФ и бюджеты территориальных государственных фондов утверждаются в форме законов субъектов РФ. Местные бюджеты разрабатываются и утверждаются в соответствии с правовыми актами представительных органов местного самоуправления.

Следует отметить, что в состав федерального и территориальных бюджетов (бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов) входят целевые бюджетные фонды, формирующиеся за счет целевых источников и имеющие целевое расходование средств, которые представляют собой фонды денежных средств, образуемые за счет целевых источников и используемые по отдельной смете. Средства этих фондов не могут быть использованы на цели, не соответствующие их назначению.

Для планирования и анализа бюджетных ресурсов составляются консолидированные бюджеты.

К уровням бюджетной системы относят следующие бюджеты:

- Федеральный

- Региональный

- Местный, которые представлены в виде схемы.

Федеральный бюджет является первым уровнем бюджетной системы РФ.

Федеральный бюджет - это основной финансовый план государства, который утверждается Федеральным Собранием в виде федерального закона. Федеральный бюджет - это основное средство перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта. Через Федеральный бюджет мобилизуются финансовые ресурсы, которые нужны для регулирования экономического и социального развития нашей страны и реализации ее политики. Его функцией является финансирование общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, которые связаны с развитием научной деятельности в стране, обеспечением обороноспособности государства, подготовки высококвалифицированных специалистов для РФ.

Средства федерального бюджета - это основной источник для финансирования перестройки экономики, развития прибыльных и перспективных направлений в сфере производства, освоения новых комплексов для производства.

В развитии искусства, средств массовой информации, культуры и других сфер человеческой деятельности федеральный бюджет играет основную роль.

Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Законом «Об основах налоговой системы» 1991г. и Налоговым кодексом Российской Федерации наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами.

Федеральный бюджет наделен неналоговыми и налоговыми доходами, поступлениями от целевых бюджетных фондов.

Статьей доходов федерального бюджета являются налоговые доходы, к которым относятся:

1) федеральные налоги и сборы, перечень и ставки указаны в налоговом законодательстве РФ, а пропорции их перераспределения в различных уровнях бюджетной системы РФ утверждаются Федеральным законом о федеральном бюджете на определенный финансовый год;

2) государственная пошлина в соответствии с законодательством РФ;

3) таможенные пошлины, таможенные сборы и т. д. Основным источником доходов федерального бюджета (около 76 %) являются налоговые доходы. В федеральный бюджет поступают такие виды налогов, как: налог на добавленную стоимость и акцизы, составляющие около 40 % от общего дохода бюджета, налог на прибыль (около 10 %), налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции (около 8 %) (основное место в их числе занимают импортные пошлины). Остальную часть образуют подоходный налог с физических лиц, налог на имущество, платежи за пользование природными ресурсами.

Неналоговые доходы составляют около 12%. Это доходы от государственной собственности, от внешнеэкономической деятельности, от продажи имущества, которое принадлежит государству, от продажи запасов государства.

Поступления от целевых бюджетных фондов - это около 11% (Федеральный экологический фонд, Федеральный дорожный фонд и т.д.).

Региональные бюджеты- центральное звено территориальных бюджетов, которые служат для финансового обеспечения задач, лежащих на государственных органах управления субъекта РФ.

Целью региональных органов власти является обеспечение развития регионов, а также производственной и непроизводственной сфер на подведомственных территориях.

В последнее время наблюдается регионализация экономических и социальных процессов.

Роль региональных бюджетов усиливается.

С помощью региональных бюджетов государство проводит экономическую политику, выравнивая уровни экономического и социального развития территорий, которые в силу исторических, географических, военных и других условий отстали в своем экономическом и социальном развитии от других районов страны. Разрабатываются региональные программы, которые финансируются из региональных бюджетов.

Местный бюджет - это третий уровень бюджетной системы РФ.

Местный бюджет является формой образования и расходования денежных средств, предназначенных для обеспечения задач и функций, отнесенных к предметам ведения местного самоуправления.

Местное самоуправление осуществляется самим населением через свободно избранные им представительные органы. Для выполнения функций, возложенных на местные представительные и исполнительные органы, они наделяются определенными имущественными и финансово--бюджетными правами.

Местные бюджеты - один из главных каналов доведения до населения конечных результатов производства. Через них общественные фонды потребления распределяются между отдельными группами населения, из них финансируется развитие отраслей производственной сферы.

Местные бюджеты выполняют следующие функции:

1) формируют денежные фонды, которые являются финансовым обеспечением деятельности местных органов власти;

2) распределяют и используют эти фонды между отраслями хозяйства;

3) контролируют финансово--хозяйственную деятельность предприятий, учреждений, которые подведомственны этим органам власти.

Местные бюджеты в осуществлении общегосударственных экономических и социальных задач имеют большое значение, поскольку они распределяют государственные средства на содержание и развитие социальной инфраструктуры общества.

2.3 Определение понятия «консолидированный бюджет»

Бюджет субъекта РФ и свод бюджетов муниципальных образований, которые входят в состав субъекта РФ, и образуют консолидированный бюджет субъекта РФ. Федеральный бюджет и свод бюджетов других уровней бюджетной системы РФ также образуют консолидированный бюджет РФ.

В соответствии со статьей 6 БК РФ, консолидированный бюджет - это свод бюджетов всех уровней, который включает в себя федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ. [3]

Консолидированный бюджет субъекта РФ включает региональный бюджет, т. е. бюджет субъекта РФ, и местные бюджеты.

Термин «консолидированный бюджет» был включен также в Закон РСФСР «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса РСФСР» от 10 октября 1991 г в связи с упразднением Государственного бюджета РФ, в который входили все звенья бюджетной системы России. Вышеуказанный закон в настоящее время не действует.

В бюджетном планировании используются показатели консолидированных бюджетов. Объемы консолидированных бюджетов административно--территориальных преобразований принимаются в расчет при определении размеров дотаций и величины нормативов отчислений от регулирующих налогов в бюджеты субъектов РФ.

Роль консолидированных показателей важна при проведении анализа формирования и использования централизованного финансового фонда страны.

Консолидированный бюджет Российской Федерации включает федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации. В свою очередь, консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации включает региональный бюджет, т.е. бюджет субъекта Российской Федерации и местные бюджеты.

Следовательно, консолидированный бюджет Российской Федерации - это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

2.4 Проблемы бюджетного федерализма

Следует отметить, что процесс создания финансово- бюджетного федерализма в России не закончился. Предстоит решение ряда проблем.

Необходимо привести к полному соответствию полномочия всех уровней власти по расходам с имеющимися у них полномочиями по доходам.

Передача расходов из бюджетов верхнего уровня в бюджеты нижнего уровня должна быть полностью компенсирована одновременно передаваемыми доходами. Следует устранить встречные финансовые потоки, когда доходы, создаваемые на территории, изымаются в бюджет вышестоящего уровня, а затем в виде финансовой помощи, дотаций и субвенций передаются вниз.

Глава 3. Государственный кредит

3.1 Сущность и функции государственного кредита

Государственный кредит- это часть государственных финансов.

Государственный кредит - совокупность экономических отношений между государством в лице его органов власти и управления, с одной стороны, и физических и юридических лиц - с другой, при которых государство выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу привлечения государством временно свободных денежных средств населения, предприятий и организаций для финансирования государственных расходов. Государственный кредит основан на добровольности платежей в казну государства. Государственный кредит - это также внешние займы государства, когда государство берёт кредит у зарубежных государств для покрытия дефицита бюджета.

Главная форма кредитных отношений - когда государство выступает как заемщик средств. Реже оно выступает как кредитор, предоставляя ссуды юридическим и физическим лицам. В тех случаях, когда государство берет на себя ответственность за погашение займов или выполнение других обязательств, взятых физическими и юридическими лицами, оно является гарантом.

Государственные гарантии предоставляются по займам и кредитам, привлекаемым органами власти субъектов Федерации, органами местного самоуправления, хозяйственными организациями. Государство гарантирует не только безусловное погашение займов и кредитов, но и выплату процентов по ним. В этом случае речь идет о гарантированных займах и кредитах. По гарантированным заимствованиям государство несет в полной мере финансовую ответственность только в случае неплатежеспособности заемщика. Однако и в случае финансовой состоятельности займополучателя государство несет вполне конкретные затраты, например на проведение конкурса по размещению займа, оформление гарантий, резервирование средств на погашение гарантированного займа или кредита.

Государственные кредиты предоставляются за счет бюджетных средств экономическим субъектам, региональным и местным органам власти, иностранным государствам, международным организациям. При этом в зависимости от категории заемщика различают бюджетные кредиты, бюджетные ссуды и собственно государственные кредиты.

Как экономическая категория государственный кредит находится на стыке двух видов денежных отношений - финансов и кредита - и несет черты как тех, так и других. В качестве звена финансовой системы он обслуживает формирование и использование централизованных денежных фондов государства, т.е. государственного бюджета и внебюджетных фондов всех уровней.

Государственный кредит отличается от банковского и коммерческого кредитов. Так, если при предоставлении банковского кредита в качестве обеспечения обычно выступают какие-либо конкретные ценности, то при заимствовании средств государством обеспечением кредита служит все имущество, находящееся в его собственности, имущество данной территориальной единицы или какой-либо ее доход.

Через фискальную функцию государственного кредита осуществляется формирование централизованных денежных фондов государства. В странах с развитой рыночной экономикой займы являются основным источником финансирования бюджетного дефицита.

В ходе реализации своей финансовой политики государство использует государственный кредит как инструмент регулирования экономики: регулирует денежное обращение, размещая займы среди различных групп инвесторов. Привлекая средства физических лиц, государство сокращает их платежеспособный спрос.

Выступая на финансовом рынке в качестве заемщика, государство увеличивает спрос на заемные средства и тем самым способствует росту цены кредита. Чем выше спрос со стороны государства, тем выше уровень ссудного процента и тем более дорогим становится кредит для предпринимателей. Это ведет к сокращению инвестиций и стимулирует накопление в виде приобретения ценных бумаг.

Государственный кредит - это денежные средства, предоставляемые взаймы государству под ценные бумаги для покрытия его расходов.

Возникновение государственных расходов связано с выполнением экономических и социальных программ развития общества и образованием дефицита бюджета вследствие превышения его расходов над доходами. В роли кредиторов государства выступают население, хозяйственные и финансовые структуры, а также коммерческие и центральные банки.

К ценным бумагам относятся краткосрочные казначейские векселя и облигации государственных займов, что позволяет

классифицировать государственный кредит как денежный заем государству.

В зависимости от сферы обращения займы подразделяются на внутренние и внешние. Первые основываются на выпуске ценных бумаг для продажи национальным, а вторые для продажи зарубежным кредиторам. В международной практике кредиторы получили название инвесторов или юридических и физических лиц, вкладывающих капиталы в развитие рыночной экономики данной страны.

Краткосрочные казначейские векселя выпускаются в обращение на срок от 1 до 6 месяцев для покрытия оперативного бюджетного дефицита вследствие сезонного характера его доходов и расходов. Сезонность производства и денежных потоков наиболее характерна для сельского хозяйства, где в первом полугодии нарастают расходы, а во втором-денежные доходы. При развитии сельского хозяйства на основе государственных программ выполнение последних требует временной мобилизации денежных средств, которые будут возвращены кредиторам после реализации продукции во второй половине года.

3.2 Формы государственного кредита

Государственный кредит -- это одна из форм привлечения государством денежных ресурсов для выполнения своих функций.

Государственный кредит выполняется в форме государственного кредита, как: внутреннего, так и внешнего)

Современное государство одновременно является и должником и кредитором.

Являясь мощным экономическим агентом, располагающим огромными средствами, государство одновременно и берет взаймы и дает взаймы другим государствам и заемщикам в иностранных государствах (юридическим и физическим лицам), т. е. выступает в роли заемщика и кредитора. В реальной жизни государство чаще всего ? заемщик. Кроме того, государство выступает как гарант возврата займов экономическими субъектами, в деятельности которых государство заинтересовано.

Государственный кредит - это средство регулирования государством экономического развития, он имеет важное значение для регулирования денежного обращения, определения уровня процентных ставок и валютного курса.

Государственный долг и государственный кредит -- следствие бюджетного дефицита. При нехватке собственных доходов для покрытия дефицита госбюджета государство располагает двумя источниками его восполнения: дополнительным выпуском денег в обращение, что порождает инфляцию, и привлечением заемных ресурсов от граждан, предприятий, организаций данного государства и иностранных государств.

Необходимость государственного кредита заложена объективно в возможности несбалансированности доходов и расходов государства (дефицит госбюджета), которая покрывается привлечением заемных средств.

Инфляция и государственный долг -- два пути погашения дефицита государственного бюджета.

3.3 Классификация государственных займов

В целом государственные займы могут быть классифицированы по следующим признакам:

по срокам действия долговые обязательства РФ могут носить:

ь краткосрочный характер (до 1 года);

ь среднесрочный характер (от 1 года до 5 лет);

ь долгосрочный характер (от 5 до 30 лет).

Все долговые обязательства РФ погашаются в сроки, определяемые конкретными условиями займа, но не могут превышать 30 лет (закон РФ от 13 ноября 1992 г. «О государственном внутреннем долге РФ»);

Сейчас используются только добровольные займы. Принудительные займы применяются только в тоталитарных государствах. Займы по подписке близки к займам принудительным, поэтому также не применяются.

По форме займы могут быть облигационными и безоблигационными. Облигационные займы предполагают эмиссию ценных бумаг. Безоблигационные займы оформляются подписанием соглашений, договоров, а также путем записей в долговых книгах и выдачей особых обязательств.

Виды государственных кредитов и займов

Для выполнения своих функций и обеспечения устойчивости финансовой системы государство привлекает кредиты, а также выдает займы. Эта деятельность государства объединяется в широкое понятие -- государственный кредит.

Государственный кредит -- отношения, по которым Российская Федерация является либо кредитором, либо заемщиком, либо гарантом.

Государственные кредиты могут быть предоставлены российским юридическим и физическим лицам, иностранным государствам, иностранным юридическим и физическим лицам, международным организациям.

В основном государство не предоставляет, а получает займы. Государственный заем -- передача в собственность Российской Федерации денежных средств, которые Российская Федерация обязуется возвратить с уплатой процента на сумму займа. Заем позволяет решать проблему временной нехватки бюджетных доходов.

Результат государственных займов -- появление государственного долга. Он бывает внутренним и внешним.

Внутренний государственный долг играет важную роль в макроэкономическом регулировании, в частности, в регулировании процентных ставок и денежного обращения. В балансах центральных банков всех стран основной актив составляют государственные ценные бумаги -- один из видов государственного долга.

Центральные банки приобретают государственные ценные бумаги на вторичном рынке и, учитывая их в своих активах, отражают в пассивах денежную эмиссию, а точнее -- рост денежной базы. Так происходит монетизация государственного внутреннего долга. Это означает, что именно государственный долг становится обеспечением эмитируемых денег.

Государственный кредит, предоставляемый юридическим и физическим лицам, благоприятно воздействует на уровень производства и занятость. Во многих странах используются государственные гарантии кредитов, предоставляемых экспортерами для расширения сбыта своей продукции.

Классификация государственных ценных бумаг

Государственный внутренний кредит состоит из займов государства у:

физических лиц;

юридических лиц

Внутренний госкредит представлен следующими формами:

1. госзаймы путем эмиссии ценных бумаг;

2. кредиты центрального банка;

3. кредиты коммерческих банков и предприятий.

Государственные внутренние займы классифицируются по следующим признакам:

1. по праву эмиссии или по субъектам заемных отношений займы делятся на размещаемые центральными и местными органами власти;

2. по признаку держателей ценных бумаг на: реализуемые только среди населения, среди юридических лиц и универсальные;

3. в зависимости от характера или формы выплачиваемого дохода на: выигрышные, процентные, с нулевым купоном;

4. по срокам погашения займы подразделяются на: краткосрочные (срок погашения до 1 года), среднесрочные (от 1 до 5 лет) и долгосрочные (свыше 5 лет);

5. в зависимости от обеспечения гособязательства делятся на закладные и беззакладные;

6. в зависимости от метода определения дохода гособлигации делятся на облигации с твердым и переменным доходом;

7. в зависимости от обязанности заемщика соблюдать сроки погашения займа гособлигации могут быть обязательствами

8. с правом долгосрочного погашения и без права долгосрочного погашения.

3.4 Виды государственных ценных бумаг

Для того чтобы перейти к видам ценных бумаг, мы узнаем понятие определения ценных бумаг.

Ценная бумага - это особая форма существования капитала, которая заменяет его реальные формы, выражает имущественные отношения, может самостоятельно обращаться на рынке как товар и приносить доход.