Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Общая характеристика банка
• 2. Работа учетно-аналитических служб организации
• 3. Оценка финансового положения банка
• 4. Банковские услуги в АО «Темирбанк»
• 5. Депозитные операции банка
• Заключение
• Приложения

Введение

Производственная практика способствует формированию у студентов целостной системы современных знаний о финансах, финансовых отношениях, финансовом механизме, технологии управления денежным потоком и финансовой деятельностью хозяйствующего субъекта.

Целью моей практики являлось закрепление и практическое применение полученных мною в университете знаний, а также приобретение определенных профессиональных навыков.

Основными задачами, выполненными мною в ходе практики, являлись:

- углубление и закрепление теоретических знаний, полученных в процессе обучения;

- выработка навыков работы с финансовой документацией АО «Темирбанк», законодательными и инструктивными материалами;

- овладение практическими навыками будущей специальности.

Изучение хозяйственной деятельности предприятия проводилось по разделам в логической последовательности, согласно изучению их в дисциплине «Финансы».

Объект практики - АО «Темир банк».

1. Общая характеристика банка

Банк был зарегистрирован в марте 1992 года как акционерный коммерческий железнодорожный банк «Темирбанк». В 1995 году банк был полностью приватизирован и 21 марта 1996 года зарегистрирован как ОАО «Темирбанк».

16 января 2004 года банк был перерегистрирован под наименованием АО «Темирбанк».

В октябре 2007 года банк был перерегистрирован под наименованием «Дочерняя организация Акционерного общества "Банк ТуранАлем" - Акционерное общество "Темирбанк». 01 июля 2008 года новым названием банка стало «Дочерняя организация Акционерного общества «БТА Банк» - Акционерное общество «Темирбанк».

25 июня 2010 года переименовано в Акционерное общество «Темирбанк»,

Банк имеет кредитные рейтинговые оценки от международного рейтингового агентства Standard&Poors (В/стабильный/В, kzBB).

По состоянию на 01 октября 2013 года основным акционером Банка являлось АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», которому принадлежит 79,9% простых акций Банка.

Банк имеет единую лицензию Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (АФН) на проведение банковских и иных операций и деятельности на рынке ценных бумаг от 16 июля 2010 года № 107. Общие данные о банке представлены в таблице 1.

Таблица 1 Краткая характеристика банка

Председатель Правления	Сеитова Мухаббат Болатовна
Совет директоров	и.о Джолдасбеков Азамат Мырзаданович (Председатель), Говердовский Игорь Дмитриевич (независимый директор), Доннелли Питер Лэйн (независимый директор), Байсынов Мурат Байсынович, Имамбаева Райхан Газизовна, Сеитова Мухаббат Болатовна
Члены Правления	Каримбаев Даулет Сундетбаевич, Бе??али М?хтар Ас?ар?лы, Нурумбетова Шолпан Мукашевна
Главный бухгалтер	Саринова Аманкул Жаксылыковна
Лицензия	№107 от 16.07.2010г
Адрес	050008, г.Алматы, пр.Абая, 68/74
Телефон	8 (727) 250 00 08
Факс	8 (727) 250 62 41
e-mail	Board@temirbank.kz
web-сайт	www.temirbank.kz

По данным KASE, суммарная рыночная стоимость акций компании - 69 299 млн тенге ($376 млн).

Рисунок 1 Организационная структура АО «Темирбанк»

Банк прошел государственную перерегистрацию 25.05.2004 года в связи с требованиями Закона Республики Казахстан «Об акционерных обществах». Организационная структура банка представлена на рисунке 1.

Система корпоративного управления в АО "Темiрбанк" (далее - Банк) основывается на уважении прав и законных интересов акционеров и ключевых заинтересованных сторон - клиентов, акционеров, государства, партнеров, работников Банка, и направлена на снижение различного рода рисков, рост привлекательности Банка и увеличение его стоимости.

Для должного соблюдения и следования принципам корпоративного управления Банк руководствуется в своей работе Уставом, Кодексом корпоративного управления, а также решениями общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления Банка.

Банк осознает важность совершенствования корпоративного управления и стремится к обеспечению открытости и прозрачности своей деятельности.

Высший орган - Общее собрание акционеров; орган управления - Совет Директоров; исполнительный орган - Правление; контрольный орган - служба внутреннего аудита.

К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относятся следующие вопросы:

1) внесение изменений и дополнений в Устав Банка или утверждение его в новой редакции;

2) добровольная реорганизация и ликвидация Банка, в соответствии с действующим законодательством Республики Казахстан;

3) принятие решения об изменении количества объявленных акций Банка;

4) определение количественного состава и срока полномочий счетной комиссии, избрание ее членов и досрочное прекращение их полномочий;

5) определение количественного состава, срока полномочий Совета директоров Банка, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий, а также определение размера и условий выплаты вознаграждений членам Совета директоров;

6) определение аудиторской организации, осуществляющей аудит Банка;

7) утверждение годовой финансовой отчетности;

8) утверждение порядка распределения чистого дохода Банка за отчетный финансовый год, принятие решения о выплате дивидендов по простым акциям и утверждение размера дивиденда по итогам года в расчете на одну простую акцию Банка;

9) принятие решения о невыплате дивидендов по простым и привилегированным акциям Банка при наступлении случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Корреспондентская сеть банка насчитывает порядка 40 иностранных банков, что позволяет осуществлять расчеты с партнерами по всему миру.

Банк при наличии лицензии уполномоченного органа осуществляет следующие виды банковских операций:

1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

4) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

5) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;

6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;

7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

8) банковские заемные операции: предоставление банком кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

9) организация обменных операций с иностранной валютой;

10) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

11) выпуск платежных карточек; прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

12) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему.

Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

Планы банка в 2009 году претерпели существенные изменения из-за сложного финансового положения, сложившегося в Казахстане в связи с мировым кризисом. В этот период "Темiрбанк" сократил количество депозитных и кредитных продуктов, обеспечив при этом наилучшее качество и соблюдение всех современных требований Национального банка РК, Агентства финансового надзора и Фонда гарантирования депозитов. Кроме того, банк развивал сервис на основе инновационных технологий, среди которых Интернет-банкинг и Мобильный банкинг, а также карточные продукты, ипотечные и револьверные кредиты.

В конце 2009 года "Темiрбанк" перешел в доверительное управление АО "ФНБ Самрук-Казына", а к концу июня 2010 Фонд национального благосостояния стал основным акционером АО "Темiрбанк".

В текущем году "Темiрбанк" продолжает предоставлять казахстанцам максимальный набор банковских услуг для удовлетворения потребностей самых различных социальных групп и категорий населения. Основной упор делается на кредитовании розницы, а также малого и среднего бизнеса. Выход экономики страны из кризиса положительно сказывается и на деятельности банка - идет стремительный рост вкладов населения, в несколько раз опережая аналогичные показатели в среднем по рынку страны. Это свидетельствует о правильно выбранном курсе пути развития и укрепляет доверие клиентов к АО "Темiрбанк".

АО «Темирбанк» является участником системы обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, что подтверждается Свидетельством №025 об участии банка второго уровня в системе обязательного коллективного гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц, выданным АО «Казахстанский Фонд гарантирования депозитов» 9 декабря 2004 года. Данное свидетельство удостоверяет обязательства АО "Темирбанк" по возврату вкладов (депозитов) физических лиц в банках второго уровня Республики Казахстана.

Банк создан в организационно-правовой форме акционерного общества и имеет:

АО «Темирбанк» осуществляет банковские операции на основании лицензии уполномоченного государственного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, а также в соответствии с Законами Республики Казахстан « О строительных сбережениях в Республике Казахстан », «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан».

Банк в своей деятельности руководствуется Конституцией Республики Казахстан, Гражданским кодексом Республики Казахстан, Законами Республики Казахстан «Об акционерных обществах», другими нормативными правовыми актами Республики Казахстан, уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Национального Банка Республики Казахстан, международными договорами( соглашениями) ратифицированными Республикой Казахстан, внутренними документами и Уставом Банка (Приложения 7-8).

АО «Темирбанк» включает в себя Центральный аппарат в г. Алматы и 18 региональных филиалов.

В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан №1148 от 27.07.2009 года «О передаче государственных пакетов акций некоторых акционерных обществ в уставный капитал акционерного общества «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына», государственный пакет акций Банка передан АО «Фонд национального благосостояния «Самрук-Казына».

В связи с назначением в качестве оператора программы строительства в республике Казахстан на 2011-2014 гг., в соответствии с Постановлением Правительства от 30 марта 2011 года №295 акции АО «Темирбанк» были вновь переданы в собственность Комитета государственного имущества и приватизации Министерства финансов Республики Казахстан.

При Совете Директоров Банка в 2009 году создан Комитет по аудиту, который является консультационно-совещательным органом Совета Директоров и занимается углубленной проработкой вопросов, отнесенных к компетенции Совета Директоров либо изучаемых им в порядке контроля деятельности исполнительного органа, и разработкой необходимых рекомендаций Совету Директоров и исполнительному органу.

Правление Банка осуществляет руководство текущей деятельностью Банка и работой всех его подразделений и коллегиальных органов, действует от его имени, в том числе представляет интересы Банка и совершает сделки от его имени и представляет исполнительный орган Банка.

Правление Банка состоит из 7 членов, в том числе:

1. Председателя Правления,

2. 3 заместителей Председателя Правления,

3. 3 управляющих директоров.

Подразделение внутреннего аудита является контрольным органом Банка и осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка на основе выборочного аудита с применением принципов существенности, а также контроль за соответствием финансово-хозяйственной деятельности Банка законодательству Республики Казахстан и внутренним документам Банка.

Центральный аппарат Банка включает в себя самостоятельные подразделения, которые наравне с реализацией системы сбережений в стране посредством оказания услуг по консультированию, заключению договоров и дальнейшему обслуживанию потенциальных и настоящих клиентов банка, совершенствуют предлагаемый банком продукт и каналы его сбыта, обеспечивают и осуществляют:

* информационно-рекламную поддержку продукта;

* финансовое и стратегическое планирование деятельности банка;

* мониторинг состояния рисков;

* обеспечение организации бухгалтерского учета и контроля в соответствии с Учетной политикой;

* IT поддержку деятельности банка;

* обеспечение физической и информационной безопасности сотрудников, клиентов, имущества и ценностей банка;

* обеспечение необходимыми для оптимального функционирования финансовыми, материальными и трудовыми ресурсами.

Комитеты (комиссии) являются постоянно действующими коллегиальными органами банка.

Комитеты (комиссии) осуществляют следующие функции:

· обеспечение согласованного руководства разработкой и реализацией стратегий развития банка на долгосрочный и краткосрочный периоды,

· обеспечение согласованного руководства разработкой и реализацией планов производства,

· определение инвестиционной политики и других.

В состав комитетов (комиссий), действующие на основании Положений, входят как члены Правления, так и руководители самостоятельных подразделений Банка, квалификационные требования к которым определены соответствующими внутренними нормативными документами (Таблица 2).

Таблица 2 Структура основных комитетов банка

Наименование	Основные задачи	Количественный состав
Комитет стратегического развития	* определение стратегических целей развития; * координация и контроль выполнения стратегического плана развития; * повышение эффективности действующей системы управления.	9
КУАП	* установление и утверждение правил и процедур инвестирования и заимствования на внешних и внутренних рынках, проведения операций по купле/продаже финансовых инструментов, а также определение ориентиров (эталонного портфеля) по диверсификации, рентабельности активов, ликвидности и достаточности капитала.	7
Тарифный комитет	* рассмотрение и утверждение минимального значения оценочного показателя, тарифов и условий на услуги, оказываемые банком.	7
Кредитный комитет	* реализация положений Правил о внутренней кредитной политике банка.	7
Бюджетная комиссия	* рассмотрение финансовой и нефинансовой информации при составлении проектов бюджета доходов и расходов, инвестиционного плана и плана закупок товаров, работ и услуг банка	9

Филиалы банка осуществляют свою деятельность в пределах делегированных им Советом Директоров и Правлением Банка прав и обязанностей.

Основной задачей филиалов банка является реализация системы сбережений в регионах Республики Казахстан посредством оказания услуг по консультированию, заключению договоров, дальнейшему обслуживанию потенциальных и настоящих клиентов на местах их нахождения.

2. Работа учетно-аналитических служб организации

Бухгалтерский учет в Банке ведется в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, учетной политикой Банка, а также международными стандартами финансовой отчетности.

Учетная политика АО «Темирбанк» утверждена решением Совета Директоров согласно протокола от 11 ноября 2010 года №101.

Учетная политика разработана в соответствии с:

1) Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III ЗРК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;

2) Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2007 года № 152 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана»;

3) Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 г . № 275 «Об утверждении типового Плана счета в бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных компаниях», с изменениями и дополнениями;

4) международными стандартами финансовой отчетности.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в Банке несет руководитель и главный бухгалтер Банка. Ответственность за соблюдение требований Учетной политики Банка возлагается на руководителей подразделений Центрального аппарата Банка, директоров и главных бухгалтеров филиалов Банка. Контроль за соблюдением требований Учетной политики возлагается на подразделение бухгалтерского учета и отчетности и службу внутреннего аудита Банка.

Бухгалтерский учет в Банке осуществляется Управлением бухгалтерского учета и отчетности, структура которого состоит из следующих подразделений:

- отдела генеральной бухгалтерии - отдел подразделения бухгалтерского учета и отчетности, осуществляющий составление и сдачу финансовой, регуляторной и статистической отчетности;

- сектора налогового учета;

- отдела финансового расчета и заработной платы - отдел подразделения бухгалтерского учета и отчетности, ответственный за полный и своевременный расчет с работником, уплату налогов и других обязательных платежей из заработной платы работников Банка в бюджет в соответствии с Налоговым кодексом;

- отдела учета внутрибанковских операций - отдел подразделения бухгалтерского учета и отчетности, осуществляющий бухгалтерский учет административно-хозяйственной деятельности Банка;

- отдела учета банковских операций - осуществляет учет операций по займам, вкладам физических лиц, операций с финансовыми инструментами.

Бухгалтерский учет операций в филиале осуществляется отделом бухгалтерского учета и отчетности, структура которого состоит из начальника отдела - главного бухгалтера, специалистов 1 и 2 категорий, старшего кассира и кассира.

Основными обязанностями главного бухгалтера в соответствии с должностной инструкцией, являются:

- обеспечение соблюдения единой методологии и принципов в области организации и ведения бухгалтерского учета, принятых внутренними нормативными документами Банка, Учетной политикой;

- обеспечение контроля использования и проведения анализа исполнения бюджета (сметы расходов), плана государственных закупок товаров, работ и услуг Филиала;

- обеспечение контроля правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет.

Основными обязанностями специалистов 1 и 2 категорий являются:

- Обеспечение ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями законодательства РК и международными стандартами бухгалтерского учета;

- осуществление правильное и своевременное отражение на соответствующих балансовых счетах операций Филиала в соответствии с Учетной политикой Банка, требованиями внутренних документов Банка на основании первичных документов в пределах доведенных Филиалу полномочий

- своевременное и полное предоставление отчетности в Центральный аппарат Банка и в соответствующие органы;

- осуществление учета поступивщих в Филиал основных средств и нематериальных активов на основании первичных документов и др.

Функциями старшего кассира являются:

- обеспечивать своевременное и надлежащее открытие и закрытие помещения хранилища Банка;

- обеспечивать своевременный прием, пересчет, сортировку, упаковку, хранение, выдачу наличных денег кассой;

- обеспечение оперативного и качественного обслуживания клиентов по приему и выдаче наличных денег;

- своевременная финальная обработка в АИС Банка кассовых документов и др.

Функциями кассира являются:

- обеспечивать своевременный прием, пересчет, сортировку, упаковку, хранение, выдачу наличных денег кассой;

- обеспечение оперативного и качественного обслуживания клиентов по приему и выдаче наличных денег и др.

Бухгалтерский учет осуществляется в автоматизированной информационной системе «Ответисполнитель» (далее - АИС), в которой создаются и утверждаются бухгалтерские проводки, выводятся на бумажный носитель выходные формы - первичные бухгалтерские документы и отчеты.

Бухгалтерские операции осуществляются на основании первичных документов - заявлений клиентов, счетов фактур, которые подлежат регистрации в отделе канцелярии филиала.

После регистрации и наложения резолюции руководством, документ передается в подразделение бухгалтерского учета и отчетности, где производятся соответствующие операции. После проведения всех необходимых операций, документы подшиваются в документы дня либо в соответствующую папку по номенклатуре отдела.

Контроль за правильностью проведения операций осуществляется подразделением аудита Центрального аппарата, которым в плановом порядке (1 раз в 3 года) проводится полная проверка деятельности филиала.

3. Оценка финансового положения банка

Помимо приема депозитов и предоставления ссуд и кредитов в тенге и иностранной валюте, банк также предлагает широкий спектр услуг по обслуживанию текущих счетов клиентов, таких как платежи, дебетные и кредитные карточки, инкассация, а также розничный банкинг.

Банк предоставляет самые разные продукты и услуги преимущественно средним и крупным казахстанским и международным компаниям, осуществляющим свою деятельность в Казахстане, включая торговое и проектное финансирование, финансирование инвестпроектов, управление активами, а также краткосрочное кредитование и другие общие банковские сфруслуги. Теперь проанализируем деятельность АО «Темирбанк» в динамике (таблица 3).

Таблица 3 Оценка отчета о финансовом положении АО «Темирбанк», тыс. тенге

Наименование показателей	Значение за период	Изм. в 2013 к 2011 гг.
	01.01.2012	01.01.2013	30.09.2013	Абс., тыс. тг.	Отн., %
Активы
Денежные средства и их эквиваленты	20107525	19803954	9 750 795	-10 356 730	-51,5
Торговые ценные бумаги	27825689	26300746	22 518 304	-5 307 385	-19,1
Средства в кредитных учреждениях	4295555	3435831	3 525 098	-770 457	-17,9
Займы клиентам	176920547	211211017	234 454362	57 533 815	32,5
Производные финансовые инструменты	208459	154935	134 454	-74 005	-35,5
Удерживаемые до погашения инвестиционные ценные бумаги	8931862	8706118	6 886 857	-2 045 005	-22,9
Требования по корпоративному подоходному налогу	49078	3147	3 147	-45 931	-93,6
Требования по отсроченному корпоративному подоходному налогу	11892750	9549441	8 084 309	-3 808 441	-32,0
Основные средства	1791965	2571243	2 262 410	470 445	26,3
Прочие активы	4006693	5406898	6 951 444	2 944 751	73,5
Итого активы	256030123	287143330	294571180	38 541 057	15,1
Обязательства
Средства кредитных учреждений	10487177	22543768	15 019 992	4 532 815	43,2
Средства клиентов	141754931	163321587	181848050	40 093 119	28,3
Выпущенные еврооблигации	9816237	9519830	10 055 966	239 729	2,4
Выпущенные долговые ценные бумаги	36203246	30621041	30 653 632	-5 549 614	-15,3
Прочие обязательства	769583	739315	739 187	-30 396	-3,9
Итого обязательства	199031174	226745541	238316827	39 285 653	19,7
Капитал
Уставный капитал	59725939	59725939	59547231	0	0
-простые акции	59183166	59183166	59 183 166	0	0
-привилегированные акции	542773	542773	542 773	0	0
Собственные выкупленные привилегированные акции	-107144	-178708	-178 708	-71 564	66,8
Дополнительный оплаченный капитал	7	7	7	0	0,0
Резерв переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	135618	153489	149 283	13 665	10,1
(Накопленный дефицит)/ Нераспределенная прибыль	-2755471	697062	-3442168	-686 697	24,9
Итого капитал	56998949	60397789	56 54353	-744 596	-1,3
Итого обязательства и капитал	256030123	287143330	294571180	38 541 057	15,1

В течение 3-го квартала 2013 года активы Банка увеличились на 38,541 млрд, тенге, или на 15,1% (рисунок 2).

Рисунок 2 Динамика активов банка

Прирост произошел за счет коммерческих займов, объем которых увеличился на 57,5млрд. тенге, или на 32,5%. Прочие активы за период 2011-2013гг. увеличились на 73,5%. Графически их структура в 2013г. представлена на рисунке 3.



Рисунок 3 Структура прочих активов банка, %

Обязательства Банка за отчетный период увеличились на 39,3 млрд. тенге, или на 19,7%. Основным источником роста стали депозиты - увеличение за период составило 43,2% по депозитам кредитных учреждений и 28,3% по средствам клиентов. Собственный капитал банка за период 01.01.2011-30.09.2013 гг. снизился на 744,6 млн тенге, или на 1,3%, что в первую очередь связано с повышением убытка текущего года.

Таблица 4 Оценка финансовых результатов банка, тыс. тенге

Наименование показателей	Значение за период	Изм. в 2013 к 2011 гг.
	01.01.2012	01.01.2013	01.10.2013	Абс., тыс. тг.	Отн., %
Процентные доходы	24 790 365	25 209 494	20 823 070	-3 967 295	-16,00
Процентные расходы	16 337 487	15 137 480	11 455 386	-4 882 101	-29,88
Чистый процентный доход	8 452 878	10 072 014	9 367 684	914 806	10,82
Комиссионные и сборы	1 852 181	2 236 157	1 996 687	144 506	7,80
Непроцентные доходы	1 253 937	3 823 731	1 156 197	-97 740	-7,79
Непроцентные расходы	10 377 565	11 404 083	9 148 026	-1 229 539	-11,85
Чистый непроцентный доход (расход)	-9 123 628	-7 580 352	-7 991 829	1 131 799	-12,41
Чистый доход / убыток до уплаты налогов	2 540 812	5 795 842	-2674098	-5 214 910	-205,25
Подоходный налог	1 166 807	2 343 309	1465132	298 325	25,57
Чистый доход/ убыток	1 386 377	3 470 404	-4139230	-5 525 607	-398,56

По итогам 3-го квартала 2013 года Банком получен убыток в размере 4139 млрд, тенге (по сравнению с прибылью в 1,386 и 3470 млрд. тенге за2011 и 2012 года соответственно). В первую очередь это связано со снижением непроцентных доходов, что при большем снижении непроцентных расходов привело к увеличению чистого непроцентного расхода на 1,13 млрд. тенге по сравнению с 2011 годом. Кроме того, по сравнению с 2011 годом на 16% уменьшился процентный доход.

Таблица 5 Оценка финансовых коэффициентов банка

Коэффициенты	01.01.2012	01.01.2013	01.10.2013
Чистый доход, тыс. тенге	1 386 377	3 470 404	-4139230
ROA (Доходность активов), %	0,54%	1,21%	-1,41%
ROE (Доходность капитала), %	2,43%	5,75%	-7,36%
Провизии/ Ссудный портфель	0,77%	0,51%	-2,58%
Собственный капитал на активы, %	22,26%	21,03%	19,10%
ЧПМ	3,30	3,51	3,18

Деятельность Банка по итогам 3-го полугодия 2013 года является убыточной: показатели рентабельности на конец 3-го квартала 2013 года отрицательные. Уровень провизии по займам с начала года уменьшился.

Уровень капитализации уменьшился, что связано со снижением капитала вследствие полученного убытка. ЧПМ с начала года изменился незначительно.

Таблица 6 Выполнение банком пруденциальных нормативов НБ РК на 01.10.13 г.

Показатели	Нормативное значение	01.01.2012	01.01.2013	01.10.2013
Коэффициент достаточности собственного капитала к1-1	Не менее 0,05	0,078	0,072	0,075
Коэффициент достаточности собственного капитала к1-2	Не менее 0,05	0,095	0,084	0,087
Коэффициент достаточности собственного капитала к2	Не менее 0,10	0,173	0,171	0,165
Коэффициент текущей ликвидности к4	Не менее 0,30	2,439	1,418	0,916
Коэффициент текущей ликвидности к.4.1	Не менее 1,0	3,748	2,180	1,637
Коэффициент краткосрочной ликвидности к4.2	Не менее 0,9	3,052	2,240	1,880
Коэффициент ликвидности к4.3	Не менее 0,8	2,95	1,543	1,407
Коэффициент срочной валютной ликвидности к.4.4	Не менее 1,0	12,681	8,403	5,674
Коэффициент срочной валютной ликвидности к4.5	Не менее 0,9	9,103	5,168	5,655
Коэффициент срочной валютной ликвидности к4.6	Не менее 0,8	2,814	1,683	2,760

По состоянию на 01.10.13 года Банком выполняются все пруденциальные нормативы, однако наблюдается постепенное их снижение, что является негативным фактором.

Таблица 7 Динамика качества ссудного портфеля

	01.01.12 г.	01.01.13г.	01.09.13 г.
Кредиты с просрочкой платежей, в %	51,6%	48,37%	45,81%
Кредиты с просрочкой платежей свыше 90 дней, в %	47,7%	44,01%	40,89%

По результатам проведенного анализа необходимо отметить следующие моменты:

- По итогам 3-го квартала 2013 года деятельность Банка остается убыточной.

- Качество ссудного портфеля банка остается низким.

- Банком выполняются пруденциальные нормативы.

Результат:

Негативными моментами в деятельности Банка являются убыточность по итогам 3-го квартала 2013 года, а также сохраняющееся низкое качество ссудного портфеля. При этом Банком осуществляется своевременная выплата купонного вознаграждения по выпущенным облигациям.

4. Банковские услуги в АО «Темирбанк»

Банк и его дочерние организации предоставляют розничные и корпоративные банковские, страховые, лизинговые и прочие финансовые виды услуг в Казахстане, Грузии, Российской Федерации, а также странах Восточной Европы и Азии.

Одно из основных конкурентных преимуществ банка - культура инновации, выражающаяся в готовности развивать свое присутствие на новых рынках и постоянно расширять или адаптировать свой продуктовый ряд, предлагать высокотехнологичные услуги, удовлетворяя тем самым потребности рынка.

Благодаря широкой филиальной сети, Банк имеет возможность предоставлять свои услуги в каждом регионе страны. На 30 июня 2012 года Банк имел 22 региональных филиала и 222 отделений (в 2011 году: 22 региональных филиала и 220 отделений), расположенных в Казахстане, и представительства в Москве (Россия), Киеве (Украина), Лондоне (Великобритания) и др. Общий список услуг, предоставляемых АО «Темирбанк» в разрезе типов клиентов представлены в таблицах 6,7,8,9.

Таблица 8 Перечень услуг, предоставляемых АО «Темирбанк» частным лицам

Наименование	Особенности
1	2
1. Депозиты	15 ед.
2. Платежные карточки	6 ед. международных платежных карточек, 1 локальная чиповая платежная карточка SmartAlemCard; плюс 6 разных услуг по каждой карточке
3. Денежные переводы	6 ед.
4. Платежи населения	6 ед.
5. Программа ?ам?ор	2 ед.
6. Сейфовое хранение	3 ед.
7. Операции со счетами	6 ед.
8. Валютно-обменные операции
9. Кредиты	5 ед. (ипотека; "Любимая кредитная линия", "Автокредитование", "Универсальный факультет", "Экспресс-линия")
10. Интернет-банкинг	Тарифы на переводы в системе Интернет-банкинга: c дебетных карточек - 80 тенге (независимо от суммы перевода); c кредитных карточек - 2% от суммы перевода, минимум 80 тенге; с карточек на свои депозитные счета - без комиссии
11. Кастодиальные услуги
12. Зарплатные проекты
13. Покупка авиабилетов
14. Специальные условия для вкладчиков НПФ «?лар?міт»	по кредитам, депозитам, платежным карточкам и сейфовому хранению
15. SMS-банкинг

Таким образом, для частных лиц у банка более 15 предложений. Рассмотрим услуги, предлагаемые малому и среднему бизнесу (таблица 9).

Таблица 9 Перечень услуг, предоставляемых АО «Темирбанк» малому и среднему бизнесу

Наименование	Особенности
1	2
Малому и среднему бизнесу
1. Финансирование	кредитование МСБ; кредитование крупного (корпоративного) бизнеса; кредитование за счет средств международных финансовых институтов ( DEG и АБР( на стадии переговоров)).
2. Банковские гарантии	Бланковые Тендерные гарантии; тендерные гарантии, гарантии
3. Депозитные операции	срочные и условные депозиты
4. Операции с текущими счетами
5. Дистанционное банковское обслуживание	Банк-Клиент Коннект; Онлайн
6. Зарплатные проекты
7. Эскроу - счет	открываемый банком клиенту текущий счет, на котором плательщиком размещаются деньги, с условием их депонирования (блокировки) без права совершения владельцем счета расходных операций до выполнения обязательства, в счет которого размещены деньги.
8. Эквайринг	обслуживание держателей платежных карточек
9. Платёжные карточки	зарплатные, корпоративные
10. Взаимодействие с коллекторскими компаниями	взаимовыгодное сотрудничество по взысканию проблемной задолженности.
11. Кастодиальные услуги
12. Государственные услуги на egov.kz

Перечень услуг, предоставляемых АО «Темирбанк» малому и среднему бизнесу включает в себя 12 позиций. Рассмотрим услуги, предлагаемые корпоративным лицам (таблица 10).

Таблица 10 Перечень услуг, предоставляемых АО «Темирбанк» корпоративным лицам

Наименование	Особенности
1	2
Корпоративным клиентам
1. Депозитные операции	срочные и условные депозиты
2. Дистанционное банковское обслуживание	Мобильные сервисы «ONLINE» (10 видов электронных банковских услуг )
3. Тендерная гарантия	4 вида + бланковые тендерные гарантии
4. Финансирование
5. Валютно-обменные операции
6. Инвестпродукты	Участие банка в реализации государственных программ по финансированию социально-экономического развития РК, организация сделок по со-финансированию проектов банка
7. Финансовый лизинг
8. Зарплатные проекты
9. Казначейство	Конверсионные и депозитные операции; операции с производными инструментами (форвардные и фьючерсные контракты); брокерско - дилерские операции с ценными бумагами, управление портфелем, консультационные услуги
10. Кастодиальные услуги
11. Взаимодействие с коллекторскими компаниями	взаимовыгодное сотрудничество по взысканию проблемной задолженности.

Также банк осуществляет международную деятельность (таблица 11).

Таблица 11 Перечень услуг АО «Темирбанк» в международной сфере

Наименование	Особенности
1	2
1. Структурное и торговое финансирование
2. Финансовые институты	предоставление финансовым институтам широкой линейки продуктов и услуг: Межбанковские продукты; казначейские продукты; обслуживание по корреспондентским счетам; система переводов «Faster»
3. Islamic Banking

Согласно таблицам 8-11, банковские услуги АО «Темирбанк» разделяются по видам клиентов:

- частным лицам;

- малому и среднему бизнесу;

- корпоративным клиентам;

- международные операции.

Частным лицам предлагается 15 видов банковских услуг, более того, по каждому виду представлено несколько предложений: например, депозитных предложений у банка насчитывается 15 ед., по платежным карточкам - 7 карточек с разными условиями, 3 ед. услуг по сейфовому хранению и т.д.

Также банк осуществляет и международную деятельность, его предлагаемые международные банковские услуги включают в себя предоставление финансовым институтам широкой линейки продуктов и услуг: Межбанковские продукты; казначейские продукты; обслуживание по корреспондентским счетам; система переводов «Faster»; Структурное и торговое финансирование; исламский банкинг.

Основные услуги банка - это кредитование (с ориентиром на корпоративных клиентов) и депозитное обслуживание. Кредитование является одним из важных элементов комплексного обслуживания клиентов Банка. Чтобы реализовать долгосрочные проекты в реальном секторе и в потреблении, банкам нужны дешевые и «длинные» деньги, источником которых для Банка являются:

- депозиты пенсионных фондов, которые не дешевы, но стабильны;

- зарубежные кредитные линии - значительную часть заимствований этого банка составляют кредиты их партнеров - банков Европы, Америки, Азии. Эти банки предоставляют кредитные линии для финансирования экспортно-импортных операций клиентов банка.

5. Депозитные операции банка

банк финансовый депозитный вклад

Основными документами, определяющими порядок совершения депозитных операций по вкладам физических и юридических лиц в АО «Темирбанк», являются внутренние регламенты Банка, а именно - «Положение о порядке ведения депозитных операций».

В основе процентной политики коммерческого банка лежит использование определенной экономической категории - процента.

Количественным определением процента является его ставка, или норма, которая представляет собой отношение суммы денежных средств, уплачиваемых в виде процента, к сумме средств, отданных в ссуду. Процент, выплачиваемый по вкладам, выполняет функцию перераспределения, им можно регулировать структуру вкладов и приток денежных средств в те или иные формы вложений разного целевого назначения в соответствии со спросом на кредитные ресурсы.

При установлении ставок вознаграждения Банк исходит из анализа:

- общей экономической ситуации Казахстана;

- рынка государственных ценных бумаг Казахстана;

- межбанковского рынка Казахстана;

- аналогичных ставок банков конкурентов;

- официальных ставок Национального Банка Республики Казахстан;

- тенденции валютных курсов.

Ставки вознаграждения (интерес) пересматриваются банком в одностороннем порядке - Новые ставки действуют с момента их утверждения. Банк уведомляет депозиторов о новых ставках вознаграждения (интереса) через средства массовой информации либо сообщениями на именных информационных стендах, как внутри так и за пределами здания банка. Депозитная деятельность банка унифицирована по всем филиалам банка:

- единые ставки вознаграждения;

- единые депозитные услуги;

Банк предоставляет услуги последующим видам депозитов:

- депозиты до востребования;

- срочные депозиты;

- срочные депозиты с дополнительными вкладами;

- накопительные (сберегательные) депозиты.

Депозиты могут приниматься с ограничением минимальных и максимальных сумм вкладов. Счет по депозиту может быть открыт при условии внесения первого вклада, определенного банком.

Деньги на депозит вносятся наличными либо перечислением. По каждому виду депозитов существует отдельные положения, которые раскрывают детали того или иного вида депозита. По некоторым видам депозитов Банк выдает депозитору - физическому лицу депозитную (вкладную) книжку, которая является документом, подтверждающим права депозитора и ее предъявление - обязательное условие для осуществления любой операции по депозиту. Банк удерживает сумму налога в соответствии с Кодексом "О налогах и других обязательных платежах в бюджет". Клиент имеет право:

- на получение информации по движению депозитного счета;

- на передачу управления депозитным счетом другому лицу;

- на снятие депозита раннее обусловленного срока;

- на перевод депозита в другой банк;

- использовать депозит в качестве обеспечения для погашения кредита;

- на передачу депозита (денег) третьим лицам.

Банк имеет право:

- требовать от депозитора предоставления удостоверении личности и РНН и других необходимых сведений;

- самостоятельно устанавливать ставки вознаграждения;

- к депозитору, не выполняющему свои обязательства применять санкции, предусмотренные депозитным договором.

Основной упор банк делает на привлечение краткосрочных депозитов сроком на 3 и 6 месяцев, так как эти сроки хорошо корреспондируются со сроками по кредитованию клиентуры.

Другой фактор приоритетности таких депозитов заключается в том, что в этом случае легче строить краткосрочные прогнозы относительно доходности банковских операций, и, соответственно, легче реагировать на быстро меняющуюся ситуацию на финансовом рынке варьированием ставками вознаграждения.

Основными параметрами, определяющими величину % ставок, являются сумма и срок депозита.

Счета до востребования, в настоящее время, используются только для следующих операций:

- с целью накопления денег в банке (для хранения);

- зачисление на счет и выплата со счета вознаграждения по срочным вкладам;

- зачисление заработной платы физических лиц по зарплатным проектам;

- отзыв срочных вкладов (частичное списание или закрытие).

Средства клиентов включают суммы на текущих счетах клиентов, срочные вклады и некоторые другие обязательства и представлены следующим образом:

Таблица 12 Средства клиентов банка, млн. тенге

Наименование показателей	30 сентября 2013 года	31 декабря2012 года
Срочные вклады	154595878	140979700
Текущие счета	25423245	21197383
Гарантии и вклады с ограничительными условиями	1828927	1144504
Средства клиентов	181848050	163321587

На 30 сентября 2013 года срочные вклады включают в себя вклады, привлеченные от Материнской компании на общую сумму 71.126.235 тысяч тенге (31 декабря 2012 года: 72.755.996 тысяч тенге).

По состоянию на 30 сентября 2013 года на 10 крупнейших клиентов Банка приходилось 52,57 %, от всех средств клиентов (31 декабря 2012 года 55,76%).

Средства клиентов включали суммы на текущих счетах клиентов и срочные вклады, их анализ представлен следующим образом:

Таблица 13 Средства клиентов банка, млн. тенге

Наименование показателей	30 сентября 2013 года	31 декабря 2012 года
Срочные вклады:
Государственные организации	83518684	80770207
Физические лица	54008814	47389892
Коммерческие предприятия	17068380	12819601
Итого	154595878	140979700
Текущие счета:
Государственные организации	3148010	1142412
Физические лица	7640282	7259086
Коммерческие предприятия	14634953	12795885
Итого	25423245	21197383
Гарантии и вклады с ограничительными условиями:
Государственные организации	13615	3615
Физические лица	180687	199221
Коммерческие предприятия	1634625	941668
Итого	1828927	1144504
Средства клиентов	181848050	163321587

Заключение

АО «Темир банк» был зарегистрирован в марте 1992 года как акционерный коммерческий железнодорожный банк «Темирбанк». В 1995 году банк был полностью приватизирован и 21 марта 1996 года зарегистрирован как ОАО «Темирбанк». По данным KASE, суммарная рыночная стоимость акций компании - 69 299 млн тенге ($376 млн).

Планы банка в 2009 году претерпели существенные изменения из-за сложного финансового положения, сложившегося в Казахстане в связи с мировым кризисом. В этот период "Темiрбанк" сократил количество депозитных и кредитных продуктов, обеспечив при этом наилучшее качество и соблюдение всех современных требований Национального банка РК, Агентства финансового надзора и Фонда гарантирования депозитов. В конце 2009 года "Темiрбанк" перешел в доверительное управление АО "ФНБ Самрук-Казына", а к концу июня 2010 Фонд национального благосостояния стал основным акционером АО "Темiрбанк".

В течение 3-го квартала 2013 года активы Банка увеличились на 38,541 млрд, тенге, или на 15,1%.

Прирост произошел за счет коммерческих займов, объем которых увеличился на 57,5млрд. тенге, или на 32,5%. Прочие активы за период 2011-2013гг. увеличились на 73,5%. Обязательства Банка за отчетный период увеличились на 39,3 млрд. тенге, или на 19,7%. Основным источником роста стали депозиты - увеличение за период составило 43,2% по депозитам кредитных учреждений и 28,3% по средствам клиентов.

Собственный капитал банка за период 01.01.2011-30.09.2013 гг. снизился на 744,6 млн тенге, или на 1,3%, что в первую очередь связано с повышением убытка текущего года. По итогам 3-го квартала 2013 года Банком получен убыток в размере 4139 млрд, тенге (по сравнению с прибылью в 1,386 и 3470 млрд. тенге за2011 и 2012 года соответственно). В первую очередь это связано со снижением непроцентных доходов, что при большем снижении непроцентных расходов привело к увеличению чистого непроцентного расхода на 1,13 млрд. тенге по сравнению с 2011 годом. Кроме того, по сравнению с 2011 годом на 16% уменьшился процентный доход.Деятельность Банка по итогам 3-го полугодия 2013 года является убыточной: показатели рентабельности на конец 3-го квартала 2013 года отрицательные. Уровень провизии по займам с начала года уменьшился.

Уровень капитализации уменьшился, что связано со снижением капитала вследствие полученного убытка. ЧПМ с начала года изменился незначительно.

По итогам проведенного анализа сделан вывод, что менеджмент банка не справляется с задачей обеспечения стабильного и устойчивого развития банка.

Размещено на Allbest.ru