Фінанси товариства з обмеженою відповідальністю

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

РОЗДІЛ І ЗАГАЛЬНА ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА ТОВ «ТАЛЬНІВСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД»

1.1 Загальна характеристика підприємства

1.2 Адміністративна структура підприємства

РОЗДІЛ ІІ АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГОСТАНУ ТОВ «ТАЛЬНІВСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД»

2.1 Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати

2.2 Вертикальний аналіз балансу ТОВ «Тальнівський щебзавод»

РОЗДІЛ ІІІ ДІАГНОСТИКА РІВНЯ ФІНАНСОВОЇ БЕЗПЕКИ ТОВ «ТАЛЬНІВСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД»

РОЗДІЛ IV ОХОРОНА ПРАЦІ НА ТОВ «ТАЛЬНІВСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД»

Висновки

Список використаної літератури



Вступ

Магістерська робота є складовою навчального процесу підготовки фахівців та завершальним етапом теоретичного навчання та підготовки студентів до професійної діяльності. На цьому етапі здійснюється формування основних умінь і навичок роботи, особистих якостей магістра відповідно до кваліфікаційної характеристики, систематизуються і закріплюються теоретичні знання шляхом самостійного виконання різних фінансово-економічних функцій.

Мета роботи полягає в тому, щоб студенти закріпили і поглибили свої теоретичні знання та здобули навички самостійної практичної роботи у сфері управління фінансами.

У процесі роботи студенти повинні ознайомитися зі структурою суб'єкта господарювання - бази практики, організацією і методами роботи фахівців з фінансів. Під час перебування на практиці студент здійснює збір матеріалів для написання магістерської дипломної роботи.



РОЗДІЛ І ЗАГАЛЬНА ОРГАНІЗАЦІЙНО-ЕКОНОМІЧНА ХАРАКТЕРИСТИКА ПІДПРИЄМСТВА ТОВ «ТАЛЬНІВСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД»

1.1 Загальна характеристика підприємства

Товариство з обмеженою відповідальністю «Тальнівський щебзавод» створено згідно з рішенням зборів засновників шляхом реорганізації Закритого акціонерного товариства «Тальнівський щебзавод» і є його правонаступником (Протокол №1 від 28.04.2011 року).

Найменування товариства:

- українською мовою - Товариство з обмеженою відповідальністю «Тальнівський щебзавод» (ТОВ «Тальнівський щебзавод»);

- російською мовою - Общество с ограниченой ответственностью «Тальновский щебзавод» (ООО «Тальновский щебзавод»).

Юридична адреса товариства: 20400, Україна, Черкаська область, м. Тальне, вул. Кар'єрна, 1.

Товариство створено для здійснення підприємницької діяльності з метою одержання прибутку та наступного його розподілу між Учасниками [дод. Д].

Для вирішення статутних завдань предметом діяльності товариства в Україні та за її межами визначається:

- видобуток граніту та видобування каменю для будівництва;

- підготування ділянок для гірничих та інших робіт;

- здійснення маркетингових операцій в даній галузі;

- розвідування і буріння бурових свердловин і шурфів;

- здійснення зовнішньоторгових експортних операцій;

- здійснення комерційних програм, щодо реалізації завезеної на територію України сировини, матеріалів, товарів народного споживання та продукції виробничо-технічного призначення;

- продаж матеріально-технічних ресурсів і сировини видобувної промисловості; підприємство товариство фінансовий стан баланс

- розробка проектно-кошторисної документації, яка супроводжує видобуток;

- впровадження прогресивних технологій;

- закупівля і реалізація вугілля, електроенергії, нафти, газу, нафтопродуктів і інших паливно-сировинних ресурсів;

- виготовлення, реалізація, зберігання і перевезення вибухових речовин і проведення підривних робіт;

- здійснення операцій в сфері обігу з небезпечними відходами, трансграничне перевезення відходів, діяльність пов'язана зі збором і заготівлею окремих видів відходів, як вторинної сировини;

- здійснення комерційних програм по транспортуванню, вивезенню і реалізації сировини і матеріалів видобувної промисловості а також продукції виробничо-технічного призначення за територію України;

- реклама на внутрішньому та міжнародному ринку;

- виробництво промислового устаткування, товарів народного споживання;

- проведення інвестиційних капіталовкладень у програми сфер виробництва;

- науково-технічні розробки, створення власної виробничої бази, дослідні роботи;

- капітальне будівництво виробничого та житлового призначення;

- торгівельно-закупівельна діяльність;

- торгівля продовольчими та промисловими товарами;

- виконання зовнішньоекономічної діяльність за підписаними угодами;

- реалізація паливно-мастильних матеріалів;

- організація виробництв по розливу та упаковці нафтопродуктів;

- постачання різноманітних носіїв для споживачів України та інших країн;

- організація робіт по автомобільному обслуговуванню та сервісу;

- надання транспортних та інших послуг населенню;

- гуртова та роздрібна торгівля тютюновими та лікеро-горілчаними виробами;

- транспортні перевезення вантажів для виробництва і підприємств;

- виготовлення та реалізація товарів народного споживання;

- транспортно-експедиційні послуги;

- надання автопослуг суб'єктам підприємницької діяльності та населенню;

- надання послуг по технічному обслуговуванню і ремонту транспортних засобів і сервісних послуг для фізичних та юридичних осіб;

- розробки і продаж нових технологій;

- здійснення всіх форм торгівлі будь-якими товарами, незабороненими законодавством, надання торговельно-посередницьких послуг;

- інвестування підприємницької та інших видів діяльності;

- клірингові, лізингові операції;

- всі види складських послуг;

- надання майна в оренду;

- здійснення матеріально-технічного забезпечення господарств через систему прямих контактів та контрактів на договірній основі запасними частинами, обладнанням;

- пошук ділових партнерів в Україні та за її межами;

- надання послуг з водопостачання питної води водоспоживачам водопроводом товариства, передача та постачання електроенергії абонентам, надання послуг абонентам у вивезенні господарсько-побутових стічних вод з внутрішніх дворових каналізаційних мереж та у вивезенні побутових відходів;

- участь в усіх інших видах підприємницької діяльності, які не заборонені чинним законодавством з метою отримання прибутку, як в українській так і в іноземній валюті, після внесення змін до Статуту [дод. Д];

- благодійна та спонсорська діяльність [дод. Д].

Правове положення Товариства визначається законодавством України і Статутом.

ТОВ «Тальнівський щебзавод» реалізує свою продукцію, майно за цінами і тарифами, що встановлюються самостійно або на договірній основі, а у випадках. Передбачених законодавчими актами України - за державними цінами і тарифами.

Для здійснення підприємницької діяльності Товариство може створювати передбачений законодавством спосіб філії та представництва.

Товариство самостійно здійснює зовнішньоекономічну діяльність. Зовнішньоекономічна діяльність Товариства є частиною зовнішньоекономічної діяльності України і регулюється чинним законодавством України.

Статутний капітал даного підприємства становить 199500 тис. грн. статутний капітал розподіляється між учасниками.

Чистий прибуток підприємства, одержаний після покриття всіх витрат та сплати податків, залишається у повному розпорядження Товариства та розподіляється між його Учасниками пропорційно розмірам часток у Статутному капіталі чи іншим чином відповідно до рішення Загальних Зборів Учасників [дод. Д].

Вищим органом Товариства є Загальні Збори його Учасників. Вони складаються з Учасників Товариства або призначених ними представників. Виконавчим органом Товариства, який здійснює поточне керівництво його діяльністю є Директор Товариства. Директор обирається та відкликається з посади Загальними Зборами Учасників Товариства.

Товариство здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї діяльності та веде статистичну звітність.

Порядок ведення бухгалтерського обліку та статистичної звітності визначається відповідним законодавством. Фінансовий рік підприємства відповідає календарному [дод. Дв].

1.2 Адміністративна структура підприємства

Згідно класичної теорії організації, структура організації повинна бути розроблена зверху вниз. Послідовність проектування організаційної структури схожа з послідовністю елементів процесу планування.

Організаційна структура стає більш міцною і життєздатною тільки втому випадку, коли в організації встановлюється чітка ієрархічна взаємодія між порученнями керівництва, тобто коли власний прояв управлінських дій головного керівника здійснюється по всій вертикалі. Саме при таких умовах в організації формується неперервний ланцюг командування, який забезпечує підпорядкування будь-якого суб'єкта діяльності тільки одній особі - вищому керівникові (голові правління) [1, С.560].

Бюрократична структура управління залишається основною і домінуючою формою організаційної структури. Але в чистому вигляді не існує жодного типу організації. Як правило, організаційна структура має ознаки декількох типів організаційних структур.

Функціонаційну організаційну структуру іноді називають традиційною або класичною, оскільки вона була першою структурою, яку вивчили і опрацювали. Утворення функціональної структури зводиться до групування персоналу по тим задачам, які вони виконують. Тому дуже важливо і необхідно правильно зрозуміти функцію, її взаємозв'язки з іншими функціями, з якими вона може бути згрупована або від яких вона повинна бути відокремлена. Вже потім вся система інтегрується і віддається в управління одному підрозділу [2, С.230].

В побудові системи управління важливу роль відіграє не тільки об'єднання функцій, але й розподіл повноважень, тобто прав на прийняття управлінських рішень. При визначенні повноважень часто приходиться коректувати початкові варіанти об'єднання функцій. Тут можуть виникнути проблеми ієрархії системи управління, децентралізації, гнучкості.

Досвід говорить про те, що функціональну структуру треба використати в тих організаціях, які випускають обмежену номенклатуру продукції, або надають обмежену кількість послуг, діють в стабільних зовнішніх умовах і для забезпечення свого функціонування вимагають вирішення стандартних управлінських задач.

Отже, ТОВ «Тальнівський щебзавод» має функціональну структуру організації, що представлена на рис.1.1.

Очолює підприємство голова правління. Безпосередньо йому підпорядковується головний бухгалтер, заступник з охорони праці, головний інженер та відділ кадрів.

Основними завдання та обов'язками відділу головного бухгалтера є ведення бухгалтерського обліку, дотримуючись єдиних методологічних засад, установлених Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", з урахуванням особливостей діяльності підприємства і технології оброблення облікових даних; організація контролю за відображенням на рахунках бухгалтерського обліку всіх господарських операцій, здійснює операції з надходженнями і витратами грошей, нараховує заробітну плату працівникам підприємства, а також вимагає від усіх підрозділів, служб та працівників забезпечення неухильного дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Служба охорони праці підприємства підпорядковується безпосередньо голові правління.

За своїм посадовим становищем та умовами оплаті праці заступник голови правління по охороні праці прирівнюється до керівників основних виробничо-технічних служб підприємства.

Такий принцип зберігається при визначені посадового становища та окладу для інженера по охороні праці.

Служба охорони праці підприємства виконує такі функції:

- опрацьовує ефективну цілісну систему управління охорони праці по підприємству, сприяє удосконаленню діяльності у цьому напрямі кожної виробничо-технічної служби, структурного підрозділу і кожної посадової особи;

- проводять оперативно-методичне керівництво роботою з охорони праці;

- складає разом із керівниками виробничо-технічних служб і структурних підрозділів підприємства комплексні заходи щодо досягнення нормативів безпека, гігієни праці та виробничого середовища, а також розділ "Охорона праці" у колективному договорі;

- проводить дія працівників увідний інструктаж з питань охорони праці.

Відділ кадрів займається підбором персоналу на підприємстві, та оформлення всіх потрібних документів [2, С.350].

У функції головного інженера заводу входить керівництво виробничими процесами та фінансово-господарською діяльністю по забезпеченню виробництва на підприємстві; забезпечує ведення гірничовибухових робіт на підприємстві; розробляє та здійснює заходи по забезпеченню підвищення ефективності виробництва підприємства, по впровадженню прогресивних, економічно підтверджених ресурсозберігаючих технологічних процесів і режимів виробництва нових будівельних матеріалів та ін.

Головному інженеру підпорядковуються такі відділи, як: планово-виробничий відділ, маркетинговий відділ, відділ головного маркшейдера, головний механік, головний енергетик, відділ постачання та відділ збуту.

Планово-виробничий відділ займається вдосконаленням виробничої діяльності заводу та плануванням її на наступні періоди. Складає і доводить виробничі завдання до цехів і дільниць заводу. Здійснює збір обробку та подання інформації про обсяги і асортимент виробництва керівництву заводу та вищому органу у встановлений термін.

Маркетинговий відділ - комплексна система організації виробництва і збуту продукції, орієнтована на задоволення потреб конкретних споживачів і одержання прибутку на основі дослідження і прогнозування ринку, вивчення внутрішнього і зовнішнього середовища підприємства, розробки стратегії і тактики поводження на ринку за допомогою маркетингових програм. У цих програмах закладені заходи щодо поліпшення товару і його асортименту, вивченню покупців, конкурентів і конкуренції, по забезпеченню цінової політики, формуванню попиту, стимулюванню збуту і реклами, оптимізації каналів товароруху й організації збуту, організації технічного сервісу і розширення асортименту сервісних послуг, що пропонуються [2, С.364].

Маркшейдерська служба на заводі забезпечує технологічно вірне і безпечне ведення гірничих, бурових та розкривних робіт, контролює і слідкує за повнотою відробки запасів і розвитком гірничих робіт, за наявністю готової продукції та інші роботи.

Головний механік забезпечує безперервну і технологічно правильну експлуатацію та надійну і безпечну роботу устаткування, організовує технічно правильну експлуатацію і своєчасний ремонт енергетичного природо захисного устаткування та енергосистем, виконання заходів з охорони праці при монтажі, демонтажі і експлуатації енерготехнічних і електротехнічних установок та їх мережі, які належать підприємству, або які воно орендує, правильну організацію і своєчасне проведення профілактичних оглядів обладнання і споруд, що закріплені за службою головного механіка, надійну і безпечну роботу електричних, вентиляційних установок і систем газового господарства у відповідності з правилами будови, технічної експлуатації і безпеки та ін.

Головний енергетик забезпечує підготовку заявок і необхідних розрахунків до них на придбання енергетичного устаткування, матеріалів, запасних частин, на відпускання підприємству електроенергії і приєднання додаткової потужності до енергозабезпечуючих підприємств, розробку заходів щодо зниження норм витрат енергоресурсів, упровадження нової техніки, яка забезпечує надійну, економічну та безпечну роботу енергоустановок, а також підвищення продуктивності праці, ведення технічного паспорту енергетичного господарства підприємства, проведення робіт щодо захисту підземних споруд і комунікацій, організує перевірку засобів зав'язку, сигналізації, обліку, контролю, захисту автоматики, впровадження прогресивних форм організації праці на дільницях енергогосподарства, нових прогресивних методів ремонту і експлуатації енергоустаткування [2, С.378].

Відділ постачання організовує забезпечення підприємства усіма необхідними для його виробничої діяльності матеріальними ресурсами (сировиною, матеріалами, напівфабрикатами, конструкціями, паливом, комплектуючими виробами, інструментом, запасними частинами, спецодягом, господарчим інвентарем і таке інше), здійснює організацію оперативного обліку постачальницьких операцій, перепису матеріальних ресурсів, складання встановленої звітності про виконання плану матеріально-технічного забезпечення підприємства та ін.

Відділ збуту здійснює організацію збуту продукції підприємства споживачам , складає для цього угоди по постачанню продукції залізничним та автомобільним транспортом, оформляє заявки на подачу вагонів при наявності коштів клієнтів, здійснює оперативний контроль за своєчасним відправленням продукції згідно оплаченими замовленнями і оформленими договорами, забезпечує облік виконання замовлень і договорів, відвантаження і залишків нереалізованої готової продукції, своєчасне оформлення збутової документації, складання передбаченої звітності по збуту продукції, вживає заходів щодо забезпечення своєчасного надходження коштів за продукцію.

Всі відділи, які підпорядковуються головному інженеру, здійснюють безпосереднє керівництво всіма цехами на підприємстві. Серед них:

РММ - ремонтно-механічна майстерня, де здійснюється ремонт і технічне обслуговування устаткування, будівель та споруд підприємства.

Вантажний цех - забезпечує виконання вантажно-ремонтним цехом завдань по відвантаженню в залізничний та власний транспорт споживачів згідно рознарядки відділу збуту.

Гірничий цех - де відбувається розкривання та підготовка до експлуатації нових горизонтів (уступів), ведуться роботи по видобутку корисних копалин.

ДЕЦ - дробарно-сортувальний цех, де відбувається подрібнення гірничої маси та сортування її по фракціям.

АТЦ - авто-транспортний цех, який відповідає за безперебійне постачання усіх відділів і цехів потрібним транспортом завчасно та в належному вигляді [7, 460 c.].

Рис.1.1 Організаційна структура ТОВ «Тальнівський щебзавод»

РОЗДІЛ ІІ АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОВ «ТАЛЬНІВСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД»

2.1 Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати

Горизонтальний аналіз полягає в побудові однієї або декількох аналітичних таблиць, в яких абсолютні балансові показники доповнюються відносними темпами зростання(зниження). Зазвичай беруть базисні темпи зростання за декілька періодів(краще за квартальний).

Мета горизонтального аналізу полягає в тому, щоб виявити абсолютні і відносні зміни величин різних статей балансу за певний період, дати оцінку цим змінам.

Проведемо горизонтальний аналіз балансу ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2010, 2011 та 2012 рр. [дод. А, Б]. Вихідні дані для проведення аналізу наведені в табл. 2.1.

Таблиця 2.1

Баланс

	2010	2011	2012
Актив
І. Необоротні активи
Основні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос	10296 25961 (15665)	9204 26577 (17373)	11492 30547 (19055)
Відстрочені податкові активи	25	-	-
Усього за розділом І	10321	9204	11492
ІІ Оборотні активи
Виробничі запаси	850	1023	581
Готова продукція	758	1034	417
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість	2272 2272	2568 2563	4795 4795
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами	69 188	- 203	- 250
Інша поточна дебіторська заборгованість	86	84	72
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі	217 1	84 2	2 -
Інші оборотні активи	-	1091	1384
Усього за розділом ІІ	4440	6087	7501
ІІІ Витрати майбутніх періодів	13	11	53
Баланс	14774	15302	19046
Пасив
І Власний капітал
Статутний капітал	200	200	200
Інший додатковий капітал	804	10057	12437
Резервний капітал	238	238	238
Нерозподілений прибуток	2053	2380	2426
Усього за розділом І	10495	12875	15301
ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	422	414	462
Усього за розділом ІІ	422	414	462
IV Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1269	1251	1276
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці	1248 373 8 137 313	79 357 - 98 224	925 349 - 157 546
Інші поточні зобов'язання	9	4	30
Усього за розділом IV	3857	2013	3283
Баланс	14774	15302	19046



Проведемо горизонтальний аналіз статей балансу, використовуючи дані таб. 2.1 «Баланс» та результати подамо у табл. 2.2 «Горизонтальний аналіз балансу».

Для того, щоб провести горизонтальний аналіз балансу необхідно обрахувати абсолютне та відносне відхилення.

Абсолютне відхилення обчислюється як різниця між кінцем звітного періоду та початком, а відносне - ((кінець зв. періоду - початок зв. періоду)/кінець зв. періоду)*100.

Таблиця 2.2

Горизонтальний аналіз балансу

	2010	2011	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %	2011	2012	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %
Актив
І. Необоротні активи
Основні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос	10296 25961 (15665)	9204 26577 (17373)	-1092 616 (1712)	-10,6 2,4 (10,9)	9204 26577 (17373)	11492 35047 (19055)	2288 8470 (1682)	19,9 24,16 (8,8)
Відстрочені податкові активи	25	-	-25	-100	-	-	-	-
Усього за розділом І	10321	9204	-1117	-10,8	9204	11492	2288	19,9
ІІ Оборотні активи
Виробничі запаси	850	1023	173	20,4	1023	581	-442	-76
Готова продукція	758	1034	276	36,4	1034	417	-617	-147,9
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість	2272 2272	2568 2568	296 296	13,01 13,01	2568 2568	4795 4795	2227 2227	46,4 46,4
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами	69 188	- 203	-69 15	-100 7,9	- 203	- 250	- 47	- 18,8
Інша поточна дебіторська заборгованість	86	84	-2	-2,3	84	72	-12	16,7
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі	217 1	84 2	-133 1	-61,3 100	84 2	2 -	-82 -2	-4100 -100
Інші оборотні активи	-	1091	1091	-	1091	1384	293	21,2
Усього за розділом ІІ	4440	6087	1647	37,1	6087	7501	1414	18,9
ІІІ Витрати майбутніх періодів	13	11	-2	-15,4	11	53	42	79,2
Баланс	14774	15302	528	3,6	15302	19046	3744	19,7
Пасив
І Власний капітал
Статутний капітал	200	200	0	0	200	200	0	0
Інший додатковий капітал	804	10057	9253	1150,8	10057	12438	2291	18,6
Резервний капітал	238	238	0	0	238	238	0	0
Нерозподілений прибуток	2053	2380	327	15,9	2380	2426	46	1,9
Усього за розділом І	10495	12875	2380	22,7	12875	15301	2426	15,9
ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	422	414	-8	-1,9	414	462	48	10,4
Усього за розділом ІІ	422	414	-9	-1,9	414	462	48	10,4
IV Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	-	-500	-100	-	-	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1269	1251	-18	-1,4	1251	1276	25	1,9
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці	1248 373 8 137 313	79 357 - 98 224	-1169 -16 -8 -39 -89	93,7 -4,3 -100 -39,7 -28,4	79 357 - 98 224	925 349 - 157 546	846 -8 - 59 322	91,5 -2,3 - 37,6 59
Інші поточні зобов'язання	9	4	-5	-55,6	4	30	26	86,7
Усього за розділом IV	3857	2013	-1844	-47,8	2013	3283	1270	38,7
Баланс	14774	15302	528	3,6	15302	19046	3744	19,7

Провівши горизонтальний аналіз балансу за період 2010-2011 рр. можна сказати, що фінансовий стан заводу знаходився в задовільному стані.

Необоротні активи зменшились на 1117 тис. грн. (10,8 %), оборотні активи зросли на 1647тис. грн.. (37,1 %). Витрати майбутніх періодів зменшились на 2 тис. грн. або на 15,4 %.

Щодо пасиву балансу, то тут спостерігається наступна ситуація: власний капітал зріс на 2380 тис. грн. (22,7 %), стаття «Забезпечення майбутніх витрат і платежів» зменшилась на 9 тис. грн. або на 1,9 %, а поточні зобов'язання зменшились на 1844 тис. грн. (47,8 %).

В загальному баланс підприємства зріс на 528 тис. грн.. (3,6 %).

Аналізуючи період 2011-2012 рр., то можемо сказати, що фінансовий стан даного суб'єкта господарювання покращився по всім позиціям балансу, порівняно з періодом 2010-2011 рр.

Необоротні активи зросли на 2288 тис. грн. (19,9%), оборотні активи зросли на 1414 тис. грн. (18,9 %), витрати майбутніх періодів зросли на 42 тис. грн. (72,9 %)

Щодо пасиву балансу, то спостерігаємо наступну ситуацію: власний капітал залишився без змін - 200 тис. грн., забезпечення майбутніх витрат та платежів зросли на 48 тис. грн. (10,4%), поточні зобов'язання зросли на 1270 тис. грн. (38,7 %). В загальному баланс зріс на 3744 тис. грн. (19,7 %), що на 32165 тис. грн. більше ніж у попередньому періоді.

Проведемо горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2010, 2011 та 2012 рр. [дод. В, Г]. Вихідні дані для проведення аналізу наведені в табл. 2.3.



Таблиця 2.3

Звіт про фінансові результати

Стаття	2010	2011	2012
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг)	28433	52271	58674
Податок на додану вартість	(2443)	(4653)	(2652)
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	25990	47618	56022
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	(11948)	(20004)	(23689)
Валовий прибуток	14042	27614	32333
Адміністративні витрати	(851)	(1421)	(1391)
Витрати на збут	(10020)	(22795)	(27330)
Інші операційні витрати	(113)	(244)	(402)
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток)	3058	3154	3219
Інші фінансові доходи	2	5	-
Фінансові витрати	(323)	(15)	(-)
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток)	2737	3144	3219
Податок на прибуток від звичайної діяльності	(684)	(764)	(793)
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток)	2053	2380	2426
Чистий прибуток	2053	2380	2426

Проведемо горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати за 2010, 2011 та 2013рр. використовуючи аналогічну схему. Скористаємося даними табл. 2.3 «Звіт про фінансові результати» Подамо результати розрахунків у таблиці 2.4 «Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати».Таблиця 2.4 Горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати

Стаття	2010	2011	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %	2011	2012	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення, %
Дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт послуг)	28433	52271	23838	45,6	52271	58674	6403	10,9
Податок на додану вартість	(2443)	(4653)	(2210)	(47,5)	(4653)	(2652)	2001	75,5
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	25990	47618	21628	45,4	47618	56022	8404	15,0
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	(11948)	(20004)	(8056)	(40,3)	(20004)	(23689)	(3685)	15,6
Валовий прибуток	14042	27614	13572	49,1	27614	32333	4719	14,6
Адміністративні витрати	(851)	(1421)	(570)	(40,1)	(1421)	(1391)	30	2,2
Витрати на збут	(10020)	(22795)	(12775)	(56,0)	(22795)	(27330)	(4535)	(16,6)
Інші операційні витрати	(113)	(244)	(131)	(53,7)	(244)	(402)	(158)	(39,3)
Фінансові результати від операційної діяльності (прибуток)	3058	3154	96	3,0	3154	3219	65	2,0
Інші фінансові доходи	2	5	3	60,0	5	-	(5)	(100)
Фінансові витрати	(323)	(15)	308	2053,3	(15)	(-)	15	100
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування (прибуток)	2737	3144	407	12,9	3144	3219	75	2,3
Податок на прибуток від звичайної діяльності	(684)	(764)	(80)	(10,5)	(764)	(793)	(29)	(3,7)
Фінансові результати від звичайної діяльності (прибуток)	2053	2380	327	13,7	2380	2426	46	1,9
Чистий прибуток	2053	2380	327	13,7	2380	2426	46	1,9

Провівши горизонтальний аналіз звіту про фінансові результати можемо сказати, що фінансовий стан підприємства стабільний та спостерігається тенденція до збільшення прибутків, що в свою чергу зміцнює фінансову безпеку даного суб'єкта господарювання.

Дохід від реалізації продукції зростає: за період 2010-2011 рр. даний показник збільшився на 23838 тис. грн., а за період 2011-2012 рр. - на 6403 тис. грн. Чистий дохід від реалізації продукції у 2011 році зріс на 21628 тис. грн., а у 2012 - на 8404 тис. грн.. Фінансові результати від операційної діяльності зросли на 96 тис. грн. та 65 тис. грн., відповідно, у 2011 та 2012 роках. Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування зросли у 2011 році на 407 тис. грн., у 2012 році - 75 тис. грн. фінансові результати від звичайної діяльності зросли на 327 тис. грн. за період 2011 року та 46 тис. грн. за 2012 рік. Чистий прибуток зріс на 327тис. грн. та 46 тис. грн., відповідно, у періодах 2011 та 2012 рр.

2.2 Вертикальний аналіз балансу ТОВ «Тальнівський щебзавод»

Вертикальний аналіз полягає у визначенні у відсотках структури досліджуваного об'єкта, наприклад структури активів, пасивів. За допомогою вертикального аналізу можна оцінити вплив різних факторів на кінцевий результат балансу.

Проведемо вертикальний аналіз балансу ТОВ «Тальнівський щебзавод» [дод. А, Б]. Вихідні дані для проведення аналізу наведені в табл. 2.5.



Талиця. 2.5

Баланс

	2010	2011	2012
Актив
І. Необоротні активи
Основні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос	10296 25961 (15665)	9204 26577 (17373)	11492 30547 (19055)
Відстрочені податкові активи	25	-	-
Усього за розділом І	10321	9204	11492
ІІ Оборотні активи
Виробничі запаси	850	1023	581
Готова продукція	758	1034	417
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість	2272 2272	2568 2563	4795 4795
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами	69 188	- 203	- 250
Інша поточна дебіторська заборгованість	86	84	72
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі	217 1	84 2	2 -
Інші оборотні активи	-	1091	1384
Усього за розділом ІІ	4440	6087	7501
ІІІ Витрати майбутніх періодів	13	11	53
Баланс	14774	15302	19046
Пасив
І Власний капітал
Статутний капітал	200	200	200
Інший додатковий капітал	804	10057	12437
Резервний капітал	238	238	238
Нерозподілений прибуток	2053	2380	2426
Усього за розділом І	10495	12875	15301
ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	422	414	462
Усього за розділом ІІ	422	414	462
IV Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1269	1251	1276
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці	1248 373 8 137 313	79 357 - 98 224	925 349 - 157 546
Інші поточні зобов'язання	9	4	30
Усього за розділом IV	3857	2013	3283
Баланс	14774	15302	19046

Проведемо вертикальний аналіз статей балансу, використовуючи дані таб. 2.5 «Баланс» та результати подамо у табл. 2.6 «Вертикальний аналіз балансу».

Таблиця 2.2.2

Вертикальний аналіз балансу

	2010	2011	2010, %	2011, %	Відхилення	2011	2012	2011, %	2012, %	Відхилення
Актив
І. Необоротні активи
Основні засоби: залишкова вартість первісна вартість знос	10296 25961 (15665)	9204 26577 (17373)	69,7 175,7 (106,0)	60,2 173,7 (113,5)	-9,6 -2,02 (7,5)	9204 26577 (17373)	11492 30547 (19055)	60,2 173,7 (113,5)	60,3 160,4 (100,1)	0,1 -13,3 13,4
Відстрочені податкові активи	25	-	0,2	-	-0,2	-	-	-	-	-
Усього за розділом І	10321	9204	69,8	60,2	9,7	9204	11492	60,2	60,3	0,1
ІІ Оборотні активи
Виробничі запаси	850	1023	5,8	6,7	0,9	1023	581	6,7	3,1	-3,6
Готова продукція	758	1034	5,1	6,8	1,7	1034	417	6,8	2,2	-4,6
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість первісна вартість	2272 2272	2568 2563	15,4 15,4	16,9 16,9	1,4 1,4	2568 2568	4795 4795	16,9 16,9	25,2 25,2	8,3 8,3
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами	69 188	- 203	0,5 1,3	- 1,3	-0,5 0,03	- 203	- 250	- 1,3	1,3	0
Інша поточна дебіторська заборгованість	86	84	0,6	0,6	-0,03	84	72	0,6	0,4	0,2
Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті у т. ч. в касі	217 1	84 2	1,5 0,0067	0,6 0,013	-0,9 0,0063	84 2	2 -	0,6 0,013	0,01 -	-0,59 -0,013
Інші оборотні активи	-	1091	-	7,1	7,1	1091	1384	7,1	7,3	0,2
Усього за розділом ІІ	4440	6087	30,1	39,8	9,7	6087	7501	39,8	39,4	-0,4
ІІІ Витрати майбутніх періодів	13	11	0,087	0,072	-0,015	11	53	0,072	0,3	0,23
Баланс	14774	15302	-	-	-	15302	19046	-	-	-
Пасив
І Власний капітал
Статутний капітал	200	200	1,4	1,3	-0,04	200	200	1,3	1,1	-0,2
Інший додатковий капітал	804	10057	5,4	65,7	60,3	10057	12437	65,7	65,3	-0,4
Резервний капітал	238	238	1,6	1,6	-0,05	238	238	1,6	1,2	-0,4
Нерозподілений прибуток	2053	2380	13,9	15,6	1,7	2380	2426	15,6	12,7	-2,9
Усього за розділом І	10495	12875	71,0	84,1	13,1	12875	15301	84,1	80,3	-3,8
ІІ Забезпечення майбутніх витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	422	414	2,8	2,7	-0,09	414	462	2,7	2,4	-0,3
Усього за розділом ІІ	422	414	2,8	2,7	-0,09	414	462	2,7	2,4	-0,3
IV Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	-	3,4	-	-3,4	-	-	-	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	1269	1251	8,6	8,2	-0,4	1251	1276	8,2	6,7	-1,5
Поточні зобов'язання за розрахунками: з одержаних авансів з бюджетом з позабюджетних платежів зі страхування з оплати праці	1248 373 8 137 313	79 357 - 98 224	8,5 2,5 0,054 0,9 21,2	0,5 2,3 - 0,052 1,46	-7,9 -0,2 -0,054 -0,9 -19,8	79 357 - 98 224	925 349 - 157 546	0,5 2,3 - 0,05 1,5	4,8 0,3 - 0,8 2,9	4,3 -2 - 0,75 1,4
Інші поточні зобов'язання	9	4	0,061	0,026	-0,035	4	30	0,03	0,2	0,17
Усього за розділом IV	3857	2013	26,1	13,2	-12,9	2013	3283	13,2	17,2	4
Баланс	14774	15302	-	-	-	15302	19046	-	-	-

Провівши вертикальний аналіз балансу, ми можемо сказати, що в активі балансу найбільшу питому вагу мають необоротні активи, значення яких у 2010 році становили 69,8 %, у 2011 - 60,2 %, а у 2012 році - 60,3 %. Оборотні активи відповідно становлять 30,1 %, 39,8 % та 39,4. Витрати майбутніх періодів мають питому вагу у 2010 році 0,087 %, у 2011 році - 0,072 % та у 2012 році питома вага показника становить 0,3%.

Аналізуючи пасив балансу можна сказати, що найбільшу питому вагу тут має власний капітал. У 2010 році - 71 %, 2011 - 84,1 %, 2012 - 80,3%. Забезпечення майбутніх витрат і платежів відповідно становлять 2,8 %, 2,7% та 2,4% спостерігається зменшення питомої ваги даного показника. Поточні зобов'язання становлять у 2010 році становить 26,1 %, у 2011 році - 13,2% та у 2012 році - 17,2%.



РОЗДІЛ ІІІ ДІАГНОСТИКА РІВНЯ ФІНАНСОВОЇ БЕЗПЕКИ ТОВ «ТАЛЬНІВСЬКИЙ ЩЕБЗАВОД»

Стійкий фінансовий стан підприємства формується в процесі всієї його виробничо-господарської діяльності. Тому оцінку фінансового стану можна об'єктивно здійснити не через один, навіть найважливіший, показник, а тільки за допомогою комплексу, системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства.

Показники оцінки фінансового стану підприємства мають бути такими, щоб усі ті, хто пов'язаний із підприємством економічними відносинами, могли одержати відповідь на запитання, наскільки надійне підприємство як партнер у фінансовому відношенні, а отже, прийняти рішення про економічну доцільність продовження або встановлення таких відносин з підприємством. У кожного з партнерів підприємства - акціонерів, банків, податкових адміністрацій - свій критерій економічної доцільності. Тому й показники оцінки фінансового стану мають бути такими, щоб кожний партнер зміг зробити вибір, виходячи з власних інтересів [3. C.256].

Ясна річ, що в доброму фінансовому стані заінтересоване передовсім саме підприємство. Адже, визначивши поточний фінансовий стан суб'єкта господарювання можна визначити рівень фінансової безпеки. Стабільний фінансовий стан будь-якого підприємства формується в процесі його взаємовідносин із постачальниками, покупцями, акціонерами, банками та іншими юридичними і фізичними особами. З іншого боку, безпосередньо від підприємства залежить міра його економічної привабливості для всіх цих юридичних осіб, що завжди мають можливість вибору між багатьма підприємствами, спроможними задовольнити той самий економічний інтерес.

Відтак необхідно систематично, детально і в динаміці аналізувати фінанси підприємства, оскільки від поліпшення фінансового стану підприємства залежить його економічна перспектива, фінансова стабільність[4, C.156].

В сучасній економічній науці не існує єдиного трактування поняття «фінансова безпека». Кожен науковець вкладає в дане поняття різний зміст, а відтак змінюється і алгоритм визначення рівня фінансової безпеки. Різноманітність думок щодо визначення поняття «фінансова безпека» породжує різнорідність показників, що визначають фінансову безпеку господарюючого суб'єкта. Проте, на нашу думку, лише в сукупності дані показники можуть показати реальну та повну картину рівня фінансової безпеки та вказати на шляхи його покращення чи підтримання поточного стану.

Сукупність показників, що характеризують рівень фінансової безпеки підприємства зображено у табл. 3.1

Таблиця 3.1

Система показників фінансової безпеки

Показник	Алгоритм визначення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(Грошові кошти + короткострокові цінні папери)/ поточні зобов'язання
Коефіцієнт швидкої ліквідності	(Оборотні активи-товарно-матеріальні запаси)/ поточні зобов'язання
Коефіцієнт покриття	Оборотні активи/ поточні зобов'язання
Величина власного оборотного капіталу	Оборотні активи - поточні зобов'язання
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	(оборотні активи - поточні зобов'язання)/ поточні зобов'язання
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу	(Оборотні активи - поточні зобов'язання) / власний капітал
Коефіцієнт маневреності грошових коштів	Грошові кошти / власний капітал
Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості	Дебіторська заборгованість / кредиторська заборгованість
Оборотність дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації / (дебіторська заборгованість на початок року + дебіторська заборгованість на кінець року)/2
Оборотність кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації / (кредиторська заборгованість на початок року + кредиторська заборгованість на кінець року)/2
Середній період погашення дебіторської заборгованості	365 / оборотність дебіторської заборгованості
Середній період погашення кредиторської заборгованості	365 / оборотність кредиторської заборгованості
Оборотність активів	Виручка від реалізації / (загальна сума активів на початок року + загальна сума активів на кінець року)/2
Оборотність чистих активів	Виручка від реалізації / ((загальна сума активів на початок року + загальна сума активів на кінець року) - (поточні зобов'язання на початок року + поточні зобов'язання на кінець року)/2)
Оборотність власного капіталу	Виручка від реалізації / власний капітал
Коефіцієнт заборгованості	Загальна сума заборгованості / активи
Коефіцієнт фінансової стабільності	Власний капітал / позикові кошти (довгострокові та короткострокові)
Коефіцієнт фінансової автономії	Власний капітал / валюта балансу
Коефіцієнт залежності від довгострокових зобов'язань	Довгострокові зобов'язання / власний капітал
Відношення заборгованості до капіталізації	Довгострокові зобов'язання / (загальна сума пасивів - короткострокові зобов'язання )
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	Позикові кошти / власний капітал
Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал / активи
Коефіцієнт фінансової залежності	Активи / власний капітал
Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу	(Довгострокові кредити + довгострокові позики) / (власний капітал + довгострокові кредити + довгострокові позики)
Коефіцієнт маневреності власних коштів	(Власний капітал + довгострокові кредити + довгострокові позики - необоротні активи) / (власний капітал + довгострокові кредити + довгострокові позик)
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Довгострокові зобов'язання / (довгострокові зобов'язання + власний капітал)
Коефіцієнт структури залученого капіталу	Довгострокові зобов'язання / (довгострокові зобов'язання + короткострокові зобов'язання )
Рентабельність основної діяльності	Прибутковість від операційної діяльності / собівартість реалізованої продукції
Рентабельність капіталу	Чистий прибуток / загальна вартість активів (середньорічна)
Рентабельність чистих активів	Чистий прибуток / (вартість активів /середньорічна/ - короткострокові зобов'язання /середньорічні/)
Рентабельність оборотного капіталу	Прибуток від операційної діяльності / вартість оборотного капіталу /середньорічна/
Рентабельність власного капіталу	Чистий прибуток / величина власного капіталу
Показник валового доходу	Валовий дохід / виручка від реалізації
Показник чистого прибутку	Чистий прибуток / виручка від реалізації
Загальна інвестиційна стратегія	Консервативна, помірно-ризикована, збалансована, агресивна

Отже, проведемо аналіз фінансових показників для ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2011 р., користуючись даними таких фінансових документів: «Баланс» [дод. А], «Звіт про фінансові результати» [дод. В] та результати розрахунків подамо у табл. 3.2 «Показники фінансової безпеки ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2011 р.».

Таблиця 3.2

Показники фінансової безпеки ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2011 р.

Назва показника	Формула для розрахунку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Динаміка змін	Оцінка
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(Грошові кошти + короткострокові ЦП) / Поточні зобов'язання	0,06	0,04	негативні зміни	1
Коефіцієнт швидкої ліквідності	(Оборотні активи - товарно-матеріальні запаси) / Поточні зобов'язання	0,73	1,46	позитивні зміни	3
Коефіцієнт покриття	Оборотні активи / Поточні зобов'язання	1,15	3,02	позитивні зміни	3
Величина власного оборотного капіталу	Оборотні активи - Поточні зобов'язання	583,00	4074,00	більша за попередній період (позитивні зміни)	3
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами	(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Поточні зобов'язання	0,15	2,02	позитивні зміни	3
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу	(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Власний капітал	0,18	0,32	негативні зміни	1
Коефіцієнт маневреності грошових коштів	Грошові кошти / Власний капітал	0,07	0,01	менша за попередній період (негативні зміни)	1
Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості	Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість	1,79	2,05	негативні зміни	1
Оборотність дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2	20,1	10,74	позитивні зміни	3
Оборотність кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2	16,2	20,63	позитивні зміни	3
Середній період погашення дебіторської заборгованості	365 / Оборотність дебіторської заборгованості	18,2	33,99	більший за попередній період (негативні зміни)	1
Середній період погашення кредиторської заборгованості	365 / Оборотність кредиторської заборгованості	22,5	17,70	менший за попередній період	3
Оборотність активів	Виручка від реалізації / (Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) / 2	1,69	1,73	більша за попередній період	3
Оборотність чистих активів	Виручка від реалізації / ((Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) - (Поточні зобовязання на початок року + Поточні зобовязання на кінець року)) / 2	1,85	2,15	більша за попередній період	3
Оборотність власного капіталу	Виручка від реалізації / Власний капітал	2,94	3,21	більша за попередній період	3
Коефіцієнт заборгованості	Загальна сума заборгованості / Активи	0,26	0,13	позитивні зміни	3
Коефіцієнт фінансової стабільності	Власний капітал / Позикові кошти (коротко- та довгострокові)	0,85	6,40	позитивні зміни	3
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)	Власний капітал / Валюта балансу	0,22	0,84	позитивні зміни	3
Коефіцієнт залежності підприємства від довгострокових зобов'язань	Довгострокові зобов'язання / Власний капітал	0,00	0,00	на рівні попереднього періоду	2
Відношення заборгованості до капіталізації	Довгострокові зобов'язання / (Загальна сума пасивів - Короткострокові зобов'язання)	0,00	0,00	нормативне значення	2
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	Позикові кошти (коротко- та довгострокові) / Власний капітал	1,17	0,16	позитивні зміни	3
Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал / Активи	0,22	0,84	позитивні зміни	3
Коефіцієнт фінансової залежності	Активи / Власний капітал	4,48	1,19	негативні зміни	1
Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу	(Довгострокові кредити + Довгострокові позики) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)	0,00	0,00	позитивні зміни	3
Коефіцієнт маневреності власних коштів	(Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики - Необоротні активи) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)	-2,13	0,29	негативні зміни	1
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Довгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Власний капітал)	0,00	0,00	на рівні попереднього періоду	2
Коефіцієнт структури залученого капіталу	Довгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Короткострокові зобов'язання)	0,00	0,00	позитивні зміни	3
Рентабельність виробництва (основної діяльності), %	Прибуток від операційної діяльності / Собівартість реалізованої продукції	15,77	25,59	позитивні зміни (більша за попередній період)	3
Рентабельність сумарного капіталу, %	Чистий прибуток / Загальна вартість активів (середньорічна)	8,64	13,66	позитивні зміни (більша за попередній період)	3
Рентабельність чистих активів, %	Чистий прибуток / (Вартість активів (середньорічна) - Короткострокові зобов'язання (середньорічні))	10,31	16,98	позитивні зміни (більша за попередній період)	3
Рентабельність оборотного капіталу, %	Прибуток від операційної діяльності / Вартість оборотного капіталу (середньорічна)	36,57	58,10	позитивні зміни (більша за попередній період)	3
Рентабельність власного капіталу, %	Чистий прибуток / Величина власного капіталу (середньорічна)	18,95	25,39	позитивні зміни (більша за попередній період)	3
Показник валового доходу, %	Валовий доход / Виручка від реалізації	52,83	49,39	негативні зміни (менший за попередній період)	1
Показник чистого прибутку, %	Чистий прибуток / Виручка від реалізації	4,55	7,22	позитивні зміни (більший за попередній період)	3
Загальна інвестиційна стратегія	консервативна, помірно-ризикована, збалансована, агресивна	збалансована	збалансована	збалансована	3

Для того, щоб визначити, який рівень фінансової безпеки мало ТОВ «Тальнівський щебзавод» у 2011 році, виконаємо наступні дії:

1. Переведемо кількісні оцінки показників фінансової безпеки у якісні: 1-1,5 -низький рівень фінансової безпеки, 1,5-2,5 - середній рівень фінансової безпеки, 2,5-3 - високий рівень фінансової безпеки.

2. Визначимо який рівень фінансової безпеки має ТОВ «Тальнівський щебзавод», для цього підсумуємо бали за кожним показником та розділимо отриману суму на загальну кількість показників, тобто визначимо середнє арифметичне значення:

(1+3+3+3+3+1+1+1+3+3+1+3+3+3+3+3+3+3+2+2+3+3+1+3+1+2+3+3+3+3+3+3+1+3+3)/35 = 86/35 = 2,5

Отже, даний суб'єкт господарювання у 2011 році має високий рівень фінансової безпеки. Загрози зовнішнього та внутрішнього середовища мають незначний вплив на цілісність активів, розроблено механізми, що практично зводять до нуля ризик спричинення їх настанням відчутних збитків, наявні усі необхідні фінансові ресурси для практично повної компенсації наслідків їх впливу. Рекомендується модернізація системи фінансової безпеки з метою максимізації ефективності її функціонування.

Проведемо аналіз фінансових показників для даного господарюючого суб'єкта за 2012 рік та визначимо рівень фінансової безпеки. Скористаємося даними балансу та звіту про фінансові результати за 2012 рік [дод. Б, Г]. отримані результати подамо у табл. 3.3 «Показники фінансової безпеки ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2012 р.»

Таблиця 3.3

Показники фінансової безпеки ТОВ «Тальнівський щебзавод» за 2012 р.

Назва показника	Формула для розрахунку	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Динаміка змін	Оцінка
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	(Грошові кошти + короткострокові ЦП) / Поточні зобов'язання	0,04	0,00	негативні зміни	1
Коефіцієнт швидкої ліквідності	(Оборотні активи - товарно-матеріальні запаси) / Поточні зобов'язання	1,46	1,56	позитивні зміни	3
Коефіцієнт покриття	Оборотні активи / Поточні зобов'язання	3,02	2,28	позитивні зміни	3
Величина власного оборотного капіталу	Оборотні активи - Поточні зобов'язання	4074,00	4218,00	більша за попередній період (позитивні зміни)	3
Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами	(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Поточні зобов'язання	2,02	1,28	позитивні зміни	3
Коефіцієнт маневреності власного оборотного капіталу	(Оборотні активи - Поточні зобов'язання) / Власний капітал	0,32	0,28	негативні зміни	1
Коефіцієнт маневреності грошових коштів	Грошові кошти / Власний капітал	0,01	0,00	менший за попередній період (негативні зміни)	1
Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості	Дебіторська заборгованість / Кредиторська заборгованість	2,05	3,76	негативні зміни	1
Оборотність дебіторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Дебіторська заборгованість на початок року + Дебіторська заборгованість на кінець року) / 2	10,74	12,93	позитивні зміни	3
Оборотність кредиторської заборгованості	Виручка від реалізації / (Кредиторська заборгованість на початок року + Кредиторська заборгованість на кінець року) / 2	20,63	37,69	більша за попередній період (позитивні зімни)	3
Середній період погашення дебіторської заборгованості	365 / Оборотність дебіторської заборгованості	33,98	28,22	менший за попередній період (позитивні зміни)	3
Середній період погашення кредиторської заборгованості	365 / Оборотність кредиторської заборгованості	17,69	9,68	менший за попередній період (позитивні зміни)	3
Оборотність активів	Виручка від реалізації / (Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) / 2	1,73	2,77	більша за попередній період (позитивні зміни)	3
Оборотність чистих активів	Виручка від реалізації / ((Загальна сума активів на початок року + Загальна сума активів на кінець року) - (Поточні зобовязання на початок року + Поточні зобовязання на кінець року)) / 2	2,15	3,28	більша за попередній період (позитивні зміни)	3
Оборотність власного капіталу	Виручка від реалізації / Власний капітал	3,21	3,38	більша за попередній період (позитивні зміни)	3
Коефіцієнт заборгованості	Загальна сума заборгованості / Активи	0,13	0,17	позитивні зміни	3
Коефіцієнт фінансової стабільності	Власний капітал / Позикові кошти (коротко- та довгострокові)	6,40	4,66	позитивні зміни	3
Коефіцієнт фінансової незалежності (автономії)	Власний капітал / Валюта балансу	0,84	0,80	позитивні зміни	3
Коефіцієнт залежності підприємства від довгострокових зобов'язань	Довгострокові зобов'язання / Власний капітал	0,00	0,00	нормативне значення	2
Відношення заборгованості до капіталізації	Довгострокові зобов'язання / (Загальна сума пасивів - Короткострокові зобов'язання)	0,00	0,00	позитивні зміни	3
Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів	Позикові кошти (коротко- та довгострокові) / Власний капітал	0,16	0,21	позитивні зміни	3
Коефіцієнт концентрації власного капіталу	Власний капітал / Активи	0,84	0,80	позитивні зімни	3
Коефіцієнт фінансової залежності	Активи / Власний капітал	1,19	1,24	негативні зміни	1
Коефіцієнт довгострокового залучення капіталу	(Довгострокові кредити + Довгострокові позики) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)	0,00	0,00	позитивні зімни	3
Коефіцієнт маневреності власних коштів	(Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики - Необоротні активи) / (Власний капітал + Довгострокові кредити + Довгострокові позики)	0,29	0,25	негативні зміни	1
Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Довгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Власний капітал)	0,00	0,00	нормативне значення	2
Коефіцієнт структури залученого капіталу	Довгострокові зобов'язання / (Довгострокові зобов'язання + Короткострокові зобов'язання)	0,00	0,00	позитивні зміни

Подобные документы

• Фінанси ТОВ "Тальнівський щебзавод"

  Загальна організаційно-економічна характеристика підприємства ТОВ "Тальнівський щебзавод" та його адміністративна структура. Діагностика рівня фінансової безпеки та охорона праці на заводі. Горизонтальний аналіз балансу та звіту про фінансові результати.
  
  дипломная работа [75,0 K], добавлен 04.03.2014
  

• Система показників рентабельності підприємства та методи їх оцінки

  Організаційна структура ВАТ "Бориславський завод "Спецлісмаш": розрахунок та аналіз коефіцієнтів фінансового стану та фінансового забезпечення підприємства. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу. Охорона праці та навколишнього середовища.
  
  курсовая работа [484,5 K], добавлен 25.06.2015
  

• Фінансові результати підприємства

  Головні фактори фінансової кризи на підприємстві, її види та фази. Організаційно-економічна характеристика підприємства, аналіз його фінансового стану та діагностика кризи. Особливості вивчення, аналіз та шляхи вдосконалення антикризового управління.
  
  курсовая работа [88,8 K], добавлен 21.04.2014
  

• Аналіз фінансової діяльності та грошового потоку підприємства

  Аналіз фінансових звітів та характеристика відкритого акціонерного товариства "Вніпітрансгаз". Аналіз форм "Баланс", "Звіт про фінансові результати", "Звіт про рух грошових коштів", "Звіт про власний капітал". Управління грошовими потоками підприємства.
  
  дипломная работа [3,3 M], добавлен 05.09.2011
  

• Фінансовий аналіз діяльності підприємства

  Загальна характеристика підприємства, система управління та комерційна таємниця. Облік руху грошових коштів, валових доходів та витрат, оподаткування. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу товариства, його фінансової стійкості і ліквідності.
  
  курсовая работа [54,1 K], добавлен 25.07.2010
  

• Економіко-організаційна характеристика товариства з обмеженою відповідальністю "АІР"

  Мета, завдання, інформаційна база для аналізу фінансового стану. Система показників та діагностика фінансового стану підприємства, аналіз його організаційної структури, соціальних гарантій працівників. Організація зовнішньоекономічної діяльності.
  
  отчет по практике [66,5 K], добавлен 30.11.2016
  

• Аналіз фінансового стану підприємства

  Приведення грошових потоків. Динаміка показників ліквідності, платоспроможності, власного оборотного капіталу. Горизонтальний і вертикальний аналіз балансу підприємства. Аналіз показників фінансової стійкості. Аналіз оборотності засобів та рентабельності.
  
  курсовая работа [268,8 K], добавлен 22.04.2015
  

• Аналіз фінансової звітності підприємства

  Горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності підприємства. Оцінка фінансового стану підприємства. Аналіз рентабельності власного капіталу, оборотності активів, заборгованості, платоспроможності. CVP-аналіз: визначення точки беззбитковості.
  
  контрольная работа [2,1 M], добавлен 08.01.2012
  

• Управління фінансами товариств з обмеженою відповідальністю

  Економічний зміст та функції фінансів товариств з обмеженою відповідальністю, аналіз організаційно-правового забезпечення їх створення. Оцінка фінансово-майнового стану ТОВ "Джі Ер Пі Консалт", аналіз показників його платоспроможності та ліквідності.
  
  дипломная работа [643,5 K], добавлен 15.01.2011
  

• Аналіз фінансового стану підприємства ПрАТ "Меркатор"

  Аналіз руху грошових коштів на прикладі ПрАТ "Меркатор". Аналіз фінансової стійкості, формування та використання капіталу підприємства, структури капіталу. Середньозважена вартість капіталу. Горизонтальний та вертикальний аналіз балансу підприємства.
  
  курсовая работа [452,8 K], добавлен 16.03.2014
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам