Учет расчетов по налогу на прибыль
Нормативно-правовая база учета расчетов по налогу на прибыль. Организация учета расчетов по налогу на прибыль. Особенности учета расчетов по налогу на прибыль ООО "СМУ". Рекомендации по усовершенствованию системы учета расчетов по налогу на прибыль.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 13.01.2014 |
| Размер файла | 53,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Приложение 1
Журнал хозяйственных операций ООО «СМУ» за 2004 г.
|
№ |
Содержание операций |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
Отражен УРНП |
264 000 |
99 |
68 |
||
|
Отражено ПНО |
72 000 |
99 |
68 |
||
|
Отражено ОНА |
24 000 |
09 |
68 |
||
|
Отражено ОНО |
240 000 |
68 |
77 |
||
|
Отнесена на расходы будущих периодов стоимость бухгалтерской программы |
15 000 |
97 |
60 |
||
|
Списана часть стоимости программы в январе |
416, 67 |
26 (44) |
97 |
||
|
Списана часть стоимости программы в феврале |
416, 67 |
26 (44) |
97 |
||
|
Списана часть стоимости программы в марте |
416, 67 |
26 (44) |
97 |
||
|
Отражено ОНО по приобретенной бухгалтерской программе |
3300 |
68 |
77 |
||
|
Безвозмездно получено основное средство |
90 000 |
08 |
98.2 |
||
|
Основное средство введено в эксплуатацию |
90 000 |
01 |
08 |
||
|
Начислена амортизация за февраль |
1500 |
20 (26, 44) |
02 |
||
|
Доходы будущих периодов в части амортизационных отчислений включены в состав внереализационных доходов |
1500 |
98.2 |
91.1 |
||
|
Начислена амортизация за март |
1500 |
20 (26, 44) |
02 |
||
|
Доходы будущих периодов в части амортизационных отчислений включены в состав внереализационных доходов |
1500 |
98.2 |
91.1 |
||
|
Отражен ОНА по безвозмездно полученному основному средству |
20 880 |
09 |
68.5 |
||
|
Погашено ОНО по приобретенной программе |
300 |
77 |
68 |
||
|
Погашен ОНА по безвозмездно полученному основному средству |
1080 |
68 |
09 |
||
|
Списана сумма ОНА |
1080 |
99 |
09 |
||
|
Списана сумма ОНО |
300 |
77 |
99 |
||
|
Отражены рекламные расходы в пределах норм |
30 000 |
44 |
60 |
||
|
Отражены рекламные расходы сверх норм |
50 000 |
44 |
60 |
||
|
Сумма не принятого к вычету НДС включена в прочие расходы |
5 000 |
91.2 |
19 |
||
|
Отражено постоянное налоговое обязательство |
13 200 |
99 |
68 |
||
|
Отражено начисление УРНП без дивидендов |
168 000 |
99 |
68 |
||
|
Отражено постоянное налоговое обязательство |
55 200 |
99 |
68 |
||
|
Начислено ОНО в момент выдачи спецодежды в эксплуатацию |
2 880 |
68 |
77 |
||
|
Частично погашено ОНО по спецодежде |
1 730 |
77 |
68 |
||
|
Итого начислен налог на прибыль за 2004 г. |
372 050 |
Приложение 2.
Отчет о прибылях и убытках за 2004 г.
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период |
|
|
Прибыль (убыток) от налогообложения |
140 |
1 000 000 |
1 100 000 |
|
|
Условный доход (расход) по налогу на прибыль |
141 |
168 000 |
264 000 |
|
|
Постоянное налоговое обязательство |
142 |
55 200 |
72 000 |
|
|
Отложенный налоговый актив |
143 |
0 |
24 000 |
|
|
Отложенное налоговое обязательство |
144 |
- 4 610 |
240 000 |
|
|
Текущий налог на прибыль (стр. 141 + стр. 142 + стр. 143 - стр. 144) |
145 |
372 050 |
120 000 |
|
|
Иные аналогичные обязательные платежи |
146 |
0 |
0 |
|
|
Налог на прибыль и иные обязательные налоговые платежи (стр. 141 + стр. 142 + стр. 146) |
150 |
372 050 |
120 000 |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) отчетного периода (стр. 140 - стр. 150) |
190 |
632 560 |
980 000 |
Приложение 3
__________________________
Поступ.в банк плат. Списано со сч.плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 31439 17 апреля 2005 г. электронный
Дата
Вид платежа
|
Сумма прописью |
Триста семьдесят две тысячи пятьдесят рублей |
||||
|
ИНН 1550012960 |
КПП 1550013625 |
Сумма |
372 050 |
||
|
ООО «СМУ» плательщик Набережные Челны |
|||||
|
Сч. № |
40702810355027001721 049232847 301018102000000847 |
||||
|
Ф ОАО АК БАРС БАНК банк плательщика Набережные Челны |
БИК № Сч. № |
||||
|
ГРКЦ НБ РТ БАНКА РОССИИ банк получатель Казань |
БИК № Сч. № |
049205001 40101810800000010001 |
|||
|
ИНН 1650040002 |
КПП 1650001001 |
Сч. № |
|||
|
УФК МФ РФ (ИМНС по г. Наб.Челны) получатель Набережные Челны |
|||||
|
Вид опл. |
01 |
Срок плат. Очер. Плат. |
5 |
||
|
Наз. пл код. |
|||||
|
1010610 92430000000 ТП мс.09.2003 |
0 |
17.04.05 |
|||
|
НС Назначение платежа Налог на прибыль |
_________________
Подписи
Приложение 4
Классификация выявленных нарушений
|
По характеру действий |
||
|
Ошибки в результате непреднамеренных действий или недобросовестности |
||
|
Непреднамеренные ошибки |
Ошибки, совершенные по некомпетентности, халатности и невнимательности, а также вызванные несовершенством системы налогового учета и действующего налогового законодательства (вероятность их возникновения повышается в условиях изменения налогового законодательства): ошибочные действия, допущенные при сборе и обработки данных, на основании которых рассчитывается налог на прибыль; арифметические ошибки, описки и пропуски при расчете базы по налогу на прибыль; неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета финансово-хозяйственных операций. |
|
|
По характеру возникновения |
||
|
Ошибки в определении базы по налогу на прибыль и обязательств перед бюджетом, связанные с необоснованностью учетных записей, периодизацией, оценкой, классификацией, признанием и представлением. |
||
|
Ошибки в необоснованности отражения в учете |
Отражение в налоговом учете фактов без достаточных на то оснований (например, включение в расходы отчетного периода расходов, не обусловленных целями получения доходов, экономически не оправданных, документально не подтвержденных и др.) |
|
|
По последствиям |
||
|
Ошибки прямо или косвенно влияющие на правильность расчета налога на прибыль |
||
|
Локальные |
Признание для целей налогообложения документально не подтвержденных расходов (например, расходов на командировку, расходов на оказание консультационных услуг и др.). |
|
|
По значимости |
||
|
Ошибки в расчетах налога на прибыль, имеющие последующее значение на результаты деятельности и финансовое положение аудируемого лица. |
||
|
Несущественные |
Ошибки в налоговой и финансовой отчетности, не влекущие за собой существенных, как для деятельности аудируемого лица, так и для третьих лиц, последствий. |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические аспекты учета и основные характеристики налога на прибыль. Нормативно-правовое регулирование учета расчетов, порядок формирования налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете. Практика организации учета.
курсовая работа [111,9 K], добавлен 24.04.2010Налоговый учет и отчетность по налогу на прибыль. Организация бухгалтерского и налогового учета в ООО "Гросс ЛТ", документация, заполняемая по налогу на прибыль. Аудиторская программа проведения проверки расчета с бюджетом, аудиторское заключение.
дипломная работа [89,8 K], добавлен 10.05.2012Сущность и роль прибыли в условиях рыночной экономики. Формирование прибыли на предприятии. Учет финансовых результатов и расчетов по налогу на прибыль. Порядок использования прибыли после налогообложения, использование нераспределенной прибыли.
курсовая работа [68,4 K], добавлен 19.07.2008Исследование налоговых регистров и установление их значения в расчёте налога на прибыль. Регистры учета хозяйственных операций, поступлений целевых средств, промежуточных расчетов и формирования отчетных данных. Ответственность за несоставление регистров.
курсовая работа [28,6 K], добавлен 08.12.2014Бухгалтерский учет отложенного и корпоративного подоходного налогов, необходимость отражения и особенности расчетов. Основные компоненты и порядок отражения в финансовой отчетности расчетов по налогу на прибыль. Налоговая база активов и обязательств.
курсовая работа [38,9 K], добавлен 30.01.2009Общие положения учета расчетов по единому социальному налогу, определение его плательщиков. Перечень объектов, не облагающихся единым социальным налогом. Учет расчетов по единому социальному налогу на примере ООО "Никольское", возможности его улучшения.
курсовая работа [59,9 K], добавлен 30.05.2009Основные понятия налога на прибыль и плательщики налога. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки и налоговый (отчетный) период. Основные проблемы и вопросы при заполнении декларации по налогу на прибыль. Декларация по налогу на прибыль.
курсовая работа [142,3 K], добавлен 20.06.2011Экономическая сущность налога на прибыль, объекты налогообложения. Особенности формирования прибыли в бюджет на предприятии ООО "Реахим-Сервис"; расчет налога на прибыль, заполнение налоговой декларации. Автоматизация налогового учета в 1С:Бухгалтерия 8.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 26.04.2013Теоретические аспекты определения налога на прибыль предприятий и организаций. Оценка действующей системы взаимодействия бухгалтерского и налогового учета платежей по налогу на прибыль (на примере ОАО "Комкор").
дипломная работа [535,5 K], добавлен 11.09.2006Понятие, основные принципы и правовые основы налогового учета. Особенности налогового учета при определении налога на прибыль. Значение налога на прибыль. Алгоритм вычисления налоговой базы. Расчет налога на прибыль предприятия на примере ООО "Опт Юг".
курсовая работа [621,6 K], добавлен 09.01.2017
