Размещено на http://www.allbest.ru/

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Кафедра финансов и кредита

Контрольная работа

по дисциплине: Бюджетная система Российской Федерации

"Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации"

Тема № 3 Практическое задание № 1

Омск 201

План

Введение

1. Теоретическая часть

1.1 Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

1.2 Стадии бюджетного процесса

2. Практическая часть

2.1 Составление проекта бюджета района (вариант №1)

2.2 Данные для расчета расходов бюджета

2.3 Доходы бюджета

2.4 Расходы бюджета

Введение

Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав государственный бюджет.

Бюджет - это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Федеральный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Он отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и валового внутреннего продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

Бюджетная процесс Российской Федерации - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджеты, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

В теоретической части работы мы постараемся раскрыть суть бюджетной процесса, его содержание, задачи и принципы организации.

В практическом задании - составим бюджет района по предоставленным нам данным.

1. Теоретическая часть

1.1 Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

В мировой практике используются различные схемы разработки, принятия (утверждения) бюджетов и их исполнения, включая контроль за его исполнением. В России в 90_е годы сложилась ныне применяемая процедура бюджетного процесса, существенно отличающаяся от советской. Она регламентируется Бюджетным кодексом РФ, согласно которому бюджетный процесс - это регламентированная нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников составления и рассмотрения проектов федерального, субфедеральных и местных бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждения и исполнения всех бюджетов, а также контроля за их исполнением. Очевидно, что бюджетный процесс представляет собой совокупность взаимосвязанных этапов и процедур, охватывающих все стадии бюджетного цикла от разработки проекта бюджета до принятия закона об его исполнении.

Этот процесс предполагает последовательное решение следующих задач:

1) разработка проектов бюджетов всех уровней и их одобрение органами исполнительной власти, ответственными за это;

2) внесение проектов бюджетов на рассмотрение законодательных (представительных) органов власти;

3) принятие к рассмотрению и рассмотрение проектов бюджетов законодательными (представительными) органами власти соответствующих уровней; их утверждение путем принятия соответствующих законов и решений;

4) подписание принятого закона президентом страны (только бюджет федерального уровня);

5) исполнение бюджета;

6) принятие закона (решения) об исполнении бюджета;

7) предварительный, текущий и последующий контроль за обеспечением законности, эффективности и целевого использования бюджетных средств, а также за их мобилизацией в бюджеты соответствующих уровней.

Таким образом, бюджетный процесс представляет собой цикл, включающий ряд последовательных этапов, стадий и процедур, охватывающих длительный период времени. Непосредственное исполнение бюджета (бюджетный год) охватывает период с 1 января по 31 декабря. Ясно, что прежде чем исполнять бюджет, он должен быть составлен, рассмотрен и утвержден. Бюджетный процесс - область публичного финансового менеджмента, реализующего функции управления бюджетными потоками, охватывающими все доходы и расходы бюджета, а также процесс покрытия его дефицита и использования источников такого покрытия, установленных законом.

В основе организации бюджетного процесса лежат определенные принципы, соблюдение которых дает возможность правильно и в сроки, установленные законодательством, составить, утвердить и исполнить бюджет. К этим принципам относится:

1) единство и полнота охвата всех доходов и расходов бюджета, которые состоят в том, что бюджетная система РФ должна объединять все бюджетные доходы и расходы в федеральном, региональных и местных бюджетах в соответствии с законодательством;

2) реальность планируемых бюджетных доходов, которая достигается как обоснованием размеров всех источников доходов, так и социально-экономическим обоснованием расходов бюджетов;

3) гласность и публичность разработки проектов и утверждения бюджетов, которые выражаются в том, что на всех стадиях бюджетного процесса проектные показатели подвергаются всестороннему обсуждению;

4) соблюдение бюджетной классификации, которое выражается в том, что при организации бюджетного процесса следует руководствоваться единой бюджетной классификацией на всех уровнях бюджетной системы;

5) периодичность бюджетов, которая заключается в ежегодном составлении бюджетов на календарный финансовый год;

6) отражение в бюджете на очередной финансовый год социально-экономической политики, изложенной в Бюджетном послании Президента РФ.

Участниками бюджетного процесса являются определенные действующим законодательством субъекты управления бюджетной сферой и получатели бюджетных средств, имеющие отношение к разработке проекта, рассмотрению, утверждению закона (решения) о бюджете на очередной год, а также к его исполнению и контролю за процессом исполнения с позиций норм действующего бюджетного законодательства. Бюджетным кодексом РФ определены следующие участники бюджетного процесса:

* Президент РФ;

* Государственная Дума Федерального Собрания РФ;

* Совет Федерации Федерального Собрания РФ;

* Правительство РФ;

* Министерство финансов РФ;

* Федеральное казначейство;

* Центральный банк РФ;

* Счетная палата РФ;

* органы управления государственными внебюджетными фондами;

* главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета;

* главные администраторы доходов федерального бюджета и иные органы.

1.2 Стадии бюджетного процесса

Последовательное осуществление бюджетного процесса происходит поэтапно. Эти этапы принято называть стадиями. На федеральном уровне бюджетный процесс охватывает следующие стадии:

1. Разработка проекта бюджета (Минфином) в соответствии с постановлением Правительства РФ.

Проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств. Проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации составляются и утверждаются сроком на три года - очередной финансовый год и плановый период.

Составление проекта бюджета основывается на:

- Бюджетном послании Президента Российской Федерации;

- Прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории;

- основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

2. Внесение на рассмотрение и рассмотрение проекта бюджета.

Проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период считается внесенным в срок, если он доставлен в Государственную Думу до 24 часов 26 августа текущего года.

3. Утверждение проекта бюджета.

Совет Государственной Думы принимает решение принимается проект к рассмотрению или отправляется на доработку в Правительство, а также Счетную палату на заключение.

4. Исполнение бюджета по доходам и расходам.

Исполнение бюджета основано на следующих принципах:

- Единство кассы - зачисление всех доходов на единый бюджетный счет и осуществление расходов с единого счета;

- Обеспечение бюджетных расходов и платежей в пределах фактического наличия средств на счете.

5. Рассмотрение и утверждение закона об исполнении бюджета.

Годовой отчет об исполнении Федерального бюджета представляется правительством РФ в Государственную Думу одновременно с проектом на очередной финансовый год и плановый период.

Одновременно представляется:

- Проект об исполнении бюджета за отчетный финансовый год;

- Баланс исполнения;

- Отчет о финансовых результатах деятельности;

- Отчет о движении денежных средств;

- Пояснительная записка;

- Отчеты об использовании ассигнований резервных фондов и погашении бюджетных кредитов;

- Отчетность об исполнении консолидированного бюджета РФ и другая отчетность.

При рассмотрении Государственная Дума заслушивает:

- Доклад министра финансов об исполнении федерального бюджета;

- Доклад председателя Счетной Палаты;

Очевидна определенная цикличность бюджетного процесса. Его полный цикл начинается с Бюджетного послания Президента РФ и завершается принятием закона об исполнении бюджета. С начала очередного года до его конца проект закона о бюджете разрабатывается, вносится на рассмотрение, рассматривается и утверждается. Весь следующий год бюджет исполняется. И еще один год практически уходит на подготовку, рассмотрение и утверждение отчета об исполнении бюджета, который в форме закона принимается спустя некоторое время после принятия закона о бюджете на следующий год. Например, проект закона о федеральном бюджете на 2011 г. составлялся с начала 2010 г. и к концу года он должен был быть принят. Согласно сложившейся практике внесения в парламент проекта закона об исполнении бюджета за 2010 г. отчет следовало внести в парламент не позднее июня 2011 г. (фактически он ежегодно вносится с опозданием -- вместе с проектом закона на очередной год), а принят он может быть лишь в конце года. Таким образом, бюджетный цикл длится около трех лет.

2. Практическая часть

2.1 Составление проекта бюджета района (вариант №1)

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

Исходные данные для составления проекта бюджета района

I. Данные для расчета доходов бюджета

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году начислен в сумме 32 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Hhi * Kи - Ппзи)*Нс.г.н., (1)

где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hhi - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

Kи - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи - сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс. г. н. - нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога.

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году - 108 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем голу - 1 700 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = М * Ст, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

М - общая мощность в лошадиных силах,

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст, (3)

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода;

Ст - ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786, 658 тыс. руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

2.2 Данные для расчета расходов бюджета

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов - 120 чел.;

из 9-х классов - 150 чел.;

из 11-х классов - 70 чел.;

Прием:

в 1-й класс - 50 чел.;

в 5-е классы - 125 чел.;

в 10-е классы - 80% выпуска 9-х классов.

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формулам:

(4)

где Кср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К 01.01 - количество классов (учащихся) на 1 января;

К 01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября;

4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся - до целых.

5. Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1--4 кл. - 20 часов в неделю; 5--9 кл. - 18 часов в неделю; 10-11 кл. - 18 часов в неделю.

7. Количество педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

8. Среднегодовое количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

9. Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

10. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев).

11. Начисления на ФПЗ планируются в размере 26 %.

12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1-4 классов.

13. Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

,

где Кср - среднегодовое количество коек; К 01.01 - количество коек на начало года; КН - количество развернутых новых коек; т - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

16. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число дней функционирования 1 койки).

17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.

18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

- на приобретение оборудования - на 15 %;

- на капитальный ремонт - на 5%.

19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года.

20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов: - текущий год - 100 000 руб.

- за 6 месяцев - 55 000 руб.

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год - 100 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 10%.

22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год - 300 000 руб.;

- за 6 месяцев - 50% плана;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 7,5%.

23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год - 900 000 руб.;

- за 6 месяцев - 400 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 15%.

24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год - 100 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%.

25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год - 270 000 руб.;

- за 6 месяцев - 140 000 руб.;

- ожидаемое исполнение - на уровне плана;

- на следующий год планируется - 350 000 руб.

26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

2.3 Доходы бюджета

1. Налог на имущество физических лиц

проект: 32 000 руб. + 32 000 руб. * 25 / 100 = 40 000 руб.

2. Земельный налог

в текущем году: 108 000 руб. * 65 / 100 = 70 200 руб.

проект: (108 000 руб. * 1,8 - 1 700 руб.)*100/100=192 700 руб.

3. Единый налог на вмененный доход

проект: 272 000 руб. + 272 000 руб. * 15/100 = 312 800 руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = М* Ст,

ТН = (п.2А*п.3) + (п.2Б*п.4),

ТН = (440 875*20) + (844 090*28)= 32 452, 020

Проект = 32 452, 020/ 1000= 32,452

За 6 месяцев текущего года бюджет по транспортному налогу исполнен на 32 452,020тыс. руб. / 2 = 16 226, 01 тыс. руб.

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе: - с мощностью до 100 л .с. - с мощностью от 100 до 150 л .с.	12 358 5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных силах, в том числе: А) с мощностью до 100 л. с. Б) с мощностью от 100 до 150 л. с. 3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.	1 284 965 440 875 844 090 20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	32 452, 020
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	32, 452

5. Налог на доходы физических лиц

П. 3: Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц находим как разность совокупного дохода на следующий год(п. 1) и налоговых вычетов(п. 2)

21 331 851 - 2 875 640= 18 456 211 тыс. руб

П 5: Планируемую на соответствующий финансовый год сумму налога находим как 13% от налогооблагаемого совокупного дохода физических лиц (п. 3)

НДФЛ= 18 456 211 * 0,13 = 2 399 307,43 тыс. руб.

П.7: Находим как 40 % (п. 6) от планируемой на соответствующей на финансовый год суммы налога (п. 5)

2 399 307,43* 0,4 = 959,723 тыс. руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 959,72 тыс. руб., за 6 месяцев: 959,723/2= 479,86 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение составит 786 658 тыс. руб.

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	21331851
2. Налоговые вычеты - всего, руб., в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2 875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3.Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	18456211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	2399307,43
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	959,723

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Исходя их условий задачи, планируемая сумма неналоговых доходов составит:

500 тыс. руб. * 1,15 = 575 тыс. руб.

За 6 месяцев текущего года бюджет по единому налогу на вмененный доход исполнен на 500 тыс. руб. / 2 = 250 тыс. руб.

2.4 Расходы бюджета

Образование

Таблица 1- Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам.

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	Среднегодовое	Проект	Среднегодовое
	На01.01	На 01.09		На 01.01	На 01.09
1.Число классов
всего	38	45	40,3	45	43,3	44,4
в том числе
1-4 классы	15	18	16,0	18	15	16,9
5-9 классы	18	20	18,7	20	19	19,7
10-11 классы	5	7	5,7	7	10	7,8
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1002
в том числе:
1-4 классы	300	396	332	396	326	373
5-9 классы	450	480	460	480	455	472
10-11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	25	24	25	24	24	24
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

Находим среднегодовое кол-во показателей по формуле

- количество классов

1-4 классы (15*8+18*4)/12=16

5-9 классы (18*8+20*4)/12=18,7

10-11 классы (5*8+7*4)/12=5,7

- число учащихся по группе классов:

1-4 классы (300*8+396*4)/12=332

5-9 классы (450*8+480*4)/12=460

10-11 классы (90*8+140*4)/12=107

- наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы (20*8+22*4)/12=21

5-9 классы (25*8+24*4)/12=25

10-11 классы (18*8+20*4)/12=19

Проект на следующий год:

Число классов, количество учащихся и наполняемость классов на 01.01 в проекте на следующий год соответствует числу классов на 01.09 текущего года.

Рассчитываем число учащихся на 01.09. на следующий год, учитывая данные по выпуску и приему учащихся.

1-4 классы 396-120+50=326

5-9 классы 480-150+125=455

10-11 классы 140-70+150*0,8=190

Рассчитываем число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость классов:

1-4 классы 326 / 22=15

5-9 классы 455 / 24=19

10-11 классы 190 / 20= 10

Среднегодовое количество показателей на следующий год находится аналогично:

- количество классов

1-4 классы (18*8+14,8*4)/12=16,9

5-9 классы (20*8+19*4)/12=19,7

10-11 классы (7*8+9,5*4)/12=7,8

- число учащихся по группе классов:

1-4 классы (396*8+326*4)/12=373

5-9 классы (480*8+455*4)/12=472

10-11 классы (140*8+190*4)/12=157

- наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы (22*8+22*4)/12=22

5-9 классы (24*8+24*4)/12=24

10-11 классы (20*8+20*4)/12=20

Таблица2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Среднегодовое	Число учит. часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
	текущий	Проект	текущий	Проект	Текущий	Проект	текущий	Проект	текущий	проект	текущий гр. 8 / план орг. Нагрузки	проект гр. 9 / план орг. нагрузки	текущий гр.12/гр.2	проект гр.13/гр.3	текущий гр. 14 * гр.6	Проект гр.15*гр.7	текущий- гр. 10/гр.12	проект гр. 11/гр.13	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	15	18	18	15	16	16,9	546	555	5976	6240	27,3	27,8	1,8	1,5	28,8	25,4	218,9	224,46	75651,84	68415,4
5-9 классы	18	20	20	19	18,7	19,7	745	702	17384	16547	41,4	39	2,3	2	43	39,4	419,9	424,28	216668,4	200599,58
10-11 классы	5	7	7	10	5,7	7,8	238	291	5503	6100	13,2	16,2	2,6	2,3	14,8	18	416,89	377,32	74039,7	81501,12
1. Ито-го	38	45	45	44	40,3	44,4	1529	1548	28863	28887	х	х	х	х	х	х	х	х	366360	350638
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	65000	76105
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	431360	426743
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	86272	85349
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	517570	512092

Кол-во пед. ставок по группе классов = число учебных часов по тарификации / плановая норма организационной нагрузки учителя

Текущий год

1-4 классы 546 / 20 = 27,3

5-9 классы 745 / 18=41,4

10-11 классы 238 / 18=13,2

Проект на следующий год

1-4 классы 555 / 20 = 27,8

5-9 классы 702 / 18=39

10-11 классы 291 / 18=16,2

Кол-во пед. ставок на 1 класс = кол-во пед. ставок по группе классов на 01.01 / кол-во классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы 27,3 / 15 = 1,8

5-9 классы 41,4 / 18=2,3

10-11 классы 13,2 / 5= 2,6

Проект на следующий год

1-4 классы 27,8 / 18 = 1,5

5-9 классы 39 / 20= 2

10-11 классы 16,2 / 7 =2,3

Среднегодовое кол-во пед. ставок = Кол-во пед. ставок на 1 класс * Среднегодовое кол-во классов в каждой группе

Текущий год

1-4 классы 1,8*16=28,8

5-9 классы 2,3*18,7=43

10-11 классы 2,6*5,7=14,8

Проект на следующий год

1-4 классы 1,5*16,9=25,4

5-9 классы 2*19,7=39,4

10-11 классы 2,3*7,8=18

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной з/платы по тарификации данной группы ставок / Кол-во пед. ставок по группе классов на 01.01

Текущий год

1-4 классы 5976 / 27,3 = 218,9

5-9 классы 17384 / 41,4= 419,9

10-11 классы 5503 / 13,2= 416,89

Проект на следующий год

1-4 классы 6240 / 27,8= 224,46

5-9 классы 16547 / 39= 424,28

10-11 классы 6100 / 16,2= 377,32

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое кол-во пед.ставок * 12 месяцев

Текущий год

1-4 классы 218,9*28,8*12=75651,84

5-9 классы 419,9*43*12= 216668,4

10-11 классы 416,89*14,8*12=74039,7

Проект на следующий год

1-4 классы 224,46*25,4*12=68415,4

5-9 классы 424,28*39,4*12=200599,58

10-11 классы 377,32*18*12=81501,12

Итого в текущем году: 75651,84+216730,32+73915,34= 366360 руб.

Итого на следующий год: 68537,33+200599,58+81501,12=350638 руб.

ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава:

В текущем году: 65000 руб.

На следующий год: 76105 руб.

Итого тарифный ФЗП:

В текущем году: 431298 руб.

На следующий год: 426743 руб.

Дополнительный ФЗП (надтарифный)

В текущем году: 431298* 0,2=86272 руб.

На следующий год: 426743*0,2=85349 руб.

Общий ФЗП по школе:

В текущем году: 431298+86272=517570 руб.

На следующий год: 426743+85349=512092 руб.

Таблица 3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое кол-во классов	40,3	44,4
расходы на 1 класс, в руб.	250	250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	10 075	11 100
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое кол-во 1--4 классов	16	16,9
норма расходов на 1 класс, руб.	150	150
сумма расходов на 1--4 классы, руб.	2 400	2 535
среднегодовое кол-во 5--9 классов	18,7	19,7
норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 5--9 классы, руб.	5 610	5 910
среднегодовое кол-во 10--11 классов	5,7	7,8
норма расходов на 1 класс, руб.	250	250
сумма расходов на 10--11 классы, руб.	1 425	1 950
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.	9 435	10 395

В текущем году

Итого хоз. и команд. расходов на все классы: 250*40,3=10 075 руб.

Учебные и прочие расходы:

- сумма расходов на 1-4 классы 150*16=2 400 руб.

- сумма расходов на 5-9 классы 300*18,7=5 610 руб.

- сумма расходов на 10-11 классы 250*5,7=1 425 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 9 435 руб.

Проект на следующий год

Итого хоз. и команд. расходов на все классы 250*44,4=11100 руб.

Учебные и прочие расходы:

- сумма расходов на 1-4 классы 150*16,9=2 535 руб.

- сумма расходов на 5-9 классы 300*19,7=5 910 руб.

- сумма расходов на 10-11 классы 250*7,8=1 950 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 10 395 руб.

Таблица 4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1--4 кл.	332	373
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	266	298
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	200	200
на всех учащихся, руб.	53200	59600
4. Начисления на заработную плату: 26 %
на 1 учащегося, руб.	52	52
на всех учащихся, руб.	13832	15496
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	250	250
на всех учащихся, руб.	66500	74500
6. Расходы на питание:
норма расходов на питание на 1 учащегося в день, руб.	35	35
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	2308 880	2586 640
Итого расходов на ГПД, руб.	2442 412	2736 236

Среднегодовое число учащихся в ГПД

В текущем году 332*80/100=266 уч-ся

Проект на следующий год 373*80/100=298 уч-ся

Расходы по заработной плате

В текущем году 200*266=53200 руб.

Проект на следующий год 200*298=59600 руб.

Начисления на заработную плату

В текущем году 53 200*0,26=13832 руб. - на всех учащихся

13832/266= 52 руб. - на 1 учащегося

Проект на следующий год 59600*0,26= 15 496 руб.- на всех уч-ся

15 496/298= 52 руб. - на 1 учащегося

Расходы на мягкий инвентарь

В текущем году 250*266= 66500 руб.

Проект на следующий год 250*298=74500 руб.

Расходы на питание

В текущем году 35*266*248= 2308880 руб.

Проект на следующий год 35*298*248= 2586640 руб.

Итого расходов на ГПД

В текущем году 2 442 412 руб.

Проект на следующий год 2 736 236 руб.

Таблица 5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель	Принято в текущ. году	Проект на след. год
1. Заработная плата педагогического персонала	366 361	350 638
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	65 000	76105
3. Всего ФЗП	517 632	512 092
4. Начисления на заработную плату (26%)	134 584	133 144
5. Хозяйственные и командировочные расходы	10 075	11 100
6. Учебные и прочие расходы	9435	10395
7. Расходы на ГПД	2442 412	2736 236
Итого расходов на текущее содержание школ	3 545 499	3 829 710

Таблица6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года	250	300
на конец года	300	350
среднегодовая (прирост с 01. 07)	275	325
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	250	250
на всех детей, руб.	68 750	81 250
3. Начисления на заработную плату, руб.	17 875	21 125
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	45	45
число дней функционирования	225	225
число дето-дней	61 875	73 125
расходы на питание всех детей в год, руб.	2784 375	3290 625
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 -го нового места, руб.	515	515
на оборудование всех новых мест, руб.	25 750	25 750
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.	320	320
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	88 000	104 000
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	630	630
на всех детей, руб.	173 250	204 750
7. Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.	25	25
на всех детей в год, руб.	6875	8125
8. Всего расходов, руб.	3164 875	3735 625
в том числе:
средства родителей	6875	8125
финансирование из бюджета	3158 000	3727 500

В текущем году

Среднегодовое число детей (250*6)+(300*6)/12=275 детей

Расходы на заработную плату 250*275=68750 руб.

Начисления на заработную плату 68750*26/100=17875 руб.

Число дето-дней 225*275= 61875 руб

Расходы на питание 45*275*225=2784375 руб.

Расходы на мягкий инвентарь

- на оборудование новых мест (300-250)*515=25750 руб.

- на дооборудование всех ранее действ. мест 320*275=88 000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630*275= 173 250 руб.

Родительская плата 25*275=6 875 руб.

Всего расходов, в т.ч. 3164 875 руб.

- средства родителей 6 875 руб.

- финансирование из бюджета 315 000 руб.

Проект на следующий год

Среднегодовое число детей (300*6)+(350*6)/12=325 детей

Расходы на заработную плату 250*325=81250 руб.

Начисления на заработную плату 81250*26/100=21125 руб.

Расходы на питание 45*325*225=3290625руб.

Расходы на мягкий инвентарь

- на оборудование новых мест (300-250)*515=25750 руб.

- на дооборудование всех ранее действ. мест 320*325=104000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630*325= 204750 руб.

Родительская плата 25*325=8125 руб.

Всего расходов, в т. ч. 3735 625 руб.

- средства родителей 8125 руб.

- финансирование из бюджета 3727 500 руб.

7. Свод расходов на образование, руб

Наименование	Принято	Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение	Проект на след. год
1. ДОУ в городах	3158000	1579000	3158000	3727500
2. ДОУ в сельской местности	700000	400000	700000	800000
3. Школы общеобразовательные в городах	3545499	1772749,5	3545499	3829710
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	750000	375000	750000	800000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398191	200000	398191	365900
6. Приобретение учебников	460000	230000	460000	400000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46923	23460	46923	48220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	560200	280100	560200	610000
9. Детские дома	40000	20000	40000	40000
10. Фонд всеобуча	58008	29004	58008	60938
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500000	270000	500000	600000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45000	22500	45000	50000
13. Итого расходов	10261821	5130911	10261821	11331768
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1200000	500000	1200000	1440000
15. Капитальные вложения на строительство	900000	500000	900000	1200000
16. Капитальный ремонт	600000	300000	600000	500000
Всего расходов	12961821	6480911	12961821	14471768

Фонд всеобуча:

В текущем году -(3 545 499+750 000+398 191+460 000+46 923+560 200 +40 000)*1/100=58 008руб.

Исполнение за 6 месяцев- 58 008/2=29 004 руб.

Проект на следующий год (3 829 710+800 000+365 900+400 000+48 220+610 000+40 000)*1/100 = 60 938 руб.

Приобретение инвентаря и оборудования:

Проект на следующий год 1200000+1200000*20/100=1440000 руб.

Итого расходов рассчитывается, как сумма пунктов с 1 по 12:

В текущем году -10 261821 руб.

Исполнение за 6 месяцев - 5 130 911 руб.

Проект на следующий год - 11 331 768 руб.

Всего расходов рассчитывается как сумма пунктов с 13 по 16:

В текущем году - 12 961 821 руб.

Исполнение за 6 месяцев - 6 480 911 руб.

Проект на следующий год - 14 471 768 руб.

Здравоохранение

Таблица 1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.	Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание	Медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	68	86	82	С 01.04	320	26240	24	18	629760	472320
	2. Детские койки	59	65	62	С 01.07	320	19840	22	28	436480	555520
	3. Терапевтические койки	62	80	76	С 01.04	340	25840	21	17	542640	439280
	4. Родильные койки	40	50	41	-	330	13530	25	26	338250	351780
	5. Прочие койки	80	90	83	С 01.10	350	29050	20	30	581000	871500
	ИТОГО:	309	371	344	х	х	х	х	х	2528130	2690400
2. Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	90	95	92	С 01.08	300	27600	23	24	634800	662400
	2. Детские койки	90	110	105	С 01.04	320	33600	25	26	840000	873600
	3. Терапевтические койки	140	170	163	С 01.04	310	50530	21	20	1061130	1010600
	4. Родильные койки	120	130	124	С 01.08	330	40920	27	29	1104840	1186680
	5. Прочие койки	100	110	103	С 01.10	320	32960	22	30	725120	988800
	ИТОГО:	540	615	587	х	х	х	х	х	4365890	4722080

Среднегодовое кол-во коек рассчитывается по формуле

Кср=К 01.01+Кн*m/12

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки 68+(86-68)*9/12=82 шт.

- детские койки 59+(65-59)*6/12=62 шт.

- терапевтические койки 62+(80-62)*9/12=76 шт.

- родильные койки 40+(50-40)/12=41 шт.

- прочие койки 80+(90-80)*3/12=83 шт.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки 90+(95-90)*5/12=92 шт.

- детские койки 90+(110-90)*9/12=105 шт.

- терапевтические койки 140+(170-140)*9/12=163 шт.

- родильные койки 120+(130-120)*5/12=124 шт.

- прочие койки 100+(110-100)*3/12=103 шт.

Число койко-дней рассчитываем путем умножения среднегодового числа коек на число дней функционирования 1 койки:

Больницы и диспансеры в сельской местности

- хирургические койки 82*320=26240

- детские койки 62*320=19840

- терапевтические койки 76*340=25840

- родильные койки 41*330=13530

- прочие койки 83*350=29050

Больницы и диспансеры в городах

- хирургические койки 92*300=27600

- детские койки 105*320=33600

- терапевтические койки 163*310=50530

- родильные койки 124*330=40920

- прочие койки 103*320=32960

Сумма расходов в год:

- на питание

Больницы и диспансеры в сельской местности

- хирургические койки 24*26240=629760 руб.

- детские койки 22*19840=436480 руб.

- терапевтические койки 21*25840=542640 руб.

- родильные койки 25*13530=338250 руб.

- прочие койки 20*29050=581000 руб.

Итого: 2 528 130 руб.

Больницы и диспансеры в городах

- хирургические койки 23*27600=634800 руб.

- детские койки 25*33600=840000 руб.

- терапевтические койки 21*50530=1061130 руб.

- родильные койки 27*40920=1104840 руб.

- прочие койки 22*32960=725120 руб.

Итого: 4 365 890 руб.

Больницы и диспансеры в сельской местности

- хирургические койки 18*26240=472320 руб.

- детские койки 28*19840=555520 руб.

- терапевтические койки 17*25840=439280 руб.

- родильные койки 26*13530=351780 руб.

- прочие койки 30*29050=871500 руб.

Итого: 2 690 400 руб.

Больницы и диспансеры в городах

- хирургические койки 24*27600=662400 руб.

- детские койки 26*33600=873600 руб.

- терапевтические койки 20*50530=1010600 руб.

- родильные койки 29*40920=1186680 руб.

- прочие койки 30*32960=988800 руб.

Итого: 4 722 080 руб.

Таблица 2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число Рабоч. Дней в году	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений	Сред. расход на медик-ты на 1 посещение	Сумму расходов на медик-тыс, руб.
		в полик-ке	на дому	в полик-ке	на дому	в полик-ке	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5901	14752,5	8	118 020
2. Хирургия	1	9	1,25	4,5	0,5	40,5	0,625	41,125	281	11556,13	11556,13	22	254 234,8
3. Гинекология	0,5	5	1,25	4,5	0,5	22,5	0,625	23,125	281	6498,13	3249,06	18	58 483,1
4. Педиатрия	2,5	5	2	2,5	3	12,5	6	18,5	281	5198,5	12996,25	11	142 958,8
5. Неврология	0,5	5	1,25	5		25	х	25	281	7025	3512,5	5	17 562,50
6. Дерматология	0,5	8	1,25	5	х	40	х	40	281	11240	5620	15	84 300
7. Стоматология	1,5	3	х	5	х	15	х	15	281	4215	6322,5	20	126 450
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	802 009

Дневная нагрузка = число часов работы в день х расчет нормы обслуживания в час

В поликлинике на дому всего

- терапия 3*5=15 ч. 3*2=6 ч. 15+6=21 ч.

- хирургия 4,5*9=40,5 ч. 0,5*1,25=0,625 ч. 40,5+0,625=41,125 ч.

- гинекология 4,5*5=22,5 ч. 0,5*1,25=0,625ч. 22,5+0,625=23,125ч.

- педиатрия 2,5*5=12,5 ч. 3*2=6 ч. 12,5+6=18,5ч.

- неврология 5*5=25 ч. - 25 ч.

- дерматология 5*8=40 ч. - 40 ч.

- стоматология 5*3=15 ч. - 15 ч.

Годовая нагрузка = общая дневная нагрузка х число рабочих дней

- терапия 21*281=5901 ч.

- хирургия 41,125*281=11556,13 ч.

- гинекология 23,125*281=6498,13 ч.

- педиатрия 18,5*281=5198,5 ч.

- неврология 25*281=7025 ч.

- дерматология 40*281=11240 ч.

- стоматология 15*281=4215 ч.

Число врачебных посещений = годовая нагрузка х число ставок должностей

- терапия 5901*2,5=14752,5

- хирургия 11556,13*1=11556,13

- гинекология 6498,13*0,5=3249,06

- педиатрия 5198,5*2,5=12996,25

- неврология 7025*0,5=3512,5

- дерматология 11240*0,5=5620

- стоматология 4215*1,5=6322,5

Сумма расходов на медикаменты равно средний расход медикаментов на 1 посещение х число врачебных посещений

- терапия 8*14752,5=118020 руб.

- хирургия 22*11556,13=254234,8 руб.

- гинекология 18*3249,06=58483,1 руб.

- педиатрия 11*12996,25=142958,8 руб.

- неврология 5*3512,5=17562,5 руб.

- дерматология 15*5620=84300 руб.

- стоматология 20*6322,5=126450 руб.

Итого: 802 009 руб.

Таблица 3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек	х	587	х	344
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	900	800	850
3. Годовой ФЗП в год, руб.	500 000	528 300	300 000	292 400

Проект на следующий год

Годовой ФЗП

- в городах 900*587=528 300 руб.

- в сельской местности 850*344=292 400 руб.

Таблица 4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущ. году	Проект на след. год	Принято в текущ. году	Проект на след. год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	х	587	х	344
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	250	250	250	250
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	х	146 750	х	86 000
II. Мягкий инвентарь
1. Кол-во коек на начало года	х	540	х	309
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	х	324 000	х	185 400
4. Прирост коек за год	х	75	х	62
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб.	х	60 000	х	49 600
7. Всего расходов на мягкий инвентарь	х	384 000	х	235 000

Проект на следующий год

Канцелярские и хозяйственные расходы

- итого в городах 250*587=146 750 руб.

- итого в сельской местности 250*344=86 000 руб.

Мягкий инвентарь

- в городах

Итого расходов на дооборудование 600*540=324000 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек 800*75=60000 руб.

Итого расходов 384000 руб.

- в сельской местности

Итого расходов на дооборудование 600*309=185400 руб.

Итого расходов на оборудование новых ко 800*62=49600 руб.

Итого расходов 235000 руб.

Таблица 5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	500 000	528300	300 000	292400
2. Начисления на заработную плату (26%)	130 000	137358	78 000	76024
3. Питание	3200 000	4365890	2500 000	2528130
4. Медикаменты	3000 000	4722080	2800 000	2690400
5. Мягкий инвентарь	х	384000	х	235000
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	146750	х	86000
7. Приобретение оборудования	250 000	287500	150 000	172500
8. Капитальный ремонт	1200 000	1260000	700 000	735000
9. Прочие расходы	400 000	450000	300 000	350000
Итого расходов	8 680 000	12 281 878	6 828 000	7 165 454

Проект на следующий год

Приобретение оборудования

- в городах 250000+250000*15/100=287500 руб.

- в сельской местности 150000+150000*15/100=172500 руб.

Капитальный ремонт

- в городах 1200000+1200000*5/100=1260 000 руб.

- в сельской местности 700000+700000*5/100 = 735 000 руб.

Таблица 6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	650 000	700 000
2. Начисления на заработную плату (26%)	169 000	182 000
3. Медикаменты	802 009	900 000
4. Мягкий инвентарь	х	300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	150 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	330 000	379 500
7. Капитальный ремонт	1 000 000	950 000
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	2 951 009	3 811 500

Проект на следующий год

Приобретение оборудования и инвентаря 330000+330000*15/100 =379 500 руб. Капитальный ремонт 1000000-1000000*5/100=950 000 руб.

Таблица 7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	8 680 000	4 340 000	8 680 000	12 281 878
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	6 828 000	3 164 000	6 328 000	7 165 454
3. Амбулаторно-поликнические учреждения	2 951 009	1 475 504,5	2 951 009	3 811 500
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	20 859 009	10 429 504,5	20 859 009	25 858 832

Проект бюджета района, год (тыс.руб.)

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1.Налог на имущество физических лиц	32	16	32	40
2. Земельный налог	70,2	35,1	70,2	192,7
3.Единый налог на вмененный доход	272	136	272	312,8
4. Транспортный налог	32,452	16,266	32,452	32,452
5.Налог на доходы физических лиц	786,66	393,33	786,66	959,72
6. Неналоговые доходы	500	250	500	575
ИТОГО доходов	1693,31	846,65	1693,31	2112,67
Дотации и субвенции из бюджета области	33897,69	16909,35	33897,69	40246,33
ВСЕГО доходов	35591	17756	35591	42359
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	100	55	100	105
2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100	50	100	110
3.Национальная экономика	300	150	300	323
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	900	400	900	1035
5. Охрана окружающей среды	100	50	100	105
6. Образование	12962	6481	12962	14472
7.Культура, кинематография и СМИ	270	140	270	350
8.Здравоохранение и спорт	20859	10430	20859	25859
ИТОГО расходов	35591	17756	35591	42359
Субвенции в областной бюджет	-	-	-	-
ВСЕГО расходов	35591	17756	35591	42359
Оборотная кассовая наличность	711,8	355,1	711,8	847,2

Пояснительная записка к проекту бюджета района

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

Показатели	Прирост по отношению к текущему году, %	Доля в составе доходов (расходов)
1	2	3
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	25	0,1
2. Земельный налог	174,5	0,5
3. Единый налог на вмененный доход	15	0,7
4. Транспортный налог	-	0,1
5. Налог на доходы физических лиц	22	2,3
6. Неналоговые доходы	15	1,3
ИТОГО доходов	24,8	5
Дотации и субвенции из бюджета области	19	95
ВСЕГО доходов	19,26	100
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	5	0,25
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	10	0,26
3. Национальная экономика	7,5	0,77
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	15	2,47
5. Охрана окружающей среды	5	0,25
6. Образование	12	33,5
7. Культура, кинематография и СМИ	29,6	0,83
8. Здравоохранение и спорт	24	61,68
ИТОГО расходов	19,26	100
Средства, передаваемые в бюджет	-	-
ВСЕГО РАСХОДОВ	19,26	100
Оборотная кассовая наличность	19,26	2

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - бюджет полностью дефицитен.

Дефицит планируется покрыть за счет дотаций и субвенций из бюджета области в размере 95% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 19% по сравнению с текущим годом. Учитывая увеличение общей суммы расходов бюджета (19,26%) можно сказать, что улучшение несбалансированности не достигнуто и новых источников поступления доходов в местный бюджет не предусмотрено. бюджет дефицит доход расход

Общие расходы бюджета вырастут на 19,26%. Максимальный рост отмечается в расходах на культуру, кинематографию и СМИ (рост на 30% по сравнению с текущим годом). Заметный рост наблюдается в расходах на жилищно-коммунальное хозяйство (15%), здравоохранение и спорт (24 %), образование (12%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Менее всего вырастут расходы общегосударственные расходы и охрану окружающей среды (5%).

Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают расходы на образование (33,5%) и здравоохранение (62%). Все остальные расходы не превышают 5% в общей структуре расходов.

В структуре доходов наибольшую часть должен составить налог на доходы физических лиц (2,3%) и неналоговые доходы (1,4%). Остальные статьи доходов бюджета 1,3% от общего поступления доходов.

Наибольшее увеличение доходов планируется за счет земельного налога (рост, более чем в 1,5 раза), налога на доходы физических лиц (рост на 22%) и налога на имущество физических лиц (рост на 25%).

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации, № 145 ФЗ от 31.07.1998 (с изменениями и дополнениями).

2. Поляк, Г.Б. Бюджетная система России [Электронный ресурс] : учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Г.Б. Поляк; под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 703 с. - (Серия "Золотой фонд российских учебников"). - ISBN 978-5-238-01110-3.

3. Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: ЮНИТИ, 2006

4. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие / И.Г. Изабакаров, Ф.И. Ниналалова. - М.: Вузовский учебник: НИЦ Инфра-М, 2013. - 272 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-9558-0260-2, 1000 экз.

5. Бюджетная система Российской Федерации: Учебное пособие / А.З. Селезнев; Под ред. В.Ю. Катасонова; МГИМО. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 448 с.: 60x90 1/16. (переплет) ISBN 978-5-9776-0194-8, 700 экз.

Размещено на Allbest.ru