В первой главе дипломной работы были рассмотрены теоретические основы организации финансового планирования на предприятии.

Планирование является одной из важнейших форм хозяйствования. Сущность планирования в условиях рынка состоит в научной постановке целей предстоящего планирования и применения средств их реального достижения

Опыт планирования в нашей стране и странах с развитой рыночной экономикой свидетельствует, что планирование дает очень много выгод. Так, оно: поощряет руководителей и специалистов (менеджеров) постоянно мыслить перспективно; в процессе разработки и выполнения планов осуществляет четкую координацию предпринимаемых предприятием усилий; заставляет организации (предприятия) четко определять свои задачи и устанавливать показатели деятельности для последующего контроля; стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе; способствует более рациональному распределению ресурсов; подготавливает организации к внезапным переменам и наглядно демонстрирует взаимосвязь обязанностей должностных лиц.

Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

В составе финансового плана обычно содержатся три наиболее важных формы:

отчет о прибылях и убытках;

отчет о движении наличности;

баланс предприятия.

Отчет о прибылях и убытках показывает - будет ли получать предприятие прибыль, то есть уровень прибыльности предприятия.

Отчет о движении наличности - показывает, есть ли (или будет) у предприятия наличность, чтобы платить по счетам. Этот отчет один из наиболее важных финансовых документов.

Баланс предприятия - показывает, сколько стоит предприятие. Баланс дает "моментальный снимок" стоимости компании. В активе баланса указывается стоимость всех ее составляющих (земля, здания, машины, оборудование, запасы товарно-материальных ценностей), а в пассиве - размер всех ее обязательств (полученные кредиты, акционерный капитал, расчеты с кредиторами, ссуды работникам компании и т.д.).

Во второй главе дипломной работы проведен анализ финансового состояния предприятия ООО "Мистерия - Воронеж", а также исследована система финансового планирования и показатели выполнения планов.

В целом деятельность ООО "Мистерия - Воронеж" в 2005-2006 гг. не заслуживает положительной оценки, поскольку имеет место снижение некоторых важных экономических показателей деятельности предприятия.

В ООО "Мистерия - Воронеж" функции планирования возложены на планово-экономический отдел, который осуществляет основные виды планирования.

Плановые органы предприятия ООО "Мистерия - Воронеж" в 2005-2006 годах допустило недовыполнение важнейших плановых показателей.

Отрицательные тенденции в плановой деятельности предприятия требуют немедленных мероприятий по их устранению. Одним из таких мероприятий может стать эффективно организованное финансовое планирование.

В дипломной работе были составлены отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и бухгалтерский баланс на 2007-2016 годы.

При реализации финансового плана ООО "Мистерия - Воронеж" возможны технологические, финансовые и социальные риски, связанные с функционированием предприятия, проектными работами, материально-техническим снабжением.

В третьей главе дипломной работы определены основные направления совершенствования финансового планирования на предприятии.

Предприятию ООО "Мистерия - Воронеж" необходимо совершенствовать методы управления финансами с целью улучшения финансового состояния предприятия, что достигается решением следующих задач: сокращение иммобилизации оборотных средств; сокращение сверхнормативных запасов; управление незавершенным производством и запасами готовой продукции; оптимизация ненормируемых оборотных средств; ускорение оборачиваемости оборотных средств; сокращение затрат на финансирование.

К основным направлениям совершенствования финансового планирования в ООО "Мистерия - Воронеж" можно отнести следующее: совершенствование методологии анализа финансово - экономических результатов работы предприятия; разработка методических основ оперативного управления и анализа работы предприятия; повышение эффективности комплексной системы планирования работы на предприятии; создание методических основ использования экономико-математических методов моделирования и прогнозирования при планировании деятельности предприятия; создание методических основ комплексной системы "анализ - прогноз - планирование" работы предприятия.

В целях совершенствования финансового планирования в ООО "Мистерия - Воронеж" целесообразно автоматизировать Финансовое планирование.

В дипломной работе проведен обзор основных современных программ финансового планирования. Каждый описываемый пакет способен помочь дипломированному финансовому специалисту в создании успешной практики по предоставлению услуг в области финансового планирования.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, Часть 2 от 26.01.1996 №14-ФЗ Справочно-правовая система "Гарант".

2. Приказ Минфина России от 22.07.2003г. № 67-н "О формах бухгалтерской отчётности организаций" // Справочно-правовая система "Гарант".

3. Приказ Министерства экономики Российской Федерации. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия // Экономика и жизнь. - № 2. - С.12.

4. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов (Вторая редакция, исправленная и дополненная) (утв. Минэкономики РФ, Минфином РФ и Госстроем РФ от 21 июня 1999 г. №ВК 477) // Справочно-правовая система "Гарант".

5. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утверждённые ФСФО России от 23 января 2001г. №16 // Справочно-правовая система "гарант".

6. Абалонин С.М. Бизнес-план АТП. - М.: Транспорт, 2005. - 140 с.

7. Аглицкий Д. Система управления предприятием: критерии выбора // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2002. - №14. - С.36-39.

8. Беренс В., Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 250 с.

9. Бизнес-план: методические материалы / Под ред. проф. Маниловского Р.Г. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 316 с.

10. Благодатин А.А. и др. Финансовый словарь. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 148 с.

11. Богатин Ю.В. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 314 с.

12. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятия: учебник для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 451 с.

13. Бригхэм Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента. М.: "Ориус", 2003. - 695 с.

14. Буров В.П., Мирошкин О.К., Новиков О.К. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример. - м.: Изд-во ЦИПКК АП - Отраслевая библиотека "Технический прогресс и повышение квалификации кадров в авиационной промышленности", 2003. - 314 с.

15. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 320 с.

16. Васильева Н.Э., Козлова Л.И. Формирование цены в рыночных условиях. - М.: АО "Бизнес - Школа "Интел - Синтез", 2006. - 136 с.

17. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. - М.: Высшая школа, 2004. - 247 с.

18. Игошин Н.В. Инвестиции. Организация управления и финансирование. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 410 с.

19. Корчагин В.А. Стратегическое планирование. - М.: "Приор-издат", 2002. - 188 с.

20. Корчагин В.А., Сорокин В.И. Маркетинг на автотранспорте. Липецк, 2004. - 196 с.

21. Лаврухина Н.В., Казанцева Л.П. Финансы предприятий. - М.: МЭСИ, 2004. - 269 с.

22. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. Изд.2-е, перераб. и дополненное. - М.: Дело ЛТД, 2006. - 318 с.

23. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. - М.: Машиностроение, 2004. - 160 с.

24. Ляпунов С.И., Муртузалиева С.Ю. и др. Бизнес-план инвестиционного проекта: отечественный и зарубежный опыт. Современная практика и документация: уч. пособие/ Под ред.С.И. Ляпунова. М.: Финансы и статистика, 2005. - 240 с.

25. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 200 с.

26. Пелих А.С. Экономика предприятия. - Ростов н/Д: "Феникс", 2002. - 326 с.

27. Пиндайк Р., Рубинфельд Д. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ. / Науч. ред. : Борисович В.Т., Полтерович В.М., Данилов В.И. и др. - М.: "Экономика", "Дело", 2004. - 256 с.

28. Попов В.М., Ляпунов С.И. Бизнес-планирование: Уч. под ред.В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2006. - 192 с.

29. Сергеев И.В. Организация и финансирование инвестиций. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 257 с.

30. Сергеев Л.И. Финансы отраслей и предприятий регионов. - Калининград: Янтарный сказ, 2003. - 160 с.

31. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 550 с.

32. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 544 с.

33. Финансы предприятий: учебное пособие / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2003. - 332 с.

34. Финансы: учебное пособие / Под ред. A. M. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 468 с.

35. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. со 2-го изд. - М.: Дело ЛТД, 2003. - 155 с.

36. Шапиро В.Д. и др. Управление проектами. - СПб.: Два ТрИ, 2003. - 236 с.

37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 170 с.

Приложение 1