Основи фінансів організації
Бюджет виробництва як виробнича програма, яка визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді. Поняття та принципи формування та аналізу бюджету використання та придбання матеріалів, прямих витрат на оплату праці.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | украинский |
| Дата добавления | 03.12.2013 |
| Размер файла | 24,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Размещено на http://www.allbest.ru/
1. Бюджет продажу
Цей бюджет складається на підставі результатів прогнозу продажу.
Прогноз продажу - це передбачення майбутніх обсягів реалізації продукції або послуг.
Таблиця 1.1. Форма бюджету продажу
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Обсяг продажу |
штук |
150 |
160 |
165 |
170 |
645 |
|
|
Ціна за одиницю |
грн. |
20 |
22 |
24 |
24 |
х |
|
|
Доход від продажу |
грн. |
3000 |
3520 |
3960 |
4080 |
14560 |
2. Бюджет виробництва
Бюджет виробництва - виробнича програма, яка визначає заплановані номенклатуру та обсяг виробництва продукції в бюджетному періоді.
Обсяг виробництва випливає з бюджету продажу з урахуванням запланованих засобів готової продукції.
Тому бюджет виробництва базується за формулою:
Обсяг виробництва = Обсяг продажу + Необхідний запас - Запас готової готової продукції на початок періоду на кінець періоду.
Таблиця 2.1. Форма бюджету виробництва
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Обсяг продажу |
штуки |
150 |
160 |
165 |
170 |
645 |
|
|
Нормативні залишки готової продукції на кінець періоду |
штуки |
8 |
8 |
9 |
9 |
||
|
Загальна потреба готової продукції |
штуки |
158 |
168 |
174 |
179 |
||
|
Нормативні залишки готової продукції на початок періоду |
штуки |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Обсяги виробництва |
штуки |
158 |
168 |
174 |
179 |
679 |
|
|
Обсяг виробництва |
штуки |
3150 |
3696 |
4158 |
4284 |
15288 |
|
|
Норма витрат матеріалів на одиницю готової продукції |
кг. |
2 |
2 |
2 |
2 |
||
|
Виробнича потреба у матеріалах |
кг. |
6300 |
7938 |
8316 |
8568 |
30576 |
|
|
Ціна за одиницю матеріалу |
грн. |
2,5 |
2,5 |
2,5 |
2.5 |
||
|
Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції |
грн. |
15750 |
19845 |
20790 |
21420 |
76440 |
3. Бюджет матеріальних витрат
Бюджет використання матеріалів - це плановий документ, що визначає кількість і номенклатуру матеріалів, необхідних для виконання виробничої програми бюджетного періоду.
Вартість матеріалів, необхідних для виробництва продукції, визначається, виходячи з обсягу виробництва, норми матеріальних витрат на одиницю продукції та методу оцінки матеріальних запасів.
Таблиця 3.1. Бюджет матеріальних витрат
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Обсяг продажу |
грн. |
3000 |
3520 |
3960 |
4080 |
14560 |
|
|
Нормативні залишки готової продукції на кінець періоду |
грн. |
150 |
176 |
198 |
204 |
||
|
Загальна потреба готової продукції |
грн. |
3150 |
3696 |
4158 |
4284 |
||
|
Нормативні залишки готової продукції на початок періоду |
грн. |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
Обсяги виробництва |
грн. |
3150 |
3696 |
4158 |
4284 |
15288 |
4. Бюджет придбання матеріалів
Бюджет придбання матеріалів - це плановий документ, який містить розрахунок кількості матеріалів, які необхідно придбати за бюджетний період.
Обсяг закупівлі матеріалів розраховується за формулою:
Виробничі потреби + Необхідний запас матеріалів - Початковий запас в матеріалах на кінець періоду матеріалів
Таблиця 4.1. Бюджет придбання матеріалів
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Виробнича потреба у матеріалах |
кг |
6300 |
7938 |
8316 |
8568 |
30576 |
|
|
Нормативний запас матеріалів на кінець періоду |
кг |
315 |
397 |
415 |
428 |
||
|
Загальна потреба у матеріалах |
кг |
6615 |
8335 |
8731 |
8996 |
||
|
Запас матеріалів на початок періоду |
кг |
315 |
397 |
416 |
428 |
||
|
Обсяг закупок матеріалів |
кг |
6300 |
7938 |
8315 |
8568 |
30556 |
5. Бюджет прямих витрат на оплату праці
бюджет виробничий витрати оплата
Бюджет прямих витрат на оплату праці - це плановий документ, у якому відображено витрати на оплату праці, необхідні для виробництва товарів або послуг за бюджетний період.
Цей бюджет складається на підставі даних бюджету виробництва і встановлених технологічних норм праці на одиницю продукції та тарифної ставки робітників відповідної кваліфікації.
Таблиця 5.1. Бюджет прямих витрат на оплату праці
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Обсяг виробництва |
штуки |
158 |
168 |
174 |
179 |
679 |
|
|
Норма часу на виготовлення продукції |
година |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
1,2 |
х |
|
|
Загальні витрати труда |
година |
189,6 |
201,6 |
208,8 |
214,8 |
814,8 |
|
|
Годинна тарифна ставка |
грн. |
2,3 |
2,3 |
2,3 |
2,3 |
х |
|
|
Загальні прямі витрати на оплату праці |
грн. |
436,08 |
463,68 |
480,24 |
494,04 |
1874,04 |
6. Бюджет виробничих накладних витрат
Бюджет виробничих витрат - це плановий документ, що відображає накладні витрати, пов'язані з виробництвом продукції (послуг) у бюджетному періоді.
Цей бюджет складається на основі виробничої програми, укладених угод (оренди, обслуговування тощо) та відповідних розрахунків (амортизація). Сума змінних виробничих накладних витрат у кожному кварталі визначається на підставі ставки розподілу, яка в нашому прикладі встановлена на одиницю продукції.
Таблиця 6.1. Бюджет виробничих накладних витрат
|
Показник |
Ставка розподілу |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
||||
|
Обсяг виробництва |
х |
штуки |
158 |
168 |
174 |
179 |
679 |
|
|
Змінні виробничі накладні витрати |
||||||||
|
Витрати на оплату праці |
0,736 |
грн. |
116 |
124 |
128 |
132 |
500 |
|
|
Витрати на охорону праці та техніку безпеки |
0,074 |
грн. |
12 |
12 |
13 |
13 |
50 |
|
|
Витрати на ремонт та утримання обладнання |
0,206 |
грн. |
33 |
35 |
36 |
37 |
140 |
|
|
Амортизація основних засобів загального виробничого призначення |
0,088 |
грн. |
14 |
15 |
15 |
16 |
60 |
|
|
Інші загально виробничі витрати |
0,044 |
грн. |
7 |
7 |
8 |
8 |
30 |
|
|
Всього перемінні виробничі накладні витрати |
х |
грн. |
182 |
193 |
200 |
206 |
780 |
|
|
Постійні виробничі накладні витрати |
||||||||
|
Витрати на оплату праці |
х |
грн. |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
|
|
Оренда |
х |
грн. |
75 |
75 |
75 |
75 |
300 |
|
|
Витрати на освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень |
х |
грн. |
50 |
50 |
50 |
50 |
200 |
|
|
Витрати на охорону праці та техніку безпеки |
х |
грн. |
5 |
5 |
5 |
5 |
20 |
|
|
Амортизація основних засобів загального виробничого призначення |
х |
грн. |
15 |
15 |
15 |
15 |
60 |
|
|
Витрати на ремонт та утримання обладнання |
х |
грн. |
10 |
10 |
10 |
10 |
40 |
|
|
Інші загально виробничі витрати |
х |
грн. |
5 |
5 |
5 |
5 |
20 |
|
|
Всього постійні виробничі накладні витрати |
х |
грн. |
260 |
260 |
260 |
260 |
1040 |
|
|
Всього виробничі накладні витрати |
х |
грн. |
442 |
453 |
460 |
466 |
1821 |
7. Бюджет собівартості виготовленої продукції
Бюджет собівартості виготовленої продукції - плановий документ, у якому наведено розрахунок собівартості продукції, що її передбачається виготовити в бюджетному періоді. Бюджетна собівартість виготовленої продукції визначається на підставі бюджетів використання прямих матеріалів, прямих витрат на оплату праці та виробничих накладних витрат з урахуванням запланованих залишків незавершеного виробництва.
Таблиця 7.1. Форма бюджету собівартості виробленої готової продукції
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Обсяг незавершеного виробництва на початок періоду |
грн. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Витрати на виробництво |
|||||||
|
Прямі матеріальні витрати на виробництво продукції |
грн. |
15750 |
19845 |
20790 |
21420 |
76440 |
|
|
Загальні прямі витрати на оплату праці |
грн. |
189,6 |
201,6 |
208,8 |
214,8 |
714,8 |
|
|
Всього виробничі накладні витрати |
грн. |
442 |
453 |
460 |
466 |
1821 |
|
|
Всього витрати на виробництво |
грн. |
16381,6 |
20499,6 |
21458,8 |
22100,8 |
79075,8 |
|
|
Нормативні залишки незавершеного виробництва на кінець періоду |
грн. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Собівартість виробленої готової продукції |
грн. |
16381,6 |
20499,6 |
21458,8 |
22100,8 |
79075,8 |
8. Бюджет собівартості реалізованої продукції
Бюджет собівартості реалізованої продукції - плановий документ, який містить розрахунок собівартості продукції, що буде реалізована в бюджетному періоді.
Таблиця 8.1. Форма бюджету собівартості реалізованої продукції
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Залишки готової продукції на початок періоду |
грн. |
400 |
100 |
120 |
120 |
х |
|
|
Собівартість виробленої готової продукції |
грн. |
16381,6 |
20499,6 |
21458,8 |
22100,8 |
79075,8 |
|
|
Нормативні залишки готової продукції на кінець періоду |
грн. |
150 |
176 |
198 |
204 |
х |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
грн. |
16931,6 |
20775,6 |
21776,8 |
22424,8 |
81908,8 |
9. Бюджет загальногосподарських витрат
Бюджет загальногосподарських витрат (загальних і адміністративних) плановий документ, що відображає очікувані витрати на управління та обслуговування підприємства загалом.
Таблиця 9.1. Форма бюджету адміністративних витрат
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Витрати на оплату праці |
грн. |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
|
|
Витрати на зв'язок |
грн. |
25 |
25 |
25 |
25 |
100 |
|
|
Витрати на послуги банків |
грн. |
25 |
25 |
25 |
25 |
100 |
|
|
Винагорода за професійні послуги |
грн. |
30 |
30 |
30 |
30 |
120 |
|
|
Амортизація основних засобів |
грн. |
15 |
15 |
15 |
15 |
60 |
|
|
Податки та збори |
грн. |
10 |
10 |
10 |
10 |
40 |
|
|
Інші адміністративні витрати |
грн. |
10 |
10 |
10 |
10 |
40 |
|
|
Всього адміністративних витрат |
грн. |
215 |
215 |
215 |
215 |
860 |
10. Бюджет витрат на збут
Бюджет витрат на збут - плановий документ, у якому наведено постійні зміни, пов'язані зі збутом продукції в бюджетному періоді.
Таблиця 10.1. Форма бюджету витрат на збут
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Витрати на оплату праці |
грн. |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
|
|
Витрати на тару та упаковку |
грн. |
22,5 |
22,5 |
22,5 |
22,5 |
90 |
|
|
Витрати на рекламу та дослідження |
грн. |
75 |
75 |
75 |
75 |
300 |
|
|
Витрати на транспортування готової продукції |
грн. |
112,5 |
112,5 |
112,5 |
112,5 |
450 |
|
|
Інші витрати на збут |
грн. |
25 |
25 |
25 |
25 |
100 |
|
|
Всього витрат на збут |
грн. |
335 |
335 |
335 |
335 |
1340 |
11. Бюджетний звіт про прибуток
Бюджетний звіт про прибуток - проформа фінансової звітності складена до початку звітного періоду, яка відображає фінансовий результат діяльності, яка передбачається.
Таблиця 11.1. Форма бюджетного звіту про фінансові результати
|
Показник |
Одиниця виміру |
Період |
|||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Всього за рік |
|||
|
Доход від продажу |
грн. |
3000 |
3520 |
3960 |
4080 |
214560 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
грн. |
16931,6 |
20775,6 |
21776,8 |
22424,8 |
81908,8 |
|
|
Валовий прибуток |
1-2 |
||||||
|
Всього адміністративних витрат |
грн. |
215 |
215 |
215 |
215 |
215 |
|
|
Всього витрат на збут |
грн. |
335 |
335 |
335 |
335 |
1340 |
|
|
Фінансовий результат від операційної діяльності |
грн. |
||||||
|
Податок на прибуток |
грн. |
||||||
|
Чистий прибуток (збиток) |
грн. |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Формування витрат виробництва продукції. Нормативно-інформаційне забезпечення обліку витрат. Фактори, що впливають на облік витрат. Затрати на виробництво і калькулювання собівартості продукції. Списання матеріалів для ремонту основних засобів.
курсовая работа [41,7 K], добавлен 13.03.2011Планування бюджету фірми, графік очікуваних надходжень грошових коштів. Бюджет прямих витрат на матеріали та оплату праці. Звіт про прибутки і збитки. Розрахунок маржинального прибутку і беззбитковості підприємства. Показники структури капіталу.
курсовая работа [246,7 K], добавлен 16.12.2012Джерела формування фінансових ресурсів підприємств та фактори організації фінансів. Типи фінансової стійкості підприємства, характеристика системи показників (коефіцієнтів). Визначення прибутку від реалізації продукції методом прямого розрахунку.
контрольная работа [22,3 K], добавлен 29.03.2010Формування бюджетів прямих та непрямих витрат для визначення собівартості та ціни продукції на прикладі підприємства "СоФа". Аналіз беззбитковості виробництва. Прогнозування грошових потоків на підприємстві. Аналіз фінансового стану підприємства.
курсовая работа [55,0 K], добавлен 07.08.2010Організація бюджетного процесу в Україні. Порядки використання коштів державного бюджету. Прогноз на наступні за плановим бюджетні періоди до Верховної Ради. Граничні суми витрат бюджетних установ на придбання устаткування для адміністративних потреб.
контрольная работа [31,9 K], добавлен 11.10.2013Вплив на формування і виконання державного бюджету. Бюджетний устрій та принципи його побудови. Склад доходів держбюджету України. Економічний зміст і принципи організації видатків бюджету. Порядок планування бюджетних витрат на охорону здоров’я.
контрольная работа [81,3 K], добавлен 12.02.2010Суть і функції фінансів. Організація грошових розрахунків. Характеристика і склад грошових надходжень. Формування і використання прибутку, обчислення рентабельності. Загальна та спрощена система оподаткування. Принципи організації обігових коштів.
курс лекций [672,6 K], добавлен 30.04.2011Проблема збалансованості державного бюджету, його економічна природа та суть. Бюджет країн Європейського Союзу на прикладі Франції та Сполученого Королівства Великої Британії. Методи формування і використання державного бюджету в Україні в 2015 році.
курсовая работа [270,2 K], добавлен 02.05.2015Форми організації суспільного виробництва, їх різновиди, характеристика та основні відмінності. Структура суспільного виробництва, елементи та їх взаємозв'язок. Поняття фінансів та визначення їх впливу на суспільне виробництво на сучасному етапі.
реферат [27,2 K], добавлен 16.08.2010Формування бюджетів прямих та непрямих витрат для визначення собівартості та ціни продукції на прикладі підприємства "NK-Style". Аналіз беззбитковості виробництва. Прогнозування грошових потоків на підприємстві. Аналіз фінансового стану підприємства.
курсовая работа [50,1 K], добавлен 07.08.2010
