Анализ финансовой отчетности

Размещено на http://www.allbest.ru/

3

Контрольная работа

Анализ финансовой отчетности

Содержание

Введение

Задания 1

Задания 2

Задания 3

Задания 4

Задания 5

Задания 6

Задания 7

Заключение

Введение

Цель выполнения контрольной работы - закрепление теоретических знаний и приобретение ими практических навыков по анализу финансовой отчетности и оценке финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости на основании форм годовой финансовой отчетности.

В процессе решения заданий контрольной работы, прежде всего, необходимо:

· провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;

· рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации;

· оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала и др.;

· проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;

· раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;

· обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

бухгалтерский баланс платежеспособность финансовая устойчивость

Задания 1

Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформите в табл. 1.1.

Таблица 1.1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

Вывод:

В результате проверки форм бухгалтерской отчетности с использованием показателей, указанных в таблице 1 установлено:

1. По основным средствам в бухгалтерском балансе и в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках данные соответствуют;

2. По денежным средствам в бухгалтерском балансе и в отчете о движении денежных средств данные соответствуют;

3. По уставному капиталу в бухгалтерском балансе и отчете об изменения капитала данные соответствуют;

4. По нераспределенной прибыли (непокрытому убытку) в бухгалтерском балансе и отчете об изменениях капитала данные соответствуют;

5. По нематериальным активам в бухгалтерском балансе и пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках данные соответствуют;

6. По Добавочному капиталу в бухгалтерском балансе и отчете об изменениях капитала данные соответствуют.

Задания 2

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за отчетный год отобразите в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

Вывод:

Организация увеличила вложение средств в свою деятельность, о чем свидетельствует увеличение валюты баланса на 647 090 тыс. руб., а относительный показатель, темп роста, равен 138,39%.

Внеоборотные активы увеличились на 312 818 тыс. руб. (темп роста 143,78%)

Оборотные активы возросли на 334 272 тыс. руб. (темп роста 134,43%)

Капиталы и резервы выросли на 1 609 тыс. руб. (темп роста 100,26%)

Обязательства выросли на 645 481 тыс. руб. (темп роста 159,93%)

Задания 3

По данным бухгалтерского баланса рассчитайте показатели ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.2 (согласно варианту)

Таблица 3.2 Анализ динамики показателей ликвидности оборотных активов и финансовой устойчивости организации

Вывод:

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств. Оптимальное значение данного показателя ? 0,2 и стремится к 0,4. Из представленных расчетов видно, что коэффициент абсолютной ликвидности на конец года имеет незначительный рост на 0,07.

Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги. Оптимальное значение показателя ? 0,5 и стремится к 1. На начало 2011 г. произошло снижение на 0,98, что составило -0,55, динамика коэффициента отрицательна и на конец периода 2012 г. -0,54, что также ниже норматива.

Коэффициент текущей (общей) ликвидности показывает, какую часть краткосрочных обязательств можно погасить мобилизовав все оборотные активы. Оптимальное значение коэффициента ? 1 и стремится к 2.

Чистые оборотные активы На конец 2011 г. составляет 654598 тыс. руб., но динамика на конец 2012 г. отрицательная, произошло снижение на 623521 тыс. руб., на конец 2013 г. также происходит снижение чистых оборотных активов на -147045 тыс. руб., таким образом, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период положение организации ухудшилось. Организация не располагает достаточными средствами для обеспечения погашения своих обязательств.

Задания 4

По данным отчета о финансовых результатах проанализируйте состав, структуру и динамику доходов и расходов организации.

Результаты расчетов представьте в табл. 4.2.

Таблица 4.2 Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Вывод:

В 2012 г. общая величина доходов организации составила 2639950 тыс. руб., что на 245006 тыс. руб. больше общей величины доходов предыдущего года. Значительное влияние на рост доходов оказала выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 208256 тыс. руб.

Расходы организации в 2013 году также возросли. Их общая величина составила 2875446 тыс. руб., что на 255580 тыс. руб. (или на 9,8%) больше, чем в 2012 г.

Рост величины себестоимости проданной продукции на 234518 тыс. руб., или на 10,24% опережает рост выручки от продаж, поэтому прибыль от продаж уменьшилась на 27946 тыс. руб. (-21,55%),что могло быть следствием опережающего роста цен на товарно-материальные ценности.

Негативная тенденция роста наблюдалась также по таким видам расхода как проценты к уплате - увеличение на 14994 тыс. руб., или на 15,10%, что объясняется ростом кредитных ресурсов в распоряжении организации.

Задания 5

По данным бухгалтерской отчетности оцените уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом факторов, ее определяющих.

Результаты расчетов представьте в табл. 5.3.

Таблица 5.3 Факторный анализ рентабельности активов организации

Вывод:

Рентабельность активов (R_а) уменьшилась на 1,01% по сравнению с прошлым годом, негативное влияние оказали изменение коэффициента автономии (-0,18) и снижение рентабельности продаж (-0,89). Резервами роста рентабельности активов является изменение структуры капитала (0,06), а именно увеличение доли собственного капитала и увеличение рентабельности продаж. Как следует из приведенных выше расчетов, организация имеет негативные результаты своей финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует отрицательная динамика рентабельности активов, рассчитанная с использованием чистой прибыли.

Задания 6

По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте распределение денежных потоков организации и соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности.

Результаты расчетов за 2012 г. представьте в табл. 6.2.

Таблица 6.2 Анализ соотношения притока и оттока денежных средств по видам деятельности

Вывод:

По данным отчета о движении денежных средств можно сделать вывод, что организация в 2012г. остро нуждалась в денежных средствах, от текущей деятельности отток превышает приток, что свидетельствует нерациональном управлении денежными средствами. Ситуация усложняется тем, что по инвестиционной деятельности тоже отрицательный чистый денежный поток -285 314 тыс. руб., что свидетельствует об активном вложении денежных средств во внеоборотные активы. Источником денежных средств являлись внешние заимствования - займы и кредиты. В результате на конец 2012 г. финансовая ситуация напряженная - чистое уменьшение денежных средств и их эквивалентов за 2012 г. составило 7084 тыс.руб.

Задания 7

По данным пояснений бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах проанализируйте состав и динамику расходов по обычным видам деятельности.

Результаты расчетов представьте в табл. 7.2.

Таблица 7.2 Горизонтально - вертикальный анализ расходов по обычным видам деятельности

Вывод:

Из произведённых расчетов видно, что расходы организации по обычным видам деятельность в 2012 г. возросли в сравнении с предыдущим годом на 236202 тыс. руб.

Наиболее весомый вклад в общее повышение расходов по обычным видам деятельности внесло увеличение прочих затрат на 71884 тыс. руб. (на 2,62%) и затрат на оплату труда на 92755 тыс. руб., (на 1,59%).

Заключение

В ходе контрольной работы мы изучили как правильно

· провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;

· рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, платежеспособности и финансовой устойчивости организации;

· оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала и др.;

· проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;

· раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;

· обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.

Размещено на Allbest.ru