Прогноз денежных средств (косвенный метод)
Расчет в балансе валюты, величины нераспределенной прибыли. Составление прогноза движения денежной наличности. Планируемая сумма амортизации. Оценка рентабельности активов организации. Планирование роста выручки от продаж. Наращивание объема производства.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 18.11.2013 |
| Размер файла | 19,9 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Учебная ситуация
Прогноз денежных средств (косвенный метод)
В таблице приводятся данные из прогнозных финансовых документов организации:
Таблица 4.1
|
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб. |
||||
|
2013 г. |
2014 г. |
|||
|
Выручка от продаж |
25200 |
30200 |
||
|
Себестоимость реализованной продукции |
13200 |
17200 |
||
|
Валовая прибыль |
расчет |
расчет |
||
|
Управленческие расходы (без процентов за кредит) |
1240 |
1940 |
||
|
Проценты за кредит |
200 |
180 |
||
|
Прибыль до уплаты налогов |
расчет |
расчет |
||
|
Налоги (24%) |
расчет |
расчет |
||
|
Чистая прибыль |
расчет |
расчет |
||
|
Баланс, тыс. руб. |
||||
|
31.12.2012г. |
31.12.20013г. |
31.12.2014г. |
||
|
АКТИВ |
||||
|
Денежные средства |
720 |
970 |
720 |
|
|
Дебиторская задолженность |
2120 |
2320 |
3320 |
|
|
Запасы |
1620 |
2120 |
2420 |
|
|
Внеоборотные активы |
1800 |
3000 |
2700 |
|
|
Валюта баланса |
расчет |
Расчет |
расчет |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1320 |
2020 |
3020 |
|
|
Краткосрочный банковский кредит |
1000 |
1500 |
1000 |
|
|
Долгосрочный банковский кредит |
820 |
770 |
720 |
|
|
Уставный капитал |
2000 |
2000 |
2000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
расчет |
Расчет |
расчет |
|
|
Валюта баланса |
расчет |
Расчет |
расчет |
Дополнительная информация:
а) в 2014г. организация не планирует инвестиций во внеоборотные активы;
б) в 2013г. инвестиции во внеоборотные активы составили 1400 тыс. руб., а сумма начисленной амортизации - 200 тыс. руб.
Задание:
1) В балансе рассчитать валюту и величину нераспределенной прибыли.
2) Составить прогноз движения денежной наличности в 2013г. и 2014г. на основе информации баланса. Часть чистой прибыли организации планируется выплатить акционерам в форме дивидендов (в 2013г. - 120 тыс. руб., в 2014г. - 150 тыс. руб.).
3) Определить планируемую сумму амортизации за 2014г.
4) Оценить рентабельность активов организации в 2013 г. и 2014 г. по формуле Дюпона.
5) в 2015г. планируется рост выручки от продаж на 10% по сравнению с 2014г.
Для наращивания объема производства производственных мощностей достаточно, поэтому дополнительных инвестиций не требуется. Сумма начисленной амортизации в 2015г. планируется на уровне 2014г.
По результатам финансовой деятельности предполагается распределить на дивиденды 50% полученной прибыли.
Составить прогноз прибылей на 2015г. и прогнозный баланс на 31.12.2015г., а также сделать выводы о необходимости получения кредита.
Решение.
Приведем бухгалтерский баланс и отчет и прибылях и убытках. Для этого рассчитаем недостающие показатели. Валовая прибыль представляет собой разницу между выручкой и себестоимостью продукции. Чистая прибыль - это прибыль за вычетом налогов.
денежное средство выручка продажа
Таблица 4.2 - Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
|
2013 г. |
2014 г. |
||
|
Выручка от продаж |
25200 |
30200 |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
13200 |
17200 |
|
|
Валовая прибыль |
12000 |
13000 |
|
|
Управленческие расходы (без процентов за кредит) |
1240 |
1940 |
|
|
Проценты за кредит |
200 |
180 |
|
|
Прибыль до уплаты налогов |
10760 |
11060 |
|
|
Налоги (20%) |
2152 |
2212 |
|
|
Чистая прибыль |
8608 |
8848 |
В 2013 году:
Валовая прибыль = выручка от продаж - себестоимость реализованной продукции = 25200 - 13200 = 12 000;
Прибыль до уплаты налогов = валовая прибыль - управленческие расходы (без процентов за кредит) = 12000 - 1240 = 10760;
Налоги = 10760 * 0,20 = 2152;
Чистая прибыль = 10760 - 2152 = 8608;
В 2014 году:
Валовая прибыль = 30200 - 17200 = 13000;
Прибыль до уплаты налогов = 13000 - 1940 = 11060;
Налоги = 11060 * 0,20 = 2212;
Чистая прибыль =11060 - 2212 = 8848.
Таблица 4.3 - Бухгалтерский баланс, тыс. руб.
|
31.12.2012г. |
31.12.2013г. |
31.12.2014г. |
||
|
АКТИВ |
||||
|
Денежные средства |
720 |
970 |
720 |
|
|
Дебиторская задолженность |
2120 |
2320 |
3320 |
|
|
Запасы |
1620 |
2120 |
2420 |
|
|
Внеоборотные активы |
1800 |
3000 |
2700 |
|
|
Валюта баланса |
6260 |
8410 |
9160 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
Кредиторская задолженность |
1320 |
2020 |
3020 |
|
|
Краткосрочный банковский кредит |
1000 |
1500 |
1000 |
|
|
Долгосрочный банковский кредит |
820 |
770 |
720 |
|
|
Уставный капитал |
2000 |
2000 |
2000 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
1120 |
2120 |
2420 |
|
|
Валюта баланса |
6260 |
8410 |
9160 |
2012 г.:
Нераспределенная прибыль = Валюта баланса - Кредиторская задолженность - Краткосрочный банковский кредит - Долгосрочный банковский кредит - Уставный капитал,
Нераспределенная прибыль = 6260 - 1320 - 1000 - 820 - 2000 = 1120;
2013 г.:
Нераспределенная прибыль = 8410 - 2020 - 1500 - 770 - 2000 = 2120;
2014 г.:
Нераспределенная прибыль = 9160 - 3020 - 1000 - 720 - 2000 = 2420.
Для составления прогноза движения денежных средств составим рабочую форму, где финансовые потоки за рассматриваемый период разграничены по видам деятельности, осуществляемым компанией:
производственно-хозяйственной (ПХД);
финансовой (ФД);
инвестиционной (ИД).
Таблица 4.4 - Рабочая форма для составления прогноза движения денежных средств в 2013 г. (тыс. руб.)
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Увелич-е (уменьш-е) за пер. |
Катего-рия потока |
Приток/Отток ДС |
|
|
АКТИВ |
||||||
|
Внеоборотные активы по остаточной стоимости |
1800 |
3000 |
1200 |
- |
- |
|
|
Инвестиции во внеоборотные активы |
1400 |
1400 |
ИД |
отток |
||
|
Начисленный износ за период |
200 |
200 |
ПХД |
приток |
||
|
Запасы |
1620 |
2120 |
500 |
ПХД |
отток |
|
|
Дебиторская задолженность |
2120 |
2320 |
200 |
ПХД |
отток |
|
|
Денежные средства |
720 |
970 |
250 |
ДС |
отток |
|
|
ПАССИВ |
||||||
|
Уставный капитал |
2000 |
2000 |
- |
ФД |
- |
|
|
Долгосрочный банковский кредит |
820 |
770 |
- 50 |
ФД |
приток |
|
|
Краткосрочный банковский кредит |
1000 |
1500 |
500 |
ФД |
приток |
|
|
Кредиторская задолженность |
1320 |
2020 |
700 |
ПХД |
приток |
По данным рабочей формы составим прогнозный отчет о движении денежных средств (таблица 4.5).
Таблица 4.5 - Прогноз движения денежных средств за 2013 г. (тыс. руб.)
|
Движение денежных средств от производственно-хозяйственной (текущей) деятельности |
||
|
Чистая прибыль |
8608 |
|
|
Корректировка чистой прибыли: |
||
|
Начисленный износ |
200 |
|
|
Изменение денежных средств в результате увеличения (уменьшения) оборотных активов и краткосрочных обязательств: |
||
|
- изменение дебиторской задолженности |
-200 |
|
|
- изменение запасов |
-500 |
|
|
- изменений кредиторской задолженности |
700 |
|
|
Увеличение (уменьшение) ЧДС в результате производственно-хозяйственной деятельности |
+200 |
|
|
Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности |
||
|
Приобретение основных средств и нематериальных активов (инвестиции) |
-1400 |
|
|
Увеличение (уменьшение) ЧДС в результате инвестиционной деятельности |
-1400 |
|
|
Движение денежных средств в результате финансовой деятельности |
||
|
Изменение уставного капитала |
- |
|
|
Изменение задолженности по краткосрочным кредитам и займам |
500 |
|
|
Изменение задолженности по долгосрочным кредитам и займам |
-50 |
|
|
Выплата дивидендов |
-120 |
|
|
Увеличение (уменьшение) ЧДС в результате финансовой деятельности |
+330 |
|
|
Изменение состояния денежных средств |
+250 |
|
|
Денежные средства на начало периода |
720 |
|
|
Денежные средства на конец периода |
970 |
Из данных бухгалтерского баланса за 2013г. видно, что произошло увеличение денежных средств на 250 000 руб., это такой же результат, как и в данных прогнозного отчета о движении денежных средств. Найдём информацию для составления прогноза движения денежных средств за 2014г.
Таблица 4.6 - Рабочая форма для составления прогноза движения денежных средств в 2014 г. (тыс. руб.)
|
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Увелич-е (уменьш-е) за пер. |
Катего-рия потока |
Приток/Отток ДС |
|
|
АКТИВ |
||||||
|
Внеоборотные активы по остаточной стоимости |
3000 |
2700 |
-300 |
- |
- |
|
|
Начисленный износ за период |
200 |
200 |
ПХД |
Приток |
||
|
Запасы |
2120 |
2420 |
300 |
ПХД |
Отток |
|
|
Дебиторская задолженность |
2320 |
3320 |
1000 |
ПХД |
Отток |
|
|
Денежные средства |
970 |
720 |
-250 |
ДС |
Отток |
|
|
ПАССИВ |
||||||
|
Уставный капитал |
2000 |
2000 |
- |
ФД |
- |
|
|
Долгосрочный банковский кредит |
770 |
720 |
-50 |
ФД |
Отток |
|
|
Краткосрочный банковский кредит |
1500 |
1000 |
-500 |
ФД |
Приток |
|
|
Кредиторская задолженность |
2020 |
3020 |
1000 |
ПХД |
Приток |
По итогам деятельности за 2014г. компанией получена прибыль, следовательно, могут быть выплачены дивиденды акционерам в размере 150 тыс. руб.
Таблица 4.5 - Прогноз движения денежных средств за 2014 г. (тыс. руб.)
|
Движение денежных средств от производственно-хозяйственной (текущей) деятельности |
||
|
Чистая прибыль |
8848 |
|
|
Корректировка чистой прибыли: |
||
|
Начисленный износ |
200 |
|
|
Изменение денежных средств в результате увеличения (уменьшения) оборотных активов и краткосрочных обязательств: |
||
|
- изменение дебиторской задолженности |
-1000 |
|
|
- изменение запасов |
- 300 |
|
|
- изменений кредиторской задолженности |
+1000 |
|
|
Увеличение (уменьшение) ЧДС в результате производственно-хозяйственной деятельности |
-100 |
|
|
Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности |
||
|
Приобретение основных средств и нематериальных активов (инвестиции) |
- |
|
|
Увеличение (уменьшение) ЧДС в результате инвестиционной деятельности |
- |
|
|
Движение денежных средств в результате финансовой деятельности |
||
|
Изменение уставного капитала |
- |
|
|
Изменение задолженности по краткосрочным кредитам и займам |
500 |
|
|
Изменение задолженности по долгосрочным кредитам и займам |
-50 |
|
|
Выплата дивидендов |
-150 |
|
|
Увеличение (уменьшение) ЧДС в результате финансовой деятельности |
300 |
|
|
Изменение состояния денежных средств |
-250 |
|
|
Денежные средства на начало периода |
970 |
|
|
Денежные средства на конец периода |
720 |
По итогам деятельности в 2014г произошло уменьшение денежных средств на 250 тыс. руб., этот же результат подтверждают данные прогнозного отчета о движении денежных средств.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Разработка плана движения денежных потоков и осуществление оценки экономической эффективности проекта. Расчет индекса рентабельности, срока окупаемости проекта, общего объема первоначальных затрат и капиталовложений, величины ликвидационного потока.
контрольная работа [2,9 M], добавлен 21.05.2012Расчет чистой прибыли ООО "Мир" в планируемом периоде и варианты ее распределения. План движения денежных средств на основании расчетов предприятия с поставщиками и подрядчиками. Составление прогнозного баланса: прогнозирование активов, капитала.
контрольная работа [42,3 K], добавлен 19.07.2010Состав и структура денежных средств по видам деятельности предприятия. Прямой и косвенный методы анализа их движения. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств, резервы повышения эффективности использования.
курсовая работа [51,9 K], добавлен 25.04.2011Разработка плана продаж. Расчет объема производства, заработной платы рабочих, расходов на сырье, амортизации и остаточной стоимости основных средств, движения кредитных ресурсов. Определение себестоимости реализованной продукции и основных налогов.
курсовая работа [260,6 K], добавлен 07.12.2012Определение годовой прибыли предприятия и анализ рентабельности продаж. Оценка рентабельности активов при известной рентабельности продаж. Изменение коэффициента текущей ликвидности за год, обеспеченности собственными средствами, оборачиваемости активов.
контрольная работа [22,4 K], добавлен 03.05.2014Доля основного и оборотного капитала в структуре активов предприятия. Динамика фондоотдачи, материалоемкости. Детерминированные модели объема продаж (оценка использования ресурсов). Темпы роста себестоимости и объемов продаж. Уровень рентабельности.
курсовая работа [1,7 M], добавлен 18.11.2015Составление общего платежного календаря. Планирование объема реализуемой продукции (работ, услуг). Расчет объема денежных поступлений (доходов). Формирование информационной базы о движении денежных притоков и оттоков. Составление кредитного плана.
контрольная работа [56,2 K], добавлен 27.02.2016Характеристика деятельности ОАО "Кровля". Составление бюджета продаж и производства для предприятия. Бюджет прямых затрат на материалы и на оплату труда. Бюджет управленческих, сбытовых затрат. Планирование доходов, расходов и движения денежных средств.
курсовая работа [57,8 K], добавлен 09.03.2011Сущность и роль прибыли в условиях рыночной экономики. Формирование прибыли на предприятии. Учет финансовых результатов и расчетов по налогу на прибыль. Порядок использования прибыли после налогообложения, использование нераспределенной прибыли.
курсовая работа [68,4 K], добавлен 19.07.2008Сущность денежных потоков, их классификация. Управление ими и методологические аспекты анализа. Структура денежных средств, их движения на предприятии. Учёт денежной наличности и рассчётно-кассового обслуживания, пути совершенствования этой сферой.
дипломная работа [835,0 K], добавлен 03.09.2015
