Оценка кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка

Размещено на http://www.allbest.ru

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ДЕЛОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ «ФРИДАС»

Кафедра «МЕНЕДЖМЕНТА И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА»

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу

«финансы и кредит»

Тема: «Оценка кредитоспособности заемщика на примере Сбербанка»

Студентка 3 курса

Петрова Анна Ивановна

Преподаватель

Мельникова Мария Анатольевна

Обнинск, 2011г.

Содержание

Введение

1. Роль кредитных операций в деятельности Сбербанка РФ

2. Сущность кредитных операций

3. Оценки кредитоспособности заемщика

3.1 Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности, источники информации для анализа

3.2 Оценка качества обеспечения кредита

4. Условия кредитования индивидуальных заемщиков

5. Порядок определения кредитоспособности заемщиков в учреждениях Сбербанка

6. Понятие риска и концепция управления рисками

Заключение

Список литературы

Введение

Основное звено банковской системы России - коммерческие банки. Их основной деятельностью является обслуживание населения и хозяйствующих субъектов, таких как предприятия и организации. Одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка является оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, снизить уровень кредитных рисков банка, а также создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты.

В настоящее время, Сбербанк России является лидирующим коммерческим банком на территории Российской Федерации. Стратегической целью банка является выход на качественно новый уровень обслуживания клиентов. В области кредитования Сбербанк поддерживает оптимальное соотношение между следующими направлениями деятельности:

1. Вложения в долговые ценные бумаги юридических лиц - содействует развитию национальной экономики и поддержке российского производителя товаров и услуг.

2. Инвестиции в государственные ценные бумаги, кредитование и участие в реализации государственных целевых и региональных проектов - основная форма поддержки экономических программ государства.

3. Кредитование физических лиц - перспективный сегмент рынка.

Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки потенциального заемщика до решения вопроса о возможности и условиях кредитования. Оценка кредитоспособности является одним из способов сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием клиента банка. Рыночная среда неотделима от понятия риска, поэтому приоритетной целью банка, в частности, является поиск альтернативного, нестандартного решения.

Актуальность указанной темы обуславливается тем, что на определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций. Возникает необходимость в привлечении средств извне. В такой ситуации самый, казалось бы, логичный выход - получение банковского кредита, однако на практике такая задача оказывается для предприятий зачастую непосильной.

Банки являются важнейшим элементом, который способствует развитию и укреплению рыночной экономики в современных условиях хозяйственной деятельности. Высокая степень риска банковской деятельности связана с результатами деятельности его клиентов. По прибыльности, среди прочих операций, кредитные операции банка являются ведущими. В современных условиях, банкам приходится работать в непростых ситуациях, так как они оказались в центре кризисных и трудно прогнозируемых процессов, происходящих во всех сферах жизни общества. Поэтому, особо важно, в сложившейся ситуации, правильно оценить потенциальных клиентов банка. Приоритетным моментом в оценке возможностей потенциального клиента, желающего получить кредит, является определение банком возможности заемщика вернуть основную сумму кредита в обусловленное время и уплатить проценты за пользование им. Вследствие этого происходит квалифицированный и тщательный отбор потенциальных заемщиков. Эффективная оценка кредитоспособности заёмщика позволяет снизить уровень кредитных рисков банка, а также обеспечить условия для качественного обслуживания клиентов банка.

Объект исследования: кредитоспособность заёмщика.

Предмет исследования: исследование кредитных операций и анализ кредитоспособности заёмщика.

Цель исследования: выявление потенциальных заемщиков, применяемые коммерческими банками в процессе кредитного анализа.

1. Роль кредитных операций в деятельности сбербанка РФ

Банк кредитует следующие основные группы клиентов:

1. Население;

2. Кредитно-финансовые организации;

3. Корпоративных клиентов, федеральные структуры и органы исполнительной власти.

Сбербанк РФ это дает уникальную возможность предоставления кредитов, объем которых отвечает запросам крупнейших российских предприятий, что способствует закреплению в банке крупных клиентов. В то же время, переход на обслуживание в Сбербанк РФ ряда крупных клиентов приводит к значительному увеличению доли крупных кредитов, что повышает суммарный риск банка.

Сбербанк РФ внедряет новые кредитные продукты, ориентированные на комплексное обслуживание корпоративных клиентов различных отраслей, имеющих высокий потенциал. Банк участвует в создании системы поддержки национального экспорта, расширяет экспортное финансирование, поддерживая российских производителей.

Важным направлением деятельности Сбербанка РФ остаётся кредитование федеральных это структур и органов исполнительной власти субъектов РФ. Сбербанк РФ содействует стабильному развитию российского межбанковского рынка, оставаясь одним из его участников. Кредитование российских банков активизируется по мере оздоровления российской банковской системы.

В настоящее время получают развитие партнерские отношения с крупными предприятиями-клиентами банка, с которыми его связывают общие интересы в выполнении конкретных программ. Рост объемов кредитования определяет качественно новые партнерские отношения с крупнейшими страховыми организациями, риэлтерскими компаниями, юридическими фирмами.

2. Сущность кредитных операций

Кредитные операции - это операции кредитора по размещению свободных кредитных ресурсов на условиях возвратности, платности, срочности. Коммерческий это банк заинтересован в получении прибыли на основе оборота ссудного капитала. За результаты своей деятельности банк несет ответственность не только текущими доходами, но и собственным капиталом. Поэтому он свободен в распоряжении своими ресурсами, в определении сроков, условий и процентных ставок по кредитам. Особенности системы кредитования сводятся к следующему:

1. Клиент не закрепляется за банком, а сам выбирает его;

2. Клиенту предоставлено это право открывать счета в нескольких банках, что создает условия для развития межбанковской конкуренции;

3. Объем выдаваемых кредитов зависит от объема привлеченных средств.

3. Оценки кредитоспособности заемщика

3.1 Понятие, цели и задачи оценки кредитоспособности, источники информации для анализа

Проблема определения кредитоспособности была актуальна во все периоды развития банковского дела. Сущность понятия «кредитоспособность» и его содержание в разные периоды трактовались по-разному. кредитоспособность заемщик риск

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности для банка являются актуальными следующие вопросы:

1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок?

2. Готов ли заёмщик выполнять данные им обязательства?

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий, оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность заёмщика своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на ликвидность, эффективного использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности. Готовность заёмщика выполнять свои обязательства определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятии.

Таким образом, основными задачами оценки кредитоспособности являются:

1. Проведение экономического анализа организации;

2. Формирование общей характеристики потенциального заёмщика. Подтверждение правоспособности заёмщика и лиц, выступающих от его имени, на вступление в кредитные отношения с банком, а также должна быть получена информация о кредитной истории организации, о собственниках и руководителях предприятия.

Данная задача является наиболее трудоёмкой и ответственной, поскольку требует создания прогноза будущего финансового состояния заёмщика. Решение данной задачи проходит несколько этапов:

1. Оценка достаточности, достоверности и полноты источников информации.

2. Анализ имущественного состояния организации.

3. Анализ финансовой устойчивости.

4. Анализ ликвидности и платёжеспособности.

5. Анализ деловой активности.

6. Анализ рентабельности.

7. Анализ качественных показателей.

3.2 Оценка качества обеспечения кредита

Вопрос обеспеченности кредита является чрезвычайно сложным, поскольку при оценке обеспечения кредита необходимо так же рассматривать правовую и экономическую составляющие. Существенными являются вопросы подтверждения залогодателем прав на заложенное имущество, а также прав на вступления в залоговые правоотношения, а так же вопрос сохранности имущества. В случае надлежащего правового оформления залога необходимо уточнить:

· Достаточность рыночной стоимости предметов залога для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, процентов в соответствии с договором и издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

· Определена ли рыночная стоимость предметов залога на момент оценки риска;

· Оформлена ли юридическая документация таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится необходимой.

Способами оценки кредитоспособности клиента банка являются:

· Оценка менеджмента;

· Оценка финансовой устойчивости клиента;

· Анализ денежного потока;

· Сбор информации о клиенте;

· Наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах.

Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают.

Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно.

Так же в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, можно использовать: данные оперативного учета, сведения, накапливаемые в банках, сведения статистических органов, данные анкет клиентов.

4. Условия кредитования индивидуальных заемщиков

Под условиями кредитования обычно понимаются требования, предъявляемые к базовым элементам кредитования: субъектам, объектам, обеспечению. С целью рассмотрения данного вопроса, рассмотрим порядок кредитования заемщиков учреждениями Сбербанка РФ. К учреждениям банка, осуществляющим кредитование физических лиц, относятся Центральный аппарат, территориальные банки и отделения Сбербанка России.

Основными подразделениями Сбербанка, осуществляющими операции по кредитованию физических лиц, являются: операционное управление в центральном аппарате; отдел по работе с клиентами в территориальном банке; кредитный отдел - в отделении.

Названные подразделения, кроме филиалов отделений, осуществляют операции по кредитованию физических лиц в рублях и иностранной валюте. Филиалы отделений осуществляют операции по кредитованию физических лиц только в рублях.

Операции по кредитованию физических лиц выполняют следующие подразделения: отдел жилищного строительства и залоговых операций, юридическая служба, служба безопасности, отдел бухучета, валютный отдел, отдел ценных бумаг. Для участия в выполнении операций по кредитованию при необходимости привлекаются дочерние организации, имеющие лицензию на совершение операций с недвижимостью.

Проведение операций по кредитованию осуществляются следующими сотрудниками банка:

1. Работник бухгалтерии - ведет лицевые счета заемщиков и начисляет проценты и неустойки; перечисляет средства; своевременно выносит на счета просроченные ссуды, неуплаченные суммы и информирует кредитного работника о непоступлении платежей в установленный срок;

2. Кредитный работник - принимает документы от заемщика; рассматривает их и составляет заключения; привлекает другие службы банка к рассмотрению документов; оформляет кредитные документы; сопровождает кредитный договор; принимает своевременные меры к возврату просроченной задолженности;

3. Операционного работника - проводит операции по выдаче наличных денег, приему платежей в погашение кредита.

Банк предоставляет кредиты только гражданам Российской Федерации.

При перемене заемщиком постоянного места жительства в период действия кредитного договора банк по заявлению заемщика переводит сумму задолженности в другое учреждение Сбербанка России по новому месту жительства.

За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты. Уплата процентов производится ежемесячно одновременно с погашением кредита, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора.

Величина процентной ставки устанавливается Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам. При установлении Комитетом по ставкам новой процентной ставки в действующие кредитные договоры вносятся соответствующие изменения. В случае снижения ставки банк вносит изменения в договоры в одностороннем порядке с момента установления новой ставки. В случае повышения процентной ставки банк в течение трех рабочих дней после получения письменного сообщения об этом из Сбербанка России (для отделения - из территориального банка) извещает поручителей и заемщика об изменении условий кредитного договора телеграммами или заказными письмами с уведомлением о вручении. Изменение условий договора вступает в силу через два месяца после отправки извещения. При этом заемщик вправе погасить всю сумму кредита на условиях взимания прежней процентной ставки в течение трех месяцев с момента отправки извещения.

Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств заемщиком.

В качестве обеспечения банк принимает:

1. Поручительства граждан РФ, имеющих постоянный источник дохода;

2. Поручительства платежеспособных предприятий и организаций - клиентов Банка;

3. Передаваемые в залог физическим лицом ликвидные ценные бумаги: сберегательные сертификаты Сбербанка России на предъявителя, акции Сбербанка России, векселя Сбербанка России, облигации государственного сберегательного займа, облигации внутреннего государственного валютного займа;

4. Передаваемые в залог юридическим лицом ликвидные ценные бумаги;

5. Передаваемые в залог объекты недвижимости, транспортные средства и другое имущество.

Оценка платежеспособности поручителей - юридических лиц производится в соответствии с нормативными документами Сбербанка России, регламентирующими порядок кредитования юридических лиц.

Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и представленного обеспечения возврата кредита, а также с учетом его благонадежности и остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

Если заявитель, обратившийся в банк за получением кредита, уже имеет перед банком или другими учреждениями Сбербанка России задолженность по кредитам, то максимальный размер предоставляемого кредита определяется исходя из того, что общая сумма задолженности с учетом этого кредита не может превышать установленной предельной величины. При этом задолженность по кредитам на неотложные нужды в общей сумме задолженности не может превышать предельной величины, установленной для кредитов на неотложные нужды. Для заемщиков и поручителей устанавливается возрастной ценз.

Сведения о заемщиках и поручителях вносятся в единую базу данных индивидуальных заемщиков по территориальному банку или отделению в зависимости от технических возможностей территориального банка. Для получения кредита заемщик предоставляет банку следующие документы:

· Заявление;

· Паспорт или заменяющий его документ;

· Правки с места работы заемщика и поручителей о доходах и размере производимых удержаний;

· Декларацию о полученных доходах, заверенную налоговой инспекцией, для граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью;

· Анкеты;

· Паспорта (заменяющие их документы) поручителей и залогодателей;

· Для получения кредита свыше 5 тыс. долларов США или рублевого эквивалента этой суммы - справку из психоневрологического диспансера или водительское удостоверение;

· Другие документы при необходимости.

При обращении клиента в банк за получением кредита уполномоченный сотрудник кредитующего выясняет у клиента цель, на которую испрашивается кредит, разъясняет ему условия и порядок предоставления кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения кредита.

Срок рассмотрения вопроса о предоставлении кредита зависит от вида кредита и его суммы, но не должен превышать от момента предоставления полного пакета документов до принятия решения 15 календарных дней - по кредитам на неотложные нужды и 1 месяца - по кредитам на приобретение недвижимости.

Заявление клиента регистрируется кредитным инспектором в журнале учета заявлений; на заявлении проставляются дата регистрации и регистрационный номер.

Кредитный инспектор производит проверку предоставленных клиентом документов и сведений, указанных в документах и анкете; определяет платежеспособность клиента и максимально возможный размер кредита. Проверку пакета документов на предоставление кредита осуществляют юридическая служба и служба безопасности.

При проверке сведений кредитный инспектор выясняет с помощью единой базы данных кредитную историю заемщика и размер задолженности по ранее полученным кредитам; направляет запросы в учреждения Сбербанка России, предоставлявшие ему кредиты; при необходимости направляет запросы в другие организации.

Кредитный инспектор определяет платежеспособность заемщика на основании справки с места работы о доходах и размере удержаний, а также данных анкеты.

Если поручитель обязуется отвечать перед банком за исполнение заемщиком его обязательств по кредитному договору в части, то при определении максимального размера кредита величина платежеспособности поручителя принимается также частично (пропорционально доле его поручительства в сумме обязательств заемщика).

При принятии банком в обеспечение по кредитному договору только поручительств физических лиц (без другого обеспечения) должно быть соблюдено следующее требование:

· Кредиты в пределах от 100 до 1000 долларов США (или рублевых эквивалентов этих сумм) предоставляется не менее двух поручительств;

· Кредиты в пределах от 1001 до 5000 долларов США (или рублевых эквивалентов этих сумм) - не менее трех поручительств;

· Кредиты в пределах от 5001 до 10000 долларов США (или рублевых эквивалентов этих сумм) - не менее четырех поручительств;

· Кредиты свыше 10000 долларов США (или рублевого эквивалента этой суммы) при отсутствии залога имущества (включая ценные бумаги) не предоставляются.

Кредитный инспектор составляет письменное заключение о целесообразности выдачи кредита (отказа в выдаче) и согласовывает с заемщиком условия предоставления кредита.

Заключение кредитного инспектора, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб банка и дочернего предприятия прилагаются к пакету документов заемщика.

Одновременно с оформлением кредитного договора, графика погашения кредита и срочного обязательства, кредитный инспектор оформляет также в зависимости от вида обеспечения:

1. Договор поручительства,

2. Договор залога,

3. Другие документы согласно регламентам Сбербанка России о предоставлении отдельных видов кредитов.

Все документы, кроме срочного обязательства и договоров залога составляются в 3 экземплярах, один экземпляр каждого документа - для заемщика (поручителя), два экземпляра - для банка. После подписания один из них передается в отдел кассовых операций (в хранилище), другой остается у кредитного инспектора.

Для оформления документов кредитный инспектор приглашает Заемщика, поручителей и залогодателей.

Заемщик может оформить кредит в течение 10 рабочих дней со дня принятия решения о предоставлении кредита. В случае неявки заемщика, пакет документов для предоставления кредита, подшивается в папку отказов. Соответствующая отметка делается в журнале регистрации заявлений, в базе данных производится корректировка информации. При обращении клиента повторно за получением кредита он должен представить новый комплект документов.

Кредитный инспектор визирует подписанные заемщиком кредитный договор и график погашения кредита и направляет их на подпись руководителю банка или другому уполномоченному лицу. Договор и график должны быть окончательно оформлены (подписаны и скреплены печатью) не позднее следующего рабочего дня после подписания их заемщиком.

Заемщик должен предоставить страховой полис и обеспечить явку поручителей и залогодателей для оформления договоров поручительства и залога в течение 5 рабочих дней с момента оформления кредитного договора. В случае неявки поручителей и залогодателей или непредставления страхового полиса, банк письменно извещает заемщика о расторжении кредитного договора в одностороннем порядке. Кредитный инспектор производит корректировку информации в базе данных, делает соответствующую отметку в журнале регистрации кредитных договоров и подшивает оба экземпляра кредитного договора вместе с пакетом документов в дело отказов. Извещение заемщику направляется за подписью руководителя банка или другого уполномоченного лица с уведомлением о вручении.

В кредитном договоре должны быть указаны номер счета по вкладу или номер счета пластиковой карточки и учреждение Сбербанка России, в котором открыт этот счет. Выдача кредита путем зачисления на счета, открытые в других коммерческих банках, не производится.

В период действия кредитного договора кредитный инспектор контролирует исполнение заемщиком условий договора; осуществляет проверку отчетов об израсходовании средств и других документов; принимает меры к погашению просроченной задолженности; оформляет изменение условий кредитного и других договоров; вносит необходимую информацию в базу данных индивидуальных заемщиков; осуществляет операции по формированию резерва на возможные потери по ссудам.

Банк осуществляет контроль за целевым использованием кредитов, предоставленных на приобретение или строительство (реконструкцию) объектов недвижимости, а также за надлежащей сохранностью предметов залога. Контроль осуществляется по документам, предоставляемым заемщиком, и путем проведения проверок на месте.

Погашение кредита производится ежемесячно равными долями, начиная с 1 числа месяца, следующего за месяцем заключения кредитного договора. Последний платеж производится не позднее даты, установленной договором.

Заемщик вправе досрочно погасить кредит или его часть. В случае досрочного погашения части кредита заемщик обязан производить ежемесячную уплату процентов на оставшуюся сумму задолженности до наступления срока следующего платежа по погашению основного долга.

5. Порядок определения кредитоспособности ссудозаемщиков в учреждениях сбербанка РФ

Методика определения кредитоспособности заемщиков закреплена в Инструкции Сбербанка РФ «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ» от 26.10.93г № 26-р и «Правилах кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка РФ» от 10.07.97г № 229-р.

При расчете платежеспособности физических лиц из дохода вычитаются все обязательные платежи, указанные в справке и анкете (подоходный налог, взносы, алименты, компенсация ущерба, погашение задолженности и уплата процентов по другим кредитам, сумма обязательств по предоставленным поручительствам, выплаты в погашение стоимости приобретенных в рассрочку товаров и др.). Для этой цели каждое обязательство по предоставленному поручительству принимается в размере 50% среднемесячного платежа по соответствующему основному обязательству.

Платежеспособность заемщика вычисляется по следующей формуле:

,

где Дч - среднемесячный доход за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей;

К - коэффициент в зависимости от величины Дч:

К = 0,3 при Дч в эквиваленте до 500 долларов США,

К = 0,4 при Дч в эквиваленте от 501 до 1000 долларов США,

К = 0,5 при Дч в эквиваленте от 1001 до 2000 долларов США,

К = 0,6 при Дч в эквиваленте свыше 2000 долларов США,

t - срок кредитования в месяц.

Доход в эквиваленте определяется как отношение дохода в рублях к курсу доллара США, установленного ЦБ РФ на момент обращения заявителя в банк.

Для определения платежеспособности заемщика - предпринимателя вместо справки с места работы используется декларация о доходахэто за предыдущий год, заверенная налоговой инспекцией. В этом случае Дч рассчитывается как среднемесячный доход за год за вычетом всех обязательных платежей.

Если у кредитного инспектора имеются сомнения в отношении сохранения уровня доходов заемщика в течение предполагаемого срока кредита, величина Дч может быть скорректирована в сторону уменьшения с соответствующими пояснениями в заключении кредитного инспектора.

6. Понятие риска и концепция управления рисками

Риск - это вероятность наступления события, в результате которого банк понесет потери или недополучит доход по сравнению с запланированным. Это событие может произойти и не произойти. В случае совершения такого события возможны три результата: отрицательный, положительный или нулевой

Таким образом, риск есть неопределенность. Неопределенность является результатом неожиданных изменений, поскольку решения менеджеров обычно учитывают ожидаемые изменения. Если риск для банка слишком высок, он нуждается в большей величине собственного капитала (источником погашения которого служат доходы) как гарантии способности отвечать по своим обязательствам, что позволяет нейтрализовать потенциальные убытки. Поэтому любые неожиданные изменения, следствием которых будет увеличение требований к банку, послужат источником риска.

Неизбежность и существенность рисков в банковском деле предопределяют необходимость комплексного изучения всех его аспектов в качестве обязательного элемента экономических исследований, предшествующих началу банковской деятельности или проводимых в её процессе. Одним из важнейших элементов в этой системе является управление рисками. Риском можно и необходимо управлять, используя различные меры, позволяющие в определенной этостепени прогнозировать наступление рискового события и нивелировать его последствия.

В банковском менеджменте любое управленческое решение является рисковым и трудно предсказуемым, т.к. финансовая среда очень чувствительна не только к различным социально-экономическим, но и к политическим факторам. Острота рисков, тяжесть их последствий определяются как макро, так и микросредой. В самом общем виде риски возникают из-за невозможности полностью обеспечить выполнение принятых управленческих решений, которые подвержены влиянию сложной совокупности противоречивых факторов.

Важнейшим элементом управления риском является процесс выявления его источника, то есть понимания его природы. В этой связи можно выделить 5 основных этапов такого исследования (4 промежуточных и один заключительный):

1. Выявление и сравнение всех альтернативных вариантов.

2. Обоснование факторов и измерение параметров риска по каждому из альтернативных экономических вариантов - анализ.

3. Определение путей и методов снижения риска, оценка их экономической целесообразности - оценка альтернативных издержек, включая упущенную выгоду.

4. Обоснование рационального экономического поведения банка с учетом его отношения к риску.

5. Выбор и реализация конкретного проекта на основе выводов и рекомендаций, полученных на первых четырех этапах исследования.

Механизм исследования риска предполагает тесную взаимосвязь и единство всех этапов, т.к. объективность оценок и выводов данного этапа существенно зависят от оценок и выводов, полученных на других этапах.

В ситуации, сложившейся на рынке, приоритетными целями Сбербанка являются следующие:

1. Обеспечение функционирования банковской системы РФ;

2. Обеспечение потребности каждого клиента на всей территории России;

3. Содействие развитию экономики России;

4. Сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор экономики.

Для достижения данных целей, банку приходится решать следующие задачи:

1. Внедрять новую технологию работы с клиентом;

2. Усиливать работу с корпоративными клиентами;

3. Обеспечивать сбалансированное состояние структуры активов и пассивов;

4. Обеспечивать долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе не менее 15%;

5. Внедрять в банк эффективную систему управления рисками;

6. Повышать управляемость банком путем расширения самостоятельности территориальных банков.

В настоящее время банк эффективно использует имеющиеся конкурентные преимущества, к которым относятся доверие клиентов, богатые традиции и опыт обслуживания частных лиц.

Заключение

Кредитоспособность - это система условий, определяющих способность предприятия привлекать заемный капитал и возвращать его в полном объеме в предусмотренные сроки. Уровень кредитоспособности зависит от уровня платежеспособности и финансовой устойчивости, однако для оценки кредитоспособности необходим более широкий круг показателей: рентабельность активов, собственного капитала, оборачиваемость дебиторской задолженности, рентабельность продаж и др.

Использование кредита целесообразно не только тогда, когда ключевые показатели кредитоспособности находятся на необходимом уровне. Целью привлечения кредита может быть именно повышение ключевых показателей с помощью роста выручки и прибыли от продаж. В этом случае кредит также целесообразен с точки зрения и заемщика, и кредитора.

Как правило, использование кредита приводит к изменению стоимости и структуры активов и пассивов. Если до получения кредита предприятие имело достаточный уровень отношения ликвидных активов к краткосрочной задолженности и собственных оборотных средств к необходимым запасам, это означает соответствие структуры источников финансирования структуре активов. Если после погашения кредита названное соответствие не нарушается, предприятие действительно кредитоспособно.

Таким образом, в состав налогов, взимаемых с физических лиц входят: налог на доходы с физических лиц (НДФЛ), налог на имущество, земельный налог и транспортный налог. Их сущность состоит в том, что НДФЛ воздействует на уровень реальных доходов населения, гарантирует с помощью выбора объекта и ставок налогообложения, системы льгот стабильные доходы бюджета; налог на имущество не только пополняет доходную базу местных бюджетов, но и формирует структуру личной собственности граждан; земельный налог формирует доход местного бюджета, а доходы от взимания транспортного налога обладают статусом закрепленных за территориальным уровнем налоговых доходов и в его налоговую модель входят элементы, устанавливаемые как на федеральном, так и на региональном уровне.

В данной работе были рассмотрены особенности налогообложения транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и НДФЛ. Также мною были рассмотрены вопросы, связанные с объектом налогообложения, налоговой базой, сроком предоставления налоговой декларации в налоговые органы, налоговой ставкой и налоговым периодом. 

Таким образом, налогообложение физических лиц является важнейшим элементом налоговой системы РФ. Налог на имущество, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ затрагивает внимание, как государства, так и его граждан. Поэтому, проводя мероприятия по их реформированию необходимо учитывать интересы обеих сторон.

Список литературы

1. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. - С-Пб: Питер, 2002 - 314с.

2. Гамза В.А. Об оценке кредитоспособности заемщика. - Деньги и кредит. - 2005. - №2, с.50-54.

3. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. - М: Банки и биржи, 1997 - 328с.

4. Инструкция Сбербанка РФ «О кредитовании юридических лиц учреждениями Сбербанка РФ» от 26.10.1993 №26 - р.

5. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 1999 - 684с.

6. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М: Финансы и статистика, 2004 - 760с.

7. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки. - М: Финансы и статистика, 2004 - 764с.

8. Осипенко Т.В. Бюро кредитных историй как инструмент снижения банковских рисков. - Банки. - 2003. - №2, с.12-19.

9. Положение ЦБР «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с размещением и привлечением денежных средств банками» от 24.12.1998 №64 - П.

10. Положение ЦБР «О порядке предоставления кредитными организациями денежных средств и их возврата» от 27.07.2001 №144 - П.

11. Прохно Ю.П. Теоретические и практические аспекты оценки предприятия - заемщика коммерческим банком. - Деньги и кредит. - 2004. - №7, с.46-49.

12. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.

13. Селюк А.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Размещено на Allbest.ru