Финансовые основы пенсионного обеспечения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Социальная защита в Российской Федерации осуществляется в нескольких формах, одной из них и является пенсионное обеспечение, объем и уровень которого во многом зависит от выполнявшейся работы, трудового стажа, размера заработка и в основном состоит в регулярной выплате пенсий.

Целью работы является исследование финансовых основ, составляющих пенсионное обеспечение в Российской Федерации. В соответствии с этой целью поставлены следующие задачи:

- определить основные категории, понятия, применяемые к пенсионному обеспечению;

- исследовать роль и значение Пенсионного Фонда Российской Федерации и негосударственных пенсионных фондов в решение этой задачи государства;

- определить пути инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации.

Так же необходимо проследить развитие пенсионных преобразований и пенсионной реформы, проследить их влияние на жизнь граждан РФ. В заключении надо сделать выводы о современном состоянии и перспективах развития пенсионной системы в РФ.

1. Понятие государственной пенсии

Согласно ст.2 Федерального закона от 17.02.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» понятие «трудовая пенсия» - это «ежемесячная денежная выплата в целях компенсации гражданам заработной платы или иного дохода, который получали застрахованные лица перед установлением им трудовой пенсии либо утратили нетрудоспособные члены семьи застрахованных лиц в связи со смертью этих лиц право на которую определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом».

Понятие «Государственная пенсия» согласно ст.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» - это ежемесячная государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствии с условиями и нормами, установленными настоящим Федеральным законом, и которая предоставляется гражданам в целях компенсации им заработка (дохода), утраченного в связи с прекращением гос. службы при достижении установленной законом выслуги при выходе на трудовую пенсию по старости (инвалидности).

Либо в целях компенсации вреда, нанесённого здоровью граждан при прохождении военной службы.

В России пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, не подлежат налогообложению. С 2002 года в стране началась Пенсионная реформа, которая разделила пенсию на три части: базовую, страховую и накопительную.

В результате реформы принята двухуровневая система управления накопительной частью пенсии: гражданин может выбирать между Пенсионным Фондом РФ (ПФР) и одним из негосударственных пенсионных фондов. В случае размещения накопительной части пенсии в ПФР, застрахованное лицо может выбирать между государственной (ГУК, в настоящее время ВЭБ) и одной из частных управляющих компаний.

2. Виды государственных пенсий

По Федеральному закону от 15.12.2001, статьи 5 «о государственном пенсионном обеспечении в Российской федерации» устанавливаются и выплачиваются следующие виды пенсий:

Трудовая пенсия по старости - назначается мужчинам 60 лет и женщинам 55 лет, при условии наличия пятилетнего трудового стажа. Если в вашей трудовой книжке отсутствует хотя бы пятилетний стаж работы, то вы начнете получать пенсию на пять лет позже: женщины - в 60 лет, мужчины - в 65. В этом случае назначается так называемая социальная пенсия, средний размер которой для недобравших пяти трудовых лет граждан составил в 2010 году чуть более 2800 руб. в месяц (для сравнения: средняя трудовая пенсия по старости в 2010 году в России превысила 8000 руб.). Государственные ежемесячные денежные выплаты гражданам, достигшим установленного законом возраста и имеющим трудовой стаж требуемой законом продолжительности. Пенсионный возраст различается в зависимости от пола, условий труда и некоторых других факторов. Для работников с обычными условиями труда право на пенсию возникает у мужчин в 60, а у женщин - в 55 лет при наличии общего трудового стажа не менее 25 и 20 лет соответственно. Предусмотрены льготные основания пенсионного обеспечения (со снижением пенсионного возраста и сокращением требуемого общего трудового стажа) для следующих категорий граждан:

- женщин, родивших 5 и более детей и воспитавших их до 8 лет, а также матерей-инвалидов с детства, воспитавших их до того же возраста;

- инвалидов Великой Отечественной войны и других инвалидов, приравненных к ним в отношении пенсионного обеспечения;

- инвалидов I группы по зрению;

- граждан, больных гипофизарным нанизмом (лилипутов), и диспропорциональных карликов.

Лица, занятые на работах с особыми условиями труда, приобретают право на пенсию при пониженном пенсионном возрасте, если имеют специальный и, как правило, общий трудовой стаж определенной продолжительности.

Пенсия в связи с работой на Крайнем Севере устанавливается: мужчинам - по достижении 55 лет и женщинам - по достижении 50 лет, если они проработали не менее 15 календарных лет в районах Крайнего Севера либо не менее 20 календарных лет в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, и имеют общий трудовой стаж соответственно не менее 25 и 20 лет.

Гражданам, работавшим как в районах Крайнего Севера, так и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, пенсия устанавливается за 15 календарных лет работы на Крайнем Севере. При этом каждый календарный год работы в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, считается за 9 месяцев работы в районах Крайнего Севера. Женщинам, родившим двух и более детей, пенсия с учетом работы в указанных районах и местностях устанавливается при пониженных требованиях и к общему и к специальному трудовому стажу. Лицам, приобретшим право на пенсию и в связи с работой с особыми условиями труда, и в связи с работой на Крайнем Севере, пенсионный возраст снижается по обоим основаниям, т. е., право на пенсию возникает раньше, чем у лиц, имеющих одно основание для снижения пенсионного возраста.

Для назначения пенсии по старости лицам, занятым на работах с особыми условиями труда или в определенных климатических условиях, как правило, требуется наличие не только специального, но и общего трудового стажа определенной продолжительности. В то же время, если общего трудового стажа достаточно, а специального меньше, чем требуется, в некоторых случаях применяются пенсионные льготы, однако пенсия назначается по достижении более высокого пенсионного возраста, чем при требуемом полном специальном трудовом стаже. Это касается лиц, занятых на работах с особыми условиями труда, предусмотренных Списками № 1 и 2, а также работавших в районах Крайнего Севера и местностях, к ним приравненных.

Безработным гражданам, имеющим независимо от перерывов в трудовой деятельности стаж работы, дающий право выхода на полную пенсию по старости (включая пенсию на льготных условиях), которые были уволены в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата, пенсия по предложению органов по вопросам занятости и с согласия безработного может быть назначена досрочно, но не ранее чем за 2 года до установленного законодательством срока выхода не пенсию. Пенсия устанавливается в размере 55% заработка и сверх того 1% заработка за каждый полный год общего трудового стажа, превышающего требуемый для назначения пенсии. При назначении пенсии в связи с особыми условиями труда и работникам Крайнего Севера увеличение ее размера на 1% заработка производится также за каждый полный год специального трудового стажа, сверх необходимого для установления пенсии. Размер пенсии, исчисленной в указанном выше порядке, не может превышать 75% заработка. Кроме того, размер пенсии не может быть ниже установленного законом минимального размера и не должен превышать максимальный размер. Работающим пенсионерам выплачивается в полной сумме (без надбавки на иждивенцев). Исключение составляет досрочная пенсия безработным, выплата которой при поступлении на работу не производится. Особенности пенсионного обеспечения лиц, пострадавших от радиационного воздействия, установлены Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" и некоторыми другими нормативными правовыми актами.

Социальная пенсия - пенсия по государственному социальному обеспечению (гос. пенсия), устанавливаемая гражданам, не имеющим по каким-либо причинам права на пенсию в связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью. В соответствии с ФЗ "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации" от 15 декабря 2001 г. (ст. 14) право на П. с. имеют постоянно проживающие в РФ:

a) инвалиды, имеющие ограничение способности к трудовой деятельности III, II и I степени, в т. ч. инвалиды с детства, не имеющие права на пенсию трудовую, либо на гос. пенсию по инвалидности;

б) дети-инвалиды;

в) дети в возрасте до 18 лет, потерявшие одного или обоих родителей, и дети умершей одинокой матери, не имеющие права на трудовую или гос. пенсию по случаю потери кормильца;

г) граждане из числа малочисленных народов Севера, достигшие возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчины и женщины), не имеющие права на трудовую или гос. пенсию по другим основаниям;

д) граждане, достигшие возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины), не имеющие права на трудовую или гос. пенсию по другим основаниям. П. с., назначенная гражданам, достигшим возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины), не выплачивается в период выполнения ими оплачиваемой работы.

Трудовая пенсия по инвалидности - пенсия, которая устанавливается в связи с нарушением здоровья человека (стойкое расстройство функций организма), которое привело к длительной или постоянной, полной или значительной потере профессиональной трудоспособности или к существенным затруднениям в трудовой жизни. Условия и нормы пенсионного обеспечения по инвалидности зависят от характера трудовых отношений, причины наступления инвалидности, степени потери трудоспособности и др. В зависимости от потери трудоспособности выделяются 3 группы инвалидности:

1. вследствие трудового увечья или профессионального заболевания назначается независимо от продолжительности общего трудового стажа. Также независимо от продолжительности стажа устанавливается П. по и. гражданам, ставшим инвалидами вследствие общего заболевания в возрасте до 20 лет. В остальных случаях для назначения.

2. от общего заболевания необходим определенный трудовой стаж.

3. вследствие общего заболевания, трудового увечья или профессионального заболевания исчисляются по единым нормам:

- инвалидам I и II групп - 75% заработка;

- инвалидам III группы - 30% заработка.

Трудовая пенсия по случаю потери кормильца - начисляется нетрудоспособным членам семьи умершего кормильца, которые состояли на его иждивении. Родителям и вдовам (вдовцам) граждан, погибших вследствие военной травмы, а также одному из родителей или супругу, другому члену семьи, если он (она) занят уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14 лет, и не работает, пенсия назначается независимо от того, состояли ли они на иждивении умершего. Государственные ежемесячные денежные выплаты нетрудоспособным членам семьи в связи со смертью кормильца либо его безвестным отсутствием.

Какие члены семьи и при каких условиях считаются нетрудоспособными, определяется пенсионным законодательством. Так, в круг лиц, которым может быть назначена пенсия по случаю потери кормильца по Закону РФ "О государственных пенсиях в Российской Федерации", включены дети, братья, сестры и внуки умершего, не достигшие 18 лет (учащиеся в возрасте от 18 до 23 лет - до окончания профессионального обучения в очных учебных заведениях) либо ставшие инвалидами до достижения 18 лет. При этом установлены дополнительные условия для братьев, сестер и внуков - отсутствие у них трудоспособных родителей. Пасынок и падчерица умершего имеют право на пенсию наравне с родными детьми; отец, мать, супруг (жена, муж) - если они достигли 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины) либо являются инвалидами одной из трех групп. Наравне с отцом и матерью имеют право на пенсию отчим и мачеха, но при условии, если они воспитывали или содержали умершего пасынка или падчерицу не менее 5 лет. Один из родителей или супруг либо дед, бабушка, брат или сестра умершего независимо от возраста и трудоспособности, если он (она) занят уходом за его детьми, братьями, сестрами или внуками, не достигшими 14 лет, и не работает. Дед и бабушка - при отсутствии лиц, которые по закону обязаны их содержать. Хотя, по общему правилу, право на пенсию предоставляется членам семьи, состоявшим на иждивении умершего, законодатель делает исключение из этого правила для широкого круга лиц.

Так, иждивенство детей умерших родителей предполагается и не требует доказательств. Независимо от того, состояли ли они на иждивении умершего, назначается пенсия родителям и вдовам (вдовцам) граждан, погибших вследствие военной травмы.

Не требуется факта иждивения и для перечисленных выше членов семьи, занятых уходом за несовершеннолетними в возрасте до 14 лет. Кроме того, пенсия может быть назначена родителям или супругу умершего, не состоявшим на его иждивении, если впоследствии они утратили источник средств к существованию. Семьи безвестно отсутствующих граждан при пенсионном обеспечении приравниваются к семьям умерших, если безвестное отсутствие кормильца удостоверено в порядке, установленном гражданским законодательством. При этом семьи военнослужащих, пропавших без вести в период военных действий, приравниваются к семьям погибших вследствие военной травмы. Если смерть кормильца наступила вследствие трудового увечья или профессионального заболевания, пенсия назначается независимо от продолжительности трудового стажа кормильца. Пенсия на основаниях, установленных для семей военнослужащих (включая семьи партизан Великой Отечественной и гражданской войн), назначается, если смерть кормильца наступила вследствие военной травмы либо заболевания, полученного в период военной службы. При наступлении смерти вследствие общего заболевания право на пенсию зависит от наличия у кормильца общего трудового стажа, который был бы необходим ему для назначения пенсии по инвалидности. При отсутствии трудового стажа требуемой продолжительности назначается пенсия при неполном общем трудовом стаже кормильца. Семьям умерших пенсионеров пенсия назначается на общих основаниях независимо от продолжительности общего трудового стажа кормильца. К таковым относятся те семьи, кормилец которых умер в период получения пенсии или не позднее 5 лет после прекращения ее выплаты. Семьям умерших пенсионеров из числа инвалидов вследствие военной травмы пенсия независимо от причины смерти пенсионера назначается как потерявшим кормильца вследствие военной травмы. Пенсия назначается на весь период, в течение которого член семьи умершего считается нетрудоспособным. По общему правилу, она устанавливается в размере 30% заработка кормильца на каждого нетрудоспособного члена семьи, но не может быть ниже 2/3 минимальной пенсии по старости. Максимум пенсии установлен на уровне минимального размера пенсии по старости.

Из приведенного правила сделаны следующие исключения. На каждого нетрудоспособного члена семьи пенсия по случаю потери кормильца вследствие военной травмы назначается в размере минимальной пенсии по старости. На каждого ребенка, потерявшего обоих родителей, и ребенка одинокой матери пенсия независимо от заработка кормильца устанавливается в полуторном размере минимальной пенсии по старости. Пенсия по случаю потери кормильца выплачивается в полной сумме независимо от факта работы и размера получаемого заработка. По общему правилу, пенсия назначается со дня подачи заявления со всеми необходимыми документами в органы социальной защиты населения. Однако, если обращение за ней последовало не позднее 12 месяцев со дня смерти кормильца, пенсия назначается с этого дня. Как правило, на всех членов семьи, имеющих право на пенсию, оформляется одно пенсионное дело. Но по требованию любого члена семьи (либо его законного представителя) его доля пенсии выделяется и выплачивается отдельно. Пенсия по случаю потери кормильца назначается на основании Закона РФ "О пенсионном обеспечении родителей погибших военнослужащих, проходивших военную службу по призыву" каждому из родителей по достижении отцом 55, матерью 50 лет независимо от того, состояли ли они на иждивении погибших (умерших) военнослужащих, в размере минимальной пенсии по старости.

Эта пенсия может выплачиваться одновременно с пенсией по старости, по инвалидности, за выслугу лет либо с социальной пенсией. Пенсионное обеспечение по случаю потери кормильца предусмотрено также Законом РФ "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, и их семей".

Вдовы военнослужащих, погибших в Великую Отечественную войну, не вступившие в новый брак, вправе получать 2 пенсии - пенсию по случаю потери кормильца за погибшего мужа и трудовую пенсию по старости, по инвалидности, за выслугу лет либо социальную пенсию. Пенсионное обеспечение семей, потерявших кормильца вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, осуществляется с применением норм Закона РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".

Пенсия за выслугу лет - государственные ежемесячные выплаты, устанавливаемые в связи с длительной подземной, другой работой с особо вредными и тяжелыми условиями труда, а также некоторой иной профессиональной деятельностью (раздел V Закона РФ "О государственных пенсиях в Российской Федерации").

Согласно закону, предусмотрены условия, определяющие право на пенсию категории граждан, занятых:

- работой на судах флота рыбной промышленности, морского и речного флота (ст. 781);

- на подземных и открытых горных работах (ст. 78);

- работой в профессиональных аварийно-спасательных службах (ст.782);

- работой в гражданской авиации (ст. 79);

- педагогической деятельностью в школах и других учреждениях для детей (ст. 80);

- лечебной и иной работой по охране здоровья населения (ст. 81);

- творческой работой на сцене в театрах и других театрально-зрелищных предприятиях и коллективах (ст. 82).

Как правило, право на пенсию за выслугу лет возникает независимо от возраста, лишь при наличии длительного специального трудового стажа (выслуги лет). Исключение составляют некоторые работники гражданской авиации: пенсия в связи с работой по управлению воздушным движением и в связи с работой в инженерно-техническом составе по обслуживанию воздушных судов устанавливается мужчинам - по достижении 55 лет, а женщинам - по достижении 50 лет. Право на пенсию связано у них с наличием относительно небольшой выслуги лет и одновременно с наличием 20-25-летнего общего трудового стажа. Продолжительность требуемой выслуги лет для назначения пенсии различается в зависимости от характера работы и может составлять 15, 20,25 и 30 лет. При этом в некоторых случаях женщины приобретают право на пенсию при меньшей выслуге лет, чем мужчины (флот, гражданская авиация), в других случаях требования выслуги лет для мужчин и женщин одинаковы (педагогическая деятельность, работа по охране здоровья населения, творческая работа на сцене).

Списки соответствующих работ (профессий и должностей), с учетом которых назначается пенсия, а в необходимых случаях также и правила исчисления выслуги и назначения пенсий утверждаются Правительством РФ по согласованию с Пенсионным фондом РФ. Законодатель не предусматривает возможности суммирования работ с различными условиями труда при определении права на пенсию за выслугу лет. Для назначения пенсии за выслугу лет не требуется оставление работы по специальности. Однако выплачивается эта пенсия, как правило, при условии оставления работы (службы), с учетом которой она установлена. При выполнении другой работы пенсия выплачивается в полной сумме независимо от размера получаемого заработка. Пенсионным законом было предусмотрено одно исключение из этого правила. Работникам, занятым на подземных работах и открытых горных работах, пенсия за выслугу лет выплачивается в полной сумме независимо от характера работы, т. е., и в случае продолжения работы, с учетом которой такая пенсия установлена. В 1996 г., такие же правила были установлены для лиц, имеющих право на пенсию в связи с педагогической деятельностью и в связи с лечебной и иной работой по охране здоровья населения в сельской местности. По общему правилу, пенсия за выслугу лет устанавливается при выслуге, равной требуемой для назначения пенсии, в размере 55% заработка, за каждый полный год выслуги сверх требуемой она увеличивается на 1%, но не превышает 75% заработка. Работникам, занятым на подземных и открытых горных работах, пенсия устанавливается в размере 75% заработка. Особые правила исчисления пенсии установлены для некоторых работников гражданской авиации. Минимальный и максимальный размеры пенсии за выслугу лет определяются так же, как и пенсии по старости. Максимум пенсии для летного состава гражданской авиации установлен на уровне 3,5 минимальных размеров пенсии. Надбавки к пенсии за выслугу лет не начисляются, за исключением надбавки участникам Великой Отечественной войны, не получающим одновременно с пенсией за выслугу лет пенсии по инвалидности.

Пенсии за выслугу лет предусмотрены также Законом РФ от 12 февраля 1993 г. "О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, и их семей". Пенсия за выслугу лет по этому закону назначается лицам, имеющим на день увольнения со службы выслугу на военной службе и (или) на службе в органах внутренних лет 20 лет и более.

Лицам, уволенным со службы по достижении предельного возраста пребывания на службе, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, пенсия за выслугу лет назначается, если они имеют общий трудовой стаж 25 календарных лет и более, из которых не менее 12 лет 6 месяцев составляет военная служба и (или) служба в органах внутренних дел, и если они достигли на день увольнения 45 лет (ст. 13).

В соответствии с Законом от 12 февраля 1993 г. назначаются пенсии за выслугу лет сотрудникам налоговой полиции (см. ст. 17 Закона от 24 июня 1993 г. "О федеральных органах налоговой полиции").

Также прокурорам и следователям, работникам научных и образовательных учреждений прокуратуры РФ, имеющим классные чины (п. 4 ст. 44 Федерального закона "О прокуратуре Российской Федерации" в редакции от 17 ноября 1995 г.).

Согласно ст. 19 Закона от 31 июля 1995 г., "Об основах государственной службы Российской Федерации" государственный служащий имеет право на получение пенсии за выслугу лет, назначаемой в соответствии с федеральным законом.

3. Финансово-экономическая сущность пенсионного обеспечения в государстве

Пенсионное обеспечение - важнейший вопрос жизнедеятельности общества и социальной политики государства.

Для лучшего понимания проблем, существующих в системе пенсионного обеспечения в России, целесообразно сравнить ее основные параметры с системой социального обеспечения в СССР. До начала 90-х годов в СССР существовал единый фонд социального страхования, из которого выплачиваются пенсии, а так же пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, на санаторное лечение.

Не существовало страхование от безработицы, а так же больничного страхования, поскольку государство обеспечивало лечение заболевших по бесплатной основе.

В начале 90-х годов в связи с распадом СССР и переходом к рыночной экономике социальное страхование в Российской Федерации в Финансовом отношении претерпело три существенных изменения. Во-первых, Фонд социального страхования сузился до пределов России, во-вторых, он распался на ряд самостоятельных фондов: Пенсионный фонд, Фонд занятости, Фонд медицинского страхования и собственно Фонд социального страхования. В-третьих, были резко повышены отчисления работодателей в указанные фонды с тем, что бы они перестали зависеть от дотаций со стороны государственного бюджета и могли обеспечить падающие на их выплаты за счет собственных доходов. Впервые после 1917 года к взносам в Пенсионный фонд стали привлекать взносы самих застрахованных, хотя в самых скромных размерах (1% от заработанной платы).

Переход к рыночным отношениям в экономике поставил проблему рефинансирования советской системы социального обеспечения, неспособной эффективно функционировать в новых условиях, что повлекло за собой и полное реформирование законодательной базы. На данный момент нормативную основу пенсионного обеспечения в Российской Федерации составляют следующие законы:

1) Конституция Российской Федерации.

2) Закон Российской Федерации «О государственных пенсиях в Российской Федерации» от 20.11.1990 года.

3) Закон Российской Федерации «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших службу, службу в органах Внутренних дел и их семей» от 12.02.1993 года.

4) Закон Российской Федерации «Об индивидуальном (персонифицированным) учете в системе государственного пенсионного страхования» от 01.04.1996 года.

5) Закон Российской Федерации «О государственной службе» от 31.07.1995 года.

6) Закон Российской Федерации «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий».

Положения указанных законов конкретизированы в целом ряде подзаконных нормативных актов (постановление правительства, письмо министерства труда и социальной защиты и т. д.).

Некоторые принципы пенсионного обеспечения в РФ:

- уровень пенсий должен находиться в неразрывной связи со страховым стажем и заработком, из расчета которого уплачивались взносы;

- страховые фонды не при каких обстоятельствах и ни кем не могут расходоваться на иные цели, кроме пенсионного обеспечения застрахованных и их семей, и тем более изыматься из данного фонда, в том числе и временно;

- деятельность всей системы обязательного пенсионного страхования должна находиться под контролем и наблюдением застрахованных и страхователей, а так же парламента;

- государство призвано гарантировать осуществление установленной им системы обязательного пенсионного страхования. Таковы общие подходы к проблемам пенсионного обеспечения, на основе которых функционирует общеобязательная страховая пенсионная система.

В последнее время государственная пенсионная система работает на пределе своих возможностей.

Основой дополнительного пенсионного обеспечения должны стать негосударственные пенсии. Негосударственное пенсионное обеспечение в пенсионной системе рассматривается как дополнительное по отношению к государственному и может осуществляться:

1) в форме так называемых дополнительных профессиональных пенсионных систем отдельных организаций, отраслей экономики, либо территорий;

2) в форме личного пенсионного страхования граждан, производящих накопление средств на свое дополнительное пенсионное обеспечение в страховых компаниях или негосударственных пенсионных фондах.

Одна из ключевых позиций в деятельности будущей пенсионной системы принадлежит новым для нашей страны организациям - негосударственным пенсионным фондам (НПФ). Следует подчеркнуть, что НПФ по своей природе имеют двойственный характер. Во-первых, они могут рассматриваться как важный социальный институт, призванный решать задачи по улучшению материального положения нетрудоспособных членов общества. Негосударственные пенсионные фонды представляют возможность людям иметь более высокие доходы в старости, чем тот минимум, которым их способно будет обеспечивать государство. Именно, НПФ предстоит занять эту нишу, что бы работники имели возможность либо самостоятельно вложить в фонды дополнительные деньги, либо через своих представителей - профсоюзы - заключить такие коллективные договора на предприятиях, что бы эти взносы делал работодатель. Во-вторых, НПФ выступают в роли специфических институтов финансового посредничества, аккумулирующих сбережения широких слоев населения для осуществления долгосрочных инвестиций. Небольшой размер минимальных пенсионных взносов при длительном сроке пенсионных платежей позволяет привлекать сбережения лиц с невысокими доходами, а так же денежные средства работодателей. Не ликвидность активов НПФ и длительный срок большинства пенсионных схем позволяет этим институтам направлять аккумулированные средства на цели долгосрочного инвестирования, активно участвовать в финансировании программ с низкой доходностью, высокой надежностью и длительным сроком реализации. Практически ни один из других финансовых инвесторов не имеет конкурентных преимуществ перед НПФ в данном сегменте рынка долгосрочных инвестиций, так как их деятельность ограничена более жесткими требованиями ликвидности активов. При нехватке финансовых ресурсов внутри пенсионной системы это приводит к их перераспределению от получателей максимальных пенсий к получателям минимальных. Как следствие снижается зависимость размера пенсии от продолжительности стажа и среднего заработка. Это еще более снижает заинтересованность в уплате страховых взносов. В результате ухудшается финансовое положение пенсионной системы. В этих условиях поддержка минимального размера пенсии приводит к уменьшению максимального, граждане считают несправедливым, назначение почти одинаковой пенсии при разном вкладе людей в развитие экономики, это приводит к ухудшению уплаты страховых взносов и цикл повторяется. Существенные ограничения установлены и в отношении периодов, включаемых в трудовой стаж. При определении индивидуального коэффициента учитывается:

- любая работа в качестве рабочего, служащего, члена колхоза или другой кооперативной организации, а также иная работа, на которой работник подлежал социальному страхованию;

- военная и приравненная к ней служба;

- временная нетрудоспособность, начавшаяся в период работы;

- инвалидность 1 и 2 групп, вследствие увечья, связанного с производством, или вследствие профессионального заболевания;

- пребывание в местах заключения сверх срока, назначенного при пересмотре дела;

- периоды выплаты пособия по безработице, участия в оплачиваемых общественных работах, переезда по направлению службы занятости в другую местность и трудоустройства.

Однако во внимание не принимается и исключается из трудового стажа:

- обучение в средних специальных и высших учебных заведениях, пребывание в аспирантуре, докторантуре, а также другие формы подготовки к профессиональной деятельности, перечисленные в статье 91 Закона о пенсиях;

- уход за членами семьи - инвалидами 1 группы, детьми-инвалидами, престарелыми;

- уход неработающих матерей за детьми, не достигшими трехлетнего возраста;

- проживание жен (мужей) военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, в местностях, где они не могли трудиться по специальности;

- проживание за границей жен (мужей) работников российских учреждений и международных организаций.

Из общего числа пенсионеров - около 38,5 млн. человек, состоящих на учете, 1,3 млн. - получатели социальных пенсий, 8,2 млн. - работающие. Пенсия должна удовлетворять хотя бы минимальные потребности в старости. Это требует осуществления широкого круга дополнительных мер:

- предоставления минимальных пенсий;

- гарантии сохранения покупательной способности этих пенсий, то есть защиты их от инфляции;

- защиты от потери инвестированного капитала в частные пенсионные системы, то есть защиты их от инфляции;

- повышения размеров частных пенсий.

Государственная система перераспределения доходов в рамках социально-компенсационных пособий требует социально-политических решений, которые могут иметь как краткосрочные, так и долгосрочные финансовые последствия. При этом могут возникнуть определенные сложности, поскольку между обещаниями выплачивать пособия, их выплатами и финансированием проходит много времени. Необходимо иметь в виду возможность ограничений уровня пенсионного обеспечения в случае, если сокращение рождаемости и рост ожидаемой продолжительности жизни ведут к нарушению количественных пропорций между поколениями и увеличению соотношения между численностью пожилых и численностью трудоспособных.

С течением времени цели, стоящие перед государственными пенсионными системами, подверглись многим изменениям. При создании пенсионной системы, главной целью было предотвращение бедности пожилых граждан. Во многих странах по мере развития пенсионных систем их целью стало обеспечение адекватных стандартов жизни лиц пожилого возраста. В последние годы в результате изменений экономических условий, которые влияют на уровень пенсионного обеспечения в старости, вопрос зависимости взносов и размеров пенсий приобретает исключительно важное политическое значение.

В настоящее время в России используется так называемая распределительная система пенсионного обеспечения. Её суть в следующем: взносы в пенсионный фонд, собираемые сейчас с работающего населения, идут на выплату пенсионерам. Такой механизм называют механизмом солидарности поколений, так как те, кто сегодня содержат пенсионеров, сами в старости окажутся на содержании следующего поколения. Неэффективность распределительной системы особенно ярко проявляется на фоне современной демографической ситуации в нашей стране и во всем мире в целом. Так, согласно расчету предположительной численности населения Российской Федерации до 2015 года, сделанного Госкомстатом России, численность населения в начале 2016 года будет в пределах от 130,3 до 147,2 миллионов человек. Наиболее вероятная средняя оценка - 138,1 миллионов человек. Численность населения из группы старше трудоспособного возраста в последние годы систематически увеличивается.

Однако вследствие постепенного перехода в пенсионный возраст лиц военных лет рождения эта группа в 2005-2010 годах будет уменьшаться. С 2008 года в неё начнут входить более многочисленные поколения родившихся после Великой Отечественной войны, что обусловит её рост с 2009 года.

Показатель демографической нагрузки уменьшится к 2010 году до 586 лиц нетрудоспособного возраста на 1000 человек трудоспособного возраста, против 745 лиц в 2003 году. Потом будет отмечаться увеличение этого показателя, который в 2015 году составит 696 человек.

Помимо распределительной системы, современные пенсионные реформы предполагают создание, так называемых, накопительных пенсионных систем. При такой системе взносы, аккумулирующиеся в пенсионной системе за счет платежей работника и его работодателя, не расходуются на выплаты сегодняшним пенсионерам, а накапливаются, инвестируются и приносят доход до тех пор пока плательщик не выходит на пенсию. Все сбережения плательщика и весь его инвестиционный доход, полученный на эти сбережения, являются его личной собственностью, которая и обеспечит выплату пенсии.

Пожилой человек при данной системе не зависит ни от государства, ни от молодого поколения. В этом случае не может быть пенсионной уравниловки, в то же время экономика получает огромные ресурсы для долгосрочных вложений, накопительный механизм в большинстве случаев сочетается с распределительным, но иногда полностью его заменяет.

В ряде случаев управление пенсионными деньгами остается за государством, но часто эту обязанность берут на себя и частные компании. Может существовать даже система конкурирующих друг с другом негосударственных пенсионных фондов.

Основные принципы, по которым все большее число стран переходит с распределительной системы на накопительную, следующие:

а) при накопительной пенсионной системе существует прямая связь между тем, сколько человек зарабатывал, и тем, какой будет размер его пенсии. Деньги на пенсионных счетах - собственность граждан, а не государства, поэтому надежность пенсионного обеспечения в накопительной системе повышается;

б) демографическая ситуация в мире сегодня такая, что на одного человека преклонного возраста постепенно приходится все меньшее число работающих;

в) накопительная система повышает норму сбережений в стране, что очень важно для ускорения экономического роста, тем более что основной фактор, определяющий низкий уровень пенсий в Российской Федерации - состояние экономики и производительности труда.

4. Организационная структура и бюджетный процесс пенсионного фонда

ПФ РФ создан Постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г., № 2122-1 в целях государственного управления финансами пенсионного обеспечения в РФ. ПФ РФ является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Пенсионный фонд и его денежные средства находятся в государственной собственности Российской Федерации. Денежные средства фонда не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию не подлежат.

Организационная структура Пенсионного фонда Российской Федерации выглядит следующим образом:

- Пенсионный фонд Российской Федерации;

- Правление Пенсионного фонда Отделения по субъектам;

- Исполнительная дирекция Руководство;

- Председатель Правления Управляющий Отделением;

- Первый заместитель Председателя Заместитель управляющего;

- Заместители Председателя Специалист по кадрам;

- Управляющие 12 Отделениями ПФ РФ Группа по защите информации;

- Представители общественных, религиозных, Юридический отдел организаций, действия которых связаны с Бухгалтерией, защитой интересов пенсионеров, инвалидов Экономический отдел;

- Отдел по погашению просроченной задолженности;

- Отдел по организации персонифицированного учета;

- Межрегиональные пункты персонифицированного учета;

- Отдел учета поступления и расходования средств;

- Контрольно-ревизионный отдел;

- Отдел координации деятельности уполномоченных;

- Административно-хозяйственный отдел.

Пенсионный фонд является важным звеном финансовой системы государства, при этом обладая рядом особенностей:

- фонд запланирован органами власти и управления, и имеет строгую целевую направленность;

- денежные средства фонда используются для финансирования государственных расходов, не включенных в бюджет;

- формируется в основном за счет обязательных отчислений юридических и физических лиц;

- страховые взносы в фонды и взаимоотношения, возникающие при их уплате, имеют налоговую природу, тарифы взносов устанавливаются государством и являются обязательными;

- на отношения, связанные с исчислением, уплатой и взысканием взносов в фонд, распространено большинство норм и положений Налогового Кодекса РФ;

- денежные ресурсы фонда находятся в государственной собственности, они не входят в состав бюджетов, а также других фондов и не подлежат изъятию на какие-либо цели, прямо не предусмотренные законом; - расходование средств из фонда осуществляется по распоряжению Правительства или специально уполномоченного органа (Правление фонда).

Руководство Пенсионного фонда России осуществляет Правление и его постоянно действующий орган - Исполнительная дирекция. Дирекции подчиняются отделения в республиках в составе РФ, отделения в национально - государственных и административно-территориальных образованиях. На местах (в городах, районах) имеются уполномоченные Фонда. Отделения обеспечивают организационную работу по сбору взносов на социальное страхование, финансирование органов социального обеспечения, региональных программ социального обеспечения, а также контроль за расходованием средств.

Кроме ПФ РФ вопросами пенсионного обеспечения занимаются Министерство труда и социального развития РФ (назначает и перераспределяет размеры пенсий), Министерство связи (доставляет пенсии), сберегательные банки (обеспечивают пенсионеров наличными деньгами). Бюджет ПФ РФ и смета расходов (включая фонд оплаты труда), а также отчеты об их исполнении составляются Правлением. Бюджет утверждается законодательным органом. В законе о бюджете ПФ РФ утверждается общая сумма доходов, в том числе по источникам, общая сумма расходов - по направлениям. Пенсионный фонд РФ является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, однако эта самостоятельность имеет свои особенности, и существенно отличается от экономической и финансовой самостоятельности государственных, акционерных, кооперативных, частных предприятий и организаций. Как уже было сказано выше, ПФ РФ организует мобилизацию и использование средств фонда в размерах и на цели, регламентированные государством. Государство также определяет уровень страховых платежей, принимает решение об изменениях структуры и уровня денежных социальных выплат.

Особый интерес к формированию и исполнению бюджета Пенсионного фонда РФ прошлого года объясняется также рядом дополнительных обстоятельств, связанных с реализацией уже принятых и готовящихся нормативных актов. В первую очередь это законы, определяющие текущую сбалансированность бюджета Пенсионного фонда. Здесь имеется ввиду действующий уже Федеральный закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий», который радикально изменяет ст. 7 пенсионного закона и направлен на укрепление взаимосвязи размера назначенной или пересчитанной с трудовым вкладом путем исчисления индивидуального коэффициента пенсионера. Несмотря на все споры и недовольства, возникшие вокруг этого Закона, уже по предварительным итогам его реализации стало очевидно, что он коснулся 40-45 процентов получателей трудовых пенсий по старости и привел к их увеличению в среднем более чем на 70 рублей.

Необходимо заметить, что реализация данного Закона повлекла за собой, как, впрочем, и ожидалось, увеличение расходов на выплату пенсий примерно на 9 процентов, что естественным образом повлияло на сбалансированность бюджета ПФ РФ в прошлом году. Размеры пенсии отражают степень зрелости общественных отношений и реальное воплощение в жизнь конституционного положения о социальном государстве.

В нашей стране на пенсию начало выходить послевоенное поколение, не участвующее в реформе пенсионного обеспечения и не имеющее заслуг ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны для получения «достаточно высокой пенсии». В силу происшедших в России экономических преобразований, это поколение россиян незначительно увеличило количество людей, получающих льготную пенсию.

Страховая часть трудовой пенсии этой категории граждан незначительна, так как период внесения страховых взносов, поступивших на индивидуальные лицевые счета в Пенсионном фонде Российской Федерации был крайне непродолжительным. В связи с этим численность населения России с доходами ниже прожиточного минимума увеличивается и, если не принять эффективных мер, будет возрастать по крайней мере до выхода на пенсию поколения, участвующего в нынешней реформе. Пенсионерам самостоятельно решить проблему низкой пенсии тяжело. К сожалению работодатели крайне негативно относятся к «старикам», и тем, кому «за пятьдесят» надеяться на получение работы бесполезно. От государства ждать помощи также не приходится, учитывая много миллиардный дефицит распределительной составляющей трудовой пенсии.

Вывод напрашивается сам собой: помочь нынешнему и последующим поколениям могут (должны) их работающие дети. Для этого потребуется несколько скорректировать существующую ныне пенсионную систему. Идеологическая суть изменения - введение понятия «пенсионная солидарность семейных поколений», практическая - состоит в следующем. Предлагается видоизменить существующую формулу страховой части трудовой пенсии, представив ее в виде:

Cч = ПК / Т + ГПК / 12 (1)

Где:

Cч - страховая часть трудовой пенсии;

ПК и Т - величины, определенные статьей 14 (п. 5) Федерального закона № 173-ФЗ от 17.12.2001 г. «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»;

ГПК - годовой размер взносов (капитал), поступивших на счет пенсионера от его работающего ребенка (детей).

Годовой размер взносов формируется из добровольных перечислений сына и/или дочери пенсионера определенного процента (допустим, не менее 5) от заработной платы в год на его (пенсионера) страховую часть трудовой пенсии.

В последующем, за накопительным периодом году, пенсионер получает трудовую пенсию, состоящую из базовой и страховой частей, причем страховая часть определяется по формуле (1), где ГПК - сформированный за предыдущий год капитал.

Таким образом, накапливаемая ежегодно сумма в последующем году полностью выплачивается в составе страховой части трудовой пенсии, которая состоит из пожизненной и срочной составляющих.

Несложные расчеты показывают, что при годовом взносе в 5% от средней зарплаты (9000 руб. в месяц), средний размер выплачиваемой ныне пенсии (2900 руб. в месяц) увеличится на 16%, доведя соотношение среднего размере трудовой пенсии к прожиточному минимуму пенсионера со 118% до 136%.

В случае, если двое детей помогают одному родителю, то последнее соотношение достигнет величины 155%.

В случае вступления сына и/или дочери пенсионера - работающих застрахованных лиц в такую систему страхования, государство в свою очередь будет перечислять определенную сумму (допустим, не менее половины тех процентов, которые перечисляет добровольно застрахованное лицо) на его (застрахованное лицо) страховую часть.

Указанное обстоятельство является неплохим стимулом для детей, добровольно помогающих своим родителям через государственную систему страхования. В случае смерти пенсионера неполученная им часть срочной составляющей трудовой пенсии переходит в наследство того ребенка, который формировал ГПК. Когда дети, обеспечивающие родителям весомую прибавку к пенсии, сами выйдут на пенсию, то им в свою очередь начнут формировать ГПК уже их сыновья и дочери. Другими словами, сложится семейная пенсионная солидарность поколений - действенная альтернатива эгоизму людей, не стремящихся к продолжению рода.

6. Доходы, расходы и бюджет пенсионного фонда

Материальным источником любого внебюджетного фонда является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы. Специальные налоги и сборы устанавливаются законодательной властью. Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и региональных местных бюджетов. Средства бюджетов поступают в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых доходов бюджета. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные средства. Имеющиеся у внебюджетных фондов положительное сальдо может быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения прибыли в форме дивидендов или процентов.

Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации имеет следующие особенности:

1. Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации являются федеральной собственностью, не входят в состав других бюджетов и изъятию не подлежат.

2. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации составляется страховщиком на финансовый год с учетом обязательного сбалансирования доходов и расходов этого бюджета. При формировании бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на очередной финансовый год устанавливается норматив оборотных денежных средств. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и отчет о его исполнении утверждаются ежегодно по представлению Правительства Российской Федерации федеральными законами в порядке, определяемом Бюджетным кодексом Российской Федерации. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации является консолидированным.

3. В составе бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации отдельно учитываются суммы страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, средства, направляемые на инвестирование, выплаты за счет средств пенсионных накоплений, а также расходы бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, связанные с формированием и инвестированием средств пенсионных накоплений, ведением специальной части индивидуальных лицевых счетов и выплатой накопительной части трудовой пенсии.

4. Денежные средства обязательного пенсионного страхования хранятся на счетах Пенсионного фонда Российской Федерации, открываемых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а при отсутствии учреждений Центрального банка Российской Федерации на счетах, открываемых в кредитных организациях, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд".

Плата за банковские услуги по операциям со средствами обязательного пенсионного страхования не взимается.

Формирование бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации имеет следующий вид:

1. Бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации формируется за счет:

- страховых взносов;

- средств федерального бюджета;

- сумм пеней и иных финансовых санкций;

- доходов от размещения (инвестирования) временно свободных средств обязательного пенсионного страхования;

- добровольных взносов физических лиц и организаций, уплачиваемых ими не в качестве страхователей или застрахованных лиц;

- иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

2. Средства федерального бюджета, выделяемые на выплату базовой части трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению, установленных в соответствии с Федеральными законами "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации", включая организацию их доставки, на возмещение уплаты страховых взносов за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и период прохождения военной службы по призыву в объеме, предусмотренном федеральным законом, а также средства федерального бюджета, выделяемые в соответствии с пунктом 2 статьи 18 настоящего Федерального закона, включаются в состав доходной и расходной частей бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации. Порядок возмещения указанных средств определяется федеральным законом.

Бюджет ПФ образуется в основном из страховых взносов субъектов пенсионного страхования, к которым относятся:

- работодатели - предприятия, учреждения, организации, включая колхозы и совхозы;

- крестьянские хозяйства;

- родовые семейные общины малочисленных районов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;

- физические лица, зарегистрированные в государственных органах в качестве предпринимателей без образования юридического лица;

- физические лица, использующие труд наемных работников в личном хозяйстве;

- частные детективы и частные охранники, выполняющие свою деятельность от своего имени, а не от имени работодателей;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Все они должны зарегистрироваться в качестве страхователей у уполномоченных ПФ РФ в районах и городах. Вновь созданные юридические лица и другие плательщики регистрируются в качестве субъектов страховых взносов в 30-дневный срок со дня их учреждения. Банки открывают счета плательщикам при предъявлении ими документов, подтверждающих регистрацию, что являются плательщиками внебюджетного фонда.