Управление финансами

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям и поиска путей их достижения.

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются:

финансовое планирование;

оперативная работа;

контрольно-аналитическая работа (19).

Финансовое планирование означает, прежде всего, сознательную организацию финансового развития на основе гармоничной и по возможности оптимальной структуры целей и соответствующих им средств достижения.

Целью планирования финансов является определение возможных объемов поступления денежных средств и их расходование в плановом периоде. К задачам планирования финансов относятся:

обеспечение хозяйственного процесса необходимыми денежными средствами;

установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;

выявление путей наиболее рационального вложения капитала, в том числе в совместное предпринимательство, в ценные бумаги и т.д.;

увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;

осуществление контроля за образованием и использованием денежных фондов (7).

В рыночных условиях наиболее эффективной является система управления финансами, основанная на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия, которая состоит из:

систем бюджетного планирования деятельности подразделений предприятия;

системы сводного (комплексного) бюджетного планирования деятельности предприятия.

Преимущества внедрения принципов бюджетного планирования:

а) помесячное планирование бюджетов структурных подразделений даст более точные показатели размеров и структуры затрат;

б) в рамках утверждения месячных бюджетов подразделениям будет предоставлена большая самостоятельность в расходовании экономии по бюджету фонда оплаты труда, что повысит материальную заинтересованность работников;

в) бюджетное планирование позволит осуществить режим строгой экономии финансовых ресурсов предприятия, что особенно важно для выхода из финансового кризиса (16).

В области оперативной работы финансовая служба решает многочисленные задачи, основными из которых являются следующие:

обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам банков, выдачи заработной платы работникам и других кассовых операций, оплата счетов поставщиков за отгруженные товарно-материальные ценности, услуги и работы;

обеспечение финансирования затрат плана;

оформление кредитов в соответствии с договорами;

ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнения показателей финансового плана и финансового состояния (19).

Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного и перспективного финансового состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой информации. Одновременно финансовый анализ является неотъемлемой частью финансового планирования.

Задачами финансового анализа являются:

выявление рентабельности и финансовой устойчивости;

изучение эффективности использования финансовых ресурсов;

установление положения хозяйствующего субъекта на финансовом рынке и количественное измерение его финансовой конкурентоспособности;

оценка степени выполнения плановых финансовых мероприятий, программ, плана и др.;

оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.

Финансовый анализ должен быть оперативным, конкретным, систематическим и объективным (7).

Внутренний финансовый контроль представляет собой организуемый на предприятии процесс проверки исполнения и обеспечения реализации всех управленческих решений в области финансовой деятельности с целью реализации финансовой стратегии и предупреждения кризисных ситуаций, приводящих к его банкротству.

В последние годы в практике стран с развитой рыночной экономикой широкое распространение получила новая прогрессивная комплексная система внутреннего контроля, организуемая в компаниях и фирмах, которая называется «контроллинг».

Финансовый контроллинг представляет собой контролирующую систему, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях финансовой деятельности предприятия, своевременное выявление отклонений фактических её результатов от предусмотренных и принятие оперативных управленческих решений, обеспечивающих её нормализацию.

Основными функциями контроллинга являются:

наблюдение за ходом реализации финансовых заданий, установленных системой плановых финансовых показателей и нормативов;

измерение степени отклонения фактических результатов финансовой деятельности от предусмотренных;

диагностирование по размерам отклонений серьезных ухудшений в финансовом состоянии предприятия и существенного снижения темпов его финансового развития;

разработка оперативных управленческих решений по нормализации финансовой деятельности предприятия в соответствии с предусмотренными целями и показателями;

корректировка при необходимости отдельных целей и показателей финансового развития в связи с изменением внешней финансовой среды, конъюнктуры финансового рынка и внутренних условий осуществления хозяйственной деятельности предприятия (9).

Внедрение на предприятии системы финансового контроллинга позволяет существенно повысить эффективность всего процесса управления его финансовой деятельностью.

4.2 Управление финансами в ООО «Арес»

Фирма «Арес» была основана в 1997 году.

Основные виды деятельности предприятия:

1) производство пиломатериалов;

2) торговая и посредническая деятельность по продаже леса и пиломатериалов;

3) транспортные услуги.

Офис фирмы расположен в г. Кирове, пилорама - в 20 км от города (по Советскому тракту). ООО “Арес” закупает у населения, сельхозпредприятий, лесхозов и других организаций лес и пиломатериалы. Из елового круглого леса на пилораме фирмы производится обрезная и необрезная доска. Необрезная и обрезная доска не является конечным продуктом переработки леса, но отпускается в реализацию, так как пользуется спросом на рынке.

Вся продукция реализуется мебельным и деревообрабатывающим предприятиям, строительным организациям и другим потребителям в Кировской области и за ее пределами. Осуществляются вагонные поставки.

Фирма “Арес” была создана в форме общества с ограниченной ответственностью.

В соответствии с Гражданским Кодексом РФ и ФЗ “Об обществах с ограниченной ответственностью” (3, 4) обществом с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими лицами общество, уставный капитал которого поделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Рис.4. Структура управления ООО «Арес»

Структура управления ООО «Арес» выглядит следующим образом (Рис. 4). Высшим органом управления ООО “Арес” является общее собрание его участников. Исполнительный орган, осуществляющий текущее руководство деятельностью на данном предприятии единоличный - директор. Он подотчетен общему собранию участников.

Это многоуровневая линейно-функциональная структура. Управление осуществляется линейным руководителем через подчиненных ему функциональных руководителей, каждый из которых имеет право руководить подчиненными подразделениями в пределах порученных им функций. На рисунке 4 линейные связи обозначены сплошными линиями, функциональные связи - пунктирной линией.

В структуре управления предприятия не выделен финансовый отдел. Это связано с малой численностью работников. На данный момент в фирме работает 14 человек. Управление финансами осуществляет директор на основе консультаций с бухгалтером. По особо крупным и серьезным операциям решение принимается коллегиально с участием учредителей. Часть функций управления финансами выполняет бухгалтер:

контроль за поступлением и расходованием финансовых средств;

формирование финансовой документации;

анализ финансового состояния предприятия;

разработка и осуществление учетной и налоговой политики предприятия;

ведение учета финансовых операций.

Функции директора в сфере управления финансами:

разработка стратегических планов;

оценка различных вариантов вложения капитала;

обеспечение правовой защиты операций с капиталом и финансовыми ресурсами предприятия.

В рамках управления финансами бухгалтер предприятия составляет ежегодно финансовый план, включающий в себя:

а) баланс доходов и расходов;

б) план денежных потоков;

в) платежный календарь.

В течение года план корректируется, а также составляются оперативные планы в наиболее напряженные периоды.

Помимо финансового планирования осуществляется финансовый анализ. В частности, по итогам года на основе бухгалтерского баланса бухгалтер проводит анализ финансового состояния предприятия. В целом, по оценке бухгалтера, финансовое состояние предприятия можно считать стабильным, в долгосрочном плане серьезных финансовых проблем фирма не испытывает. В краткосрочном периоде возникающие проблемы связаны с задержками средств в расчетах и возникновением дебиторской задолженности. Такая ситуация обычно с успехом преодолевается, так как работа всех служб предприятия направлена на «развязку» неплатежей и ускорение оборачиваемости активов.

Таким образом, хотя малые размеры предприятия не позволяют создать организационно обособленную финансовую службу, её функции с успехом выполняются специалистами фирмы, обеспечивающими гибкое управление предприятием в целом и финансами в частности.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного в работе исследования можно сформулировать следующие выводы:

Управление финансами - сознательное воздействие со стороны финансовых институтов на управляемую систему (финансовую) с целью её развития и совершенствования.

Основными методами управления финансами являются финансовое планирование, прогнозирование, оперативное управление, анализ и контроль.

В управлении финансами принимают участие высшие органы власти: Президент РФ, Федеральное Собрание, Правительство РФ. Они обеспечивают нормативную базу и осуществляют общее управление государственными финансами.

Оперативное управление финансами осуществляет Министерство финансов РФ. Оно обеспечивает единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики в России, координирует деятельность других органов власти.

Наряду с Министерством финансов в оперативном управлении финансами принимают участие Министерство по налогам и сборам, Государственный таможенный комитет, Центральный банк и другие.

На уровне предприятия управление финансами осуществляет финансовая служба или финансовый менеджер. Для успешного выполнения своих обязанностей финансовый менеджер должен соответствовать высоким квалификационным требованиям.

Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются: финансовое планирование, оперативная работа, контрольно-аналитическая работа.

В отношении объекта исследования необходимо отметить, что ООО «Арес» это малое предприятие с численностью работников 14 человек. Основными видами деятельности фирмы являются производство и оптовая торговля пиломатериалами.

В ООО «Арес» для управления финансами не выделен специальный отдел. Управление осуществляют директор и бухгалтер.

На данном предприятии в рамках управления финансами ведется плановая и аналитическая работа, рассчитываются основные показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности и финансовое состояние фирмы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Конституция Российской Федерации

Бюджетный кодекс РФ. №145-ФЗ от 31.07.1998.

Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: Юридическая литература, 1995.

Закон Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Указ Президента РФ №1095 от 25.07.1996. «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ»

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ «О бюджетной политике на 2001 год и на среднесрочную перспективу» // Российская газета - 3 июня 2000 г.

Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 208 с.

Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 224с.

Бланк И.А. Финансовый менеджмент. - Киев: Ника-центр, 1999. - 528с.

Дворкович А., Шарипова Е. Государственная финансовая политика в 1999 году. // Вопросы экономики - №4 - 2000. - с.36-53.

Златкис Б.И. Ситуация с госдолгом нуждается в аналитиках. // Финансы - №7 - 2000. - с.10-15.

Кунас З. Среднесрочное финансовое планирование в Германии.

Об итогах исполнения федерального бюджета за 1999 год и задачах органов финансовой системы РФ на 2000 год. // Финансы - №5 - 2000. - с.68-70.

Общая теория финансов: Учебник / Под ред. Л.А. Дробозиной - М.:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.

Подведены итоги, поставлены задачи. // Финансы -«4 - 2000. -с.3-13.

Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия // Финансы и кредит - №8 - 2000. - с.25-34.

Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Строкова И.И. Финансы на макроуровне: Учебное пособие для вузов. - М.: Высшая школа, 1998.

Финансовое право: Учебник. Под ред. Н.И.Химичевой. - М.: Юристъ, 1999. - с.82-83.

Финансы предприятий: Учебник. Под ред. Н.В.Колчиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998. - 413 с.

Финансы: Учебник для вузов. Под ред. Л.А.Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 527 с.

Финансы: Учебник для вузов. Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской, Б.М.Сабанти. - М.: Издательство «Перспектива»; издательство «Юрайт», 2000. - 520с.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Инфра-М, 1998. - 343с.

Шмиголь Н.С. Государственные финансы Великобритании. // Финансы и кредит - №6 - 1999. - с.16-26.

Размещено на Allbest.ru