Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации

Ярославский филиал

Кафедра Финансов, бюджета и страхования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: Бюджетная система Российской Федерации

Тема: Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

Студент: Козлова Юлия Сергеевна

5 курс, Банковское дело

Преподаватель: доц. Кваша В.А.

Ярославль 2013

Содержание

Введение

1. Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

1.1 Содержание бюджетного процесса

1.2 Принципы и задачи бюджетного процесса

2. Практическое задание. Составление проекта бюджета района

2.1 Доходы бюджета

2.2 Расходы бюджета

2.3 Пояснительная записка

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Государство в процессе своего функционирования осуществляет политическую деятельность в различных сферах общественной жизни. Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций представляет собой финансовую политику. В качестве важнейших составляющих финансовой политики государства выступают бюджетная, налоговая, инвестиционная и таможенная политика. Бюджетная политика является одним из активных инструментов регулирования макроэкономических пропорций при формировании государственного бюджета на предстоящие годы. Бюджетная политика государства определяется Конституцией РФ, Бюджетным Кодексом РФ, другими законодательными актами, определяющими форму бюджетного устройства страны и регламентирующими весь бюджетный процесс.

Бюджетный процесс - регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджета, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Целью настоящей работы является анализ бюджетного процесса.

Для достижения поставленной цели, были определены следующие задачи: изучить содержание бюджетного процесса, его принципы и задачи.

1. Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

1.1 Содержание бюджетного процесса

Бюджетный процесс - регламентируемая законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности [1].

Участниками бюджетного процесса являются:

Президент Российской Федерации;

высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования;

законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления (далее - законодательные (представительные) органы);

исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований);

Центральный банк Российской Федерации;

органы государственного (муниципального) финансового контроля;

органы управления государственными внебюджетными фондами;

главные распорядители (распорядители) бюджетных средств;

главные администраторы (администраторы) доходов бюджета;

главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;

получатели бюджетных средств [1].

Законодательные органы - Федеральное Собрание (Парламент) РФ, представительные органы государственной власти республик в составе РФ, других субъектов РФ, а также местные органы самоуправления рассматривают и утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении, осуществляют контроль за их исполнением, формируют и определяют правовой статус органов, осуществляющих контроль за исполнением бюджета.

Составление проекта бюджета и его исполнение, предоставление отчета об исполнении бюджета на утверждение законодательных (представительных) органов - функции исполнительных органов: Правительства РФ, советов министров республик в составе РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ и местных исполнительных органов.

Организационная, методическая и практическая работа по составлению и исполнению бюджета возложена на Министерство финансов РФ.

Контрольно-счетный органы (Счетная палата РФ, контрольно-счетные палаты субъектов РФ и муниципальных образований) осуществляют контроль за исполнением соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов, проводят внешний аудит отчетов об исполнении бюджетов и внебюджетных фондов [4, с.98].

Главный распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, первый прямой получатель бюджетных средств, имеющий право распределять средства между распорядителями и получателями средств.

Распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, распределяющий средства между бюджетополучателями, он доводит до них уведомления о бюджетных ассигнованиях, утверждает сметы доходов и расходов бюджетополучателей, контролирует целевое использование средств.

Бюджетополучатель - это организация, созданная органом исполнительной власти для осуществления функций некоммерческого характера и финансируемая в сметном порядке из бюджета.

Можно выделить следующие черты бюджетного процесса.

Во-первых, бюджетный процесс - это важнейшее направление финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Аккумулирование, распределение и использование денежных фондов публичных образований производится только в процессуальной форме. Бюджетный процесс включает в себя правотворческую (законотворческую) деятельность по подготовке проектов (решений) о бюджете, их рассмотрению и утверждению, составлению, рассмотрению и утверждению отчетов об исполнении бюджетов, организационно-распорядительную деятельность по исполнению бюджетов, деятельность по контролю над исполнением бюджетов. Таким образом, одной из черт бюджетного процесса является многоплановость деятельности, входящей в его содержание.

Во-вторых, бюджетный процесс осуществляется строго определенным кругом субъектов, которые получили название участников бюджетного процесса. Каждый из них наделен определенным кругом полномочий, которые реализуются на одной или нескольких стадиях бюджетного процесса. Правовое положение участников бюджетного процесса определяется нормами бюджетного законодательства.

В-третьих, бюджетный процесс разделен на стадии, последовательно сменяющие друг друга и направленные на решение определенных задач.

В-четвертых, бюджетный процесс урегулирован нормами законодательства. Его правовую основу составляют нормы Конституции Российской Федерации. Они в первую очередь определяют компетенцию органов государственной власти различных уровней и муниципальных образований в бюджетном процессе. Так, в соответствии с Конституции Российской Федерации федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, а также федеральные фонды регионального развития находятся в исключительном ведении Российской Федерации. К полномочиям Правительства России отнесена разработка и представление Государственной Думе федерального бюджета и обеспечение его исполнения, отчета об исполнении федерального бюджета (Конституции Российской Федерации). К компетенции органов местного самоуправления, в свою очередь, отнесено самостоятельное формирование, утверждение и исполнение местных бюджетов (ст. 132 Конституции Российской Федерации). Основы бюджетного процесса заложены также в уставах и конституциях субъектов Российской Федерации, в уставах муниципальных образований.

Стадии бюджетного процесса:

а) составление проектов бюджетов. На этой стадии производится сбор информации о социально-экономическом состоянии той или иной территории (Российской Федерации, ее субъекта или муниципального образования), ее потенциале, о потребностях субъектов публичного права в финансировании, о принятых расходных обязательствах государства и муниципальных образований. На основе собранных сведений прогнозируются возможности аккумулирования денежных средств, а также потребности в их распределении и использовании;

б) рассмотрение и утверждение законов (решений) о бюджете. На данной стадии план аккумулирования, распределения и использования финансовых ресурсов государства и муниципальных образований приобретает юридическую силу, становится обязательным для всех, кому он адресован. Если разработка проектов бюджетов - это прерогатива высших органов исполнительной власти, то рассмотрение и утверждение бюджетов находятся в исключительной компетенции органов законодательной (представительной) власти всех уровней. В сущности, право формировать денежные фонды публичных образований и определять основные направления их использования принадлежит народу в лице его представителей в законодательных (представительных) органах власти. При рассмотрении проектов бюджетов согласуются интересы различных политических групп, которые по-разному видят приоритеты государственного и муниципального развития и соответствующее этим приоритетам финансирование. Результатом согласования этих позиций и становится утвержденный закон (решение) о бюджете;

в) исполнение законов (решений) о бюджете. На стадии исполнения закона (решения) о бюджете основные финансовые планы государства (муниципальных образований) воплощаются в жизнь; формируются и расходуются доходы на цели, определенные в законе (решении) о бюджете;

г) составление и утверждение бюджетной отчетности. Бюджетная отчетность отражает результаты исполнения законов (решений) о бюджете и необходима для контролирования правильности формирования, эффективности и целевого характера использования бюджетных средств. При этом приоритетное направление контроля над исполнением бюджета - определение результативности расходования бюджетных средств. В качестве такого результата выступает достижение получателями средств бюджетов общественно значимых целей, на которые были выделены средства. Для этого разрабатываются и утверждаются целевые показатели деятельности различных бюджетополучателей.

Утверждение бюджетной отчетности, так же как и утверждение законов (решений) о бюджете, - это прерогатива органов законодательной (представительной) власти.

Все стадии бюджетного процесса являются обязательными, время, круг участников, их полномочия и решаемые задачи строго согласованы.

1.2 Принципы и задачи бюджетного процесса

Бюджетный процесс в Российской Федерации основан на определенных принципах:

а) принцип единства системы бюджетного процесса, заключающийся в том, что бюджетный процесс регламентируется едиными нормативными правовыми актами, прежде всего Бюджетным кодексом РФ, состоит из одинаковых стадий на всех уровнях бюджетной системы, означает единство системы органов власти, участвующих в нем;

б) принцип самостоятельности публичных образований в осуществлении бюджетного процесса. Несмотря на единство бюджетного процесса, на каждом уровне бюджетной системы Российской Федерации он осуществляется самостоятельно. Федеральный бюджетный процесс осуществляется федеральными органами государственной власти, другими органами и организациями федерального уровня. При этом бюджетно-процессуальные правоотношения федерального уровня детально регулируются Бюджетным кодексом РФ. Бюджетный процесс на региональном уровне осуществляется в порядке, который устанавливают органы государственной власти субъектов Российской Федерации. Бюджетный кодекс Российской Федерации определяет лишь общие контуры регионального бюджетного процесса. Аналогично органы местного самоуправления самостоятельно осуществляют муниципальный бюджетный процесс;

в) балансовый метод - установление правильного соотношения между доходами и расходами всех бюджетов, а также натуральными и финансовыми показателями. Метод создает устойчивость бюджета, обеспечивает сохранение необходимых пропорций в распределении средств [6].

Задачами бюджетного процесса являются:

выявление материальных и финансовых резервов государства;

максимально приближенный к реальности расчет доходов и расходов бюджетов;

обеспечение сбалансированности бюджетов;

согласование бюджетной политики с реализуемой экономической программой;

осуществление бюджетного регулирования в целях перераспределения источником доходов между бюджетами разного уровня, отраслями хозяйства, экономическими регионами и т.д. [5, с.57].

2. Практическое задание. Составление проекта бюджета района

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

2.1 Доходы бюджета

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

Налог на имущество физических лиц.

Принято =32 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 32 000/2 = 16 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 32 000 тыс. руб.

Проект на следующий год = 32 000 + 32 000 * 0,25 = 40 000 тыс. руб.

Земельный налог. Используем данные из условия

Принято = 168 000 * 65/100 = 109 200 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 109 200/2 = 54 600 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 109 200 тыс. руб.

Проект на следующий год = (168 000 * 1,8 - 1500) * 100/100 = 300 900 тыс. руб.

Единый налог на вмененный доход. Используем данные из условия

Принято = 272 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 272 000/2 = 136 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 272 000 тыс. руб.

Проект на следующий год = 272 000 + 272 000 * 15/100 = 312 800 тыс. руб.

Транспортный налог.

Для расчет транспортного налога воспользуемся таблицей 1. На основе ее данные рассчитаем:

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога = 281 550 * 20 + 1 058 330 * 28 = 35 264 240 руб.

Проект поступлений транспортного налога в бюджет города в следующем году = 35264240/1000 = 35264,24 тыс. руб.

Таблица 1. Расчет транспортного налога

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физ. лицами, шт. в том числе:	11895
- с мощностью до 100 л.с.	3754
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	8141
2. Общая мощность в лошадиных силах в том числе:	1339880
- с мощностью до 100 л.с.	281550
- с мощностью от 100 до 150 л.с.	1058330
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируема на соответствующий год сумма транспортного налога, руб.	35264240
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	100
7. Проект поступлений транспортного налога в бюджет города в след. году, тыс.руб.	35264,24

Таким образом, получим

Принято = 35 264,24 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 35 264,24 /2 = 17 632,12 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 35 264,24 тыс. руб.

Проект на следующий год = 35 264,24 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц.

Налогооблагаемый совокупный доход физ.лиц = 16 740 575*1000 - 2 762210 = 16 737 812 790 руб.

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога = 16737812790 * 13/100 = 2 175 915 663

Налогооблагаемый совокупный доход физ.лиц = 16 740 575*1000 - 2 762210 = 16 737 812 790 руб.

Таблица 2. Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб.	16740575
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе:	2762210
- профессиональные	1815640
- имущественные	142970
- социальные	7800
- стандартные	795800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физ.лиц, руб.	16737812790
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	2175915663
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физ.лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб.	870366,2651

Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога = 16737812790 * 13/100 = 2 175 915 663

Проект поступления налога на доходы физ.лиц в бюджет района в следующем году = (2 175 915 663 * 40/ 100)/1000 = 870 366,27 тыс. руб.

Учитывая данные из условия и расчеты в таблице 2, получим

Принято = 786658 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 786 658/2 = 393329 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 786 658 тыс. руб.

Проект на следующий год = 870 366,27 тыс. руб.

Неналоговые доходы. Используем данные из условия

Принято = 500 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 500/2 = 250 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 500 тыс. руб.

Проект на следующий год = 500 + 500* 15/100 = 575 тыс. руб.

2.2 Расходы бюджета

бюджетный налоговый доход расход

Общегосударственные вопросы. Используем данные из условия

Принято =110 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 50 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 110 000 тыс. руб.

Проект на следующий год = 110 000 + 110 000 * 3,5/100 = 113 850 тыс. руб.

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

Принято =100 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 50 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 100 000 тыс. руб.

Проект на след. год = 100 000 + 100 000 * 10/100 = 110 000 тыс. руб.

Национальная экономика

Принято = 350 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 175 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 350 000 тыс. руб.

Проект на след. год = 350 000 + 350 000 * 7,5/100 = 376 250 тыс. руб.

Жилищно-коммунальное хозяйство

Принято =950 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 450 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 950 000 тыс. руб.

Проект на след. год = 950 000 + 950 000 * 12,5/100 = 1 068 750 тыс. руб.

Охрана окружающей среды

Принято =100 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 50 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 100 000 тыс. руб.

Проект на след. год = 100 000 + 100 000 * 5/100 = 105 000 тыс. руб.

Образование

1) Для расчета расходов бюджета района на образование следует составить проект на следующий год по количеству учащихся и классов, а также наполняемости классов городских общеобразовательных школ.

Количество классов рассчитывается с точностью до десятых, количество учащихся и наполняемость классов - до целых.

Расчет среднегодовых показателей количества классов и учащихся производится по формуле:

К_ср = (К_01.01 * 8 + К_01.09 * 4) / 12

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_{01.01. -} количество классов (учащихся) на 1 января;

К_{01.09 -} количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается, как отношение среднегодовых показателей количества учащихся и количества классов.

Найдем среднегодовое число классов на текущий год:

Всего = (44*8 + 48*4)/12 = 45,3 = 46

(1-4) = (17*8 + 21*4)/12 = 18,33 = 19

(5-9) = (20*8 + 18*4)/12 = 19,33 = 20

(10-11) = (7*8 + 9*4)/12 = 7,67 = 8

Найдем среднегодовое число учащихся на текущий год:

Всего = (926*8 + 1056*4)/12 = 969,33 = 970

(1-4) = (340*8 + 462*4)/12 = 380,67 = 381

(5-9) = (460*8 + 414*4)/12 = 444,67 = 445

(10-11) = (126*8 + 180*4)/12 = 144

Найдем среднегодовую наполняемость на текущий год:

(1-4) = (20*8 + 22*4)/12 = 20,67 = 21

(5-9) = (23*8 + 23*4)/12 = 23

(10-11) = (18*8 + 20*4)/12 = 18,67 = 19

Проект показателей на 01.01 следующего года соответствует показателям текущего года на 01.09.

Значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся:

К_01.09 = К_01.01 + П - В,

где П и В - приема и выпуска учащихся (соответственно);

К_{01.01. -} количество учащихся на 1 января;

К_{01.09 -} количество учащихся на 1 сентября.

Согласно условиям, план выпуска и приема в следующем году по городским школам:

Выпуск:

из 4-х классов - 140 человек;

из 9-х классов - 130 человек;

из 11-х классов - 95 человек.

Прием:

в 1-й класс - 65 человек;

в 5-е классы -135 человек;

в 10-е классы - 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

(1-4) = 462 - 140 + 65 = 387

(5-9) = 414 - 130 + 135 = 419

(10-11) = 180 - 95 + 130*75/100 = 182,5 = 183

Число учащихся всего = 387 + 419 + 183 = 989

Найдем число классов на 01.09 следующего года по формуле:

Число классов на 01.09 = Число учащихся на 01.09 / Наполняемость на 01.01

(1-4) = 387/22 = 17,59 = 18

(5-9) = 419/23 = 18,22 = 19

(10-11) = 183/20 = 9,15 = 10

Число классов всего = 18+19+10 = 47

Найдем наполняемость классов на 01.09 следующего года по формуле:

Наполняемость на 01.09 = Число учащихся на 01.09 / Число классов на 01.09.

(1-4) = 387/18 = 21,5 = 22

(5-9) = 419/19 = 22,05 = 23

(10-11) = 183/10 = 18,3 = 19

Рассчитаем среднегодовое число классов на проектный год:

(1-4) = (21*8 + 18*4)/12 = 20

(5-9) = (18*8 + 19*4)/12 = 18,33 = 19

(10-11) = (9*8 + 10*4)/12 = 9,33 = 10

Всего = 20 + 19 + 10 = 49

Рассчитаем среднегодовое число учащихся на проектный год:

(1-4) = (462*8 + 387*4)/12 = 437

(5-9) = (414*8 + 419*4)/12 = 415,67 = 416

(10-11) = (180*8 + 183*4)/12 = 181

Всего = 437 + 416 + 181 = 1034

Рассчитаем среднегодовую наполняемость на проектный год:

(1-4) = (22*8 + 22*4)/12 = 22

(5-9) = (23*8 + 23*4)/12 = 23

(10-11) = (20*8 + 19*4)/12 = 19,67 = 20

Все данные внесем в таблицу 3

2) На основе полученных показателей количества классов и учащихся производится расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам. Результаты расчетов представлены в таблицы 4.

Таблица 3. Среднегодовые показатели количества классов и учащихся по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое	Проект	среднегодовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1	2	3	4	5	6	7
1. Число классов, всего	44	48	46	48	47	49
в том числе
1-4 классы	17	21	19	21	18	20
5-9 классы	20	18	20	18	19	19
10-11 классы	7	9	8	9	10	10
2. Число учащихся, всего	926	1056	970	1056	989	1034
в том числе
1-4 классы	340	462	381	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	19	20

Значения количества классов (столбцы 3, 5, 6 и 7) заполняются на основе данных Таблицы 3.

Плановая норма организационной нагрузки учителя, согласно условиям, составляет:

1-4 классы - 20 часов в неделю;

5-9 классы - 18 часов в неделю;

10-11 классы - 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок по группе классов (столбец 12 и 13) рассчитывается как частное от деления числа учебных часов по тарификации на плановую норму организационной нагрузки учителя.

Таблица 4. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификац. списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	на 01.01	на 01.09	средне-годовое	число учитель-ских часов	заработная плата в месяц	по группе классов	на 1 класс	средне-годовое
	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.	тек.	пр.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	17	21	21	18	18,3	20,3	550	575	6000	6100	27,50	28,75	1,62	1,37	29,60	27,79	218,18	212,17	77505,88	70760,00
5-9 классы	20	18	18	19	19,3	18,3	745	730	17200	16500	41,39	40,56	2,07	2,25	39,94	41,23	415,57	406,85	199176,00	201300,00
10-11 классы	7	9	9	10	7,7	9,3	250	275	5500	6100	13,89	15,28	1,98	1,70	15,28	15,79	396,00	399,27	72600,00	75640,00
1. Итого	44	48	48	47	45,3	47,9	1545	1580	28700	28700	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	349301,88	347721,00
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомог. состава	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	66200,00	78542,00
3. Итого тарифный ФЗП	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	415501,88	426263,00
4. Дополнит. ФЗП (надтариф.) в % к общ. ФЗП 20%	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	83100,38	85252,60
5. Общ. ФЗП по шкале	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	Х	498602,26	511515,60

Таким образом, количество педагогических ставок по группе классов в текущем году (столбец 12) составляет:

1-4 классы: 550 / 20 = 27,5;

5-9 классы: 745 / 18 = 41,39;

10-11 классы: 250 / 18 =13,89.

Проект на следующий год (столбец 13) составит:

1-4 классы: 575 / 20 = 28,75;

5-9 классы: 730 / 18 = 40,56;

10-11 классы: 275 / 18 =15,28.

Количество педагогических ставок на 1 класс равно частному количества педагогических ставок по группе классов и количества классов по данной группе на 01.01.

Количество педагогических ставок на 1 класс в текущем году (столбец 14) равно:

1-4 классы: 27,5 / 17 = 1,62;

5-9 классы: 41,39 / 20 = 2,07;

10-11 классы: 13,89 / 7 =1,98.

Проект на следующий год (столбец 15) составит:

1-4 классы: 28,75 / 21 = 1,37;

5-9 классы: 40,56 / 18 = 2,25;

10-11 классы: 15,28 / 9 =1,7.

Среднегодовое количество педагогических ставок рассчитывается как произведение количества педагогических ставок на 1 класс и среднего количества классов в каждой группе, что в текущем году (столбец 16) составляет:

1-4 классы: 1,62 * 18,3 = 29,60;

5-9 классы: 2,07 * 19,3 = 39,94;

10-11 классы: 1,98 * 7,7 = 15,28.

На следующий год (столбец 17) планируются следующие среднегодовые показатели количества педагогических ставок:

1-4 классы: 1,37 * 20,3 = 27,79;

5-9 классы: 2,25 * 18,3 = 41,23;

10-11 классы: 1,7 * 9,3 = 15,79.

Средняя ставка учителя в месяц равна частному от деления общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов и количества педагогических ставок по группе классов на 01.01, что составляет в текущем году (столбец 18):

1-4 классы: 6 000 / 27,5 = 218,18 руб.;

5-9 классы: 17 200 / 41,39 = 415,57 руб.;

10-11 классы: 5 500 / 13,89 =396 руб.

В следующем году средняя ставка учителя в месяц (столбец 19) планируется в размере:

1-4 классы: 6 100 / 28,75 = 212,17 руб.;

5-9 классы: 16 500 / 40,56 = 406,85 руб.;

10-11 классы: 6 100 / 15,28 = 399,27 руб.

Фонд заработной платы (ФЗП) в год равен произведению среднего количества педагогических ставок и средней ставки учителя в месяц, умноженной на 12 месяцев.

В текущем году ФЗП составляет (столбец 20):

1-4 классы: 218,18 * 29,6 * 12 = 77 505,88 руб.;

5-9 классы: 415,57 * 39,94 * 12 = 199 176 руб.;

10-11 классы: 396 * 15,28 * 12 = 72 600 руб.

В следующем году ФЗП составит (столбец 21):

1-4 классы: 212,17 * 27,79 * 12 = 70 760 руб.;

5-9 классы: 406,85 * 41,23 * 12 = 201 300 руб.;

10-11 классы: 399,27 * 15,79 * 12 = 75 640 руб.

По строке «Итого» указывается суммарные значения показателей по всем группам классов:

77 505,88 + 199 176 + 72 600 = 349 301,88 руб. - в текущем году;

70 760 + 201 300 + 75 640 = 347 721 руб. - в следующем году.

Итого тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала (строка «Итого») и ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава:

349 301,88 + 66 200 = 415 501,88 руб. - в текущем году;

347 721 + 78 542 = 426 263 руб. - в следующем году.

Дополнительный ФЗП принимается в размере 20% от общего:

415 501,88 * 20/100 = 83 100,38 руб. - в текущем году;

426 263 * 20/100 = 85 256,6 руб. - в следующем году.

Таким образом, общий ФЗП по школе составит:

415 501,88 + 83 100,38 = 498 602, 26 руб. - в текущем году;

426 263 + 85 256,6 = 511 515,6 руб. - в следующем году.

Помимо фонда заработной платы персонала в расходы на образование также включаются хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы, расходы на содержание групп продленного дня (ГПД) по общеобразовательным учреждениям, а так же расходы на содержание детских образовательных учреждений (ДОУ).

3) Рассчитаем объем хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам (табл. 5).

Таблица 5. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов	45,3	48
расходы на 1 класс, руб.	270	270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	12231	12960
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1-4 классов	18,3	20,3
норма расхода на 1 класс, руб.	140	140
сумма расходов на 1-4 классы, руб.	2562	2842
среднегодовое количество 5-9 классов	19,3	18,3
норма расхода на 1 класс, руб.	320	320
сумма расходов на 5-9 классы, руб.	6176	5856
среднегодовое количество 10-11 классов	7,7	9,3
норма расхода на 1 класс, руб.	260	260
сумма расходов на 10-11 классы, руб.	2002	2418
Итого учебных и прочих расходов на все классы	10740	11116

Значения среднего количества классов всего и по группам классов заполняются на основании ранее полученных показателей, представленных в табл. 3.

Сумма хозяйственных и командировочных расходов на все классы определяется, как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

в текущем году: 45,3 *270 = 12 231 руб.;

в следующем году: 48 * 270 = 12 960 руб.

Учебные и прочие расходы по группам классов определяются аналогично, исходя из среднегодового количества классов в группе и нормы расходов на 1 класс данной группы:

В текущем году учебные и прочие расходы по группам классов составляют (столбец 3):

1-4 классы: 18,3 * 140 = 2 562 руб.;

5-9 классы: 19,3 * 320 = 6 176 руб.;

10-11 классы: 7,7 * 260 = 2 002 руб.;

Итого учебных и прочих расходов = 10 740 руб.

Проект на следующий год (столбец 4) составит:

1-4 классы: 20,3 * 140 = 2 842 руб.;

5-9 классы: 18,3 * 320 = 5 856 руб.;

10-11 классы: 9,3 * 260 = 2 418 руб.;

Итого учебных и прочих расходов = 11 116 руб.

4) Произведем расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД). Результаты расчетов представлены в Таблице 6.

При расчете расходов на содержание ГПД используются рассчитанные ранее показатели среднегодового количества учащихся (Таблица 3). При этом группу продленного дня, согласно условиям, посещают 75% учащихся 1-4 классов (строка 2), что составляет:

в текущем году: 381 *75/100 = 286 человека;

в следующем году: 437 * 75/100 = 328 человек.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся (строка 3) рассчитывается, как произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД:

в текущем году: 286 * 210 = 60 060 руб.;

в следующем году: 328 * 210 = 68 880 руб.

На рассчитанную заработную плату производится начисление в размере 26% (строка 4):

в текущем году: 60 060 * 0,26 = 15 615,6 руб.;

в следующем году: 68 880 * 0,26 = 17 908,8 руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываются аналогично заработной плате, то есть произведение расходов на 1 учащегося на число учащихся в ГПД:

в текущем году: 240 * 286 = 68 640 руб.;

в следующем году: 240 * 328 = 78 720 руб.

Расходы на питание определяются, как произведение 3-х показателей -среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода и числа дней функционирования 1 учащегося, что составляет:

в текущем году: 286 * 35 * 248 = 2 482 480 руб.;

в следующем году: 328 * 35 * 248 = 2 847 040 руб.

Общая сумма расходов на содержание ГПД рассчитывается суммированием всех видов расходов на всех учащихся, относящихся к ГПД:

в текущем: 60 060 + 15 615,6 + 68 640 + 2 482 480 = 2 626 795,6 руб.;

в следующем: 68 880 + 17 908,8 + 78 720 + 2 847 040 =3 012 548,8 руб.

Таблица 6. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	286	328
3. Расходы по заработной плате в год:
- на 1 учащегося, руб.	210	210
- на всех учащихся, руб.	60060	68880
4. Начислено на заработную плату, 26%
- на 1 учащегося, руб.	54,6	54,6
- на всех учащихся, руб.	15615,6	17908,8
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
- на 1 учащегося, руб.	240	240
- на всех учащихся, руб.	68640	78720
6. Расходы на питание:
- норма расхода на питание 1 учащегося, руб.	35	35
- число дней функционирования групп	248	248
- расходы на питание в год, руб.	2482480	2847040
Итого расходов на ГПД, руб.	2626795,6	3012548,8

5) В Таблице 7 представлен свод расходов по общеобразовательным школам, который составляется на основе данных, полученных ранее.

Таблица 7. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала	349301,88	347721
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	66200	78542
3. Всего ФЗП	498602,26	511515,60
4. Начислено на заработную плату	129636,59	132994,06
5. Хозяйственные и командировочные расходы	12231	12960
6. Учебные и прочие расходы	10740	11116
7. Расходы на ГПД	2626795,6	3012548,8
Итого расходов на текущее содержание школ	3278005,45	3681134,46

Значения заработной платы персонала (строки 1 и 2) заполняются на основе ранее полученных данных (табл. 4). В строке 3 «Всего ФЗП» указывается общий ФЗП по школе (табл. 4).

На заработную плату производится начисление в размере 26% от общего ФЗП:

в текущем году: 498 602,26* 26/100 = 129 636,59 руб.;

в следующем году: 511 515,6 * 26/100 = 132 994,06 руб.

Хозяйственные, командировочные, учебные и прочие расходы заполняются на основе результатов, полученных в табл. 5, расходы на ГПД - на основе табл. 6.

Общая сумма расходов на текущее содержание школ рассчитывается суммированием всех расходов (сумма строк 3 - 7 табл. 7):

в текущем году: 498 602,26 + 129 636,59 + 12 231 + 10 740 + 2 626 795,6 = 3 278 005,45.;

в следующем году: 511 515,6 + 132 994,06 + 12 960 + 11 116 + 3 012 548,8 = 3 681 134,46 руб.

6) Для расчета расходов на содержание ДОУ (см. табл. 8) определим среднегодовое число детей в ДОУ по формуле:

К_ср = [К_нач.г. * n + К_кон.г * (12 - n)] / 12,

где К_ср - среднегодовое число детей в ДОУ;

К_нач.г. и К_кон.г.- число детей в ДОУ на начала и конец года, соответственно;

n - число месяцев до начала прироста.

Таким образом, среднегодовое число детей в ДОУ с учетом прироста с 01.07 (n = 6) будет равен:

(240 * 6 + 300 * (12 - 6))/ 12= 270 - в текущем году;

(310 * 6 + 340 * (12 - 6)) / 12= 325 - в следующем году.

Расходы на заработную плату (на всех детей) определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

в текущем году: 240 * 270 = 64 800 руб.;

в следующем году: 240 * 325 = 78 000 руб.

Начисления на заработную плату составляют 26%:

в текущем году: 64 800 * 26/100 = 16 848 руб.;

в следующем году: 78 000 * 26/100 = 20 280 руб.

Расходы на питание всех детей в год рассчитываются, как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день.

Число дето-дней, в свою очередь, определяется, исходя из числа дней функционирования и среднегодового числа детей в ДОУ:

в текущем году: 230 * 270 = 62 100 дето-дней.;

в следующем году: 230 * 325 = 74 750 дето-дней.

Тогда расходы на питание составят:

в текущем году: 62 100 * 40 = 2 484 000 руб.;

в следующем году: 74 750 *40 = 2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь для оборудования всех новых мест рассчитываются, исходя из расходов 1 новое место и прироста числа детей:

в текущем году: 520 * (300 - 240) = 31 200 руб.;

в следующем году: 520 * (340 - 310) = 15 600 руб.

А расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест - исходя из расходов 1 ранее действующего места и числа детей на начало года.

в текущем году: 330 * 240 = 79 200 руб.;

в следующем году: 330 * 325 = 102 300 руб.

Таблица 8. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года	240	310
на конец года	300	340
среднегодовое (прирост с 01.07)	270	325
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	240	240
на всех детей, руб.	64800	78000
3. Начисления на заработную плату, руб.	16848	20280
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	40	40
число дней функционирования	230	230
число дето-дней	62100	74750
расходы на питание всех детей в год, руб.	2484000	2990000
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 нового места, руб.	520	520
на оборудование всех новых мест, руб.	31200	15600
на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	79200	102300
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	620	620
на всех детей, руб.	167400	201500
7. Родительская плата:
на 1 ребенка, руб.	30	30
на всех детей, руб.	1863000	2242500
8. Всего расходов, руб.	4706448	5650180
в том числе:
средства родителей	1863000	2242500
финансирование из бюджета	2843448	3407680

Хозяйственные и прочие расходы определяются как произведение расходов на 1 ребенка и среднегодового числа детей в ДОУ:

в текущем году: 620 * 270 = 167 400 руб.;

в следующем году: 620 * 325 = 201 500 руб.

Родительская плата на всех детей в год рассчитывается, исходя из родительской платы на 1 ребенка и числа дето-дней в году:

в текущем году: 30 * 62 100 = 1 863 000 руб.;

в следующем году: 30 * 74 750 = 2 242 500 руб.

Определим общую сумму расходов на содержание:

в текущем году: 64 400 + 16 800 + 2 484 000 + 31 200 + 79 200 + 167 400 + 1 863 000 = 4 706 448 руб.;

в следующем году: 78 000 + 20 280 + 2 990 000 +15 600 + 102 300 +201 500 + 2 242 500 = 5 650 180 руб.

Из общей суммы расходов выделяются расходы, финансируемые из бюджета (все расходы за вычетом родительской платы):

в текущем году: 4 706 448- 1 863 000 = 2 843 448 руб.;

в следующем году: 5 650 480 - 2 242 522 = 3 407 680 руб.

6) Заполним таблицу сводных расходов на образование (табл. 9).

Данные по расходам на содержание ДОУ в городах (строка 1) заполняются на основе данных табл. 8, расходы на общеобразовательные школы в городах (строка 3) - на основе табл. 7.

Фонд всеобуча, согласно условиям, создается в размере 1% от общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ (городских и сельских), т. е. 1% от суммы строк 3 и 4 табл. 9:

в текущем году: (3 278 005,45 + 850 000) * 1/100 = 41 280,05 руб.;

в следующем году: (3 681 134,46 + 900 000) * 1/100 = 45 811,34 руб.

Исполнение расходов за 6 месяцев (в части тех позиций, которые не определены условием) составляет 50% от принятых в текущем году показателей, а ожидаемое исполнение - 100% от показателей текущего года.

По строке 13 «Итого расходов» рассчитывается сумма ранее рассмотренных расходов на образование (без учета кап. вложений и расходов на приобретение инвентаря и оборудования), т. е. сумма строк 1-12 табл. 9:

в текущем году = 10 007 847,5 руб.

в следующем году = 11 342 845,8 руб.

Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с увеличением на 15%, что составит 1 500 000 + 1 500 000 * 15/100 = 1 725 000 руб.

Общая сумма всех расходов на образование равна сумме строк 13-16:

в текущем году: 10 007 847,5 + 1 500 000 + 900 000 + 600 000 = 13 007 847,5 руб.;

в следующем году: 11 342 845,8 + 1 725 000 + 1 200 000 + 500 000 = 14 767 845,8 руб.

Таблица 9. Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на след. год
1. ДОУ в городах	2843448	1421724	2843448	3407680
2. ДОУ в сельской местности	800000	400000	800000	900000
3. Школы общеобразовательные в городах	3278005,45	1639002,72	3278005,45	3681134,46
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850000	475000	850000	900000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498191	250000	498191	550000
6. Приобретение учебников	460000	230000	460000	400000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46923	23460	46923	48220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600000	600000	600000	700000
9. Детские дома	40000	20000	40000	40000
10. Фонд всеобуча	41280,05	20640,03	41280,05	45811,34
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500000	270000	500000	600000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	50000	25000	50000	70000
13. Итого расходов	10007847,5	5374826,751	10007847,5	11342845,8
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1500000	750000	1500000	1725000
15. Капитальные вложения на строительство	900000	500000	900000	1200000
16. Капитальный ремонт	600000	300000	600000	500000
Всего расходов	13007847,50	6924826,75	13007847,50	14767845,80

Культура, кинематография и средства массовой информации

Принято =100 000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. = 50 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение = 100 000 тыс. руб.

Проект на след. год = 100 000 + 100 000 * 5/100 = 105 000 тыс. руб.

Здравоохранение и спорт

Для определения расходов на здравоохранение необходимо произвести расчет следующих расходов: расходов на питание и медикаменты; расходов на заработную плату медицинского персонала; расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

Рассмотри расчет соответствующих статей расходов.

1) Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения (табл. 10).

Среднегодовое количество коек (столбец 5) рассчитывается по следующей формуле:

К_ср = К_нач.г + (К_кон.г - К_нач.г) * n/12,

где К_ср - среднегодовое количество коек;

К_нач.г и К_кон.г - количество коек на начало года и конец года, соответственно;

n - количество месяцев функционирования новой койки в год (n = 12 - N + 1, где N - номер месяца развертывания сети).

Среднегодовое количество коек рассчитывается с точностью до целых.

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в сельской местности:

хирургические: К_ср = 70 + (86 - 70) * 8 / 12 = 81;

детские: К_ср = 55 + (60 - 55) * 8 / 12 = 59;

терапевтические: К_ср = 60 + (75 - 60) * 8 / 12 = 70;

родильные: К_ср = 45;

прочие: К_ср = 75

Произведем расчеты для больниц и диспансеров в городах:

хирургические: К_ср = 85 + (95 - 85) * 5 / 12 = 90;

детские: К_ср = 90 + (100 - 90) * 8 / 12 = 97;

терапевтические: К_ср = 130 + (150 - 130) * 9 / 12 = 145;

родильные: К_ср = 120 + (140 - 120) * 4 / 12 = 127;

прочие: К_ср = 90 + (110 - 90) * 2 / 12 = 94.

По строкам «итого» указывается общее число коек на начало года, на конец года, а так же среднегодовое количество всех видов коек, которые рассчитываются суммированием количеств по видам коек.

Число койко-дней (столбец 8) рассчитывается, как произведение среднегодового числа коек (столбец 5) и число дней функционирования 1 койки (столбец 7):

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в сельской местности:

хирургические: 81 * 310 = 25 110 койко-дней;

детские: 59 * 315 = 18 585 койко-дней;

терапевтические: 70 * 330 = 23 100 койко-дней;

родильные: 45 * 320 = 14 400 койко-дней;

прочие: 75 * 300 = 22 500 койко-дней/

Расчет койко-дней для больниц и диспансеров в городах:

хирургические: 90 * 310 = 27 900 койко-дней;

детские: 97 * 305 = 29 585 койко-дней;

терапевтические: 145 * 300 = 43 500 койко-дней;

родильные: 127 * 310 = 39 370 койко-дней;

прочие: 94 * 330 = 31 020 койко-дней.

Сумма расходов на питание в год (столбец 11) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на питание на 1 койко-день (столбец 9):

Произведем расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в сельской местности:

хирургические: 25 110 * 25 = 627 750 руб.;

детские: 18 585 *24 = 446 040 руб.;

терапевтические: 23 100 * 20 = 462 000 руб.;

родильные: 14 400 * 21 = 302 400 руб.;

прочие: 22 500 * 21 = 472 500 руб.;

Таблица 10. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Показатель	Проект	Средне-годовое	Сроки разверты-вания сети	Число дней функцио-нирования	Число койко-дней	Норма расхода на 1 койко-день	Сумма расходов в год
		На нач. года	На кон. года
								питание	медикаменты	питание	медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	70	86	81	с 01.05	310	25110	25	20	627750	502200
	2. Детские койки	55	60	59	с 01.05	315	18585	24	28	446040	520380
	3. Терапевтические койки	60	75	70	с 01.05	330	23100	20	19	462000	438900
	4. Родильные койки	45	45	45	-	320	14400	21	23	302400	331200
	5. Прочие койки	75	75	75	-	300	22500	21	25	472500	562500
	ИТОГО	305		330	х	х	х	х	х	2310690	2355180
2. Больницы и диспансеры в городе	1. Хирургические койки	85	95	90	с 01.08	310	27900	22	23	613800	641700
	2. Детские койки	90	100	97	с 01.05	305	29585	23	25	680455	739625
	3. Терапевтические койки	130	150	145	с 01.04	300	43500	21	22	913500	957000
	4. Родильные койки	120	140	127	с 01.09	310	39370	25	27	984250	1062990
	5. Прочие койки	90	110	94	с 01.11	330	31020	20	27	620400	837540
	ИТОГО	515		553	х	х	х	х	х	3812405	4238855

итого: 627 750 + 446 040 + 462 000 + 302 400 + 472 500 = 2 310 690 руб.

Расчет расходов на питание для больниц и диспансеров в городах:

хирургические: 27 900 * 22 = 613 800 руб.;

детские: 29 585 * 23 = 680 455 руб.;

терапевтические: 43 500 * 21 = 913 500 руб.;

родильные: 39 370 * 25 = 984 250 руб.;

прочие: 31 020 * 20 = 620 400 руб.;

итого: 613 800 + 680 455 + 913 500 + 984 250 + 620 400 = 3 812 405 руб.

Сумма расходов на медикаменты в год (столбец 12) рассчитывается, как произведение числа койко-дней (столбец 8) и нормы расходов на медикаменты на 1 койко-день (столбец 10).

Произведем расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в сельской местности:

хирургические: 25 110 * 20 = 502 200 руб.;

детские: 18 585 * 28 = 520 380 руб.;

терапевтические: 23 100 * 19 = 438 900 руб.;

родильные: 14 400 * 23 = 331 200 руб.;

прочие: 22 500 * 25 = 562 500 руб.;

итого: 502 200 + 520 380 + 438 900 + 331 200 + 562 500 = 2 355 180 руб.

Расчет расходов на медикаменты для больниц и диспансеров в городах:

хирургические: 27 900 * 23 = 641 700 руб.;

детские: 29 585 * 25 = 739 625 руб.;

терапевтические: 43 500 * 22 = 957 000 руб.;

родильные: 39 370 * 27 = 1 062 990 руб.;

прочие: 31 020 * 27 = 837 540 руб.;

итого: 641 700 + 739 625 + 957 000 + 1 062 990 + 837 540 = 4 238 855 руб.

2) В Таблице 11 представлены показатели расходов на медикаменты в амбулаторно-поликлинических учреждениях.

Дневная нагрузка в поликлинике (столбец 7) рассчитывается, как произведение нормы обслуживания в час (столбец 3) и числа часов работы в день (столбец 5). Аналогично рассчитывается дневная нагрузка на дому, т.е. столбец 8 = столбец 4 * столбец 6.

В столбце 9 «всего» указывается суммарная нагрузка в поликлинике и на дому, столбец 7 + столбец 8:

	В поликлинике	На дому	Всего
1.Терапия:	6 *	3	=	18	2	* 4	=	8	18	+ 8	=	26
2. Хирургия:	8 *	4,5	=	36	1,25	* 1	=	1,25	36	+ 1,25	=	37,25
3. Гинекология:	6 *	5	=	30	1,25	* 0,5	=	0,625	22,5	+ 1,25	=	23,75
4. Педиатрия:	7 *	2,5	=	17,5	2	* 3	=	6	17,5	+ 6	=	23,5
5. Неврология:	7 *	4	=	28					28	+ 0	=	28
6. Дерматология:	9 *	5	=	45					48	+ 0	=	45
7. Стоматология:	4 *	5	=	20					20	+ 0	=	20

Годовая нагрузка равна произведению общей дневной нагрузки на число дней в году, т.е. столбец 11 = столбец 9 * столбец 10. А число врачебных посещений определяется, как частное от деления годовой нагрузки на число ставок должностей, т.е. столбец 12 = столбец 11/столбец 2.

	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений
1.Терапия:	26	* 281	=	7 306	7 306	/	3	=	2 435,3
2. Хирургия:	37,25	* 281	=	10 467,25	10 467,25	/	1.5	=	6 978,17
3. Гинекология:	30,625	* 281	=	8 605,625	8 605,625	/	1	=	8 605,63
4. Педиатрия:	23,5	* 281	=	6 603,5	6 603,5	/	2	=	3 301,75
5. Неврология:	28	* 281	=	7 868	7 868	/	1	=	7 868
6. Дерматология:	45	* 281	=	12 645	12 645	/	1	=	12 645
7. Стоматология:	20	* 281	=	5 620	5 620	/	1.5	=	3 746,67

Сумма расходов на медикаменты (столбец 14) определяется произведением среднего расхода на медикаменты на 1 посещение (столбец 13) на число врачебных посещений (столбец 12):

1.Терапия:	2 435,3	*	10	=	24353,33	руб.
2. Хирургия:	6 978,17	*	21	=	146541,50	руб.
3. Гинекология:	8 605,63	*	20	=	172112,50	руб.
4. Педиатрия:	3 301,75	*	13	=	42922,75	руб.
5. Неврология:	7 868	*	8	=	62944,00	руб.
6. Дерматология:	12 645	*	18	=	227610,00	руб.
7. Стоматология:	3 746,67	*	23	=	86173,33	руб.

В сороке «всего» указывается общая сумма расходов на медикаменты.

3) Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала.

В табл. 12 представлены показатели расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

При расчете используются показатели среднегодового числа коек, полученные в табл. 10. Годовой ФЗП равен произведению среднегодового числа коек на среднюю заработную плату на 1 койку в год:

· в городах: 330 * 800 = 264 000 руб.;

· в сельской местности: 553 * 750 = 414 750 руб.

4) Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь.

В табл. 13 представлены показатели расхода на канцелярские и хозяйственные принадлежности, а также мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности.

Показатели количества коек на начало года (строка II.1) и среднегодовое количество коек (I.1) заполняются на основании данных табл. 10. Прирост коек в течении года определяется, как разница количества коек на конец года и начало года. Общий размер расходов равен произведению количества коек и расходов на 1 койку.

Таблица 11. План амбулаторно-поликлинических посещений. Расход медикаментов

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуж. в час	Число час. работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка	Число врачеб. посещений	Сред.расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расх. на медикаменты, руб.
		в поликл.	на дому	в поликл.	на дому	в поликл.	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Терапия	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7306	2435,33	10	24353,33
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	37,25	281	10467,25	6978,17	21	146541,50
3. Гинекология	1	6	1,25	5	0,5	30	0,625	30,625	281	8605,625	8605,63	20	172112,50
4. Педиатрия	2	7	2	2,5	3	17,5	6	23,5	281	6603,5	3301,75	13	42922,75
5. Неврология	1	7	1,25	4	х	28		28	281	7868	7868,00	8	62944,00
6. Дерматология	1	9	1,25	5	х	45		45	281	12645	12645,0	18	227610,00
7. Стоматология	1,5	4	х	5	х	20		20	281	5620	3746,67	23	86173,33
ВСЕГО	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	762657,42

Таблица 12. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек	х	330	х	553
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	800	800	750	750
3. Годовой ФЗП в год, руб.	450000	264000	390000	414750

Итого канцелярских и хозяйственных расходов:

· в городах: 330 * 230 = 75 900 руб.;

· в сельской местности: 553 * 230 = 127 190 руб.

Таблица 13. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель	Больницы и диспансеры в городах и рабочих поселках	Больницы и диспансеры в сельской местности

Подобные документы

• Бюджетный процесс

  Понятие и принципы бюджетного процесса, его участники. Стадии бюджетного планирования. Процедуры принятия, исполнения и контроля за исполнением бюджета. Пример составления бюджета муниципального района: доходы, расходы на образование и здравоохранение.
  
  контрольная работа [66,3 K], добавлен 09.04.2013
  

• Бюджетный процесс в Российской Федерации и его основные стадии

  Этапы бюджетного процесса, их характеристика и задачи. Распределение расходов госбюджета. Участники бюджетного процесса в государстве. Полномочия и права Министерства финансов, осуществляющего непосредственную разработку проекта федерального бюджета.
  
  презентация [486,9 K], добавлен 10.09.2015
  

• Исследование бюджетного процесса в Российской Федерации

  Понятие бюджетного процесса и его принципы. Полномочия участников бюджетного процесса. Составление, рассмотрение и исполнение проекта бюджета. Доходы и расходы федерального бюджета на 2007г. Проблемы в области бюджетного процесса и способы их решения.
  
  курсовая работа [58,0 K], добавлен 07.10.2008
  

• Правовые основы организации бюджетного процесса

  Сущность и содержание бюджетного процесса, стадии и участники. Особенности бюджетных полномочий исполнительных органов государственной власти и других участников бюджетного процесса. Кредитные организации, осуществляющие операции со средствами бюджета.
  
  контрольная работа [18,1 K], добавлен 19.10.2009
  

• Бюджетный процесс в муниципальном образовании

  Сущность и значение бюджета муниципального образования (местный бюджет). Участники бюджетного процесса, его стадии в муниципальном образовании. Главные признаки полноценного местного бюджета. Повышение эффективности организации бюджетного процесса.
  
  курсовая работа [82,0 K], добавлен 11.12.2012
  

• Бюджетное устройство Российской Федерации

  Финансовая система Российской Федерации как механизм экономического и социального регулирования. Понятие бюджета государства: классификация, доходы и расходы, правовая форма. Участники бюджетного процесса РФ. Основные принципы бюджетного федерализма.
  
  реферат [32,7 K], добавлен 26.05.2014
  

• Бюджетный процесс в Нижегородской области

  Основные стадии и участники бюджетного процесса в Российской Федерации. Особенности организации бюджетного процесса в Нижегородской области. Эффективное управление государственным долгом. Своевременное и качественное планирование областного бюджета.
  
  дипломная работа [991,4 K], добавлен 25.08.2017
  

• Характеристика понятий и принципов бюджетного процесса в РФ

  Формирование понятия, правовых основ бюджетного процесса на федеральном уровне, в субъектах и в муниципальных образованиях Российской Федерации; его основные стадии. Сущность, задачи и цели, общеправовые и специальные принципы бюджетного процесса.
  
  курсовая работа [26,2 K], добавлен 11.03.2011
  

• Экономическое содержание и принципы организации доходов бюджета

  Доходы бюджета, их экономические содержание и назначение. Состав бюджетной классификации доходов бюджета. Функциональное назначение, структура и характеристика налоговых и неналоговых доходов. Основные принципы функционирования бюджетной системы.
  
  реферат [75,1 K], добавлен 17.06.2010
  

• Особенности планирования неналоговых доходов

  Сущность и содержание доходов бюджета. Стратегические направления развития менеджмента неналоговых доходов российского бюджета. Роль и особенности неналоговых доходов Российской Федерации. Состав, виды и характеристика неналоговых доходов бюджета.
  
  контрольная работа [33,1 K], добавлен 28.07.2010
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам