Роль налогов в экономике

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

«ИНСТИТУТ БИЗНЕСА И МЕНЕДЖМЕНТА ТЕХНОЛОГИЙ» БЕЛОРУССКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по курсу: «Налогообложение»

на тему: «Роль налогов в экономике»

Выполнил: слушатель группы ПВ 1-12 лог

Семененко Н.Н.

Проверила:

Адаменкова С.И.

МИНСК 2012

Задание 1. Перечислите налоговые платежи: а) включаемые в себестоимость; б) выплачиваемые из прибыли

А) Земельный налог, экологический налог, налог на добычу природных ресурсов, отчисления в ФСЗН, НДС, таможенные сборы и пошлины, отчисления в инновационные фонды, государственная пошлина, патентная пошлина, консульский сбор, гербовый сбор, налог на недвижимость, оффшорный сбор.

Б) Налог на прибыль, налог на доходы, налог за добычу полезных ископаемых, экологический налог, налог на недвижимость по незавершенному строительству, земельный налог, штрафы, пени, государственная пошлина за счет прибыли, государственный заем, проценты по просроченным кредитам.

Задание 2. Что понимают, когда говорят: «налоговые платежи носят косвенный» и «налоговые платежи носят прямой характер

Прямые налоги, это налоги, которые каждый субъект налогообложения платит лично. Источником выплаты прямых налогов является прибыль организации или доход физического лица. Прямые налоги: налог на прибыль, подоходный налог, налог на недвижимость, земельный налог.

Косвенные налоги, это налоги, который включаются в издержки или добавляются к цене товара, работ, услуг, а после их реализации выплачиваются из выручки, полученной от их реализации. Примеры: НДС, акцизы.

Задание 3. Перечислите налоговые платежи и отчисления объектом обложения, которых выступает фонд заработной платы

1. Обязательные страховые взносы в ФСЗН, включается в себестоимость (источник - выручка от реализации);

2. Отчисления на обязательное страхование от несчастных случаев, включается в себестоимость (источник - выручка от реализации);

3. Отчисления в пенсионный фонд (источник - доход физического лица);

4. Подоходный налог (источник - доход физического лица).

налог заработная плата лаффер

Задание 4. Как рассчитывается валовой доход? При расчете, каких налоговых платежей используется валовой доход

Валовый доход рассчитывается как разница между выручкой от реализации и стоимостью приобретения продукции.

Валовой доход является базой при расчете налога УСН для организаций и ИП, занимающихся розничной торговлей и/или оказывающих услуги общественного питания.

Задание 5. Сущность эффекта кривой Лаффера

Манипулируя налогами на прибыль, государство оказывает весьма ощутимое влияние на процессы накопления капитала. Примером может служить налоговый механизм ускоренной амортизации. Меры налогового регулирования широко используются для стимулирования конкурентоспособности тех или иных отраслей, создания им наиболее благоприятных условий для накопления капитала, а также поощрения социально полезной деятельности предприятий. Примером крупномасштабных мероприятий по стимулированию общей экономической конъюнктуры может служить крупное сокращение налогов в начале 80-х гг. в США после прихода к власти администрации Рейгана. Теоретическим обоснованием этой программы стали расчеты американского экономиста А. Лаффера. Между фискальной и стимулирующей функциями налогов существует взаимосвязь и известное противоречие. Чрезмерный налоговый пресс (повышение налоговых ставок) снижает у налогоплательщиков стимулы к увеличению капиталовложений, тормозит научно-технический прогресс, замедляет экономический рост, что в конечном счете отрицательно сказывается на поступлениях в государственный бюджет. А. Лаффер доказал, что результатом снижения налогов является экономический подъем и рост доходов государства, установил зависимость между доходами бюджета и уровнем налогообложения, выраженную как отношение налоговых поступлений к валовому внутреннему продукту. Оптимальным считается уровень изъятия в 30%. За пределами этой величины доходы государства не увеличиваются.

Происходит это по двум причинам:

1) снижается активность производителей;

2) у налогоплательщиков вырабатывается установка на уклонение от налогообложения.

При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду и предпринимательству падают, и при стопроцентном налогообложении доход государства будет равен нулю, потому что никто не захочет работать бесплатно. Другими словами, в длительной перспективе снижение чрезмерно высоких налогов обеспечит рост сбережений, инвестиций, занятости и, следовательно, размера совокупных доходов, подлежащих налогообложению. В результате увеличится и сумма налоговых поступлений, вырастет объем государственных доходов, уменьшится дефицит, произойдет ослабление инфляции.

Задание 6.

А) Входной НДС - 30000рублей

НДС к уплате в бюджет= 40000-30000= 10000руб.

Оптовая наценка:4430000/79530000*100%=5,57%.

Прибыль:((240000*350)-40000)-(180000*442)-30000-3500000=930000руб.

Рентабельность: 930000/83060000*100%=1.12%

Б) 1. 180000*20%=216000руб

2.рентабельность: 95472000/79560000*100%=120%

3.прибыль: 95472000-3500000=91972000руб.

Задание 7.

1. себестоимость произведенной продукции:

600 млн.руб+120 млн.руб.+72 млн.руб.+72,2 млн.руб+154,2 млн.руб.+6 млн.руб.=1024,4 млн руб.

2. прибыль от реализации: 1542 млн ру.-1024,4 млн.руб=517,6 млн.руб.

3. прибыль, остающаяся на предприятии 517,6-(517,6*18%)/100%=424,432 млн руб.

4. налог на прибыль: (517,6*18%)/100%=93,168 млн руб(выплачивается из прибыли)

НДС:1542млн руб*20%/(100%+20%)=257 млн руб(себестоимость)

Налог на недвижимость = 6 млн.руб(себестоимость)

Размещено на Allbest.ru