Анализ финансового состояния торговой организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ финансового состояния торговой организации

Анализ финансового состояния торгового предприятия имеет две основные цели: оценить прошедшую финансово-хозяйственную деятельность предприятия и подготовить информацию, необходимую для прогнозирования.

Результаты финансового анализа используются: администрацией для принятия управленческих решений; внешними пользователями (банками - для определения кредитоспособности предприятия, потенциальными инвесторами - для определения целесообразности инвестиций, профессиональными участниками фондового рынка - для определения цены акций и т.д.).

Этим и определяется актуальность темы курсовой работы.

Объектом данной работы является хозяйственная деятельность ООО «ФармОпт».

Предметом данной работы является финансовое состояние предприятия ООО «ФармОпт».

В традиционном понимании финансовый анализ - это метод оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской отчетности.

Финансовое состояние торгового предприятия может быть, устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным.

Если финансовый план торгового предприятия успешно выполняется, то это благоприятно влияет на финансовое положение предприятия, и, наоборот, из-за недовыполнения плана по реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

Главная цель финансовой деятельности торгового предприятия - решить, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития торговой деятельности и получения максимума прибыли.

При этом необходимо решить следующие основные задачи:

1. На основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями торговой, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия.

2. Прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реально сложившихся условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов, разработка моделей изменения финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

3. Разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.

управление объектом происходит во времени, то естественно, что его необходимо представлять в виде некоторой фазной системы. Причем фазы управления следуют в строгой очередности.

Управление любым объектом включает шесть фаз:

- 1-я фаза - фаза планирования;

- 2-я фаза - фаза учета;

- 3-я фаза - фаза контроля;

- 4-я фаза - фаза анализа;

- 5-я фаза - фаза выработки ряда альтернативных решений или определение оптимального решения;

- 6-я фаза - фаза реализации одного или нескольких из этих альтернативных решений.

Методика анализа финансового состояния торгового предприятия проводится по следующим направлениям:

1. Вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

2. Анализ ликвидности баланса предприятия.

3. Коэффициентный анализ ликвидности и платежеспособности предприятия.

4. Оценка финансовой устойчивости предприятия.

5. Оценка рентабельности деятельности предприятия.

6. Оценка деловой активности деятельности предприятия.

Основным видом деятельности ООО «ФармОпт» предприятия является оптовая и розничная реализация предметов медицинского назначения.

ООО «ФармОпт» предлагает разнообразный выбор продукции следующего ассортимента:

1. Медикаменты (аптечного и больничного спектра);

2. Предметы медицинского назначения;

3. Биологически активные добавки;

4. Препараты дезинфекции;

5. Медицинское оборудование.

Проведем горизонтальный анализ баланса ООО «ФармОпт» за 2009-2012 гг. на основании данных бухгалтерских балансов предприятия (приложение А, приложение В).

Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса представим в таблице 1 и таблице 2.

Таблица 1 - Горизонтальный анализ актива баланс ООО «ФармОпт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Таблица 2 - Вертикальный анализ актива баланса ООО «ФармОпт» за 2009-2011 гг., %

Таблица 3 - Горизонтальный анализ пассива баланса ООО «ФармОпт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

Таблица 4 - Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ФармОпт» за 2009-2011 гг., %

Согласно представленному аналитическому балансу валюта баланса растет в течение всего исследуемого периода с 2009 г. по 2011 г.

Таблица 5 - Оценка ликвидности актива баланса ООО «ФармОпт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

На предприятии наблюдается тенденция к снижению труднореализуемых активов (внеоборотных активов).

На втором месте стоят медленно реализуемые активы, которые имеют тенденцию к росту.

На третьем месте находятся наиболее ликвидные активы.

На предприятии наблюдается тенденция к росту этих активов.

Наименьшую долю из всех активов занимают быстро реализуемые активы.

Рассмотрим оценку ликвидности пассива баланса ООО «ФармОпт» за 2009-2011 гг. в таблице 6.

Таблица 6 - Оценка ликвидности пассива баланса ООО «Фармопт» за 2009-2011 гг., тыс. руб.

За период 2009-2011 гг. у предприятия преобладают так называемые «проблемные долги» (группа П1), которые составили в 2009 г. 522 тыс. руб., а в 2011 г. 1267. Это является негативным моментом, т.к. это наиболее срочные долги или долги «сегодняшнего дня», по которым предприятие должно немедленно рассчитаться.

У предприятия отсутствуют краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Постоянные (устойчивые) пассивы имеют тенденцию к росту.

Проведем оценку финансовой устойчивости ООО «ФармОпт» в таблице 8.

Таблица 8 - Показатели финансовой устойчивости ООО «ФармОпт

Оценка состояния пассивов имеет исключительное значение.

Цель анализа - оценить уровень финансового риска (соотношение заемного и собственного капитала), оценить произошедшие изменения в пассиве баланса с точки зрения повышения уровня финансовой независимости предприятия, а также обосновать оптимальный вариант соотношения собственного и заемного капитала.

Коэффициент автономии (коэффициент финансирования) характеризует долю собственного капитала во всем объеме капитала предприятия.

Нормальное минимальное значение коэффициента оценивается на уровне 0,5.

На предприятии собственный капитал в 2009 г. занимал 94%, в 2010 г. - 89%, в 2011 г. - 87% в финансовом капитале предприятия.

Оценка рыночной устойчивости предприятия ООО «ФармОпт» представлена в таблице 9.

Таблица 9 - Оценка рыночной устойчивости предприятия, обороты

Показатель финансового рычага предприятия показывает, сколько средств предприятие привлекает на единицу собственного капитала для финансирования своего оборота. Нормальное значение К<2,0.

Исследуемое предприятие на единицу собственного капитала для финансирования своего оборота в 2009 г. привлекало 1,05., в 2010 г. 1,11, в 2011 г. 1,13 заемного капитала, то есть коэффициент приближен к нормам.

Оценка рентабельности хозяйственной деятельности ООО «ФармОпт» проводится в таблице 10.

Таблица 10 - Оценка рентабельности производственно-хозяйственной деятельности предприятия, %

В 2009 г. рентабельность издержек составляла 63,52%, а в 2010 г. и в 2011 г. снизилась до 29,27% и 21,37% соответственно.

Рентабельность оборота в 2009 г. составляла 35,53%, в 2010 г. снизилась до 19,44%, в 2011 г. до 15,53%.

Норма прибыли (коммерческая маржа) также имеет тенденцию к снижению. В 2009 г. она составляла 24,02%, в 2010 г. - 12,5%, в 2011 г. - 10,46%.

Таким образом, рентабельность хозяйственной деятельности оценивается как недостаточная.

В целях оценки рентабельности использования капитала используют показатели, представленные в таблице 11.

Таблица 11 - Оценка рентабельности использования капитала (активов) предприятия ООО «ФармОпт», %

Рентабельность использования активов в 2009 г. составила 10,52%, в 2010 г. снизилась до 7,56%, в 2011 г. выросла до 9,58%. Экономическая рентабельность характеризует способность предприятия посредством привлечения и использования совокупного капитала генерировать чистую прибыль в процессе производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятел

Таблица 12 - Оценка оборачиваемости капитала (диагностика деловой активности предприятия), обороты

финансовый торговый организация нормативный

Как видно из таблицы 12, коэффициент оборачиваемости капитала в 2009 г. составил 0,27 оборотов, в 2010 г. вырос до 0,33 оборотов, а в 2011 г. вырос на 0,21 оборот. Фондоотдача в 2009 г. составила 0,50 оборотов, в 2010 г. и в 2011 г. выросла на 0,13 и на 0,46 оборотов соответственно. Коэффициент оборачиваемости текущих активов в 2009 г. составил 0,58 оборота, в 2010 г. - 0,70 оборотов, в 2011 г. - 1,08 оборотов.

За анализируемый период на предприятии наблюдается превышение собственных средств над заемными, что является положительным моментом. Ликвидность баланса предприятия ООО «ФармОпт» в 2009 г., 2010 г., и в 2011 г. не является нормативной

Исходя из общей оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, можно сделать вывод об общей тенденции роста финансовых показателей ООО «ФармОпт» за анализируемый период, как следствие ухудшения платежеспособности организации.

рентабельность хозяйственной деятельности оценивается как недостаточная.

Для улучшения позиций ООО «ФармОпт», исходя из данных сил и возможностей, необходимо увеличивать число точек продаж и активно заниматься постоянным повышением квалификации сотрудников.

Поэтому представляется, что наиболее разумным решением для улучшения финансовых показателей ООО «ФармОпт» станет расширение сети своих точек продаж.

Узнаваемый бренд вызовет доверие у покупателей, опытный персонал справится с обучением «новичков».

В результате выполнения данной работы была достигнута поставленная цель - изучены особенности анализа финансового состояния торгового предприятия (на примере ООО «ФармОпт»).

Также были решены следующие задачи:

- рассмотрено содержание, задачи и источники информации анализа финансового состояния торговой организации;

- изучена методика анализа финансового состояния торговой организации;

- дана общая характеристика деятельности ООО «ФармОпт»;

- проведен анализ финансового состояния ООО «ФармОпт»;

- сделаны выводы и даны рекомендации по результатам проведенного анализа.

За анализируемый период на предприятии наблюдается превышение собственных средств над заемными, что является положительным моментом. Ликвидность баланса предприятия ООО «ФармОпт» в 2009 г., 2010 г., и в 2011 г. не является нормативной.

Для реализации своих возможностей ООО «ФармОпт» уже имеет необходимые ресурсы, а именно: высококвалифицированных специалистов и узнаваемый бренд.

Размещено на Allbest.ru