Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Проблемы и перспективы финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ

Проблемы и перспективы финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ

Роль естественных монополий в финансовой системе Российской Федерации, специфика финансового регулирования их деятельности. Проблема снижения издержек монополий, привлечения инвестиций для обновления выбывающих мощностей и увеличения предложения услуг.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 26.08.2013
Размер файла 63,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

  • Введение
  • Глава 1. Роль естественных монополий в финансовой системе Российской Федерации
    • 1.1 Сущность и структура финансовой системы
    • 1.2 Особенности финансов естественных монополий
  • Глава 2. Специфика финансового регулирования деятельности естественных монополий
    • 2.1 Государственное регулирование финансовой системы РФ
    • 2.2 Инструменты и методы финансового регулирования деятельности естественных монополий
  • Глава 3. Проблемы и перспективы финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ
    • 3.1 Практические аспекты финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ
    • 3.2 Направления совершенствования финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ
  • Заключение
  • Список использованной литературы

Введение

Экономическое развитие страны требует надежного функционирования естественных монополий, прежде всего в электроэнергетике, газовой и железнодорожной отраслях при минимизации стоимости их услуг. Реформирование финансовых отношений естественных монополий является основой снижения издержек самих монополий и потребителей их услуг, условием привлечения в указанные отрасли инвестиций для обновления выбывающих мощностей и увеличения предложения услуг. От финансовой стабильности предприятий сферы естественных монополий зависит перспектива общей стабилизации и поступательного роста предпринимательской активности в российской экономике.

Необходимость новых подходов в организации финансовой деятельности естественных монополий в настоящее время остро осознается как государством, так и самими монополистами [19. C. 283].

Исследование процессов реформирования финансов естественных монополий значительно актуализируется также по мере повышения их роли в наращивании финансово-ресурсного потенциала страны и выхода отечественных корпораций на международный рынок.

Все это диктует настоятельную необходимость глубокого исследования накопленного отечественного и зарубежного опыта в теории совершенствования финансовых отношений естественных монополий, уточнения методик, адаптации их к экономическим реалиям, сложившимся в России в настоящее время. Актуальность диссертационного исследования предопределена как недостаточностью серьезного всестороннего анализа финансового положения естественных монополий, отсутствием практических предложений совершенствования их финансов, так и важностью этих процессов для формирования и развития корпоративной экономики в целом.

Степень разработанности темы. Как показал проведенный обзор научной литературы, проблемы реформирования и совершенствования финансовых отношений естественных монополий слабо разработаны в современной финансовой науке. Большинство публикаций носит дискуссионно-популяризаторский характер, обобщающих научных работ с анализом финансового положения отечественных естественных монополий - единицы.

Сегодня в российской экономической науке чрезвычайно мало работ, посвященных исследованию финансов мезоуровня экономики - отраслевого уровня, включающего в себя совокупность хозяйствующих субъектов, взаимозависимых и связанных единой технологической цепочкой.

Информационная база исследования. Вопросы реформирования финансовых отношений естественных монополий нашли отражение в трудах членов Международной академии корпоративного управления (Винслав Ю.Б., Лисов В.В.). Большое значение для выявления методов регулирования финансов отраслевых интегрированных комплексов имеют результаты исследований Е.В. Дементьева, И.А. Домниной, В.В. Бандурина, А.В. Городецкого, Д.С. Михайлова, С.А. Авдашевой, С.В. Анохина, В.В. Бочарова, О.Ф. Жилина, А.К. Полонского, А.В. Марковского, А.А. Турчак. Зарубежный опыт совершенствования финансов корпораций рассмотрен в работах Р. Брейли, Е.В. Ленского, А.Г. Мовсесяна, М.Б. Смитиенко. Общие основы формирования и развития естественных монополий в экономиках рыночного типа были заложены в классических трудах К. Маркса, В.И. Ленина, К. Макконелла, С. Брю.

В настоящее время уровень теоретической и практической проработки вопросов совершенствования финансовых отношений российских естественных монополий в экономической науке остается недостаточным, что сказывается на торможении процессов реформирования монополий.

Объект курсовой работы - государственное финансовое регулирование деятельности естественных монополий.

Предмет курсовой работы - особенности и проблемы реализации государственного финансового регулировании деятельности естественных монополий.

Цель курсовой работы - проанализировать организацию и реализацию финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

1. Рассмотреть сущность и структуру финансовой системы

2. Выделить особенности финансов естественных монополий

3. Изучить государственное регулирование финансовой системы РФ

4. Исследовать инструменты и методы финансового регулирования деятельности естественных монополия

5. Анализ практических аспектов финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ

6. Сформулировать направления совершенствования финансового регулирования деятельности естественных монополий в РФ.

При выполнении курсовой работы нами были использованы такие методы как анализ, синтез, метод сравнения.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников и литературы. Во введении сформулирована актуальность исследуемой темы, объект, предмет, цель и задачи работы. В первой главе рассматриваются понятие финансов, финансовой системы, место естественных монополий в финансовой системе. Во второй главе исследуется методы и инструменты государственного финансового регулирования деятельности естественных монополий. В третьей главе выявляются проблемы и формулируются предложения по совершенствованию государственного финансового регулирования деятельности естественных монополий. В заключении формулируются выводы.

Глава 1. Роль естественных монополий в финансовой системе Российской Федерации

1.1 Сущность и структура финансовой системы

В последние годы вопросам проведения государственной финансовой политики и проблемам финансового регулирования экономики переходного периода посвящается значительное количество публикаций. Однако единства мнений по теоретическим аспектам этого вопроса не достигнуто. Так, крупные западные экономисты не дают четкого определения финансовой политики. Например, Стенли Фишер, Рудигер Дорнбуш и Ричард Шмалензи не выделяют финансовую политику как самостоятельное понятие. В то же время они подходят к исследованию данной темы, расширяя определение фискальной политики. Они пишут, что фискальная политика представляет собой решения, принимаемые государством относительно своих расходов и доходов. Аналогично рассматривают указанную проблему и некоторые другие представители зарубежных экономических школ. В частности Кэмпбелл Р. Макконнелл и Стэнли Л. Брю совмещают понятия финансово-бюджетной и фискальной политики, определяя их как изменения, вносимые правительством в порядок государственных расходов и налогообложения, направленные на обеспечение полной занятости и неинфляционного национального продукта. Несомненно, такая трактовка вызывает ряд неопределенностей в осознании сущности финансовой политики [20. C. 7].

Финансы - это система экономических отношений, которые возникают между государством, юридическими и физическими лицами, между отдельными государствами по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств. Иными словами, денежные отношения, реализация которых происходит через особые фонды, это финансовые отношения.

Сгруппированные по определенному признаку финансовые отношения образуют финансовую систему. Финансовые отношения при всём их многообразии можно объединить в отдельные, относительно обособленные группы - сферы и звенья. Эти сферы и звенья тесно связаны между собой. Каждой группе финансовых отношений соответствуют денежные фонды, а соответствующие финансовые органы осуществляют управление этими отношениями и фондами. Финансовая система оперирует разнообразными денежными средствами, включающие все виды денежных агрегатов - количество денег, безналичные формы денег (деньги на счетах аккредитивов, денежные сертификаты), ценные бумаги в виде акций, векселей, опционов.

В зарубежной литературе финансовая система определяется как совокупность рынков и инструментов, используемых для заключения финансовых сделок, обмена активами и рисками. Данное определение отражает институционально-рыночную сторону финансов, но не их сущность как совокупность денежных отношений по поводу формирования и использования денежных фондов.

Отечественные специалисты при трактовке понятия "финансовая система" исходят из содержания финансов как экономической категории, но определяют ее по-разному.

Проф. С.И. Лушин, проф. В.А. Слепов полагают, что "под финансовой системой в узком смысле слова, т. е. исключая кредитные отношения, деятельность других финансовых посредников и фондовый рынок, принято понимать совокупность финансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных, производных и конечных денежных доходов". Данное определение, на наш взгляд, отражает содержание финансов, но не финансовой системы как совокупности взаимосвязанных элементов. Проф. Л.А. Дробозина полагает, что "финансовая система - это система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств государства и предприятий. Проф. А.М. Ковалева определяет финансовую систему как "совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании денежных фондов и играет различную роль в общественном производстве" [9. C. 12].

Итак, исходя из вышесказанного, представляется возможным определить финансовую политику как государственное регулирование финансовых ресурсов с целью повышения уровня жизни граждан.

Исходя из задач, поставленных перед финансовой политики ведущие экономисты разделяют последнюю на три вида: политика экономического роста, политика стабилизации и политика ограничения деловой активности.

Под первой, то есть политикой экономического роста, понимают систему финансовых мер, направленных на увеличение фактических объемов валового национального продукта и повышение уровня занятости. Данная стимулирующая финансовая политика включает:

- рост государственных расходов;

- снижение налогового бремени.

Другими словами, если в настоящее время имеется сбалансированный бюджет, финансовая политика должна двигаться в направлении бюджетного дефицита в период спада или депрессии.

Если же правительство использует меры фискальной политики и политики государственных расходов, пытаясь удержать объем выпуска продукции на его типичном для рассматриваемой страны уровне и поддержать стабильность цен, то считается, что государством проводится политика стабилизации. При этом было бы неверно считать, что политика стабилизации подменяет стимулирующую и сдерживающую финансовую политику в их стремлении к выравниванию экономической ситуации в государстве, так как между данными понятиями существуют серьезные различия. Например, политика экономического роста может проводиться государством и в период, когда свойственный стране объем производства уже превышен и производство стремится к его потенциальному уровню, в то время как стабилизационная политика таких целей преследовать не имеет права.

В свою очередь политика ограничения деловой активности, напротив направлена на уменьшение реального объема валового национального продукта по сравнению с его потенциальным уровнем и применяется правительством в период подъема или бума с целью избежания кризиса перепроизводства, и инфляции возникающей вместе с избыточным спросом.

Сдерживающая политика подразумевает:

- уменьшение правительственных расходов;

- увеличение налогов.

Иначе говоря, финансовая политика должна ориентироваться на положительное сальдо правительственного бюджета, если перед экономикой стоит задача контроля над инфляцией.

Теперь, рассмотрев какие виды финансовой политики применяет правительство в той или иной ситуации, сложившейся в национальной экономике, следует подробнее остановиться на самом механизме воздействия финансовой политики на хозяйство страны.

Итак, реализация финансовой политики проводится в три этапа:

1. Выработка научно обоснованных концепций развития финансов, которая формируется на основе изучения требований экономических законов, всестороннего анализа перспектив совершенствования производства и состояния потребностей населения.

2. Определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период, то есть выработка стратегии и тактики финансовой политики. Здесь, исходя из поставленных целей учитывают возможности роста и падения финансовых ресурсов, а также внешние и внутренние политико-экономические факторы.

3. Собственно осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей [25. C. 144].

Естественно, что прямое влияние финансовой политики на экономику начинается лишь на третьем этапе, но определяется оно содержанием двух предыдущих ступеней. Однако такой механизм верен только частично, так как не учитывает все возможности финансового регулирования.

Можно найти два главных элемента, составляющих финансовую политику:

1) Политика в области государственных расходов.

2) Фискальная политика.

Проанализируем первый элемент. К нему можно отнести все программы, связанные с государственными расходами.

Во-первых, это общественные работы, которые на заре финансовой политики широко применялись, если экономике угрожала депрессия и как ее следствие - безработица. Такие программы имели своей целью увеличить занятость и зачастую являлись весьма поспешными и расточительными. Правда, есть и положительные примеры: в послевоенной Германии крупные средства отводились на постройку новых дорог и автомобильных магистралей, что не только снизило уровень безработицы, но и положительно повлияло на развитие производства, а также освободило государство от обременительных расходов в будущем, обеспечив страну на тот момент одной из лучших в мире дорожной системой.

Однако теперь произошел отход от политики общественных работ, что объясняется фактором времени. Так, правительство обычно узнает, что экономика вступила в стадию спада только после того, как последний уже поразил хозяйство страны. Например, когда страны ОПЕК подняли цены на нефть только немногие экономисты предвидели всю полноту последствий, которые данное повышение повлечет за собой. Стабилизационная политика стала проводится лишь через несколько месяцев после начала спада, когда снижение деловой активности было заметно уже невооруженным глазом.

В общей сложности следует отметить, что общественные работы являются неэффективным инструментом дискреционной политики.

Вторым инструментом дискреционной финансовой политики являются государственные программы расходов на социальные нужды. Так, правительство может воздержаться от выработки дополнительных социальных пособий в периоды инфляции, чем достигнет снижения уровня потребительского спроса. Во время же депрессии оно повышает ассигнования на социальные нужды.

Однако недостатком материальной помощи для краткосрочных целей стабилизации является факт политического порядка, что такие чрезвычайные программы сложно сократить, когда положение снова улучшится.

Третий из основных рычагов, с помощью которых осуществляется управление финансами, - правительственные закупки и инвестиции. Увеличение государственных инвестиций, как и рост частных расходов, стимулирует развитие промышленности, получающей новые заказы. Данное положение подтверждается следующим макроэкономическим законом:

S + M = C + In + Xn + G,

то есть сбережения и импорт равняются сумме потребления, инвестиций, чистого экспорта и государственных закупок.

Иначе говоря, рост G или In приведет к смещению кривой

С + In + Xn + G

вверх относительно графика сбережений и импорта, что выразится в увеличении ЧИП.

Наконец, перейдем к фискальной политике как второму элементу политики финансовой. Сущность ее заключается в искусном изменении налогового бремени в течение всего экономического цикла [27. C. 189].

Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками порядке и на условиях, определяемых законодательными актами. Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей, а также форм и методов их построения образует налоговую систему фискальной политики. При этом объекты налогообложения весьма различны: среди них и доходы, и стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имуществом юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и прочие объекты, установленные законодательными актами.

Налоги как инструмент фискальной политики бывают двух видов. Первый вид - налоги на доходы и имущество: подоходный налог с граждан и налог на прибыль фирм; на социальное страхование, на фонд заработной платы и на рабочую силу (социальные взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость, налог на перевод прибыли и капиталов за рубеж. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица, их называют прямыми налогами.

Ко второму виду относятся налоги на товары и услуги; налог с оборота или налог на добавленную стоимость; акцизы (прямо включаются в цену товаров и услуг); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами и другие. Это косвенные налоги, так как они частично или полностью переносятся на цену товаров или услуг.

Таким образом, фискальная политика, проводимая правительством, обязана отвечать основным принципам построения налоговой системы российского государства и регулировать экономические взаимоотношения внутри федерации. Кроме того, реализация фискальной политики должна учитывать три важнейшие функции государственного управления налогообложением:

1. Обеспечение финансирования государственных расходов, то есть прямая функция налогов;

2. Поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных групп с целью сглаживания неравенства между ними, недопущения резкого расслоения общества (социальная функция);

3. Государственное антициклическое и противоинфляционное, секторальное, отраслевое и региональное регулирование экономики (собственно регулирующая функция).

Подводя итог, хотелось бы особенно отметить, что в любом случае государство, имея возможность применять все элементы финансовой политики, обладает мощнейшим инструментом, позволяющим весьма эффективно бороться с любыми трудностями, которые бы не постигли переходную российскую экономику. Важно лишь со знанием дела использовать имеющиеся средства, последовательно и правильно продвигаться по пути укрепления экономики и возрождения России.

1.2 Особенности финансов естественных монополий

Естественная монополия - это, прежде всего, сфера деятельности, в которой отсутствует конкуренция. Однако часто естественно-монопольными называют сферы деятельности, не являющиеся таковыми, а лишь непосредственно связанные с естественно-монопольными. Так, продажа и добыча газа - вполне конкурентные сферы бизнеса, не являющиеся естественно-монопольными. В газовой сфере естественно-монопольной является лишь транспортировка газа. Помимо этого, имеются сферы деятельности, в которых конкуренция должна быть ограничена, но не по причине их естественно-монопольного характера.

Вкратце теория естественных монополий сводится к следующему. Если особенности производственных технологий (к примеру, высокие капитальные издержки) таковы, что при расширении производства в долгосрочной перспективе происходит снижение общих издержек, то возникает эффект естественной монополии. В подобных отраслях, как утверждает данная теория, единственный производитель может обеспечить меньшие издержки, чем несколько производителей, т.е. если число производителей на таком рынке превысит единицу, цены неизбежно вырастут. Более того, сторонники изложенного подхода убеждены в том, что конкуренция осложняет жизнь потребителей вследствие строительства параллельных мощностей (например, происходит повторное перекапывание улиц для прокладки водопроводов или газопроводов). На этом основании они предлагают, чтобы государство распределяло лицензии на монопольное оказание услуг в тех отраслях, где средние издержки имеют тенденцию снижаться в долгосрочной перспективе.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона № 147-ФЗ "О естественных монополиях" "естественная монополия - это состояние товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства (в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественных монополий, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров" [11. C. 24].

Из приведенного определения следует, что понятие естественной монополии имеет нечто общее с рядом неизвестных российскому праву, но широко используемых за рубежом понятий, а именно "служба, необходимая всем", "публичная служба", "служба общего экономического значения", "сетевая служба" и др.

Закон устанавливает следующий перечень естественно-монопольных видов экономической деятельности:

- транспортировка нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам;

- транспортировка газа по трубопроводам;

- железнодорожные перевозки;

- услуги в транспортных терминалах, портах и аэропортах;

- услуги общедоступной электросвязи и общедоступной почтовой связи;

- услуги по передаче электрической энергии;

- услуги по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике;

- услуги по передаче тепловой энергии;

- услуги по использованию инфраструктуры внутренних водных путей.

Одним из важнейших отличительных признаков монополии, в том числе и естественной, является наличие высоких барьеров при входе новых фирм в отрасль, поскольку обществу действительно выгоднее иметь в конкретной отрасли лишь одну фирму. Высота таких барьеров определяется объемом инвестиций, необходимых для создания инфраструктурной сети, а вложения в инфраструктуру всегда менее привлекательны для инвесторов, чем в другие сферы экономики. Это объясняется длительными сроками окупаемости и продолжительным периодом амортизации основных фондов, высоким уровнем рисков и наличием в данной сфере деятельности большого числа регулирующих органов. Следовательно, трактовка понятия "естественная монополия" в категориях несовершенной конкуренции не исчерпывает всех его аспектов и может быть дополнена рядом других отличительных признаков, прежде всего таких, как отсутствие субститутов. Последнее делает спрос на продукцию естественных монополий неэластичным по цене. В результате монополия получает возможность завышать цены и тарифы, что оказывает негативное влияние на благосостояние общества и развитие экономики в целом. Данное обстоятельство обусловливает необходимость прямого государственного регулирования ценовой политики естественных монополий.

В некоторых определениях естественной монополии на первый план выдвигаются такие категории, как общественная важность блага, соображения экономической выгоды для государства и населения, а также национальной безопасности. В экономической литературе, посвященной корпоративным структурам, отмечается ключевая роль естественных монополий как "гаранта социально-экономического развития государства и общества". Фактор общественной значимости может действовать только в отношении ограниченного круга товаров и услуг.

Исторической особенностью монополий советского типа являлись условия их создания: если в условиях рыночных отношений возникновение монополий было детерминировано законом конкуренции, то в плановой системе общественного воспроизводства монополистические структуры создавались в результате действия закона планомерного, пропорционального развития. Отказ от рыночных принципов управления и распределения ресурсов привел к формированию технологического монополизма. Все это способствовало в определенный период времени росту экономической эффективности. В результате приватизации на технологической базе, созданной в социалистический период, были сформированы крупные современные отраслевые корпорации, контрольные пакты которых находятся в руках ограниченного числа владельцев, назначенных менеджеров [16. C. 12].

Таким образом, государственная монополия создала условия для функционирования естественных монополий. Крупное производство продолжает быть основой российской экономики, несмотря на смену форм собственности; сохраняется монополия основных базовых рынков, приобретающая в современных условиях монополистический, корпоративный характер; финансовые потоки приобрели свойственные капиталистическому способу производства направления: на формирование доходов экономики, государства, наемных работников.

Российские естественные монополии по своим характеристикам все еще находятся на уровне лучших мировых стандартов, а по некоторым показателям даже превосходят их. Поэтому сводить реформы к простому дроблению компаний не следует, ведь существует опасность их разрушения.

Естественные монополии в России обладают значительным технологическим и организационно-экономическим потенциалом, и именно этот потенциал позволяет многим экономистам рассматривать их в качестве движущей силы дальнейшего развития экономики нашей страны и упрочения ее позиций на мировой арене.

Такой подход предполагает укрепление конкурентных отношений в контексте создания устойчивой базы для роста промышленного производства в данной сфере.

Сейчас активно критикуется политика экономического либерализма и усиливаются тенденции к более сбалансированной оценке роли государства в регулировании экономики, что не может не отразиться и на выборе стратегии реформирования естественных монополий.

В этой связи должна учитываться важность естественных монополий как для развития процессов интеграции, так и для укрепления финансово-экономических позиций нашей страны.

Глава 2. Специфика финансового регулирования деятельности естественных монополий

2.1 Государственное регулирование финансовой системы РФ

Необходимость совершенствования финансовой системы связана также с тем, что российская экономика несет значительные потери из-за низкого уровня финансовой, бюджетной и налоговой дисциплины. Масштабное нецелевое и неэффективное использование государственных денежных и материальных ресурсов, хищение, коррупция, незаконный вывоз капиталов за рубеж и легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - вот реальные проблемы, с которыми сталкивается финансовая система России на современном этапе. Борьба с этими злоупотреблениями - важнейшая составляющая работы, направленной на обеспечение финансовой безопасности страны. Особую роль в решении этой задачи призван сыграть финансовый контроль.

Роль финансового контроля в деле обеспечения финансовой безопасности в последние годы рассматривали в своих трудах М.Г. Делягин, В.Г. Пансков, Н.Д. Погосян, Л.Я. Хорина, С. Хурсевич, С.О. Шохин и другие исследователи. В научной литературе в связи с этим отмечается, что долгое время под финансовым контролем понимали деятельность, связанную с проверкой учетных записей и наблюдением за полнотой поступления государственных доходов. Однако постепенно данное понятие стало трактоваться более широко [22. C. 212].

В настоящее время под финансовым контролем понимается не только проверка правильности ведения финансовой документации, соблюдения финансово-хозяйственного законодательства, выявление нарушений финансовой дисциплины. Он рассматривается как важнейшая функция управления финансовыми, а через них и экономическими процессами, имеющая специальную целевую направленность, определенное содержание и специфические способы осуществления.

Именно наличие контроля позволяет субъекту управления правильно оценивать произведенные операции, выявлять отклонения от поставленной цели и оценивать вероятные нежелательные последствия. Важно, что анализ результатов контроля может выявить ранее не известные возможности и резервы системы, что позволит повысить эффективность управленческих решений. Самое главное, что благодаря указанной информации субъект управления может адекватно оценивать результаты деятельности управляемой системы и принимать верные решения. В последние годы на государственном уровне значительное внимание уделяется вопросам оценки эффективности в процессе контроля. Успешно развиваются такие направления контроля, как государственный аудит, конституционный аудит, аудит эффективности. Согласно определению, предложенному С.В. Степашиным, государственный аудит, т.е. система внешнего, независимого публичного аудита деятельности органов государственной власти по управлению общественными ресурсами (финансовыми, материальными, интеллектуальными), является одним из современных институтов социального контроля, который возникает в условиях распространения идей гуманизма и свободы как институциональный отклик на изменение представлений людей об иерархии взаимоотношений между государством, обществом и человеком. Исходя из этого определения понятие "государственный аудит" значительно шире понятия "финансовый контроль". Применение термина "аудит" в данном случае во многом связано с тем, что в последние десятилетия происходит сближение государственного и негосударственного финансового контроля (аудита) в части применяемых подходов и методов.

Как обязательный элемент управления финансовый контроль рассматривается в Лимской декларации руководящих принципов контроля, согласно которой "организация контроля является обязательным элементом управления общественными финансовыми средствами, так как такое управление влечет за собой ответственность перед обществом" (ст. 1).

За последние десятилетия в организации финансового контроля в России произошли кардинальные изменения. В СССР основным методом государственного финансового контроля были ревизии хозяйственно-финансовой деятельности, осуществляемые работниками государственного контрольно-ревизионного аппарата.

При переходе к рыночной экономике старые контрольные институты были ликвидированы. На первый план вышел внутрихозяйственный контроль хозяйствующего субъекта, контроль, осуществляемый непосредственно самими собственниками организаций, а также индивидуальными предпринимателями. Однако постепенно стали формироваться и новые институты государственного контроля.

Правовые основы финансового контроля в современной России были заложены Указом Президента РФ от 25 июля 1996 г. № 1095 "О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в РФ". В соответствии с данным Указом государственный финансовый контроль в Российской Федерации включает в себя контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, организацией денежного обращения, использованием кредитных ресурсов, состоянием государственного внутреннего и внешнего долга, государственных резервов, предоставлением финансовых и налоговых льгот и преимуществ.

На основании Указа Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 создан ряд федеральных служб, подведомственных Министерству финансов РФ и имеющих полномочия по осуществлению финансового контроля: Федеральная налоговая служба, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора и др.

В главе 26 Бюджетного кодекса РФ сформулированы основы государственного и муниципального финансового контроля на современном этапе. В частности, данной главой установлены:

- формы финансового контроля, осуществляемого законодательными (представительными) органами (ст. 265);

- формы и порядок осуществления финансового контроля, осуществляемого органами исполнительной власти, местными администрациями муниципальных образований (ст. 266);

- формы и порядок осуществления финансового контроля Федерального казначейства (ст. 267);

- формы и порядок осуществления финансового контроля со стороны Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (ст. 268);

- формы и порядок осуществления финансового контроля главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета (ст. 269);

- формы и порядок осуществления финансового контроля контрольными и финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (ст. 270). Ключевым звеном в новой системе государственного финансового контроля является счетная палата РФ, недавно отметившая свое пятнадцатилетие.

Счетная палата РФ активно содействует реализации интересов России на мировой арене, ее деятельность является одним из элементов укрепления международной репутации страны. В рамках ИНТОСАИ - международной организации, объединяющей государственных аудиторов всех стран, Счетной палатой РФ за последние годы был выдвинут ряд значимых инициатив, имеющих отношение к финансовой безопасности страны. Речь идет о борьбе с международным отмыванием денег, участием высших органов финансового контроля в борьбе с мировым кризисом, контроле за реализацией решений G20 в финансовой сфере. В этих направлениях осуществляются конкретные действия, в которых участвуют представители органов государственного аудита многих стран [28. C. 39].

Главная нерешенная проблема финансового контроля внутри государства - это отсутствие единой, целостной системы финансового контроля в стране, четкого разграничения функций внешнего и внутреннего аудита, сфер полномочий и ответственности многочисленных контролирующих органов. Более того, отсутствует и единый подход к осуществлению внешнего финансового контроля в масштабах страны. В связи с этим в целях повышения эффективности финансового контроля предстоит реализация нескольких основных направлений модернизации и повышения эффективности в сфере государственного аудита. С.В. Степашин сформулировал суть этих направлений следующим образом.

Первое - выбор приоритетов контроля, в максимальной степени соответствующих задачам модернизации. В рамках этого направления необходима активная работа в сфере профилактики и противодействия коррупции и рейдерству.

Второе - широкое применение лучших мировых стандартов государственного аудита и повышение прозрачности процедур контроля. Международный опыт свидетельствует о необходимости создания на соответствующей правовой основе единой унифицированной системы стандартов финансового контроля - внешнего, внутреннего и аудиторской деятельности.

Третье - дальнейшее распространение информационных технологий в различных сферах контрольной деятельности. Речь не только о более активном применении таких технологий при проведении контроля, обмене служебной информацией и внутреннем документообороте, но и их использовании при работе с обращениями граждан, информировании общественности о результатах деятельности Счетной палаты РФ.

Четвертое - повышение профессионального уровня. Для того чтобы соответствовать задачам модернизации, надо существенно повысить квалификацию контролеров и аудиторов, привить им более широкий взгляд на процессы в экономике, социальной сфере и финансах страны. Поэтому необходим переход к системе постоянного обучения и повышения квалификации кадров Счетной палаты РФ, региональных и муниципальных контрольно-счетных органов с использованием всех имеющихся ресурсов.

Наконец, пятое - институциональная модернизация, предусматривающая более четкое и эффективное правовое регулирование статуса Счетной палаты РФ и всей системы финансового контроля в стране [29. C. 124].

Реализация перечисленных направлений совершенствования финансового контроля будет важным вкладом в осуществление государственной стратегии обеспечения финансовой безопасности России.

Обеспечение финансовой безопасности Российской Федерации - это деятельность государства и всего общества, направленная на стабильное функционирование финансовой сферы, защиту национальных ценностей и интересов в этой области. Данная деятельность также должна ставить целью предупреждение угрозы правам и свободам человека, материальным и духовным ценностям общества, конституционному строю, суверенитету и территориальной целостности страны и противодействие названным опасностям, а также всесторонне способствовать развитию государства и его граждан, прежде всего в плане повышения качества их жизни.

К числу наиболее важных национальных интересов России в финансовой сфере можно отнести следующие:

- поддержание государственных расходов в соответствии с имеющимися ресурсами;

- обеспечение целевого финансирования государственных программ (в первую очередь социальных);

- широкое инвестирование в сферу наукоемкого и высокотехнологичного производства;

- создание необходимых условий для свободной конкуренции на рынке;

- уменьшение последствий воздействия мировых финансовых кризисов на национальную экономику;

- преодоление разногласий между органами управления разных уровней по поводу распределения и использования ресурсов национальной бюджетной системы;

- усиление сдерживания инфляционных процессов в экономике и поддержание стабильно высокого курса национальной валюты;

- противодействие незаконному вывозу капитала за границу;

- привлечение иностранных инвестиций (особенно долгосрочных в промышленный сектор экономики);

- принятие в кратчайшие сроки необходимых нормативно-правовых актов, обеспечивающих формирование и успешное функционирование финансово-кредитной системы страны;

- построение эффективного правоохранительного механизма защиты государственных финансов от воздействия криминальных процессов и посягательств.

Раскрывая содержание национальных финансово-экономических интересов в современной экономике, можно констатировать, что они соответствуют особенностям смешанного общества и многоукладного национального хозяйства. Национальные интересы, включая в себя наряду с финансово-экономическими интересами всего общества интересы разных социальных групп, представляют собой определенное единство. Специфика и противоречия национальных финансово-экономических интересов наших дней определяются рядом взаимосвязанных факторов: многообразием форм собственности, дифференциацией социальной структуры, проявляющейся, с одной стороны, в размывании классовых критериев организации общества, а с другой - в усилении социальной дифференциации.

С учетом сказанного можно выделить три подсистемы национальных интересов (и, следовательно, финансово-экономической безопасности), образующих определенное единство: интересы общества в целом как условие его существования и безопасности; интересы, реализация которых означает осуществление принципов социального государства и безопасности его граждан; интересы предпринимательства и его безопасности. Такая структура национальных экономических интересов и финансово-экономической безопасности, с одной стороны, определяет приоритеты развития, а с другой - раскрывает основу противоречий интересов в обществе [19. C. 284].

Характер взаимодействия разных групп интересов в экономике современной России обладает рядом особенностей. Исходя из реальной практики, выделим три институциональных уровня согласования интересов и повышения финансово-экономической безопасности.

1. Государственный уровень согласования интересов выражается в нормативном регулировании вопросов корпоративного управления. Возникающие здесь проблемы являются главным образом результатом неэффективной административной и судебной практики осуществления норм Гражданского кодекса РФ. Поэтому на государственном уровне необходимо приложить максимум усилий к формированию судебной практики, популяризации и распространению нормативно-правовых знаний среди широкого круга лиц.

2. Корпоративный уровень согласования интересов определяется развитием внутрикорпоративных норм, традиций и установок. Детализация законодательных норм, а также выбор конкретных процедур реализуется через внутрикорпоративные документы: устав, положения об общих собраниях акционеров, о совете директоров, о правлении. Необходимость выхода предприятий на международные рынки в условиях недостаточной развитости отечественной банковской системы и фондового рынка требует соблюдения западных стандартов и в области корпоративного управления, и в сфере финансовой отчетности. Эту проблему призван разрешить принятый кодекс корпоративного поведения, который, по замыслу его разработчиков, должен стать своеобразной библией взаимоотношений акционеров и менеджеров.

3. Социальный уровень согласования интересов выражается в задаче создания класса собственников и формирования ответственных и компетентных руководителей.

Социальная составляющая в структуре финансово-экономических интересов России включает интересы домашних хозяйств, государственная - государственные интересы, корпоративная - интересы национальных компаний.

Как известно, состояние финансовой безопасности оценивается с помощью системы параметров, критериев и индикаторов, определяющих пороговые значения безопасного функционирования финансовой системы. Наличие количественных и качественных критериев финансовой безопасности позволяет определить состояние финансового сектора экономики. Большое значение имеют пороговые значения показателей - предельные величины, превышение которых создает угрозу в области финансовой безопасности.

В системе показателей финансовой безопасности можно выделить следующие составляющие: государственное регулирование дефицита бюджета; размер государственного долга; уровень и темпы развития инфляции; состояние финансового рынка; эмиссию денег; степень собираемости налогов; деятельность финансово-кредитных организаций; регулирование внешнеэкономических сделок; финансовый мониторинг банковских сделок; государственное регулирование отношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля; законодательно регулируемую оптимизацию налогообложения; регулирование офшорного бизнеса; адаптацию национального законодательства по проблеме несостоятельности (банкротства) через призму концепции трансграничной несостоятельности; повышение ликвидности государственных ценных бумаг.

Кроме того, финансовую безопасность как одну из составляющих экономической безопасности характеризуют такие показатели, как увеличение имущественной дифференциации населения; высокий уровень криминализации общества и предпринимательской деятельности; отсутствие реальной способности национальной экономики конкурировать в сфере международных экономических отношений; необходимость совершенствования законодательства в сфере конкуренции и ограничения монополистической деятельности; высокий уровень инфляции; ухудшение состояния научно-технического потенциала; правовой вакуум в регулировании важных проблем экономики [3. C. 12].

В Государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации подчеркивается, что неотъемлемый элемент характеристики экономической безопасности - определение внутренних и внешних экономических угроз и факторов, их вызывающих, а также индикаторов, определяющих характер угроз. Среди них, в частности, отмечаются угрозы, связанные с устойчивостью финансовой системы, определяемой уровнем дефицита бюджета, стабильностью цен, нормализацией финансовых потоков и расчетных отношений, устойчивостью банковской системы и национальной валюты, защищенностью интересов вкладчиков, размерами золотовалютного запаса, развитием российского финансового рынка и рынка ценных бумаг, снижением внешнего и внутреннего долга и дефицита платежного баланса, а также обеспечением финансовых условий для активизации инвестиционной деятельности.

Эти угрозы могут быть классифицированы по разным основаниям: в зависимости от происхождения они делятся на внутренние и внешние; в зависимости от сферы возникновения - на угрозы в бюджетной, налоговой, финансово-кредитной, инвестиционной, денежно-валютной сферах; в зависимости от субъектного состава - на угрозы, исходящие от индивидуального субъекта (уклонение от уплаты налоговых, таможенных платежей, нарушения в сфере бюджетного законодательства), от неорганизованной группы лиц (субъектов, не объединенных умышленно для совершения противоправных действий в финансовой сфере), от организованной группы лиц, от транснациональных преступных объединений.

Кроме того, в зависимости от степени опасности возможна классификация угроз по оценочной шкале сложности. По признаку длительности угрозы можно отнести к длительным, возникающим эпизодически или имеющим временный характер.

Указанная совокупность угроз не имеет исчерпывающего характера. Перечень угроз является открытым и подлежит постоянному мониторингу и разработке мероприятий для защиты от них или их ликвидации.

В целях своевременного учета этих угроз государственная стратегия обеспечения финансовой безопасности России должна включать:

- определение геофинансовых зон влияния России (исходя из экономической, этнонациональной и иной общности народов России);

- разработку механизмов и мер идентификации угроз и их носителей;

- характеристику областей их проявления (сфер локализации угроз);

- установление основных субъектов угроз, механизмов их функционирования, критериев их воздействия на национальную экономическую (включая финансовую) и социально-политическую систему;

- разработку методологии прогнозирования, выявления и предотвращения возникновения факторов, определяющих появление угроз финансовой безопасности, проведения исследований для выявления тенденций и возможности развития таких угроз;

- определение объектов, предметов контроля за обеспечением финансовой безопасности России;

- разработку системы количественных и качественных показателей, или индикаторов, финансовой безопасности (включая интегральные) и их барьерных (пороговых) значений; создание методики их определения, классификации и оценки, а также процедур мониторинга с соответствующим методическим, организационным, информационным и техническим обеспечением;

- формирование механизмов и мер финансово-экономической политики и институциональных преобразований, нейтрализующих или смягчающих воздействие негативных факторов;

- организацию адекватной системы органов финансовой безопасности, соответствующей определенным геофинансовым зонам.

Направления совершенствования финансового контроля в связи с этим должны определяться в зависимости от специфики его объектов. Например, с точки зрения совершенствования контроля за иностранными партнерами в аспекте обеспечения финансовой безопасности особого внимания требуют:

- законодательство о соглашениях о разделе продукции с позиции четкости механизмов контроля иностранных партнеров;

- контрдискриминационная политика в отношении российских товаропроизводителей, применение адекватных мер в отношении иностранных организаций, осуществляющих ограничительную деловую политику, искажающую условия конкуренции;

- контроль за операциями нерезидентов на фондовом рынке, особенно за монопольной скупкой акций стратегически значимых для России предприятий зарубежными организациями;

- действенные системы государственного контроля за привлечением и использованием средств иностранных заимствований; и др.

2.2 Инструменты и методы финансового регулирования деятельности естественных монополий

Одним из направлений государственного регулирования отечественных естественных монополий является их структурное реформирование, которое направлено:

- на совершенствование системы регулирования, в том числе ценового в сферах естественных монополий, дерегулирование видов деятельности, не относящихся к сферам естественных монополий, и формирование рынков этих видов деятельности на основе конкуренции;

- на выделение исходя из экономической целесообразности и в соответствии с федеральными законами самостоятельных предприятий из субъектов естественных монополий;

- на организацию контроля за финансовыми потоками субъектов естественных монополий;

- на поэтапное прекращение практики перекрестного субсидирования различных групп потребителей при одновременной адресной поддержке социально не защищенных групп населения;

- на придание рынкам в сфере деятельности естественных монополий организованного характера за счет углубления правовой регламентации взаимоотношений между их участниками, публичности цен (тарифов) и правил их определения, введения единых правил "доступа к сети" на недискриминационной основе;

- на совершенствование нормативной базы регулирования в сферах естественных монополий;

- на формирование организационно - правовой базы регулирования деятельности субъектов естественных монополий на региональном уровне, координацию деятельности и разграничение компетенции между федеральными и территориальными органами по регулированию в сферах естественных монополий;

- на определение особенностей дальнейшей приватизации в сферах естественных монополий;

- на повышение эффективности реализации полномочий государства по принадлежащим ему акциям акционерных обществ, являющихся субъектами естественных монополий, путем усиления ответственности представителей, осуществляющих полномочия государства как акционера в соответствующих акционерных обществах, за своевременную уплату акционерными обществами налогов и других обязательных платежей; проведение ежегодной аудиторской проверки, независимого ведения реестра акционеров и иных мер, направленных на обеспечение открытости акционерных обществ для инвесторов и акционеров [5. 28].

Наиболее последовательно государственное регулирование применяется в отраслях общественного пользования, в частности, в связи, газо-, электро-, водоснабжении. Регулированию подлежат предприятия, для которых характерно следующее:

- существенную часть их бизнеса составляют услуги, представляющие важность для широкого круга потребителей;

- финансирование предприятия требует огромных сумм денег, включая средства, полученные от большого числа представителей общественности;

- развитие и расширение бизнеса непосредственно влияет на развитие, рост и экспансию общественного благосостояния, деловой активности и развития промышленности на конкретной территории.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены