Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Глория"
Анализ финансового состояния предприятия ООО "Глория" за 2004-2005 гг. Проведение мероприятий по улучшению его финансового состояния и стабилизации положения. Диагностика финансового состояния. Оценка типа финансовой устойчивости предприятия.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 14.08.2013 |
| Размер файла | 145,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Значения коэффициента текущей ликвидности аналогичны значениям общего коэффициента покрытия, т.к. величины доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов занимают незначительную долю в общей величине краткосрочных обязательств и значительного влияния не оказывают. За исследуемый период также наблюдается снижение значения коэффициента. В начале периода он был равен 12,79, за 2 года он снизился на 11,61 и его значение стало равно 1,18.
Наибольшее снижение претерпел общий коэффициент покрытия, который снизился на 11,93. Снижение всех этих коэффициентов отрицательно характеризует платежеспособность предприятия. Проведем факторный анализ коэффициента ткущей ликвидности.
Таблица 31
Факторный анализ коэффициента текущей ликвидности за 2004-2005 гг.
|
Шаг |
Оборотные активы |
Краткосрочные обязательства |
Доходы будущих периодов |
Коэффициент текущей ликвидности |
Размер влияния |
|
|
Убаз |
4406689,00 |
344521,00 |
0,00 |
12,79 |
- |
|
|
Уусл1 |
3674288,00 |
344521,00 |
0,00 |
10,66 |
-2,13 |
|
|
Уусл2 |
3674288,00 |
4374284,00 |
0,00 |
0,84 |
-9,82 |
|
|
Уфакт |
3674288,00 |
4374284,00 |
1249030,00 |
1,18 |
0,34 |
|
|
Проверка |
-11,62 |
-11,62 |
Вывод: за период 2004-2005 гг. величина коэффициента текущей ликвидности снизилась на 11,62 п. п. Наибольший размер влияния оказало увеличение величины краткосрочных обязательств на 4029763 руб. Размер влияния составил 9,82, также не осталось незаметным снижение величины оборотных активов на - 732401 руб., размер влияния составил 2,13.
Таким образом, наблюдается снижение уровня ликвидности баланса предприятия, что неблагоприятно сказывается на его финансовом положении.
Анализ ликвидности баланса по методике А.Д. Шеремета и Р.С. Сайфулина предполагает разделение активов и пассивов на 4 группы. Активы разделяются по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности их оплаты. Затем величина каждой группы актива сопоставляется с величиной соответствующей группы пассива. Результатом является платежный излишек или недостаток. на основе системы полученных неравенств оценивается ликвидность баланса на определенную дату. Баланс организации считается абсолютно ликвидным, если выполняется система неравенств: А1 і П1, А2 і П2, А3 і П3, А4 Ј П4
Таблица 32
Исходные данные ООО "Глория" для анализ ликвидности баланса за период 2004-2005 гг
|
актив |
На 01.01.2004 |
На 01.01.2005 |
На 31.12.2005 |
|
|
А1 |
33875,00 |
764483,00+3341319,00= 4105802,00 |
367269,00 |
|
|
А2 |
4293375,00 |
1683716,00 |
2611164,00 |
|
|
А3 |
63663,00-2400,00= 61263,00 |
140924,00-15904,00= 125020,00 |
570435,00+3341319,004291,00= 3907463,00 |
|
|
А4 |
6899785,00 |
8227687,00 |
11623222,00-3341319,00= 8281903,00 |
|
|
ВБ |
11288298,00 |
14142225,00 |
15167799,00 |
|
|
Пассив |
На 01.01.2004 |
На 01.01.2005 |
На 31.12.2005 |
|
|
П1 |
344521,00 |
1625382,00 |
1945100,00 |
|
|
П2 |
0,00 |
1317425,00 |
1180154,00 |
|
|
П3 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
П4 |
10961953,00-2400,00-15776,00= 10943777,00 |
10961087,00+436386,00-15904,00-182151= 11199418,00 |
10923226,00+1249030,00-4291,00-125420,00= 12042545,00 |
|
|
ВБ |
11288298,00 |
14142225,00 |
15167799,00 |
Таблица 33
Расчет платежного излишка или недостатка ООО "Глория" за 2004-2005 гг.
|
На 01.01.2004 |
На 01.01.2005 |
На 31.12.2005 |
||
|
А1 - П1 |
-310646,00 |
2480420,00 |
-1577831,00 |
|
|
А2 - П2 |
4293375,00 |
366291,00 |
1431010,00 |
|
|
А3 - П3 |
61263,00 |
125020,00 |
3907463,00 |
|
|
А4 - П4 |
-4043992,00 |
-2971731,00 |
-3760643,00 |
|
|
Баланс |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Вывод: баланс организации "Глория" нельзя считать абсолютно ликвидным, т.к. из соотношений: А1>=П1, А2>=П2, А3>=П3, А4<=П4 первое соотношение не выполняется. Но в то же время это положительно характеризует организацию, т.к. означает, что у нее нет в наличии чистых денежных средств, они могут быть вложены в какой-то проект или др. Этот платежный недостаток покрывается за счет других излишек. Сопоставляя А1 и П1 мы производим соотношение текущих платежей и поступлений, т.е. в нашем случае предприятие не может быстро осуществить наиболее срочные платежи. Второе соотношение выполняется, сопоставляя А2 и П2 видим, что в недалёком будущем предприятие сможет быстро осуществлять наиболее срочные платежи. Из сопоставления А4 и П4 видно соотношение платежей и поступлений в относительно недалеком будущем.
1.3.6 Диагностика вероятности банкротства предприятия
В своей курсовой работе я буду использовать "количественный" подход к предсказанию банкротства, а именно 2 варианта: ограниченного круга показателей и факторных регрессионных и дискриминантных моделей.
Первый вариант использован в "Методических положениях по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса", утвержденных распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимущества РФ №31-р от 12.08.94.
Согласно этим Методическим положениям анализ и оценка структуры баланса предприятия проводится на основе показателей:
1. Коэффициента текущей ликвидности (К1) 2. коэффициента обеспеченности собственными средствами (К2)
Формулы расчета:
Коэффициент текущей ликвидности (К1):
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2):
Таблица 34
Расчет коэффициентов К1 и К2 ООО "Глория" за 2004-2005 гг.
|
Коэффициент |
На 01.01.2004 |
На 01.01.2005 |
На 31.12.2005 |
Абсолютное изменение |
Темп роста, % |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности (К1) |
12,79 |
2,08 |
1,18 |
-11,61 |
9,23 |
|
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2) |
0,92 |
0,45 |
-0, 19 |
-1,11 |
- |
Вывод: структура баланса организации "Глория" на конец 2004 года удовлетворительна, однако к концу 2005 года ситуация меняется и структура баланса организации становится неудовлетворительной, т.к. коэффициент текущей ликвидности К1 имеет значение меньше 2 и коэффициент обеспеченности собственными средствами менее 0,1.
Второй вариант "количественного" подхода используется в дискриминантных факторных моделях Альтмана, Лиса, Таффлера.
В своей работе я рассмотрю двухфакторную модель Альмана и пятифакторную модель Альтмана для предприятий, акции которого котируются на бирже.
Двухфакторная модель Альтмана
Z=-0,3877-1,0736Kпо+0,0579Кз,
где Kпо - общий коэффициент покрытия,
Кз - коэффициент зависимости.
Представим результаты в таблице:
Таблица 35
Значения коэффициентов в двухфакторной модели Альтмана за 2004-2005 гг.
|
Показатель |
На 01.01.2004 |
На 01.01.2005 |
На 31.12.2005 |
|
|
Общий коэффициент покрытия |
12,74 |
1,75 |
0,81 |
|
|
Коэффициент зависимости |
0,03 |
0,24 |
0,29 |
|
|
Z |
-14,06 |
-2,25 |
-1,24 |
Вывод: в каждом периоде значение Z отрицательное. Это говорит о том, что вероятность банкротства предприятия меньше 50%. Также наблюдается тенденция увеличения значения Z, следовательно увеличивается вероятность банкротства предприятия.
Теперь возьмем пятифакторную модель Альтмана для предприятия, акции которого котируются на фондовой бирже.
Пятифакторная модель Альтмана
Z=1,2Х1+1,4Х2+3,3Х3+0,6Х4+1,0Х5,Где
Представим результаты в виде таблицы:
Таблица 36
Значения коэффициентов в пятифакторной модели Альтмана за 2004-2005 гг.
|
Показатель |
За 2004 год |
За 2005 год |
|
|
Х1 |
0,27 |
0,07 |
|
|
Х2 |
0,04 |
0,02 |
|
|
Х3 |
-0,02 |
0,02 |
|
|
Х4 |
5,68 |
2,73 |
|
|
X5 |
0,90 |
0,62 |
|
|
Z |
4,62 |
2,44 |
Вывод: за 2004 год значение показателя Z больше 2,99. Это говорит о том, что вероятность банкротства 2004 году была ничтожна.
За 2005 год значение показателя Z находится в интервале 1,81ч2,765. Это означает, что вероятность банкротства 2005 году стала средняя.
Проведенный анализ вероятности банкротства двумя способами, показывает, что в 2004 году состояние ООО "Глория" было более устойчивым и поэтому вероятность банкротства была невелика. К концу 2005 года ситуация изменяется настолько, что наблюдается резкое повышение вероятности банкротства предприятия. Руководителям данного предприятия необходимо срочно принимать меры по его финансовому оздоровлению.
2. Анализ результатов деятельности предприятия
Результат - это конечный итог, показатель какой-либо деятельности (работы в какой-либо области).
Так как предприятие осуществляет свою деятельность в различных областях, то можно говорить о множестве ее результатов. Проведем анализ результатов отдельных видов деятельности предприятия. Целью анализа является определение путей оптимизации величины прибыли предприятия в целом и от отдельных видов деятельности.
2.1 Анализ финансовых результатов деятельности организации
Целью анализа является определение путей оптимизации величины прибыли организации в целом и от отдельных видов деятельности.
Таблица 37
Анализ динамики финансовых результатов за 2004-2005 гг.
|
Показатель |
За 2004 год |
За 2005 год |
Абсолютное изменение |
Темп роста, % |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) |
9058845,00 |
9148437,00 |
89592,00 |
101,00 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(9260371,00) |
(8808882,00) |
-451489,00 |
95,12 |
|
|
Валовая прибыль |
-201526,00 |
339555,00 |
541081,00 |
- |
|
|
Коммерческие расходы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
|
Управленческие расходы |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прибыль (убыток) от продажи |
-201526,00 |
339555,00 |
541081,00 |
- |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
1713,00 |
4780,00 |
3067,00 |
279,04 |
|
|
Проценты к уплате |
- |
(114110.00) |
114110,00 |
- |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прочие операционные доходы |
194974,00 |
274751,00 |
79777,00 |
140,92 |
|
|
Прочие операционные расходы |
(173956,00) |
(385835,00) |
211879,00 |
221,80 |
|
|
Внереализационные доходы |
258275,00 |
- |
-258275,00 |
- |
|
|
Внереализационные расходы |
(16082,00) |
- |
-16082,00 |
- |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы |
64231,00 |
119141,00 |
54910,00 |
185,49 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
(34603,00) |
(39241,00) |
4638,00 |
113,40 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
29623,00 |
79900,00 |
50277,00 |
269,72 |
Таблица 38
Структура финансового результата
|
Показатель |
За 2004 год |
Удельный вес, % |
За 2005 год |
Удельный вес, % |
Изменение, п. п. |
|
|
Выручка нетто |
9058845,00 |
100 |
9148437,00 |
100 |
0,00 |
|
|
Прибыль от продаж |
-201526,00 |
- |
339555,00 |
3,71 |
5,94 |
|
|
Сальдо процентов |
1713,00 |
0,02 |
-109330,00 |
- |
-0,02 |
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
264924,00 |
2,92 |
-220414,00 |
- |
-2,92 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
64231,00 |
0,71 |
119141,00 |
1,30 |
0,59 |
|
|
Текущий налог на прибыль |
34603,00 |
0,38 |
39241,00 |
0,43 |
0,05 |
|
|
Чистая прибыль |
29623,00 |
0,33 |
79900,00 |
0,87 |
0,55 |
Вывод: за 2004-2005 года произошло увеличение таких показателей, как 1) прибыль от продаж: выросла на 541081 руб., темп роста составил 168,49%, удельный вес увеличился на 5,94 п. п.;
2) прибыль до налогообложения: выросла на 54910 руб., темп роста составил 185,49%, удельный вес увеличился на 0,59 п. п;
3) чистая прибыль выросла на 50277 руб., темп роста составил 269,72%, удельный вес увеличился на 0,55 п. п.
Проблемным показателем является валовая прибыль, поэтому проведем ее факторный анализ:
Таблица 39
Факторный анализ валовой прибыли за период 2004-2005 гг.
|
Шаг |
Выручка |
Себестоимость |
Валовая прибыль |
Размер влияния |
|
|
Убаз |
9058845,00 |
9260371,00 |
-201526,00 |
- |
|
|
Уусл |
9148437,00 |
9260371,00 |
-111934,00 |
89592,00 |
|
|
Уфакт |
9148437,00 |
8808882,00 |
339555,00 |
451489,00 |
|
|
Проверка |
541081,00 |
541081,00 |
Вывод: за период 2004-2005 гг. валовая прибыль организации "Глория" увеличилась на 541081 руб. Наибольший размер влияния на изменение валовой прибыли оказало изменение, а точнее снижение себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. Размер влияния составил 451489. Также не мало повлияло изменение величины выручки, которая увеличилась на 89592 руб. Размер влияния составил 89592.
3. Анализ эффективности деятельности предприятия
Целью анализа является поиск путей повышения эффективности деятельности предприятия Для достижения этой цели проведем расчет следующих показателей:
1. показателей рентабельности,
2. показателей деловой активности.
3.1 Показатели рентабельности и деловой активности
Показатели рентабельности представим в таблице:
Таблица 40
Динамика показателей рентабельности ООО "Глория" за 2004-2005 гг.
|
Показатели рентабельности |
Формула расчета |
За 2004 год, % |
За 2005 год, % |
Абсолютное изменение, п. п |
Темп роста, % |
|
|
1. Рентабельность ресурсов предприятия: Рентабельность производственных фондов |
-2,7 |
4,1 |
6,8 |
- |
||
|
2. Рентабельность затрат на производство и реализацию продукции: Рентабельность продукции |
-2,18 |
3,85 |
6,03 |
- |
||
|
3. Рентабельность имущества предприятия: Рентабельность всего имущества предприятия Рентабельность отдельных элементов имущества: Оборотных активов Внеоборотных активов |
0,23 0,56 0,39 |
0,54 1,63 0,81 |
0,31 1,07 0,42 |
234,78 291,07 207,69 |
||
|
4. Рентабельность капитала предприятия: Рентабельность всего капитала Рентабельность собственного капитала |
0,23 0,27 |
0,54 0,73 |
0,31 0,46 |
234,78 270,37 |
||
|
5. Рентабельность инвестиций |
0,27 |
0,73 |
0,46 |
270,37 |
||
|
6. Рентабельность продукции |
-2,18 |
3,85 |
6,03 |
- |
||
|
7. Рентабельность продаж |
-2,22 |
3,71 |
5,93 |
- |
Вывод: за рассматриваемый период 2004-2005 гг. все показатели рентабельности повысились, что свидетельствует о повышении эффективности использования производственных ресурсов. Самое большое значение 4,1% в 2005 году имел показатель рентабельности производственных фондов. Наибольший темп роста (291,07%) - у показателя рентабельности оборотных активов, рассчитанного с использованием чистой прибыли. Самое маленькое абсолютное изменение имеет такой показатель, как рентабельность всего имущества предприятия. Абсолютное изменение составило 0,31. Проведем факторный анализ этого показателя.
Таблица 41
Факторный анализ рентабельности всего имущества ООО "Глория" за 2004-2005 гг.
|
Шаг |
Чистая прибыль |
Среднегодовая величина активов |
Рентабельность всего имущества |
Размер влияния |
|
|
Убаз |
29623,00 |
12823377,00 |
0,23 |
- |
|
|
Уусл |
79900,00 |
12823377,00 |
0,62 |
0,39 |
|
|
Уфакт |
79900,00 |
14818895,00 |
0,54 |
-0,08 |
|
|
Проверка |
0,31 |
0,31 |
Вывод: величина рентабельности всего имущества увеличилась на 0,31. Наибольший размер влияния 0,39 оказывает чистая прибыль, которая увеличилась на 50277 руб., и как следствие этого рентабельность увеличилась на 0,39. Увеличение среднегодовой величины активов на 1995518 руб. оказало снижающее воздействие на рентабельность. Она снизилась на 0,08 и на конец отчетного периода стала составлять 0,54.
Показатели отдачи представим в следующей таблице:
Таблица 41
Динамика показателей отдачи ООО "Глория" за 2004-2005 гг.
|
Показатели отдачи |
Формула расчета |
За 2004 год, % |
За 2005 год, % |
Абсолютное изменение, п. п |
Темп роста, % |
|
|
1. Показатели отдачи отдельных видов ресурсов: Фондоотдача |
1, 20 |
1,12 |
-0,08 |
93,33 |
||
|
2. Показатель отдачи капитала: всего капитала собственного капитала инвестиций основного капитала |
70,64 82,64 82,64 1, 20 |
61,73 83,61 83,61 0,92 |
8,91 0,97 0,97 0,28 |
87,39 101,17 101,17 76,67 |
Вывод: за анализируемый период 2004-2005 гг. фондоотдача снизилась на 0,08 пунктов, также снизился показатель отдачи всего капитала на 8,91 п. п. и основного капитала на 0,28. Т.к. рассчитанные показатели - это показатели прямого отражения эффективности, то можно отметить, что их снижение свидетельствует о спаде эффективности деятельности предприятия за отчетный период. Однако можно увидеть, что несколько возрос показатель отдачи собственного капитала - на 0,97 п. п. и инвестиций - также на 0,97.
Проведем факторный анализ рентабельности собственного капитала способом цепных подстановок.
,
Где Рск - рентабельность собственного капитала,
Пч - чистая прибыль,
Сксг - среднегодовая величина собственного капитала.
Таблица 42
Факторный анализ рентабельности собственного капитала ООО "Глория" за 2004-2005 гг.
|
Шаг |
Чистая прибыль |
Среднегодовая величина собственного капитала |
Рентабельность собственного капитала |
Размер влияния |
|
|
Убаз |
29623,00 |
10961520,00 |
0,27 |
- |
|
|
Уусл |
79900,00 |
10961520,00 |
0,73 |
0,46 |
|
|
Уфакт |
79900,00 |
10942156,50 |
0,73 |
0,00 |
|
|
Проверка |
0,46 |
0,46 |
Вывод: величина рентабельности собственного капитала за период 2004-2005 гг. выросла на 0,46. Практически 100-процентное влияние на изменение данной величины оказало увеличение уровня чистой прибыли (выросла на 50277 руб.). Размер влияния составляет 0,46.
Заключение
В данной курсовой работе я провела анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО "Глория" за период 2004-2005 гг.
Собственный капитал предприятия к концу 2005 года уменьшился на 38727 руб. и составил к концу 2005 года 10923226 руб. За анализируемый период наблюдается снижение непокрытого убытка. Высока доля заемного капитала, увеличивает риск потери капитала и нанесение убытков кредиторам.
Анализ имущества предприятия показал, что за отчетный период активы ООО "Глория" изменялись: внеоборотные активы росли на протяжении всего периода, а оборотные активы в 2004 году росли, а к концу 2005 года шла тенденция к уменьшению. Возможно, это связано деятельностью предприятия. На начало 2004 года имущество предприятия составило 11306474 руб., более 60% которых составляют внеоборотные активы. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов за отчетный вырос, что означает эффективное использование оборотных активов.
Анализ структуры пассивов предприятия показал, что наибольшую долю составляет капитал и резервы (71,41%). Краткосрочные обязательства значительно возросли (абсолютное изменение - 4029763 руб.), это означает, что долги предприятие растут высокими темпами. Отсутствие долгосрочных обязательств говорит о разумной политике предприятия. Оно старается не "влезать в долги", а решать вопросы своей деятельности с помощью собственного капитала и краткосрочных обязательств.
ООО "Глория" в 2004 году обладало достаточно хорошей финансовой устойчивостью, однако к концу 2005 года ситуация сильно изменяется и финансовое состояние становится крайне неустойчивым. Это подтверждается такими авторскими методиками, как Абрютиной М.С. и Грачева А.В., Корняковой Г., Донцовой Л.В. и Никифоровой А.В. По результатам расчетов последней методике предприятие в 2004 году можно было отнести к I классу (это предприятие, демонстрирующее некоторую степень риска по задолженности, но оно еще не рассматривается как рискованное). В конце 2005 г. предприятие уже относилось к IV классу, то есть "Глория" становится с высоким риском банкротства, даже после принятия мер по финансовому оздоровлению, поэтому кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты.
За рассматриваемый период одни финансовые коэффициенты росли, другие снижались. Например, коэффициент автономии снизился, и на конец 2005 года стал равен 0,17. Это свидетельствует о снижении финансовой независимости предприятия, увеличении риска финансовых затруднений в будущем. Увеличение коэффициента финансового риска до значения 0,4 говорит об усилении зависимости организации от заемного. В целом, за отчетный период наблюдается значительное ухудшение финансового состояния предприятия.
Анализ вероятности банкротства показал, что предприятию в будущем, если не предпринять меры по финансовому оздоровлению предприятия, грозит банкротство. Это подтверждают двух - и пятифакторная модели Альтмана, а также метод ограниченного круга показателей.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия показал, что произошло увеличение таких показателей, как прибыль от продаж (увеличилась на 54910 руб.), прибыль до налогообложения (увеличилась на 541081 руб.), чистая прибыль (увеличилась на 50277 руб.). Эта тенденция положительна для финансовой деятельности предприятия.
За отчетный период все показатели рентабельности выросли. Такая ситуация говорит о том, что производственные ресурсы используются эффективно. Таких же слов нельзя сказать об показателях отдачи. Фондоотдача снизилась на 0,08, также снизился показатель отдачи всего капитала на 8,91 и основного капитала на 0,28. их снижение свидетельствует о спаде эффективности деятельности предприятия за отчетный период.
Подводя итог, можно сказать, что в целом, предприятие неплохо функционирует и, как говорится, "держится на плаву". Но если руководство предприятия не будет принимать никаких мер по финансовому оздоровлению, то существует реальная опасность банкротства.
Список используемой литературы
1. Кустова Т.Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Рыбинск, 2003г.
2. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансо-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Изд-во "Дело и Сервис", 1998.
3. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2000
Приложения
Приложение 1
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 2004 г.
Организация "Глория"_________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика
______________________
Вид деятельности
________________________________________________
Организационно-правовая форма / форма собственности
ООО__________
Единица измерения: руб.
__________________________________________
Местонахождение (адрес)
_________________________________________
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
7176 |
10664 |
|
|
Основные средства |
120 |
6892609 |
8217023 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
6899785 |
8227687 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
63663 |
140924 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
34319 |
41328 |
||
|
животные на выращивание и откорме |
- |
- |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
19718 |
21000 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
7226 |
62693 |
||
|
товары отгруженные |
- |
- |
||
|
расходы будущих периодов |
2400 |
15904 |
||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
15776 |
182151 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
4293375 |
1683716 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
1008259 |
1659128 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
- |
3341319 |
|
|
Денежные средства |
260 |
33875 |
764483 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
4406689 |
6112592 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
11306474 |
14340280 |
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10582119 |
10582119 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
|
|
Резервный капитал |
430 |
18992 |
20473 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
18992 |
20473 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
360842 |
358495 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
10961953 |
10961087 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
1317425 |
||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
344521 |
1625382 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
282025 |
1354923 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
12873 |
38384 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
1 |
42856 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
46457 |
159058 |
||
|
прочие кредиторы |
3166 |
30159 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
436386 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
- |
- |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу V |
690 |
344521 |
3379192 |
|
|
Баланс |
700 |
11306474 |
14340280 |
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2005 г.
Организация "Глория"
____________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика
______________________
Вид деятельности
________________________________________________
Организационно-правовая форма / форма собственности
ООО__________
Единица измерения: руб.
__________________________________________
Местонахождение (адрес)
_________________________________________
|
Актив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
10664 |
7013 |
|
|
Основные средства |
120 |
8217023 |
8274890 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
- |
- |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
3341319 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
- |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
8227687 |
11623222 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
140924 |
570435 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
41328 |
249185 |
||
|
животные на выращивание и откорме |
- |
- |
||
|
затраты в незавершенном производстве |
21000 |
39960 |
||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
62693 |
277000 |
||
|
товары отгруженные |
- |
- |
||
|
расходы будущих периодов |
15904 |
4291 |
||
|
прочие запасы и затраты |
||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
182151 |
125420 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
- |
- |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
1683716 |
2611164 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
1659128 |
2598247 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
3341319 |
- |
|
|
Денежные средства |
260 |
764483 |
367269 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
||
|
Итого по разделу II |
290 |
6112593 |
3674288 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
14340280 |
15297510 |
|
Пассив |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
10582119 |
10582119 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
- |
- |
||
|
Добавочный капитал |
420 |
- |
- |
|
|
Резервный капитал |
430 |
20473 |
20473 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
||||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
20473 |
20473 |
||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
358495 |
320634 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
10961087 |
10923226 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
1317425 |
1180154 |
|
|
Кредиторская задолженность |
620 |
1625382 |
1945100 |
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
1354923 |
1006827 |
||
|
задолженность перед персоналом организации |
38384 |
230496 |
||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
42856 |
93284 |
||
|
задолженность по налогам и сборам |
159058 |
247819 |
||
|
прочие кредиторы |
30159 |
366674 |
||
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
436386 |
1249030 |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
3379192 |
4374284 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
14340280 |
15297510 |
Приложение 2
Отчет о прибылях и убытках
за год 2005 г.
Организация "Глория"
____________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика
______________________
Вид деятельности
________________________________________________
Организационно-правовая форма / форма собственности ООО
_________
Единица измерения: руб.
__________________________________________
Местонахождение (адрес)
_________________________________________
|
Показатель |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
9148437 |
9058845 |
||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(8808882) |
(9260371) |
||
|
Валовая прибыль |
339555 |
-201526 |
||
|
Коммерческие расходы |
- |
- |
||
|
Управленческие расходы |
- |
- |
||
|
Прибыль (убыток) от продажи |
339555 |
-201526 |
||
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
4780 |
1713 |
||
|
Проценты к уплате |
(114110) |
- |
||
|
Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
||
|
Прочие операционные доходы |
274751 |
194974 |
||
|
Прочие операционные расходы |
(385835) |
(173956) |
||
|
Внереализационные доходы |
- |
258275 |
||
|
Внереализационные расходы |
- |
(16082) |
||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения Отложенные налоговые активы |
119141 |
64231 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
- |
- |
||
|
Текущий налог на прибыль |
(39241) |
(34603) |
||
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода СПРАВОЧНО |
79900 |
29623 |
||
|
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
||||
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
||||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
Приложение 3
Перечень условных обозначений
Аобщ - общая величина активов предприятия
ВА - внеоборотные активы
ОА - оборотные активы
З - запасы
ДЗ - дебиторская задолженность
ДЗкс - краткосрочная дебиторская задолженность
ДЗдс - долгосрочная дебиторская задолженность
КФВ - краткосрочные финансовые вложения
ДС - денежные средства
ОС - основные средства
ОСсг - среднегодовая стоимость основных средств
Кобщ - общая величина капитала предприятия
СК - собственный капитал
УК - уставный капитал
ДК - добавочный капитал
ЗК - заемный капитал
ДО - долгосрочные обязательства
КО - краткосрочные обязательства
КЗ - кредиторская задолженность
СобК - собственный оборотный капитал
Ипл - плановые источники финансирования запасов
ВБ - валюта баланса
ФО - фондоотдача
ФЕ - фондоемкость
Вн - выручка-нетто от продажи
Пп - прибыль от продаж
Пч - чистая прибыль
С/С - себестоимость продукции (работ, услуг)
Зпост - постоянные затраты
Зпер - переменные затраты
Р - рентабельность
До, Дп - продолжительность одного оборота в отчетном и прошлом периоде соответственно
- изменения остатков дебиторской задолженности за отчетный период
НП - нераспределенная прибыль
НФА - нефинансовые активы
ФА - финансовые активы
ОСнп - стоимость основных средств в рассматриваемом периоде,
ОСкп - стоимость основных средств в конце периода
ОСвыб - стоимость основных средств, выбывших за рассматриваемый период
ОСВНП - стоимость новых основных средств, поступивших на предприятие в рассматриваемом периоде
Впп, Воп - выручка прошлого и отчетного года соответственно
ОСсгоп, ОСсгпп - среднегодовая стоимость основных средств за отчетный и прошлый период соответственно
ФОпп, ФОоп - фондоотдача прошлого и отчетного периода соответственно
- изменение выручки
- изменение среднегодовой стоимости основных средств
- изменение фондоотдачи
Т - продолжительность анализируемого периода (360)
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность состояния и финансовой устойчивости предприятия. Анализ финансового состояния предприятия ООО "Фаворит", его платежеспособности, рентабельности. Оценка показателей устойчивости. Предложения по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [210,0 K], добавлен 01.03.2012Сущность, назначение и методы анализа финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия (на примере ОАО "Боринское"): оценка финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости, кредитоспособности и ликвидности ба
курсовая работа [53,3 K], добавлен 30.03.2008Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности, методы оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Торговый Дом "Выкса". Практические рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [385,3 K], добавлен 14.06.2012Диагностика финансового состояния предприятия, анализ и оценка его имущественного положения, ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости. Недостатки финансово-хозяйственной деятельности общества. Система механизмов стабилизации предприятия.
отчет по практике [138,4 K], добавлен 20.12.2011Порядок проведения анализа финансового состояния исследуемого предприятия на основе его бухгалтерской отчетности и заданных экономических коэффициентов. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния организации и стабилизации положения.
курсовая работа [74,1 K], добавлен 09.06.2014Общая характеристика и исследование имущественного положения предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.
дипломная работа [299,0 K], добавлен 24.11.2010Оценка финансовой деятельности предприятия на примере ОАО "МТС". Разработка мероприятий по его улучшению. Анализ основных показателей финансового состояния. Экономическая оценка эффективности предполагаемого проекта по улучшению финансового состояния.
курсовая работа [863,7 K], добавлен 06.06.2014Значение и задачи анализа финансового состояния предприятия. Приемы и методы, применяемые в анализе финансового состояния. Анализ структуры и динамики имущества, финансовой устойчивости предприятия. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
курсовая работа [197,2 K], добавлен 24.12.2013Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013Общие положения анализа финансового состояния предприятия ООО "ГрузСпецАвто". Оценка ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности. Оценка и анализ деловой активности и результативности финансово-хозяйственной деятельности.
дипломная работа [45,5 K], добавлен 22.12.2014
