Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Томское пиво"

Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния ОАО "Томское пиво". Динамика выпуска и реализации продукции. Использование основных средств, труда и заработной платы. Состав и структура основных фондов. Факторный анализ затрат.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 14.08.2013
Размер файла 144,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУВ ПО КЕМЕРОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ПИЩЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Курсовая работа

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Томское пиво"

Выполнил: студент гр. ЭУз-72

Шестаков Михаил Алексеевич

Шифр зачетной книжки: 075105

Проверил: старший преподаватель кафедры

"Экономика и управление"

Гук Наталья Михайловна

Кемерово 2012

Содержание

  • 1. Введение
  • 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия ОАО "Томское пиво" за 2010 г.
  • 2.1 Анализ производства и реализации продуктов
  • 2.1.1 Анализ динамики выпуска и реализации продукции
  • 2.1.2 Анализ уровня освоения производственной мощности
  • 2.1.3 Анализ ассортимента и структуры продукции
  • 2.1.4 Оценка ритмичности производства продукции
  • 2.2 Анализ использования основных средств
  • 2.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов
  • 2.2.2 Анализ движения основных фондов
  • 2.2.3 Анализ технического состояния основных фондов
  • 2.2.4 Анализ эффективности использования основных средств
  • 2.3 Анализ использования труда и заработной платы
  • 2.3.1 Оценка структуры и динамика персонала
  • 2.3.2 Анализ движения трудовых ресурсов
  • 2.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
  • 2.3.4 Анализ динамики заработной платы
  • 2.4 Анализ затрат на производство
  • 2.4.1 Анализ динамики затрат на 1 руб. товарной продукции
  • 2.4.2 Структура затрат по экономическим элементам
  • 2.4.3 Факторный анализ затрат
  • 2.5 Анализ прибыли и рентабельности
  • 2.5.1 Анализ показателей прибыли
  • 2.5.2 Факторный анализ прибыли от продаж
  • 2.5.3 Анализ результатов от прочих и внереализационных операций
  • 2.5.4 Анализ динамики показателей рентабельности
  • 2.5.5 Факторный анализ рентабельности средств производства
  • 2.6 Анализ финансового состояния предприятия
  • 2.6.1 Оценка состава и структуры имущества
  • 2.6.2 Анализ состава и структуры источников формирования имущества
  • 2.6.3 Анализ финансовой устойчивостиъ
  • 2.6.4 Анализ платёжеспособности предприятия
  • 2.6.5 Анализ ликвидности баланса
  • 2.6.6 Оценка деловой активности
  • 3. Заключение
  • 4. Список литературы
  • 5. Приложение

1. Введение

История пивоварения в Томске восходит к 17 веку. Ко второй половине 19 века в Томске было уже несколько пивоваренных заводов. Но настоящий расцвет пивоварения связан с пивным производством прусских подданных Крюгеров.

Карл Крюгер свою предпринимательскую деятельность в Томске Карл Крюгер начал в 1876 году, когда взял в аренду участок земли под строительство пивоваренного завода. Уже через год завод был полностью построен, установлено оборудование. Однако в 1880 году началось строительство университета, и "место земли", на котором находилось действующее предприятие Крюгера, было передано в распоряжение строительного комитета. Понимая, что интересы императорского университета возьмут верх, К.И. Крюгер решается на новое строительство.

Новый завод был открыт 27 октября (9 ноября по новому стилю) 1884 года. С этого момента и ведется официальное летоисчисление "Томского пива". В сентябре 1890 года Карл Крюгер передал завод в арендное содержание своему племяннику Роберту Крюгеру, тогда ему было 34 года. Роберт, как и Карл Крюгер, был профессиональным пивоваром. Через пять лет аренды, в августе 1895 года, пивоваренный завод перешел и в собственность Роберта Крюгера.

Конкуренцию на местном рынке пива Роберт Крюгер решил преодолевать с помощью технического перевооружения. В конце XIX века завод был реконструирован, что увеличило его мощности в пять раз, до 50 тыс. ведер в год. В то время на заводе варили квас и более 15 сортов пива.

Роберт Крюгер занимался и расширением сети питейных заведений в Томске и за его пределами. На протяжении 1908-1914 годов он владел в Томске 5 трактирами и 26 пивными и распивочно-выносными лавками. Качество продукции было неизменно высоким, за что Р. Крюгер неоднократно удостаивался наград и различных знаков отличия своего времени.

В середине декабря 1919 года в Томске восстанавливается советская власть. Завод Крюгера был передан в ведение отдела пищевкусовой промышленности Томского совнархоза. К концу 1920 года пивоваренные заводы Томска перешли под полный контроль государства и, за исключением завода Крюгера, были перепрофилированы на производство другой продукции.

С 1920 года завод Крюгера продолжал сдаваться в аренду своим прошлым собственникам в лице Александры - жены Роберта Крюгера и других родственников. В 1926-1927 годах сын Роберта Крюгера - Макс предпринимал действия с целью вернуть фамильный завод. Не добившись успеха, семья Макса переезжает в Германию. А завод окончательно переходит государству.

В период первых пятилеток предприятие влачило жалкое существование. Только в предвоенные годы, после небольшой реконструкции, работа завода оживилась. Это помогло не прекращать деятельности в период Великой Отечественной Войны, так как пиво было необходимо как "жидкий хлеб" раненным и рабочим, работающим на военных заводах.

После войны неоднократно производилось переоснащение завода с целью увеличения мощностей и повышения качества продукта. Однако, в 80-х годах прошлого века, в период действия антиалкогольного Указа правительства, производство пива сократилось в 5-6 раз. Завод даже переименовали в "Завод прохладительных напитков". Возврат к пивоварению начался с 1992 года. В 1995 году на предприятии появился первый не советский бренд пива под названием "Крюгер".

Новая эпоха началась в 1994 году, когда завод был приватизирован и стал называться Акционерное Общество Открытого типа " Томское пиво".

реализация продукция финансовый затрата

Возрождение завода с перерывом в 100 лет вновь связано с именем Ивана Григорьевича Кляйна.

В период с 1993 по 2003 годы завод был полностью реконструирован: установлено новое, более совершенное оборудование производства Германии, Швеции, Италии, установлен строгий контроль над сырьем, запущены новые линии розлива (ПЭТ и алюминиевая банка). Оснащение подобного класса сегодня имеют крупнейшие российские предприятия и ведущие пивоварни Германии, Великобритании, США и Японии. Символическим завершением цикла модернизации стал выпуск пива под маркой "Большое пиво". Всего за год, это пиво заняло 80% сегмента рынка ПЭТ в Томске. А за два года стало лидером продаж в Новосибирской и Кемеровской областях. В 2000 году ОАО "Томское пиво" стало первым пищевым предприятием в Западной Сибири, кто успешно прошел сертификацию по системе качества ISO 9002.

В традициях завода "Томское пиво", ещё со времён Крюгеров, было и остаётся воспитание культуры пития пенного напитка. С этой целью в 2001 году ОАО "Томское пиво" открыли ресторанно-гостиничный комплекс Дом Пива "У Крюгера".

С 2006 года ОАО "Томское пиво" вышло за рамки мелкого и среднего бизнеса и превратилось в крупное предприятие с мощностями 20 млн. декалитров пива в год и численностью постоянно занятых работников около 700 человек.

Продукция "Томского пива" занимает около 1% рынка пива России, 7% рынка Сибирского федерального округа. Основная география продаж - это Западно-Сибирский регион, а также Урал и Дальний восток.

В фонде ОАО "Томское пиво" более 150 наград с Сибирских, Всероссийских и Международных выставок. "Томское пиво" получает награды за качество продукции, эффективность управления, вклад в экономику страны, возрождение традиций пивоварения и другие.

Одним из ключевых принципов ОАО "Томское пиво" является постоянное развитие. Для этого постоянно ведётся сотрудничество с ведущими зарубежными экспертами в области производства пива.

И по сей день "Томское пиво" развивает традиции немецких пивоваров, делая акцент на качество продукта и профессионализм людей, которые этот продукт создают. Современная эффективная система управления заводом освобождает руководству время на развитие новых проектов и направлений деятельности компании.

Сегодня ОАО "Томское пиво" - одно из современнейших предприятий Томска. Весь цикл производства на заводе происходит на новейшем оборудовании от признанных мировых лидеров - фирм "Huppman", "KHS", "AlfaLaval", "Jorg", "Ziemann", "SigSimonazzi". Оснащение такого класса имеют крупнейшие российские предприятия и ведущие пивоварни Германии, Англии, США, Японии. Процесс реконструкции был начат 9 лет назад и продолжается сегодня. Сырье для томского пива поставляют ведущие производители Германии, Голландии, Дании, Чехии.

Продукция завода представлена следующими марками:

Пиво KrugerPremiumPils - Настоящее неадаптированное немецкое пиво, сваренное по традиционным рецептам. Выпущено специально к 125-летнему юбилею "Томского пива" под контролем и по рецептурам ведущего германского специалиста.

Пиво Крюгер (тарированное) - Крюгер мягкое, Крюгер традиционное, Крюгер крепкое.

Пиво Крюгер (разливное) - Крюгер классическое, Крюгер бархатное, Крюгер золотое.

Сорта по ГОСТу СССР - Линейка ГОСТ состоит из трех сортов: "Жигулевское, "Рижское" и "Бархатное". Эти сорта-классика отечественного пивоварения. Вкус пива, производимого в бывшем СССР вызывает ностальгию у многих. Популярное Жигулевское, светлое "Рижское", темное "Бархатное" знакомы всем кто жил в советское время и любимы до сих пор.

Пиво Нефильтрофф - "Нефильтрофф" - живое нефильтрованное пиво. Чем уникально это пиво? Тем, что оно не подвергалось никакой обработке: ни пастеризации, ни фильтрации, ни консервации. Это пиво вышло из самого сердца пивзавода - прямо из варницы не проходя этапа фильтрации.

Пиво CeskyDzbanek (тарированное) - Рецептура и технология этого пива были разработаны совместно с чешскими пивоварами, сотрудничество с которыми началось в 2008 г. В результате такой работы получилось пиво, которое соответствует "чешскому местному пиву" (ceskemistnipivo).

Пиво CeskyDzbanek (разливное).

Пиво Dark&Black - Темное пиво, черное как ночь. Обладает мягким вкусом, в нем неярко выражена горечь карамельного солода. Плотность 12%, крепость 4,1%. Выпускается в стеклобутылке 0,5л.

Пиво Сильное - Не все любят обычное пиво, которое есть в любом магазине. Некоторым нужно, чтобы пиво было более насыщенным, как вкусом, так и алкоголем. "Сильное" - как раз такое пиво. Его крепость - 8,2%, плотность - 18%. Оно обладает плотным терпким вкусом и высоким уровнем алкоголя, что полностью соответствует ожиданием потребителей. Это подтверждено многочисленными положительными отзывами потребителей об этом продукте.

Большое пиво - Марка "Большое пиво" - отличный выбор для большой компании! Пиво сварено на артезианской воде, из отборного солода хмеля умелыми пивоварами. Выпускается в удобной компанейской таре: в пластиковых бутылках емкостью в 1,5, 2,0л., 2,5 и 3,0л. Сорта: светлое и классическое.

Ирландский эль Shamrock - В конце позапрошлого столетия, когда День Святого Патрика из религиозного праздника становился народным, появилась традиция - в кружку эля нужно бросить лист клевера и выпить ее до дна. Считается, что это поможет сохранить веселое настроение праздника на весь следующий год, и при этом "не пропить" свой ирландский нрав. Кружка эта называется "пинта Патрика", а пьющие говорят: "осушим шемрок"/"drowningtheshamrock". С тех пор праздничный эль, специально сваренный ко Дню Святого Патрика, стали называть "Шемрок"/"Shamrockale". Он обладает насыщенным вкусом и отличается большей крепостью. И если нет возможности положить лист клевера, то эль нужно наливать только в кружку с изображением трилистника.

Линейка Фирменного пива: Жигулевское, Ячменное, Рижское - Жигулевское фирменное, Ячменное фирменное,Рижское фирменное.

Квас Благодей-Этот квас - летний. Он дышит ароматом ржаного хлеба, снимает усталость, прогоняет жажду, помогает утолить голод и нормализовать пищеварительную деятельность. Прекрасный кисло-сладкий вкус этого кваса знаком всем и любим с детства. Сорта: традиционный и окрошечный.

Газированная вода Диво - Ассортиментный ряд представлен 5 вкусами - это: "Апельсин", "Лимонад", "Буратино", "Колокольчик", "Лимон прозрачный".

Минеральная вода Чажемто - Добывается из скважины глубиной 2770м в пос. ЧажемтоКолпашевского района. Относится к лечебно-столовым гидрокарбонатным хлоридно-натриевым водам.

Вода природная питьевая бутилированная "Афины" - Вода питьевая обладает превосходным вкусом, прекрасно утоляет жажду, употребляется без кипячения. Является основой для приготовления пищи, чая, кофе, других напитков, сохраняя их вкусовые качества.

В данной работе будет проведён анализ производственно - хозяйственной деятельности и финансового состояния.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия ОАО "Томское пиво" за 2010 г.

2.1 Анализ производства и реализации продуктов

2.1.1 Анализ динамики выпуска и реализации продукции

Таблица 1 - Выпуск и реализация продукции, тыс. руб.

Показатели

2009

2010

отклонения

+/-

%

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

1. Товарная продукция:

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

2607388

1896925

2316177

2316177

-291211

419252

-11,2

22,1

2. Реализованная продукция:

в действующих ценах

в сопоставимых ценах

2563272

2044844

2289860

2289860

273412

245016

10,7

11,9

Jтп= = 0,888;

Jрп = = 0,893.

Как следует из данных табл. 1, снижение товарной продукции в действующих ценах на 11,2% сопровождает снижение реализованной продукции на 10,7%. Также на протяжении анализируемого периода имеет место превышение товарной продукции над реализованной. Это свидетельствует о неэффективном сбыте продукции и снижении её конкурентоспособности, следовательно, предприятию следует более детально изучить спрос и провести мероприятие по налаживанию системы сбыта.

Снижение роста товарной продукции в отчётном периоде обусловлено повышением цен, причём из-за снижения объёмов производства, из-за дефицита сырья, товарная продукция сократилась на 290 млн. руб. или 11 %. Соответственно снизился объём реализованной продукции и в результате её стоимость уменьшилась на 270 млн. руб. или 10%.

2.1.2 Анализ уровня освоения производственной мощности

Таблица 2 - Сведения об освоении производственной мощности, тыс. дал.

Показатели

2009

2010

Отклонения

+/-

%

1. Выпуск продукции

2. Производственная мощность

3. Уровень освоения производственной мощности, %

17170

20000

85,6

17426

20000

87,1

256

0

1,5

1,5

Из данных таблицы 2 видно, что в отчётном году наблюдается увеличение объёма выпуска по сравнению с базовым периодом на 256 тыс. дал, что вызвано улучшением производительности труда.

Уровень освоения производственной мощности составил 87,1, что на 1,5% выше уровня базового периода. Повышению уровня способствовало: улучшения технических условий производства и расширение производства. Общий резерв роста объёмов выпуска продукции составляет 2574 тыс. дал.

2.1.3 Анализ ассортимента и структуры продукции

Таблица 3 - Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. дал.

Наименование продукции

2009

2010

Темп роста,%

Факт в пределах плана

Недовыполнение плана

Выполнение по ассортименту

Пиво - всего

14810

14616

-1,3

14616

-194

98,7

В т. ч. - бутылочное

1199

1409

17,5

1199

-

100

- кеговое

4183

5594

33,7

4183

-

100

- пиво в ПЭТ

9428

7613

-19,3

7613

-1815

80,7

Безалкогольные напитки

2360

2810

19,1

2360

-

100

В т. ч. - газвода

115

83

-27,8

83

-32

72,2

- минеральная вода

119

89

-25,2

89

-30

74,8

- вода питьевая

322

355

10,2

322

-

100

- квас

1804

2283

26,6

1804

-

100

ИТОГО:

17170

17426

1,5

16976

-194

99,4

Из данных табл.3 следует, что план по производству товарной продукции перевыполнен на 1,5% или на 256 тыс. дал., но план по ассортименту выполнен только на 99,4%. Недовыполнение составило 194 тыс. дал. Основной причиной невыполнения плана по ассортименту является снижение фактического выпуска пива в ПЭТ, вызванного снижением спроса, по сравнению с планом на 19,3% или 1815 тыс. дал. Снижение выпуска газ. и мин. воды значительного влияния на итог не оказало. Поэтому, не смотря на перевыполнение плана по остальному ассортименту, в целом план по ассортименту не выполнен, что приводит в свою очередь к структурным сдвигам в составе продукции, изменению стоимости товарной и реализованной продукции.

Таблица 4 - Структура выпуска продукции

Наименование продукции

Выпуск, тыс. дал.

Структкра,%

Факт при плановой структуре

Зачтено в выполнение плана

2009

2010

2009

2010

1

2

3

4

5

6

7

1

2

3

4

5

6

7

Пиво

- бутылочное

1199

1409

6,98

8,09

1216,33

1216,33

- кеговое

4183

5594

24,36

32,1

4244,97

4244,97

- пиво в ПЭТ

9428

7613

54,91

43,69

9568,62

7613

Безалкогольные напитки

- газвода

115

83

0,67

0,48

116,75

83

- минеральная вода

119

89

0,69

0,51

120,24

89

- вода питьевая

322

355

1,88

2,04

327,62

327,62

- квас

1804

2283

10,51

13,1

1831,47

1831,47

ИТОГО:

17170

17426

100

100

17426

15405,39

Из табл.4 видно, что плановая структура выпуска продукции не соблюдена. Так, фактическая доля выпуска превышает плановую по продуктам: бутылочное и кеговое пиво, а также вода питьевая и квас. А по пиву в ПЭТ, газированной и минеральной воде наблюдается снижение фактической доли относительно плановой. В результате план по структуре выполнен на 88,4%. Недовыполнение плана в результате структурных сдвигов составило 2020,61 тыс. дал.

Таблица 5 - Рентабельность по видам продукции

Наименование продукции

Цена, руб/дал

Себестоимость, руб/дал

Рентабельность, %

Пиво

- бутылочное

430,00

230

87

- кеговое

369,57

230

60,7

- пиво в ПЭТ

363,60

230

58

Безалкогольные напитки

- газвода

112,80

93,60

20,5

- минеральная вода

105,00

88,70

18,4

- вода питьевая

66,00

39,43

67,4

- квас

244,07

169,73

43,8

Р = 100.

Из данных табл.5 видно, что наиболее рентабельным является бутылочное пиво, т.е. на 1 рубль затрат при производстве данной продукции предприятие получает 87 копеек прибыли. Но из табл.4 следует, что доля этой продукции снижается, что является отрицательным моментом деятельности предприятия. Также негативная ситуация наблюдается по квасу. А по пиву в кегах, наоборот, проявляется благоприятная тенденция.

2.1.4 Оценка ритмичности производства продукции

Таблица 6 - Выпуск продукции по месяцам

Месяц

Выпуск продукции, тыс. дал.

Фактичекси в пределах плана

Коэффициент ритмичности

2009

2010

Январь

2002

2000

2000

0,99

Февраль

362

193

193

0,53

Март

402

309

309

0,77

Апрель

584

320

320

0,55

Май

862

1050

862

1

Июнь

1808

2067

1808

1

Июль

3432

3835

3432

1

Август

1722

1540

1540

0,89

Сентябрь

775

641

641

0,83

Октябрь

500

460

460

0,92

Ноябрь

485

321

321

0,66

Декабрь

4236

4690

4236

1

ИТОГО:

17170

17426

16122

0,94

Кр = .

Из данных табл.6 видно, что в отчётном году предприятие работало не ритмично, т.к. значение коэффициента ритмичности составило 94 % от планового объёма продукции выпущенного в пределах установленного графика. Данный показатель вызван сбоем материально-технического снабжения.

2.2 Анализ использования основных средств

2.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов

Таблица 7 - Динамика среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб.

Показатели

2009

2010

Отклонение

+/-

%

1

2

3

3

5

Среднегодовая стоимость ОФ, всего

Производственные ОФ

1419496

1419496

1544746

1544746

125250

125250

8,8

8,8

В том числе:

- отраслей, производящих товары

1413351

1538601

125250

8,8

- отраслей, оказывающих услуги

6145

6145

0

0

Непроизводственные ОФ

-

-

-

-

Как видно из данных табл.7, среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 8,8% или 125250тыс. руб. Основной причиной явилось увеличение стоимости производственных ОФ на 125250тыс. руб., что составляет 100% общего объёма. Это свидетельствует о положительных тенденциях в динамике и расширение материально-технической базы производства.

Таблица 8 - Наличие и структура ОФ, тыс. руб.

Группы ОФ

Начало года

Конец года

Структура,%

+/-

Темп роста,%

НГ

КГ

Основные фонды, всего

1419496

1544746

100

100

125250

1

Производственные ОФ:

здания

сооружения

машины и оборуд.

транспорт

инвентарь

прочие

земельные участки

1419496

414003

134913

778472

38116

16903

28366

8723

1544746

414003

134913

887486

54352

16903

28366

8723

100

29,2

9,5

54,8

2,7

1,2

2

0,6

100

26,8

8,7

57,5

3,5

1,1

1,8

0,6

125250

109014

16236

1

2,4

0,8

2,7

0,8

0,1

0,2

Активная часть

861857

987107

60,7

63,9

125250

3,2

Пассивная часть

557639

557639

39,3

36,1

-

-3,2

Непроизводственные ОФ

-

-

-

-

-

-

Как видно из табл.8, стоимость основных фондов за год выросла на 125250 тыс. руб. Рост обусловлен за счёт активной части, доля которой выросла на 3,2%.

Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудование (55%). Закуп нового оборудования и переоснащение цехов увеличил долю в структуре до 57,5%. Также наблюдается благоприятная тенденция в разделе транспортных средств, увеличение доли с 2,7% до 3,5%. Это свидетельствует о улучшении технологической структуры основных фондов.

2.2.2 Анализ движения основных фондов

Таблица 9 - Показатели движения ОФ

Группы ОФ

Коеффициенты

Ввода

Выбытия

Новизны

Компенсации

Прироста

1

2

3

4

5

6

Основн. средства, всего

0,081

0

1

-

0,089

Здания

0

0

0

-

0

Сооружения

0

0

0

-

0

Машины и обор-ние

0,123

0

0,87

-

0,140

Транспортные сред-ва

0,299

0

0,13

-

0,426

Инвентарь

0

0

0

-

0

Активная часть

0,127

0

1

-

0

Пассивная часть

0

0

0

-

0

Кп = ; Кв = Кн = Кк = ; Кпр = .

Анализ данных таблицы 9 свидетельствует о недостаточности интенсивности движения ОФ в анализируемом периоде. Коэффициент ввода составил 0,081. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, а именно транспортных средств, по которым коэффициент ввода составил 0,299. Также существенное обновление имело место в группе "Машины и оборудование", за год 12,3% поступило на предприятие. Выбытие ОФ за отчётный период не производилось.

2.2.3 Анализ технического состояния основных фондов

Таблица 10 - Показатели технического состояния ОФ

Группы ОФ

На начало года

На конец года

Отклонение,%

Первоначальная стоимость, тыс. руб.

Износ, тыс. руб.

Коэффициент износа,%

Первоначальная стоимость, тыс. руб

Износ, тыс. руб.

Коэффициент износа,%

Основ. средства, всего

1419496

417642

29,4

1544746

298247

19,3

-10,1

Здания

414003

65412

15,8

414003

50508

12,2

-3,6

Сооружения

134913

26173

19,4

134913

31300

23,2

3,8

Машины и оборудование

778472

305939

39,3

887486

198797

22,4

-16,9

Транспортные средства

38116

16771

44

54352

14295

26,3

-17,7

Инвентарь

16903

4006

23,7

16903

3347

19,8

-3,9

Активная часть

861857

326057

37,8

987107

216439

21,9

-15,9

Пассивная часть

557639

91585

16,4

557639

81808

14,7

-1,7

Анализ технического состояния по данным таблицы 10 свидетельствует о высокой степени годности ОФ.

Коэффициент износа составил в отчётном периоде 19,3%, причём по сравнению с базовым периодом снизился на 10,1%. Отрицательным моментом является превышение износоактивной части надпассивной.

Наиболее изношенными являются сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, по ним износ составил 23,2%,22,4%,26,3% соответственно. Но, за исключением сооружений, наблюдается снижение процента износа по сравнению с прошлым годом. По сооружениям износ увеличился на 3,8%.

Наибольшую степень годности имеют здания 87,8 %, причём износ по данной группе снизился на 3,6%.

Причиной данной тенденции является обновление и ремонт ОФ.

2.2.4 Анализ эффективности использования основных средств

Таблица 11 - Показатели использования основных средств

Показатели

2009

2010

+/-

Темп роста,%

1. Товарная продукция, тыс. руб.

2607388

2316177

-291211

-11,17

2. Среднегод. стоимостьОФ, т. р.

1382360

1482121

99761

7,22

3. Стоимость активной части, т. р.

861857

987107

125250

14,53

4. Доля активной части

0,623

0,666

0,043

6,9

5. Прибыль до налога, тыс. руб.

455981

546900

90919

19,94

6. Среднесписочная чис. рабочих

676

700

24

3,55

7. Фондоотдача,руб.

1,89

1,56

-0,33

-17,46

8. Фондоотдача активной части,р.

3,03

2,35

-0,68

-22,44

9. Фондовооружённость, т. р. /чел.

2044,91

2117,32

72,41

3,5

10. Фондорентабельность ОФ,%

32,99

36,9

3,91

-

ФО = ФВ = ФР = .

Из данных таблицы 11 видно, что в отчётном периоде фондоотдача снизилась на 17,46%. Основной причиной такого снижения явилось снижение объёма товарной продукции. Снижение фондоотдачи способствовало увеличению стоимости основных фондов.

Фондовооружённость свидетельствует о том, что на среднесписочного рабочего приходится 2117,32 тыс. руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель увеличился на 3,5 % в результате значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с численностью.

Увеличение фондорентабельности до 36,9% свидетельствует о эффективном использовании основных фондов.

Определим влияние фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на товарную продукцию.

ТП = ФО * Ф;

ТПо = ФОо * Фо = 1,89*1382360 = 2607388тыс. руб.;

ТПусл = ФО1 * Фо = 1,56 * 1382360 = 2156482тыс. руб;

ТП1 = ФО1 * Ф1 = 1,56 * 1482121 = 2316177тыс. руб;

Таким образом:

Изменение объёма товарной продукции за счёт фондоотдачи составило:

?ТП = ТПусл - ТПо = 2156482 - 2607388 = - 450906тыс. руб.

Изменение товарной продукции за счёт среднегодовой стоимости ОФ составило:

?ТП = ТП1 - ТПусл = 2316177 - 2156482 = 159695тыс. руб.

?ТПобщ = 159695 - 450906 = - 291211тыс. руб.

Расчёты показали, что снижение фондоотдачи на 33 коп. в отчётном году привело к снижению объёмов выпуска продукции на 451 млн. руб. Увеличению объёмов выпуска продукции на 160млн. руб. способствовало увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 99млн. руб.

Это свидетельствует об экстенсивном использовании основных фондов.

2.3 Анализ использования труда и заработной платы

2.3.1 Оценка структуры и динамика персонала

Таблица 12 - Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура

Показатели

2009

2010

+/-

Темп роста,%

Чел

%

Чел

%

Всего

624

100

647

100

23

3,69

ППП

624

100

647

100

23

3,69

- рабочие

443

70,99

461

71,25

18

4,06

- служащие

5

0,8

5

0,77

0

0

-специалисты

176

28,21

181

27,98

5

2,84

- руководители

Непром. персонал

-

-

-

-

-

-

Из данных таблицы 12 видно, что в отчётном году, численность всех рабочих увеличилась на 23 человека. Это увеличение обусловлено изменением численности производственно-промышленного персонала. Так численность ППП в отчётном году составила 647 человека, что на 23 человека или 3,69% больше чем в базовом. Причём увеличение произошло за счёт рабочих, специалистов и руководителей.

Удельный вес ППП в общей численности не изменился, а удельный вес рабочих увеличился на 0,26% и составил 71,25%, в то же время наблюдается снижение удельного веса специалистов и руководителей на 0,23% и служащих на 0,03%.

Общее увеличение численности вызвано увеличением штата предприятия.

2.3.2 Анализ движения трудовых ресурсов

Таблица 13 - Анализ движения трудовых ресурсов

Показатели

2009

2010

Отклонение

+/-

%

Численность на начало года

624

647

23

3,7

Принято

30

20

-10

-33,3

Уволено всего,

в т. ч. по неуважительным причинам

7

1

4

0

-3

1

-42,3

100

Численность на конец года

647

663

16

2,5

Среднесписочная численность

676

700

24

3,55

Оборот

37

24

-13

-35,1

Коэффициент по приёму

4,7

3,1

-1,6

-34

Коэффициент по выбытию

1,1

0,6

-0,5

-45,5

Коэффициент текучести

0,2

0

-0,2

-100

Кпр = Кв = Кт =

Движение трудовых ресурсов можно охарактеризовать как слабоинтенсивное. Оборот составил 24 человека. что на 13 меньше, чем в базовом периоде.

Коэффициент оборота рабочей силы по приёму на протяжении всего анализируемого периода превышает коэффициент оборота по выбытию, что свидетельствует о достаточности обновления трудовых ресурсов.

Коэффициент текучести равен 0, что свидетельствует об эффективности управления и социальной политики предприятия, высокой трудовой дисциплине.

2.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Таблица 14 - Производительность труда

Показатели

2009

2010

Отклонение

+/-

%

ТП в сопоставимых ценах, тыс. руб.

1896925

2316177

419252

22,1

Среднесписочная чис - тьППП, чел.

676

700

24

3,55

Среднесписочная чис-тьраб., чел.

466

452

-14

-3

Доля рабочих в ППП

0,69

0,65

-0,04

-5,79

Число рабочих дней

249

248

-1

-0,4

Средняяпрод - ть рабочего дня, ч.

11,15

11,25

0,1

0,9

Среднегодовая выработка ППП, т. р

2806,1

3308,82

502,72

17,915

Среднегодовая выр-ка раб., т. р.

4070,65

5124,29

1053,64

25,88

Среднечасовая выр-ка раб., т. р.

1,4662

1,8367

0,3705

25,27

Данные таблицы 14 свидетельствуют о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в отчётном периоде выработка ППП увеличилась на 18 %, в то же время увеличение выработки рабочего составило 26%. Это свидетельствует о эффективности управления на предприятии. Определим влияние факторов на величину среднегодовой выработки: влияние изменения доли рабочих в численности ППП

?ТП = ?Ч * До * По* ЧВо = - 0,04 * 249 * 11,15 * 1,4662 = - 163 тыс. руб.

влияние изменения числа дней работы

?ТП = Ч1* ?Д * По * ЧВо = 0,65 * - 1 * 11,15 *1,4662 = - 10,6 тыс. руб.

влияние изменения длительности рабочего дня

?ТП = Ч1* Д1 * ?П * ЧВо =0,65 * 248 * 0,1 * 1,4662 = 23,6 тыс. руб.

влияние изменения среднечасовой выработки рабочего

?ТП?ЧВ = Ч1* Д1 * П1 *? ЧВ = 0,65 * 248 * 11,25 * 0,3705 = 671,9 тыс. руб.

совместное влияние факторов:

163-10,6+23,6+671,9 = 521,9

Таким образом, главной причиной увеличения выработки ППП является увеличение часовой выработки рабочего. Отрицательное влияние оказало изменение численности рабочих дней и изменение доли рабочих. Положительное влияние роста продолжительности рабочего дня было менее значительным.

В результате увеличения выработки увеличилась товарная продукция

влияние изменения численности

?ТП = ?Ч * ПТо = 24 * 2806,1 = 67346,4 тыс. руб.

влияние изменения выработки:

?ТП?ПТ = Ч1 * ?ПТ = 700 * 502,72 =351904 тыс. руб.

Таким образом, увеличение выработки способствовало увеличению товарной продукции на 352 млн. руб.

2.3.4 Анализ динамики заработной платы

Таблица 15 - Анализ динамики заработной платы

Показатели

2009

2010

Отклонение

+/-

%

Среднесписочная чис-тьППП, чел.

676

700

24

3,55

Среднесписочная чис-тьраб., чел.

466

452

-14

-3

Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб.

20349,63

22660,4

2310,77

11,35

Фонд оплаты труда раб., тыс. руб.

13788,94

14406,14

617,2

4,48

Среднемесячная з/п рабочих, руб.

29590

31872

2282

7,71

Среднемесячная з/п ППП, руб.

30103

32372

2269

7,54

Как видно из таблицы 15, по всем показателям оплаты труда наблюдается значительный рост. Так, фонд оплаты труда ППП увеличился в отчётном периоде на 2,3 млн. руб. или на 11,4%. Фонд оплаты труда рабочих увеличился на 4,48% или на 0,5 млн. руб. В результате средняя зарплата рабочих выросла на 7,7%, в то время как аналогичный показатель по ППП вырос на 7,5%.

Следует отметить, что рост оплаты труда на предприятии в отчётном периоде сопровождался увеличением выработки. Это свидетельствует о соблюдении принципов организации оплаты труда на предприятии.

2.4 Анализ затрат на производство

2.4.1 Анализ динамики затрат на 1 руб. товарной продукции

Таблица 16 - Динамика затрат на рубль товарной продукции

Показатели

2009

2010

Отклонение

+/-

%

Товарная продукция, тыс. руб.

2607388

2316177

-291211

-11,17

Себестоимость, тыс. руб.

1789342

1472680

-316662

-17,7

Затраты на 1 руб, коп.

68,63

63,58

-5,05

-7,35

Как видно из таблицы 16, снижение объёма продукции в стоимостном выражении сопровождается увеличением затрат на производство. В результате наблюдается увеличение затрат на рубль готовой продукции с 56,5 копеек до 77,3 копеек. Это свидетельствует о существенном снижении эффективности деятельности предприятия. В базисном периоде на рубль товарной продукции предприятие получало значительно больше прибыли 43,5 копейки, в то время, как в отчётном периоде - 22,7 копейки.

2.4.2 Структура затрат по экономическим элементам

Таблица 17 - Структура затрат по элементам

Наименование

элементов

Всего. тыс. руб.

Структура,%

Отклонение

2009

2010

2009

2010

+/-

%

Материальные затраты

1736210

1385677

82,01

77,88

-350533

-4,13

Затраты на оплату труда

213997

242708

10,1

13,65

28711

3,55

Отчисления на соцнужды

45305

50763

2,14

2,85

5458

0,71

Амортизация ОФ

121680

100066

5,75

5,62

-21614

-0,13

Прочие затраты

-

-

0

0

-

-

Полная себестоимость

2117192

1779214

100

100

-337978

0

Как видно из таблицы 17, полная себестоимость снизилась в отчётном периоде на 340 млн. руб. Основной причиной такого снижения явилось уменьшение материальных затрат в связи с разработкой новых технологий и закупа новейшего оборудования, позволяющего значительно снизить затраты на производство. В то же время, рост затрат на оплату труда и отчислений на соцнужды не повлияло на увеличение себестоимости.

Таблица 18 - Динамика показателей удельных затрат

Показатели

2009

2010

Отклонение, +/-

Материалоёмкость, коп.

66,59

59,83

-6,76

Зарплатоёмкость, коп.

8,21

11,36

3,15

Амортизациёмкость, коп.

4,67

4,68

0,01

Как следует из таблицы 18, на рубль товарной продукции предприятию необходимо осуществить 60 копеек материальных затрат, 11 копеек затрат на оплату труда и 5 копеек затрат на основные фонды. За отчётный период наблюдается снижение затрат по материалоёмкости, что является благоприятной тенденцией. Увеличение зарплатоёмкости полностью перекрывается снижением материальных затрат. Изменения амортизациеёмкости незначительны.

2.4.3 Факторный анализ затрат

Таблица 19 - Показатели для выполнения факторного анализа затрат

Наименование продукции

Выпуск, тыс. дал

Себестоимость, руб/дал

Цена, руб/дал

Затраты по базовой себестоимости, тыс. руб

Товарная продукция в базовых ценах, тыс. руб

2009

2010

2009

2010

2009

2010

Пиво:

- бутылочное

1199

1409

279,45

230

412,8

430,00

393745,1

581635,2

- кеговое

4183

5594

279,45

230

354,79

369,57

1563243

1984695,3

- пиво в ПЭТ

9428

7613

279,45

230

349,06

363,60

2127452,9

2657393,8

Безалкогольные напитки:

- газвода

115

83

113,72

93,60

108,29

112,80

9438,76

8988,07

- минеральная вода

119

89

107,77

88,70

100,8

105,00

9591,53

8971,2

- вода питьевая

322

355

47,91

39,43

63,36

66,00

17008,05

22492,8

- квас

1804

2283

206,22

169,73

234,31

244,07

470800,26

534929,73

ИТОГО:

17170

17426

4591279,6

5799106,1

Таблица 20 - Факторный анализ затрат

Показатели

Значение, коп.

1. Затраты на рубль товарной продукции

1.1 Базового периода

1.2 Отчётного периода по себестоимости и в ценах базового пер.

1.3 Отчётного периода по себестоимости отчётного периода в ценах базового периода

1.4 Отчётного периода

56,5

79,17

25,39

77,3

2. Влияние факторов

объёма выпуска продукции

себестоимости единицы продукции

цены за единицу продукции

22,67

53,78

51,91

Как видно из таблицы 20, рост затрат на рубль товарной продукции был вызван увеличением цены. В то же время снижение объёма и себестоимости способствовали сокращению затрат на рубль товарной продукции на 22,67 и 53,78 копейки соответственно. Положительное влияние факторов менее значительно, общее снижение составило 24,54 копейки.

2.5 Анализ прибыли и рентабельности

2.5.1 Анализ показателей прибыли

Таблица 21 - Анализ динамики показателей прибыли, тыс. руб.

Показатели

2009

2010

Отклонение

+/-

%

Выручка от продажи

2563272

2289860

-273412

-10,67

Себестоимость продукции

1789342

1472680

-316662

-17,7

Управленческие расходы

111110

108096

-3014

-2,71

Коммерческие расходы

206529

211058

4529

2, 19

Прибыль от продаж

456291

498026

41735

9,15

Результат от прочих операций

-310

48874

49184

15500

Рез-т от внереализованных опер

-

-

-

-

Прибыль до налогообложения

455981

546900

90919

19,94

Чистая прибыль

364785

437520

72735

19,94

Как видно из таблицы 21, предприятие является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода. Причём величина прибыли увеличивается по всем показателям. Отрицательными моментами являются: снижение выручки и увеличение коммерческих расходов на 10,67% или 270 млн. руб. и 2, 19% или 4,5 млн. руб. соответственно. Положительными - снижение себестоимости и снижение управленческих расходов на 316 млн. руб. и 3 млн. руб. соответственно.

Так чистая прибыль за период увеличилась на 19,9% или 72 млн. руб.

2.5.2 Факторный анализ прибыли от продаж

Таблица 22 - Факторный анализ прибыли от продаж

Показатели (факторы)

Влияние факторов, тыс. руб.

Изменение выручки от продаж

-492,14

Изменение уровня себестоимости

125942,3

Изменение уровня управленческих расходов

-25188,46

Изменение уровня коммерческих расходов

-9159,44

Всего

91102,26

1. Пв = (В1 - Во) * Ро/100 = (2289860 - 2563272) *0,18/100 =-492,14;

2. Пс = - В1 * (УС1 - УСо) /100 = - 2289860* (64,3 - 69,8) /100 = 125942,3;

3. Пк = - В1 * (УК1 - УКо) /100 = - 2289860* (9,2 - 8,1) /100 = - 25188,46;

4. Пу = - В1 * (УУ1 - УУо) /100 = - 2289860* (4,7 - 4,3) /100 = - 9159,44.

Как видно из таблицы 22, основными причинами увеличения прибыли от продаж в отчётном году является уменьшение доли управленческих и коммерческих расходов. Напротив, увеличение доли себестоимости и снижение выручки от продаж способствовало уменьшению прибыли, но положительное влияние было более сильным, поэтому прибыль от продаж увеличилась на 91 млн. руб.

2.5.3 Анализ результатов от прочих и внереализационных операций

Таблица 23 - Анализ прочей операционной прибыли, тыс. руб.

Показатели

2009

2010

+/-

Темп роста,%

1

2

3

4

5

Доходы

15149

50662

35513

234,42

От продажи ОС

-

-

-

-

От продажи валюты

-

-

-

-

От ликвидации ОФ

-

-

-

-

Расходы

15459

1788

-13671

-88,43

От продажи ОС

-

-

-

-

По услугам банка

-

-

-

-

От продажи векселей

-

-

-

-

От продажи валюты

-

-

-

-

Налоги

-

-

-

-

От ликвидации ОФ

-

-

-

-

От ликвидации МБП

-

-

-

-

Курсовая разница

-

-

-

-

1

2

3

4

5

Результат

-310

48874

49184

15666

Как видно из таблицы 23, положительное влияние на результат от прочих операций оказало увеличение доходов и снижение расходов.

Общее изменение составило 50 млн. руб.

Таблица 24 - Анализ прибыли от внереализованных операций, тыс. руб.

Показатели

2009

2010

Отклонения

+/-

%

Доходы

-

-

-

-

Прибыль прошлых лет

-

-

-

-

Списание кредиторской задол.

-

-

-

-

Поступления из бюджета

-

-

-

-

Курсовая разница

-

-

-

-

Удержано с трудящихся

-

-

-

-

Доходы будущих периодов

-

-

-

-

Суммовая разница

-

-

-

-

Расходы

-

-

-

-

Пени и штрафы

-

-

-

-

Убытки прошлых лет

-

-

-

-

Списание дебиторской задол.

-

-

-

-

Курсовая разница

-

-

-

-

От покупки валюты

-

-

-

-

Суммовая разница

-

-

-

-

Расходы по безвозмездной передачи ОФ

-

-

-

-

Госпошлина

-

-

-

-

Результата

-

-

-

-

2.5.4 Анализ динамики показателей рентабельности

Таблица 25 - Динамика показателей рентабельности,%

Показатели

2009

2010

+/-

Рентабельность продукции

41

55,5

14,5

Рентабельность продаж

17,8

21,7

3,9

Рентабельность капитала

34,1

22,8

-11,3

Рентабельность собственногокапи-ла

44,03

23,4

-20,63

Рентабельность средств производства

38,6

37,7

-0,9

Кпо = = = 41; Кп1 = = = 55,5.

Кпро = = = 17,8; Кпр1 = = = 21,7.

Кко = = = 34,1; Кк1 = = = 22,8.

Кско = = =44,03; Кск1 = = =23,4.

Кфо = = =38,6;

Кф1 = = =37,7.

Таким образом, эффективность работы предприятия в анализируемом периоде снижается. Если в базовом периоде показатели рентабельности высокие, то в отчётном периоде их значения уменьшаются, за исключением рентабельности продукции и продаж, где прибыль увеличилась на 14,5 и 4 копейки соответственно. На рубль капитала предприятие получает 22,8 копейки прибыли, а в одном рубле выручки прибыль составляет 21,7 копейки прибыли. Прибыльность собственного капитала снизилась на 20 копеек и составила 23,4 копейки. Такая динамика неоднозначно влияет на кредитоспособность и инвестиционную привлекательность предприятия.

2.5.5 Факторный анализ рентабельности средств производства

Таблица 26 - Факторный анализ рентабельности

Показатели

2009

2010

+/-

Влияние

1

2

3

4

5

Выручка от продаж, т. р.

2563272

2289860

-273412

Прибыль до налога, т. р.

455981

546900

90919

Среднегодовая стоимость ОС, т. р.

1382360

1482121

99761

Средний остаток оборотных средств, т. р

502659

1616783

1114124

Прибыльность продаж

0,18

0,24

0,06

0,0843

Фондоёмкость

0,54

0,65

0,11

-0,0316

Оборачиваемость

0,2

0,71

0,51

-0,1127

Рентабельность

0,24

0,18

-0,06

-0,06

Ро = 0,24; Русл1 = 0,24/ (0,54+0,2) = 0,3243;

Русл2 = 0,24/ (0,65+0,2) = 0,2927; Р1 = 0,18.

Из данных таблицы 26 следует, что рентабельность снизилась на 6% и составила в отчётном периоде 18%. Основной причиной стало замедление оборачиваемости, что способствовало снижению рентабельности на 11%. Также отрицательное влияние оказало увеличение фондоёмкости на 11%, что повлекло за собой снижение рентабельности на 3%.

В то же время положительное влияние оказало увеличение прибыльности продаж 6%, что привело к увеличению рентабельности на 8%.

2.6 Анализ финансового состояния предприятия

2.6.1 Оценка состава и структуры имущества

Таблица 27 - Состав и структура имущества предприятия

Показатели

2009

2010

Отклонения

+/-

%

Стоимость имущества, тыс. руб.

1905130

2882526

977396

51,3

Внеоборотные активы, тыс. руб.

в % к имуществу

764707

40,14

789384

27,39

24677

12,75

3,23

Оборотные активы, тыс. руб.

в % к имуществу

1140423

59,86

2093142

72,61

952719

12,75

83,54

Запасы, тыс. руб.

в % к обор. активам

717018

62,87

647676

30,94

-69342

31,93

-9,67

Дебиторская задолженность, тыс. руб.

в % к обор. активам

130315

11,43

326644

15,61

196329

4,18

151,6

Ден. средства и краткосроч. вложения, т. р.

в % к обор. активам

231288

20,28

1117459

53,39

886171

39,11

383,2

Прочие обор. активы, тыс. руб.

в % к обор. активам

61802

5,42

1363

0,07

-60439

5,35

-97,79

Просроченная деб. задолженность, т. р.

в % к дебит. задолженности

0

0

0

0

Анализ таблицы 27 свидетельствует об увеличении стоимости имущества на 51% или 977 млн. руб. Рост имущества был обеспечен увеличением оборотных активов на 95 млн. руб. или 84%. В результате доля оборотных активов выросла до 73% или на 13% по сравнению с базовым показателем.

Причиной роста оборотных активов, несмотря на отрицательные показатели прочих активов и запасов (-60 млн. руб. и - 69 млн. руб. соответственно), является рост объёма денежных средств и краткосрочных вложений на 39%. Таким образом, динамика оборотных активов свидетельствует об увеличении денежных средств, что способствует росту ликвидности имущества.

В целом, структуру имущества и оборотных активов можно оценить как рациональную с достаточной ликвидностью активов.

2.6.2 Анализ состава и структуры источников формирования имущества

Таблица 28 - Анализ состава и структуры источников средств, тыс. руб.

Показатели

2009

2010

Отклонения

+/-

%

Стоимость имущества

1905130

2882526

977396

51,3

Собственный капитал

в % к имуществу

1652227

86,73

2089747

72,5

437520

14,23

26,48

Собственные оборотные активы

в % к собс. капиталу

887520

53,72

1300363

45,11

412843

8,61

46,52

Заёмный капитал

в % к имуществу

19144

1

19184

0,67

70

0,33

0,37

Долгосрочные обязательства

в % к заёмному капиталу

19256

100,59

25571

133,29

6315

32,7

32,79

Краткосрочные займы

в % к заёмному капиталу

0

0

0

0

Кредиторская задолженность

в % к заёмному капиталу

214397

1119,92

292173

1142,6

77776

22,68

36,28

Прочие пассивы

19249

475035

455786

2368

Просроченная кредит. задолженность

в % кредит. задолженности

0

0

0

0

Как следует из данных таблицы 28, прирост имущества в отчётном периоде составил 977 млн. руб., который был полностью обеспечен положительными результатами по всем показателям.

В отчётном периоде более 70% имущества сформировано за счёт собственного капитала, что позволяет сделать вывод о финансовой независимости предприятия.

Наличие собственных оборотных средств свидетельствует о возможности усилить в будущем финансовую устойчивость. Таким образом, собственного капитала предприятия достаточно для осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности.

В целом анализ источников формирования имущества свидетельствует о независимости предприятия и возможном повышении финансовой устойчивости в будущем.

2.6.3 Анализ финансовой устойчивостиъ

Метод финансовых коэффициентов

Таблица 29 - Показатели финансовой устойчивости

Показатель

Экономическое содержание

2009

2010

Коэффициент независимости (К1)

Показывает, какая часть имущества предприятия сформирована за счёт собственных источников

0,867

0,725

Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (К2)

Показывает, сколько заёмных источников привлекало предприятие на рубль собственного капитала

0,153

0,489

Коэффициент долгосрочного привлечения средств (К3)

Показывает долю источников, привлекаемых на долгосрочной основе в общей величине источников

0,877

0,734

Коэффициент манёвренности собственного капитала (К4)

Показывает долю собственного капитала, вложенного в оборотные активы

0,537

0,622

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К5)

Показывает долю оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами

0,778

0,621

Коэффициент реальной стоимости основных средств (К6)

Показывает долю основных средств в стоимости имущества предприятия

0,397

0,271

Коэффициент реальной стоимости средств производства (К7)

Показывает долю основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества предприятия

0,774

0,496

Данные таблицы 29 свидетельствуют о достаточной финансовой устойчивости предприятия. Так, коэффициент независимости хоть и снижается, но остаётся достаточно высоким, а именно 72,5% имущества сформировано за счёт собственного капитала при норме 50%. Значение коэффициента соотношения заёмного и собственного капитала свидетельствует о том, что если а начале года предприятие на рубль собственного капитала привлекало 15 копеек заёмных источников, то к концу года этот показатель увеличился до 49 копейки. Таким образом, предприятие относительно зависимо от заёмных источников.

Значение коэффициента манёвренности увеличиваются, и составляют 62,2% в отчётном году, что является положительной тенденцией для предприятия. Остальные коэффициенты снижаются по сравнению с базовыми показателями, что свидетельствует о снижении доли собственных средств. В целом же финансовое состояние предприятия устойчиво и свидетельствует о эффективном использовании средств производства.

Метод абсолютных показателей

Таблица 30 - Сводная таблица по типам финансовых ситуаций

Показатели

Тип финансовой ситуации

абсолютная устойчивость

нормальная устойчивость

неустойчивое

состояние

кризисное

состояние

Фс = СОС-З

Фс>0

Фс<0

Фс<0

Фс<0

Фт = ФК - З

Фт>0

Фт>0

Фт<0

Фт<0

Фо = ВИ - З

Фо>0

Фо>0

Фо>0

Фо<0

значение

трёхкомпонентного показателя

S = {1,1,1}

S = {0,1,1}

S = {0,0,1}

S = {0,0,0}

S (ф) = .

Таблица 31 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели

2009

2010

Внеоборотные активы

764707

789384

Собственный капитал

1652227

2089747

Долгосрочные обязательства

19256

2089747

Краткосрочные кредиты

0

0

Запасы

717018

647676

Функционирующий капитал

1652227

2089747

Всего источников

1652227

2089747

Фс

935209

1442071

Фт

935209

1442071

Фо

935209

1442071

Тип финансовой устойчивости

{1,1,1}

{1,1,1}

Таким образом. в течение отчётного периода запасы покрываются полностью за счёт собственных средств. В динамике источник формирования запасов вырос на 507 млн. руб. Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое.

2.6.4 Анализ платёжеспособности предприятия

Таблица 32 - Показатель ликвидности

Показатель

Экономическое

содержание

2009

2010

Коэффициент абсолютной ликвидности (К8)

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить немедленно после отчётной даты с помощью наиболее ликвидных активов

0,99

3,13

Коэффициент критической ликвидности (К9)

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить при условии своевременного погашения дебиторской задолженности

1,55

4,04

Коэффициент текущей ликвидности (К10)

Показывает, сколько ликвидных активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств

4,88

5,85

Как видно из таблицы 32, предприятие имеет высокую платёжеспособность.

Оценим риск утраты платёжеспособности в ближайшие 3 месяца:

Ку = = = 3,04.

Таким образом, анализируемое предприятие в ближайшие три месяца не утратит свою платёжеспособность.

2.6.5 Анализ ликвидности баланса

Таблица 33 - Анализ ликвидности баланса

Активы

группировка

по степени

ликвидности

2009

2010

Пассивы

группировка

по степени срочности

2009

2010

Платёжные

излишки

(недостачи)

2009

2010

А1

231288

1117459

П1

214398

292173

16890

825286

А2

130315

326644

П2

18855

64779

111460

215184

А3

778820

649039

П3

19256

25571

759564

623468

А4

764707

789384

П4

1652227

2089747

-887520

-1300363

Как следует из таблицы 33, баланс предприятия является абсолютно ликвидным, так как выполняются условия: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.

2.6.6 Оценка деловой активности

Таблица 34 - Динамика показателей деловой активности

Показатели

2009

2010

+/-

Выручка от продаж

2563272

2289860

-273412

Среднегодовая стоимость имущества

1905130

2882526

977396

Среднегодовая стоимость ОС

1382360

1482121

99761

Средний остаток оборотных средств

824269

1616783

792514

Дебиторская задолженность

130315

326644

196329

Кредиторская задолженность

214398

292173

77775

Ресурсоотдача,руб/руб.

1,35

0,79

-0,56

Оборачиваемость ОФ,руб/руб.

1,85

1,54

-0,31

Оборачиваемость оборотных средств,руб/руб.

3,11

1,42

-1,69

Оборачиваемость деб. задолженности, дней

18,56

52,07

33,51

Оборачиваемость кред. задолжен-ти, дней

30,53

46,57

16,04

Оборачиваемость запасов, дней

102,1

103,2

1,1

Как видно из таблицы 34, динамика оборачиваемости неоднозначна. Так, показатель ресурсоотдачи снизился на 56 копейки, как и показатель оборотных средств, где снижение составило 1 рубль 69 копейки. Отрицательная динамика наблюдается в оборачиваемости основных фондов, где снижение составило 31 копейки.

Также наблюдается увеличение на 33 дня срока дебиторской задолженности, а в показателях оборачиваемости кредиторской задолженности 16 дней и запасов на 1 день.

3. Заключение

Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей, факторов и алгоритмов, позволяющую дать формализованную характеристику, факторное объяснение и обоснование фактов хозяйственной жизни предприятия, как имевших место в прошлом, так и планируемых к осуществлению в будущем.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является основой для принятия решений на уровне субъекта хозяйствования, с помощью которого выделяют наиболее значимые характеристики и показатели деятельности предприятия и составляются прогнозы его дальнейшего развития.


Подобные документы

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности производственной компании ООО "Сибирь" за 2008-2009 гг. Выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении. Эффективность использования основных средств. Показатели по труду и заработной плате.

    курсовая работа [68,2 K], добавлен 05.12.2011

  • Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: использование основных и оборотных средств; фондоотдача и ее влияние на выручку, рентабельность. Факторный анализ производительности труда, влияние трудовых факторов на объем продукции.

    курсовая работа [142,7 K], добавлен 25.09.2011

  • Анализ производства и реализации продукции, использования факторов производства, себестоимости продукции. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    курсовая работа [573,1 K], добавлен 14.06.2014

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения собственников, внутреннего использования и оперативного управления финансами. Расчеты коэффициента обновления и выбытия основных средств. Факторный анализ производительности труда.

    курсовая работа [407,6 K], добавлен 21.06.2011

  • Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности, экономического потенциала ОАО "Миракс". Финансовый анализ на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Количественный анализ управленческих решений (портфельный, маржинальный).

    курсовая работа [1,5 M], добавлен 20.05.2015

  • Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности, методы оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Торговый Дом "Выкса". Практические рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    дипломная работа [385,3 K], добавлен 14.06.2012

  • Анализ производства и реализации продукции; финансовых результатов; основных фондов предприятия и их использования; труда и заработной платы. Показатели движения основных средств и трудовых ресурсов. Динамика затрат на единицу товарной продукции.

    курсовая работа [197,0 K], добавлен 21.02.2013

  • Анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. Основные финансовые коэффициенты. Оценка вероятности банкротства предприятия. Выработка направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [55,3 K], добавлен 24.08.2010

  • Краткая характеристика предприятия ГУП "Дауыл", анализ результатов хозяйственной деятельности, их динамика и структура. Показатели рентабельности предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.

    курсовая работа [174,3 K], добавлен 17.11.2010

  • Методические основы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Состав и динамика имущества предприятия ООО ПК "Фогейт". Анализ финансового состояния предприятия. Предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [379,5 K], добавлен 16.06.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.