Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Томское пиво"
Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния ОАО "Томское пиво". Динамика выпуска и реализации продукции. Использование основных средств, труда и заработной платы. Состав и структура основных фондов. Факторный анализ затрат.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | курсовая работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 14.08.2013 |
Размер файла | 144,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОУВ ПО КЕМЕРОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
ПИЩЕВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ
Курсовая работа
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Томское пиво"
Выполнил: студент гр. ЭУз-72
Шестаков Михаил Алексеевич
Шифр зачетной книжки: 075105
Проверил: старший преподаватель кафедры
"Экономика и управление"
Гук Наталья Михайловна
Кемерово 2012
Содержание
- 1. Введение
- 2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия ОАО "Томское пиво" за 2010 г.
- 2.1 Анализ производства и реализации продуктов
- 2.1.1 Анализ динамики выпуска и реализации продукции
- 2.1.2 Анализ уровня освоения производственной мощности
- 2.1.3 Анализ ассортимента и структуры продукции
- 2.1.4 Оценка ритмичности производства продукции
- 2.2 Анализ использования основных средств
- 2.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов
- 2.2.2 Анализ движения основных фондов
- 2.2.3 Анализ технического состояния основных фондов
- 2.2.4 Анализ эффективности использования основных средств
- 2.3 Анализ использования труда и заработной платы
- 2.3.1 Оценка структуры и динамика персонала
- 2.3.2 Анализ движения трудовых ресурсов
- 2.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- 2.3.4 Анализ динамики заработной платы
- 2.4 Анализ затрат на производство
- 2.4.1 Анализ динамики затрат на 1 руб. товарной продукции
- 2.4.2 Структура затрат по экономическим элементам
- 2.4.3 Факторный анализ затрат
- 2.5 Анализ прибыли и рентабельности
- 2.5.1 Анализ показателей прибыли
- 2.5.2 Факторный анализ прибыли от продаж
- 2.5.3 Анализ результатов от прочих и внереализационных операций
- 2.5.4 Анализ динамики показателей рентабельности
- 2.5.5 Факторный анализ рентабельности средств производства
- 2.6 Анализ финансового состояния предприятия
- 2.6.1 Оценка состава и структуры имущества
- 2.6.2 Анализ состава и структуры источников формирования имущества
- 2.6.3 Анализ финансовой устойчивостиъ
- 2.6.4 Анализ платёжеспособности предприятия
- 2.6.5 Анализ ликвидности баланса
- 2.6.6 Оценка деловой активности
- 3. Заключение
- 4. Список литературы
- 5. Приложение
1. Введение
История пивоварения в Томске восходит к 17 веку. Ко второй половине 19 века в Томске было уже несколько пивоваренных заводов. Но настоящий расцвет пивоварения связан с пивным производством прусских подданных Крюгеров.
Карл Крюгер свою предпринимательскую деятельность в Томске Карл Крюгер начал в 1876 году, когда взял в аренду участок земли под строительство пивоваренного завода. Уже через год завод был полностью построен, установлено оборудование. Однако в 1880 году началось строительство университета, и "место земли", на котором находилось действующее предприятие Крюгера, было передано в распоряжение строительного комитета. Понимая, что интересы императорского университета возьмут верх, К.И. Крюгер решается на новое строительство.
Новый завод был открыт 27 октября (9 ноября по новому стилю) 1884 года. С этого момента и ведется официальное летоисчисление "Томского пива". В сентябре 1890 года Карл Крюгер передал завод в арендное содержание своему племяннику Роберту Крюгеру, тогда ему было 34 года. Роберт, как и Карл Крюгер, был профессиональным пивоваром. Через пять лет аренды, в августе 1895 года, пивоваренный завод перешел и в собственность Роберта Крюгера.
Конкуренцию на местном рынке пива Роберт Крюгер решил преодолевать с помощью технического перевооружения. В конце XIX века завод был реконструирован, что увеличило его мощности в пять раз, до 50 тыс. ведер в год. В то время на заводе варили квас и более 15 сортов пива.
Роберт Крюгер занимался и расширением сети питейных заведений в Томске и за его пределами. На протяжении 1908-1914 годов он владел в Томске 5 трактирами и 26 пивными и распивочно-выносными лавками. Качество продукции было неизменно высоким, за что Р. Крюгер неоднократно удостаивался наград и различных знаков отличия своего времени.
В середине декабря 1919 года в Томске восстанавливается советская власть. Завод Крюгера был передан в ведение отдела пищевкусовой промышленности Томского совнархоза. К концу 1920 года пивоваренные заводы Томска перешли под полный контроль государства и, за исключением завода Крюгера, были перепрофилированы на производство другой продукции.
С 1920 года завод Крюгера продолжал сдаваться в аренду своим прошлым собственникам в лице Александры - жены Роберта Крюгера и других родственников. В 1926-1927 годах сын Роберта Крюгера - Макс предпринимал действия с целью вернуть фамильный завод. Не добившись успеха, семья Макса переезжает в Германию. А завод окончательно переходит государству.
В период первых пятилеток предприятие влачило жалкое существование. Только в предвоенные годы, после небольшой реконструкции, работа завода оживилась. Это помогло не прекращать деятельности в период Великой Отечественной Войны, так как пиво было необходимо как "жидкий хлеб" раненным и рабочим, работающим на военных заводах.
После войны неоднократно производилось переоснащение завода с целью увеличения мощностей и повышения качества продукта. Однако, в 80-х годах прошлого века, в период действия антиалкогольного Указа правительства, производство пива сократилось в 5-6 раз. Завод даже переименовали в "Завод прохладительных напитков". Возврат к пивоварению начался с 1992 года. В 1995 году на предприятии появился первый не советский бренд пива под названием "Крюгер".
Новая эпоха началась в 1994 году, когда завод был приватизирован и стал называться Акционерное Общество Открытого типа " Томское пиво".
реализация продукция финансовый затрата
Возрождение завода с перерывом в 100 лет вновь связано с именем Ивана Григорьевича Кляйна.
В период с 1993 по 2003 годы завод был полностью реконструирован: установлено новое, более совершенное оборудование производства Германии, Швеции, Италии, установлен строгий контроль над сырьем, запущены новые линии розлива (ПЭТ и алюминиевая банка). Оснащение подобного класса сегодня имеют крупнейшие российские предприятия и ведущие пивоварни Германии, Великобритании, США и Японии. Символическим завершением цикла модернизации стал выпуск пива под маркой "Большое пиво". Всего за год, это пиво заняло 80% сегмента рынка ПЭТ в Томске. А за два года стало лидером продаж в Новосибирской и Кемеровской областях. В 2000 году ОАО "Томское пиво" стало первым пищевым предприятием в Западной Сибири, кто успешно прошел сертификацию по системе качества ISO 9002.
В традициях завода "Томское пиво", ещё со времён Крюгеров, было и остаётся воспитание культуры пития пенного напитка. С этой целью в 2001 году ОАО "Томское пиво" открыли ресторанно-гостиничный комплекс Дом Пива "У Крюгера".
С 2006 года ОАО "Томское пиво" вышло за рамки мелкого и среднего бизнеса и превратилось в крупное предприятие с мощностями 20 млн. декалитров пива в год и численностью постоянно занятых работников около 700 человек.
Продукция "Томского пива" занимает около 1% рынка пива России, 7% рынка Сибирского федерального округа. Основная география продаж - это Западно-Сибирский регион, а также Урал и Дальний восток.
В фонде ОАО "Томское пиво" более 150 наград с Сибирских, Всероссийских и Международных выставок. "Томское пиво" получает награды за качество продукции, эффективность управления, вклад в экономику страны, возрождение традиций пивоварения и другие.
Одним из ключевых принципов ОАО "Томское пиво" является постоянное развитие. Для этого постоянно ведётся сотрудничество с ведущими зарубежными экспертами в области производства пива.
И по сей день "Томское пиво" развивает традиции немецких пивоваров, делая акцент на качество продукта и профессионализм людей, которые этот продукт создают. Современная эффективная система управления заводом освобождает руководству время на развитие новых проектов и направлений деятельности компании.
Сегодня ОАО "Томское пиво" - одно из современнейших предприятий Томска. Весь цикл производства на заводе происходит на новейшем оборудовании от признанных мировых лидеров - фирм "Huppman", "KHS", "AlfaLaval", "Jorg", "Ziemann", "SigSimonazzi". Оснащение такого класса имеют крупнейшие российские предприятия и ведущие пивоварни Германии, Англии, США, Японии. Процесс реконструкции был начат 9 лет назад и продолжается сегодня. Сырье для томского пива поставляют ведущие производители Германии, Голландии, Дании, Чехии.
Продукция завода представлена следующими марками:
Пиво KrugerPremiumPils - Настоящее неадаптированное немецкое пиво, сваренное по традиционным рецептам. Выпущено специально к 125-летнему юбилею "Томского пива" под контролем и по рецептурам ведущего германского специалиста.
Пиво Крюгер (тарированное) - Крюгер мягкое, Крюгер традиционное, Крюгер крепкое.
Пиво Крюгер (разливное) - Крюгер классическое, Крюгер бархатное, Крюгер золотое.
Сорта по ГОСТу СССР - Линейка ГОСТ состоит из трех сортов: "Жигулевское, "Рижское" и "Бархатное". Эти сорта-классика отечественного пивоварения. Вкус пива, производимого в бывшем СССР вызывает ностальгию у многих. Популярное Жигулевское, светлое "Рижское", темное "Бархатное" знакомы всем кто жил в советское время и любимы до сих пор.
Пиво Нефильтрофф - "Нефильтрофф" - живое нефильтрованное пиво. Чем уникально это пиво? Тем, что оно не подвергалось никакой обработке: ни пастеризации, ни фильтрации, ни консервации. Это пиво вышло из самого сердца пивзавода - прямо из варницы не проходя этапа фильтрации.
Пиво CeskyDzbanek (тарированное) - Рецептура и технология этого пива были разработаны совместно с чешскими пивоварами, сотрудничество с которыми началось в 2008 г. В результате такой работы получилось пиво, которое соответствует "чешскому местному пиву" (ceskemistnipivo).
Пиво CeskyDzbanek (разливное).
Пиво Dark&Black - Темное пиво, черное как ночь. Обладает мягким вкусом, в нем неярко выражена горечь карамельного солода. Плотность 12%, крепость 4,1%. Выпускается в стеклобутылке 0,5л.
Пиво Сильное - Не все любят обычное пиво, которое есть в любом магазине. Некоторым нужно, чтобы пиво было более насыщенным, как вкусом, так и алкоголем. "Сильное" - как раз такое пиво. Его крепость - 8,2%, плотность - 18%. Оно обладает плотным терпким вкусом и высоким уровнем алкоголя, что полностью соответствует ожиданием потребителей. Это подтверждено многочисленными положительными отзывами потребителей об этом продукте.
Большое пиво - Марка "Большое пиво" - отличный выбор для большой компании! Пиво сварено на артезианской воде, из отборного солода хмеля умелыми пивоварами. Выпускается в удобной компанейской таре: в пластиковых бутылках емкостью в 1,5, 2,0л., 2,5 и 3,0л. Сорта: светлое и классическое.
Ирландский эль Shamrock - В конце позапрошлого столетия, когда День Святого Патрика из религиозного праздника становился народным, появилась традиция - в кружку эля нужно бросить лист клевера и выпить ее до дна. Считается, что это поможет сохранить веселое настроение праздника на весь следующий год, и при этом "не пропить" свой ирландский нрав. Кружка эта называется "пинта Патрика", а пьющие говорят: "осушим шемрок"/"drowningtheshamrock". С тех пор праздничный эль, специально сваренный ко Дню Святого Патрика, стали называть "Шемрок"/"Shamrockale". Он обладает насыщенным вкусом и отличается большей крепостью. И если нет возможности положить лист клевера, то эль нужно наливать только в кружку с изображением трилистника.
Линейка Фирменного пива: Жигулевское, Ячменное, Рижское - Жигулевское фирменное, Ячменное фирменное,Рижское фирменное.
Квас Благодей-Этот квас - летний. Он дышит ароматом ржаного хлеба, снимает усталость, прогоняет жажду, помогает утолить голод и нормализовать пищеварительную деятельность. Прекрасный кисло-сладкий вкус этого кваса знаком всем и любим с детства. Сорта: традиционный и окрошечный.
Газированная вода Диво - Ассортиментный ряд представлен 5 вкусами - это: "Апельсин", "Лимонад", "Буратино", "Колокольчик", "Лимон прозрачный".
Минеральная вода Чажемто - Добывается из скважины глубиной 2770м в пос. ЧажемтоКолпашевского района. Относится к лечебно-столовым гидрокарбонатным хлоридно-натриевым водам.
Вода природная питьевая бутилированная "Афины" - Вода питьевая обладает превосходным вкусом, прекрасно утоляет жажду, употребляется без кипячения. Является основой для приготовления пищи, чая, кофе, других напитков, сохраняя их вкусовые качества.
В данной работе будет проведён анализ производственно - хозяйственной деятельности и финансового состояния.
2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия ОАО "Томское пиво" за 2010 г.
2.1 Анализ производства и реализации продуктов
2.1.1 Анализ динамики выпуска и реализации продукции
Таблица 1 - Выпуск и реализация продукции, тыс. руб.
Показатели |
2009 |
2010 |
отклонения |
||
+/- |
% |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Товарная продукция: в действующих ценах в сопоставимых ценах |
2607388 1896925 |
2316177 2316177 |
-291211 419252 |
-11,2 22,1 |
|
2. Реализованная продукция: в действующих ценах в сопоставимых ценах |
2563272 2044844 |
2289860 2289860 |
273412 245016 |
10,7 11,9 |
Jтп= = 0,888;
Jрп = = 0,893.
Как следует из данных табл. 1, снижение товарной продукции в действующих ценах на 11,2% сопровождает снижение реализованной продукции на 10,7%. Также на протяжении анализируемого периода имеет место превышение товарной продукции над реализованной. Это свидетельствует о неэффективном сбыте продукции и снижении её конкурентоспособности, следовательно, предприятию следует более детально изучить спрос и провести мероприятие по налаживанию системы сбыта.
Снижение роста товарной продукции в отчётном периоде обусловлено повышением цен, причём из-за снижения объёмов производства, из-за дефицита сырья, товарная продукция сократилась на 290 млн. руб. или 11 %. Соответственно снизился объём реализованной продукции и в результате её стоимость уменьшилась на 270 млн. руб. или 10%.
2.1.2 Анализ уровня освоения производственной мощности
Таблица 2 - Сведения об освоении производственной мощности, тыс. дал.
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонения |
||
+/- |
% |
||||
1. Выпуск продукции 2. Производственная мощность 3. Уровень освоения производственной мощности, % |
17170 20000 85,6 |
17426 20000 87,1 |
256 0 1,5 |
1,5 |
Из данных таблицы 2 видно, что в отчётном году наблюдается увеличение объёма выпуска по сравнению с базовым периодом на 256 тыс. дал, что вызвано улучшением производительности труда.
Уровень освоения производственной мощности составил 87,1, что на 1,5% выше уровня базового периода. Повышению уровня способствовало: улучшения технических условий производства и расширение производства. Общий резерв роста объёмов выпуска продукции составляет 2574 тыс. дал.
2.1.3 Анализ ассортимента и структуры продукции
Таблица 3 - Выпуск продукции предприятия по ассортименту, тыс. дал.
Наименование продукции |
2009 |
2010 |
Темп роста,% |
Факт в пределах плана |
Недовыполнение плана |
Выполнение по ассортименту |
|
Пиво - всего |
14810 |
14616 |
-1,3 |
14616 |
-194 |
98,7 |
|
В т. ч. - бутылочное |
1199 |
1409 |
17,5 |
1199 |
- |
100 |
|
- кеговое |
4183 |
5594 |
33,7 |
4183 |
- |
100 |
|
- пиво в ПЭТ |
9428 |
7613 |
-19,3 |
7613 |
-1815 |
80,7 |
|
Безалкогольные напитки |
2360 |
2810 |
19,1 |
2360 |
- |
100 |
|
В т. ч. - газвода |
115 |
83 |
-27,8 |
83 |
-32 |
72,2 |
|
- минеральная вода |
119 |
89 |
-25,2 |
89 |
-30 |
74,8 |
|
- вода питьевая |
322 |
355 |
10,2 |
322 |
- |
100 |
|
- квас |
1804 |
2283 |
26,6 |
1804 |
- |
100 |
|
ИТОГО: |
17170 |
17426 |
1,5 |
16976 |
-194 |
99,4 |
Из данных табл.3 следует, что план по производству товарной продукции перевыполнен на 1,5% или на 256 тыс. дал., но план по ассортименту выполнен только на 99,4%. Недовыполнение составило 194 тыс. дал. Основной причиной невыполнения плана по ассортименту является снижение фактического выпуска пива в ПЭТ, вызванного снижением спроса, по сравнению с планом на 19,3% или 1815 тыс. дал. Снижение выпуска газ. и мин. воды значительного влияния на итог не оказало. Поэтому, не смотря на перевыполнение плана по остальному ассортименту, в целом план по ассортименту не выполнен, что приводит в свою очередь к структурным сдвигам в составе продукции, изменению стоимости товарной и реализованной продукции.
Таблица 4 - Структура выпуска продукции
Наименование продукции |
Выпуск, тыс. дал. |
Структкра,% |
Факт при плановой структуре |
Зачтено в выполнение плана |
|||
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Пиво |
|||||||
- бутылочное |
1199 |
1409 |
6,98 |
8,09 |
1216,33 |
1216,33 |
|
- кеговое |
4183 |
5594 |
24,36 |
32,1 |
4244,97 |
4244,97 |
|
- пиво в ПЭТ |
9428 |
7613 |
54,91 |
43,69 |
9568,62 |
7613 |
|
Безалкогольные напитки |
|||||||
- газвода |
115 |
83 |
0,67 |
0,48 |
116,75 |
83 |
|
- минеральная вода |
119 |
89 |
0,69 |
0,51 |
120,24 |
89 |
|
- вода питьевая |
322 |
355 |
1,88 |
2,04 |
327,62 |
327,62 |
|
- квас |
1804 |
2283 |
10,51 |
13,1 |
1831,47 |
1831,47 |
|
ИТОГО: |
17170 |
17426 |
100 |
100 |
17426 |
15405,39 |
Из табл.4 видно, что плановая структура выпуска продукции не соблюдена. Так, фактическая доля выпуска превышает плановую по продуктам: бутылочное и кеговое пиво, а также вода питьевая и квас. А по пиву в ПЭТ, газированной и минеральной воде наблюдается снижение фактической доли относительно плановой. В результате план по структуре выполнен на 88,4%. Недовыполнение плана в результате структурных сдвигов составило 2020,61 тыс. дал.
Таблица 5 - Рентабельность по видам продукции
Наименование продукции |
Цена, руб/дал |
Себестоимость, руб/дал |
Рентабельность, % |
|
Пиво |
||||
- бутылочное |
430,00 |
230 |
87 |
|
- кеговое |
369,57 |
230 |
60,7 |
|
- пиво в ПЭТ |
363,60 |
230 |
58 |
|
Безалкогольные напитки |
||||
- газвода |
112,80 |
93,60 |
20,5 |
|
- минеральная вода |
105,00 |
88,70 |
18,4 |
|
- вода питьевая |
66,00 |
39,43 |
67,4 |
|
- квас |
244,07 |
169,73 |
43,8 |
Р = 100.
Из данных табл.5 видно, что наиболее рентабельным является бутылочное пиво, т.е. на 1 рубль затрат при производстве данной продукции предприятие получает 87 копеек прибыли. Но из табл.4 следует, что доля этой продукции снижается, что является отрицательным моментом деятельности предприятия. Также негативная ситуация наблюдается по квасу. А по пиву в кегах, наоборот, проявляется благоприятная тенденция.
2.1.4 Оценка ритмичности производства продукции
Таблица 6 - Выпуск продукции по месяцам
Месяц |
Выпуск продукции, тыс. дал. |
Фактичекси в пределах плана |
Коэффициент ритмичности |
||
2009 |
2010 |
||||
Январь |
2002 |
2000 |
2000 |
0,99 |
|
Февраль |
362 |
193 |
193 |
0,53 |
|
Март |
402 |
309 |
309 |
0,77 |
|
Апрель |
584 |
320 |
320 |
0,55 |
|
Май |
862 |
1050 |
862 |
1 |
|
Июнь |
1808 |
2067 |
1808 |
1 |
|
Июль |
3432 |
3835 |
3432 |
1 |
|
Август |
1722 |
1540 |
1540 |
0,89 |
|
Сентябрь |
775 |
641 |
641 |
0,83 |
|
Октябрь |
500 |
460 |
460 |
0,92 |
|
Ноябрь |
485 |
321 |
321 |
0,66 |
|
Декабрь |
4236 |
4690 |
4236 |
1 |
|
ИТОГО: |
17170 |
17426 |
16122 |
0,94 |
Кр = .
Из данных табл.6 видно, что в отчётном году предприятие работало не ритмично, т.к. значение коэффициента ритмичности составило 94 % от планового объёма продукции выпущенного в пределах установленного графика. Данный показатель вызван сбоем материально-технического снабжения.
2.2 Анализ использования основных средств
2.2.1 Анализ состава и структуры основных фондов
Таблица 7 - Динамика среднегодовой стоимости основных средств, тыс. руб.
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||
+/- |
% |
||||
1 |
2 |
3 |
3 |
5 |
|
Среднегодовая стоимость ОФ, всего Производственные ОФ |
1419496 1419496 |
1544746 1544746 |
125250 125250 |
8,8 8,8 |
|
В том числе: |
|||||
- отраслей, производящих товары |
1413351 |
1538601 |
125250 |
8,8 |
|
- отраслей, оказывающих услуги |
6145 |
6145 |
0 |
0 |
|
Непроизводственные ОФ |
- |
- |
- |
- |
Как видно из данных табл.7, среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 8,8% или 125250тыс. руб. Основной причиной явилось увеличение стоимости производственных ОФ на 125250тыс. руб., что составляет 100% общего объёма. Это свидетельствует о положительных тенденциях в динамике и расширение материально-технической базы производства.
Таблица 8 - Наличие и структура ОФ, тыс. руб.
Группы ОФ |
Начало года |
Конец года |
Структура,% |
+/- |
Темп роста,% |
||
НГ |
КГ |
||||||
Основные фонды, всего |
1419496 |
1544746 |
100 |
100 |
125250 |
1 |
|
Производственные ОФ: здания сооружения машины и оборуд. транспорт инвентарь прочие земельные участки |
1419496 414003 134913 778472 38116 16903 28366 8723 |
1544746 414003 134913 887486 54352 16903 28366 8723 |
100 29,2 9,5 54,8 2,7 1,2 2 0,6 |
100 26,8 8,7 57,5 3,5 1,1 1,8 0,6 |
125250 109014 16236 |
1 2,4 0,8 2,7 0,8 0,1 0,2 |
|
Активная часть |
861857 |
987107 |
60,7 |
63,9 |
125250 |
3,2 |
|
Пассивная часть |
557639 |
557639 |
39,3 |
36,1 |
- |
-3,2 |
|
Непроизводственные ОФ |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Как видно из табл.8, стоимость основных фондов за год выросла на 125250 тыс. руб. Рост обусловлен за счёт активной части, доля которой выросла на 3,2%.
Наибольший удельный вес в структуре основных фондов занимают машины и оборудование (55%). Закуп нового оборудования и переоснащение цехов увеличил долю в структуре до 57,5%. Также наблюдается благоприятная тенденция в разделе транспортных средств, увеличение доли с 2,7% до 3,5%. Это свидетельствует о улучшении технологической структуры основных фондов.
2.2.2 Анализ движения основных фондов
Таблица 9 - Показатели движения ОФ
Группы ОФ |
Коеффициенты |
|||||
Ввода |
Выбытия |
Новизны |
Компенсации |
Прироста |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Основн. средства, всего |
0,081 |
0 |
1 |
- |
0,089 |
|
Здания |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
|
Сооружения |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
|
Машины и обор-ние |
0,123 |
0 |
0,87 |
- |
0,140 |
|
Транспортные сред-ва |
0,299 |
0 |
0,13 |
- |
0,426 |
|
Инвентарь |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
|
Активная часть |
0,127 |
0 |
1 |
- |
0 |
|
Пассивная часть |
0 |
0 |
0 |
- |
0 |
Кп = ; Кв = Кн = Кк = ; Кпр = .
Анализ данных таблицы 9 свидетельствует о недостаточности интенсивности движения ОФ в анализируемом периоде. Коэффициент ввода составил 0,081. При этом более интенсивно происходит обновление активной части, а именно транспортных средств, по которым коэффициент ввода составил 0,299. Также существенное обновление имело место в группе "Машины и оборудование", за год 12,3% поступило на предприятие. Выбытие ОФ за отчётный период не производилось.
2.2.3 Анализ технического состояния основных фондов
Таблица 10 - Показатели технического состояния ОФ
Группы ОФ |
На начало года |
На конец года |
Отклонение,% |
|||||
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Износ, тыс. руб. |
Коэффициент износа,% |
Первоначальная стоимость, тыс. руб |
Износ, тыс. руб. |
Коэффициент износа,% |
|||
Основ. средства, всего |
1419496 |
417642 |
29,4 |
1544746 |
298247 |
19,3 |
-10,1 |
|
Здания |
414003 |
65412 |
15,8 |
414003 |
50508 |
12,2 |
-3,6 |
|
Сооружения |
134913 |
26173 |
19,4 |
134913 |
31300 |
23,2 |
3,8 |
|
Машины и оборудование |
778472 |
305939 |
39,3 |
887486 |
198797 |
22,4 |
-16,9 |
|
Транспортные средства |
38116 |
16771 |
44 |
54352 |
14295 |
26,3 |
-17,7 |
|
Инвентарь |
16903 |
4006 |
23,7 |
16903 |
3347 |
19,8 |
-3,9 |
|
Активная часть |
861857 |
326057 |
37,8 |
987107 |
216439 |
21,9 |
-15,9 |
|
Пассивная часть |
557639 |
91585 |
16,4 |
557639 |
81808 |
14,7 |
-1,7 |
Анализ технического состояния по данным таблицы 10 свидетельствует о высокой степени годности ОФ.
Коэффициент износа составил в отчётном периоде 19,3%, причём по сравнению с базовым периодом снизился на 10,1%. Отрицательным моментом является превышение износоактивной части надпассивной.
Наиболее изношенными являются сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, по ним износ составил 23,2%,22,4%,26,3% соответственно. Но, за исключением сооружений, наблюдается снижение процента износа по сравнению с прошлым годом. По сооружениям износ увеличился на 3,8%.
Наибольшую степень годности имеют здания 87,8 %, причём износ по данной группе снизился на 3,6%.
Причиной данной тенденции является обновление и ремонт ОФ.
2.2.4 Анализ эффективности использования основных средств
Таблица 11 - Показатели использования основных средств
Показатели |
2009 |
2010 |
+/- |
Темп роста,% |
|
1. Товарная продукция, тыс. руб. |
2607388 |
2316177 |
-291211 |
-11,17 |
|
2. Среднегод. стоимостьОФ, т. р. |
1382360 |
1482121 |
99761 |
7,22 |
|
3. Стоимость активной части, т. р. |
861857 |
987107 |
125250 |
14,53 |
|
4. Доля активной части |
0,623 |
0,666 |
0,043 |
6,9 |
|
5. Прибыль до налога, тыс. руб. |
455981 |
546900 |
90919 |
19,94 |
|
6. Среднесписочная чис. рабочих |
676 |
700 |
24 |
3,55 |
|
7. Фондоотдача,руб. |
1,89 |
1,56 |
-0,33 |
-17,46 |
|
8. Фондоотдача активной части,р. |
3,03 |
2,35 |
-0,68 |
-22,44 |
|
9. Фондовооружённость, т. р. /чел. |
2044,91 |
2117,32 |
72,41 |
3,5 |
|
10. Фондорентабельность ОФ,% |
32,99 |
36,9 |
3,91 |
- |
ФО = ФВ = ФР = .
Из данных таблицы 11 видно, что в отчётном периоде фондоотдача снизилась на 17,46%. Основной причиной такого снижения явилось снижение объёма товарной продукции. Снижение фондоотдачи способствовало увеличению стоимости основных фондов.
Фондовооружённость свидетельствует о том, что на среднесписочного рабочего приходится 2117,32 тыс. руб. среднегодовой стоимости основных фондов. Этот показатель увеличился на 3,5 % в результате значительного роста среднегодовой стоимости основных фондов по сравнению с численностью.
Увеличение фондорентабельности до 36,9% свидетельствует о эффективном использовании основных фондов.
Определим влияние фондоотдачи и среднегодовой стоимости основных фондов на товарную продукцию.
ТП = ФО * Ф;
ТПо = ФОо * Фо = 1,89*1382360 = 2607388тыс. руб.;
ТПусл = ФО1 * Фо = 1,56 * 1382360 = 2156482тыс. руб;
ТП1 = ФО1 * Ф1 = 1,56 * 1482121 = 2316177тыс. руб;
Таким образом:
Изменение объёма товарной продукции за счёт фондоотдачи составило:
?ТП = ТПусл - ТПо = 2156482 - 2607388 = - 450906тыс. руб.
Изменение товарной продукции за счёт среднегодовой стоимости ОФ составило:
?ТП = ТП1 - ТПусл = 2316177 - 2156482 = 159695тыс. руб.
?ТПобщ = 159695 - 450906 = - 291211тыс. руб.
Расчёты показали, что снижение фондоотдачи на 33 коп. в отчётном году привело к снижению объёмов выпуска продукции на 451 млн. руб. Увеличению объёмов выпуска продукции на 160млн. руб. способствовало увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 99млн. руб.
Это свидетельствует об экстенсивном использовании основных фондов.
2.3 Анализ использования труда и заработной платы
2.3.1 Оценка структуры и динамика персонала
Таблица 12 - Обеспеченность трудовыми ресурсами и их структура
Показатели |
2009 |
2010 |
+/- |
Темп роста,% |
|||
Чел |
% |
Чел |
% |
||||
Всего |
624 |
100 |
647 |
100 |
23 |
3,69 |
|
ППП |
624 |
100 |
647 |
100 |
23 |
3,69 |
|
- рабочие |
443 |
70,99 |
461 |
71,25 |
18 |
4,06 |
|
- служащие |
5 |
0,8 |
5 |
0,77 |
0 |
0 |
|
-специалисты |
176 |
28,21 |
181 |
27,98 |
5 |
2,84 |
|
- руководители |
|||||||
Непром. персонал |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Из данных таблицы 12 видно, что в отчётном году, численность всех рабочих увеличилась на 23 человека. Это увеличение обусловлено изменением численности производственно-промышленного персонала. Так численность ППП в отчётном году составила 647 человека, что на 23 человека или 3,69% больше чем в базовом. Причём увеличение произошло за счёт рабочих, специалистов и руководителей.
Удельный вес ППП в общей численности не изменился, а удельный вес рабочих увеличился на 0,26% и составил 71,25%, в то же время наблюдается снижение удельного веса специалистов и руководителей на 0,23% и служащих на 0,03%.
Общее увеличение численности вызвано увеличением штата предприятия.
2.3.2 Анализ движения трудовых ресурсов
Таблица 13 - Анализ движения трудовых ресурсов
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||
+/- |
% |
||||
Численность на начало года |
624 |
647 |
23 |
3,7 |
|
Принято |
30 |
20 |
-10 |
-33,3 |
|
Уволено всего, в т. ч. по неуважительным причинам |
7 1 |
4 0 |
-3 1 |
-42,3 100 |
|
Численность на конец года |
647 |
663 |
16 |
2,5 |
|
Среднесписочная численность |
676 |
700 |
24 |
3,55 |
|
Оборот |
37 |
24 |
-13 |
-35,1 |
|
Коэффициент по приёму |
4,7 |
3,1 |
-1,6 |
-34 |
|
Коэффициент по выбытию |
1,1 |
0,6 |
-0,5 |
-45,5 |
|
Коэффициент текучести |
0,2 |
0 |
-0,2 |
-100 |
Кпр = Кв = Кт =
Движение трудовых ресурсов можно охарактеризовать как слабоинтенсивное. Оборот составил 24 человека. что на 13 меньше, чем в базовом периоде.
Коэффициент оборота рабочей силы по приёму на протяжении всего анализируемого периода превышает коэффициент оборота по выбытию, что свидетельствует о достаточности обновления трудовых ресурсов.
Коэффициент текучести равен 0, что свидетельствует об эффективности управления и социальной политики предприятия, высокой трудовой дисциплине.
2.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Таблица 14 - Производительность труда
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||
+/- |
% |
||||
ТП в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
1896925 |
2316177 |
419252 |
22,1 |
|
Среднесписочная чис - тьППП, чел. |
676 |
700 |
24 |
3,55 |
|
Среднесписочная чис-тьраб., чел. |
466 |
452 |
-14 |
-3 |
|
Доля рабочих в ППП |
0,69 |
0,65 |
-0,04 |
-5,79 |
|
Число рабочих дней |
249 |
248 |
-1 |
-0,4 |
|
Средняяпрод - ть рабочего дня, ч. |
11,15 |
11,25 |
0,1 |
0,9 |
|
Среднегодовая выработка ППП, т. р |
2806,1 |
3308,82 |
502,72 |
17,915 |
|
Среднегодовая выр-ка раб., т. р. |
4070,65 |
5124,29 |
1053,64 |
25,88 |
|
Среднечасовая выр-ка раб., т. р. |
1,4662 |
1,8367 |
0,3705 |
25,27 |
Данные таблицы 14 свидетельствуют о повышении эффективности использования трудовых ресурсов. Так, в отчётном периоде выработка ППП увеличилась на 18 %, в то же время увеличение выработки рабочего составило 26%. Это свидетельствует о эффективности управления на предприятии. Определим влияние факторов на величину среднегодовой выработки: влияние изменения доли рабочих в численности ППП
?ТП?Ч = ?Ч * До * По* ЧВо = - 0,04 * 249 * 11,15 * 1,4662 = - 163 тыс. руб.
влияние изменения числа дней работы
?ТП?Д = Ч1* ?Д * По * ЧВо = 0,65 * - 1 * 11,15 *1,4662 = - 10,6 тыс. руб.
влияние изменения длительности рабочего дня
?ТП?П = Ч1* Д1 * ?П * ЧВо =0,65 * 248 * 0,1 * 1,4662 = 23,6 тыс. руб.
влияние изменения среднечасовой выработки рабочего
?ТП?ЧВ = Ч1* Д1 * П1 *? ЧВ = 0,65 * 248 * 11,25 * 0,3705 = 671,9 тыс. руб.
совместное влияние факторов:
163-10,6+23,6+671,9 = 521,9
Таким образом, главной причиной увеличения выработки ППП является увеличение часовой выработки рабочего. Отрицательное влияние оказало изменение численности рабочих дней и изменение доли рабочих. Положительное влияние роста продолжительности рабочего дня было менее значительным.
В результате увеличения выработки увеличилась товарная продукция
влияние изменения численности
?ТП?Ч = ?Ч * ПТо = 24 * 2806,1 = 67346,4 тыс. руб.
влияние изменения выработки:
?ТП?ПТ = Ч1 * ?ПТ = 700 * 502,72 =351904 тыс. руб.
Таким образом, увеличение выработки способствовало увеличению товарной продукции на 352 млн. руб.
2.3.4 Анализ динамики заработной платы
Таблица 15 - Анализ динамики заработной платы
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||
+/- |
% |
||||
Среднесписочная чис-тьППП, чел. |
676 |
700 |
24 |
3,55 |
|
Среднесписочная чис-тьраб., чел. |
466 |
452 |
-14 |
-3 |
|
Фонд оплаты труда ППП, тыс. руб. |
20349,63 |
22660,4 |
2310,77 |
11,35 |
|
Фонд оплаты труда раб., тыс. руб. |
13788,94 |
14406,14 |
617,2 |
4,48 |
|
Среднемесячная з/п рабочих, руб. |
29590 |
31872 |
2282 |
7,71 |
|
Среднемесячная з/п ППП, руб. |
30103 |
32372 |
2269 |
7,54 |
Как видно из таблицы 15, по всем показателям оплаты труда наблюдается значительный рост. Так, фонд оплаты труда ППП увеличился в отчётном периоде на 2,3 млн. руб. или на 11,4%. Фонд оплаты труда рабочих увеличился на 4,48% или на 0,5 млн. руб. В результате средняя зарплата рабочих выросла на 7,7%, в то время как аналогичный показатель по ППП вырос на 7,5%.
Следует отметить, что рост оплаты труда на предприятии в отчётном периоде сопровождался увеличением выработки. Это свидетельствует о соблюдении принципов организации оплаты труда на предприятии.
2.4 Анализ затрат на производство
2.4.1 Анализ динамики затрат на 1 руб. товарной продукции
Таблица 16 - Динамика затрат на рубль товарной продукции
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||
+/- |
% |
||||
Товарная продукция, тыс. руб. |
2607388 |
2316177 |
-291211 |
-11,17 |
|
Себестоимость, тыс. руб. |
1789342 |
1472680 |
-316662 |
-17,7 |
|
Затраты на 1 руб, коп. |
68,63 |
63,58 |
-5,05 |
-7,35 |
Как видно из таблицы 16, снижение объёма продукции в стоимостном выражении сопровождается увеличением затрат на производство. В результате наблюдается увеличение затрат на рубль готовой продукции с 56,5 копеек до 77,3 копеек. Это свидетельствует о существенном снижении эффективности деятельности предприятия. В базисном периоде на рубль товарной продукции предприятие получало значительно больше прибыли 43,5 копейки, в то время, как в отчётном периоде - 22,7 копейки.
2.4.2 Структура затрат по экономическим элементам
Таблица 17 - Структура затрат по элементам
Наименование элементов |
Всего. тыс. руб. |
Структура,% |
Отклонение |
||||
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
+/- |
% |
||
Материальные затраты |
1736210 |
1385677 |
82,01 |
77,88 |
-350533 |
-4,13 |
|
Затраты на оплату труда |
213997 |
242708 |
10,1 |
13,65 |
28711 |
3,55 |
|
Отчисления на соцнужды |
45305 |
50763 |
2,14 |
2,85 |
5458 |
0,71 |
|
Амортизация ОФ |
121680 |
100066 |
5,75 |
5,62 |
-21614 |
-0,13 |
|
Прочие затраты |
- |
- |
0 |
0 |
- |
- |
|
Полная себестоимость |
2117192 |
1779214 |
100 |
100 |
-337978 |
0 |
Как видно из таблицы 17, полная себестоимость снизилась в отчётном периоде на 340 млн. руб. Основной причиной такого снижения явилось уменьшение материальных затрат в связи с разработкой новых технологий и закупа новейшего оборудования, позволяющего значительно снизить затраты на производство. В то же время, рост затрат на оплату труда и отчислений на соцнужды не повлияло на увеличение себестоимости.
Таблица 18 - Динамика показателей удельных затрат
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение, +/- |
|
Материалоёмкость, коп. |
66,59 |
59,83 |
-6,76 |
|
Зарплатоёмкость, коп. |
8,21 |
11,36 |
3,15 |
|
Амортизациёмкость, коп. |
4,67 |
4,68 |
0,01 |
Как следует из таблицы 18, на рубль товарной продукции предприятию необходимо осуществить 60 копеек материальных затрат, 11 копеек затрат на оплату труда и 5 копеек затрат на основные фонды. За отчётный период наблюдается снижение затрат по материалоёмкости, что является благоприятной тенденцией. Увеличение зарплатоёмкости полностью перекрывается снижением материальных затрат. Изменения амортизациеёмкости незначительны.
2.4.3 Факторный анализ затрат
Таблица 19 - Показатели для выполнения факторного анализа затрат
Наименование продукции |
Выпуск, тыс. дал |
Себестоимость, руб/дал |
Цена, руб/дал |
Затраты по базовой себестоимости, тыс. руб |
Товарная продукция в базовых ценах, тыс. руб |
||||
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
2009 |
2010 |
||||
Пиво: |
|||||||||
- бутылочное |
1199 |
1409 |
279,45 |
230 |
412,8 |
430,00 |
393745,1 |
581635,2 |
|
- кеговое |
4183 |
5594 |
279,45 |
230 |
354,79 |
369,57 |
1563243 |
1984695,3 |
|
- пиво в ПЭТ |
9428 |
7613 |
279,45 |
230 |
349,06 |
363,60 |
2127452,9 |
2657393,8 |
|
Безалкогольные напитки: |
|||||||||
- газвода |
115 |
83 |
113,72 |
93,60 |
108,29 |
112,80 |
9438,76 |
8988,07 |
|
- минеральная вода |
119 |
89 |
107,77 |
88,70 |
100,8 |
105,00 |
9591,53 |
8971,2 |
|
- вода питьевая |
322 |
355 |
47,91 |
39,43 |
63,36 |
66,00 |
17008,05 |
22492,8 |
|
- квас |
1804 |
2283 |
206,22 |
169,73 |
234,31 |
244,07 |
470800,26 |
534929,73 |
|
ИТОГО: |
17170 |
17426 |
4591279,6 |
5799106,1 |
Таблица 20 - Факторный анализ затрат
Показатели |
Значение, коп. |
|
1. Затраты на рубль товарной продукции 1.1 Базового периода 1.2 Отчётного периода по себестоимости и в ценах базового пер. 1.3 Отчётного периода по себестоимости отчётного периода в ценах базового периода 1.4 Отчётного периода |
56,5 79,17 25,39 77,3 |
|
2. Влияние факторов объёма выпуска продукции себестоимости единицы продукции цены за единицу продукции |
22,67 53,78 51,91 |
Как видно из таблицы 20, рост затрат на рубль товарной продукции был вызван увеличением цены. В то же время снижение объёма и себестоимости способствовали сокращению затрат на рубль товарной продукции на 22,67 и 53,78 копейки соответственно. Положительное влияние факторов менее значительно, общее снижение составило 24,54 копейки.
2.5 Анализ прибыли и рентабельности
2.5.1 Анализ показателей прибыли
Таблица 21 - Анализ динамики показателей прибыли, тыс. руб.
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонение |
||
+/- |
% |
||||
Выручка от продажи |
2563272 |
2289860 |
-273412 |
-10,67 |
|
Себестоимость продукции |
1789342 |
1472680 |
-316662 |
-17,7 |
|
Управленческие расходы |
111110 |
108096 |
-3014 |
-2,71 |
|
Коммерческие расходы |
206529 |
211058 |
4529 |
2, 19 |
|
Прибыль от продаж |
456291 |
498026 |
41735 |
9,15 |
|
Результат от прочих операций |
-310 |
48874 |
49184 |
15500 |
|
Рез-т от внереализованных опер |
- |
- |
- |
- |
|
Прибыль до налогообложения |
455981 |
546900 |
90919 |
19,94 |
|
Чистая прибыль |
364785 |
437520 |
72735 |
19,94 |
Как видно из таблицы 21, предприятие является прибыльным на протяжении всего анализируемого периода. Причём величина прибыли увеличивается по всем показателям. Отрицательными моментами являются: снижение выручки и увеличение коммерческих расходов на 10,67% или 270 млн. руб. и 2, 19% или 4,5 млн. руб. соответственно. Положительными - снижение себестоимости и снижение управленческих расходов на 316 млн. руб. и 3 млн. руб. соответственно.
Так чистая прибыль за период увеличилась на 19,9% или 72 млн. руб.
2.5.2 Факторный анализ прибыли от продаж
Таблица 22 - Факторный анализ прибыли от продаж
Показатели (факторы) |
Влияние факторов, тыс. руб. |
|
Изменение выручки от продаж |
-492,14 |
|
Изменение уровня себестоимости |
125942,3 |
|
Изменение уровня управленческих расходов |
-25188,46 |
|
Изменение уровня коммерческих расходов |
-9159,44 |
|
Всего |
91102,26 |
1. Пв = (В1 - Во) * Ро/100 = (2289860 - 2563272) *0,18/100 =-492,14;
2. Пс = - В1 * (УС1 - УСо) /100 = - 2289860* (64,3 - 69,8) /100 = 125942,3;
3. Пк = - В1 * (УК1 - УКо) /100 = - 2289860* (9,2 - 8,1) /100 = - 25188,46;
4. Пу = - В1 * (УУ1 - УУо) /100 = - 2289860* (4,7 - 4,3) /100 = - 9159,44.
Как видно из таблицы 22, основными причинами увеличения прибыли от продаж в отчётном году является уменьшение доли управленческих и коммерческих расходов. Напротив, увеличение доли себестоимости и снижение выручки от продаж способствовало уменьшению прибыли, но положительное влияние было более сильным, поэтому прибыль от продаж увеличилась на 91 млн. руб.
2.5.3 Анализ результатов от прочих и внереализационных операций
Таблица 23 - Анализ прочей операционной прибыли, тыс. руб.
Показатели |
2009 |
2010 |
+/- |
Темп роста,% |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Доходы |
15149 |
50662 |
35513 |
234,42 |
|
От продажи ОС |
- |
- |
- |
- |
|
От продажи валюты |
- |
- |
- |
- |
|
От ликвидации ОФ |
- |
- |
- |
- |
|
Расходы |
15459 |
1788 |
-13671 |
-88,43 |
|
От продажи ОС |
- |
- |
- |
- |
|
По услугам банка |
- |
- |
- |
- |
|
От продажи векселей |
- |
- |
- |
- |
|
От продажи валюты |
- |
- |
- |
- |
|
Налоги |
- |
- |
- |
- |
|
От ликвидации ОФ |
- |
- |
- |
- |
|
От ликвидации МБП |
- |
- |
- |
- |
|
Курсовая разница |
- |
- |
- |
- |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Результат |
-310 |
48874 |
49184 |
15666 |
Как видно из таблицы 23, положительное влияние на результат от прочих операций оказало увеличение доходов и снижение расходов.
Общее изменение составило 50 млн. руб.
Таблица 24 - Анализ прибыли от внереализованных операций, тыс. руб.
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонения |
||
+/- |
% |
||||
Доходы |
- |
- |
- |
- |
|
Прибыль прошлых лет |
- |
- |
- |
- |
|
Списание кредиторской задол. |
- |
- |
- |
- |
|
Поступления из бюджета |
- |
- |
- |
- |
|
Курсовая разница |
- |
- |
- |
- |
|
Удержано с трудящихся |
- |
- |
- |
- |
|
Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
- |
|
Суммовая разница |
- |
- |
- |
- |
|
Расходы |
- |
- |
- |
- |
|
Пени и штрафы |
- |
- |
- |
- |
|
Убытки прошлых лет |
- |
- |
- |
- |
|
Списание дебиторской задол. |
- |
- |
- |
- |
|
Курсовая разница |
- |
- |
- |
- |
|
От покупки валюты |
- |
- |
- |
- |
|
Суммовая разница |
- |
- |
- |
- |
|
Расходы по безвозмездной передачи ОФ |
- |
- |
- |
- |
|
Госпошлина |
- |
- |
- |
- |
|
Результата |
- |
- |
- |
- |
2.5.4 Анализ динамики показателей рентабельности
Таблица 25 - Динамика показателей рентабельности,%
Показатели |
2009 |
2010 |
+/- |
|
Рентабельность продукции |
41 |
55,5 |
14,5 |
|
Рентабельность продаж |
17,8 |
21,7 |
3,9 |
|
Рентабельность капитала |
34,1 |
22,8 |
-11,3 |
|
Рентабельность собственногокапи-ла |
44,03 |
23,4 |
-20,63 |
|
Рентабельность средств производства |
38,6 |
37,7 |
-0,9 |
Кпо = = = 41; Кп1 = = = 55,5.
Кпро = = = 17,8; Кпр1 = = = 21,7.
Кко = = = 34,1; Кк1 = = = 22,8.
Кско = = =44,03; Кск1 = = =23,4.
Кфо = = =38,6;
Кф1 = = =37,7.
Таким образом, эффективность работы предприятия в анализируемом периоде снижается. Если в базовом периоде показатели рентабельности высокие, то в отчётном периоде их значения уменьшаются, за исключением рентабельности продукции и продаж, где прибыль увеличилась на 14,5 и 4 копейки соответственно. На рубль капитала предприятие получает 22,8 копейки прибыли, а в одном рубле выручки прибыль составляет 21,7 копейки прибыли. Прибыльность собственного капитала снизилась на 20 копеек и составила 23,4 копейки. Такая динамика неоднозначно влияет на кредитоспособность и инвестиционную привлекательность предприятия.
2.5.5 Факторный анализ рентабельности средств производства
Таблица 26 - Факторный анализ рентабельности
Показатели |
2009 |
2010 |
+/- |
Влияние |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Выручка от продаж, т. р. |
2563272 |
2289860 |
-273412 |
||
Прибыль до налога, т. р. |
455981 |
546900 |
90919 |
||
Среднегодовая стоимость ОС, т. р. |
1382360 |
1482121 |
99761 |
||
Средний остаток оборотных средств, т. р |
502659 |
1616783 |
1114124 |
||
Прибыльность продаж |
0,18 |
0,24 |
0,06 |
0,0843 |
|
Фондоёмкость |
0,54 |
0,65 |
0,11 |
-0,0316 |
|
Оборачиваемость |
0,2 |
0,71 |
0,51 |
-0,1127 |
|
Рентабельность |
0,24 |
0,18 |
-0,06 |
-0,06 |
Ро = 0,24; Русл1 = 0,24/ (0,54+0,2) = 0,3243;
Русл2 = 0,24/ (0,65+0,2) = 0,2927; Р1 = 0,18.
Из данных таблицы 26 следует, что рентабельность снизилась на 6% и составила в отчётном периоде 18%. Основной причиной стало замедление оборачиваемости, что способствовало снижению рентабельности на 11%. Также отрицательное влияние оказало увеличение фондоёмкости на 11%, что повлекло за собой снижение рентабельности на 3%.
В то же время положительное влияние оказало увеличение прибыльности продаж 6%, что привело к увеличению рентабельности на 8%.
2.6 Анализ финансового состояния предприятия
2.6.1 Оценка состава и структуры имущества
Таблица 27 - Состав и структура имущества предприятия
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонения |
||
+/- |
% |
||||
Стоимость имущества, тыс. руб. |
1905130 |
2882526 |
977396 |
51,3 |
|
Внеоборотные активы, тыс. руб. в % к имуществу |
764707 40,14 |
789384 27,39 |
24677 12,75 |
3,23 |
|
Оборотные активы, тыс. руб. в % к имуществу |
1140423 59,86 |
2093142 72,61 |
952719 12,75 |
83,54 |
|
Запасы, тыс. руб. в % к обор. активам |
717018 62,87 |
647676 30,94 |
-69342 31,93 |
-9,67 |
|
Дебиторская задолженность, тыс. руб. в % к обор. активам |
130315 11,43 |
326644 15,61 |
196329 4,18 |
151,6 |
|
Ден. средства и краткосроч. вложения, т. р. в % к обор. активам |
231288 20,28 |
1117459 53,39 |
886171 39,11 |
383,2 |
|
Прочие обор. активы, тыс. руб. в % к обор. активам |
61802 5,42 |
1363 0,07 |
-60439 5,35 |
-97,79 |
|
Просроченная деб. задолженность, т. р. в % к дебит. задолженности |
0 |
0 |
0 |
0 |
Анализ таблицы 27 свидетельствует об увеличении стоимости имущества на 51% или 977 млн. руб. Рост имущества был обеспечен увеличением оборотных активов на 95 млн. руб. или 84%. В результате доля оборотных активов выросла до 73% или на 13% по сравнению с базовым показателем.
Причиной роста оборотных активов, несмотря на отрицательные показатели прочих активов и запасов (-60 млн. руб. и - 69 млн. руб. соответственно), является рост объёма денежных средств и краткосрочных вложений на 39%. Таким образом, динамика оборотных активов свидетельствует об увеличении денежных средств, что способствует росту ликвидности имущества.
В целом, структуру имущества и оборотных активов можно оценить как рациональную с достаточной ликвидностью активов.
2.6.2 Анализ состава и структуры источников формирования имущества
Таблица 28 - Анализ состава и структуры источников средств, тыс. руб.
Показатели |
2009 |
2010 |
Отклонения |
||
+/- |
% |
||||
Стоимость имущества |
1905130 |
2882526 |
977396 |
51,3 |
|
Собственный капитал в % к имуществу |
1652227 86,73 |
2089747 72,5 |
437520 14,23 |
26,48 |
|
Собственные оборотные активы в % к собс. капиталу |
887520 53,72 |
1300363 45,11 |
412843 8,61 |
46,52 |
|
Заёмный капитал в % к имуществу |
19144 1 |
19184 0,67 |
70 0,33 |
0,37 |
|
Долгосрочные обязательства в % к заёмному капиталу |
19256 100,59 |
25571 133,29 |
6315 32,7 |
32,79 |
|
Краткосрочные займы в % к заёмному капиталу |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Кредиторская задолженность в % к заёмному капиталу |
214397 1119,92 |
292173 1142,6 |
77776 22,68 |
36,28 |
|
Прочие пассивы |
19249 |
475035 |
455786 |
2368 |
|
Просроченная кредит. задолженность в % кредит. задолженности |
0 |
0 |
0 |
0 |
Как следует из данных таблицы 28, прирост имущества в отчётном периоде составил 977 млн. руб., который был полностью обеспечен положительными результатами по всем показателям.
В отчётном периоде более 70% имущества сформировано за счёт собственного капитала, что позволяет сделать вывод о финансовой независимости предприятия.
Наличие собственных оборотных средств свидетельствует о возможности усилить в будущем финансовую устойчивость. Таким образом, собственного капитала предприятия достаточно для осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности.
В целом анализ источников формирования имущества свидетельствует о независимости предприятия и возможном повышении финансовой устойчивости в будущем.
2.6.3 Анализ финансовой устойчивостиъ
Метод финансовых коэффициентов
Таблица 29 - Показатели финансовой устойчивости
Показатель |
Экономическое содержание |
2009 |
2010 |
|
Коэффициент независимости (К1) |
Показывает, какая часть имущества предприятия сформирована за счёт собственных источников |
0,867 |
0,725 |
|
Коэффициент соотношения заёмного и собственного капитала (К2) |
Показывает, сколько заёмных источников привлекало предприятие на рубль собственного капитала |
0,153 |
0,489 |
|
Коэффициент долгосрочного привлечения средств (К3) |
Показывает долю источников, привлекаемых на долгосрочной основе в общей величине источников |
0,877 |
0,734 |
|
Коэффициент манёвренности собственного капитала (К4) |
Показывает долю собственного капитала, вложенного в оборотные активы |
0,537 |
0,622 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К5) |
Показывает долю оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами |
0,778 |
0,621 |
|
Коэффициент реальной стоимости основных средств (К6) |
Показывает долю основных средств в стоимости имущества предприятия |
0,397 |
0,271 |
|
Коэффициент реальной стоимости средств производства (К7) |
Показывает долю основных и материальных оборотных средств в стоимости имущества предприятия |
0,774 |
0,496 |
Данные таблицы 29 свидетельствуют о достаточной финансовой устойчивости предприятия. Так, коэффициент независимости хоть и снижается, но остаётся достаточно высоким, а именно 72,5% имущества сформировано за счёт собственного капитала при норме 50%. Значение коэффициента соотношения заёмного и собственного капитала свидетельствует о том, что если а начале года предприятие на рубль собственного капитала привлекало 15 копеек заёмных источников, то к концу года этот показатель увеличился до 49 копейки. Таким образом, предприятие относительно зависимо от заёмных источников.
Значение коэффициента манёвренности увеличиваются, и составляют 62,2% в отчётном году, что является положительной тенденцией для предприятия. Остальные коэффициенты снижаются по сравнению с базовыми показателями, что свидетельствует о снижении доли собственных средств. В целом же финансовое состояние предприятия устойчиво и свидетельствует о эффективном использовании средств производства.
Метод абсолютных показателей
Таблица 30 - Сводная таблица по типам финансовых ситуаций
Показатели |
Тип финансовой ситуации |
||||
абсолютная устойчивость |
нормальная устойчивость |
неустойчивое состояние |
кризисное состояние |
||
Фс = СОС-З |
Фс>0 |
Фс<0 |
Фс<0 |
Фс<0 |
|
Фт = ФК - З |
Фт>0 |
Фт>0 |
Фт<0 |
Фт<0 |
|
Фо = ВИ - З |
Фо>0 |
Фо>0 |
Фо>0 |
Фо<0 |
|
значение трёхкомпонентного показателя |
S = {1,1,1} |
S = {0,1,1} |
S = {0,0,1} |
S = {0,0,0} |
S (ф) = .
Таблица 31 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.
Показатели |
2009 |
2010 |
|
Внеоборотные активы |
764707 |
789384 |
|
Собственный капитал |
1652227 |
2089747 |
|
Долгосрочные обязательства |
19256 |
2089747 |
|
Краткосрочные кредиты |
0 |
0 |
|
Запасы |
717018 |
647676 |
|
Функционирующий капитал |
1652227 |
2089747 |
|
Всего источников |
1652227 |
2089747 |
|
Фс |
935209 |
1442071 |
|
Фт |
935209 |
1442071 |
|
Фо |
935209 |
1442071 |
|
Тип финансовой устойчивости |
{1,1,1} |
{1,1,1} |
Таким образом. в течение отчётного периода запасы покрываются полностью за счёт собственных средств. В динамике источник формирования запасов вырос на 507 млн. руб. Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое.
2.6.4 Анализ платёжеспособности предприятия
Таблица 32 - Показатель ликвидности
Показатель |
Экономическое содержание |
2009 |
2010 |
|
Коэффициент абсолютной ликвидности (К8) |
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить немедленно после отчётной даты с помощью наиболее ликвидных активов |
0,99 |
3,13 |
|
Коэффициент критической ликвидности (К9) |
Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может оплатить при условии своевременного погашения дебиторской задолженности |
1,55 |
4,04 |
|
Коэффициент текущей ликвидности (К10) |
Показывает, сколько ликвидных активов приходится на один рубль краткосрочных обязательств |
4,88 |
5,85 |
Как видно из таблицы 32, предприятие имеет высокую платёжеспособность.
Оценим риск утраты платёжеспособности в ближайшие 3 месяца:
Ку = = = 3,04.
Таким образом, анализируемое предприятие в ближайшие три месяца не утратит свою платёжеспособность.
2.6.5 Анализ ликвидности баланса
Таблица 33 - Анализ ликвидности баланса
Активы группировка по степени ликвидности |
2009 |
2010 |
Пассивы группировка по степени срочности |
2009 |
2010 |
Платёжные излишки (недостачи) |
||
2009 |
2010 |
|||||||
А1 |
231288 |
1117459 |
П1 |
214398 |
292173 |
16890 |
825286 |
|
А2 |
130315 |
326644 |
П2 |
18855 |
64779 |
111460 |
215184 |
|
А3 |
778820 |
649039 |
П3 |
19256 |
25571 |
759564 |
623468 |
|
А4 |
764707 |
789384 |
П4 |
1652227 |
2089747 |
-887520 |
-1300363 |
Как следует из таблицы 33, баланс предприятия является абсолютно ликвидным, так как выполняются условия: А1>П1, А2>П2, А3>П3, А4<П4.
2.6.6 Оценка деловой активности
Таблица 34 - Динамика показателей деловой активности
Показатели |
2009 |
2010 |
+/- |
|
Выручка от продаж |
2563272 |
2289860 |
-273412 |
|
Среднегодовая стоимость имущества |
1905130 |
2882526 |
977396 |
|
Среднегодовая стоимость ОС |
1382360 |
1482121 |
99761 |
|
Средний остаток оборотных средств |
824269 |
1616783 |
792514 |
|
Дебиторская задолженность |
130315 |
326644 |
196329 |
|
Кредиторская задолженность |
214398 |
292173 |
77775 |
|
Ресурсоотдача,руб/руб. |
1,35 |
0,79 |
-0,56 |
|
Оборачиваемость ОФ,руб/руб. |
1,85 |
1,54 |
-0,31 |
|
Оборачиваемость оборотных средств,руб/руб. |
3,11 |
1,42 |
-1,69 |
|
Оборачиваемость деб. задолженности, дней |
18,56 |
52,07 |
33,51 |
|
Оборачиваемость кред. задолжен-ти, дней |
30,53 |
46,57 |
16,04 |
|
Оборачиваемость запасов, дней |
102,1 |
103,2 |
1,1 |
Как видно из таблицы 34, динамика оборачиваемости неоднозначна. Так, показатель ресурсоотдачи снизился на 56 копейки, как и показатель оборотных средств, где снижение составило 1 рубль 69 копейки. Отрицательная динамика наблюдается в оборачиваемости основных фондов, где снижение составило 31 копейки.
Также наблюдается увеличение на 33 дня срока дебиторской задолженности, а в показателях оборачиваемости кредиторской задолженности 16 дней и запасов на 1 день.
3. Заключение
Анализ финансово-хозяйственной деятельности представляет собой целенаправленную деятельность аналитика, состоящую в идентификации показателей, факторов и алгоритмов, позволяющую дать формализованную характеристику, факторное объяснение и обоснование фактов хозяйственной жизни предприятия, как имевших место в прошлом, так и планируемых к осуществлению в будущем.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является основой для принятия решений на уровне субъекта хозяйствования, с помощью которого выделяют наиболее значимые характеристики и показатели деятельности предприятия и составляются прогнозы его дальнейшего развития.
Подобные документы
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности производственной компании ООО "Сибирь" за 2008-2009 гг. Выпуск продукции в натуральном и стоимостном выражении. Эффективность использования основных средств. Показатели по труду и заработной плате.
курсовая работа [68,2 K], добавлен 05.12.2011Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: использование основных и оборотных средств; фондоотдача и ее влияние на выручку, рентабельность. Факторный анализ производительности труда, влияние трудовых факторов на объем продукции.
курсовая работа [142,7 K], добавлен 25.09.2011Анализ производства и реализации продукции, использования факторов производства, себестоимости продукции. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства. Предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
курсовая работа [573,1 K], добавлен 14.06.2014Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия с точки зрения собственников, внутреннего использования и оперативного управления финансами. Расчеты коэффициента обновления и выбытия основных средств. Факторный анализ производительности труда.
курсовая работа [407,6 K], добавлен 21.06.2011Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности, экономического потенциала ОАО "Миракс". Финансовый анализ на основе бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках. Количественный анализ управленческих решений (портфельный, маржинальный).
курсовая работа [1,5 M], добавлен 20.05.2015Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности, методы оценки финансового состояния. Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Торговый Дом "Выкса". Практические рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
дипломная работа [385,3 K], добавлен 14.06.2012Анализ производства и реализации продукции; финансовых результатов; основных фондов предприятия и их использования; труда и заработной платы. Показатели движения основных средств и трудовых ресурсов. Динамика затрат на единицу товарной продукции.
курсовая работа [197,0 K], добавлен 21.02.2013Анализ основных показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния предприятия. Основные финансовые коэффициенты. Оценка вероятности банкротства предприятия. Выработка направления по улучшению производственно-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [55,3 K], добавлен 24.08.2010Краткая характеристика предприятия ГУП "Дауыл", анализ результатов хозяйственной деятельности, их динамика и структура. Показатели рентабельности предприятия. Диагностика вероятности банкротства. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.
курсовая работа [174,3 K], добавлен 17.11.2010Методические основы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности. Состав и динамика имущества предприятия ООО ПК "Фогейт". Анализ финансового состояния предприятия. Предложения по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности.
курсовая работа [379,5 K], добавлен 16.06.2012