Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
• Планирование фонда оплаты труда
• Расчет фонда основной заработной платы
• Планирование издержек производства добычи 1т руды
• Расчет налогов, включаемых в себестоимость
• Финансовый план
• Точка безубыточности производства

Введение

Нормы расхода на единицу продукции и цены берутся по данным предприятия.

Транспортные расходы берутся 3-5% от графы 5. Заготовительно-складские расходы 1,2 - 1,5% от граф

Планирование фонда оплаты труда

1. Номинальный фонд рабочего времени определяются:

, дни, где

- календарное число дней

- выходные дни

- праздничные дни

2. Полезный фонд рабочего времени определяется:

, дни

3. Полезный фонд рабочего времени в часах определяется:

, час, где

- продолжительность смены, час.

Расчет фонда основной заработной платы

В среднем дополнительная з. п. принимается 10% от суммы основной з. п. с учетом районного коэффициента: графа 12 = графа 11 * 10%. Общий ФЗП: графа 13 = графа 12 + графа 11

заработная плата точка безубыточность

Таблица 3

Планирование издержек производства добычи 1т руды

В зависимости от целей направления инвестиций расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 4.

Таблица 4.1

Пояснения к таблице 4.1:

Статьи затрат с 1 по 5 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;

Статья "затраты на все виды ремонтов" охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся 60% от суммы амортизации на полное восстановление фондов;

Расчет цеховых расходов берется из табл.4.2.;

Общезаводские берутся в размере 15-25% от цеховой с/с;

Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в с/с продукции (табл.4.4.)

Производственная с/с - сумма статей затрат: цеховая с/с +статья 7+ статья 8;

Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с;

Полная с/с - производственная с/c + внепроизводственные расходы

Переменные расходы включают в себя:

ь основные материалы;

ь энергия на технологические нужды;

ь основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков;

ь внепроизводственные расходы

Условно-постоянные расходы включают в себя:

ь основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих-повременщиков;

ь амортизация ОФ;

ь отчисления в единый ремонтный фонд;

ь цеховые расходы;

ь общезаводские расходы;

ь прочие производственные расходы;

Таблица 4.2

Смета цеховых расходов

Пояснения к табл. 4.2.:

Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.4.5.;

Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;

Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;

Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;

Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год;

Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5

Таблица 4.3. Смета общезаводских расходов

Пояснения к табл. 4.3.

1. Заработная плата АУП берется из табл. 4.5.

2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.

3. Расходы на служебные командировки и перемещения - 1% от зарплаты АУП.

4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется по расчету.

5. Расходы на подготовку кадров - 3% от зарплаты АУП.

6. Расходы на охрану труда - 1% от зарплаты АУП.

7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.

Расчет налогов, включаемых в себестоимость

Таблица 4.5

Пояснения к таблице 4.5.

Сумма годовой з. п. по окладам (гр.4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих - 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров;

Доплаты за работу в вечернее и ночные смены (10%), в праздничные дни (7%);

Премия 30%.

Фонд дополнительной з. п. определяется как 10% от фонда основной з. п. с учетом районного коэффициента (1,15)

Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.

Таблица 4.6

Расчет амортизационных отчислений

Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, график точки (нормы) безубыточности.

Планирование прибыли

Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:

, где

- выручка от реализации или объем продаж, тыс. руб.;

- цена единицы продукции, руб;

- объем продукции в натуральном измерении;

Цена рассчитывается исходя из уровня нормальной рентабельности:

Ц_i = З_i * К, руб.

Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:

, где

- прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

- полная с/с единицы i-го вида продукции;

- прочие виды прибыли, тыс. руб.;

- внереализационных доходы или расходы;

4. Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):

- налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные бюджеты;

5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:

- чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб.;

- налог на прибыль, тыс. руб.;

6. Налог на прибыль:

- установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.

Таблица 6.1

Формирование и распределение прибыли

Пояснения к таблице 6.1.

1. Выручка от реализации (объем продаж) - на основе ранее выполненных расчетов.

2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции (к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).

3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.

4. Накладные расходы (цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы).

5. Проценты за кредит, амортизационные отчисления, износ нематериальных активов берутся на основе ранее выполненных расчетов.

6. Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы (расходы) - поступления или затраты, не связанные напрямую с основной производственной деятельностью предприятия.

Точка безубыточности производства

Тб=СФИ/ (Цi-Пиi), ед. прод, где

Цi - цена за единицу продукции

Пиi - переменные издержки на единицу продукции

Размещено на Allbest.ru