Перспективы улучшения финансового состояния предприятия в современных условиях
Понятие финансового состояния, ликвидности, платежеспособности, устойчивости, рентабельности. Исследование существующего положения в области анализа финансового состояния на примере ООО ПСК "Татарстан", направления по его совершенствованию.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.08.2013 |
| Размер файла | 124,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
|
Внеоборотные активы (8257000 рублей) |
Собственный капитал (-5845000 рубля) |
|
|
Оборотные активы (14200000 рублей) |
Краткосрочные обязательства (28302000 рублей) |
Таблица 3.2.1 показывает, что на данном предприятии очень мала доля собственного капитала, что в свою очередь свидетельствует о зависимости предприятия от внешних источников.
Таблица 3.2.2. Оптимальная взаимосвязь активов и пассивов
Внеоборотные активы(8257000 рублей) |
Долгосрочные кредиты и займы (14000000 рублей) |
|
|
Собственный капитал (31639411 рублей) |
||
|
Оборотные активы (14200000 рублей) |
||
|
Краткосрочные обязательства (66207735 рублей) |
Согласно оптимальной взаимосвязи активов и пассивов баланса (см. табл. 3.2.2), можно сказать, что основным источником финансирования внеоборотных активов, как правило, является постоянный капитал, то есть собственный капитал и долгосрочные кредиты и займы.
Оборотные активы базируются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Желательно, чтобы они были наполовину сформированы за счет собственного, а наполовину - за счет заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга и оптимальное значение коэффициентов ликвидности.
Гибкое и маневренное сочетание собственных и заемных средств, в зависимости от конкретных условий деятельности - задача, хотя и более сложная, но и более экономически обоснованная, чем постоянное наращивание собственного капитала (32, С. 637).
Исходя из оптимального соотношения взаимосвязи активов и пассивов в ООО ПСК «Татарстан» целесообразно привлечь долгосрочные кредиты и займы, вследствие этого сократится краткосрочные обязательства. В нашем случае долгосрочные кредиты и займы должны составлять не менее 14000000 рублей.
Если учесть предложенные изменения, касающиеся собственного капитала, запасов и долгосрочных кредитов и займов, то анализированное нами предприятие достигнет устойчивого финансового состояния.
Подтвердим это в расчетах.
СОС =31639144-8257000=23382144,
СДИ=23382144+14000000=37382144,
ОИЗ=37382144+18293477=55675621,
+СОС=23382144-31871703=-8489559,
+СДИ=37382144-31871703=5510441,
+ОИЗ=55675621-31871703=23803918.
Трех факторная модель М будет выглядеть следующим
образом М (0; 1; 1), что означает устойчивое финансовое состояние
предприятия.
Последним из направлений оздоровления финансового состояния предприятия является увеличение денежных средств. Только денежным средствам присуща абсолютная ликвидность. Ликвидность предприятия увеличивается по мере того, как возрастает запас денежных средств. Если доля их в активе невысокая, небольшой дополнительный приток денежных средств может быть крайне полезен, в обратном случае, наоборот. Базовый запас денежных средств необходим для выполнения текущих расчетов, для покрытия непредвиденных расходов и целесообразно иметь определенную величину свободных денежных средств, для обеспечения возможного прогнозируемого расширения деятельности.
Необходимо помнить, что слишком большая доля свободных денежных средств является результатом неэффективного их использования.
На основе всех изменений рассчитаем показатели финансовой устойчивости и ликвидности.
Кз.; Коб.л;
Ко.; Кср.л.
Км.; Км.л.;
Кф.н.. Кабс.л..
Данные расчеты свидетельствуют, о стабильном финансовом состоянии предприятия, так как в основном значения показателей соответствуют нормативным значениям
Обобщая вышесказанное, следует заметить, что финансовое состояние предприятия зависит от множества факторов, которые влияют на его благополучие. Для усовершенствования финансового состояния необходимо в комплексе изучить все эти факторы и предотвратить их отрицательное влияние.
Выводы и предложения
Приведенные теоретические исследования по выбранной теме и проведенный анализ финансового состояния ООО ПСК «Татарстан» позволил прийти к следующим выводам:
1. Успешная деятельность предприятия в условиях рыночной экономике прежде всего обусловливается соизмерением его доходов с расходами. Доходы зависят от конкретной ситуации на рынке, а расходы прежде всего от эффективности работы предприятия. Поэтому совершенствование системы управления, создание новых систем информации о затратах и результатах, а так же применение новых подходов к аналитическим методам нахождения оптимальных управленческих решений является сегодня одними из актуальных задач.
Полное использование возможностей каждого предприятия в улучшении количественных и качественных результатов хозяйствования достижимо лишь при условии должной организации всей финансовой работы, частью которой является финансовый анализ, который в свою очередь является важным орудием управления. С помощью него исследуются важные финансовые аспекты деятельности предприятия. В отличии от других экономических наук финансовый анализ комплексно исследует все вопросы хозяйственной жизни предприятия. Эти исследования позволяют более эффективно использовать имеющиеся финансовые ресурсы для достижения максимальной выгоды.
Известно, что система управления предприятием состоит из следующих взаимосвязанных процессов: подбора информации, анализа этой информации и принятия управленческих решений на основе проведенного анализа.
2. Основными источниками информации для анализа финансового состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, о движении капитала, о движении денежных средств, приложении к балансу.
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное предоставления о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
3. Анализ финансового состояния предприятия на этапе анализа финансовых отчетов начинается с «чтения» бухгалтерского баланса, при этом выявляются важнейшие характеристики: общая стоимость имущества предприятия; стоимость иммобилизованных и мобильных средств; величена собственных и заемных средств предприятия.
Проводя горизонтальный анализ, нам удалось сопоставить величины конкретных статей баланса в абсолютном и относительном выражении за анализированный период и определить динамику их изменений.
Вертикальный анализ помог установить реальную картину структуры баланса и выявить динамику ее изменения за анализированный период.
Сопоставляя отдельные виды активов с соответствующими видами пассивов, определить ликвидность баланса предприятия.
Таким образам, анализ финансовой отчетности является по сути предварительным анализом финансового состояния предприятия, позволяющими судить о его финансовой устойчивости и характере использования финансовых ресурсов.
4. Для достижения финансовой устойчивости необходимо иметь достаточный размер собственного капитала, допустимое соотношения собственного и заемного капитала, финансовых и нефинансовых активов. В этом случае соблюдается и условие рентабельности предприятия, и его финансовой устойчивости. В свою очередь, структура собственного капитала становится благоприятной для экономического роста, а собственные резервы в денежной форме достаточны для погашения долгов и обязательств.
5. Для полного и реального представления о финансовом состоянии предприятия необходимо, проанализировать ряд финансовых коэффициентов, таких как: ликвидность, финансовая устойчивость, деловая активность и рентабельность. А так же изучить изменения их в динамике.
6. Проводимый анализ финансового состояния в ООО ПСК «Татарстан» показал, что предприятие за анализируемый период имеет кризисное финансовое состояние и перспективную ликвидность. Так же об этом свидетельствую значение коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости, которые не соответствуют нормативным значениям. Необходимо заметить, что к концу анализируемого периода наблюдается рост данных показателей. Следовательно, с каждым годом финансовое состояние улучшается и в недалеком будущем может достигнуть благоприятного положения. Это улучшение ощутимо и при анализе относительных показателей рентабельности и деловой активности, где так же наблюдается рост анализируемых коэффициентов.
7. Для улучшение финансового состояния ООО ПСК «Татарстан» необходимо:
увеличить собственный капитал,
уменьшить дебиторскую задолженность,
уменьшить запасы,
увеличить денежные средства.
Благоприятное финансовое состояние достигается при достаточности собственного капитала, хорошем качестве активов, достаточном уровне рентабельности с учетом операционного и финансового риска, достаточности ликвидности, стабильных доходов и широких возможностей привлечения заемных средств.
9. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовывать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с сохранением платежеспособности и созданием условий для самовоспроизводства
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия, и наоборот. Следовательно, устойчивое финансовое состояние не является счастливой случайностью, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты хозяйственной деятельности предприятия.
10. Определение финансового состояния предприятия за рубежом во многом схожа с отечественным анализом финансового состояния. Опыт экономически развитых стран свидетельствует о перспективности и практической значимости исследований в данном направлении.
Суммируя вышесказанное, можно определить, что анализ финансового состояния помог выявить на анализируемом предприятии «больные точки» и наметить пути их исцеления.
Список использованной литературы
финансовый платежеспособность ликвидность рентабельность
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Дело и Сервис, 2000.-256 с.
2. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А. Экономика и статистика фирм: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2001.-288 с.: ил.
3. Аменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: ДИС, 1997.-128 с.
4. Бендиков М.А., Джамай Е.В. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия. // Менеджмент в России и зарубежьем, - 2001. - №5.-С. 80-96.
5. Брыкин А.В. Оценка кредитоспособности контрагентов и создание резервов под возможные потери по дебиторской задолженности на предприятии // Финансы и кредит, 2003. - №19.-С. 3-21.
6. Влостнов Н. Методические основы анализа эффективности государственных предприятий // Экономист, 2002. - №5С.55-58.
7. Гиляровская Л.Т., Соболев А.В. Комплексный подход к анализу и оценки финансового положения предприятия. // Аудитор, - 2001. - №4.-С. 47-57.
8. Графов А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия. // Финансы, - 2001. - №7.-С. 64-67.
9. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. - М.: Финпресс, 2002.-208 с.
10. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период. // Финансовый менеджмент, - 2002. - №6.-С58-73.
11. Грачев А.В. Оценка платежеспособности предприятия за период. // Финансовый менеджмент, - 2003. - №1.-С. 20-31.
12. Грачев А.В. Рост собственного капитала, финансовый рычаг и платежеспособность предприятия. // Финансовый менеджмент, - 2002. - №2.-С. 21-35.
13. Джаарбеков С.М., Давидовская И.А. Порядок формирования показателей бухгалтерского баланса за 2002 год. // Консультант, - 2003. - №5.-С. 11-26.
14. Дронов Р.И., Резник А.И., Бунина Е.М. Оценка финансового состояния предприятия. // Финансы, - 2001. - №4-С. 15-20.
15. Ефимова О.В. финансовый анализ.: второе изд. Перераб. И доп.-М.: Бухгалтерский учет, 1998.-319 с.
16. Ивашкевич В.Б. Анализ дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет, 2003. - №6-С. 55-60.
17. Киселев М. Анализ баланса. // Аудит и налогообложение, -2001. - №10.-С. 21-25.
18. Киселев М. Анализ финансовых результатов. // Аудит и налогообложение, -2001. - №11.-С. 24-25.
19. Киселев М. Основы финансового анализа. // Аудит и налогообложение, -2001. - №8.-С. 11-17.
20. Киселев М. Ретроспективный анализ финансового состояния предприятия. // Аудит и налогообложения, -2001. - №9-С. 26-30.
21. Ковалев А.И., Приволов В.П. Анализ финансового состояния предприятия: изд. третье, исправ., доп. - М: Центр экономики и маркетинга, 1999.-216 с.
22. Ковалев В.В. Финансовый анализ: второе изд. перераб. и дрп. - М.: Финансы и статистика, 1999.-512 с.:ил.
23. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент: Учебник. - М.: ИНФРА-М., 2002.-284 с.
24. Кокурин Д.И., Шулдык Т.Д. Оценка активов организации. // Финансы, - 2002. - №3.-С. 59-63.
25. Крейкина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М: ИКД «Дис», 1997.-224 с.
26. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Методологические вопросы анализа финансового состояния во взаимосвязи с инвестиционной
27. Крюкова О.М. Производственная программа основа конкурентоспособности, финансовой устойчивости и безопасности предприятия // Финансы и кредит, 2003. - №19.-С. 53-56.
28. Лукасевич И.Я. Стратегические показатели финансового анализа. // Финансы, - 2002, - №7.-С. 52-56.
29. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г Анализ финансово-экономической деятельгости предприятия: Учебное пособие для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.-471 с.
30. Морозов С. Денежные потоки предприятия // Аудит и налогообложение, 2003. - №1-С. 14-17.
31. Остапенко В., Подъяблонская Л., Мешков В. Финансовое состояние предприятие: оценка, пути улучшения // Экономист, 2000. - №7-С. 37-42.
32. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 1998.-639 с.
33. Парушина Н.В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет, - 2002. - №4.-С. 46-53.
34. Патров В.В., Быков В.А. Составление бухгалтерской отчетности за 2002 год. // Бухгалтерский учет, - 2003. - №3.-С. 15-28.
35. Плышевский Б.П. Финансовое положение: новые тенденции // Финансы 2002. - №2-С. 18-21.
36. Попова О.В. Учет дебиторской задолженности // Бухгалтерский учет, 2003 - №17-С. 8-12.
37. Порядок составления бухгалтерской отчетности за 2002 год. // Главбух, - 2003. - 1.-С. 30-100.
38. привлекательностью предприятия. // Финансы и кредит, - 2002. - №15.-С. 27-31.
39. Пясина Л.М., Рябина Э.Н., Толстов Л.Н. Финансовый учет, анализ и управление.-Чебоксары: Издательство Чуваш. университета, 1999.-172 с.
40. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов.-М.: Академический проект, 2002.-573 с.
41. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие.-Минск: Новое издание, 2001.-704 с.
42. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учедное пособие.-М.: ЮНИТИ, 2002.-479 с.:ил.
43. Слудский М.Л. Анализ в финансовом менеджменте. // Финансы, - 2002. №6-С. 51-53
44. Смышляева С.В. Доходы, расходы и финансовый результат деятельности организации в годовой бухгалтерской отчетности. // Консультант, - 2003. - №5.-С. 26-35.
45. Соколов Я.В, Пятов М.Л. Построение актива баланса по признаку права собственности и его анализ // Бухгалтерский учет, - 2003. - №13-С. 65-68.
46. Соколов Я.В., Пятов М.Л. Учет доходов и расходов и показатели финансового положения организации // Бухгалтерский учет, - 2002. - №22.-С. 54-61.
47. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Тандем, 1997.-208 с.
48. Филипова И.А., Хайруллин И.Г. Анализ безубыточности в системе управления промышленным предприятием: Учебное пособие. - Казань: Издательство КФЭИ, 1998-128 с.
49. Черненко А.Ф., Харькова О.В. Совершенствование методов оценки текущей платежеспособности. // Аудитор, -2002. - №8.-С. 40-43.
50. Чурпов С.В. Анализ нормативных показателей финансовой устойчивости предприятия. // Финансы, - 2003. - №2-С. 17-20.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Суть и цели анализа финансового состояния и платежеспособности. Оценка и методика анализа имущественного положения, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности, деловой активности. Направления по улучшению финансового состояния предприятия.
дипломная работа [338,9 K], добавлен 18.02.2012Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.
курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009Значение, цели и задачи анализа финансового состояния организации. Оценка финансового состояния ООО "Магия": анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности, прибыли и рентабельности. Резервы улучшения финансового состояния.
дипломная работа [3,0 M], добавлен 20.12.2009Методики анализа финансового состояния предприятия и их сравнительная оценка. Оценка имущества, анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости и рентабельности ООО "БИОСТАР ТРЕЙД". Пути улучшения финансового состояния предприятия.
дипломная работа [346,8 K], добавлен 14.09.2012Общая характеристика и исследование имущественного положения предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности предприятия. Разработка мероприятий по улучшению финансового состояния исследуемого предприятия.
дипломная работа [299,0 K], добавлен 24.11.2010Значение и основные направления финансового анализа. Оценка показателей ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности ООО КФ "Слада". Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
курсовая работа [221,3 K], добавлен 25.01.2014Методики анализа финансового состояния предприятия. Краткая характеристика ООО "Линком". Состав и структура баланса предприятия, оценка его платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости. Мероприятия по стабилизации финансового состояния.
курсовая работа [79,9 K], добавлен 19.11.2013Оценка финансового состояния предприятия на примере ООО "Магнит". Анализ имущества и источников его формирования, финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности. Мероприятия по поддержанию финансового состояния, прогнозирование банкротства.
курсовая работа [96,6 K], добавлен 19.01.2011Сущность и роль анализа финансового состояния в процессе управления предприятием. Обзор финансового положения ОАО "Байкалфарм". Исследование его ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности. Мероприятия по профилактике банкротства.
курсовая работа [82,1 K], добавлен 02.04.2015Оценка и методы финансово-экономической устойчивости, платежеспособности предприятия в условиях рыночной экономики. Анализ финансового состояния Минского завода колесных тягачей. Резервы повышения эффективности анализа финансового состояния предприятия.
магистерская работа [87,3 K], добавлен 30.09.2010
