Анализ финансовой деятельности МУП Тираспольское троллейбусное управление

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ финансовой деятельности МУП Тираспольское троллейбусное управление

МУП «Тираспольское троллейбусное управление» является коммерческой организацией, осуществляющей свою деятельность на основании Устава предприятия, по заданным государством формам хозяйствования, оказывающее услуги населению по фиксированным тарифам и получающее компенсацию из местного бюджета за перевозку категории граждан, согласно Закона ПМР «О транспорте».

Предприятие находится в ведении уполномоченного органа местной власти, на который возложена координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли.

Учредителем Предприятия является город Тирасполь в лице Тираспольского городского Совета народных депутатов, функции которого осуществляет уполномоченный орган муниципального образования.

Предприятие осуществляет следующие основные виды деятельности:

- перевозка пассажиров;

- содержание, текущий, капитальный ремонты подвижного состава, контактно-кабельной сети, тяговых подстанций и т. п.

Кроме этого МУП «ТТУ» оказывает следующие услуги населению:

- автомобильные услуги;

- рекламные услуги;

- экскурсионное обслуживание троллейбусами;

- производит обучение и подготовку водителей транспортных средств категории «Троллейбус».

На балансе МУП «Тираспольское троллейбусное управление» числится основных производственных средств на сумму 14 342,0 тыс. руб., из них транспортные средства 2 837,0 тыс. руб. В составе основных средств управления имеется 52 троллейбуса, в том числе 49 единиц пассажирских, 3 единицы - специально грузовые. Среднесписочная численность в 2007 году по сравнению с 2006 годом уменьшилась на 11 чел. и составила 293 человека. Фонд оплаты труда составил 3 998 887 руб., что на 1 682 291 руб. больше, чем в 2006 году. Средняя заработная плата составила в целом по управлению 1 137 руб., что выше уровня 2006 года на 291 рубль; и у водителей троллейбусов 1 642 руб., что на 442 рубля, выше, чем в 2006 году.

Таблица - Динамика роста среднесписочной численности и средней заработной платы на предприятии МУП «Тираспольское троллейбусное управление» за 2006-2007 гг.:

Таблица - Анализ выполнения плана по производственно-хозяйственно деятельности МУП «Тираспольское троллейбусное управление» за 2007 год:

Таким образом средний выпуск пассажирских троллейбусов на линию составил 24,8 ед., или 91,8% по сравнению с планом. Общий пробег подвижного состава 1 633,9 тыс. км. Или 95,6% по отношению к плану. Фактический объем перевозок платных пассажиров составил 4 484,6 тыс. чел. или 80,4% по отношению к плану. Доходы от перевозки платных пассажиров составили 92,4% от плана.

Доходы от прочих видов деятельности за 2007 год составили 291,2 тыс. руб. в том числе:

- автомобильные услуги - 2,9 тыс. руб.;

- реклама - 100,9 тыс. руб.;

- аренда - 24,0 тыс. руб.;

- прочие - 163,3 тыс. руб.

Эксплуатационные расходы по основной деятельности за 2007 год составили 8 562,6 тыс. руб. или 85% от плана.

Себестоимость перевозки одного пассажира составляет 1,91 руб. или 105,5% по сравнению с планом.

Таблица - Себестоимость перевозки пассажиров за 2007 год характеризуется следующими показателями:

Таблица - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в целом по МУП «Тираспольское троллейбусное управление» за 2006 -2007 гг.:

За 2007 год доходы от обычных видов деятельности сложились в сумме 7 998,8 тыс. руб. или 99,2% в общем объеме доходов. По сравнению с прошлым годом объем реализации по обычным видам деятельности увеличился на 1 781,6 тыс. руб. или на 28,6%.

Расходы по обычным видам деятельности за 2007 год составили 8 614,6 тыс. руб.

На 1 097,9 тыс. руб. или 14,6% выше, чем в 2006 году.

Общая сумма доходов в целом по предприятию составила 8 058,9 тыс. руб., что на 1 819,3 тыс. руб. или 29,2% больше, чем в 2006 году. Общая сумма расходов в целом по предприятию за 2007 год по сравнению с 2006 годом увеличилась на 1 100,7 тыс. руб. или 14,6%.

Таким образом, в 2007 году по сравнению с 2006 годом уровень доходов в целом по предприятию повысился на 29,2%, а уровень расходов повысился на 14,6%., что указывает на то, что, не смотря на тяжелое финансово-экономическое положение организации, в 2007 году обеспечено превышение темпов роста доходов над расходами.

Эффективность функционирования предприятия зависит от его способности приносить достаточный уровень прибыли. Прибыльность предприятия определяется с помощью показателя рентабельности.

Фактическая рентабельность по производственной деятельности (результат от обычных видов деятельности в % к доходу организации), в МУП «Тираспольское троллейбусное управление» отрицательна, что соответствует значению данного показателя в 2006 году, по хозяйственной деятельности (прибыль до налогообложения в % к доходу от реализации) показатель рентабельности также имеет отрицательное значение.

Таким образом, уровень показателя рентабельности за 2006 - 2007 года, находится на неудовлетворительном уровне, что указывает на отрицательную экономическую эффективность деятельности предприятия, а также его убыточность и тяжелое финансово-экономическое состояние.

Анализируя финансовые и экономические показатели хозяйственной деятельности МУП «Тираспольское троллейбусное управление» на основании отчетных данных можно сделать ряд выводов о финансово-экономическом положении данного предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) определяет, какую часть своих обязательств организация может погасить немедленно денежными средствами и высоколиквидными ценными бумагами. Его значение признается достаточным на уровне не ниже 0,25-0,3 то есть организация способна немедленно на 25-30% погасить свои обязательства. В МУП «Тираспольское троллейбусное управление» коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормативного уровня и равен 0,01. Такое значение данного показателя указывает на крайне низкий уровень его платежеспособности, так как предприятие не в состоянии, лишь на 1% немедленно погасить свои обязательства.

Коэффициент общей ликвидности по предприятию определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. В МУП «Тираспольское троллейбусное управление» коэффициент общей ликвидности ниже нормативного уровня и составляет 0,9 при норме 2, что более чем в 2 раза ниже норматива.

Коэффициент финансовой устойчивости равняется 0,4 при минимальном значении 0,6. Финансовая устойчивость - это определенное состояние счетов предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность.

Данный коэффициент показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. Значение данного коэффициента в МУП «Тираспольское троллейбусное управление» незначительно выше норматива лишь из-за высокой стоимости основных фондов.

Анализ данных коэффициентов указывает на то, что на предприятии сложилась крайне тяжелая финансово-экономическая ситуация и оно остро нуждается в разработке и осуществлении мероприятий направленных на укрепление устойчивости организации, а также разработке программ направленных на его финансово-экономическое оздоровление.

Проведенный анализ финансового состояния предприятия показал, что степень финансовой независимости и платежеспособности предприятия зависят от уровня финансирования из местного бюджета и оценка структуры баланса является в большей степени условной.

Таблица:

Таблица - Движение денежных средств МУП «ТТУ» по текущей деятельности за 2007 год:

Необходимо отметить что МУП «Тираспольское троллейбусное управление» в 2007 году получило компенсацию из бюджета в размере 3 371,6 тыс. руб.

Были направлены на:

- погашение убытков 2 340,0 тыс.руб.;

- на приобретение зап. Частей из средств от приватизации 531,6 тыс. руб.;

- на приобретение подвижного состава 500,0 тыс. руб.

Таблица - Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, руб.:

Дебиторская задолженность с начала года уменьшилась на сумму 58,6 тыс. руб. и на конец отчетного года составила 220,2 тыс. руб., в том числе имеется просроченная задолженность в сумме 65,6 тыс. руб. Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме дебиторской задолженности составляет 29,7%.

Таблица - Перечень организаций-дебиторов, имеющих наибольшую задолженность перед МУП «Тираспольское троллейбусное управление»:

Кредиторская задолженность с начала года увеличилась на сумму 424,9 тыс. руб. и наконец года составила 2 613,9 тыс. руб. (на начало года 2 188,9 тыс. руб.). У предприятия также имеется просроченная кредиторская задолженность в сумме 1 137,1 тыс. руб. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности в общем объеме составляет 43,5%.

Таблица - Перечень организаций-кредиторов, перед которыми имеется наибольшая задолженность:

коммерческий себестоимость платежеспособность

У предприятия имеется значительная просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, что является одной из основных причин того, что показатели оборачиваемости задолженности находятся на очень низком уровне.

Данный фактор в свою очередь влияет на снижение иммобилизации источников денежных средств предприятия, и как следствие несвоевременное погашение обязательств, что отрицательно влияет на показатели платёжеспособности предприятия.

Размещено на Allbest.ru