Механизм финансовой поддержки малого предпринимательства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный морской технический университет»

Кафедра управления судостроительным производством

Курсовая работа

Механизм финансовой поддержки малого предпринимательства

Выполнила:

Студентка группы 4510

Николаева Юлия

Проверила:

Доцент Суровцева Н.А.

Санкт-Петербург

2013 год



1. Финансовый механизм

финансовый поддержка франчайзинг предприниматель субсидирование

Не только органы государственной власти, но и коммерческие структуры не всегда четко представляют возможности и объективные границы таких схем и механизмов финансовой поддержки предпринимательства.

Субсидирование процентной ставки стало наиболее популярным инструментом финансовой поддержки предпринимательства в разных секторах экономики. В результате сбора налогов с добросовестно работающих предпринимателей государство уменьшает издержки по кредитам, которые получают по итогам конкурсов плохо работающие предприниматели. В идеале ставка должна субсидироваться автоматически всем предпринимателям определенного сектора экономики или региона.

Гарантийные фонды. Недостаток залоговой массы выступает барьером на пути кредитования малого предпринимательства. Использование государственных гарантий для расширения обеспечения кредита имеет смысл только в том случае, если эта гарантия начинает действовать автоматически при наступлении дефолта. Тогда для банка эта гарантия служит полноценным обоснованием для снижения объемов резервирования в соответствии с действующими инструкциями. Например, солидарная государственная гарантия по кредиту может снизить норматив формирования резервов с 20% до нуля. Но тогда в таких же пропорциях должна меняться и стоимость гарантий.

Льготное кредитование. Недавнее социалистическое прошлое постоянно воспроизводит в умах чиновников и предпринимателей желание получить хоть что-нибудь на льготных условиях: например, дать кредит малому бизнесу на льготных условиях. Однако наше рыночное настоящее для выдачи льготных кредитов требует льготных ресурсов. Если, например, суммы выдаваемых кредитов и депозитов равны, то уменьшение ставки по депозиту позволяет сократить ставку по кредиту на такую же величину (без учета резервирования и операционных издержек). Используя достаточно простые формулы, можно рассчитать резерв льготного кредитования в зависимости от уровня тарифных ставок по депозиту и коэффициента мультипликации кредитов (сумма подлежащих выдаче кредитов к сумме депозита).

Софинансирование. Кредитование связано с риском, и при прочих равных условиях желательно эти риски разделить с другими участниками проекта. Если при этом кто-либо из участников может предложить более дешевые ресурсы, хотя бы в ограниченном объеме, то недостающие средства можно будет привлечь из других, более дорогих источников. Можно поставить обратную задачу, а именно: какой будет средняя ставка по всем привлекаемым для реализации проекта ресурсам в зависимости от соотношения собственных (бесплатных) и заемных средств, получаемых на льготных условиях и по тарифной ставке коммерческого кредита.

Лизинг. Лизинг имеет много преимуществ, но главное - возврат массы кредита уже обеспечен оборудованием, принадлежащим лизингодателю. Остается лишь прогарантировать возврат процентов, которые должен уплатить лизингополучатель. Сравнение цифр влияния гарантий при обычном кредитовании и в рамках лизинга показывает:

при отсутствии гарантий ставки кредитования лизинговых операций ниже, чем при обычном кредитовании;

наличие гарантий в лизинговых операциях в меньшей степени влияет на изменение процентных ставок, чем при обычном кредитовании.

Если учесть, что, во-первых, лизинговые платежи заменяют платежи из налогооблагаемой прибыли, во-вторых, малые предприятия имеют возможность использовать ускоренную амортизацию полученного в лизинг оборудования и рассрочку лизинговых платежей, то становится понятной привлекательность лизинговых операций не только для лизингополучателя, но и для коммерческих банков, которые через механизм лизинговых платежей могут не только получать более гарантированный доход, но и компенсировать часть своих издержек по привлечению ресурсов для лизинговых операций.

Лизинг обладает следующими преимуществами по сравнению с другими вариантами инвестирования:

лизинг позволяет предприятию при минимальных единовременных затратах приобрести современное оборудование и технику в достаточных количествах. При этом нет необходимости при приобретении дорогостоящего имущества аккумулировать собственные средства, которые, как правило, вложены в запасы, готовую продукцию, участвуют в расчетах с дебиторами, т.е. являются источником финансирования текущей деятельности предприятия;

лизинговые платежи относятся на себестоимость, что позволяет экономить значительные суммы при уплате в бюджет налога на прибыль;

возможность применения в отношении объекта лизинга механизма ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х позволяет предприятию максимально быстро восстановить через себестоимость инвестиционные затраты. По истечении действия договора лизинга имущество отражается на балансе лизингополучателя по минимальной, либо нулевой остаточной стоимости. В дальнейшем, предприятие может существенно снизить себестоимость производимой продукции по статье "Амортизация основных фондов". Также можно реализовать имущество, которое являлось объектом лизинга, по рыночной цене, которая будет намного выше его остаточной стоимости, получив тем самым дополнительную прибыль;

при оформлении лизинговой сделки требования, предъявляемые к заемщику, не такие жесткие, как при обычном кредитовании. Кроме того, вероятность получения в лизинговой компании долгосрочного финансирования намного выше, чем при кредитовании, т.к. многие банки практически не предоставляют кредитов на срок более 1 года, но при этом лизинговая компания, являющаяся постоянным и надежным заемщиком, без проблем получает долгосрочные кредиты;

лизинговая компания может построить более гибкий график платежей в сравнении с требованиями банков по кредитным договорам. При этом существует возможность изменения графика платежей на протяжении действия договора лизинга с учетом, например, сезонных колебаний в реализации продукции лизингополучателя, либо влияния иных факторов, связанных с текущей деятельностью предприятия;

при заключении договора лизинга значительно снижаются по сравнению с кредитованием требования к гарантийному обеспечению сделки (предоставлению залогов и т.д.). Это связано с тем, что до окончания действия договора предмет лизинга является собственностью лизинговой компании и частично обеспечивает обязательства предприятия перед лизинговой компанией.

Франчайзинг. В самом упрощенном виде франчайзинг предполагает использование торговой марки крупной фирмы для развития малого предприятия. Несмотря на различные варианты договорных взаимоотношений крупной фирмы-франчайзера и малого предприятия-франчайзи (договор, долевое участие в капитале, создание филиала, передача прав на использование торговой марки, передача оборудования, обучение персонала), финансовый механизм собственно франчайзинга заключается в том, чтобы компенсировать с помощью сети операторов постоянные издержки франчайзера. С точки зрения крупной фирмы, нижняя граница цены франшизы определяется издержками по контролю за чистотой торговой марки, переданными франчайзи технологиями и оборудованием. С точки зрения оператора- франчайзи, верхняя граница цены франшизы должна обеспечивать ему некий средний ожидаемый доход. Таким образом, общий доход, получаемый от бизнеса, должен распределяться между франчайзером и франчайзи «по справедливости», с учетом указанных верхней и нижней границ, определяемых каждой из сторон на основе своих внутренних соображений и принципов хозяйственного расчета. Если бизнес франчайзера преодолел точку безубыточности, то его дальнейшее расширение связано только с компенсацией текущих затрат на создание нового предприятия. При этом сам бизнес должен обеспечивать эффективность как минимум, превышающую некий средний уровень доходности, например, равный тарифным ставкам по депозитам.

Преимущества франчайзинга:

возможность начать собственное дело: франчайзи не работник франчайзера, а владелец собственного бизнеса;

готовая рыночная ниша;

раскрученная торговая марка;

отпадает необходимость в рекламе качества услуг или товара;

помощь франчайзера: он передает франчайзи комплект методических материалов в виде четких инструкций по материалам, сырью, оборудованию, поставщикам, системе сбыта, технологии ведения дела и проводит курс обучения для того, чтобы франчайзи мог в самые кратчайшие сроки начать свой новый бизнес. В процессе работы франчайзер обеспечивает необходимые консультации и совместное решение возникающих проблем;

обычно франчайзер предоставляет возможность приобретения, причем по льготным ценам, расходных материалов, сырья, комплектующих изделий либо у самой компании, либо у определенных поставщиков. Такие возможности делают систему снабжения надежной и выгодной;

франчайзер, являясь заинтересованной стороной, может быть гарантом при получении кредитов или финансового лизинга. Банки, лизинговые компании, другие финансовые кредитные организации более охотно работают с франчайзи.

Негативные стороны франчайзинга:

меньше экономической свободы, ограничение инициативы;

невозможность быстрого выхода из бизнеса, так как договор обычно заключается на относительно большой срок;

установление необходимого сотрудничества со всеми франчайзи системы;

зависимость от финансовой стабильности франчайзера.

Консалтинг. Несмотря на широкое распространение тезиса «Не учи меня жить - помоги материально», на постсоветском пространстве возрождается спрос на советы консультантов-профессионалов. Наиболее квалифицированные консультанты устанавливают оплату своих услуг не только за отдельные этапы выполненных работ (как в бывших советских НИИ), но и стремятся войти в распределение доходов, получаемых от конечной реализации проекта. Часто используются комбинированные схемы, когда на начальной стадии возмещаются минимальные издержки консультанта, а по завершении работ консультант получает 5-10% от привлеченных кредитных ресурсов от полученного дохода, реже (в силу особенностей российской налоговой системы) от полученной прибыли. Механизм льгот в данном случае может быть связан со снижением издержек на разработку и экспертизу проектов малых предпринимателей. В рамках существующих технологий предприниматель вынужден оплачивать услуги и разработчика- консультанта, и банковского эксперта, который перерабатывает тот же объем информации, что и консультант. Если разработку проекта с самого начала осуществляет непосредственно банк или его доверенная структура, то затраты на консалтинг можно снизить в два раза. В результате издержки по кредитованию проекта для предпринимателя сокращаются на 2,5-3%.

Ведение бухгалтерского учета на малых предприятиях специализированной организацией. Легально работающее малое предприятие сегодня вынуждено тратить на содержание главного бухгалтера не менее 15 000-20 000 рублей в месяц. Учитывая начисления на заработную плату, болезни, отпуска, предприниматель вынужден зарабатывать для своего бухгалтера до 30 000 рублей в месяц. Бухгалтер «свой в доску» обходится на порядок дороже. Согласно Федеральному закону от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», предприниматель может поручить эту работу специализированным аудиторским фирмам. Используя эффект масштаба и высокую квалификацию своего персонала, такие фирмы устанавливают плату за свои услуги на уровне средней заработной платы бухгалтера малого предприятия плюс НДС. Таким образом, предприниматель выигрывает как минимум 39% существующих начислений на зарплату бухгалтера.

В развитых странах государство стимулирует и предпринимателей, и аудиторов к такому взаимодействию, предоставляя льготы по налогообложению и тем, и другим. В результате, например, во Франции существует общенациональная система центров «Офис де жестьон», когда аудиторско-консалтинговая фирма, насчитывающая 20 сотрудников, обслуживает до 2 000 малых предприятий. При этом:

налоговый инспектор не разыскивает по чердакам и подвалам малых предпринимателей, а проверяет всю документацию в аудиторской фирме, которая к тому же несет ответственность за достоверность учета;

малый предприниматель занимается своим бизнесом и избавлен от государственного рэкета;

аудиторская фирма имеет льготы и устойчивую клиентуру.

Венчурное финансирование. Механизм венчурного финансирования строится на обычной рисковой схеме, которая предполагает, что хотя бы часть из инвестируемых, как правило, инновационных, проектов будет иметь столь высокую доходность, что она покроет убытки неудачной реализации остальных проектов. Если предположить, что не более 20% всех финансируемых проектов обеспечивают такую высокую доходность, а остальные проекты по крайней мере не приносят убытков, то для получения хотя бы среднего дохода по всем проектам на уровне ставки рефинансирования Центробанка (10%) необходимо, чтобы рентабельность высокодоходных проектов в пять раз превышала эту ставку рефинансирования. В нашем случае - это 50% годовых!!! По рекомендации К. Маркса, банкир в погоне за такой доходностью должен выброситься из окна. Однако следует помнить, что такая рентабельность наблюдается лишь в 20% случаев. Кроме того, при появлении таких проектов сразу появляются предложения со стороны рэкета полностью взять под контроль реализацию проекта. Государственная поддержка такого рода проектов должна строиться на механизмах софинансирования и обеспечения гарантий авторских прав и безопасности проекта.

Особенности венчурного финансирования:

Венчурное финансирование связано с паевыми вложениями в акции, то есть с риском и биржевой игрой.

Венчурный капиталист вкладывает свои средства не непосредственно в компанию, а в ее акционерный капитал, другую часть которого составляет интеллектуальная собственность основателей новой компании.

Инвестиции осуществляются в компании, акции которых еще не котируются на фондовой бирже.

Венчурный капитал направляется в малые высокотехнологичные компании, ориентированные на разработку и выпуск новой наукоемкой продукции.

Венчурный капитал предоставляется новым высокотехнологичным компаниям на средний и длительный срок и не может быть изъят венчурным капиталистом по собственному желанию до завершения жизненного цикла компании.

Венчурное финансирование предоставляется преимущественно компаниям с потенциальной возможностью роста, а не компаниям уже приносящим высокую прибыль.

Венчурный капитал направляется на поддержание нетрадиционных (новых, а иногда и совершенно оригинальных) компаний, что, с одной стороны, повышает риск, а, с другой - увеличивает вероятность получения сверхвысоких прибылей.

Вложение венчурного капитала именно в эксклюзивные малые высокотехнологичные компании продиктовано стремлением не только получить более высокие, по сравнению с инвестициями в другие проекты, доходы, но и желанием создать новые рынки сбыта, заняв на них господствующее положение.

Венчурные инвестиции предоставляются не навсегда, а лишь на определенное время.

Венчурное финансирование - это своеобразный заем новым компаниям, долгосрочный кредит без получения гарантий, но под более высокий, чем в банках, процент.

Венчурный капиталист, направляя инвестицию в новую малую компанию, должен заранее решить, каким образом он собирается реализовать свое право на получение прибыли. Иными словами, должен определить, как будет в конце жизненного цикла профинансированной компании (через 5-7 лет) выходить из инвестиции.

По мере развития компании увеличиваются её активы и ликвидность как за счет появления спроса на некотирующиеся акции, так и в связи с возникающей конкуренцией между желающими приобрести новый прибыльный бизнес.

Успешность развития проинвестированной малой компании определяется ростом цены на ее акции, реальностью прибыльной продажи компании или ее части, а также возможностью регистрации компании на фондовой бирже с последующей прибыльной куплей-продажей акций на фондовом рынке.

Взаимный интерес основателей компании и инвесторов в успешном и динамичном развитии нового бизнеса связан не только с вероятностью получения высоких доходов, но и с возможностью стать участником создания новой прогрессивной технологии, стимулирующей научно-технический прогресс страны.

Роль инвестора в успешном развитии новой компании не ограничивается лишь своевременным предоставлением венчурного капитала, а включает одновременно инвестирование своего опыта в бизнесе и деловых связей, способствующих расширению деятельности компании, появлению новых контактов, партнеров и рынков сбыта.

Основные отличия венчурного финансирования от банковского кредита:

Во-первых, в обмен на реальные средства инвестор вначале получает на достаточно длительное время лишь их условный эквивалент в виде доли еще не существующей высокотехнологичной компании. Причем и эта доля предоставляется ему в условных единицах: в форме акций, которые не могут быть тут же обменены на реальные деньги, поскольку такие ценные бумаги еще не котируются на фондовом рынке, в связи с тем, что компании не зарегистрированы на бирже (unquoted [unlisted] companies). То есть полученные инвестором акции являются мало ликвидными или вообще не ликвидными. Кроме того, они распределены между акционерами, каковыми являются физические или юридические лица (legal entity or corporate body). Конечно, инвестиции частично могут направляться в такие ЗАО или ОАО не только в обмен на пакет акций, но и в форме инвестиционного кредита (debt financing) на 3-7 лет. Но отличительной особенностью и той, и другой форм инвестирования является достаточно высокая стоимость такой финансовой поддержки начинающего венчурного предприятия.

В отличие от этого, банковский процент кредита по внутренней норме доходности всегда существенно ниже, чем у венчурных капиталистов, но зато венчурные капиталисты не изменяют величины доходности за все время развития компании, не требуют страховать свои риски, активно помогают новой компании своими советами, опытом и деловыми связями; не оказывая при этом постоянного давления и не осуществляя придирчивого контроля за расходованием средств.

Во-вторых, венчурные капиталисты не требуют ежегодных (а иногда и ежеквартальных) выплат - (cash flow) по процентам, что является одним из непременных требований банков.

В-третьих, банки, в отличие от венчурных капиталистов, предпочитают не давать кредиты на слишком длительный срок.

В-четвертых, банки чаще всего выделяют инвестиции под ликвидный залог, а венчурные капиталисты не требуют этого от компаний, у которых особенно на ранних этапах их развития просто по определению нет и не может быть ликвидных активов. Появление таких активов у новой высокотехнологичной компании реально только на поздних этапах, когда венчурное предприятие становится рентабельным и приобретает авторитет в обществе.

В-пятых, главное различие между деньгами, полученными компаниями в виде банковского кредита или ссуды, и акционированием заключается в том, что банкиры получают прибыль в виде процентов со ссуды и ее погашения. А ссуженные деньги гарантируются или активами самого предприятия, или какими-то другими ликвидными активами (вплоть до собственного дома, автомобиля или яхты основателя компании). Финансирование же за счет венчурного капитала, наоборот, не обеспечивается никакими гарантиями - инвесторы венчурного капитала принимают на себя весь финансовый риск неудачи, как и остальные акционеры.

В-шестых, банк в качестве крайней меры может объявить компанию банкротом, если она не выполняет в срок взятые на себя обязательства, или перспективы развития компании становятся неблагоприятными, и подать исковое заявление в суд. При венчурном финансировании основатель компании и ее инвестор становятся добровольными деловыми партнерами, имеющими свою долю в акциях компании, материальное вознаграждение которых прямо зависит от успешности развития компании, а потому все претензии по поводу меньшей, чем ожидалось, прибыли они могут предъявлять только самим себе.

В-седьмых, банки более осторожны и консервативны по своей природе и потому, в отличие от венчурных капиталистов, стараются избегать излишних рисков.

Но, конечно, нет никаких оснований рассматривать банковское и венчурное финансирование новых компаний как сугубо альтернативное, поскольку венчурный капитал может использоваться не только как альтернатива, но и в качестве дополнения к среднесрочному и долгосрочному кредитному финансированию.

Кредитные союзы. Поиск дешевых ресурсов для кредитования малого предпринимательства заставляет искать новые формы привлечения средств. В дополнение к описанному выше механизму льготного кредитования механизм кредитного союза предполагает добровольное аккумулирование средств его участников, согласных отказаться от высоких рыночных ставок по депозитам коммерческих банков в целях получения льготных кредитов. Привлекательность для отдельного участника, выступающего одновременно и вкладчиком, и заемщиком, связана исключительно с целевой направленностью аккумулируемых средств. Как вкладчик участник кредитного союза рассчитывает вернуть свой вклад с процентами, сопоставимыми с действующими рыночными ставками по депозитам. Как заемщик он надеется получить необходимую сумму льготного кредита, которая покроет упущенную выгоду от не размещенного на рынке депозита. Если средняя величина кредита равна 100 тыс. руб., средний срок кредитования - 1 год, а средняя сумма депозита составляет 10 тыс. руб., то для поддержания жизнеспособности кредитного союза необходимо не менее 10 участников. При этом каждый участник должен иметь проект, эффективность которого должна быть не ниже рыночной ставки по депозитам. Если предположить, что рыночная ставка составляет 10% годовых, то участники кредитного союза вправе получить в конце срока его деятельности доход в размере 121% к первоначально мобилизованным вкладам.

Федеральный закон от 18.06.09 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» установил новые правила работы кооперативов, в т. ч. и финансовые нормативы, касающиеся формирования паевого, резервного фондов, максимальных сумм привлечения и размещения средств, приблизив эти правила к аналогичным требованиям для коммерческих банков. В результате нововведений выросла не только надежность, но и издержки кредитной кооперации.

Сложные механизмы финансовой поддержки малого предпринимательства. Рассмотренные выше финансовые механизмы носят базовый характер. На их основе можно строить более сложные схемы, основанные на комбинациях простых механизмов с добавлением организационных форм, напрямую не связанных с малым бизнесом, но удачно вписывающихся в систему государственной и коммерческой поддержки малого предпринимательства.

Бизнес-центры оказывают консультационные, маркетинговые, аудиторские услуги малым предпринимателям. В дополнение к описанным выше механизмам такого рода центрах могут оказываться услуги по аренде офиса, оргтехники, тренингу.

Бизнес-инкубаторы не только предоставляют в аренду универсальное оборудование, но и снижают расходы предпринимателя на содержание инфраструктуры (охрана, централизованное водо-, газо-, энергоснабжение). Учитывая масштабы работ по реструктуризации крупных промышленных предприятий, можно утверждать, что роль бизнес-инкубаторов будет возрастать уже в ближайшем будущем.

Комплексное обслуживание малых предприятий. Сами по себе малые предприятия не являются сегодня привлекательными клиентами для банков и других коммерческих структур. Однако в тех случаях, когда малые предприятия одновременно пользуются услугами аудиторской, консалтинговой, юридической, маркетинговой, обучающей, страховой, лизинговой компаний, то за счет комплексного обслуживания снижаются затраты по контролю над деятельностью малого предприятия, а само предприятие получает скидки на услуги, предоставляемые комплексом перечисленных фирм. Хозрасчетная эффективность позволяет не создавать новые государственные структуры поддержки предпринимательства, а сконцентрировать внимание на налаживании конструктивных договорных взаимоотношений между уже существующими и доказавшими свою жизнеспособность на рынке услуг для малого бизнеса негосударственными структурами.

Таблица 1. Финансовые механизмы поддержки малого предпринимательства

№ п/п	Механизмы финансовой поддержки малых предприятий	Интересы коммерческих структур	Интересы малых предприятий	Рекомендации по использованию в рамках программ поддержки малого предпринимательства
	1	2	3	4
1	Субсидирование процентных ставок	Расширение рынка за счет новых малых предприятий	Удешевление процентов по кредиту	Субсидирование ставок по всем кредитам группам предприятий МСП
2	Гарантийные фонды кредитования	Снижение рисков невозврата кредитов	Снижение ставки кредитования на 1-3%	Размещение гарантийных фондов на конкурсной основе
3	Льготное кредитование	Мультипликация объема выданных кредитов	Снижение ставок по кредитам за счет ставок по депозитам	Одно из условий конкурсного размещения гарантийных фондов
4	Софинансирование	Возможность кредитования части проекта по тарифным ставкам	Снижение средних ставок по кредитам, привлекаемым для реализации проекта на 4-6%	Условие конкурсов региональных программ, негосударственных субъектов инфраструктуры, пилотных проектов
5	Лизинг	Обеспечение возврата основной части кредита в виде передаваемого в лизинг оборудования	Рассрочка оплаты оборудования, ускоренная автоматизация, снижение суммы гарантий на 2-3%	Связанные кредиты на закупку оборудования под гарантии фонда с последующей передачей в лизинг
6	Франчайзинг	Расширение бизнеса только за счет переменных издержек	Экономия на постоянных издержках	Тиражирование российского опыта франчайзинга
7	Консалтинг	Повышение качества подготовки и сопровождения проектов	Экономия на издержках по разработке проектов 2,5-3%	Активизация взаимодействия банков и консалтинговых фирм
8	Централизованный бухгалтерский учет	Расширение клиентской базы аудиторских фирм	Экономия по начислениям на зарплату бухгалтерии и налоговое планирование	Расширение опыта работы аудиторских фирм по централизованному бухучету на малых предприятиях
9	Венчурное финансирование	Выход на высокодоходные проекты	Первичная финансовая поддержка инноваций	Опытная проработка венчурных инвестиций
10	Кредитные союзы	Аккумуляция денежных средств	Льготы при целевом кредитовании участников союза на 5-7%	Экспериментальное участие в софинансировании
11	Бизнес-центры	Комплекс услуг для широкого круга клиентов	Экономия на орграсходах по ведению бизнеса	Аккредитация бизнес-центров для взаимодействия с инвесторами
12	Бизнес-инкубаторы	Рост числа клиентов, занятых в производственной сфере	Экономия на аренде производственных мощностей и общепроизводственных расходов	Создание бизнес-инкубаторов с современным оборудованием, полученным по связанным кредитам
13	Комплексное обслуживание малих предприятий	Расширение числа легально работающей клиентуры	Высокое качество услуг для малых предприятий при минимальных издержках	Конкурс среди негосударственных структур поддержки малого предпринимательства

Все финансовые ресурсы малого предприятия как внутренние, так и внешние в зависимости от времени, в течение которого они находятся в распоряжении предприятия, делятся на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Это деление достаточно условно, а масштаб временных интервалов зависит от финансового законодательства страны, правил ведения финансовой отчетности.

В денежной форме капитал малого предприятия продолжительное время оставаться не может, поскольку он должен зарабатывать новые доходы. Пребывая в денежной форме в виде остатков денежных средств в кассе малого предприятия, либо на ее расчетном счете, в банке они не приносят доходов или почти не приносят. Превращение капитала из денежной формы в производительную называется финансированием.

Различают две формы финансирования: внешнее и внутреннее. Такое деление обусловлено жесткой связью между формами финансовых ресурсов и капитала предприятия с процессом финансирования. Характеристика видов финансирования предприятия представлена в табл. 2.

Таблица 2. Структура источников финансирования малого предприятия

Виды финансирования	Внешнее финансирование	Внутреннее финансирование
Финансирование на основе собственного капитала	1. Финансирование на основе вкладов и долевого участия (например, выпуск акций, привлечение новых пайщиков)	2. Финансирование за счет прибыли после налогообложения (самофинансирование в узком смысле)
Финансирование на основе заемного капитала	3. Кредитное финансирование (например, на основе займов, ссуд, банковских кредитов, кредитов поставщиков)	4. Заемный капитал, формируемый на основе доходов от продаж - отчисления в резервные фонды (на пенсии, на возмещение ущерба природе ведением горных разработок, на уплату налогов)
Смешанное финансирование на основе собственного и заемного капитала	5. Выпуск облигаций, которые можно обменять на акции, опционные займы, ссуды на основе предоставления права участия в прибыли, выпуск привилегированных акций	6. Особые позиции, содержащие часть резервов (т.е. не облагаемые пока налогом отчисления)

Собственные привлеченные финансовые ресурсы - это базовая часть всех финансовых ресурсов малого предприятия, которая базируется на момент создания предприятия и находится в ее распоряжении на всем протяжении ее жизни. Эта часть финансовых ресурсов - уставный фонд или уставной капитал предприятия. Уставной капитал формируется за счет выпуска и последующей продажи акций, (обыкновенных, привилегированных) если речь идет об акционерном обществе. За время жизни малого предприятия его уставной капитал может дробиться, уменьшаться и увеличиваться, в том числе за счет части внутренних финансовых ресурсов предприятия.

2. Государственная поддержка малого бизнеса

Господдержка малого бизнеса является одной из важнейших задач, которая стоит перед правительством Российской Федерации. По мнению многих специалистов, частный бизнес должен стать своеобразным локомотивом доля российской экономики, с помощью которого более активно начнут развиваться различные направления экономики, что существенно увеличит поступления в местные и государственные бюджеты, а также поможет решить целый ряд социальных проблем.

Господдержка малого бизнеса может проводиться различными способами. Прежде всего, необходимо принятие прозрачного законодательства, на основании которого смогут работать предприниматели. Одной из важнейших проблем, с которой сталкиваются многие бизнесмены, является выплата налогов. За последние несколько лет существенно изменились как ставки, так и формы налоговых отчетов, что нередко приводит к неразберихе при работе предприятия.

В этом году произошли некоторые изменения налогового законодательства. Ряд налогов были повышены. Отметим некоторые из них.

Пенсионная реформа.

Повышение страховых взносов заставило десятки тысяч представителей малого бизнеса отказываться от собственного дела, говорят в профильных ассоциациях. Точной статистики не ведется. По данным ФНС, только за первый месяц этого года ликвидированы более 140 тысяч индивидуальных предпринимателей, 3,5% общего количества. Но даже повышенные взносы предпринимателей не обеспечивают достойные пенсии, указывают в Минтруда.

С 1 января по 1 февраля в России закрыли дело 141 598 индивидуальных предпринимателей, сообщили «Газете.Ru» в Федеральной налоговой службе. По данным Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, на 1 января 2013 года в России было зарегистрировано 4 030 309 таких форм ведения бизнеса. Из них 3 888 614 ИП и 141 695 фермерских хозяйств. На 1 декабря 2012 года в ЕГРИП значилось 4 119 157 действующих предпринимателей: 3 975 081 ИП и 144 096 фермеров. В начале года динамика была положительной. В результате за год из реестра исключены 73 750 предпринимателей.

Предприниматели тысячами отказываются продолжать свое дело в связи с повышением страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования, говорят профессиональные объединения представителей малого бизнеса. Точной статистики причин не ведется.

В рамках пенсионной реформы страховые взносы для самозанятых с 2013 года увеличились с 14 300 рублей до 32 479 рублей в год. Самозанятые - это индивидуальные предприниматели, фермеры, адвокаты, нотариусы и некоторые другие категории.

Согласно первоначальным планам правительства, с 2014 года размер выплат самозанятыми должен был вырасти до 32,5 тыс. рублей, в 2015 году -- почти до 52 тыс. рублей. Но президент Владимир Путин пообещал подумать над облегчением этого бремени. В утвержденной правительством пенсионной стратегии остался уровень отчислений 2013 года. На вопрос, будут ли предприняты законодательные инициативы по изменению системы уплаты страховых взносов самозанятыми с 2014 года, в Минтруда не ответили.

В перспективе самозанятым дадут право выбора -- либо платить немного и рассчитывать на минимальную пенсию, либо платить на уровне большинства (то есть по ставке для наемных работников).

Страховая система предполагает, что в формировании пенсии должны участвовать все: никто не должен ни за кого платить -- так объяснили свою позицию в Минтруда.

«Среднестатистическая сумма годового платежа в систему обязательного пенсионного страхования от работодателей составляет 112 тысяч рублей в год, в то время как самозанятые раньше платили всего 14,3 тыс. рублей в год. Получается, что их пенсионные права формировались за счет пенсий других граждан», -- сказали в ведомстве.

Даже повышенных взносов - 32 479 рублей - мало, говорят в министерстве. «Чтобы сформировать достойную пенсию, этой суммы недостаточно: страховые взносы в разы меньше, чем те, что в среднем поступают за наемного работника», -- указывают в Минтруда.

Налог на недвижимость

Налоги в нашей стране с каждым годом растут, как грибы после дождя. И 2013 г. не будет исключением. Так, в этом году вырастет налог на недвижимое имущество. За квартиру или дом стоимостью от 300 до 500 тыс. руб. нужно будет уплатить государству уже не 0,2%, а 0,3% (около 350 руб.). Если ваше жилье стоит дороже - от 500 тыс. до 1 млн руб., - то налог составит 0,6% (порядка 640 руб.). Ну, а владельцам недвижимости (как жилой, так и нежилой) дороже 1 млн руб. придется отчислять не 0,5%, как было раньше, а целых 0,75%. Все это касается не только квартир, но и производственных помещений - склады, здания предприятий, офисы и проч. Это неизбежно приведет к повышению стоимости аренды помещений, поэтому российским предпринимателям придется платить государству больше, независимо от того, находится ли помещение в их собственности, или же арендуется.

Налог на авто

В 2013 г. вырастут налоги также и на автомобили. Так, за машины мощностью 70-100 лошадиных сил нужно будет уплатить 12 руб. за каждую «лошадку», а не 7, как было раньше. Если мощность вашего автомобиля составляет 100-125 л.с., то налог вырастет до 25 руб. за 1 лошадиную силу. Владельцы еще более мощных авто (150 л.с.) заплатят 35 руб.

При этом налоговые ставки на особо мощные автомобили вырастут еще больше: 150-175 л.с. - 45 руб. за «лошадку», 175-200 л.с. - 50 руб., 200-225 - 65 руб. за 1 лошадиную силу. Ставки для машин мощностью свыше 225 л.с. останутся на прежнем уровне.

В итоге получается, что грузоперевозки подорожают, а держать собственный парк авто будет достаточно дорого. Внимание, вопрос: на кого ляжет самая большая нагрузка при повышении налоговых ставок? Ответ очень прост: на российский малый и средний бизнес. Ведь владельцы крупного бизнеса могут себе позволить не думать об издержках на транспортные услуги. А вот мелкие бизнесмены, вполне возможно, серьезно пострадают от дополнительных затрат.

Патентная система налогообложения поможет малому бизнесу или погубит его.

С 1-го января 2013 г. в России вводится патентная система налогообложения. Переход на нее производится добровольно, т.е. по идее, никто вас не сможет заставить ее использовать. Суть этой системы в том, что индивидуальный предприниматель (ИП) получает патент на деятельность в определенной отрасли на выбранный им период времени, например на полгода или год. Кстати, тут есть нюанс: патент действует только на протяжении календарного года, в начале 2014 придется вновь подавать на патент. Поэтому если вы заинтересовались патентной налоговой системой, то патент стоит покупать сейчас, в начале года. При получении патента бизнесмен платит сразу 6% от «потенциально возможного дохода» в конкретной отрасли, последний устанавливается налоговиками и указан в законе, единый для каждого региона. ИП, работающий по патентной системе, получает некоторые налоговые льготы. В частности, он освобождается от следующих платежей (но только касающихся области, на которую купил патент):

НДФЛ;

налог на имущество физических лиц;

НДС (конечно, тоже лишь в рамках патентной системы).

Кому выгодно работать по патентной системе? Прежде всего, тем, кто привлекает рабочую силу из-за переделов своего региона, а также ведет бизнес без постоянной регистрации. Согласно новому закону, получить патент можно на предпринимательство в любом регионе, не обязательно в нем проживать. Можно также получить патенты на деятельность в нескольких регионах одновременно.

Выгодно получать патенты предпринимателям, занимающимся мелкорозничной торговлей. Они могут сэкономить на этом до 30% от налоговых выплат.

Преимущество имеют также бизнесмены с небольшим штатом сотрудников (до 15 человек), с небольшим автопарком (для предприятий, задействованных в транспортном бизнесе), с небольшой занимаемой площадью (для предприятий в сфере торговли и общественного питания), а также с небольшой площадью помещений, которые сдаются в аренду.

В целом некоторым ИП будет достаточно выгодно перейти на патентную налоговую систему, но прежде следует подробно и внимательно просчитать свою доходность и сумму налогов. Также нужно учесть, что патентная налоговая система требует особой финансовой дисциплины: нужно контролировать и иметь на руках все счета-фактуры, кассовые чеки и прочую документацию. А для малого предпринимателя это не всегда просто и вообще возможно. Если вы не уверены, что такая налоговая система будет для вас удобной и выгодной, то подождите пока с переходом. Кроме того, закон еще свежий - на бумаге все выглядит неплохо, но как будет на практике пока непонятно.

Еще одной проблемой, которую необходимо решить на государственном уровне, является упрощение процедуры регистрации предприятия и уменьшение количества проверок со стороны различных органов, которые нередко приводят к даче взяток со стороны бизнесменов. В настоящее время средний размер взятки в нашей стране составляет более миллиона рублей, что приводит не только к развитию коррупции, но и к существенным проблемам при развитии предпринимательства. Несмотря на принятие целого ряда мер, связанного с упрощением регистрации предпринимателей, а также противодействие коррупции, многие бизнесмены до сих пор жалуются на притеснения со стороны различных органов государственной и местной власти.

Также господдержка малого бизнеса заключается в разработке различных программ содействия развитию малого предпринимательства, с помощью которых начинающий бизнесмен может получить кредит на льготных условиях или различные виды грантов, которые могут быть направлены на развитие предприятия.

В настоящее время повышенное внимание уделяется развитию бизнес-образования, а также переподготовке специалистов, которые потеряли работу и планируют начать собственное дело. Также отметим, что за последние несколько лет в различных регионах нашей страны открываются бизнес-парки, деятельность которых направлена на создание комфортных условий для ведения бизнеса, в том числе, и для развития высоких технологий.

Для развития частного предпринимательства во многих регионах нашей страны также создаются ассоциации помощи частному бизнесу, которые ориентированы на оказание помощи начинающим частным предпринимателям.

Агентства поддержки малого бизнеса.

Идея создания агентства поддержки малого бизнеса не нова, впервые подобные организации появились в Великобритании в середине прошлого века, когда в стране бушевал экономический кризис, и многие люди теряли работу.

Первое агентство поддержки малого бизнеса появилось в нашей стране в 1992 году, оно было организовано совместно с представителями бизнеса Великобритании, в настоящее время на территории Российской Федерации насчитывается более 30 отделений данной организации.

Агентства поддержки малого бизнеса являются негосударственными организациями, но работают при поддержке как государственных, так и местных органов. Основной задачей агентства по поддержке малого бизнеса является предоставление консалтинговых услуг, включающие в себя финансовые, юридические и информационные услуги, а также услуги по обучению и переподготовке персонала.

К финансовым услугам, которые предоставляют агентства по поддержке малого бизнеса, относятся разработка бизнес-планов, консультации по аудиторским вопросам и проведению ревизий, экспертиза инвестиционных проектов, а также поиск источников финансирования. В последнее время одной из популярнейших услуг агентств поддержки малого бизнеса становится поиск источников для получения микрокредитов, которые может получить далеко не каждый предприниматель. Банки неохотно дают небольшие кредиты на небольшой срок, частным предпринимателем же невыгодно брать крупные кредиты на долгий срок и под высокий процент. Агентства поддержка малого бизнеса являются посредниками между банками и предпринимателями, помогая в разрешении множества противоречий.

К информационным услугам, предлагаемым агентствами по поддержки малого бизнеса, относятся поиск партнеров по бизнесу в Российской Федерации и за рубежом, проверка надежности партнеров, поиск и подбор необходимого оборудования, и подготовка различных аналитических материалов.

К юридическим услугам, которые предоставляются агентствами поддержки малого бизнеса, относятся регистрация и ликвидация предприятий и другие правовые вопросы.

3. Программа поддержки малого бизнеса

Поддержка малого бизнеса является одной из приоритетных задач, которая стоит перед представителями государственных и местных органов власти. Одной из наиболее острых проблем, с которой сталкиваются начинающие предприниматели, является поиск денежных средств, необходимых для открытия или развития собственного бизнеса.

Программа поддержки малого бизнеса в 2013 году действует в различных регионах нашей страны. Как правило, на реализацию данной программы выделяются значительные средства, но далеко не всегда предприниматели обращаются за получением грантов или кредитов на развитие малого бизнеса.

В настоящее время существует несколько видов государственной поддержки малого бизнеса. Прежде всего, любой начинающий предприниматель может получить грант или субсидию на развитие малого бизнеса. Данный вид материальной помощи составляет небольшую сумму, поэтому многие предприниматели предпочитают не обращаться в государственные органы для получения данного вида поддержки. В крупных российских городах данной суммы не хватит на аренду помещения на длительный срок или приобретения оборудования, необходимого для производства товаров или предоставления услуг.

Еще одним направлением программы поддержки малого бизнеса в 2013 году является предоставление крупных субсидий предприятиям, которые занимаются определенными видами деятельности. Размер материальной помощи в данном случае может составлять несколько миллионов рублей. Как правило, подобные субсидии или гранты предоставляются компаниям, занимающимся инновационными разработками, предоставлением услуг в сфере жилищно-коммунального хозяйства, организации детских садов и других социально значимых программ для определенных регионов нашей страны. Сумма предоставляемой материальной помощи может зависеть от региона, в котором работает предприятие, так как местные власти принимают решение о субсидировании наиболее важных направлений коммерческой деятельности.

Для того чтобы получить субсидию или грант в соответствии с программой поддержки малого бизнеса в 2013 году, необходимо предоставить стандартный пакет документов в специализированные организации, занимающиеся предоставлением субсидий малому бизнесу. Как правило, в данный пакет документов входит бизнес план, в котором предприниматель должен описать, каким образом он планирует потратить полученные денежные средства. Кроме того, при получении гранта на открытие или развитие малого бизнеса, предприниматель должен предоставить отчет о тратах полученных денежных средств.

Таблица 3. Финансирование мероприятий Программы

№п/п	Направление поддержки	Объем финансирования (тыс.руб.)
		2008-2011	2012-2015
		Бюджет СПб	Бюджет РФ	Бюджет СПб
	1	2	3	4
1	Расширение доступа к финансовым ресурсам - программы субсидирования - размещение государственного заказа	1910662,5	1104100	2230000
2	Усиление рыночных позиций - локализация, импортозамещение, субконтрактинг, повышение энергоэффективности - региональный центр координации поддержки экспортно-ориентированных компаний	394117,4	395500	784000
3	Развитие социального партнерства - деятельность Общественного совета и профильных комиссий	142649,4	-	134000
4	Развитие кадрового потенциала - Региональный университет малого бизнеса - Поддержка молодежного предпринимательства	81422	2500	153800
5	Повышение общественной значимости - популяризация предпринимательской деятельности - поддержка предпринимательских инициатив социально-незащищенных слоев населения	35686	-	30700
6	Анализ показателей развития отрасли и эффективности мер поддержки	10639,3	-	9000
7	Информационная поддержка	1123,4	-	7400
	Итого	2 576 300	1 502 100	3 348 900

Диаграмма 1. Объем финансирования мероприятий

- 2008-2011

- 2012-2015

1. Расширение доступа к финансовым ресурсам

2. Усиление рыночных позиций

3. Развитие социального партнерства

4. Развитие кадрового потенциала

5. Повышение общественной значимости

6. Анализ показателей развития и эффективности мер поддержки

7. Информационная поддержка



4. Тенденции развития малого предпринимательства в РФ

В конце октября 2012 г. Всемирный Банк опубликовал доклад «Ведение бизнеса - 2013», в котором есть рейтинг стран мира, благоприятствующих ведению бизнеса. Лучшие экономисты мира считают, что в России в 2013 г. почва для ведения бизнеса улучшится. Так, в общем рейтинге наша страна поднялась на 8 позиций, а в отдельных отраслях экономики - на целых 40 ступеней.

Среди сфер предпринимательства, в которых есть положительная динамика, например, «процесс регистрации предприятий». Здесь произошли не очень существенные, но все же значимые для рядового предпринимателя изменения. Число процедур, необходимых для регистрации, сократилось с 9 до 8. Кроме того, уменьшен был и срок регистрации - с 30 до 18 дней.

Кроме того, некоторые улучшения наблюдаются в трудозатратах и затратах времени на ведение бизнеса. Так, электронные системы учета и сдачи отчетности, а также наличие специализированных программ для малых предпринимателей, значительно экономят средства и время. Правда, тут есть некоторые нюансы: финансовые затраты на специальные программы, обязательные навыки владения компьютером (казалось бы, кто в наше время не работал с компьютером хотя бы на уровне пользователя? Но таких людей достаточно много, особенно среди россиян старше 40 лет), сбои в работе электронных систем (к сожалению, из-за их несовершенства постоянно то файл не дойдет, то в налоговой компьютер завис и все ваши электронные документы удалились, то еще что-нибудь произойдет). Но поскольку ожидается, что 2013 г. станет «облачным» годом в России, то и электронный документооборот упростится, а затраты на электронную инфраструктуру у многих предприятий снизятся.

Согласно докладу «Ведение бизнеса - 2013», Россия также входит в этом году в топ-10 стран с наименьшей длительностью решения вопросов, связанных с исполнением контрактных обязательств. У нас все решается за 270 дней, тогда как в США - за 370 дней, а в Индии - вообще 1420 дней.

Наблюдаются положительные тенденции и в такой вездесущей области, как строительная. Здесь улучшается и бюрократическая составляющая (теперь для получения разрешения на строительство необходимо пройти 42 процедуры, вместо привычных 51, а сроки получения разрешения сократились с 423 до 344 дней), и общие тенденции (отрасль уже активно выходит из застоя, начался этот процесс в 2012 г., а в нынешнем продолжится еще более заметно). Данная область предпринимательства радует бизнесменов и государство в целом, поскольку ее развитие дает высокую прибыль, поступления в бюджет за счет налогов, новые рабочие места и процветание соприкасающихся с ней отраслей.

Что касается негативных тенденций в бизнесе в 2013 г., то, пожалуй, в самом трудном положении оказалась «международная торговля». Здесь бюрократия и коррупция процветают. В частности, стоимость процедуры импорта-экспорта выросла практически в 1,5 раза, увеличились и размеры взяток при оформлении документов. Кроме того, число необходимых документов выросло, что влечет за собой дополнительные затраты денег и времени.

В целом эксперты, как российские, так и зарубежные, утверждают, что 2013 г. станет для бизнеса в РФ более благоприятным, чем несколько последних лет. Так, экономика показывает рост в ряде отраслей, а представители малого и среднего бизнеса находят все новые способы выкрутиться и выжить, даже при сложившихся непростых условиях ведения предпринимательской деятельности. Будем надеяться, что правительство наконец приложит хоть немного усилий для того, чтобы небольшой бизнес мог развиваться и крепнуть.

Размещено на Allbest.ru