Содержание финансового планирования. Бюджет продаж и производства изделия

Полная себестоимость программы III-ог года составит:

СБ III = СБпр III + Зкм III = 7684067+384203 = 8068270 руб.

Полная себестоимость продукции за III-й год составит:

СБп III = 8068270+0 = 8068270 руб.

Полная себестоимость единица продукции за III-й год составит:

СБед III =  = 307,36 руб.

Норматив рентабельности по табл. 1 составляет 20%, следовательно, цена изделия в III-ом году составит:

Цед III = 307,36 Ч (1+0,2) = 368,83 руб.

На основе расчетов составлен бюджет затрат на производство и реализацию продукции в табл. 7.

Таблица 7

Бюджет затрат на производство и реализацию продукции

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1. Объем производства, шт.	14000	17500	26250
2, Переменные затраты:
2.1. Затраты на материалы	280000	350000	525000
2.2. Зарплата (осн.и доп.) основных рабочих с отчислением на соц.нужды.	3124044	3905055	5857583
2.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (0,5% от заработной платы основных рабочих)	156202	195253	292879
2.4. Всего переменных затрат	3560246	4450308	6675462
3. Постоянные затраты
3.1. Заработная плата вспомогательного рабочего и административного персонала с отчислениями на социальные нужды	608580	723870	954450
3.2. Амортизационные отчисления (10% от стоимости основных фондов)	26124	39144	51576
3.3. Аренда	327	489	645
3.4. Коммунальные затраты	980	1468	1934
3.5. Всего постоянных затрат	636011	764971	1008605
4. Итого производств, себестоимость	4196257	5215279	7684067
Коммерческие затраты (0,5% от стр.4)	209813	260764	384203
Итого полная себестоимость программы	4406070	5476043	8068270
Дополнительные затраты	0	0	0
Полная себестоимость продукции	4406070	5476043	8068270
Себестоимость единицы продукции,	314,72	312,92	307,36
Цена изделия	377,66	375,5	368,83

Следовательно, можно утверждать, что цена изделия по периода составляет 377,66 руб., 375,5 руб., 368,83руб.

Бюджет капиталовложения в оборотные средства

Сформировать бюджет капиталовложений в оборотные средства (запасы материалов и готовой продукции).

Нормативный запас готовой продукции на складе определяется по формуле:

Зг = (N/365) Ч Ц Ч Нг,

где Ц ? цена одного изделия, руб.;

N/365 - среднедневной выпуск продукции, шт.;

Нг - норма запаса готовой продукции, дней.

Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле:

Зм = (М/365) Ч Нм,

где М/365 - среднедневной расход материалов, руб.;

Нм - средняя норма запаса материалов, дней.

Норма запаса готовой продукции составляет 6 дней, отсюда, нормативный запас готовой продукции на складе за I-й год составит:

Зг I = (14000/365) Ч 377,66 Ч 6 = 86914 руб.

Средняя норма запаса материалов 10 дней, отсюда, нормативный запас материалов за I-й год составит:

Зм I = (280000/365) Ч 10 = 7671 руб.

Нормативный запас готовой продукции на складе за II-й год составит:

Зг II = (17500/365) Ч 375,5 Ч 6 = 108021 руб.

Нормативный запас материалов за II-й год составит:

Зм II = (350000/365) Ч 10 = 9589 руб.

Нормативный запас готовой продукции на складе за III-й год составит:

Зг III = (26250/365) Ч 368,83 Ч 6 = 159153 руб.

Нормативный запас материалов за III-й год составит:

Зм III = (525000/365) Ч 10 = 14384 руб.

Проведем расчет дополнительных капиталовложений в товарно-материальные запасы. В первый год дополнительные капвложения равны их суммарной величине (чтобы заново создать их запас):

КВдоп I = 7671+86914 = 94585 руб.

В последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объема производства, так за II-й год, необходимый объем запаса составит:

КВдоп II = Зм II + Зг II - КВдоп I = 9589+108021-94585 = 23025 руб.

КВдоп III = Зм III + Зг III - КВдоп I - КВдоп II = 

 = 14384+159153-23025 = 55927 руб.

Следовательно, можно утверждать, что суммарные дополнительные капитальные вложения в оборотные средства за три года составят:

?КВдоп = КВдоп I + КВдоп II + КВдоп III = 94585+23025+55927 = 

 = 173537 руб.

Бюджет капиталовложений в оборотные средства представлен в табл. 8.

Таблица 8

Бюджет капиталовложений в оборотные средства

Год	Объем продаж	Цена одного изде-лия	Затраты на покупку материалов, руб.	Норма запаса материалов, дн.	Норма запаса готовой продукции, дн.	Норматив-ный запас материалов, руб.	Норматив-ный запас готовой продукции, руб.	Суммарный запас, руб.	Дополнительные капитало-вложения в оборотные средства, руб.
1	14000	377,66	280000	10	6	7671	86914	94585	94585
2	17500	375,5	350000	10	6	9589	108021	117610	23025
3	26250	368,83	525000	10	6	14384	159153	173537	55927
Итого									173537

Следовательно, можно утверждать, что сумма необходимых капиталовложений в оборонные средства по годам составит: 94585 руб., 23025 руб., 55927 руб.

Определение источников финансирования капиталовложений

Объемы необходимых капиталовложений в основные фонды и оборотные средства рассчитываются в таблице 9 с использованием данных таблиц 4 и 8. . Дополнительные капвложения можно покрыть на 75% за счет кредита банка (25% - за' счет собственных средств), который планируется брать на полгода под 15% годовых. В случае нехватки денежных средств кредит может быть продлен, но уже под 20% годовых. В последующие годы решение о необходимости финансирования капвложений за счет кредита нужно принимать в зависимости от наличия денежных средств у предприятия. в табл..

Таблица 9

Источники финансирования капиталовложений

Годы	Дополнитель-ные капитало-вложения в оборудо-вание и другие основные фонды	Дополнитель-ные капитало-вложения в оборотные средства	Итого капитало-вложений	Финанси-рование за счет собствен-ных средств	Финанси-рование за счет заемных средств
1	326550	94585	421135	105283	315852
2	162750	23025	185775	46443	139332
3	155400	55927	185775	52831	158496
Итого				613680	204557

Следовательно, можно утверждать, что финансирование за счет собственных средств за три года составит:

105283+46443+52831 = 204557 руб.

Финансирование за счет заемных средств за три года составит:

315852+139332+158496 = 613680 руб.

Расчет точки безубыточности

Этот расчет позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме. Критический объем рассчитывается по формуле:

NКР = Спост/(Ц - Спер),

где Спост ? постоянные затраты в бюджете затрат на производство и реализацию продукции на планируемый период, руб.;

Спер ? переменные затраты на единицу продукции, руб/шт.

Построить график определения точки безубыточности (рис.1).

Определяем затраты переменные затраты на единицу продукции, руб/шт

Сперед I = 3560246/14000 = 254,3 руб/шт.;

Сперед II = 4450308/17500 = 254,3 руб/шт.;

Сперед III = 6675462/26250 = 254,3 руб/шт.;

Критический объем за I-й год составит:

NКР I = 636011/(377,66-254,3) = 5156 шт.

NКР II = 764971/(375,5-254,3) = 6312 шт.

NКР III = 1008605/(368,83-254,3) = 8806 шт.

На основе этого строим точку безубыточности за I-й год

за II-й год

за III-й год

Разработка бюджета доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов на первый год с помесячной разбивкой составляется по форме таблицы 10.

Доходы от продаж с объемами продаж и с использованием данных таблицы 7.

Объем производства распределяется равномерно по месяцам.

Среднемесячный объем производства за I-й год составит:

Nмес. I = 14000/12 = 1166,67 шт.

Среднемесячный доход от продаж за I-й год:

ВРмес. I = 1166,67 Ч 377,66 = 440605 руб.

Переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами продаж и с использованием данных таблицы 7

Среднемесячные переменные затраты за I-й год:

Спермес. I = 1166,67 Ч 254,3 = 296684 руб.

Материальные затраты составят:

Ммес. = 280000/12 = 23333 руб.

Заработная плата (осн.+доп.) основных рабочих с БСН и районной надбавкой в месяц I-ого года составит:

Зо.р.мес. I = 3124044/12 = 260337 руб.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в месяц I-ого года составит: 156202/12 = 13017 руб.

Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам.

Спостмес I = 636011/12 = 53001 руб.

Зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН и районной надбавкой

Задм I = 608580/12 = 50715 руб.

Амортизация:

Амес. I = 26124/12 = 2177 руб.

Прочие (аренда, коммунальные услуги):

Зпр I = (327+980)/12 = 109 руб.

На I-ом году необходимо 421135 руб. капиталовложений из них 105283 за счет собственных средств и на 315852 руб. кредитных ресурсов. Следовательно, на первые шесть месяцев рассчитываем проценты за кредит по ставке 15%. (цена и затраты на единицу изделия).

Процент за кредит планируется в зависимости от условий кредита: если срок кредитного договора - полгода, то плата за пользование кредитом осуществляется в течение этого срока из расчета 15% годовых ежемесячно в размере:

Пк = К Ч 0,15/12,

где К - размер кредита, который определяется по данным таблицы 9. (финансирование за счет заемных средств), руб.

Если денежных средств не хватает, и срок кредитного договора продлевается, то в первые полгода выплата процента идет из расчета 15% годовых (как в первом случае), а вторые полгода - 20% годовых, т.е. ежемесячно в размере:

Пк = К Ч 0,2/12.

Проценты на первые 6 месяцев I-ого года составят:

Пк0 6 I = 315852 Ч 0,15/12 = 3948 руб.

Прибыль до уплаты налога (стр.2-стр.7-стр.8) табл. 10 за месяц I-ого года составит:

Пмес. I = 440605-367173-3948 = 69484 руб./мес.

Налог на прибыль 24%:

Нпрмес. I = 69484 Ч 0,24 = 16676 руб.

Чистая прибыль за месяц I-ого года составит:

Пчмес. I = 69484-16676 = 52808 руб.

Следовательно, за 6-месяцев эта сумма составит размер:

Пч 6 мес. I = 52808 Ч 6 = 316848 руб.

Сумма кредита составляет 315852 руб., то есть средства для выплаты кредита за первые 6 месяцев I-ого года имеются, поэтому погашаем кредит, и следующие 6 месяцев проценты за кредит составит:

Пк7 12 I = 315852*0,2/12 = 5264 руб.

Если 0 = 0 Кредит гасится за год // обязательно по условию

Бюджет доходов и расходов представлен в табл. 10.

Таблица 10

Бюджет доходов и расходов

Показатели	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	итого
1. Объем производства, нат.ед.	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	1166,67	14000,04
2. Доход от продаж (Цед Ч Упр)	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	5287260
3. Переменные затраты, всего	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	3560208
3.1. Материальные затраты	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	279996
3.2. Зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с БСН и районной надбавкой	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	3124044
3.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	156204
4. Постоянные затраты, всего	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	636012
4.1. Зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН и районной надбавкой	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	608580
4.2 Амортиза-ционные отчисления	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	26124
4.3. Прочие расходы (из сметы)	109	109	109	109	109	109	109	109	109	109	109	109	1308
5. Итого производственная себестоимость	349685	349685	349685	349685	349685	349685	349685	349685	349685	349685	349685	349685	4196220
6. Коммерческие расходы (0,5% от стр.5)	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	209808
7. Итого полная себестоимость	367173	367173	367173	367173	367173	367173	367173	367173	367173	367173	367173	367173	4406076
8. Проценты за кредит	3948	3948	3948	3948	3948	3948	5264	5264	5264	5264	5264	5264	55272
9. Прибыль до уплаты налога (стр.2-стр.7-стр.8)	69484	69484	69484	69484	69484	69484	68168	68168	68168	68168	68168	68168	825912
10. Налог на прибыль (24%)	16676	16676	16676	16676	16676	16676	16360	16360	16360	16360	16360	16360	198216
11 Чистая прибыль	52808	52808	52808	52808	52808	52808	51808	51808	51808	51808	51808	51808	627696

Исходя из предыдущих расчетов, себестоимость первого года за I-й год составила 4406070 руб. в табл. 10 сумма по строке составляет 4406076 руб., погрешность в -6 руб. возникает за счет округления до целых чисел, на эту же сумму отличаются прибыль до налогов.

Поэтому в расчет берем годовые показатели, как более точные. Чистую прибыль определяем как

Пч I = ВР I - СБп I - Пк I - Нпр I = 

 = 5287240-4406070- 55272-198216 = 627682 руб.

Рассчитаем показатели за II-й год.

Среднемесячный объем производства за II-й год составит:

Nмес. II = 17500/12 = 1458,33 шт.

Среднемесячный доход от продаж за II-й год:

ВРмес. II = 1458,33 Ч 375,5 = 547603 руб.

Среднемесячные переменные затраты за II-й год:

Спермес. II = 1458,33 Ч 254,3 = 370853 руб.

Материальные затраты составят:

Ммес. = 350000/12 = 29167 руб.

Заработная плата основных рабочих за 1 месяц II-ого года составит:

Зо.р.мес. II = 3905055/12 = 325421,25 руб.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в месяц II-ого года составит: 195253/12 = 16271 руб.

Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам.

Спостмес II = 764971/12 = 63748 руб.

Зарплата АУП и вспомогательных рабочих:

Задм II = 723870/12 = 60322,5 руб.

Амортизация:

Амес. II = 39144/12 = 3262 руб.

Прочие (аренда, коммунальные услуги):

Зпр II = (489+1468)/12 = 163 руб.

На II-ом году необходимо 185775 руб. капиталовложений из них 46443 за счет собственных средств и на 139332 руб. за счёт кредитных ресурсов.

Проценты на первые 6 месяцев II-ого года составят:

Пк0 6 II = 139332 Ч 0,15/12 = 1742 руб.

Прибыль до уплаты налога за месяц II-ого года составит:

Пмес. II = 547603-456337-1742 = 89524 руб./мес.

Налог на прибыль 24%:

Нпрмес. II = 89524 Ч 0,24 = 21486 руб.

Чистая прибыль за месяц II-ого года составит:

Пчмес. II = 89524-21486 = 68038 руб.

Следовательно, за 6-месяцев эта сумма составит:

Пч 6 мес. II = 68038 Ч 6 = 408228 руб.

Сумма кредита составляет 139332 руб., то есть средства для выплаты кредита за первые 6 месяцев II-ого года имеются, поэтому погашаем кредит, и следующие 6 месяцев проценты за кредит составит:

Пк7 12 II = 0 руб.

Исходя из предыдущих расчетов, себестоимость первого года за II-й год составила 5476043 руб. в табл. 10 сумма по строке составляет 4406076 руб., погрешность в 1069967 руб. возникает за счет округления до целых чисел, на эту же сумму отличаются прибыль до налогов.

Поэтому в расчет берем годовые показатели, как более точные. Чистую прибыль определяем как

Пч II = ВР II - СБп II - Пк II - Нпр II = 

 = 6571250-5476043- 10452-260340 = 824415 руб.

Среднемесячный объем производства за III-й год составит:

Nмес. III = 26250/12 = 2187,5 шт.

Среднемесячный доход от продаж за III-й год:

ВРмес. III = 2187,5 Ч 368,83 = 806816 руб.

Среднемесячные переменные затраты за III-й год:

Спермес. III = 2187,5 Ч 254,3 = 556281 руб.

Материальные затраты составят:

Ммес. = 525000/12 = 43750 руб.

Заработная плата основных рабочих за 1 месяц III-ого года составит:

Зо.р.мес. III = 5857583/12 = 488131,92 руб.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования в месяц III-ого года составит: 292879/12 = 24407 руб.

Постоянные затраты распределяются также равномерно по месяцам.

Спостмес III = 1008605/12 = 84050 руб.

Зарплата АУП и вспомогательных рабочих:

Задм III = 954450/12 = 79537,5 руб.

Амортизация:

Амес. III = 51576/12 = 4298 руб.

Прочие (аренда, коммунальные услуги):

Зпр III = (645+1934)/12 = 215 руб.

На III-ом году необходимо 211327 руб. капиталовложений из них 52831 за счет собственных средств и на 158496 руб. за счёт кредитных ресурсов.

Проценты на первые 6 месяцев III-ого года составят:

Пк0 6 III = 158496 Ч 0,15/12 = 1981 руб.

Прибыль до уплаты налога за месяц III-ого года составит:

Пмес. III = 806816-672356-1981 = 132479 руб./мес.

Налог на прибыль 24%:

Нпрмес. III = 132479 Ч 0,24 = 31795 руб.

Чистая прибыль за месяц III-ого года составит:

Пчмес. III = 132479-31795 = 100684 руб.

Следовательно, за 6-месяцев эта сумма составит:

Пч 6 мес. III = 100684 Ч 6 = 604104 руб.

Сумма кредита составляет 158496 руб., то есть средства для выплаты кредита за первые 6 месяцев III-ого года имеются, поэтому погашаем кредит, и следующие 6 месяцев проценты за кредит составит:

Пк7 12 III = 0 руб.

Исходя из предыдущих расчетов, себестоимость первого года за III-й год составила 8068270 руб. в табл. 10 сумма по строке составляет 4406076 руб., погрешность в 3662194 руб. возникает за счет округления до целых чисел, на эту же сумму отличаются прибыль до налогов.

Поэтому в расчет берем годовые показатели, как более точные. Чистую прибыль определяем как

Пч III = ВР III - СБп III - Пк III - Нпр III = 

 = 9681788-8068270- 11886-384390 = 1217242 руб.

Бюджет доходов и расходов на три года

Бюджет доходов и расходов на три года составляется в форме табл. 11 аналогично предыдущему бюджету.

Таблица 11

План доходов и расходов за 3 года, рубли

Показатели	Годы
	I-й	II-й	III-й
1. Объем производства, нат.ед.	14000	17500	26250
2. Доход от продаж	5287240	6571250	9681788
3. Переменные затраты, всего	3560246	4450308	6675462
3.1. Материальные затраты	280000	350000	525000
3.2. Зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН и районной надбавкой	3124044	3905055	5857583
3.3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	156202	195253	292879
4. Постоянные затраты, всего	636011	764971	1008605
4.1. Зарплата АУП и вспомогательных рабочих с БСН и районной надбавкой	608580	723870	954450
4.2. Амортизационные отчисления	26124	39144	51576
4.3. Прочие расходы (из сметы)	1307	1957	2579
5. Итого производственная себестоимость	4196257	5215279	7684067
6. Коммерческие расходы (0,5% от стр.5)	209813	260764	384203
7. Итого полная себестоимость	4406070	5476043	8068270
8. Проценты за кредит	55272	10452	11886
9. Прибыль до уплаты налога (стр.2-стр.7-стр.8)	825898	1084755	1601632
10. Налог на прибыль (24%)	198216	260340	384390
11 .Чистая прибыль	627682	824415	1217242

Разработка бюджета денежных поступлений и выплат

Бюджет на первый год составляется в форме табл. 12.

Поступления от продаж планируются на основе прогноза денежных поступлений На основе прошлого опыта был составлен прогноз денежных поступлений и выплат:

* ожидается, что предприятие будет получать оплату 60% отгруженной про-дукции в том же месяце, а остальные 40% будут перечислены на ее счет в следующем месяце;

* исходя из прошлого опыта, предприятие сможет оплачивать 80% поступивших материалов в том же месяце, 20% - в следующем, по ком-мерческим расходам - 50% в том же месяце, 50% - в следующем.

Таблица 12

План поступлений и выплат на первый год, рубли

Показатели	январь	1	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь	Задолже нность
1. Поступления от продаж	264363	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	440605	176242
2. Выплаты, всего	513359	526768	525427	393344	387793	387793	388793	388793	388793	388793	388793	704645
2.1. на инвестирование	138975	138975	137634	5551
2.1.1.покупка оборудования	107762	107762	105475	5551
2.1.2.запас оборотных средств	31213	31213	32159	0
2.2 .затраты в себестоимости (2.2.1+2.2.2+2.2.3)	353760	367169	367169	367169	367169	367169	367169	367169	367169	367169	367169	367169	13409
2.2.1 .переменные затраты	292017	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	296684	4667
а) материальные затраты	18666	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	23333	4667
б)зарплата (осн +доп.) основных рабочих с БСН	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	260337	0
в) затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	13017	0
2.2.2.постоянные затраты	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	53001	0
а)зарплата АУП и вспомогательных рабочих с ЕСН	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	50715	0
б) амортиза-ционные отчисления	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	2177	0
в) прочие расходы (из сметы)	109	109	109	109	109	109	109	109	109	109	109	109	0
2.2.3.коммерческие расходы	8742	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	17484	8742
2.3.проценты за кредит	3948	3948	3948	3948	3948	3948	5264	5264	5264	5264	5264	5264	0
2.4.возврат кредита						0						315852	0
2.5.налог на прибыль	16676	16676	16676	16676	16676	16676	16360	16360	16360	16360	16360	16360
3. Прирост денежной наличности	-248996	-86163	-84822	47261	52812	52812	51812	51812	51812	51812	51812	-264040	176242
4. Остаток на начало периода	421135	172139	85976	1154	48415	101227	154039	205851	257663	309475	361287	413099
5. Остаток на конец периода	172139	85976	1154	48415	101227	154039	205851	257663	309475	361287	413099	149059

Поступления от продаж II-го года составят:

П II = 5287240/12 Ч 0,4+6571250-6571250/12 Ч 0,4 = 6528450 руб.

Поступления от продаж III-го года составят:

П III = 6571250/12 Ч 0,4+9681788-9681788/12 Ч 0,4 = 9578103 руб.

Выплаты по материалам с переходящим остатком II-го года составят:

Вм II = 350000+280000/12 Ч 0,2-350000/12 Ч 0,2 = 348833 руб.

Выплаты по материалам с переходящим остатком III-го года составят:

Вм III = 525000+350000/12 Ч 0,2-525000/12 Ч 0,2 = 522083 руб.

Выплаты по коммерческим расходам II-го года составят:

Вк II = 260764-209813/12 Ч 0,5-260764/12 Ч 0,5 = 241157 руб.

Выплаты по коммерческим расходам III-го года составят:

Вк III = 384203-260764/12 Ч 0,5-384203/12 Ч 0,5 = 357329 руб.

План поступлений на 3 года представлен в табл. 13.

Таблица 13

План поступлений на 3 года, рубли

Наименование показателя	Годы
	1 год	2 год	3 год
1. Поступления от продаж	5287240	6528450	9578103
2. Выплаты, всего	5383094	6051168	8804578
2.1. на инвестирование	421135	185775	211327
2.1.1. покупка оборудования	326550	162750	155400
2.1.2. запас оборотных средств	94585	23025	55927
2.2. затраты в себестоимости	4392619	5455269	8038479
2.2.1. переменные затраты	3555541	4449141	6672545
а) материальные затраты	275329	348833	522083
б) зарплата (осн.+доп.) основных рабочих с ЕСН	3124044	3905055	5857583
в) затраты на содержание и эксплуатацию оборудования	156204	195253	292879
2.2.2. постоянные затраты	636012	764971	1008605
а) зарплата АУЛ и вспомогательных рабочих с ЕСН	608580	723870	954450
б) амортизационные отчисления	26124	39144	51576
в) прочие расходы (из сметы)	1308	1957	2579
2.2.3. коммерческие расходы	201066	241157	357329
2.3. проценты за кредит	55272	10452	11886
2 4. возврат кредита	315852	139332	158496
2.5. налог на прибыль	198216	260340	384390
3. Прирост денежной наличности	-272076	477282	773525
4. Остаток на начало периода	421135	149059	626341
5. Остаток на конец периода	149059	626341	1399866

Составление бюджета по балансовому листу

Бюджет по балансовому листу на конец года показывает состояние активов (имущества) и пассивов (задолженностей) предприятия на этот момент. Так как бюджет разрабатывается на производство новой продукции, имеющиеся на начало первого года имущество и задолженности предприятия не учитываются. Баланс составляется в форме таблицы 14 на основе ранее разработанных бюджетов доходов и расходов и поступлений и выплат. Статьи баланса рассчитываются следующим образом:

Баланс представлен в табл. 14.

Таблица 14

Баланс, рубли

Показатели		Годы
	1-й год	2-й год	3-й год
АКТИВЫ	746374	899953	1353671
1. Текущие	419824	410653	708971
1.1. Денежные средства	149059	74001	212708
1.2. Дебиторская задолженность	176180	219042	322726
1.3. Товарно-материальные запасы	94585	117610	173537
2. Основные средства	326550	489300	644700
2.1. Здания и сооружения
2.2. Оборудование
ПАССИВЫ	746374	899953	1353671
1. Краткосрочные займы	0	0	0
2. Кредиторская задолженность	13409	16698	24758
3. Долгосрочные займы	0	0	0
4. Собственный капитал	732965	883255	1328913
4.1. Акционерный капитал	105283	58840	111671
4.2. Прибыль	627682	824415	1217242

Составление плана по источникам и использованию средств

Этот план предназначен для сопоставления источников денежных средств и поправлений их использования. Источниками средств являются:

* кредит (таблица 9).

* собственные средства (таблица 9),

* чистая прибыль (таблица 13),

Использование средств осуществляется по направлениям:

* покупка оборудования (таблица 13),

* запас оборотных средств (таблица 13)

* возврат кредита (таблица 13).

Прирост оборотного капитала равен разнице между источниками средств и их использованием.

План по источникам и использованию средств в табл. 15.

Таблица 15

План по источникам и использованию средств, рубли

ИСТОЧНИКИ	1048817	1010190	1428569
1. Кредит (табл. 9)	315852	139332	158496
2. Собственные средства (табл.9)	105283	46443	52831
3. Чистая прибыль (табл. 10,11)	627682	824415	1217242
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СРЕДСТВ	736987	325107	369823
1. Покупка оборудования (табл.12,13)	326550	162750	155400
2. Запас оборотных средств (табл.12,13)	94585	23025	55927
3. Возврат кредита (табл.12,13)	315852	139332	158496
ПРИРОСТ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА	311830	685083	1058746

Следовательно, можно утверждать, что разрабатываемый проект является прибыльным и эффективным.

Список литературы

Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: Учебник -- М.: ИНФРА-М, 2003. ~ 240 с.

Богатин Ю.В., Швандар В.А. Экономическое управление бизнесом: Учеб. пособие для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 391 с.

Васильева Л.С. Финансовый анализ : учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : КНОРУС, 2007. - 816 с.

Дранко О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия: Учеб. пособие для вузов. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 351 с.

Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И. Ильин. -- Мн.: Новое знание, 2001. -- 2-е изд., перераб. -- 635 с.

Карасева, Инна Михайловна. Финансовый менеджмент : учеб. пособие по специализации «Менеджмент орг.» / И.М. Карасева, М.А. Ревякина; под ред. Ю.П. Анискина. -- Москва: Омега-Л, 2006. -- 335 с.

Ковалев В.В. Практикум по анализу и финансовому менеджменту. Конспект лекций с задачами и тестами. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 448 с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учеб.-метод. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006, -- 688 с.

Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансы организаций (предприятий): учеб. - М.: ТК Вел-би, Изд-во Проспект, 2006. - 352 с.

Лихачева О.Н., Щуров С.А. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: Учеб. Пособие/ Под ред. И.Я. Лукасевича. - М.: Вузовский учебник, 2007. - 288 с.

Размещено на http://www.allbest.ru