Планирование финансов в деятельности фирмы в рыночной экономике

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Сущность финансового планирования фирмы

1.1 Роль и задачи финансового планирования фирмы

1.2 Процесс финансового планирования на фирме

2. Бизнес-план по производству упаковок АО «Презент»

2.1 Характеристика АО «Презент»

2.2 Бизнес-план по составлению упаковок

2.2.1 Описание продукта

2.2.2 Оценка рынка сбыта

2.2.3 Стратегия маркетинга

2.2.4 Производственная программа

2.2.5 Финансовый план АО «Презент»

3. Финансовый анализ проекта

Заключение

Список используемых источников

Введение

финансовый бизнес планирование

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом составления, выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере, настолько, насколько это касается его деятельности.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении

Цель работы - доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.

Планирование потока наличных средств должно осуществляться так, чтобы компания была в состоянии удовлетворять планируемые требования. Если периоды финансовых трудностей ожидаются в будущем, финансист должен уведомить высшее руководство об альтернативных вариантах действий, в частности о сокращении предложенных проектов до уровня, соотносимого с существующими финансовыми возможностями, или об увеличении дополнительных необходимых средств.

Первый раздел раскрывает сущность финансового планирования фирмы. Здесь отражены роль и задачи финансового планирования фирмы, процесс финансового планирования, включающий в себя несколько этапов планирования.

В структуре все параметры финансово-хозяйственной деятельности фирмы отражены в денежной форме, получаемые им доходы и накопления, расходования средств.

Общий финансовый результат, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, чистую прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, финансовые ресурсы и направления их использования можно рассчитать только на основе данных финансового отдела.

Так как финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия, то во втором разделе приведен бизнес-план по производству упаковок предприятия АО «Презент».

1. Сущность финансового планирования фирмы

1.1 Роль и задачи финансового планирования фирмы

Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является планирование, в том числе финансовое. Эффективное управление финансами фирмы возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений фирмы.

В рыночной экономике планирование на предпринимательской фирме является внутрифирменным, то есть не носит элементов директивности. Основная цель внутрифирменного планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств и в конечном итоге достижение прибыльности фирмы. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей.

Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде.

Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степень рационального его использования;

- выявления внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью фирмы.

Рыночная экономика требует от предпринимательских организаций качественного иного финансового планирования, так как за все негативные последствия и просчеты разрабатываемых планов ответственность несут сами организации.

На небольших предпринимательских фирмах, как правило, не хватает денежных средств, хотя потребность в финансовом планировании именно у таких фирм острее, чем у крупных. Небольшие фирмы чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения своей хозяйственной деятельности; кроме этого, внешняя среда оказывает значительное влияние на их деятельность и труднее поддается контроля. В результате - будущее небольшой предпринимательской фирмы более неопределенно и непредсказуемо.

Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели и форму конкретных финансовых показателей;

- предоставление возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

- служит инструментом получения внешнего финансирования.

Наиболее важными задачами являются следующие. Обеспечение оптимального вклада финансовых планов в корпоративные цели. Это означает, что финансовые планы совместимы с корпоративным планом. Допущения, на которых основаны прогнозы, ясно сформулированы, указаны элементы уместных изменений в будущем. Они учитывают порой конфликтующие интересы участвующих «в доле» (держатели акций, внутренние и внешние группы давления). Финансовые последствия принятия предложений по условиям прибыли, затрат, продажных цен, оборота и т. д. анализируются и уточняются.

Планирование потока наличных средств должно осуществляться так, чтобы компания была в состоянии удовлетворять планируемые требования. Если периоды финансовых трудностей ожидаются в будущем, финансист должен уведомить высшее руководство об альтернативных вариантах действий, в частности о сокращении предложенных проектов до уровня, соотносимого с существующими финансовыми возможностями, или об увеличении дополнительных необходимых средств.

Анализ и оценка любых предложений, прогнозирование возможных последствий принятия предложений и их альтернатив, выбор наилучших вариантов, предоставление рекомендаций делаются в форме, понятной и не финансистам.

Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков.

1.2 Процесс финансового планирования на фирме

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это - сложный процесс, включающий в себя несколько этапов, которые отображены на рисунке 1.

На I этапе анализируется финансовые показатели деятельности фирмы за предыдущий период на основе важнейших финансовых документов - бухгалтерского баланса, отчета о прибыльности убытках, отчета о движении средств. Основное внимание уделяется таким показателям, как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. Проведенный анализ дает возможность оценить финансовые результаты деятельности фирмы и определить проблемы, стоящие перед ней.



Рисунок 1 - Основные этапы финансового планирования на фирме

II этап - это разработка финансовой стратегии и финансовой политики по основным направлениям финансовой деятельности фирмы. На этом этапе составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в том случае, если разрабатывается на фирме.

В процессе осуществления III этапа уточняются и конкретизируются основные показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

На IV этапе происходит состыковка показателей финансовых планов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предпринимательской фирмой.

V этап - это осуществление оперативного финансового планирования путем разработки оперативных финансовых планов.

Планирование предусматривает осуществления текущей производственной, коммерческой и финансовой деятельности фирмы, влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом.

Завершающий процесс финансового планирования на фирме анализом и контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в определении фактических конечных финансовых результатов деятельности предпринимательской фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.

Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов:

1. Прогноз объемов реализации.

Основная задача дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:

- первый год -- данные приводятся помесячно

- второй год -- данные приводятся поквартально

- третий год -- приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

2. Баланс денежных расходов и поступлений.

Главная задача -- проверить синхронность поступления и расходования денежных средств, а значит, и будущую ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта.

Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции отражаются:

- первый год -- данные приводятся помесячно

- второй год -- данные приводятся поквартально

- третий год -- приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

3. Таблицу доходов и затрат.

Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:

- первый год -- данные приводятся помесячно

- второй год -- данные приводятся поквартально

- третий год -- приводится общей суммой продаж за 12 месяцев

Среди анализируемых показателей выделяются:

а) доходы от продаж товаров;

б) издержки производства товаров;

в) суммарная прибыль от продаж;

г) общепроизводственные расходы (по видам);

д) чистая прибыль (строка в) минус строка г)).

4.Сводный баланс активов и пассивов предприятия.

Назначение -- главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

5. График достижения безубыточности.

Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).

С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.

2. Бизнес-план по производству упаковок АО «Презент»

2.1 Характеристика АО «Презент»

Акционерное общество открытого типа с частной формой собственности «Презент»- находится на территории города Караганды по производству кортонных, полиэтиленовых и бумажных материалов представляет собой высокомеханизированное предприятие с полным законченным циклом производства, намеренно расширить свои рынки, в связи с освоением нового вида выпуска упаковок для молочных изделий.

Настоящий бизнес-план призван ознакомить потенциальных партнеров и инвесторов по бизнесу со спецификой деятельности предприятия и с перспективами его развития.

Данная продукция позволит освоить новые сегменты рынка среди покупателей молочных продуктов республики Казахстан и других республик СНГ, таким образом, предприятие увеличит объем выпускаемой продукции, что позволит занять прочное место на рынке упаковок для молочных изделий.

При выборе стратегии охвата данного сегмента рынка были учтены следующие факторы в результате маркетингов исследования рынка:

- выпуском картонных упаковок для пищевых продуктов Казахстане до этого никто не занимался;

- основным сырьем для картонных упаковок пищевых продуктов является макулатура, она же является основным сырьем и для изготовления мягкой кровли

Потенциальными выгодами от инвестирования финансовых средств в данный проект являются:

- расширение ассортимента и номенклатуры предлагаемых макаронных изделий на рынке Павлодарской области и за ее пределами, что позволит удовлетворить постоянно возрастающий спрос на данный вид продукции;

- снижение удельных издержек (издержек на единицу продукции), за счет высоких темпов объемов производства и сокращения постоянных затрат. Это позволяет насытить рынок Казахстана самой недорогой и в тоже время высококачественной продукцией, доступной потребителям с любым уровнем доходов;

- создание новых рабочих мест;

- совершенствование инфраструктуры налогооблагаемой базы и пополнение дефицита государственного бюджета.

Систематический подход к стратегии удержания себестоимости продукции на одном и том же уровне в период циклических колебаний, снижению удельных издержек и наращиванию производственных мощностей позволит нашей фирме при неизменно низкой цене на нашу продукцию и умеренной рентабельности значительно увеличить норму чистой прибыли.

2.2 Бизнес-план по составлению упаковок

2.2.1 Описание продукта

Картонная бумага для упаковки, транспортировки и хранения кондитерских изделий изготавливаются из макулатурно-древесной массы. Способ доставки само вывозом и по железной дороге, железнодорожным транспортом.

Картонная упаковка для пищевых продуктов - это товар промышленного, неэластичного спроса, объемы продаж которого почти не меняются при росте цен.

Универсальность приобретенного оборудования, соответствующего самым передовым европейским стандартам, позволит выпускать макаронные изделия самого высококачественного уровня, характеризующимся изысканностью в номенклатуре и ассортименте, красочной вакуумной упаковкой, которая продляет срок хранения продукта в десятки раз. Все выше перечисленное будет одним из главных отличий нашей продукции от продукции конкурентов.

Основной подход данного бизнес-плана - обеспечение себе устойчивой конкурентоспособности. Предприятие АО «Презент» не может производить разнообразную номенклатуру продукции, свою конкурентоспособность обеспечивает изготовлением ограниченной номенклатуры продукции и при низкой и доступной большему числу покупателей цене. АО «Презент» благодаря производству картонных упаковок создает себе конкурентные преимущества высокого порядка, основанные на современной технологии и высококвалифицированных специалистах.

Номенклатура и ассортимент упаковок различен для различных видов продукции (Рисунок 2)

Рисунок 2 - Ассортимент упаковок

Предлагаемая продукция будет являться одной из самой конкурентоспособной на рынке продовольственных товаров Павлодарской области. Все цены на продукцию при ее неизменно высоком качестве не уступят ценам конкурентов и будут определяться из расчета издержек по производству и реализации продукции, рентабельности производства (32%) и НДС (13%).

При осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, цены на нашу продукцию могут быть подвержены незначительным колебаниям, как в низшую, так и в высшую сторону, что может быть связано с такими факторами как циклические изменения и нестабильность макроэкономической ситуации, наличие оптовой продажи (крупные партии) и бонусные скидки, предпраздничные скидки, у ценение незначительных остатков продукции на складе. В целом это не окажет реального воздействия на рентабельность производства и обще годовой объем прибыли.

2.2.2 Оценка рынка сбыта

Специализированное предприятие по выпуску экологически чистых упаковок в бывшем Советском союзе было налажено только в городе Благовешенке на бумажно-тарном комбинате, который обеспечивая тарной упаковкой почти все предприятия молочного производства Советского Союза в том числе и республики Казахстан.

С распадом Союза, с возникновением таможенных барьеров, с введением разных национальных валют, усложнились банковские расчетные операции. И на рынке Казахстана появился товарный дефицит в упаковках, предназначенных для молочной продукции.

Поэтому выпуск упаковок на 2007 год предлагается в объеме 5 миллионов штук в год.

Таблица 1 - Распределение рынка сбыта упаковок на 2007 год АО «Презент» по области

Наименование потребителя	Объем производств (тыс. штук)
Казахстан в том числе: Павлодарская Восточно-казахстанская Акмолинская Жезказганская Семипалатинская Кокчетавская Алматинская Кызыл-Ординская 10) Северо-Казахстанская	5000 390 947 380 66 226 42 97 33 51
Итого	5000

Чтобы правильно определить потенциальную сумму продаж необходимо установить цену на этот товар. Необходимо определить, сколько фактически можно продать товаров, при разном уровне цен. От уровня себестоимости зависит вид кривой эластичности предложения АО «Презент». Если совместить на одном поле две кривые эластичность цен от спроса и предложения, получаем уровень цены (84,94), при котором может быть продан весь товар, достигается баланс между спросом и предложением.

2.2.3 Стратегия маркетинга

Годовой план маркетинга, исходя из маркетингового синтеза, предполагает выдвижение следующих целей и задач:

Стратегия маркетинга

Перечень задач и проблем

Изложение текущей маркетинговой ситуации

Установление ценовой политики согласно следующих принципов:

цены со скидками

по географическому признаку

дискриминационные цены

Утверждение оптимального списка каналов распределения согласно следующей дифференциации:

оптовая торговля

розничная торговля

Четко поставленные цели предприятия дают возможность разобрать стратегию его развития, а четко поставленная определенная стратегия развития предприятия, дает возможность сформулировать цели маркетинга, которые в свою очередь, создают условия для определения целей в товарной политике, которая позволяет разработать товарную стратегию.

Цели предприятия обычно включают: долгосрочные планы финансирования капиталовложений, прибыли, привлечение кредитов, их погашение и так далее.

Стратегия достижения этих целей включает: что производить самостоятельно, а что покупать, привлекать ли субподрядчиков, как решать проблему кадров, обеспечение сырьем, конечно, что и где предлагать. Последнее положение находит раскрытие в целях маркетинга, где должно быть указано:

Кто будет покупателем, и в каких объемах намечено продавать товар. Здесь же надо указать новый товар на новом рынке, новый на существующем рынке и так далее. Все эти цели должны быть выражены в цифрах (объем продаж, доля рынка, прибыль и так далее).

Для предприятий важно определить, какой метод планируется использовать для достижения целей? Например: адаптировать выпускаемый товар к требованиям спроса, создать новые товары для экспорта, снизить себестоимость выпускаемой продукции, пойти на новые рынки, провести реконструкцию предприятия и так далее.

Не менее важно определить какие расходы это вызовет, по каким статьям (развитие производства, подготовка кадров, приобретение информации).

Когда перед АО «Презент» остро встал вопрос что производить кроме мягкой кровли, на которую стал падать спрос из-за резкого сокращения объемов промышленного строительства. Была проведена большая работа по изучению рынков потребителей Казахстана. Конкретно ставился вопрос, что производится в Казахстане, а что нет? Что требуется потребителям с учетом наших возможностей (сырья, оборудования, технологии). И ответ был найден в решении - мягкую кровлю производить на другой более современной, основе стеклоткани, а макулатуру использовать для изготовления картонных упаковок. АО «Презент» приобрел технологическую линию по выпуску картонных упаковок, установили, опробовали и уже своими силами изготовили и установили вторую линию, чтобы за счет объема выпуска и продаж снизить цену и завоевать еще больший объем рынка сбыта.

Технические возможности этих линий позволяют за счет изменения пресс- форм расширить ассортимент бумажной тары (коробки и так далее).

Таблица 2- Расчет цены на продукцию фирмы «Презент», тенге.

Наименование	Удельные издержки	Рентабельность (32 %)	НДС (13%)	Цена реализации
Упаковка	55,47	17,75	11,72	82,73

2.2.4 Производственная программа

Картонные упаковки будут изготавливаться на действующем предприятии АО «Презент», оснащенного подъездными путями, погрузочно-разгрузочными механизмами, складскими механизированными площадями, очистными сооружениями, энергоносителями, водоснабжением и так далее.

Оборудование установлено в помещении бывшего промежуточного склада размером 34*9*4 метра. Для его установки дополнительно были проведены бетонные работы по заливке фундаментов, подводке энергоносителей и водоснабжения.

Модель РТМ - 3100 А

Готовая продукция: минимум 7000 изделий/в час.

Вес и толщина готовых изделий регулируются.

Потребляемая мощность: 70 квт./в час.

Расход воды: 6 кубм./в час.

Расход топлива: 264л./час

Сырье: 525 кг. б/у газет или иной макулатуры.

Метод сушки: автоматический сушильный конвейер.

Макулатуру поставляют предприятия:

ТОО «Брот» Республики Казахстан в объеме: 12480тн.*5 = 62400 тенге.

Алюминий сернокислый - Актюбинский алюминиевый завод в объеме: 7,5тн.*7800 = 58,5 тысяч тенге.

Канифоль сосновая - Чалдайский и Барнаульский канифольные заводы.

Сода кальцинированная - Павлодарснаб 672*200 = 134400 тенге

Вода - Горводоканал

Электороэнергия - Карагандаэнерго

Дизтопливло - Павлодар НПЗ

Бумага для упаковки - ЦБК город Красноярск.

Организационный план.

Структура персонала представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура персонала фирмы АО «Презент»

Данная структура персонала является наиболее распространенной (классической). Она наиболее оптимальна и может быть подвержена тенденции с течением времени, а именно при наращивании темпов производства продукции количество основных рабочих может быть увеличено.

2.2.5 Финансовый план АО «Презент»

1) Расчет основных затрат

Для реализации данного проекта потребуются финансовые средства в размере 2066793 тенге данная сумма пойдет на следующие затраты представленные в таблице 3

Таблица 3 - Основные издержки

Наименование	Кол-во штук	Стоимость тыс.тенге
Основные средства :	1 комплект	1000,240
Водяной насос	1	400,06
2. Насос миксера	1	50,06
Формовочный автомат	1	250,06
Вакуумный насос	1	300,06
Оборотные средства:		566,439
Алюминий сернокислый	672кг	134,14
Сода кальцинированная	182,4 кг	0,5472
Канифоль сосновая	11076кг	166,14
Лента клеевая на упаковку	509,6 кг	120,912
Специальная бумага	12480	62,4
Строительно-отделочные материалы	Объем полного завершения строительства	500,060
Итого заемные средства банка		2066,793

С учетом наличия постоянных поставщиков сырья необходимых для производства упаковок независимость от курса доллара, отсутствие таможенных пошлин, за исключением форс мажорных обстоятельств, цены на оборотные средства и в целом общие издержки производства значительной тенденции подвержены не будут.

Предполагаемое финансирование

Для финансирования данного проекта требуются финансовые средства на общую сумму 2066793 тенге, сроком на 18 месяцев

Предполагаемый источник финансирования заемные средства банка.

2) Расчет издержек по производству и реализации продукции

В связи с тем что, что главной целью предполагаемого проекта является организация производства упаковок, то необходимо рассчитать суммарные издержки, связанные с производственным процессом и реализацией готовой продукции, таблица 5.

Таблица 4- Издержки по производству и реализации готовой продукции

Наименование статей издержек	Издержки, тенге
Сырье и основные материалы	566439,37
Энергия на технолог. нужды	25970,28
Заработная плата	52960
Отчисления в соц. страх. фонд	6884,8
Амортизационные отчисления	24899,43
Накладные расходы	10813,7
Итого	687967,58

Примечание. Все издержки по производству и реализации готовой продукции рассчитаны из расчета периода оборачиваемости оборотных средств 1 месяц.

3) Расчет статьи сырье и основные материалы.

Затраты на приобретение основного сырья и материалов принимаем в размере 566439,37 тенге согласно таблицы 4.

4) Расчет статьи энергия на технологические нужды.

Расчет затрат по оплате расхода энергии на технологические нужды выполняем из расчета средней потребляемой мощности оборудованием в размере 70 кВт/час, эффективности рабочего фонда времени 143,8, и тарифа 2,58 тенге/кВт.

Затраты на энергию = 70*2,58* 143,8 = 24970,28 тенге;

Расчет статьи заработная плата.

Затраты на оплату труда выполняем согласно штатному расписанию.

В связи с тем, что АО «Презент» осуществляет несколько видов деятельности, то в издержки включаем заработную плату согласно месту ее возникновения. В этом случае заработная плата директора, бухгалтера и водителя включается в издержки в размере 50% от должностного оклада.

Заработная плата технолога, основных рабочих, младшего персонала и сторожа включается в издержки в полном объеме должностного оклада.

Таким образом:

Затраты на оплату труда = 9030 + 8030 + 10060 +19750 + 4030 + 2060 = 52960 тенге;

Расчет статьи отчисления в фонд социального страхования.

Отчисления в фонд социального страхования принимаем в размере 13% от фонда оплаты труда.

Затраты на соц. страх = 52960*13% = 6884,8 тысяч тенге;

Расчет статьи амортизационные отчисления

Расчет амортизационных отчислений производим согласно месту возникновения амортизации, балансовой стоимости основных фондов, норм амортизационных отчислений.

Аморт. отчисл по зданию = 1000120*7% / 12 = 5834,03 тенге;

Аморт. отчисл по оборуд. = 1000240*15% / 12 = 12502,9 тенге;

Аморт. отчисл по автотр. = 525000*15% / 12 = 5652,5 тенге.

Сумма аморт. отчисл = 5834,03 + 12502,9 + 5652,5 = 24899,43 тенге.

Расчет статьи накладные расходы

Накладные расходы включают:

- электроэнергия на общехозяйственные нужды;

- телефон;

- реклама;

- топливо на общехозяйственные нужды;

- услуги ГВК;

Расчет электроэнергии на общехозяйственные нужды производим из расчета площади помещения 170 м. кв. и норматива 4,25 тенге в месяц на 1м. кв.

Затраты на электр. = 170*4,25 = 722,5 тенге.

Абонентская плата за телефон составляет 820 тенге;

Средний расход финансовых средств в месяц на рекламную компанию составляет не более 1520 тенге;

Расчет топлива на общехозяйственные нужды (автотранспорт) производим согласно месту их возникновения, нормативу расхода топлива за период (250 литров) и существующего среднего тарифа за период в расчете на один литр (20 тенге).

Затраты на топливо = 260*20 = 5200 тенге;

Расчет услуг ГВК производим согласно остановленному нормативу расхода воды в сутки 0,08 метр. куб., тарифа 15 тенге/метр. куб.

Затраты на воду = 0,08*15 = 1,2 тенге.

Накладные расходы = 722,5+2550+820+5200+1,2 =10,8137 тысяч тенге.

Таблица 5-Калькуляция издержек, тенге

Наименование статей издержек	Издержки
Сырье и основные материалы	45,39
Энергия на технолог. нужды	2,08
Заработная плата	4,24
Отчисления в соц. страх.	1
Амортизационные отчисл.	2
Накладные расходы	0,87
Итого	55,47

3. Финансовый анализ проекта

На основании произведенного расчета издержек по производству и реализации продукции (таблица 3,4), калькуляции издержек единицы продукции (таблица 5), продолжительности оборачиваемости оборотных средств 1 месяц и цены по которой будет реализовываться продукция (таблица 2), произведем расчет потока наличности в течении 2 лет или 24 месяцев.

Расчет ежемесячной нормы прибыли производим исходя из величины оборота денежных средств в течении месяца 1060051,2 тенге, произведенных отчислений в течении месяца 890086,21 тенге, величины подоходного налога 30%.

Прибыль = (1060051,2-890086,21) - 30% = 118975,5 тенге.

Примечание. Согласно календарно-сетевому графику, в первый месяц запуск производства будет произведен в последней четверти месяца. С учетом этого оборот денежных средств в первом месяце составит 265012,8 тенге, а произведенные отчисления 222521,7 тенге.

Прибыль (1-ый месяц) = (265012,8-222521,7) - 30% = 29,74 тысяч тенге.

Средняя ежемесячная чистая прибыль составит:

Прибыль сред. = (118975*23 + 12,61) / 24 = 114018,71 тенге.

Суммарную прибыль за 2 года рассчитываем исходя из средней ежемесячной нормы чистой прибыли 114018,71 тенге и продолжительности периода 24 месяца.

Прибыль суммарн. = 114018,71*24 = 2736,499 тысяч тенге.

Рентабельность предполагаемого проекта является плановой и составляет 32%

Постоянные издержки:

Эл. энергия тех. нужды -24899,43

Заработная плата - 34120

Отчисления в соц. страх - 8030,4

Амортизационные отчисления - 24899,43

Итого 103834,24 тенге

Переменные издержки:

Сырье и основ. материалы - 566439,37

Заработная плата - 37870

Отчисления в соц. - 7952,7

Итого 612262,07 тенге

Изучив все выше приведенные данные, можно сделать вывод что, данное предприятие имеет высокие перспективы на дальнейшее продвижение на рынок, так как продукция, производимая данной фирмой, имеет высокую конкурентоспособность и низкую себестоимость, что в свою очередь обеспечивается внутрипроизводственными издержками.

Основная цель проекта достигнута, так как наше предприятие приносит прибыль, что дает ему возможность для дальнейшего функционирования.

Заключение

Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, «слепое» стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное и краткосрочное планирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

В настоящее время стратегический анализ является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс стратегического планирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Стратегический анализ, как наука, позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы в кратком, среднем и долгом периодах, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных условиях, но правильно проведенное планирование позволит свести риск к минимуму.

Поскольку производство и финансы в условиях рынка находятся под воздействием быстро меняющейся рыночной конъюнктуры, плановые периоды не могут быть продолжительными. Финансовые планы в условиях переходного периода становятся в большей степени прогнозами. Характерные для этого периода неустойчивость динамики производства, не налаженности маркетинга и другие трудно предсказуемые явления в хозяйственных связях и денежных отношениях приводят к сокращению периодичности разработки финансовых планов с 5 лет до 1 года. Рабочими планами становятся квартальные; в дополнении к ним требуется разработка и оперативных финансовых планов на 10 - 30 дней.

Финансовое и бюджетное планирование должно строиться на базе системы стабильных долговременных нормативов, обеспечивающих проведение единой финансовой политики государства. Экономические нормативы, регулирующие финансовые отношения, должны обеспечивать:

- оптимальное сочетание в распределительных отношениях общегосударственных, коллективных и личных интересов;

- стимулирование увеличения денежных накоплений за счет интенсивных факторов их роста;

- финансирование расходов по развитию производства, удовлетворению социальных потребностей и материальному поощрению трудовых коллективов за счет заработанных ими средств.

Предпринимательские звенья в своей хозяйственной коммерческой деятельности руководствуются так называемыми бизнес - планами. Бизнес - план - это документ, соответствующий технико-экономическому обоснованию предпринимательской деятельности. Он более полно охватывает все стороны отношений частного предприятия, чем планы экономического и социального развития государственных предприятий. Бизнес - план включает разделы, характеризующие особенности продукции или услуг, их конкурентоспособность, оценку рынка сбыта (прогноз рынка) стратегию маркетинга, производственный, организационный и юридический планы, оценку риска и страхования. Финансовый план, как важнейшая составляющая, обобщает материалы и показатели других частей бизнес - плана и представляет их в стоимостном выражении. Здесь подготавливаются несколько документов:

- прогноз объемов реализации;

- баланс денежных доходов и затрат;

- таблица доходов и затрат;

- сводный баланс активов и пассивов предприятия;

- график достижения безубыточности.

Самостоятельный раздел представляет стратегию финансирования и возврат средств инвесторам в обусловленных объемах и сроках.

Таким образом, в рыночной среде финансовое планирование осуществляется на более высоком качественном уровне и обогащается новыми формами, методами, позволяющими проводить этот процесс, используя научные методы, современный технические средства и надежную информационную базу.

Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях казахстанской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.

Список используемых источников

Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие - перераб. и доп. - М.: изд. Дом «Дашков и Ко», 2001, с. 308

Деловое планирование (методы, организация, современная практика): учебное пособие под ред. В.М. Попова - М.: «Финансы и статистика», 2004 - 368с.

Тимченко В.А. Бизнес-планирование как инструмент профессионального управления собственным бизнесом в РК. Монография.-г.Павлодар, Тоо НПФ «ЭКО», 2001

Томпсон А.А., А.Дж. Сибрекленд. Стратегический менеджмент. - М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2003

Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. - М.: АКАЛИС, 2006

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент - М.: «Финансы и статистика»,2002

Холт Роберт Н., Барнес Сет Б. Планирование инвестиций.: Пер а англ. - М.: «Дело ЛТД», 2001.- 120 с

Джей К. Шим, Джоэл Г. Сигел. Основы коммерческого бюджетирования. Пер. с англ. - СПб: Азбука, 2001.

Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнес-планирование: методика разработки. 25 реальных образцов бизнес-плана. -2-е изд. Перераб.-М.: Ось-89, 2002 - 576с.

Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы: Теория и практика. - М.: Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ», «ЭКМОС», 2000.- 176 с.

Грибалев Н.П., Н.Г. Игнатьева. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. - Санкт-Петербург: АО «Белл», 2003.

Размещено на Allbest.ru