Пенсионное обеспечение в Республике Казахстан

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические основы накопительной пенсионной системы

1.1 Понятие пенсионного обеспечения РК

1.2 Основные этапы развития накопительной пенсионной системы

1.3 Перспективы развития накопительной пенсионной системы

1.4 Основные положения действующего Закона "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан"

2. Анализ деятельности пенсионных фондов

2.1 Пенсионный фонд: назначение и функции

2.2 Причины и предпосылки пенсионной реформы в Республике Казахстан

2.3 Реформа пенсионной системы

2.3 Реформа пенсионного обеспечения в РК

2.4 Итоги пенсионной реформы в Республике Казахстан

Заключение

Список использованной литературы



Введение

Казахстан поступательно движется вперед по пути рыночных реформ. Продолжается преобразование экономики в сторону ее большей рыночной направленности, отмечается дальнейший устойчивый рост производства, увеличились средние размеры заработной платы, пенсий, социальных пособий. Это неоспоримые факты, которые позволяют и в дальнейшем решать вопросы повышения уровня жизни большей части населения, совершенствования пенсионного обеспечения граждан.

Трансформация общественно-политического строя, переход к рыночной экономике потребовали кардинального изменения государственной политики в области социального обеспечения. В связи с этим активизировалась работа по анализу и совершенствованию системы управлением социальным развитием, создания законодательно-нормативной базы и выработке мер по решению первоочередных социальных проблем. К таким проблемам относится пенсионное обеспечение в Республике Казахстан. Пенсионное обеспечение достойной старости граждан является одной из важных и сложных социально - экономических проблем независимо от экономической стабильности и благосостояния государства. Обострение внимания к этому аспекту социальной политики связано с общими для большинства государств причинами: демографическими изменениями, выражающимися в увеличении продолжительности жизни и старении населения; исчерпание внутренних возможностей и резервов солидарных принципов и форм пенсионного обеспечения. В центре дискуссий о реформировании пенсионных систем, развернувшихся в научных и политических кругах западных стран, стран с переходной экономикой - поиск новых более эффективных методов и механизмов; создание многоуровневых, взаимодополняемых и взаимосвязанных систем; активное привлечение население к самофинансированию и накоплению пенсий.

Любая пенсионная система - это одна из составляющих системы социальной защиты. Она представляет собой необходимый и существенный параметр общественного устройства.

Изъяны и противоречия, накопившиеся в старой пенсионной модели, поставили ее на грань кризиса, из которого за счет косметических изменений старого пенсионного законодательства, нельзя было выйти. Речь могла идти только о создании новой модели пенсионной системы, которая была бы свободна от недостатков и противоречий, характерных для прежней модели.

За последние годы в стране произошли коренные изменения, преобразившие социально-экономический облик и поставившие на повестку дня совершенно новые задачи, среди которых:

- социальные гарантии минимального обеспечения в старости;

- связь размера пенсии с размером оплаты труда работников путем учета реального вклада (отчислений) на финансовое обеспечение пенсионной системы;

- регулярное повышение пенсий нынешним пенсионерам, и эффективный учет пенсионных обязательств перед ныне работающими гражданами.

По сути дела на решение именно этих задач, выполнив обязательства перед пенсионерами по старому пенсионному законодательству, были направлены изменения в законодательстве, открывающие новые возможности для повышения пенсионных выплат.

Нововведения в пенсионной системе включают в себя задачи, которые предполагают решить основные проблемы старой пенсионной системы:

- достижение финансовой сбалансированности пенсионной системы;

- повышение уровня пенсионного обеспечения граждан;

- формирование стабильного источника для дополнительных доходов в социальную систему.

Реформирование пенсионной системы в настоящее время является актуальной проблемой в свете последних решений о повышении пенсий, особенно тех граждан, которые заработали право на нее в советские времена. Актуальность темы подтверждается еще и тем, что вопросы пенсионной политики, так или иначе, касаются каждого из нас: и тех, кому уже назначена пенсия, и тех, кто будет претендовать на нее в будущем.

Современные подходы к реформированию отечественной пенсионной системы базируются на глубоком анализе достоинств и недостатков пенсионной системы советского периода, результатов реформ, которые особенно четко высветили просчеты, недостатки уже реализованных решений, а также опыта построения пенсионных систем развитых стран. Система пенсионного страхования с ее достоинствами и проблемами в свете последних решений о реформировании являются объектом исследования данной выпускной квалификационной работы.

Цель курсовой работы - изучить реформирование пенсионной системы в РК на основе анализа доходов и расходов.



1. Теоретические основы накопительной пенсионной системы

1.1 Понятие пенсионного обеспечения РК

пенсия социальный законодательство самофинансирование

Современная пенсионная система Казахстана начинает свой отсчет с 1997 года, когда Правительство РК одобрило Концепцию реформирования системы пенсионного обеспечения в стране, и был принят Закона Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан". Нововведения заключались в создании основ накопительной пенсионной системы при постепенном отказе от солидарной системы.

В конце прошлого столетия проблемы пенсионного обеспечения приобрели особую остроту. Причиной тому стали с одной стороны переход к механизмам рыночной экономики, с другой - социально-демографические факторы, присущие Казахстану в 90-х годах прошлого столетия. В условиях действовавшей солидарной пенсионной системы высокие темпы роста инфляции и безработицы среди населения, падение объёмов ВВП, острый бюджетный дефицит стали причинами появления и увеличения задолженностей по выплате пенсий и невозможности обеспечить даже минимального уровня социальных гарантий. Таким образом, становилась очевидной неустойчивость распределительной системы пенсионного обеспечения, основанной на солидарности поколений. На проблемы, связанные с недостаточным финансированием необходимых пенсионных расходов, наслаивались демографические. Некоторые из них были связаны с деформированием возрастной структуры населения и ускорением процессов старения населения в результате сокращения рождаемости на фоне увеличения средней продолжительности жизни казахстанцев.

Рост уровня безработицы и распространение неформальной и неполной занятости привели к негативным сдвигам на рынке труда, следствием которых стал выход части населения из обязательной системы пенсионного обеспечения, чьи взносы были источником для финансовой основы солидарной пенсионной системы. В целях снижения прогнозируемого роста и чрезмерного усиления пенсионной нагрузки на работающее население, предупреждения ухудшения уровня жизни как работающих, так и пенсионеров, обеспечения в будущем бесперебойной выплаты пенсий Правительством Республики Казахстан в качестве альтернативного пути решения данной назревшей проблемы было проведено реформирование пенсионной системы.

За основу пенсионной реформы была принята чилийская модель. Пенсионная система в Чили не содержит распределительного механизма и полностью основана на накоплении средств на индивидуальных счетах работников и капитализации взносов. Каждый, вступающий в накопительную пенсионную схему, получает персональный счет, на котором аккумулируются его пенсионные взносы, размер которых установлен и зафиксирован. Эти средства накапливаются и инвестируются частными пенсионными фондами, а по достижении вкладчиком пенсионного возраста они становится источником его пенсионных выплат. Помимо основ чилийской системы казахстанская модель восприняла и адаптировала под свои особенности опыт и других стран, поэтому считается одной из наиболее успешных в мировой практике.

Казахстан стал первой страной на территории СНГ, которая в 1998 г. начала планомерный переход к системе накопительного пенсионного обеспечения на принципах персональных пенсионных отчислений. Основной целью проведения пенсионной реформы стало построение финансово устойчивой и справедливой системы, учитывающей экономический рост, соразмеряющей трудовой вклад с пенсией через персонифицированный учет пенсионных взносов. К тому же накопительная пенсионная система была призвана решить ряд проблем: смягчить социальную напряженность, постепенно освободить бюджет от бремени пенсионных выплат, способствовать появлению у граждан заинтересованности зарабатывать много и легально. В результате пенсионной реформы будущие пенсии должны были сохраниться и приумножиться, а экономика получить еще одного институционального инвестора - пенсионные фонды.

Решение о реформировании пенсионной сферы, принятое правительством несколько лет назад, имело историческое значение для всей страны. Казахстан первым среди стран СНГ начал преобразование старой солидарной системы пенсионного обеспечения гражданина с планомерным переходом к накопительной пенсионной системе. Эта реформа была задумана и реализована, чтобы снять бюджетную нагрузку и создать более справедливую систему пенсионного обеспечения. Также были определены её основные цели - сохранение и преумножение пенсионных накоплений вкладчиков. В части сохранения пенсионных накоплений государство создало мощный механизм трёхступенчатой защиты посредством:

1) установления строгого надзора за накопительной пенсионной системой с помощью государственных институтов - Комитета по регулированию деятельности накопительных пенсионных фондов Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан (раньше этот комитет назывался Национальным пенсионным агентством), уполномоченного органа по регулированию рынка ценных бумаг в лице Национального Банка Р.К. (до середины 2001 года уполномоченным органом являлась Национальная комиссия) и Государственного центра по выплате пенсий;

2) четкого законодательного разграничения функций и установления системы взаимоконтроля между тремя основными группами участников новой пенсионной системы - накопительными пенсионными фондами, компаниями по управлению пенсионными активами и банками кастодианами;

3) законодательного установления пруденциальных нормативов и строгого определения перечня финансовых инструментов для инвестирования пенсионных активов.

Главным же звеном накопительной пенсионной системы являются фонды, и их сегодня 15, один из которых государственный (ГНПФ), 2 - корпоративных ("Казахмыс" и "Филип Моррис Казахстан") и 12 - открытых негосударственных (НПФ). Это означает, что фонды работают в условиях конкуренции.

К прямым участникам пенсионной системы относятся три общественных объединения - Союз участников пенсионной системы Р.К., объединяющую негосударственные пенсионные фонды, банки кастодианы, КУПА, и разработчиков программного продукта для пенсионной сферы, Ассоциацию пенсионных фондов, а также Ассоциацию управляющих активами. Следует отметить ключевую позицию Ассоциации финансистов Р.К., полноправными членами которой являются фонды и КУПА. С системой работают также компании, предоставляющие коммуникационные услуги, различные поставщики, клиенты.

Суть накопительной пенсионной системы - это сохранение и преумножение средств вкладчиков, т.е. инвестиции в реальное производство. Механизм её функционирования заключается в следующем: работодатели ежемесячно перечисляют в форме обязательных пенсионных взносов 10% от оплаты труда, включая все виды заработной платы, различные премии, доплаты, надбавки. За счет данного источника формируются пенсионные накопления вкладчиков накопительных пенсионных фондов. Вкладчики или их работодатели могут вносить в дополнение к обязательным пенсионным взносам добровольные пенсионные взносы, размер которых не ограничен; они вносятся единовременно или многократно, регулярно или нерегулярно, наличными деньгами или перечисленными.

Пенсионные взносы направляются в Государственный накопительный пенсионный фонд или негосударственный накопительный пенсионный фонд по выбору вкладчика, которому на основании пенсионного договора открывается индивидуальный пенсионный счет и личный номер - социальный индивидуальный код (СИК).

Накапливаемые взносы вкладчиков пенсионные фонды передают через уполномоченный банк (кастодиан) компании по управлению пенсионными активами (КУПА), которая размещает средства в ценные бумаги, депозиты банков и другие финансовые инструменты. Полученный при размещении доход называется инвестиционным доходом, распределяется по индивидуальным счетам вкладчиков в соответствии с суммой накопленных средств. Таким образом, формируется индивидуальные пенсионные накопления вкладчиков, выплачиваемые им при наступлении пенсионного возраста.

1.2 Основные этапы развития накопительной пенсионной системы

Разрабатывается и утверждается постановлением Правительства Республики Казахстан Концепция реформирования системы пенсионного обеспечения в Республике Казахстан.

Вступает в силу Закон Республики Казахстан "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан".

Принято постановление Правительства РК "О создании закрытого акционерного общества "Государственный накопительный пенсионный фонд". ГНПФ была отведена особая стратегическая роль: стимулирование развития НПС, обеспечение максимального вовлечения населения в накопительную пенсионную систему и формированию базы вкладчиков накопительной пенсионной системы, формирование доверия к новой пенсионной системе со стороны населения, созданию основ пенсионного рынка и конкурентной среды.

1998 год:

Старт накопительной пенсионной системы и создание инфраструктуры пенсионного рынка.

19 января в ГНПФ поступил первый в истории накопительной пенсионной системы Казахстана пенсионный взнос.

1998 - 2002 годы:

ГНПФ осуществляет деятельность в режиме "Фонд по умолчанию": обязательные пенсионные взносы перечисляются работодателем в ГНПФ, если работник не определился с выбором и не заключил договор с другим пенсионным фондом.

1999 год:

ГНПФ первый среди пенсионных фондов в истории накопительной пенсионной системы получил лицензию на самостоятельное управление пенсионными активами.

2003 - 2004 года:

Предоставление государственных гарантии вкладчикам в размере фактически внесенных обязательных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты.

Определены схемы пенсионных выплат и создана возможность получения пенсий через страховые организации;

Изменены размер и структура ставок вознаграждения накопительных пенсионных фондов;

Усилена ответственность агентов по уплате обязательных пенсионных взносов;

Введены добровольные профессиональные пенсионные взносы;

Разработана и принята Программа развития накопительной пенсионной системы на 2005 - 2007 годы.

2006 год:

Создан единый учетный центр в целях оптимизации платежей в накопительной пенсионной системе на базе РГКП "Государственного центра по выплате пенсий";

Установлена внесудебная ответственность пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, по поддержанию номинальной доходности накоплений вкладчиков;

Осуществление переводов пенсионных накоплений вкладчиков между пенсионными фондами через Государственный центр по выплате пенсий.

2007 год:

Организация и проведение по инициативе ГНПФ международной конференции "Пенсионный рынок Казахстана - 10 лет системным реформам", посвященной 10-летию накопительной пенсионной системы Казахстана.

1.3 Перспективы развития накопительной пенсионной системы

Справедливости ради надо отметить, что решение о реформировании системы было принято в 1997 году в связи с кризисом в стране и как следствие, солидарной пенсионной системы, когда по выплате пенсий имели место огромные долги и большие задержки выплат.

Вместе с тем, построение накопительной пенсионной системы можно считать нашим достоянием, поскольку перед многими странами стоит проблема совершенствования пенсионного обеспечения граждан в условиях старения населения. Безусловно, как и любая другая система, она должна и далее развиваться и совершенствоваться. Для завершения реформирования пенсионной системы требуется период, в который сформируется пенсия вкладчика, начавшего свою трудовую с отправной точки реформы, с 1998 года. Несмотря на то, что есть чилийский опыт, по которому мы и начинали реформирование системы, нет однозначных рецептов в этой системе. Во-первых, потому что она новая в мировой практике. Во-вторых, всегда нужно учитывать особенности развития экономики той или иной страны. К примеру, чилийская пенсионная система предусматривала пенсионный аннуитет, то есть участие страховых компаний в пенсионном обеспечении, которые имели уже огромный опыт страхования жизни к началу реформы. Тогда как в Казахстане организации по страхованию жизни только с 2007 года начали заключать договора пенсионного аннуитета. Подобные различия есть и другом. Взята за основу персонификация счетов вкладчиков, инвестирование активов и наращивание будущих пенсий за счет получаемого при этом дохода.

Сейчас уже однозначно то, что только средствами, накопленными за счет обязательных пенсионных взносов, в размере 10% от заработной платы после выхода на пенсию особо не разживешься, если говорить о средних и самых низких показателях. Вместе с тем, мы часто говорим о гражданах западных стран, которые в пенсионном возрасте только начинают познавать мир, и могут позволить себе путешествия и многое другое. Однако надо учитывать, что эти пенсионеры далеко не из разряда средних по заработной плате, получаемой до выхода на пенсию. И составляющих их дохода в пенсионном возрасте значительно больше: государственная, частная в корпоративных фондах, добровольные сбережения.

К тому же, пенсия из накопительной системы отражает то, как прожил человек жизнь (относительно справедливое отражение в сравнении с солидарной системой), поскольку весь этот период он накапливает будущую пенсию пропорционально доходу, который получает, накапливая знания, опыт, получая образование, совершенствуясь и соответственно повышая качество своей жизни. В настоящее время осуществляются и из наших пенсионных фондов выплаты отдельным вкладчикам, когда практически несколько лет он не фиксирует снижения своих накоплений, поскольку от выплаты к выплате сумма накоплений нарастает за счет начисляемого дохода от инвестирования.

Несмотря на то, что изначально предполагалось, что большее развитие получат корпоративные фонды, опыт показал, что бизнес эффективнее при условии, что фонд работает с гражданами без ограничения в обслуживании рамками какой-либо корпорации, компании. Таких фондов в Казахстане было всего 3, в настоящее время остался 1 НПФ. С 1998г. время в разные периоды получили лицензию на осуществление деятельности 21 пенсионных фондов. В настоящее время функционирует 14, 10 из них управляют пенсионными активами самостоятельно. Тогда как на начальном этапе такого права не предоставлялось фондам, а управлением инвестиционным портфелем занимались на основании договора управляющие копании.

На начало 2010 года пенсионные накопления в накопительных пенсионных фондах составили 1 860 млрд. тенге, что составило 11,7 % от ВВП страны. Пенсионные активы являются внутренними не инфляционными источниками для развития экономики страны. Пенсионные фонды - финансовые организации, но учитывая их социальную значимость, деятельность НПФ изначально жестко регулируется.

Одним из наиболее важных участков является инвестирование пенсионных активов направленное на приумножение будущих пенсий. Соответственно, здесь высокие риски и первые годы деньги вкладывались преимущественно в государственные ценные бумаги. Устанавливается норма по диверсификации портфеля пенсионных активов, то есть, в какие бумаги и в каком объеме можно вкладывать пенсионные активы.

В последствие было разрешено вкладывать больше в негосударственные ценные бумаги. Но в связи с ограниченностью возможности прямого вложения в реальную экономику (предприятия, соответствующие определенным требованиям), пенсионные деньги преимущественно передавались предприятиям опосредованно через банки второго уровня.

Финансовый кризис оказал своевременное влияние на формирование видения путей дальнейшего совершенствования накопительной пенсионной системы, указал на слабые места. В периоды экономического роста мы должны помнить о том, что кто-то из наших вкладчиков будет получать свою пенсию в кризис, то есть к моменту получения накопленная часть может быть утрачена (или снижена) при понижении доходности финансовых инструментов.

Реально заработала статья Закона об обеспечении сохранности пенсионных взносов с учетом уровня инфляции на момент получения вкладчиков права на пенсионные выплаты. С 2003 года законодательно введено и с 2009 года государством осуществляется выплата на счета вкладчиков (получивших право на пенсионные выплаты) разницы между суммой взносов, рассчитанных с учетом уровня накопленной инфляции за весь период накопления и суммой пенсионных накоплений в фонде.

В практике НПФ уже были осуществлены возмещения суммы дохода от уровня средневзвешенной доходности по системе с показателя накопленной доходности НПФ за 5 лет. Это возмещение производится на счета всех вкладчиков фонда пропорционально его накоплениям. Это свидетельствует о том, что в кризисный период и государство, и пенсионные фонды обеспечили выполнение обязательств перед гражданами в рамках действующего законодательства.

В 2009 году были проведены взаиморасчеты между фондами, все пенсионные накопления вкладчика были собраны на одном счете, открытом в соответствии с последним заключенным договором. Практически завершена реализация требования законодательства по соблюдению принципа "один вкладчик - один фонд".

Концепцией дальнейшего развития накопительной пенсионной системы предусматривается оптимизация инвестирования пенсионных активов через участие фондов в программе индустриализации в качестве институциональных инвесторов. На основе имеющегося опыта будет совершенствоваться регулирование деятельности участников рынка.

Предусматривается ускоренный переход с 2011 года на умеренный и консервативный портфели, для чего созданы рабочие группы по подготовке нормативной базы по определению порядка учета, изменению АИС, порядка перевода из одного портфеля в другой. С 2012 года планируется введение третьего - агрессивного портфеля пенсионных активов в НПФ. С введением инвестиционных портфелей вкладчики, не достигшие пенсионного возраста, будут вправе выбрать определенный портфель и, НПФ предстоит большая работа с вкладчиками по информированию и подписанию соглашения.

Одной из важных задач требующих решения в целях совершенствования пенсионной системы является исследование актуариями возможности увеличения коэффициента замещения (отношение суммы пенсии к сумме заработной платы, получаемой до выхода на пенсию). Формирование пенсий осуществляется за счет обязательных пенсионных взносов в НПФ и к моменту выхода вкладчика на пенсию он имеет право выбрать: получать пенсионные накопления через страховую организацию путем заключения договора пенсионного аннуитета, либо получать выплаты по графику в соответствии с ранее заключенным с НПФ договором пенсионного обеспечения. При этом вкладчику должны быть понятны все плюсы и минусы в каждом из вариантов.

Одним из направлений, способствующих повышению коэффициента замещения, является развитие добровольного участия вкладчиков в формировании дополнительных сбережений. Что касается самозанятых, то это может стать единственным источником пенсионного обеспечения, поскольку доля участия государственного обеспечения с годами снижается и остается только социальное пособие. Кроме того, предусматривается участие предприятий с вредными условиями труда посредством перечисления в пользу работников обязательных профессиональных взносов.

Необходимо исключить в системе риск досрочных изъятий пенсионных накоплений и в этих целях будет совершенствоваться порядок осуществления пенсионных выплат.

С 2012 года заключение договора о пенсионном обеспечении с фондом и осуществление перевода накоплений будет автоматизировано посредством использования электронной карточки. В связи с этим предусматривается оптимизация процесса хранения документов в электронном виде и совершенствование процесса информирования вкладчиков.

Таким образом, вкладчик в дальнейшем прямо, а не косвенно, будет участвовать в принятии наиболее важных решений, а деятельность пенсионных фондов должна перейти совершенно на новый уровень.

1.4 Основные положения действующего Закона "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан"

Как и при прежней солидарной, так и при накопительной системе пенсионного обеспечения государство оставило за собой право регулирования. Для этого был разработан ныне действующий Закон "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан", состоящий из пяти разделов.

В нем предусмотрены меры по обеспечению сохранности пенсионных накоплений, порядок пенсионного обеспечения из Центра, а также из накопительных пенсионных фондов.

Обратимся к некоторым статьям данного Закона.

В соответствии со статьёй 27, вкладчик накопительных пенсионных фондов имеют право выбирать накопительный фонд, получать информацию о состоянии пенсионных накоплений, осуществлять добровольные пенсионные взносы в пользу третьих лиц, обжаловать в судебном порядке действия накопительного фонда. Но вместе с этим вкладчик должен вносить обязательные пенсионные взносы только в один из накопительных пенсионных фондов, сообщать в накопительные пенсионные фонды о всех изменениях, влияющих на выполнение обязательств фондом, в течение 10 дней с момента изменений. 1

Получатель в свою очередь имеет право получать пенсионные выплаты из накопительных фондов по достижении пенсионного возраста и в иных случаях, предусмотренных в Законе, переводить свои пенсионные накопления из одного накопительного пенсионного фонда в другой не чаще чем два раза в календарном году, завещать свои накопления, а также имеет право изъять их при выезде на постоянное жительство за пределы Казахстана.

В соответствии с Законом граждане имеют право на назначение пенсий:

- с 1 января 1998г - мужчинам по достижении 61 года, женщинам - 56 лет;

- с 1 июля 1998г - мужчинам по достижении 61,5 года, женщинам - 56,5 лет;

- с 1 июля 1999г - мужчинам по достижении 62 лет, женщинам - 57 лет;

- с 1 июля 2000г - мужчинам по достижении 62,5 года, женщинам - 57,5 лет;

- c 1 июля 2001г - мужчинам по достижении 63 лет, женщинам - 58 лет.

Граждане, проживающие в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска, в период с 29 августа 1949 года по 5 июля 1963 года имеют право на назначение пенсии:

- мужчинам - по достижении 50 лет при общем стаже работы не менее 25 лет;

- женщинам - по достижении 45 лет при общем стаже не менее 20 лет.3

Выплата пенсий будут осуществляться следующим образом: если трудовая деятельность началась после 1 января 1998 года, то по достижении пенсионного возраста будут получать пенсионные выплаты только за счет собственных пенсионных накоплений из своего накопительного пенсионного фонда. Для тех, кто на этот срок имели 6 месяцев или больше, согласно закону, их пенсия будет состоять из двух частей. Первая часть из ГЦВП. Её размер рассчитывается пропорционально трудовому стажу. Вторая часть выплачивается из накопительного пенсионного фонда, и её размер прямо зависит от величины пенсионных накоплений. Все кто получал пенсию до 1 января 1998 года (т.е. те граждане, которые достигли пенсионного возраста и имеющие трудовой стаж 20 и 25 лет) будут продолжать получать пенсионные выплаты из Государственного центра по выплате пенсий параллельно с выплатами из накопительной системы.

Исчисление пенсионных выплат в полном объёме производится из Государственного центра по выплате пенсий из расчета 60% среднемесячного дохода за любые 3 года работы подряд независимо от перерывов в работе с 1 января 1995 года; в расчет дохода включаются все виды оплаты труда и иные доходы по перечню, устанавливаемому Правительством Республики Казахстан. Доход для исчисления пенсионных выплат из Государственного центра не может превышать 15-кратного месячного расчетного показателя, устанавливаемого законом о республиканском бюджете на соответствующий год. Размер пенсионных выплат за каждый полный отработанный год до 1 января 1998 года сверх требуемого трудового стажа увеличивается на 1%, но не более 75% от дохода, учитываемого для исчисления пенсии. Пенсионные выплаты из Государственного центра назначаются и выплачиваются и выплачиваются пожизненно.

Источник финансирования пенсионных выплат этих категорий, в конечном счете единый - средства республиканского и местных бюджетов.

Сейчас, когда такие специфические преграды пенсионной реформы как недоверие населения к финансовым структурам, низкий уровень доходов населения и другие изживают себя, когда экономика идет в гору, а занятость населения растет, появились новые возможности повышения эффективности работы накопительной системы. Система будет оптимизироваться с учетом практических результатов реформы. То есть, её законодательная база будет усовершенствована, технологии отточены и отработаны до автоматизма, качество услуг достигнет мировых стандартов. Но реализация по-прежнему в большей мере будет зависеть от самих вкладчиков.



2. Анализ деятельности пенсионных фондов

2.1 Пенсионный фонд: назначение и функции

Как известно 1998-2000 годы являются этапом становления пенсионной реформы и накопительных пенсионных фондов. Пенсионная реформа достигла определенных результатов за эти годы. Можно отметить и сжатые сроки её проведения и успешное привлечение частных инвесторов на рынок пенсионных услуг, сформировавшуюся законодательную и нормативную базу, а также инфраструктуру рынка. Но всё же, несмотря на издержки реформирования пенсионной системы Казахстана, её преобразование оказывает положительное влияние на финансово-экономический сектор экономики уже сегодня. На финансовом рынке появился новый институциональный инвестор, ресурсы которого уже превысили собственный капитал банков второго уровня, а в не далеком будущем активы пенсионных фондов будут вполне сопоставимы с активами банковского сектора.

Одним из главных преимуществ данной реформы является то, что бюджетное бремя заметно полегчало, так как теперь каждый работающий сам заботится о своей будущей пенсии. Второе - размер пенсии вкладчиков накопительных фондов стал зависеть от величины его пенсионных накоплений, т.е. от того, как он работал и сколько зарабатывал. А при старой системе все, начиная от героев труда и заканчивая тех, кто работал спустя рукава, - в итоге получали примерно одинаковую пенсию. Следующий аспект - раньше было время, когда в стране катастрофически не хватало денег. Сегодня в системе более 1 млрд. долларов. У нас созданы крупные институциональные инвесторы, которые могут вкладывать деньги в долгосрочные проекты. И все денежные средства вложены в ценные бумаги. Они не лежат мертвым грузом, а развивают экономику и приносят инвестиционный доход вкладчику.

Пенсионные накопления позволили осуществить массу государственных программ, реализовать уйму инвестиционных проектов. Все эти деньги инвестируются в государственные ценные бумаги и в облигации крупнейших казахстанских компаний. Они идут на развитие страны, на рост объема производства, а это всегда связанно с занятостью населения. Работники нужны, когда расширяется основное производство, и появляются дополнительные. Новые рабочие места возникают при транспортировке и реализации продукта, при создании и развитии инфраструктуры. Ещё одним немаловажным фактом является то, что благодаря пенсионным накоплениям зависимость экономики Казахстана от иностранных инвестиций значительно сократилась. Все эти преимущества служат результатом реализации одной из стратегических задач, которые ставились перед накопительными пенсионными фондами.

Но наряду с положительными моментами существуют и отрицательные стороны. По вине исполнителей пенсионная реформа не эффективна: несмотря на обязательность пенсионного страхования наемных работником, лишь более 3,7 млн. человек, т.е. около 80% от трудозанятых лиц заключили пенсионные договоры.1

В настоящее время ни в одном пенсионном договоре не указывается финансовое обязательство самого фонда. Вкладчик не знает какой размер пенсии или процент заработной платы он будет получать при выходе на пенсию, за исключением того, что размер пенсии зависит от величины накопленных сумм, и то не в письменной виде. К тому же письменно не гарантируется годовой минимальный прирост средств, который может исчисляться в привязке к ставке НБ Республики Казахстан, ставкам МБК или начисляемый процент не может быть ниже 3,5,7% и т.д.

К тому же в развитых странах за уровень пенсии ответственны государство, предприятие и гражданин. У нас с 1998 государство выполняет лишь функцию контроля и надзора. Работодатель освобожден от заботы по пенсионному обеспечению.

Из текущих проблем самая досадная - неполное поступление пенсионных взносов. Они должны производиться у истоков выплаты доходов. Естественно, взносы работодателями удерживаются, но перечисляются в пенсионные фонды некоторыми не сразу и не всегда. Это мешает фондам качественно выполнять свои обязательства перед вкладчиками, отнимает дополнительные силы и время на "выбивание" взносов и лишает вкладчиков существенной части инвестиционного дохода.

Таким образом, можно сделать следующий вывод обо всем выше сказанном: чем больше и сильнее будут фонды, тем больший приток средств они обеспечат в отечественную экономику. Одно стимулирует другое. У нас есть все основания быть уверенными в близком экономическом расцвете Казахстана.

2.2 Причины и предпосылки пенсионной реформы в Республике Казахстан

Пенсионное обеспечение относится к числу тех социальных вопросов, которые постоянно находятся в поле зрения правительства любой из стран. В этом смысле не является исключением и Республика Казахстан, в которой право граждан на социальное обеспечение в старости закреплено в Конституции.

Вопросы пенсионного обеспечения приобрели особую остроту в условиях перехода от централизованной плановой экономики к рыночным механизмам. Падение объёмов ВВП, рост безработицы, значительные темпы инфляции, уменьшение национального дохода, острый бюджетный дефицит привели к уменьшению доли государственного финансирования пенсионного обеспечения, к появлению и росту задолженности по выплате пенсий. Это и послужило одной из важнейших причин реформирования пенсионной системы.

На проблемы, связанные с недостаточным финансированием необходимых пенсионных расходов, наслаиваются демографические. В республике точно так же, как и во многих других странах мира, возрастная структура населения деформируется в сторону его постарения. В целях снижения ожидаемого роста иждивенческой нагрузки трудоспособного населения пожилыми, упреждения снижения уровня жизни как работающих, так и пенсионеров, обеспечения соответствующего социальным стандартам уровня и бесперебойной выплаты пенсий пришлось принять не непопулярные, но жизненно важные решения о реформировании пенсионной системы.

Таким образом, современная пенсионная система Республики Казахстан ведёт свой отсчёт с 1997 года, когда Правительством Республики Казахстан была принята Концепция реформирования пенсионной системы. В соответствии с ней в республике сохранялась солидарная пенсионная система, наряду с которой предстояло впервые на пространстве стран СНГ создать накопительную пенсионную систему.

Основной целью проведения пенсионной реформы явилось построение финансово устойчивой и справедливой системы, учитывающей экономический рост, соразмеряющей трудовой вклад с пенсией через персонифицированный учет пенсионных взносов.

Исходя, из поставленных целей в Казахстане взяли за основу пенсионной реформы чилийскую модель. Она предполагает установление фиксированных взносов на индивидуальные пенсионные счета и накопление индивидуальных отчислений в капитальном резерве, который впоследствии становится источником пенсионных выплат. Чилийская пенсионная система управляется частными организациями, что дает возможность уберечь пенсии от риска политического манипулирования и связанного с ним риска неразумного инвестирования. Индивидуализированные счета в пенсионных фондах повышают прозрачность финансирования и начисления выплат.

При действующей в Казахстане смешанной пенсионной системе сохраняется государственное пенсионное обеспечение (солидарная пенсионная система), наряду с которой создана и развивается накопительная пенсионная система. Солидарная система основана на выплатах пенсий за счет социальных налогов и других поступлений в республиканский бюджет. Накопительная пенсионная система - на отчислениях обязательных пенсионных взносов в размере десяти процентов от дохода работника, а также на добровольных пенсионных отчислениях. Пенсионная система в Казахстане носит долговременный характер: полный переход к накопительной пенсионной системе будет осуществлён в период до 2038-2040 гг.

В переходный к накопительной пенсионной системе период государство гарантирует право состоявшихся пенсионеров на получение пенсий, а также несёт обязательства перед гражданами, имевшими трудовой стаж до начала пенсионной реформы. Состоявшимся пенсионерам государство гарантирует сохранение получаемого размера пенсий из Государственного центра по выплатам пенсий, а также их индексацию с учетом роста потребительских цен.

Одновременно государство сохраняет за собой право регулирования деятельности субъектов накопительной пенсионной системы: накопительных пенсионных фондов, банков-кастодианов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами. Их деятельность лицензируется; введены ограничения полномочий по распоряжению активами; требования к публичности и прозрачности информации финансового состояния субъектов системы; поощряется развитие конкуренции между накопительными пенсионными фондами.

В целях обеспечения эффективности инвестирования и безопасности пенсионных сбережений, исключения обесценения пенсионных накоплений законодательно установлен перечень активов для инвестирования. Стимулируются добровольные пенсионные взносы из частных источников.

В каждой системе назначение пенсий оговаривается определенными условиями. Важнейшим их них является установление зависимости размеров пенсий от прежнего размера заработной платы (соотношение между ними принято называть замещением дохода). Как правило, размеры пенсий должны, в первую очередь, обеспечивать прожиточный минимум. И, в зависимости от экономических возможностей государства, позволять получающим их людям иметь уровень жизни, сопоставимый с тем, который они имели во время активной трудовой деятельности.

Согласно рекомендациям МОТ в определении уровня пенсий имеются два подхода: определение размеров пенсий относительно заработка и по единообразной ставке. При назначении пособий, исчисляемых на основе заработка, принимается во внимание заработная плата квалифицированного работника физического труда. В странах, где применяется второй подход, и пенсия рассчитывается по единообразной ставке на основе прожиточного минимума, МОТ рекомендует принимать во внимание размер заработной платы типичного неквалифицированного работника.

Солидарная система в Республике Казахстан построена на основе первого подхода, предполагающего одновременно ограничение на уровень дохода. В стране законодательно определены следующие условия назначения пенсий:

- пенсионный возраст (58/63 лет, кроме льготников);

- требуемый стаж (20/25 лет);

- размер дохода для назначения пенсии, исходя из среднемесячного дохода за любые 3 года работы подряд, независимо от перерывов в работе с 1 января 1995 года (не более 15 месячных расчетных показателей);

- размер пенсии из расчета 60 процентов среднемесячного дохода. При этом размер пенсии за каждый отработанный год сверх требуемого стажа увеличивается на 1 процент, но не более 75 процентов от дохода, учитываемого для исчисления пенсии.

Ежегодно законодательно утверждается минимальная пенсия. С 1 января 2004 года минимальная пенсия составляет 5 800 тенге, средняя - 8 592 тенге, максимальная - 10 340 тенге. По прогнозам в 2005 году размеры минимальной, средней и максимальной пенсии составят соответственно 6 200, 9 252 и 10 857 тенге.

Одна из главных задач в солидарной пенсионной системе - эффективное повышение пенсий.

Правительство, несмотря на сложные экономические условия, начиная с 1992 года, систематически принимало меры, направленные на снижение темпов падения жизненного уровня пенсионеров. В период до 1995 года осуществлялся ежегодный перерасчёт пенсий с учётом меняющегося уровня заработной платы. С 1995 года повышение пенсий осуществлялось на основе индексации, а также путём поэтапного, значительного повышения минимальных пенсий.

Однако, принятая и вполне соответствовавшая экономическим условиям прошлого десятилетия, политика постоянного повышения минимальных пенсий и индексация пенсий на уровень инфляции привела к сужению дифференциации трудовых пенсий и их выравниванию, независимо от трудового стажа и прежней заработной платы пенсионеров.

Недостаточная дифференциация трудовых пенсий, низкий уровень получаемых пенсий и коэффициента замещения дохода приобрели особую актуальность в условиях стабильного улучшения экономической ситуации в стране как факторы, препятствующие росту платёжеспособного спроса этой части населения.

Для решения данных проблем по поручению Главы государства Правительством РК было осуществлено дифференцированное повышение размеров пенсионных выплат (в зависимости от трудового вклада пенсионеров).

В результате дифференцированного повышения пенсий многим пенсионерам были повышены пенсии, сократилось количество пенсионеров, получающих минимальный размер пенсии, уточнилось количество пенсионеров, получающих максимальный размер пенсии.

Однако при наличии столь очевидных позитивных изменений дифференцированное повышение пенсий не решило всех проблем. Самое главное - уровень пенсионного обеспечения продолжает оставаться относительно низким. В таких условиях мы продолжали изучать возможности дальнейшего углубления пенсионной реформы.

Очевидно, что дальнейшее реформирование, на наш взгляд, должно осуществляться с учётом современного состояния накопительной пенсионной системы.

Несмотря на то, что накопительная пенсионная система основана не на принципах солидарности, а на индивидуальных пенсионных сбережениях и частном управлении пенсионными активами, государство в отношении данной системы сохраняет за собой регулирующие функции: формирование адекватной нормативной правовой базы, определение стратегических направлений и стимулирование развития обязательных и добровольных схем пенсионного обеспечения, защита сбережений и гарантия соответствующих выплат при наступлении рисков.

Государство регулирует деятельность субъектов накопительной пенсионной системы: накопительных пенсионных фондов, банков-кастодианов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами. Их деятельность лицензируется; введены ограничения полномочий по распоряжению активами; требования к публичности и прозрачности информации финансового состояния субъектов системы; поощряется развитие конкуренции между накопительными пенсионными фондами.

В целях обеспечения эффективности инвестирования и безопасности пенсионных сбережений, исключения обесценения пенсионных накоплений законодательно установлен перечень активов для инвестирования. Стимулируются добровольные пенсионные взносы из частных источников. Постоянно совершенствуется механизм получения пенсионерами накопленных в период активной трудовой деятельности средств.

Нами была предпринята значительная работа по развитию накопительной пенсионной системы. Были внесены следующие изменения:

1) В связи с тем, что Государственный накопительный пенсионный фонд (ГНПФ), гарантом которого выступало Правительство, выполнил поставленные перед ним основные задачи - повышение доверия населения к накопительной пенсионной системе и обеспечение эффективного перетока вкладчиков в негосударственные накопительные пенсионные фонды, он был лишён особого статуса и привилегий. Все пенсионные фонды в настоящее время работают на равных условиях.

2) В целях повышения стабильности системы, улучшения регулирования и создания условий по недопущению нарушений прав и законных интересов вкладчиков и получателей

- создан единый независимый регулирующий орган - Агентство Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, к компетенции которого относится регулирование и надзор организаций, работающих в рамках накопительной пенсионной системы;

- введена государственная гарантия сохранности обязательных пенсионных взносов в накопительных пенсионных фондах в размере фактически внесенных взносов с учетом уровня инфляции;

- введен механизм возмещения за счет собственного капитала фондов потерь вкладчиков, в случаях их уменьшения по вине фондов или организаций по управлению пенсионными активами;

- повышена ответственность, определены нормы и установлены размеры санкций, применяемых к вкладчикам и плательщикам в накопительные пенсионные фонды за несвоевременное начисление, удержание и перечисление пенсионных взносов, а также к накопительным пенсионным фондам - за задержку переводов пенсионных накоплений и осуществление пенсионных выплат.

3) введено дополнительное добровольное пенсионное обеспечение для работников, занятых на производствах с особо опасными условиями труда (перечень профессий, по которым вводятся добровольные профессиональные взносы, охватывает более 33 производств и около 2-х тысяч профессий и должностей). Добровольные профессиональные пенсионные взносы в пользу работника осуществляются работодателями за счет собственных средств и при налогообложении относятся на вычеты;

4) с июля 2003 года введены в действие новые правила осуществления пенсионных выплат из накопительных пенсионных фондов по графику в зависимости от возраста получателя и размера накоплений на индивидуальном пенсионном счете. Одновременно предусмотрена возможность переводов пенсионных накоплений из накопительных пенсионных фондов в страховые организации с учетом предполагаемого введения системы пенсионных аннуитетов.

5) Во изменение действующих условий допускается возможность более раннего выхода на пенсию - в 55 лет в том случае, если размер аккумулированных пенсионных накоплений является достаточным для получения хотя бы минимальной пенсии; досрочно могут получить свои пенсионные накопления инвалиды 1 и 2 групп, которым инвалидность установлена бессрочно.

Развитие накопительной системы привело к следующим результатам. На рынке пенсионных услуг активно действуют 14 накопительных пенсионных фондов. Функционирует 11 организаций, осуществляющих управление пенсионными активами. Инвестиционную деятельность фондов обслуживают 9 банков-кастодианов.

Вместе с тем в накопительной пенсионной системе Республики Казахстан имеет место ряд проблем, общих для стран использующих чилийскую модель пенсионного обеспечения*:

- недостаточный охват населения услугами накопительных пенсионных фондов;

- низкий удельный вес добровольных пенсионных накоплений;

- относительно низкая эффективность инвестирования пенсионных накоплений;

- недостаточность пенсионных накоплений для достойного уровня пенсионных выплат при наступлении старости.

В настоящее время в накопительную пенсионную систему мало вовлечены работающие на селе и работники, занятые в неформальном секторе экономики. Это ухудшает перспективу самообеспечения при наступлении старости. Накопительные пенсионные фонды не всегда заинтересованы в работе с сельским населением, ибо издержки по обслуживанию сельского вкладчика выше, а комиссионные вознаграждения ниже, чем при обслуживании городских вкладчиков.

Поэтому в свое время нами было предложено по развитию накопительной пенсионной системы следующее:

- расширение охвата населения услугами накопительной пенсионной системы;

- поэтапное введение дополнительных видов пенсионного страхования;

- меры по повышению инвестиционного дохода и расширения перечня финансовых инструментов для размещения пенсионных накоплений;

- совершенствование системы пенсионных выплат из НПФ и обеспечение сохранности пенсионных накоплений.

В заключение хотелось бы отметить, что увеличение уровня пенсионного обеспечения в последние два года связано с введением базовой пенсионной выплаты, дифференцированным повышением пенсионных выплат пенсионерам силовых структур, и проведением опережающей индексации.

2.3 Реформа пенсионной системы

Естественный процесс старения населения был характерной особенностью, присущей странам СНГ в 1990-х - 2000-м годах. Не избежал его и Казахстан. Если в 1990-м люди в возрасте свыше 60 лет составляли 10 процентов, то в 1995-м году - уже 12, а спустя еще пять лет - 17 процентов населения. Пенсионеры и инвалиды составляли большую часть жителей, у которой были низкие доходы. В период с 1990-го по 1996-й год в стране наблюдалось сокращение населения, занятого трудовой деятельностью. Если в 1990-м на одного пенсионера приходилось трое занятых людей, то в 1996-м показатель сократился до 1,8 человека. Кризис в социальной сфере в 1990-х годах отразился на положении пенсионеров. В то время пенсии подразделялись по следующим признакам: по возрасту, по выслуге лет, по инвалидности, по утере кормильца. Пенсионная система финансировалась за счет фондов, создаваемых путем страхования рабочих. На пенсионное обеспечение населения в 1991-м году было выделено 9,5 млн. тенге, в 1992-м - 72 млн., спустя год - 1,3 млрд. тенге, в 1994-м году сумма достигла уровня, превышающего 20 миллиардов тенге. С 1994-го начался новый этап в системе социального страхования, претерпевала изменения доля участия в нем государства. Был запущен новый механизм социальных льгот. Уровень компенсации исходил из расчета нижней планки месячного заработка. Пенсионерам, не занятым на производстве, выплачивалась компенсация ежемесячно в двухкратном размере минимальной зарплаты. Однако в целом в первой половине 1990-х годов в пенсионной системе заметного прорыва не произошло. В середине 1990-х в стране усилилась нестабильность в системе пенсионного обеспечения, а именно - задержка с выплатами стала едва ли не хроническим явлением. При этом число пенсионеров постоянно росло. К 1 января 1997-го их количество в Казахстане достигло 2940 тысяч человек - почти 17 процентов населения страны. Это привело к осложнению положения пенсионных фондов. Кроме того, остановка предприятий, проблемы с заработной платой привели к значительному снижению страхового уровня. Проблемы с пенсионными выплатами были обусловлены объективными и субъективными причинами. К первым можно отнести экономический кризис, перестройку хозяйственного механизма, а к субъективным - просчеты государства при составлении пенсионных фондов, где не были учтены местные резервы. В 1995-м пенсионные выплаты пересматривались трижды, в результате они возросли в 1,9 раза. В связи с ростом числа пенсионеров увеличивались и расходы государства, в 1995-м достигшие 46 миллиардов тенге. Во второй половине 1990-х годов с учетом сложившейся экономической ситуации, демографических проблем правительство приступило к реформированию пенсионной системы. Необходимо было не только простое повышение пенсий, но требовалась безотлагательная реформа всей пенсионной системы. В марте 1997 года правительство утвердило Концепцию реформирования системы пенсионного обеспечения в Республике Казахстан, а 20 июня того же года был принят Закон "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан". Был пересмотрен пенсионный возраст: для мужчин он наступал в 63 года, для женщин - в 58 лет. Для получения пенсии из Государственного центра по выплате пенсий (ГЦВП) с 1 января 1998 года от женщин обязательно требовалось наличие 20 лет трудового стажа, от мужчин - 25 лет. Закон утвердил правила и условия ухода на пенсию. Пенсионное обеспечение имело две составляющих. Во-первых, выплаты из централизованной системы, то есть пенсионное обеспечение из ГЦВП. Оно основывалось на социальных налогах и других поступлениях из республиканского бюджета. Во-вторых, - из системы пенсионного накопления или пенсионного накопительного фонда. Всем тем, кто выходил на пенсию после 2001-го года, выплаты должны были производиться из двух источников: часть - из бюджета, часть - из персональных накоплений в накопительном фонде. При этом, начиная с 2001 года, доля отчислений в бюджет должна была уменьшаться, в то же время должна была расти доля отчислений в накопительные фонды. Иначе говоря, Казахстан перенял практику пенсионного обеспечения таких стран, где существовала система накопления, ориентированная на частный капитал. Развитие системы накопительных фондов страны прошло три этапа. В ходе первого (1998-2000 гг.) происходило становление системы и ее участников. В 2000-х годах происходило совершенствование системы. Начались новые этапы в развитии накопительных фондов: второй этап -2004 годы; третий - 2005-2006 годы. В законы были внесены дополнения, касающиеся гарантированного сохранения уровня пенсионного накопления с учетом инфляции, дополнительного обеспечения работников, занятых на особо опасных объектах, за счет работодателей, с учетом пенсионного возраста, объема накоплений согласно графику. Новым явлением стало рождение специализированных пенсионных фондов. Во второй половине 2000-х годов в республике работало 14 пенсионных фондов. Государство производило выплату пособий семьям с низким прожиточным уровнем. Кроме того, выплачивалось пособие по рождению ребенка. Оно отличалось от других видов пособий тем, что выдавалось без учета семейных доходов. Деятельность пенсионных накопительных фондов находилась под постоянным контролем Президента Казахстана, а конкретная ответственность за сохранение пенсионных накоплений была возложена на Правительство Республики Казахстан.