Безналичный оборот на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Теоретические и правовые основы безналичного оборота

1.1 Понятие безналичного оборота

1.2 Правовые основы безналичного оборота

2. Безналичный оборот на предприятии ОАО «Энергетик - Пермские Моторы»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Энергетик - Пермские Моторы»

2.2 Анализ безналичного оборота

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Выводы и предложения

Список использованных источников



Введение

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот. Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется тем, что скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении. Расширение безналичного денежного оборота в условиях рыночной экономики обусловлено последствиями технологической революции в банковском деле, специализацией и кооперированием производства, ростом технической и энергетической вооруженности, развитием организованных форм сбережений и безналичных расчетов населения, повышением уровня цен, развитием новых форм хозяйствования и другими факторами.

Тема данной курсовой работы является актуальной в наше время, так как развитие безналичных расчетов и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Объектом исследования данной работы является система безналичных денежных расчетов.

Целью данной работы является понять и проанализировать систему безналичного денежного оборота. В связи с поставленной целью можно выделить ряд задач:

- раскрыть сущность безналичного денежного оборота и определить его значение в денежном обороте;

- рассмотреть основные принципы организации безналичного оборота;

- проанализировать основные проблемы организации безналичных расчетов;

- проанализировать состояние платежной дисциплины предприятия;

- определить долю безналичных расчетов в денежном обороте.

безналичный денежный оборот задолженность



1. Теоретические и правовые основы безналичного оборота

1.1 Понятие безналичного оборота

Денежный оборот делится на наличный и безналичный. Основную часть денежного оборота составляет платежный оборот, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств.

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя, путем зачета взаимных требований, а также с использованием других банковских операций [6].

Безналичный денежный оборот охватывает: движение общественного продукта; распределение и перераспределение национального дохода; платежи за товары, услуги и выполненные работы; платежи, связанные с формированием доходов бюджета и осуществлением бюджетных расходов; платежи, относящиеся к источникам капитальных вложений; расчеты, связанные с финансированием предприятий; бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения денежных средств; получение и погашение банковских ссуд; выплату и использование части денежных доходов населения; другие платежи и поступления. Участниками этих отношений являются организации, в том числе банки и небанковские финансово-кредитные институты, население. Величина безналичного денежного оборота зависит от объема продукции, реализуемой предприятиями, уровня оптовых и заготовительных цен; расчетов, размеров распределения и перераспределения денежных средств в безналичной форме.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный денежный оборот может осуществляться за счет банковского кредита. Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований.

Основой безналичных расчетов являются межбанковские расчеты. Расчеты между банками на территории России производятся через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным банком РФ. Банковские операции по расчетам могут осуществляться и по корреспондентским счетам банков, открываемых другу друга на основе межбанковских соглашений [8].

Можно выделить следующие основные принципы:

1.) правовая регламентация расчетов и платежей;

2.) проверка через банк подавляющей части безналичных расчетов;

3.) поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей;

4.) наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж;

5.) контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения;

6.) своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам не обусловлены временем движения материальных ценностей, которые они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения. Механизм проведения безналичных расчетов осуществляется через платежную систему, которая имеет следующую структуру:

- платежи и расчеты в нефинансовом секторе экономики (между предприятиями);

- платежи и расчеты в финансовом секторе, т.е. между банками. Эти расчеты осуществляются следующим образом: расчеты через учреждения Банка России, т.е. путем открытия корреспондентского счета коммерческими банками в РКЦ ЦБ РФ; прямые расчеты кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета; расчеты путем клиринга -- через негосударственные расчетные и клиринговые центры; расчеты через счета межфилиальных расчетов; расчеты в личном секторе.

Таким образом, платежная система представляет собой совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчетов между участниками. Поскольку все безналичные расчеты совершаются путем списания или зачисления денежных средств на банковские счета, то организации или физическому лицу необходимо открыть такой счет (расчетный, депозитный, ссудный, валютный, текущий или иной банковский счет), а коммерческие банки будут выполнять функцию расчетно-кассового обслуживания клиентов банка.

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетании организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности поставок товарно-материальных ценностей. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов утверждаются Центральным банком и носят типовой характер [2].

1.2 Правовое регулирование безналичных расчетов

В настоящее время законодательство РФ допускает наличие у одного юридического лица любого количества расчетных счетов в различных банках. Данный факт способствует повышению конкуренции банков в привлечении клиентов на расчетно-кассовое обслуживание [4].

Согласно действующему законодательству, расчетные операции осуществляются банками с банковских счетов предприятий. Следовательно, юридической основой производства расчетов служит заключенный между сторонами (предпринимателем-клиентом и кредитным учреждением) договор банковского счета, по которому, согласно ст. 845 ГК РФ, банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций [1]. Клиент вправе самостоятельно выбрать банк для своего кредитно-расчетного обслуживания и заключения с последним договора банковского счета.

ГК РФ установлено, что для открытия банковского счета банки обязаны заключить договор банковского счета с клиентом. В нем указывается стоимость банковских услуг. Для открытия банковских счетов в валюте РФ и иностранной валюте клиент представляет в банк следующие документы: заявление об открытие счета; свидетельство о государственной регистрации или правовой акт органа, осуществляющего государственную регистрацию; документы, подтверждающие правовой статус юридического лица (копия, заверенная нотариально или органом, их зарегистрировавшим); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (подлинник); документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Фонде социального страхования РФ (подлинник); карточка с образцами подписей и оттиска печати; документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счетом; анкетные данные на должностных лиц, указанных в карточке, с образцами подписей и оттиска печати, уполномоченных распоряжаться счетом (по согласованию с клиентом).

Расчетными следует считать такие правоотношения, которые возникают между субъектами гражданско-правового обязательства и кредитной организацией в связи с осуществлением платежей за переданное имущество, выполненные работы, оказанные услуги или по другим основаниям. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в РФ.

Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов [5].

Общий срок осуществления платежей по безналичным расчетам не должен превышать два операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта РФ, и пять операционных дней, если указанный платеж осуществляется в пределах территории РФ. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары (работы, услуги) может использоваться лишь в случаях, установленных федеральными законами.

Главными законодательными источниками регулирующие безналичные расчеты являются:

- Гражданский кодекс РФ

- Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»

- Федеральный закон «О переводном и простом векселе»

- Федеральный закон «О Центральном Банке РФ»

- Положение Центрального Банка РФ «О безналичных расчетах в РФ».



2. Безналичный оборот на предприятии ОАО «Энергетик - Пермские Моторы»

2.1 Экономическая характеристика ОАО «Энергетик - Пермские Моторы»

Предприятие ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» в качестве отдельного юридического лица организовано 31 декабря 1997 г., выделившись из состава мощнейшего авиа космического комплекса ОАО «Пермские моторы». Полное наименование предприятия - Открытое акционерное общество «Энергетик - Пермские моторы». Орган, осуществивший государственную регистрацию: Администрация Свердловского района г. Перми.

Дата внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц - 28 сентября 2002 г. Срок деятельности: неограничен. Права и обязанности Управляющая компания осуществляет в соответствии с действующим законодательством РФ, в том числе ФЗ «Об акционерных обществах», Уставом и внутренними документами общества. ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» - предприятие, входящее в состав «Пермского моторостроительного комплекса». В основе хозяйственной деятельности лежит производство и транспортировка энергоресурсов.

В настоящее время ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» на основании заключенных двухсторонних договоров осуществляет следующие виды производства и оказания услуг:

осуществление деятельности по обеспечению работоспособности электрических и тепловых сетей; осуществление деятельности по забору воды на производственные и хозяйственные нужды, сброс производственных сточных вод, обеспечение потребителей питьевой (холодной и горячей) водой; осуществление деятельности по эксплуатации объектов газового хозяйства, техническое обслуживание и ремонт газопроводов, газового оборудования; проведение ремонтно-строительных и пуско-наладочных работ, ремонт и модернизация энергетического, теплотехнического оборудования, контрольно-измерительных приборов и аппаратуры; транспортные услуги автотранспорта; строительная и ремонтно-строительная деятельность; разработка, изготовление, монтаж, наладка, техническое обслуживание, ремонт механических, электронных, вычислительных устройств, оборудования, их составных частей, электрооборудования.

Таблица 1 Приоритетные направления деятельности ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» за 2011 год, тыс. руб.

№ п/п	Вид деятельности	Реализация за 2011 г (тыс. руб.)	Доля, %
1	Производство энергоресурсов	41770	12,6
2	Оказание услуг по передаче энергоресурсов	232418,8	69,8
4	Строительно-монтажные услуги	6996,7	2,1
4	Услуги по ремонту и обслуживанию контрольно-измерительных приборов, оборудования и средств автоматизации	10539,5	3,17
5	Услуги по ремонту электродвигателей и трансформаторов	5962,9	1,8
6	Производство промышленных газов	21161,6	6,36
7	Прочие услуги.	13838,8	4,16
Итого:	332688,3*	100

(*) - реализация с учетом тарифов энергоснабжающих организаций

Приоритетные виды деятельности Общества - производство энергоресурсов и оказание услуг по передаче энергоресурсов, удельный вес которых в общем объеме реализации составляет 12,6% и 69,8% соответственно, и которые являются наиболее перспективными с точки зрения рынка сбыта.



Таблица 2 Основные показатели ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» за 2010 - 2011 годы, тыс. руб.

№ п/п	Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Отклонения
				Сумма	%
1	Выручка от реализации	332 688	353 533	20 845	6,27
2	Полная себестоимость продукции	(324 659)	(352 217)	27 558	8,49
3	Прибыль от продаж	8 029	1 316	- 6 713	- 83,61
4	Рентабельность продаж, %	2,41	0,37	- 2,04	- 84,65
5	Затраты на 1 рубль реализованной продукции	0,97	0,99	0,02	2,06
6	Чистая прибыль	351	(3 527)	- 3 878	-1 104,84

Таблица 3 Анализ финансовых результатов ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» за 2010 - 2011 годы, тыс. руб.

№	Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Отклонения
				абс.	%
1.	Выручка от реализации	332 688	353 533	20 845	6,27
2.	Себестоимость товаров, продукции, работ	(286 561)	(313 560)	26 999	9,42
3.	Валовая прибыль	46 127	39 973	-6 154	-13,34
4.	Коммерческие расходы	(558)	(685)	127	22,76
5.	Управленческие расходы	(37 540)	(37 972)	432	1,15
6.	Прибыль от продаж	8 029	1 316	-6 713	-83,61
7.	Проценты к получению	4	0	-4	-100
8.	Проценты к оплате	(3 956)	(3 350)	-606	-15,32
9.	Сальдо прочих доходов/расходов	(3 472)	(1 719)	-1 753	-50,49
10.	Прибыль (убыток) до налогообложения	605	(3 753)	-4 358	-720,33
11.	Чистая прибыль (убыток)	351	(3 527)	-3 878	-1 104,84

В сравнении с 2010 г. объем выручки от реализации за 2011 г. увеличился на 6,27 % и составил 353 533 тыс. руб., себестоимость повысилась на 9,42 %, управленческие расходы увеличились на 1,15 %. Прибыль от продаж составила 1316 тыс. руб. Бухгалтерский результат 2011 г.: убыток до налогообложения 3753 тыс. руб., чистый убыток 3527 тыс. руб.



2.2 Анализ безналичного оборота

Доля безналичного оборота в ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» составляет 100 %. За 2011 г. лимит кассы не установлен. Это говорит о том, что предприятие свои расчеты осуществляет безналичными средствами. Для того чтобы иметь представление о расчетах, осуществляемых безналичным путем необходимо рассмотреть обороты по счету бухгалтерского учета 51 «Расчетный счет» за 2011 г.

Таблица 4 Анализ счета 51 «Расчетный счет» ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» за 2011 г.

Счет	С кредита счетов	В дебет счетов	С кредита счетов	В дебет счетов
Сальдо на начало периода	5 749,86
50		237 778,25
50.1		237 778,25
51	1 024 750,00	1 024 750,00
60	53 038,15	309 735 573,86
60.1		123 796 710,96
60.2	53 038,15	185 938 862,90
62	405 405 373,95	70,12	покупатели
62.1	216 419 128,48
62.2	188 986 245,47	70,12
66	91 685 000,00	96 253 885,51	кредиты
66.1	91 685 000,00	92 910 000,00
66.2		3 343 885,51
68	2 100,00	30 850 565,29
68.1		8 997 120,00
68.2		16 628 589,00
68.4		2 023 900,10
68.4.1		2 023 900,10
68.7		68 220,10
68.8		2 227 150,39
68.9	2 100,00	13 600,00
68.10		2 132,70
68.11		476 136,00
68.13		413 717,00
69	313 609,50	20 659 228,16	Внебюджетные фонды
69.1	311 920,00
69.2		17 306 907,86
69.3		3 337 320,30
69.4	1 689,50
69.4.2	175,11
69.4.3	1 514,39
69.11		15 000,00
70		61 169 440,79	з/п
70.1		61 169 440,79
73		1 411 000,00
73.1		1 411 000,00
75		87 889,39
75.1		87 889,39
76	33 617 247,48	10 526 821,86	с прочими дебиторами кредиторами
76.1		349 859,66
76.3	224 000,00
76.6	33 389 078,92	8 269 044,11
76.10	4 168,56	1 151 940,11
76.51		755 977,98
91		120 594,68
91.2		120 594,68
Обороты за период	532 101 119,08	532 077 597,91
Сальдо на конец периода	29 271,03

По данным таблицы видно, что на расчетный счет денежные средства поступают в основном от покупателей и заказчиков и дебиторов и кредиторов, так как наибольший удельный вес в дебетовом обороте занимает оборот по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами». ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» перечисляет денежные средства поставщикам и подрядчикам, покупателям и заказчикам, перечисляет заработную плату, уплачивает налоги, перечисляет во внебюджетные фонды.

В кредитовом обороте наибольший удельный вес приходится на обороты по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Предприятие использовало в 2011 г. расчетные счета в следующих банках:

Пермское отделение № 6984 ОАО «Сбербанк России»;

Филиал ОАО «Банк Зенит» в г. Перми;

По состоянию на 31 декабря 2011 г. остаток денежных средств составил на расчетных счетах 29 тыс. руб. Остатки денежных средств на расчетных счетах соответствуют данным учета. Остаток денежных средств в кассе не превышает лимит денежной наличности на 2011 г. в сумме 0,00 руб., установленный «Пермским» филиалом ОАО Банк Зенит.

Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» являются платежные поручения. С их помощью совершаются расчеты, как по товарным, так и по нетоварным операциям. В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

- за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер, дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком, причем отдельной строкой должен быть выделен налог на добавленную стоимость;

- для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

- платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

- платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;

- погашение банковских ссуд и процентов по ссудам;

- перечисления средств органам государственного и социального страхования;

- уплаты пени, штрафов, неустоек.

Платежные поручения принимаются банком к исполнению независимо от наличия денежных средств на счете.

При оплате платежного поручения сумма платежа списывается со счета ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» и через систему межбанковских расчетов переводится в банк получателя платежа, где и зачисляется на счет последнего.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете предприятия платежное поручение перемещается в картотеку и оплачивается по мере поступления денежных средств в установленной законом очередности.

На предприятии денежные средства со счета снимаются по чекам для выдачи подотчетным лицам и для расчетов по оплате труда.

Также осуществляется инкассовая форма расчетов на основании инкассовых поручений, в следующих случаях:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

- при взыскании по исполнительным листам.

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

На финансовое состояние предприятия оказывает большое влияние уменьшение или увеличение дебиторской и кредиторской задолженностей. Дебиторская задолженность - сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Кредиторская задолженность - денежные средства, временно привлеченные предприятием, и подлежащие возврату соответствующим физическим или юридическим лицам.

Таблица 5 Дебиторская и кредиторская задолженности «Энергетик - Пермские Моторы» за 2010 - 2011 годы, тыс. руб.

Предприятие	На 31.12.2010	На 31.12.2011	Изменение
			Абсол., сумма	Отн., %
1.Дебиторская задолженность	36 429	52 963	-16 534	-31,22
Покупатели и заказчики	34 881	47 452	-12 571	-26,49
в т.ч. предприятия ПМК	15 330	32 713	-17 383	-53,13
Авансы выданные	1 032	4 623	- 3 591	-77,68
Расчеты с прочими дебиторами	437	480	-43	-8,96
НДС по авансам полученным	79	408	-329	-80,64
2. Кредиторская задолженность	28 504	45 777	-17 273	-37,73
Поставщики	16 116	31 035	-14 919	-48,07
Авансы полученные	521	2 675	-2 154	-80,52
Задолженность по налогам и сборам	6 387	7 895	-1 508	-19,10
Задолженность по страховым взносам	1 941	1 279	662	51,76
Расчеты по оплате труда	3 540	2 893	647	22,36
Сальдо задолженности (1-2)	7 925	7 186	739	10,28

За 2011 г. дебиторская задолженность уменьшилась на 31,22 % и составила 36,4 млн. руб. Задолженность по покупателям и заказчикам уменьшилась на 26,49 % и составила 34,8 млн. руб., при этом задолженность предприятий ПМК уменьшилась на 17 млн. руб. и составила 15,3 млн. руб.

Наибольшую дебиторскую задолженность имеют следующие организации:

1. ОАО «ПМЗ» - 11983 тыс. руб.

2. ОАО «Протон-ПМ» - 3405 тыс. руб.

3. ПТЭЦ - 9 - 3413 тыс. руб.

4. ООО «Современные технологии» - 2617 тыс. руб.

5. ООО «Энергосбыт ПМК» - 3729 тыс. руб.

Кредиторская задолженность уменьшилась на 37,73 % и составила 28,5 млн. руб. Задолженность по поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 48,07 % и составила 16,1 млн. руб. Наибольшая кредиторская задолженность имеется перед следующими организациями:

1. ООО «Новогор - Прикамье» - 5898 тыс. руб.

2. ОАО «Территориальная генерирующая компания» - 1291 тыс. руб.

3. ОАО «ПМ» - 548 тыс. руб.

4. ФГУП «Ведомственная охрана объектов промышленности России «Филиал «Пермский» - 520 тыс. руб.

5. ООО «Вода-Универсал» - 1767 тыс. руб.

Задолженность по субсчетам счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» показана в бухгалтерском балансе развернуто. Сальдо дебиторской и кредиторской задолженности активное и составляет 7,9 млн. руб.



Выводы и предложения

В настоящее время в России наиболее сложными стали проблемы:

- Проблема скорости совершения платежей. Одним из путей ускорения расчетов является сокращение трудоемкости расчетных операций. Это связано с тем, что количество документов, ежедневно передаваемых в банки для совершения платежей, постоянно возрастает и требует дополнительного времени на их обработку. Сокращение времени прохождения платежей достигается внедрением технологий, новых платежных инструментов, активизации внедрения электронного документооборота.

- Проблема использования пластиковых карт. Операции по банковским карточкам относятся к числу наиболее доходных видов банковской деятельности. К сожалению, для российского пользователя банковская карта представляет собой скорее больше не платежный инструмент, а средство снятия наличных денег.

На примере конкретного предприятия ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» была рассмотрена организация безналичного оборота. В денежном обороте предприятия составляют расчеты, осуществляемые безналичным способом, что приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Поступление денежных средств на счет предприятия происходит в основном от покупателей и заказчиков за приобретенную продукцию, а списание - поставщикам и подрядчикам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов являются платежные поручения, но также применяются расчеты по инкассо инкассовыми поручениями и чеки.

На основании анализа, проведенного в ОАО «Энергетик - Пермские Моторы» можно сделать следующий вывод, что финансовое положение предприятия устойчивое, это характеризуется эффективным размещением средств, удовлетворительной платежной готовностью.

Чтобы состояние безналичных расчетов было лучше необходимо:

- усовершенствовать пути расчетов, своевременно оформлять расчетные документы, использовать при расчетах предоплату;

- ежеквартально следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности: не допускать преобладание кредиторской задолженности над дебиторской, так как это может привести к неплатежеспособности предприятия;

- постоянно контролировать состояние расчетов по задолженности;

- имея данные о просроченной задолженности, необходимо начинать претензионную работу, т. е. высылать уведомления - претензии со всеми расчетами пени за просроченную задолженность;

- разрабатывать модели договоров с гибкими условиями оплаты, в частности представления покупателям скидок при досрочной оплате, так как снижение цены приводит к расширению продаж и способствует притоку денежных средств.



Список использованных источников

1. Гражданский кодекс РФ.

2. Положение Центрального банка РФ от 03.10.2002 г. №2 - П «О безналичных расчетах в РФ».

3. Указание Центрального Банка РФ от 07.10.1998 г. №375 - У «Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами».

4. Федеральный закон от 02.12.1990 г. №395-1 - ФЗ «О банках и банковской деятельности».

5. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 83 - ФЗ «О центральном Банке РФ».

6. Алпатов, Г.Е. Деньги, кредит, банки/Г.Е. Аплатов. - М.: Проспект, 2004. - 624 с.

7. Бабич, А.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит/А.М. Бабич. М.: ЮНИТИ, 2000. - 678 с.

8. Белоглазова, Г.Н. Деньги, кредит, банки/Г.Н. Белоглазова. М.: Юрайт - иЗдат, 2007. - 620 с.

9. Белотелова, Н.П. Деньги, кредит, банки/Н.П. Белотелова. М.: Дашков и Ко, 2008. - 484 с.

10. Врублевская, О.В. Финансы. Денежное обращение. Кредит/О.В. Врублевская. М.: Юрайт, 2001. - 544 с.

11. Дробоздина, Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит/Л.А. Дробоздина. М.: ЮНИТИ, 2000. - 678 с.

12. Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки/Е.Ф. Жуков. М.: ЮНИТИ, 2001. - 622 с.

13. Ковалева, В.В. Финансы/В.В. Ковалева. М.: Проспект, 2006. - 640 с.

14. Лаврушина, О.И. Деньги, кредит, банки/О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001. - 460 с.

Размещено на Allbest.ru