Разработка производственно-финансового плана лесхоза

Размещено на http://www.allbest.ru/

Разработка производственно-финансового плана лесхоза

1. Порядок разработки проекта

Проект представляет собой планирование производственных ресурсов (трудовых, материальных финансовых) необходимых для выполнения производственной программы. Основным методом планирования ресурсов является нормативный метод. Для выполнения расчетов пользовались действующими в лесном хозяйстве нормативами: нормами выработки, тарифными ставами, нормативами расхода сырья, материалов и т.п.

2. Планирование лесохозяйственного производства

Основной формой планирования лесохозяйственного производства является сводный производственно-финансовый план (форма №1).

В форме №1 планируются объем всех лесохозяйственных мероприятий в натуральном выражении, а также затраты на единицу объема работ, сумма планируемых затрат и источники финансирования.

По всем видам работ планируются объемы в натуральном выражении и способы их выполнения (агротехника, технология, организация работ, система машин и механизмов).

По каждому виду работ рассчитываются прямые производственные затраты на их проведение (форма №2 и форма №3).

Исходя из запланированных объемов работ в натуральном выражении определяется сводный объем работ в балах (форма №4), после чего определяется группа лесхоза по оплате труда и рассчитываются затраты на содержание лесохозяйственного аппарата лесхоза.

На основе предыдущих расчетов составляется смета административно хозяйственных расходов (форма №6) и план по труду и заработной плате по лесному хозяйству (форма №7).

После расчета затрат планируются источники финансирования. Для этого составляется план реализации продукции (древесины от рубок ухода за лесом, посадочного материала, лесных семян, услуг и работ на сторону и др.), полученное при проведении лесохозяйственных мероприятий (форма №8).

Конечные результаты расчетов переносится в соответствующие разделы производственно-финансового плана (форма №1) производится балансировка затрат и источников финансирования.

2.1 Планирование объемов и уровня механизации работ

В настоящее время в централизованном порядке до субъектов Федерации доводятся два обязательных показателя: рубки ухода в молодняках и лесовосстановление (посев и посадка леса). Все остальные плановые показатели разрабатывают органы управления лесным хозяйством в субъектах Федерации и сами лесхозы. Основными исходными данными для формирования плана лесохозяйственного производства являются рекомендации, разработанные лесоустройством и изложены в Проекте организации и развития лесного хозяйства лесхоза на ревизионный период.

После того как по всем разделам производственно-финансового плана будут запланированы объемы работ в натуральном выражении, приступают к планированию уровня механизации и организации выполнения этих работ.

Исходя из запланированных объемов работ и уровня их механизации, далее определяются объемы работ, выполняемые в ручную и механизированным способом.

2.2 Планирование производственных затрат по видам работ

По 2 -9 разделам производственно-финансового плана планируемые суммы образуют прямые производственные затраты.

Производственные затраты определяются после предварительного их расчета в формах №2 и №3 курсового проекта. По каждому виду работ, предусмотренному в разделах 2-9 - производственно-финансового плана, должны планировать производственные затраты по следующим статьям:

Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих;

Отчисления в ЕСН;

Затраты на химикаты и другие материалы;

Услуги вспомогательно-обслуживающих производств (затраты на содержание и ремонт механизмов;

Прочие расходы;

Поскольку состав затрат на ручных и механизированных работах различен, планирование производственных затрат по видам работ в курсовом проекте выполняются раздельно.

2.2.1 Планирование затрат на ручные работы

Планирование затрат на ручные работы выполняются на основе расчета по действующим нормам выработки и тарифным ставкам.

В состав денежных затрат на ручные работы включается основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих с отчислением в ЕСН и стоимость материалов.

Расчет затрат по видам выполняется в следующей последовательности. Поданным формы №1 и из таблицы 2.1 берется объем работ, выполняемых в ручную, и записываются в форму №2. Для того, чтобы рассчитать затраты, необходимо далее найти норму выработки, соответствующую данному виду работ. Особенность расчетов заключается в том, что на некоторые виды работ нормы выработки установлены по операциям, даны другие виды - комплексные нормы.

1. Отвод лесосек главного пользования на площади 400 га (ЛХ-10).

А) Прорубка визиров. Средний размер делянок составляет 3 га. Общее количество делянок составляет 50/3=16,6 шт. Прорубка визиров составляет 400 м т.к. две стороны делянки проходят поквартальной просеке дорогам.

17*400=6,8 км.

Б) Промер визиров, на одну делянку-800 м.

17*800=13,6 км.

В) Сплошной перечет деревьев на уровне груди на площади 50 га.

Г) Постановка столбов, на одну делянку по 4 столба

17*4=68 шт.

Норма выработки берем из «Типовых норм выработок по отводу лесосек». Для каждой операции определяется действующая норма выработки и путем деления на нее объем работ, находим трудозатраты в человеко-днях. По каждому виду работ проставляются тарифные разряды и ставки в зависимости от ЕТС.

Произведение тарифной ставки на количество человеко-дней дает тарифный фонд заработной латы по данной операции.

Для упрощения расчетов премии и доплаты можно принять в размере - 20% от тарифного фонда зарплаты, повышающий коэффициент - 7%, дополнительная зарплата - 6%.

Общий фонд зарплаты это сумма тарифного фонда зарплаты, повышающий коэффициент к тарифу, премии, доплаты и дополнительная зарплата.

Отчисления в ЕСН -26,2% от общего фонда зарплаты. Итого затрат - это сумма общего фонда зарплаты и отчисления в ЕСН.

2. Рубки ухода в молодняках.

На рубки ухода в молодняках даны комплексные нормы на рубку хвороста с корня, сбор и укладку в кучи, сжигание и т.д., в зависимости от длины вырубаемого хвороста.

Объем работ 150 га 1658,5 м³ (по форме 10 лх). По заданию уровень механизации составляет 50%. норму выработки рассчитываем переведя скл. м³ в плотные умножая на 0.2. Взяли норму выработки 13,2 - хворост неочищенный толщиной в комле до 4 см. при длине ствола 4,1-6 м.

13,2*0,2=2,64 м³.

При расчете затрат на лесокультурные работы необходимо иметь в виду, что нормы выработки установлены на полезный объем работ. Так нормы на посадку леса и дополнение лесных культур установлены в штуках (количество высаживаемых растений), на уходе за лесными культурами и дополнительной ручной прополке после механизированного ухода - в квадратных метрах площади обработки почвы, т.е. площадь, которая непосредственно подвергается прополке вокруг саженцев.

3. Посадка леса.

Объем работ по заданию 105 га (ЛХ 10). Норма выработки при количестве высаживаемых растений 4-10 тыс. шт. без подновления почвы -930 шт. Пусть размещение лесных культур составляет 3*0,7 м, тогда на 1 га посадочных мест составит 10000: (3*0,7)=4760 шт. площадь посадки вручную-10,5 га. Общий объем посадочных мест при этих условиях составит 4760*10,5=49980 шт.

4. Уход за ленными культурами, объем работ 800 га (10 лх), уровень механизации 50%. При расстоянии междурядий 3 м., общая протяженность рядов на 1 га составит 10000/3=3333 пог. м., ширина пропалываемой зоны при подготовке почвы плугом ПКЛ-70 0,7 м. Тогда полезная площадь обработки почвы на 1 га составляет 3333*0,7=2300м². Умножив величину на всю площадь ухода за лесными культурами, можно определить общий объем работы, после чего рассчитываем затраты на проведение ухода:

2300 *400=920000м²=920 тыс.м².

Норма выработки, рыхления почвы разными инструментами на средней почве при средней засоренности -648м²=0.648 тыс.м².

5. Подготовка почвы под лесные культуры 113 га (лх10)., уровень механизации 95%, значит на ручные работы приходится 5% от общего объема-5,65 га. количество посадочных мест на 1 га 4760 шт. площадь 1-го места 0.25 м²

4760*0,25=1190 м²га

1190*5,65=6723,5 м²

Норма выработки на подготовку почвы железной лопатой, снятие дернины и укладкой по сторонам полосы., при глубине рыхления 22 см. -101 м².

6. Выкопка посадочного материала.

А) ручная выкопка, объем работ 2935,0 тыс.шт., уровень механизации 10%, что составило 293,5 тыс.шт. Эта операция включает выкопку, сортировку, увязку. Норма выработки с прикопкой выкопанных сеянцев 6000 шт.

Б) Выборка после мех выкопки, объем работ составил 2935*0,9=2641,5 тыс.шт. Норма выработки 8,5 тыс.шт.

7. Дополнение лесных культур. необходимо провести на площади 232 га.

Приживаемость лесных культур в лесхозе составляет 85%, значит дополнение требуется 15%.

4760*0,15=714 шт./га.

232*714=165648=165,6 тыс.шт.

Норма выработки на дополнение на 10% меньше, чем норма выработки на посадке вручную 930-93=837 шт.

2.2.2 Планирование затрат на механизированные работы

При расчете затрат на механизированные работы дополнительно учитывается расходы на содержание механизмов, используемых при проведении этих работ.

Объемы этих работ приведены в форме №1. Нормы выработки на рубки ухода в молодняках механизированным и ручным способом установлены в складочных кубометрах. Поэтому прежде чем рассчитывать затраты на эти работы, необходимо либо объем работ выразить в складочных кубометрах, либо нормы выработки перевести в плотные кубометры (переводные коэффициенты зависят от длины хвороста).

1. Рубки ухода в молодняках.

Объем работ -1658,5 м³(уровень механизации 50%). Норма выработки кусторезом «Хускварна 165Р» для хвороста неочищенного длиной 4,1-9,0 м составляет 29,1 скл.м³.

29,1*0,2=5,82 м³

Потребное количество бензопил, равен объем работ делим на норму выработки. Стоимость одной бензопило-смены равна 109 руб. чтобы найти расходы на содержание и эксплуатацию бензопил - потребное количество бензопилосмен умножаем на 109 руб. Зарплата составляет 5% от общей стоимости расходов на содержание и эксплуатацию. Потребное количество человеко-дней равно количеству бензопилосмен. На механизированных работах профессиональный разряд рабочего составляет 10-12. Дневная тарифная ставка определяется в зависимости от разряда и ЕТС. Тарифный фонд зарплаты - это произведение потребного количества человеко-дней на дневную тарифную ставку. Повышающий коэффициент к тарифу -33% от тарифного фонда зарплаты, дополнительная зарплата 15%, премии и доплаты 40%, отчисления в ЕСН - 26,2% от общей зарплаты. Стоимость материалов 5% от общей зарплаты. Итого затрат равна общий фонд зарплаты плюс стоимость материалов.

2. Прореживание.

По заданию условие реализации ликвидной древесины в хлыстах с лесосеки (у пня).

Состав работ: валка, обрезка сучьев.

А) Валка, объем работ 1961 м³ (лх 10). Норму выработки берем из «Типовых норм выработки по рубкам ухода» что, составляет 47 м³.

Б) обрезка сучьев, объем работ 1961 м³. норма выработки 20,6 м³.

На валке используются два человека, вальщик 12 разряда, помощник 10 разряда, стоимость материалов определяется по таблице.

Наименование расходных материалов

Наименование расходных материалов	Ед. измерений	Норма расхода на 1 тыс. м3	Цена за единицу в рублях	Сумма затрат
Пильные цепи	Шт.	3	350	2058
топоры	Шт.	3,5	150	1029

Норма расхода на 1 тыс. м³ умножаем на объем работ и на цену за единицу: 3*350*1,96=2058 рублей стоимость пильных цепей на валку, на обрубке сучьев - стоимость топоров составляет 1029 рублей. сумма расходных материалов на прореживание составляет 3087 рублей

3. Проходные рубки.

По заданию условие реализации ликвидной древесины в хлыстах с лесосеки (у пня).

Состав работ: валка, обрезка сучьев.

А) Валка, объем работ 6740м³ (лх 10). Норму выработки берем из «Типовых норм выработки по рубкам ухода» что, составляет 64,6м³.

Б) обрезка сучьев, объем работ 6740м³. норма выработки 27,6м³.

На валке используются два человека, вальщик 12 разряда, помощник 10 разряда, стоимость материалов определяется по таблице.

Наименование расходных материалов

Наименование расходных материалов	Ед. измерений	Норма расхода на 1 тыс. м3	Цена за единицу в рублях	Сумма затрат
Пильные цепи	Шт.	3	350	7035
топоры	Шт.	3,5	150	3517,5

Норма расхода на 1 тыс. м³ умножаем на объем работ и на цену за единицу: 3*350*6,7=7035 рублей стоимость пильных цепей на валку, на обрубке сучьев - стоимость топоров составляет 3517,5 рублей. сумма расходных материалов на прореживание составляет 10552,5 рублей

4. Санитарные рубки.

Санитарные рубки проводятся в объеме 252 га объемом древесины 8997 кб. м. средний объем хлыста составляет 0,35 кб.м. На операции валка норма выработки составляет 84,4 кб. м., исполнители операции вальщик 12 разряда и помощник вальщика 10 разряда.

На операции обрезка сучьев норма выработки составляет 34,2 кб. м. исполнитель работ сучкоруб 10 разряда.

Расход на содержание бензопил составляет 109 рублей на одну бензопило-смену, а стоимость материалов определяем по таблице.

Наименование расходных материалов

Наименование расходных материалов	Ед. измерений	Норма расхода на 1 тыс. м3	Цена за единицу в рублях	Сумма затрат
Пильные цепи	Шт.	3	350	9345
топоры	Шт.	3,5	150	4672,5

По заданию предусмотрено реализация хлыстов на лесосеке. Сумма расходных материалов составляет 14017,5 рублей

5. Посадка леса.

Посадка леса механизированным способом составляет 94,5 га, норма выработки при длине гона 250 м. составляет 4,3 га. Трактором ДТ-75 агрегатом МЛУ-1, исполнители операции тракторист 10 разряда, 2 сажальщика один поправщик 8 разряда и подносчик сеянцев к лесопосадочной машине 5 разряда на 0,5 ставки. стоимость одной трактора смены составляет 1238 рублей.

6. Уход за лесными культурами.

Уход за лесными культурами производится трактором МТЗ-82 с агрегатом КЛБ-1,7 на площади 400 га. норма выработки при длине гона до 250 м. составляет 9 га, исполнитель операции тракторист 10 разряда. Стоимость одной трактора смены при уходе за культурами составляет 673 руб.

7. Подготовка почвы под лесные культуры.

Механизированная подготовка почвы под лесные культуры производится трактором ЛХТ-55 в составе с плугом ПКЛ-70 на площади 107,4 га., норма выработки при длине гона до 250 м. составляет 3,7 га., исполнитель работ тракторист машинист 10 разряда. стоимость одной трактора смены составляет 1041 руб.

8. Выкопка посадочного материала.

Механизированная выкопка посадочного материала производится трактором МТЗ-82 в составе с агрегатом ВМ - 1,25 (НВС - 1,2) на площади 1,0 га., норма выработки агрегата при длине гона до 250 м. составляет -1,4 га. Исполнитель операции тракторист машинист 10 разряда. Стоимость одной трактора смены на выкопке посадочного материала составляет 673 рубля.

По всем видам работ выполняемых механизированным способом определяются расходы на содержание и эксплуатацию машин, потребное количество человек дней необходимых на данные виды работ и всего затрат необходимых для выполнения каждого вида работ.

2.3 Планирование общепроизводственных расходов и затрат на содержание лесохозяйственного аппарата

В производственно-финансовом плане по лесному хозяйству расходы, которые являются общими для производства, не распределяется по отдельным мероприятиям, а планируется и учитывается в специальных разделах плана. Это общепроизводственные расходы и затраты на содержание лесохозяйственного аппарата.

2.3.1 Планирование расходов на содержание лесохозяйственного аппарата

Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата, включая работников лесничеств и государственной лесной охраны, планируется на основе штатного расписания и сметы административно-хозяйственных расходов.

В соответствии с существующим положением об оплате труда руководящих, инженерно-технических работников и служащих в лесном хозяйстве оплата труда производится по должностным окладам, дифференцированным по 3 группам.

Расчет группы лесхоза по оплате труда.

Исходные данные для определения группы лесхоза по оплате труда являются:

Объемы работ в лесном хозяйстве, указанные в форме №1;

Количество балов за единицу каждого вида работ.

Путем перемножения объема каждого вида работ на соответствующей данной работе балл получается сумма балов по каждой работе. итоги сумм баллов по всем видам работ дают общее количество баллов по лесхозу.

Если сумма балов по всем видам лесохозяйственных работ превышает 20 тыс. балов, лесхоз относится к первой группе по оплате труда, при сумме балов от 10,1 до 20 тыс. балов - ко второй, до 10 тыс. балов - к третьей все расчеты производятся в форме №4, а исходные данные объемов работ из формы №1.

В нашем случае сумма баллов по всем видам лесохозяйственных работ от 10,1 до 20 тыс. балов, она составляет 14945,1 баллов. И так Лениногорский лесхоз относится к второй группе по оплате труда.

Смета административно хозяйственных расходов.

Смета административно-хозяйственных расходов (форма №6) подобно разделу 10 производственно-финансового плана «общепроизводственные расходы», составляется на основании опыта работы лесхоза за прошлые годы. Величина расходов зависит как от конкретных условий хозяйства (обеспеченность помещениями, средствами связи, транспортом), так и объемов канцелярских работ, продолжительности и количества служебных командировок, количество лесничеств и т.п.

Сумма административно-хозяйственных расходов составило 4570,7 тыс. руб.

3. Планирование источников покрытия расходов на лесное хозяйство

Источником покрытия расходов на лесное хозяйство являются собственные средства и ассигнования из бюджета. В сумме эти источники должны быть равны затратам на лесное хозяйство по плану.

Собственные операционные средства определяются в соответствии с планом реализации продукции, которая получается при выполнении бюджетных работ или использования бюджетного имущества на работах на сторону. Эти средства от реализации заготовленной лесхозом древесины при проведении рубок ухода и санитарных рубок, полученные от работ и услуг по созданию защитных лесонасаждений по договорам, использования автотракторного парка, находящиеся на балансе лесохозяйственного производства, средства поступающие от лесопользования.

3.1 Расчет средств от реализации древесины

При проведении рубок ухода, исходя из технологии и организации работ конечной продукцией являются сортименты на лесосеке. Поэтому для определения средств от реализации древесины необходимо предварительно сделать расчет поступления древесины от рубок ухода и санитарных рубок и средней цены её реализации. Для заполнения граф формы №8 используется справка о движении лесопродукции.

Остатки древесины на начало года принимаются по данным лесхоза и планированные на конец года поступления в реализацию. Умножая объем поступления продукции в реализацию на среднюю цену, определяем сумму от реализации за год в рублях. Делением суммы на общий объем ликвидной древесины определяем среднюю отпускную цену за 1 кбм древесины.

Сумма от реализации ликвидной древесины в Лениногорском лесхозе составило 853,2 тыс. руб., средняя отпускная цена за 1 кбм. древесины составило 90,7 рублей.

4. План по труду и заработной плате по лесному хозяйству

Составление плана по труду и заработной плате сводится к определению численности и фонда заработной платы для каждой категории работников. Данные для заполнения формы №7 берем из формы 1-Т лес. «сведения о численности и заработной плате работников в лесном хозяйстве за 2006 год» ФГУ «Лениногорский лесхоз». Всего среднесписочная численность работников составило 106 человека, фонд заработной платы составил 4639 тыс. руб., фонд заработной платы по рабочим составил 1361 тыс руб. итого фонд заработной платы по должностным окладам составила 2417 тыс. руб. премии и вознаграждения за выслугу лет-884 тыс. руб.; отпускные, доплаты надбавки -521 тыс. руб.; материальная помощь включая дополнительные суммы к отпускным составило 78 тыс. руб. Общий фонд оплаты труда составил 4390 тыс. руб.

Заключение

При разработке производственно-финансового плана лесхоза я закрепил знания и навыки в вопросах планирования и финансирования лесохозяйственных мероприятий в лесхозах, научились пользоваться действующими нормами, выполнять основные техника экономические расчеты, анализировать выполнение производственного плана, расходование финансовых, трудовых и материальных ресурсов.

В данной курсовой работе по разработке производственно-финансового плана Лениногорского лесхоза, мы уточнили объемы работ проводимых в лесхозе, рассчитали трудовые, финансовые затраты, потребное количество машина смен, необходимое на выполнение основных видов лесохозяйственных работ. Определили источники финансирования на проведение лесохозяйственных работ, объем финансирования из бюджета и за счет собственных средств полученных в результате реализации заготовленной продукции лесхозом. Для нормального функционирования и работы лесхоза необходимо 6219,9 тыс. руб., которое покрывается за счет бюджета в размере 5366,7 тыс. руб., и за счет собственных средств в размере 853,2 тыс. руб.

Список литературы

1. Методические указания и формы производственно-финансового плана лесхоза.- М.: Федеральная служба лесного хозяйства России. 1996.-47 с.

2. Правила рубок главного пользования в равнинных лесах Европейской части Российской Федерации: Утверждено федеральной службой лесного хозяйства России, 31.08.1993. - М.: федеральная служба лесного хозяйства России, 1994. -32 с.

3. Наставления по рубкам ухода в равнинных лесах Европейской части Российской Федерации: Утверждено Федеральной службой лесного хозяйства России, 29.12.1993. - М.: Федеральная служба лесного хозяйства России, 1994. -191 с.

4. Основные положения по лесовосстановлению и лесоразведению в лесном фонде Российской Федерации: Утверждено Федеральной службой лесного хозяйства России, 27.12.1993. - М.: Федеральная служба лесного хозяйства России, 1994. -17 с.

5. Указания по проектированию и технической приемке работ по лесовосстановлению и выращиванию посадочного материала. - М.: Федеральная служба лесного хозяйства России. 1996. -34 с.

6. Наставления по отводу и таксации лесосек в лесах Российской Федерации. - М.: Федеральная служба лесного хозяйства России. 1993. -72 с.

7. Типовые нормы выработки, нормы времени на рубки ухода за лесом в равнинных условиях. - М.: Федеральная служба лесного хозяйства России. 1999. -79 с.

8. Типовые нормы выработки на лесокультурные работы, лесозащитные и противопожарные работы. - М.: 1980. -100 с.

смета производственный механизация лесохозяйственный

Размещено на Allbest.ru