Расчет налогов

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задача 1

Общая сумма доходов физического лица за календарный год составила 856000 руб. Какие из перечисленных доходов физического лица исключаются из налоговой базы в качестве налоговых вычетов:

а) доходы, направленные на благотворительные цели - 12000 руб.) доходы, направленные на оплату своего обучения - 71000 руб.

в) доходы от продажи квартиры - 430000 руб.

г) доходы в форме алиментов - 8300 руб.

д) доходы, направленные на строительство нового жилья - 87000 руб.

е) доходы в виде дивидендов -7400 руб.

Исчислить размер налога на доходы данного физического лица.

Чтобы определить размер своего налогового обязательства налогоплательщик должен знать налоговую базу и ставку налога, по которой облагается доход.

Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Сегодня в зависимости от статуса физического лица и вида получаемого им дохода налог может исчисляться по следующим ставкам - 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Причем ставка 13% считается общей ставкой налога, все иные являются специальными.

Статья 145.1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов

Решение

а) не исключается

б) не исключается

в) исключается

г) не исключается

д) не исключается

г) не исключается

е) не исключается.

856 000-430 000=426 000

426 000 есть НДФЛ взимаемый за календарный год.

Задача 2

Доходы от посреднической деятельности иностранной фирмы составил 887000 руб., в том числе 18000 в долларах США.

При этом, общие расходы юридического лица в связи с деятельностью в России через постоянное представительство составили в отчетном году 378000 руб.

Определите сумму налога на прибыль. Раскройте особенности налогообложения иностранных юридических лиц.

налоговый вычет доход иностранный

Ответ

Согласно пункту 2 ст. 247 НК РФ: для иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в РФ через постоянные представительства, - объектом налогообложения признаются полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов. Т.е. налогооблагаемая прибыль =Д-Р =887000-378000=509000 руб. Так же, нужно отметить, что согласно пункту 3 ст. 248 - полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, вчитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях (а в нашей задаче, в условиях было указано, что доходы составили 887000, в том числе 18000 в долларах США) (это я тебе поясняю, что если б там не было написано в том числе мы бы перевели доллары в рубли и сложили к сумме доходов и уже оттуда налог снимали) таким образом, сумма налога на прибыль =509000*20%=101800 руб.

Задача 3

Налогоплательщик представил в налоговый орган бухгалтерский баланс. Однако не уплатил налог на имущество предприятий и не представил расчеты налога среднегодовой стоимости имущества.

Считается ли данный факт сокрытием объекта налогообложения и какие финансовые санкции применяются в данном случае?

Ответ

В соответствии со статьей 2 Закона Российской Федерации «О налоге на имущество предприятий» объектом налогообложения является имущество предприятия в его стоимостном выражении, находящееся на балансе этого предприятии. Отражение стоимости имущества предприятия в балансе свидетельствует о том, что объект налогообложения не сокрыт.

При условии достоверно составленного баланса с налогоплательщика взыскивается сумма налога на имущество, причитающаяся к уплате в бюджет по сроку платежа, начиная с установленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога. Кроме того, взыскивается штраф в размере 10 процентов причитающихся к уплате по очередному сроку сумм налога за непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для исчисления налога.

Размещено на Allbest.ru