Бюджетно-налоговая политика Беларуси

В 2007 году по сравнению с 2006 годом на 3,1% возросла доля расходов консолидированного бюджета на поддержку национальной экономики; на 0,3% - доля общегосударственных расходов при снижении удельного веса расходов по другим разделам функциональной классификации.

Более 90% расходов бюджета по разделу «Национальная экономика» приходилось на расходы по четырем подразделам: «Промышленность, энергетика, строительство и архитектура» - 37,1% всех расходов на национальную экономику, «Сельское хозяйство, рыбохозяйственная деятельность» - 34,7%, «Дорожное хозяйство» - 16,1% и «Транспорт» - 6,9%.

Расходы по разделу «Социальная политика» составили 27,3% всех расходов консолидированного бюджета, «Образование» - 11,6%, «Здравоохранение» - 9,1%, «Физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации» - 2,4%.

В расходах консолидированного бюджета в 2007 году в разрезе экономической классификации преобладали текущие расходы - 78,6%, в том числе на заработную плату рабочих и служащих и начисления на нее - 20,1%, субсидии и текущие трансферты - 42,7%, обслуживание государственного долга - 0,8%. Доля капитальных расходов составила 20,1%. На финансирование капитальных вложений в основные фонды приходилось 17,2% всех бюджетных расходов.

Расходы консолидированного бюджета (без учета ФСЗН) в 2007 году сложились на 52% из расходов республиканского бюджета и 48% - расходов местных бюджетов.

В январе - сентябре 2008г. В республиканский бюджет поступило 35,9 трлн. руб., что составило 108, 1% плана 9 месяцев текущего года. Расходная часть бюджета профинансирована в сумме 32,5 трлн. руб., или в размере 94,3% плана 9 месяцев. Сверхплановое исполнение доходной части бюджет обусловлено, в первую очередь, поступление в Фонд социальной защиты населения (10,6 трлн. руб.) и инновационные фонды (1,6 трлн. руб.). В целом по итогом исполнения республиканского бюджета за январь сентябрь 2008г. превышение доходов над расходами составило 3,4 трлн. руб..

Значительную долю в доходной части бюджета составляют доходы от внешнеэкономической деятельности - 7,4 трлн. руб., что в 1,7 выше поступлений аналогичного периода предыдущего года. Вызвано это главным образом увеличением ставок вывозных таможенных пошлин на нефть, и нефтепродукты. Иными словами, наблюдается рост зависимости бюджета страны от довольно нестабильных доходных источников, что предъявляют дополнительные требования к обеспечению устойчивости бюджетно-налоговой системы республики.

Основными бюджетообразующими налогами являются: налог на добавленную стоимость - 6,0 трлн. руб., акцизы - 2,8 трлн. руб., налог на прибыль - 2,5 трлн. руб..

Задолженность по платежам в бюджет на 1 октября 2008 г. составила 78, 6 млрд. руб. и сократилась с началом года на 47, 4%, что также благоприятно отражается на пополнении бюджета.

Бюджет республики сохраняет свою социальную направленность - здравоохранение, физическая культура, спорт, культура и средства массовой информации, образование, социальная политика профинансировано в целом на 98%.

Помимо этого, в анализируемом периоде оказана существенная государственная поддержка реальному сектору экономики. Из республиканского бюджета предоставлены бюджетные займы, ссуды на общую сумму 973,7 млрд. руб., включая выданные бюджетом областей [9.2 стр14-15].

Складывающаяся общеэкономическая ситуация в значительной степени повлияла на исполнение бюджета республики: в сопоставлении с аналогичными периода 2008 года его доходы в реальном выражении снизилась за январь 2009г. на 10,6%, за январь - февраль - на 13,5%. По ряду статей наблюдается снижение размеров поступлений и в текущих ценах, в результате чего консолидированный бюджет в первые месяцы 2009 г. был исполнен на уровне 2008 г. Падение его доходов обусловлено налоговой базы, продажей продукции по сниженным ценам и выручки организаций.

Снижение поступлений в бюджет вызывает необходимость сокращения государственных расходов. Была осуществлена своего рода комплексная ревизия: инвентаризация программ с целью их оптимизации, из бюджета исключаются неэффективные расходы, дублирующие мероприятия.

Наиболее значимым событием в сфере монетарной политики в 1 квартале 2009г. стала осуществление Национальным банком 2 января 2009г. разовая девальвация белорусского рубля с переходом к привязке к корзине валют (доллар США, евро, российский рубль), которые предоставлены в ней в равных весовых величинах. Внезапность проведения этой меры привела к ажиотажного спроса на иностранную волюту и усилению начавшегося еще в декабре 2008г. процесса трансформации срочных рублевых депозитов населения в срочные депозиты в иностранной валюте. За январь -март 2009г. чистая покупка иностранной валюты субъектами хозяйствования сложилась в размере 1 млрд. долл. США против 0,6 млрд. долл. США за аналогичный период 2008г. Население на чистой основе купило иностранной валюты на 0,8 млрд. долларов.

За январь- март текущего года вклады населения в национальной валюте сократились на 16,7%(в эквиваленте 355 млн. долл. США) при росте депозитов в иностранной валюте на 60,0% (в эквиваленте 1189 млн. долл. США). Это негативно отразилось на структуре денежной массы: доля депозитов в иностранной валюте, отражающая уровень «долларизации» экономики.

В связи с превышение спроса на иностранную валюту над ее предложением на валютном рынке Национальный банк осуществлял интервенции с целью поддержания обменного курса белорусского рубля к корзине валют в рамках установления диапазона +/-5, что не позволяло создать «подушку безопасности» в области государственного золотовалютного резервов за счет получения валютных кредитов. В течении 1 квартала 2009 г. резервы были зачислены средства первого транша кредита МВФ в размере 787,9 млн. долл. США. Средства от продажи пакета акций ОАО «Белтрансгаз» в размере 625 млн. долл. США и средства российского кредита в размере 500 млн. долл. США.

Международные резервы активы Республики Беларусь в национальном определении на 1 апреля 2009г. составили 4439,1 млн. долл. США. Увеличившись за 1 квартал на 776,9 млн. долл. США, или на 21,2%, а в определении ССРД МВФ - 3955,2 млн. долл. США (Рост на 29,2%).

Курсовая политика была направлена на обеспечение устойчивости белорусского рубля в корзине валют: ее стоимость за период со 2 января по 1 апреля снизилась на 0,01%. С учетом сложившихся взаимных курсов иностранных валют белорусский рубль ослабилась к доллару США на 7,1% т.е до 2837 руб., к евро - на 0,9%, до 3737,8 руб., а к российскому рублю укрепился на 7,5% до 83,41 руб.[8.2 стр34-36].

В январе-апреле 2010 года проведение налоговой политики в Республике Беларусь осуществлялось в рамках реализации изменений, принятых в налоговом законодательстве на 2010 год.

С принятием Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь с 1 января 2010 года отменены сбор в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, местный налог с продаж товаров в розничной торговле, налог на приобретение автотранспортных средств и местный сбор с пользователей за парковку (стоянку) транспортных средств в специально оборудованных местах.

В целях компенсации выпадающих доходов бюджета в связи с реализацией указанных мероприятий по упрощению налоговой системы Республики Беларусь с 1 января 2010 года повышена ставка НДС с 18 до 20 процентов.

Наряду с перечисленными мерами по снижению налоговой нагрузки с 1 января 2010 года в рамках принятия Особенной части Налогового кодекса обеспечена реализация мероприятий по дальнейшему упрощению налоговой системы Республики Беларусь и совершенствованию практических условий применения конкретных налогов и сборов.

Реализованные за истекший период 2010 года мероприятия в области налоговой политики направлены на радикальное упрощение налоговой системы Республики Беларусь.

С целью ликвидации «перекосов» в исчислении земельного налога в 2010 году принят Указ Президента Республики Беларусь от 13 августа 2010 г. №420 «Об отдельных вопросах взимания земельного налога и арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности» (далее - Указ).

Указом предусмотрено применение на всей территории республики комбинированных ставок земельного налога. Такой порядок предполагает порог размера кадастровой стоимости земельного участка, ниже которого плательщик уплачивает земельный налог по фиксированной ставке (1 200 000 рублей за гектар - по общественно-деловой, производственной и рекреационной зонам и 80 000 рублей за гектар - по жилой многоквартирной и жилой усадебной зонам). В случае, если кадастровая стоимость земельного участка выше установленного порога, применяются ставки земельного налога, предусмотренные в процентах от кадастровой стоимости в размерах согласно приложению к Указу.

Для упрощения порядка исчисления земельного налога количество ставок по видам земель сокращено Указом с 48 до 12.

В рамках работы по дальнейшему реформированию налоговой системы с целью ее упрощения и сближения по составу налогов с налоговыми системами развитых стран принят Закон Республики Беларусь «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» (далее - Закон).

Заключение

Фискальная политика представляет собой воздействие государства на экономику посредством формирования величины и структуры государственных расходов, объема трансфертных выплат и системы налогообложения для достижения определенных социально-экономических целей (антикризисное регулирование, обеспечение занятости, борьба с инфляцией и др.). Таким образом бюджетно-налоговая политика может быть использована для стабилизации экономики.

Государство стимулирует совокупный спрос, увеличивая госрасходы и (или) снижая налоги в периоды спада и сдерживает его в периоды подъема, тем самым сглаживая колебания экономического цикла. Соответственно различается стимулирующая (экспансионистская) и сдерживающая (рестриктивная) фискальная политика.

В зависимости от механизмов реагирования бюджетно-налоговой политики на изменение экономической ситуации выделяют дискреционную и недискреционную (автоматическую) фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика - это политика, основанная на сознательном вмешательстве в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию. Основной недостаток такой политики в том, что обычно пройдет значительный промежуток времени от того момента, когда будет признана необходимость фискальных мер, до того момента, когда эти меры будут на самом деле приняты парламентом.

Автоматическая фискальная политика основана на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры. Наиболее известными встроенными стабилизаторами являются прогрессивная система налогообложения и система социальных пособий.

Встроенные стабилизаторы лишь уменьшают колебания цикла, но устранить их не могут. Поэтому на практике политика встроенных стабилизаторов дополняется дискреционной политикой.

Действенность фискальной политики во многом определяется ее мультипликационным результатом. Суть его в том, что увеличение расходов приводит к возрастанию ВНП в возрастающем объеме. Изменения государственных расходов имеют намного более сильное воздействие на совокупные расходы, чем изменение величины налогов такого же масштаба.

Вместе с тем следует иметь в виду, что подобное влияние возможно только в условиях неравновесного бюджета. В условиях полной занятости и бюджетного равновесия одинаковое увеличение государственных закупок и аккордного налога вызовет прирост ВВП на величину, равную приросту объема государственных расходов и налогов. Изменение бюджета полной занятости показывает, как влияет проводимая фискальная политика на изменение совокупного спроса. Рост дефицита или сокращение излишка бюджета полной занятости свидетельствуют о проведении стимулирующей фискальной политики, направленной на расширение совокупного спроса. Наоборот, сокращение дефицита или увеличение излишка бюджета полной занятости являются результатом реализации сдерживающей фискальной политики, цель которой - сокращение совокупного спроса.

В переходный период в РБ фискальная политика в максимальной степени должна быть направлена на решение стратегических задач социально-экономического развития.

В настоящее время создание в РБ налоговой и бюджетной систем, соответствующих государственной стратегии развития, является одной из наиболее актуальных проблем теории и практики реформирования национальной экономики.

Анализ бюджетно-налоговой системы показывает, что в республике среди налоговых поступлений в бюджет доминируют косвенные налоги, сохраняется достаточно высокий уровень централизации финансовых ресурсов, налоговое бремя распределено неравномерно в зависимости от форм хозяйствования, наблюдается масштабное использование государственных дотаций. В целом бюджетно-налоговая политика носит преимущественно фискальный характер, сдерживающий производственно-инвестиционную активность товаропроизводителей.

Перечисленные недостатки обуславливают необходимость дальнейшего реформирования бюджетно-налоговой системы, которое предполагает:

введение общепринятых правовых норм и принципов налогообложения и построения бюджетной системы;

снижение общего уровня централизации в бюджете финансовых ресурсов;

сокращения целевых платежей и отчислений в целевые бюджетные фонды и уменьшения налоговой нагрузки косвенными налогами;

реформирование системы подоходного и социального налогообложения;

модернизация методов расчета, механизмов и принципов взимания основных налогов;

сокращение бюджетных расходов (непроизводительных затрат на оборону, управление, а также субсидии, дотации);

повышение эффективности использования средств на финансирование нематериальной сферы, расширение сферы платных услуг;

направление бюджетных средств на селективную социальную защиту малообеспеченных слоев населения, поддержку здравоохранения, образования и науки.

Грамотно сформированная бюджетно-налоговая политика способствует достижению макроэкономической стабильности, сбалансированности государственных финансов и ведет к стабильному образу жизни всех субъектов государства.

Список использованной литературы

1. Агапова, Т.А. Макроэкономика: учебник / Т.А. Агапова, С.Ф. Серегина; под ред. А В. Сидоровича. - М.: Издательство "ДИС", 1997. - 416 с.

2. Головачев, А.С. Макроэкономика: Kypс лекций / А.С. Головачев, И.В. Головачева. - Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2003. - 256 с.

3. Лемешевский И.М. Макроэкономика (Экономическая теория. Часть 3): учеб. пособие / И.М. Лемешевский. Минск: ООО «Фуа информ», 2004.-576 с.

4. Макроэкономика: учеб. пособие / Н.И. Базылева, С.П. Гурко; под ред. Н.И. Базылева, С.П. Гурко. - 2-е изд. - Минск: БГЭУ, 2000.-214с.

5. Экономическая теория: учебник для вузов / А.И. Добрынин [и др.]: под ред. А.И. Добрынина, А.С. Тарасевича. - СПб: Изд. СПбГУЭф, Изд. «Питер Ком», 1999.-544 с.

6. М.И. Плотницкий. Экономическая теория. - М.: Новое знание, 2002. - 431 с.

7. Основы экономической теории: учеб. пособие / В.Л. Клюня [и др.]; под ред. В.Л. Клюни - Минск: НКФ «Экоперспектива», 1997.-336

8. Макконнелл, К.Л. Экономикс: принципы, проблемы и политика: Пер. с англ. / К.Р. Макконнелл, С.Л. Брю - 11-е изд. - К.: Хагар-Демос, 1993.-785 с.

9. Гринев Н. Налоговая политика в условиях переходного периода// Финансы, учет, аудит. - 1999. - С.9- 11.

10. Киселев, С. А. Бюджетная политика Республики Беларусь в условия инновационной экономики // Веснік БДЭУ. - №2. - С. 22 - 26.

11. Корбут, Н.П. Реализация бюджетной политики государства в переходный период // Бел. Экон. Журнал. - 1999. - №4. - С. 4 - 15.

12. Околова, С. Социально-экономические аспекты бюджетной политики / С. Околова, В. Борисова // Финансы, учет, аудит. - 2006. - №2 - С. 15-16.

13. Попов Е.М., Чернюк Е.М. Налоговая система в Республике Беларусь: проблема и пути ей совершенствования // Бух. Учет и анализ. - 1999. - №4. - С. 30-33.

14. Социально - экономическое развитие Республики Беларусь в I квартале 2009 г. // Экономический бюллетень НИЭИ М-ва экономики Республики Беларусь. - 2009. - №5. - С. 4 - 63. ББК

15. Социально - экономическое развитие Республики Беларусь: итоги девяти месяцев 2008 г. // Экономический бюллетень НИЭИ М-ва экономики Республики Беларусь. - 2008. - №11. - С. 4 - 76. ББК

16. Национальная экономика Беларуси: Потенциалы. Хозяйственные комплексы. Направления развития. Механизмы управления: учеб. пособие / В.Н. Шимов [и др.]; под общ. ред. В.Н. Шимова. - Минск: БГЭУ, 2005. - 844 с.

17. Национальный Интернет-портал Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Министерство финансов Республики Беларусь. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by. - Дата доступа:16. 12. 2011

18. Республика Беларусь: энциклопедия: в 6 т. / редкол.: Г.П. Пашков (гл. ред.) [и др.]. - Минск: БелЭн, 2005. - Т. 1: Республика Беларусь / Г.П. Пашков [и др.]. - 2005. - 1040 с.

Размещено на Allbest.ru