Размещено на http://www.allbest.ru/

100

113

ОТЧЕТ ПО ПРАКТИКЕ

на тему «Финансовое планирование на предприятии ООО «РосДорСтрой»»



Содержание

1. Краткая характеристика предприятия

2. Инструменты и методы регулирования деятельности предприятия

3. Характеристика системы управления предприятием

4. Организация и технология формирования бюджета на предприятии и его подразделений

5. Организация и технология планирования на предприятии

6. Статистический, управленческий и бухгалтерский учет на предприятии

Приложения



1. Краткая характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «РосДорСтрой» (ООО «РосДорСтрой») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и иным действующим законодательством.

Данное предприятие зарегистрировано Администрацией города Новый Уренгой 22 мая 2001 года.

ООО «РосДорСтрой» является юридическим лицом и свою деятельность организует на основании действующего законодательства и Устава.

Имущество общества состоит из: собственности, находящейся на балансе общества; полученных обществом доходов от реализации продукции, работ, услуг; кредитов банков; безвозмездных или благотворительных взносов; пожертвований российских и иностранных организаций, предприятий, граждан; иных источников, не запрещенных законами Российской Федерации.

Основными целями деятельности ООО «РосДорСтрой» является расширение рынка товаров и услуг, а также извлечение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия являются:

- Строительная деятельность;

- земляные работы;

- строительно-монтажные работы;

- производство и реализация строительных материалов;

- оказание транспортных услуг предприятиям;

- организация станций технического обслуживания автотракторной

техники, кранового хозяйства;

Рассматриваемый период - отчетный период 2011 год - 2012 год.



2. Инструменты и методы регулирования деятельности предприятия

Общие положения:

1. Общество является юридическим лицом со статусом коммерческой организации согласно праву РФ.

2. Общество осуществляет свою деятельность на основании действующих федеральных законов и иных правовых актов, а также в соответствии с настоящим уставом, решениями органов управления, принятых в пределах их компетенции и в порядке, предусмотренном законом и настоящим Уставом. В случае, если какие - либо вопросы не урегулированы Уставом и другими документами Общества, применяются нормы Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» и других действующих правовых актов.

3. Общество характеризуется организационным единством и обладает обособленным имуществом.

4. Общество имеет круглую печать, может иметь товарные знаки, знаки обслуживания, промышленные образцы, бланки, штампы, печати с указанием своего наименования в русской и латинской транскрипции и изображением товарного знака.

5. Общество характеризуется организационным единством и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Общество может создавать резервные фонды или иные фонды в порядке и размерах, определяемых решение Общего собрания участников.

6. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности, указанными в настоящем Уставе. В гражданском обороте Общество выступает от своего собственного имени.

7. Общество может выступать истцом, ответчиком и третьим лицом в судах общей юрисдикции, арбитражных, третейских судах и иных юрисдикционных органах.

8. Общество вправе осуществлять любые виды лицензируемой деятельности после получения соответствующей лицензии.

Органы управления.

Органами управления Общества является Общее собрание участников;

Контрольный орган ООО «РосДорСтрой».

1. Текущий контроль за финансовой деятельностью Общества осуществляется ревизионной комиссией - внутренним постоянно действующим органом контроля Общества, осуществляющим свою деятельность на основании настоящего Устава и Положения о ревизионной комиссии.

Ревизионная комиссия избирается Общим собранием участников в количестве 3 человек сроком на 2 года. Однако если на Общее собрание участников, проводимое не ранее чем за 3 месяца до истечения указанного срока, выносился вопрос об избрании нового состава ревизионной комиссии, но решение по вопросу принято не было, полномочия прежнего состава ревизионной комиссии считаются продленными на новый срок, равный двум годам. финансовый планирование бюджет учет

2. Ревизионная комиссия должна вести подробные протоколы всех ревизий.

3. Ревизионная комиссия имеет право привлекать к своей работе экспертов.

4. Ревизионная комиссия вправе в любое время проводить проверки финансово - хозяйственной деятельности Общества.

5. Ревизионная комиссия Общества в обязательном порядке проводит проверку годовых отчетов и бухгалтерских балансов Общества до их утверждения Общим собранием участников.



3. Характеристика системы управления предприятием

Генеральный директор несет персональную ответственность за организацию работ и создание условий по защите государственной тайны в Обществе, за несоблюдение установленных законодательством ограничений по ознакомлению со сведениями, составляющими государственную тайну.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью ООО «РосДорСтрой» Общим собранием избирается Ревизионная комиссия Общества. Ревизионная комиссия состоит из 3 (трех) человек. Порядок деятельности Ревизионной комиссии Общества определяется внутренним документом общества, утверждаемым Общим собранием.

Структура и штаты отдела утверждаются Управляющим ООО «РосДорСтрой», исходя из объема и особенностей производства. В своей деятельности отдел руководствуется действующим законодательством, настоящим Положением, планом производства, приказами, распоряжениями и указаниями руководства ООО «РосДорСтрой» , инструкциями и правилами внутреннего распорядка.

Функции аппарата управления:

1. Организация и общее руководство занимается разработкой проектов перспективных и текущих планов предприятий в соответствии с прямыми заказами потребителей;

2. Контроль за наличием и движением денежных имущества, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами;

3. Организация расчетов по заработной плате с работниками предприятия;

4. Составление планов распределения балансовой прибыли;

5. Разработка планов и балансов материально-технического обеспечения подразделений предприятием;

6. Разработка и внедрение наиболее целесообразных методов нормативно-производственного планирования и текущего учета;

7. Разработка оперативных заданий , изготовление дополнительной продукции, контроль за выполнением.

Численность среднего звена управления составляет 109 человек, их функции:

1. Руководитель среднего звена управления является связующим звеном между руководителем высшего звена и руководителем среднего звена;

2. Составление планов и автоматизации и механизации производства в соответствующих разделов бизнес-плана и технического развития производства;

3. Разработка графиков выполнения плановых работ по автоматизации и механизации производства, контроль за их исполнением;

4. Изучение и обобщение передового опыта в области конструирования и внедрения средств автоматизации и механизации производства;

5. Контроль за изготовлением средств автоматизации и механизации, участие в отладке и передаче в эксплуатацию;

6. Составление актов сдачи средств автоматизации и механизации в эксплуатацию.

Техническое оснащение ООО «РосДорСтрой» находится на высоком уровне. Все подразделения предприятия обеспечены необходимой для работы современной компьютерной техникой, которая периодически обновляется.

4. Организация и технология формирования бюджета на предприятии и его подразделений

Составление бюджета.

Для формирования плана доходов и расходов на 2012 год, полного отражения планируемых издержек производственной деятельности ООО «РосДорСтрой»

1. Производственно-технический отдел и отдела главного метролога представляют в ОТиЗ проект производственной программы на 2012 год по видам работ (ТО, метрологическое обеспечение) в разрезе структурных подразделений;

2. ОТиЗ на основании представленной производственной программы рассчитывает численность работников на 2012 год и фонд заработной платы в целом по предприятию, в том числе по структурным подразделениям, , видам работ ООО «РосДорСтрой»;

3. Заместитель директора по общим вопросам в соответствии с производственной программой определяет потребность в спецтехнике, автотранспорте, речном транспорте (в разрезе предприятий, оказывающих услуги. Представляет производственную программу транспортного цеха и участка вспомогательного производства в планово-экономический отдел;

4. Главный энергетик представляет в планово-экономический отдел расчеты к проектам договоров на теплоэнергию, энергоэнергию, услуги связи в разрезе структурных подразделений ООО «РосДорСтрой»;

5. Главный энергетик формирует производственную программу по энергомеханическому участку в разрезе структурных подразделений ООО «РосДорСтрой»;

6. Отдел по работе с персоналом представляет в ПЭО план подготовки кадров, определяет численность работников, имеющих право на льготный отпуск 2012 года;

7. Все отделы, начальники баз, участков ООО «РосДорСтрой» подают заявки в ПЭО для составления плана командировок и определения затрат на командировочные расходы;

8. Главный метролог представляет в ПЭО сумму затрат на расходы по ремонту, вневедомственной поверке и гос. поверке дорог;

9. Руководитель финансовой группы уточняет виды налогов, процентные ставки и нормативы исчисления налогов на 2012 год, составляет план всех видов налогов;

10. Главный бухгалтер предоставляет в ПЭО балансовую стоимость и сумму амортизационных отчислений на арендуемые основные фонды, собственные основные фонды и нематериальные активы по состоянию на 1.10.2012 года;

11. Заместитель директора по общим вопросам совместно с начальником баз и участков уточняет списки проживающих в общежитиях вахтовых поселков и семейных общежитиях, уточняет списки детей работников компании, посещающих детские сады;

12. Инженер аппарата управления подготавливает и предоставляет в ПЭО необходимый для производственной деятельности перечень подписных изданий и сумму расходов по подписке с разбивкой по структурным подразделениям ООО «РосДорСтрой»;

13. Начальник ПЭО на основании вышеперечисленных данных подготавливает проект бюджета на 2012 год.

Для составления бюджетов используется следующая информационная база:

Договора об оказании услуг, договора о формировании проекта бюджета на 2012 год, оборотные ведомости, ведомость начисления амортизации по балансовым счетам, расчеты затрат и потребности в электроэнергии на объектах я ООО «РосДорСтрой», так же расход потребления; расчеты услуг по водоснабжению и стокам; расчеты затрат по транспорту, баланс на использование стороннего транспорта, потребность в транспорте по региону; в составе собственности 2012 год, количество планируемых отпусков; расчет затрат на водный и авиатранспорт; расчет услуг связи по ООО «РосДорСтрой» на 2012 год; так же документы по услугам междугородних переговоров от «РосДорСтрой», расчет связи; свод затрат по общежитиям в себестоимости 2012 года; план подготовки, обучения, повышения квалификации работников ООО «РосДорСтрой»; бюджет по охране труда, промышленной и пожарной безопасности, охране окружающей среды.

5. Организация и технология планирования на предприятии

Стратегический план имеет следующую структуру:

1. Содержание и целевые установки деятельности предприятия. Излагаются предназначение и стратегическая цель деятельности предприятия, масштабы и сфера деятельности, тактические цели и задачи.

2. Прогнозы и ориентиры. Приводятся прогноз экономической ситуации на рынках капиталов, продукции и труда, намеченные перспективные ориентиры по основным показателям.

3. Специализированные планы и прогнозы. Производство. Маркетинг. Финансы (финансовый план). Кадровая политика. Инновационная политика (научно-исследовательские и конструкторские разработки).

Основные показатели стратегического плана:

Наименование продукции (услуг).

Ориентировочная, подлежащая уточнению сумма затрат.

Ориентировочные, подвижные сроки исполнения.

Ответственные исполнители, без указания соисполнителей.

Эффективность достижения цели (сумма дохода, окупаемость затрат).

За разработку и реализацию стратегического и долгосрочного планов, а также за точность расчета показателей конечных результатов деятельности предприятия ООО «РосДорСтрой» отвечает высшее руководство во главе с директором. Ответственность за решение локальных и промежуточных задач внутри предприятия лежит на руководителе среднего звена. Ответственность за конечное исполнение планового задания, установленного текущим графиком работы, возлагается на руководителей нижнего звена. Стратегические планы на предприятии составляются до пол-2 года и более.

Исходные данные для разработки текущего годового плана на предприятии ООО «РосДорСтрой»:

1.Данные маркетинговых и стратегических исследований, а также разрабатываемые цели развития.

2.Выявленный и формируемый спрос на продукцию .

3.Уточненные технико-экономические нормы и нормативы использования производственных мощностей, затрат трудовых и материальных ресурсов.

4. Мероприятия по созданию, освоению и внедрению новой техники и технологии.

5. Изобретения, патенты, рационализаторские предложения, информация о конкурентах.

Текущее планирование на предприятии ООО «РосДорСтрой» охватывает годовой период и включает совокупность всех планов по различным видам деятельности предприятия. Основой составления планов по конкретным направлениям деятельности предприятия являются задачи, которые определяются в натуральных или денежных количественных показателях.

Методы планирования -- это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов:

а) нормативного;

б) расчетно-аналитического;

в) экономико-математического моделирования;

г) балансового;

д) оптимизации плановых решений.

Нормативный метод планирования финансовых показателей заключается в том, что на основе заранее установленных норм и нормативов определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах и источниках их образования. Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, нормы амортизационных отчислений, учетная ставка банковского процента и др.

Суть расчетно-аналитического метода заключается в корректировке базовых показателей (достигнутых результатов) на предполагаемые изменения в наступающем плановом периоде с учетом тенденций роста (снижения) взаимосвязанных данных, намечаемых мероприятий по совершенствованию их структуры, ускорению роста и других количественных и качественных показателей.

Экономико-математический метод моделирования в финансовом планировании позволяет определить количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их величину. Взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой математическое описание экономических процессов с помощью математических методов и приемов.

Содержание балансового метода планирования финансовых показателей состоит в достижении увязки имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Метод оптимизации плановых решений сводится к составлению нескольких вариантов плановых расчетов, т. е. составляется несколько бюджетов разной продолжительности с разной детализацией, параллельно прорабатывается несколько вариантов плана. Например, составляется оптимистический и пессимистический сценарии развития событий.

6. Статистический, управленческий и бухгалтерский учет на предприятии

Успех эффективной деятельности предприятия во многом зависит от качества внутрифирменного планирования, включающего определение перспективных целей, способов их достижения и ресурсного обеспечения.

План предприятия - это заранее разработанная система мероприятий, предусматривающая цели, содержание, сбалансированное взаимодействие ресурсов, объем, методы, последовательность и сроки выполнения работ по производству и реализации определенной продукции или оказанию услуг.

Планирование бывает долгосрочное стратегическое (прогнозирование), среднесрочное перспективное и краткосрочное (оперативное).

Основными источниками информации о состояния предприятия служат отчетный бухгалтерский баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Основными принципами формирования плана являются:

1. Планирование на основе установленных руководством Компании исходных параметров;

2. Планирование в разрезе цехов, производственных служб компании;

3. Планирование на основе единого планово-бюджетного Периметра;

4. Использование при планировании утвержденных форм Компании, сформированных на основе Плана счетов УФО;

5. Планирование с помесячной детализацией.

Приложение

Оценка имущества (средств) предприятия

Показатели	2008	2009	Отклонения 2008	Отклонения 2009
		На начало Года	На конец года	На начало Года	На конец Года	Абсолют	%	Абсолют	%
1.Всего имущества (строка 300)	4 847 436	4 208 747	4 208 747	6 514 241	-638 689	-13,2	2 305 494	54.7
в том числе:
			Внеоборотные активы
2.ОС и прочие внеоборотные. Активы (строка 190)	3 810 013	3 190 599	3 190 599	2 896 908	-619 414	-16,3	-293691	-9,2
- то же в % к имуществу	78.6	75.8	75.8	44.5	-2.8		-31.3
2.1.Нематериальные активы (строка 110)
-то же в % к внеоборотным активам
2.2.Основные средства (строка 120)	3 431 283	2 761 869	2 761 869	2 419 416	-669 414	19,5	-342453	12,3
-то же в % к внеоборотным активам	90	86.6	86.6	83.5	-3.4		-3.1
2.3.Незавершённое строительство (строка 130)	358 588	408 588	408 588	457 350	50 000	13.9	48 762	12
-то же в % к внеоборотным активам	9.4	12.8	12.8	15.7	3.4		2.9
2.4.Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)	20 142	20 142	20 142	20 142	0	0	0	0
-то же в % к внеоборотным активам	0,53	0,63	0,63	0,7	-0,14		0,07
			Оборотные активы
3.Оборотные (мобильные средства) (строка 290)	1 037 423	768 236	768 236	3 307 021	-269 187	-25,9	2538 785	330,5
- то же в % к имуществу	21.4	18.25	18,25	50.8	-3.15		32.55
3.1.Материальные оборотные средства (с. 210)	768 302	658 324	658 324	2 654 868	-109 978	-14,3	1 996 544	303
-то же в % к оборотным средствам	74	85.6	85.6	80.3	-15,3		-5.4
3.2.Денежн. средства и краткосрочные финансовые вложения (250+260)	93 355	22 876	22 876	184 488	-70 479	в 75,5р.	161 612	В 7р.
-то же в % к оборотным средствам	9	3	3	5.6	6		2.6
3.3.Дебиторская задолженность (230+240)	175 766	87 036	87 036	326 555	-88 730	50,5	239 519	В 2.75 раза
-то же в % к оборотным средствам	16.9	11.3	11.3	9.9	-5.6		-1.4
3.4.НДС по приобретенным ценностям (ст. 220)				141 110			141 110
-то же в % к оборотным средствам				4.3			4.3
4.Убытки (строка 390)		249 912	249 912	310 312	249 912	--	60 400	124
- то же в % к имуществу	0,00	5.9	5.9	4.8	5.9		-1,1



Приложение 2

Система показателей, характеризующих финансовое положение предприятия

Наименование показателя	Формула расчёта	Информационное обеспечение
		Отчётная форма	Номера строк (с.), граф (г.)
1	2	3	4
Оценка имущественного положения
1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации	Итог баланса-нетто	1	с.300-с.290-с.252-с.244
2.Доля активной части основных средств	Стоимость активной части основных средств Стоимость основных средств	5	с.363(г.6)+с.364(г.6) с.371(г.6)
3.Коэффициент износа основных средств	Износ основных средств Первоначальная стоимость основных средств	5	с.392(г.4) с.371(г.6)
4.Коэффициент обновления	Первоначальная стоимость поступивших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на конец периода	5	с.371(г.4) с.371(г.6)
5.Коэффициент выбытия	Первоначальная стоимость выбывших за период основных средств Первоначальная стоимость основных средств на начало периода	5	с.371(г.5) с.371(г.3)
Оценка ликвидности
1.Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал)	Собственный капитал + долгосрочные обязательства - внеоборотные активы Оборотные активы - краткосрочные пассивы	1	с.490-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230-с.290 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
2.Манёвренность собственных оборотных средств	Денежные средства Функционирующий капитал	1	с.260 с.290-с.252-с.244-с.230-с.690
3.Коэффициент текущей ликвидности	Оборотные активы Краткосрочные пассивы	1	с.290-с.255-с.244-с.230 с.690
4.Коэффициент быстрой ликвидности	Оборотные активы за минусом запасов Краткосрочные пассивы	1	с.290-с.252-с.244-с.210-с.220-с.230 с.690
5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платёжеспособности)	Денежные средства Краткосрочные пассивы	1	с.260 с.690
6.Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	Собственные оборотные средства Запасы	1	с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.210+с.220
7. Коэффициент покрытия запасов	«нормальные» источники покрытия запасы	1	с.490-с.290-с.252-с.244+с.590-с.190-с.230+с.610+с.621+с.622+с.627 с.210+с.220
Оценка финансовой устойчивости
1. Коэффициент концентрации собственного капитала	Собственный капитал Всего хозяйственных средств (нетто)	1	с.490-с.290-с.252-с.244 с.300-с.290-с.252-с.244
2. Коэффициент финансовой зависимости	Всего хозяйственных средств (нетто) Собственный капитал	1	с.300-с.290-с.252-с.244 с.490-с.290-с.252-с.244
3. Коэффициент манёвренности собственного капитала	собственные оборотные средства собственный капитал	1	с.290-с.252-с.244-с.230-с.690 с.490-с.390-с.252-с.244
4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений	долгосрочные пассивы внеоборотные активы	1	с.590 с.190+с.230
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств	долгосрочные пассивы долгосрочные пассивы + собственный капитал	1	с.590 с.490-с.290-с.252-с.244+с.590
6. Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств	заёмный капитал собственный капитал	1	с.590+с.690 с.490-с.390-с.252-с.244
Оценка деловой активности
1.Ресурсоотдача (коэффициент оборачиваемости авансированного капитала)	объём реализованной продукции активы
2.Коэффициент устойчивости экономического роста	чистая прибыль - дивиденды, выплаченные акционерам собственный капитал		в расчётах используются данные бух. учёта

Размещено на Allbest.ru