Нефтяная рента

Размещено на http://www.allbest.ru/

30

Содержание

Введение

Глава 1. Нефтяная рента: сущность, механизм образования, распределения и использования

1.1 Сущность и механизм образования нефтяной ренты

1.2 Распределение и использование

1.3 Рента и доходы

Глава 2. Роль нефтяной ренты в экономике и её анализ

2.1 Нефтяная рента и ее место в экономике

2.2 Анализ механизма изъятия нефтяной ренты в нефтедобывающей промышленности современных государств

Глава 3. Опыт исследования методологических проблем нефтяной ренты

3.1 Проблемы, препятствовавшие исследованию распределения нефтяных доходов

Заключение

Список используемой литературы

Введение

Производство материальных благ, необходимых для удовлетворения человеческих потребностей, невозможно без пользования землей и другими природными ресурсами. Эти ресурсы ограничены и неравноценны, что обусловливает возникновение особого вида дохода - природной ренты. Проблемы, связанные с формированием и распределением ренты, всегда представляли значительный интерес и занимали важное место в экономической теории.

Доходы от эксплуатации природных ресурсов с давних времен играют важную роль в экономике России. В последние полвека особую значимость для нашей страны приобрели полезные ископаемые - прежде всего, нефть.

Россия обладает одним из самых высоких ресурсных потенциалов в мире. Обладая монопольным положением по добыче или транспортировке отдельных природных ресурсов, наша страна имеет возможность получать сверхприбыль. Природные ресурсы, в отличие от продукции, созданной руками людей, формируют предпосылки для создания высокой ренты - вознаграждения, превышающего вложенные усилия. Проблема перераспределения рентных доходов за последнее десятилетие актуализировалась в связи со значительным ростом доходов добывающих отраслей, созданием резервного фонда и превращением российской экономики в рентную экономику перераспределительного типа с доминированием рентных интересов и рентоориентированного поведения. Как показывает мировой опыт, страны, обладающие природными ресурсами, развиваются, как правило, более успешно, чем государства, обделенные в этом отношении. Поэтому целью данной курсовой работы является изучение особенностей нефтяной ренты.

Глава 1. Нефтяная рента: сущность, механизм образования, распределения и использования

1.1 Сущность и механизм образования нефтяной ренты

Рента - регулярно получаемый доход с капитала, имущества или земли, не требующий предпринимательской деятельности. С точки зрения экономической теории, величина ренты определяется как разница между фактической оплатой фактора производства и минимально возможным уровнем оплаты фактора производства, при котором фактор будет использоваться данным образом (так называемый «удерживающий доход»). Результатом такого определения является практическое толкование ренты как разницы между фактическим доходом добывающей компании и суммой себестоимости добычи природного ресурса и части прибыли (Пр). При этом суммируемая часть прибыли рассчитывается, исходя из уровня рентабельности, обеспечивающего привлекательность добычи природного ресурса для бизнеса.

Рента = Доход - (Себестоимость + Пр)

Нефтяная рента - это разновидность природной ренты, то есть добавочный доход, получаемый сверх определенной прибыли на затраченные труд и капитал.

Образование ренты обусловлено более благоприятными условиями, в которых один природопользователь находится перед другим, например, за счет выявления, разведки и добычи природных ископаемых (в данном случае нефти) с лучшими горно-геологическими характеристиками, более высокой продуктивности пластов, местоположения нефти, лучших климатических условий, более высокого естественного плодородия земли, обладает привилегией и т. д. В целях выявления финансовых механизмов государственного регулирования рентных доходов обозначим классификацию существующих видов и форм ренты по принципу источника возникновения (Рисунок 1).

Нефтяная рента делится на дифференциальную ренту I и II рода.

Основой возникновения дифференциальной нефтяной ренты I является различная естественная производительность труда при разведке, освоении и разработке месторождений, обусловленная влиянием геолого-экономических, горнотехнических, географо-экономических, инфраструктурных характеристик, именуемых рентными факторами.

Местоположение объектов месторождений имеет существенное значение для образования дифференциальной ренты I рода. Это обусловлено не только разницей удельных затрат труда в различных климатических условиях, но и необходимостью транспортировки сырья к местам потребления на значительные расстояния. В этом случае иногда даже бедное месторождение, но расположенное в освоенном районе, будет более эффективным источником дифференциальной ренты I.

Дифференциальная рента II может образоваться за счет отдачи последовательных затрат при росте извлечения полезного компонента, снижении уровня потерь полезного ископаемого, более комплексном использовании сырья, изменении производственной мощности предприятия.

Возрастающие общественные потребности и спрос на нефтяную продукцию вынуждают переходить от разведки и освоения природноограниченных эффективных месторождений полезных ископаемых к худшим месторождениям, требующим более высоких удельных капитальных и эксплуатационных затрат. В результате у тех, кто разрабатывает относительно лучшие месторождения, возникает добавочная прибыль, т. е. дифференциальная рента. Как известно, существуют две формы дифференциальной ренты. Образование дифференциальной ренты I связано с различиями производительности труда, обусловленными различной естественной продуктивностью лучших и худших месторождений полезных ископаемых. Образование дифференциальной ренты II связано с неодинаковой производительностью труда в результате более эффективных дополнительных капитальных вложений и эксплуатационных затрат на относительно лучших месторождениях. Очевидно, что в рыночной экономике освоение худших месторождений производится лишь при инвестиционной привлекательности, определяемой приемлемой для инвестора внутренней нормой прибыли.

Дифференцированная зависимость издержек на добычу от естественных условий месторождений сохраняется при любых уровнях цен, меняются лишь сама величина добавочного дохода и число месторождений, имеющих инвестиционную привлекательность. Современный нефтяной бум обусловил потоки ценовой ренты, часто именуемой экономической рентой. В значительной степени она изымается у крупных отечественных экспортеров путем:

· НДС и экспортные пошлины (они вычитаются из валовой выручки при расчете чистой прибыли);

· Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

· Налог на имущество организаций;

· Взносы в государственные внебюджетные фонды;

· Подоходный налог;

· Налог на прибыль организаций.

Общность природы и источников нефтяной ренты не исключает ее отраслевых особенностей для основных групп минерального сырья. Так, М.Д. Белонин и В.И. Назаров предложили следующую классификацию источников нефтяной ренты:

1. Рента продуктивности образуется при разработке месторождений с лучшими горно-геологическими характеристиками; высокими дебитами скважин, большими мощностями продуктивных горизонтов, крупными запасами залежей, незначительной глубиной их залегания. Дополнительный доход в данном случае возникает за счет сокращения эксплуатационных скважин и их стоимости и, следовательно, капитальных вложений, сокращения затрат на обслуживание эксплуатационного фонда скважин, в конечном итоге уровня себестоимости добычи.

2. Рента местоположения образуется за счет благоприятного расположения разрабатываемых месторождений по отношению к потребителям и сокращением в связи с этим транспортных расходов.

3. Рента качества возникает при переработке высококачественных нефти и газов.

4. Рента по взаимозаменяемости I возникает за счет технологических преимуществ использования нефти и газа по сравнению с другими видами топлива. Возможность учета этого эффекта должна обеспечиваться правильным соотношением цен на различные виды энергоресурсов.

5. Межгосударственная рента, возникающая за счет разницы внутренних и мировых цен (имеет временный характер).

Указанные составные элементы нефтяной ренты формируются за счет различий в природных условиях и поэтому относятся к дифференциальной ренте. Наряду с дифференциальной нефтяной рентой существует еще так называемая экономическая рента, которая возникает при условии превышения цен на нефть над индивидуальными издержками не только на лучших из разрабатываемых месторождений, но и на худших из вводимых в промышленный оборот.

1.2 Распределение и использование

Россия - одна из самых богатых стран мира по запасам полезных ископаемых. Так, обеспеченность ресурсами нефти оценивается в 35 лет. Природные богатства дают нам реальную возможность преодолеть затянувшийся кризис, достичь высоких темпов роста и восстановить необходимый индустриальный и технологический уровень. В законодательстве многих стран, например Великобритании и Норвегии, имеется понятие дополнительного дохода, который возникает за счет использования полезных ископаемых. Как и в России, они являются собственностью государства. Дополнительный доход есть юридическое выражение ренты природных ресурсов. Часть его государство изымает в виде налога на дополнительный доход с более высокой ставкой, чем налог на прибыль (в Норвегии, например - 80%).

Главным фактором, обеспечивающим большой объем рентных доходов топливно-сырьевых компаний в России, является возможность продавать сырье за рубеж по ценам, намного превосходящим их затраты и внутренние цены. Так, экспортная цена сырой нефти в 2000 - 2001 годах составляла 155 - 178 долл. за тонну, а затраты на добычу и транспортировку 37 - 42 долл. за тонну.

На практике рентный доход с помощью системы налогов и экспортных пошлин делится между добывающими компаниями и государством. Однако пропорции распределения дополнительного дохода смещены в России в пользу добывающих компаний.

Надо также учитывать, что дополнительный доход не исчерпывает всего реального объема ренты. Все затраты в отраслях, получающих большую ренту, оказываются гораздо выше, чем в остальных отраслях и секторах экономики (таблица 1) Неоправданно большие доходы получают также многие структуры, связанные с посреднической деятельностью.

Таблица 1. Объемы и структура доходов по отраслям, добывающим полезные ископаемые (млрд. руб., млрд. долл)

Виды доходов	Годы	Нефтяной комплекс	Газовый комплекс	Черная металлургия	Цветная металлургия	Сумма по 4-м отраслям	Экономика в целом
		Руб.	Долл.	Руб.	Долл.	Руб.	Долл.	Руб.	Долл.	Руб.	Руб.
1.Фактический доход (Дi) до уплаты налогов	2000 2001 2002 2003	937 902 992 1047	33,5 30,6 31.7 34.0	357 356 372 413	12,8 12 11.9 13.4	124,5 75	4,45 2,55	218 137,6	7,8 4,7	1636,5 1470,6	1892 2158
2. Действующие налоги	2000 2001 2002 2003	468/50* 543/60 554/56 585/56	16,7 18,4 17.7 19.0	219/63 237/66,6 249/67 280/67.8	7,8 8 7.9 9.1	54,5/44 46,6/62	1,95 1,58	109/50 76,6/55,7	3,9 2,6	850,5/52 903,2/61,5	1102/58 1413/65
3. Доходы, остающ. у компаний и посредников	2000 2001 2002 2003	469/50 359/40 438/44 462/44	16,7 12,2 14.0 15.0	138/37 119/33,3 123/33 133/32.2	4,9 4 3.9 4.3	70/56 28,4/38	2,5 0,96	109/50 61/42,3	3,9 2,07	786/48 567/38,5	1191/42 1145/35
4.Нормативный доход Дiн	2000 2001 2002 2003	151/16 160/18 178/19 197/20	5,4 5,4 5.7 6.4	49,8/14 67,6/19 68.9/18 92/12	1,8 2,2 2.2 3.0	104,2/84 106/141	3,7 3,6	88,6/41 85,4/62	3,2 2,9	393,6/24 419/28	1892 2158
5. Рентный доход (Р)	2000 2001 2002 2003	786/84 443/82 814/82 850/81	28 24 26 27.6	307/86 288/81 304/82 320/78	11 9,8 9.7 10.4	20,3/14 - 31/-41	0,7 -1,05	129,4/59 52,2/38	4,6 1,8	1242,7/76 1051/72	0 0

Сложившееся положение должно быть решительно изменено. Этого требуют жизненно важные интересы страны, подавляющего большинства ее граждан. Без справедливого распределения сверхдоходов, принадлежащих всему обществу, и направления их на цели развития, преодоления бедности и роста благосостояния, Россия обречена на неоколониальную зависимость от мировых финансово-промышленных и политических центров, деградацию населения, природы и экономики.

В 2002 году при выручке в 4,8 млрд. долларов «Сибнефть» получила чистой прибыли больше, чем нефтяная монополия «Шеврон Тексако» с оборотом в 99,1 млрд. долларов. Объяснение такой вопиющей экономической эффективности российской компании заключается в том, что отношение налога на прибыль к балансовой прибыли у американской ТНК составляло 73%, а у «Сибнефти» - 12,3%. Соотношение налога к прибыли у «ЮКОСа» не превысило 20%, а у социально ответственного «ЛУКOЙЛа» составило 29%.

При этом «средняя ставка налогообложения сейчас составляет порядка 24% от прибыли, однако нефтяные компании, пользуясь различными обходными схемами, платят по «оптимизированной» ставке налогообложения. Так, например, «Сибнефть» платит порядка 10%, а ЮКОС - порядка 12-13%»,

С помощью системы налогов рентный доход, получаемый добывающими компаниями, делится между ними и государством. В силу слишком большого разрыва между экспортными и внутренними ценами неизбежно (и желательно) большая часть ренты должна изыматься государством в форме экспортных пошлин.

1.3 Рента и доходы

В настоящее время проблема практического использования механизма установления и изъятия нефтяной ренты или рентных платежей, приобрела большое социально-экономическое значение. Эта проблема находится в центре политической полемики, с повышением налогообложения сырьевых отраслей ряд экономистов и политиков связывают расчеты на качественное расширение доходов бюджета и, следовательно, решение многих социальных и экономических задач.

Государственная собственность на недра определяет право определять и регулировать рентноориентированные отношения.

Некоторых политические деятели и ученые выдвигают предложения о необходимости налогообложения минерально-сырьевого сектора экономики путем изъятия всей нефтяной ренты. Предлагается перестроить систему государственных финансов, с тем, чтобы главной составляющей доходов бюджета стали первичные доходы, получаемые страной от эффективного использования своего природно-ресурсного потенциала.

Рассуждения о возможных колоссальных бюджетных доходах за счет полного изъятия у недропользователей нефтяной ренты нередко подкрепляются ссылками на нефтедобывающие государства Ближнего Востока и другие страны. При этом допускается несопоставимость природных, климатических и основных геолого-промысловых характеристик российских и зарубежных месторождений, в результате которых наши приведенные удельные затраты получаются в среднем в десятки раз большими, а доходы от добычи существенно меньшими.

В качестве налоговой базы предлагается также превышение фактической прибыльности над среднеотраслевой, скорректированной к условиям и текущему состоянию разработки конкретного месторождения. При этом прибыль добытчика регулируется в пределах среднеотраслевой нормы; при достижении эффективности сверх среднеотраслевой получаемая норма и сумма прибыли возрастают, при снижении - снижаются. В качестве показателя экономической эффективности предлагается использовать отношение накопленных с установленной даты (начала разработки, начала этапа, начала налогового периода) доходов к накопленным за тот же период затратам, дисконтированным к текущему моменту времени (окончанию очередного налогового периода).

Академик А.Г. Грязнова считает, что развитие налогообложения нефтяной промышленности предполагает постепенный переход от непосредственного учета природных, географических и далее - технологических особенностей месторождений к косвенному учету всех этих и многих других факторов через экономические показатели: капитальные вложения в месторождение, величину и структуру затрат, стоимость добываемого и реализуемого углеводородного сырья, срок окупаемости, рентабельность. Подобный подход позволит определить реальную создаваемую стоимость и выявить в ней долю ренты, подлежащей уплате государству. Следует уточнить, что природные и другие факторы через экономические показатели учитываются непосредственно при технико-экономическом обосновании целесообразности освоения месторождения. Индивидуальная геолого-экономическая оценка месторождения обеспечивает непосредственный учет всех его факторов, а использование экономических показателей по ряду месторождений для разработки коэффициентов, учитывающих различные свойства этих месторождений, является косвенным, а значит, менее точным учетом этих свойств для определения налоговых ставок.

Нефтяная рента оценивается как величина создаваемой рыночной стоимости при нефтедобыче и выражается основным показателем ее эффективности - дисконтированной стоимостью.

В категориях денежных потоков как экономическая выгода, так и экономические издержки определяются как конечный результат в виде увеличения (выгоды П) или уменьшения (издержек К) настоящих и будущих денежных потоков; t_Э, - срок эксплуатации объекта, t_с - срок строительства добывающего комплекса (лаг запаздывания начала добычи), Е - норма дисконта на уровне минимально приемлемой нормы прибыли, А - амортизационные отчисления в части реновации.

Таким образом, NPV-NPV (П, К, t_э, t_c, E, А).

Глава 2. Роль нефтяной ренты и нефти в экономике России

2.1 Нефтяная рента и ее место в экономике

Поскольку нефть является международным товаром и ее цена регулируется на мировых нефтяных биржах, возникло понятие «мирового замыкающего месторождения» и соответствующей цены. С одной стороны, замыкающая цена отражает себестоимость добычи нефти на худших месторождениях в странах, являющихся основными ее потребителями - сегодня это государства Азиатско-Тихоокеанского региона - Китай, Корея, Индия и др. С другой стороны, она отражает динамику спроса и предложения на мировых рынках, зависящую от политической конъюнктуры, локальных военных действий, экономических санкций, от договорной политики стран ОПЕК и многого другого.

Но так или иначе мировая цена одного барреля нефти предопределяет сумму мировой ренты, которая распределяется между странами-экспортерами нефти. Эту мировую ренту лучше называть ценовой рентой, так как ее величина определяется разностью мировой и внутригосударственных цена на товарную нефть.

Выбор худшего месторождения и соответствующей рыночной «замыкающей» цены, является, особенно в России, весьма сложной и неопределенной задачей. При всей простоте экономической трактовки ренты возникают многочисленные нюансы, связанные как с выбором худшего месторождения, так и с определением себестоимости (текущих эксплуатационных затрат и капитальных вложений) и размера нормальной прибыли.

В России в распределенном фонде недр находятся более 2500 нефтегазоконденсатных месторождений - на них выданы лицензии. Среди них есть уникальные, крупные, средние, мелкие и очень мелкие. На уникальных, крупных и средних месторождениях выделяются десятки (иногда до 30-40) объектов разработки (добычи): залежи, пласты, отдельные части месторождений.

Можно утверждать, что на сегодня имеется не менее 20 000 объектов добычи нефти на действующих месторождениях. Но только десятая их часть (примерно 2000) находится в эксплуатации, остальные законсервированы. То есть, налицо выборочная, селективная добыча нефти на лучших участках. Получается, что «худшее месторождение» надо выбирать из числа «лучших» действующих сегодня объектов (участков) добычи. Проблема усложняется еще и тем, что число лучших участков даже в течение года изменяется.

Следующий аспект, усложняющий выбор точки отсчета нефтяной ренты («худшего месторождения»), связан с экстерриториальным расположением нефтегазоносных провинций, рассредоточенностью действующих объектов добычи нефти по всей территории России - на суше и на морском шельфе, в разных физико-географических, погодных и социально-экономических, в том числе инфраструктурных условиях.

Учитывая эти обстоятельства, можно говорить, что для такой страны, как Россия, должно быть не одно, а несколько «замыкающих месторождений». Это утверждение можно подкрепить еще одним аргументом, что в разных физико-географических условиях применяются разные технологии добычи нефти, что, в свою очередь, отражается на себестоимости добычи на «замыкающем месторождении».

Отмеченные специфические условия оказывают решающее влияние на формирование внутрироссийских цен на товарную нефть, поставляемую на нефтеперерабатывающие заводы. При этом надо также учесть, что в России широко используются механизмы трансфертного ценообразования и действуют посредники - перекупщики. При этом нефть покупается у добывающих предприятий по себестоимости с небольшой надбавкой, после чего пропускается через несколько юридических лиц.

В последние годы широко дебатируется вопрос о собственности на товарную нефть или, в более широком плане, о собственности на добытые полезные ископаемые. Если принять бездоказательное, юридически необоснованное, но превалирующее сегодня среди недропользователей и почему-то поддерживаемое государственными органами власти мнение, что добытая в России нефть является собственностью недропользователя, то все разговоры о нефтяной ренте носят сугубо теоретический и схоластический характер, поскольку в данном случае рента становится частной собственностью.

Нам представляется более доказательной другая точка зрения, согласно которой добытая нефть является собственностью российского государства, с разрешения которого в соответствии с действующим лицензионным механизмом недропользователь осуществляет добычу на участке государственного фонда недр. Так как законодательством России установлена государственная собственность на недра, поэтому нефтяная рента являются собственностью государства, точнее, гражданского общества и должны использоваться в его интересах после обсуждения и всенародного одобрения направлений расходования ренты. Также государство должно обеспечить финансовый и общественный контроль за исполнением баланса поступления и расходования ренты по принятым обществом целевым назначениям.

Еще крайне важный аспект формирования нефтяной ренты, понимание которого необходимо при экономическом анализе нашей экономики: в отличие от земельной, водной и других видов природной ренты, имеющих годовой или краткосрочный (до 3-5 лет) цикл образования, общая сумма нефтяной ренты образуется в течение долгосрочного (до 50-100 лет) технологически рационального жизненного цикла всего месторождения, исходя из единой гидродинамической модели извлечения нефти из природной среды.

При этом в модель включаются все объекты (залежи, пласты и т.п.) разработки месторождения с учетом гидродинамической теории сообщающихся сосудов. Модель сообщающихся сосудов позволяет условно выделенные отдельные объекты добычи объединить в месторождение как единое целое. Далее на основе технико-экономических расчетов устанавливается рациональная (оптимальная на момент расчета) технология вытеснения нефти, точнее нефтеводяной жидкости из недр путем закачки воды в продуктивные пласты, использования химреагентов и т.п.

Таким образом, из многовариантного технологического моделирования устанавливается экономически рентабельный, максимально возможный (оптимальный) коэффициент извлечения нефти из месторождения в целом. Объем извлекаемой нефти в натуральном и стоимостном измерении за весь цикл жизни месторождения служит первым отправным параметром для расчета ренты.

Вторым параметром является установление годовой добычи нефти. Добыча в первые 7-10 лет растет по мере последовательного ввода эксплуатационных скважин, затем до 5-10 лет держится на достигнутом максимальном годовом уровне, после чего по мере обводнения начинает сперва (до 10-15 лет) резко снижаться, а потом медленно затухать до завершения разработки месторождения при обводненности до 95-98%.

Третьим параметром являются распределенные по годам капитальные и эксплуатационные затраты.

По этим трем параметрам подсчитывается годовой доход, который дисконтируется. Если при подсчете годового дохода не учитывать амортизационные отчисления и налоги, то уменьшенный на нормальную прибыль недропользователя суммарный дисконтированный годовой доход за весь цикл разработки месторождения в целом является нечем иным как суммарной величиной нефтяной ренты.

Таким образом, можно утверждать, что годовые объемы ренты на каждом отдельно взятом месторождении изменяются в зависимости от этапа и года цикла жизни этого месторождения. Соответственно в перспективе «лучшие» сегодня месторождения становятся «худшими», им на смену должны приходить новые «лучшие» месторождения, для чего необходимо постоянное расширенное воспроизводство минерально-сырьевой базы нефтяной промышленности. Поэтому нужны долгосрочные прогнозы образования горной ренты и государственное регулирование разведки, подготовки и ввода новых месторождений, чтобы не происходило замедления темпов роста ренты.

Годовая масса нефтяной ренты подвержена постоянным колебаниям в зависимости от мировой конъюнктуры цен. Поэтому экономика России, зависящая от экспорта нефти и газа, должна иметь некоторую страховку от возможного резкого и продолжительного падения мировых цен на нефть.

Получается, что нефтегазовая экономика, ее темпы роста зависят, как от факторов формирования нефтяной ренты внутри страны, так и от внешних факторов, формирующих массу ценовой нефтяной ренты. Если на факторы внутри страны можно экономически воздействовать, то на внешние факторы нельзя. нефть рента промышленность доход

2.2 Анализ механизма изъятия нефтяной ренты в нефтедобывающей промышленности современных государств

Наличие и использование нефтяных ресурсов является одним из ключевых вопросов развития экономики современных государств. Расходы на использование электроэнергии, горюче-смазочных материалов и др. энергоресурсов связанных с добычей и переработкой углеводородного сырья являются важнейшей статьей калькуляции себестоимости производимой в национальной экономике продукции и ее конкурентоспособности на внешнем и внутреннем рынках. Проблема осложняется тем, что нефть являются незаменимым источником энергии, использование альтернативных источников, при существующих технологиях, в глобальном масштабе экономически представляется нецелесообразным. Поэтому регулирование рынка добычи и переработки нефти и нефтепродуктов имеет важное значение для экономики современных государств.

Рынок нефти и нефтепродуктов - это система отношений общества связанных с добычей, переработкой транспортировкой, реализацией энергоресурсов, извлечением и перераспределением монопольной ренты, возникающей в процессе обмена в связи с их ограниченностью в природе.

С позиций предмета исследования нефтяная рента - это дополнительная прибыль, получаемая нефтедобывающими компаниями при эксплуатации лучших нефтяных участков земли в существующих условиях товарного производства. В основе сверхприбыли нефтяных компаний лежат два фактора:

· природный, связанный с различием качества эксплуатируемых нефтяных участков;

· экономический, связанный с эксклюзивным положением на рынке нефти и нефтепродуктов отдельных хозяйствующих субъектов.

Таким образом, объективно возникает два вида монополий. Естественные монополии, возникновение которых связано с действием природных факторов и искусственные монополии, связанные с несовершенством процесса добычи, переработки и обмена нефти и нефтепродуктов. Поскольку монопольная рента на рынке нефти и нефтепродуктов не является результатом действий хозяйствующих субъектов, то по логике вещей она должна изыматься и распределятся между всеми членами общества.

Наличие естественных и искусственных монополий, характерные для продавцов нефти и нефтепродуктов, объективно предполагают государственное регулирование основных этапов производственного процесса расширенного воспроизводства и обмена. Обобщение опыта современных нефтедобывающих государств позволяет выделить три основных направления действующего механизма изъятия нефтяной ренты.

В основе первого направления лежат налоги, посредством которых рента взимается с нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих компаний.

Анализируя тенденции развития современной экономики, можно выделить следующие закономерности. В экономически развитых странах преобладают косвенные налоговые методы изъятия нефтяной ренты, в четко выраженном денежном (стоимостном) выражении. В бедных странах, а так же странах с развивающейся и относительно закрытой экономикой широко применяются неналоговые методы изъятия ренты и прежде всего соглашения о разделе продукции, которые по сути своей являются натуральной рентой или натуральным налогом изымаемыми безвозмездно в доход государства.

В политически стабильных государствах Запада все экономические отношения регулируются законодательством и не являются предметом переговоров. Например, в США и Великобритании вообще не применяются соглашения о разделе продукции. Бедные государства в силу объективных причин, например в условиях прогрессирующей инфляции, для предотвращения стагнации производства и краха национальной экономики просто вынуждены использовать различные элементы натурального обмена.

В Норвегии налогообложение нефтедобывающих компаний осуществляется в соответствии с законодательством о нефтяном налогообложении предусматривающим: подоходный налог, специальный налог на нефтяные операции, роялти, налог на капитал, ренталс. Для определения налогооблагаемой базы используются расчетные или как их еще называют нормальные цены. Расчетная цена определяется как средневзвешенная цена сделок между независимыми участниками на свободном рынке. При этом внутренние цены нефтяных корпораций включающих в свой состав как нефтедобывающие, так и нефтеперерабатывающие компании в расчет не берутся.

Для России норвежский опыт изъятия ренты представляется интересным тем, что при исчислении налоговой базы по подоходному налогу убытки от других видов деятельности нефтяной компании могут сокращать облагаемый нефтяной доход. Например, в отечественной и зарубежной практике известны случаи, когда нефтяные компании путем ведения двойной бухгалтерии представляли в налоговые органы декларации, где прибыль равнялось нулю или вообще компания терпела убытки, за счет ведения других видов деятельности.

Специальный налог не допускает за счет прибыли от добычи и переработки нефти покрытие убытков от других видов деятельности. Однако он предоставляет компании скидку в виде определенного процента от стоимости основных фондов в добыче и транспортировке углеводородов сроком до 15 лет, с года начала амортизации этих фондов. Ставка специального налога составляет 30%. В этом случае ведение двойной бухгалтерии, с учетом возможных уголовных последствий теряет смысл.

В Великобритании налоговый механизм изъятия нефтяной ренты так же основан на использовании специального налога на нефтяные доходы, корпоративного налога и роялти. Стандартный корпоративный налог выплачивается по ставке 33%. Согласно действующему с 1975 года Закону о нефтяном налогообложении, специальный налог выплачивается с прибыли от добычи углеводородов. Причем объектом налогообложения является месторождение, а не компания. Его прибыль с 1993 года облагается по ставке 50% (в восьмидесятые годы - 75%). Рассчитывается прибыль как разность между доходами от добычи и затратами, включая текущие, роялти, затраты на разработку.

Здесь следует отметить следующие принципиальные моменты. Во-первых, при исчислении специального налога не допускаются скидки в случае потерь от других видов деятельности, но возможна скидка в размере части затрат на разработку другого месторождения до момента его окупаемости. Во-вторых, специальный закон предусматривает выведение из-под налогообложения фиксированного количества нефти в год. В-третьих, в начальном периоде освоения месторождения специальным налогом не облагается часть прибыли, соответствующая 15%-ой рентабельности. Роялти взимается по фиксированной ставке, связанной с особенностями добычи нефти.

Принципиальные особенности налогового механизма изъятия монопольной ренты в США заключаются в том, что, во-первых, собственником недр могут быть частные лица, во-вторых, режим налогообложения, изъятие основной части природной ренты и ее использование осуществляются не на уровне федеральной власти, а на уровне штатов. Соответственно разделяются и доходы от использования природных ресурсов. Собственники недр имеют право получать рентные доходы от нефтедобычи в виде бонусов (единовременно уплачиваемых сумм при конкурсном распределении прав на эксплуатацию природных объектов), рента, роялти или в виде участия в собственности нефтяных компаний. Кроме этого нефтедобыча облагается налогами, которые поступают в федеральный бюджет и бюджет штата.

Налогооблагаемая база федерального подоходного налога на корпорации определяется путем вычитания из валового дохода компании эксплуатационных и капитальных затрат. В эксплуатационные затраты помимо производственных расходов входят налоги, бонусы и роялти. В результате чего фактически налоги платят не нефтяные компании, а потребители нефтепродуктов, т.е. в конечном счете, население. Для нефтяных компаний действующим законодательством предусмотрена целая система скидок: на истощение недр, условия добычи, местоположение участка и т.д.

Налогообложение добычи нефти и газа в штате Аляска выглядит следующим образом: 2% приходится на налог на имущество, куда входят оборудование по добыче, переработке, транспортировке углеводородов; 12-15% составляет налог на добычу нефти. Причем в первые годы ставка минимальная, затем по мере роста добычи нефти возрастает. Для худших месторождений, приносящих не большую прибыль ставка налогообложения может быть снижена; 12,5% от валовой добычи нефти составляет роялти, причем более 80% нефтеносных участков штата Аляска принадлежат государству; 9,4% от чистого от чистого дохода, полученного на Аляске и 9,4% от совокупного дохода компании полученного за пределами штата составляет налог на доходы корпорации.

Важную роль в налоговом механизме изъятия нефтяной ренты в США так же играют тарифы на использование нефтепроводов. Оценка нефти для целей налогообложения осуществляется на основе рыночной цены корзины основных сортов нефти-сырца, прежде всего средней западно-техасской нефти (WTI). Базой для начисления налога на добычу нефти и роялти является оценочная стоимость скважины и производительность месторождения. Следует отметить, что до 70% бюджетных доходов штата Аляска составляют нефтяные платежи.

Недостатком данного направления механизма изъятия нефтяной ренты является то, что налоги устанавливаемые для нефтедобывающих компаний включаются в калькуляцию затрат и цену реализации. Поэтому при внешней видимости изъятия ренты у нефтедобывающих компаний, ее фактически оплачивают нефтепотребляющие компании, которые в свою очередь включают понесенные затраты в себестоимость товаров и услуг широкого потребления.

Опыт реформ современной России и, прежде всего периода 1992-2000гг. показывает, что данный подход, с одной стороны, стимулирует экономию продукции, а вслед за этим и экономию исходного ресурса. Но, с другой стороны, налог с потребителя понижает уровень жизни населения, что приводит к осложнению демографической ситуации и сокращению численности населения. Кроме этого налоговые надбавки к ценам стимулируют инфляцию. Учитывая невысокий уровень жизни населения, начиная с 2000г. и по настоящее время, правительством России осуществляется постепенный отказ от использования данного подхода в национальной экономике.

Второе направление механизма изъятия ренты предполагает, что монопольную ренту должны платить добывающие предприятия. Изъятая рента направляется в общенациональные фонды на финансирование образования, здравоохранения, других социальных нужд и потребностей.

Нефтяные державы Ближнего Востока, где государственные нефтяные компании и их доходы, по сути дела, являются собственностью царствующих династий, во многих случаях демонстрируют высокий уровень жизни большинства граждан, развитую инфраструктуру, наличие хорошего уровня социальной защищенности. Эти страны идут по пути использования нефтяной ренты на покрытие текущих нужд, в том числе социальных, и создание финансовых резервов. Это позволяет весьма эффективно решать многие социальные проблемы.

В Йемене практически отсутствует квартплата, бесплатный общественный транспорт, очень низкие подоходные налоги с физических лиц. В Казахстане и России за счет изъятой у нефтяных компаний монопольной ренты осуществляются социальные общенациональные проекты: доступное жилье, поддержки сельских территорий, поддержки детского спорта, президентских программ обучения и т.д. Кроме этого добывающие предприятия заинтересованы в экономии природных ресурсов. Демократические государства Запада (Норвегия, Великобритания, США), также аккумулируя значительную часть природной ренты в руках государства, направляют ее как на покрытие текущих расходов бюджетов (государственные функции, развитие социальной сферы), так и на инвестиции в экономику страны.

Например, в 1976 году конституцией штата Аляска США был учрежден Перманентный фонд развития. Фонд создан как источник инвестиций на отдаленное будущее, когда доходы от нефти неизбежно сократятся. Фонд, неподконтрольный исполнительной власти штата, аккумулирует до 50% рентных доходов штата. Основной капитал этого фонда не может расходоваться без согласия избирателей. Доходы от капитала направляются, во-первых, на защиту капитала фонда от инфляции, во-вторых, перечисляются в виде ежегодных дивидендов жителям Аляски (от 800 долл. на 1 человека в 1980 году до 2000 долл. - в 2000 году). На сегодняшний день фонд составляет 26 млрд. долл., из которых 20 млрд. - его уставный капитал. 37% активов фонда размещены в акции американских предприятий, 16 % - в акции иностранных предприятий, 35% и 2% соответственно в американские и зарубежные облигации, 10% - в недвижимость. Фонд входит в сотню крупнейших инвестиционных фондов мира. В 1990 году был учрежден Конституционный бюджетный резервный фонд штата Аляска. В нем аккумулируются суммы пеней и штрафов от разрешения споров по нефтяным налогам и роялти. Ежегодно решением парламента штата его средства направляются в операционный бюджет штата. Баланс фонда составляет 3 млрд. долл.

Третье направление механизма изъятия ренты предполагает, что монопольная рента должна поступать не в общенациональные фонды, а непосредственно на персональные именные счета всех без исключения граждан сырьедобывающего государства, как равноправных совладельцев природных ресурсов. Данный подход используется в американском штате Аляска. Там каждый житель получает свою долю от добычи нефти и тратит ее по своему усмотрению. В Кувейте при рождении ребенка на его банковский счет зачисляется 3 тыс. долларов. Каждый житель Кувейта имеет право на беспроцентную ссуду при строительство жилья - около 220 тыс. долл. Ежемесячно выплачиваются пособия по 170 долл. на несовершеннолетнего ребенка и 300 долл. на неработающую жену. Крошечный Кувейт занимает третье место в мире по числу миллионеров в мире.

В России, начиная с 2007г. для женщин родивших второго и последующего ребенка выплачивается материнский капитал, который так же по усмотрению родителей может использоваться на решение социальных проблем: приобретение жилья, получение образования, оказание медицинской помощи и т.д.

Обобщая отечественный и зарубежный опыт механизма изъятия монопольной ренты, следует заметить, что на практике, как правило, в зависимости от стоящих целей и задач правительством одновременно используются каждый из трех рассмотренных подходов. Однако, более 30% ренты остается в пользовании сырьевых предприятий - монополистов, не имеющих собственных значительных нефтяных ресурсов. В развитых сырьевых странах этот показатель значительно выше. Реальность такова, что парламент и правительство современных государств, находится под значительным давлением нефтяных магнатов, а большинство парламентариев и государственных чиновников в различной степени финансируются через специально созданные фонды и организации. В свободной прессе значение перераспределения ренты сознательно замалчивается. Поэтому для регулирования рынка энергоресурсов помимо механизма изъятия ренты государству необходимо использовать и другие методы регулирования рынка нефтепродуктов направленные на снижения затрат, энергосбережение, экологической защиты и т.д.

Глава 3. Опыт исследования методологических проблем нефтяной Ренты

3.1 Проблемы, препятствовавшие исследованию распределения нефтяных доходов

Для современной российской экономики понятия нефть и рента имеют огромное значение. Сегодня с ними связаны важнейшие макроэкономические параметры. Рентные доходы стали основным источником пополнения государственного бюджета. В рациональном использовании этих доходов для долгосрочного развития России - залог благосостояния не только нынешнего, но и будущих поколений. Остается острой проблема оценки рентной составляющей нефтяных доходов, поскольку от этого зависит ее распределение. Таким образом, актуально максимально полное и многостороннее изучение тех экономических отношений, которые сложились и были характерны для добывающей промышленности страны.

В семидесятые годы XX века нефтяная промышленность в СССР получила бурное развитие в результате открытия богатейших месторождений Западной Сибири. Объемы добычи возросли многократно. Это позволило СССР без ущерба для внутреннего рынка экспортировать сотни миллионов тонн нефти. Доходы от экспорта нефти заняли первые строчки в отчетах Министерства внешней торговли и послужили экономической основой хозяйственного механизма периода так называемого «развитого социализма», характеризуемого в настоящее время как «период застоя».

Тогда наша страна испытала первый приступ голландской болезни. Для точности надо сказать, что доходы от продажи на Запад сырья были основным источником средств и для индустриализации в довоенные годы. Это были зерно, лес, уголь. После Второй мировой войны таковым стали промышленное оборудование и технологии, полученные от Германии в счет репараций. С начала 70-х гг. и вплоть до начала горбачевской перестройки роль движущей силы экономического развития СССР прочно перешла к нефти и газу. Но затем добыча нефти значительного упала из-за плохих технологий управления добычей. Объективно возникли теоретическая и практическая проблемы определения природы и источников возникновения доходов от продажи нефти, их структуры, движения в процессе кругооборота, распределения и использования.

Практическая проблема заключалась в отсутствии научно обоснованных методик ценообразования на экспортируемую нефть.

Первое препятствие - пограничность проблемы. На первый взгляд, это задача отраслевой экономической науки, но объектом исследования отраслевой экономической науки является микроэкономический уровень, уровень предприятия, его взаимоотношения с контрагентами. Теория ренты требует участия методологов, поскольку строится на таких фундаментальных понятиях, как собственность, стоимость, монополия.

Второе препятствие - методологические установки. В силу специфики общественных наук в СССР теорией земельной ренты занимались лишь применительно к земледелию - одной из отраслей сельского хозяйства. Исследователей, посвятивших себя этой проблеме, называли аграрниками-марксистами. Такая «специализация» имела идеолого-методологический характер. В соответствии с постулатами марксистско-ленинской экономической теории рента возникает в рыночной экономике и является категорией товарного хозяйства. По А.Смиту, Д. Рикардо и К. Марксу, по своей природе она представляет собой одну из превращенных форм стоимости наряду с прибылью (точнее - с предпринимательским доходом) и заработной платой. По В.И. Ленину, товарные, стоимостные отношения (в том числе и при социализме) возникают лишь при наличии различных собственников, общественного разделения труда и обмене продуктами специализированного обособленного труда при помощи денег. Поэтому с точки зрения официальной экономической науки того времени необходимые и достаточные условия для рентообразования в экономике СССР складывались только в колхозном секторе в продуктообмене между колхозами, а также между колхозами и государством. Это связано с тем, что при социализме допускались лишь две формы общественной собственности на средства производства - государственная и кооперативно-колхозная. В государственном секторе экономики СССР нефтяной ренты не возникало из-за отсутствия там полноценных рыночных отношений. Попытки применить марксистско-ленинскую теорию земельной ренты к добывающей промышленности квалифицировалась до 1953 года как ревизионизм, правый уклон, а после 1968 года как покушение на чистоту марксизма - попытку протащить в теорию идеи «рыночного социализма». Такой подход мешал развитию экономической теории, а также приносил серьезный экономический ущерб народному хозяйству. Искажались народнохозяйственные пропорции, значительное количество предприятий и целые отрасли не могли осуществлять полноценную хозяйственную деятельность. Возникали проблемы в международных экономических отношениях.

Третье препятствие - организационно-бюрократические причины. В СССР, из-за его закрытости «железным занавесом» от всего мира, геолого-геофизическая информация являлась строго секретной, запрещенной к открытой публикации и, в силу этого, выведенной из открытого научного оборота. Принимая во внимание все сказанное, можно сравнить исследование нефтяной ренты в СССР с хождением по идеологическому минному полю. Поэтому специалистов по нефтяной ренте можно было пересчитать по пальцам.

Исследователи ренты делились на две группы. Первые, как правило, политэкономы (аграрники-марксисты) занимались чистой теорией земельной (колхозной) ренты на основе изучения первоисточников (работ К.Маркса и В.И.Ленина) с использованием официальной статистики, публикуемой в статистических ежегодниках ЦСУ СССР и статистической отчетности колхозов. Но они сталкивались с серьезными трудностями технического характера. Для обобщений макроэкономического характера необходимо было обработать статистику всех колхозов СССР - около 30000. Массивы данных получались гигантскими. Отсутствие соответствующей вычислительной техники затрудняло работу с ними. Приходилось ограничиваться обсчетом колхозов одной области или небольшой союзной республики (например, Эстонской ССР). Результаты расчетов экстраполировались на всю страну. Полученные таким способом выводы нельзя было считать абсолютно корректными. Когда же заходила речь о нефтяной, угольной и других добывающих отраслях промышленности, находящихся в государственной собственности, исследователи не имели возможности использовать закрытую отчетность предприятий соответствующих министерств. Это не позволяло им заниматься количественным анализом, без которого теория мертва и превращается в схоластику. Вторые, в основном, конкретные экономисты - работники отраслевых НИИ (ВНИИОЭНГ, НИИ Госплана, ЦЭМИ и т.п.), решали прикладные задачи организации хозрасчета на предприятиях отрасли и министерства в целом, проблемы внутриотраслевого ценообразования и налогообложения предприятий и т.п. Необходимость решения этих конкретных задач объективно и неизбежно приводила их к проблеме ренты в добывающей промышленности. Они имели доступ к статистике предприятий отрасли и в силу высокой степени обобществления производства (в нефтяной промышленности функционировало всего несколько десятков добывающих предприятий) имели возможность обсчитать необходимые массивы данных. Но опытом исследования методологических проблем нефтяной ренты конкретные экономисты не владели методологией академической науки. Поэтому их исследованиям не хватало теоретической глубины, они страдали односторонностью, носили узкоприкладной характер. Возник теоретический разрыв между методологическими работами и отраслевыми разработками.

Попытки определить величину ренты в нефтяной промышленности наталкиваются на необходимость выявить основу и процесс формирования стоимости и ценообразования, структуру цены, без чего невозможно понять, где создается рента и кем присваивается. В стоимости нефти находят свое отражение все влияющие на нее факторы, как природные, так и общественные. В нефтяной промышленности СССР в середине 70-х годов действовало 26 нефтегазодобывающих объединений (НГДО). Влияние общественных факторов на эти первичные звенья можно проследить по таким показателям, как:

- техническая, энергетическая и научная вооруженность труда. По нашим расчетам, фондовооруженность труда в указанных объединениях различалась в 1978 году в 6,8 раза;

- масштабы производства на отдельных предприятиях. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств предприятий различалась в 79,2 раза, а численность промышленно-производственного персонала - в 37,8 раза;

- интенсивность ведения производственного процесса. Затраты на 1 скважину эксплуатационного фонда различались в 13,3 раза;

- уровень организации труда и производства. Так, в среднем одним рабочим промышленно- производственного персонала было фактически отработано в 1978 году от 192 до 232 рабочих дней.

Если общественные факторы в принципе воспроизводимы либо в рамках отдельного предприятия, либо в рамках всего общества, то природные - нет. Различия природных условий нефтяного производства характеризуются следующими показателями: объем запасов нефти, степень их извлечения из недр, глубина пластов, обводненность нефти, содержание серы и других вредных примесей и т.д.

В 1977 году средняя глубина законченных бурением скважин по отдельным объединениям МНП колебалась от 823 от 3831 метров, то есть в 4,7 раза, а затраты на строительство 1 скважины и на добычу 1 т нефти растут почти пропорционально росту глубины залегания пластов, причем «с увеличением глубины бурения стоимость метра проходки возрастает в степенной зависимости»

Точно так же влияет на стоимость добычи нефти и степень ее обводненности. В 1977 году обводненность нефти по МНП колебалась от 1,1 до 89%, а при увеличении обводненности только с 50 до 75% себестоимость добычи нефти возрастает в 2 раза. Так, например, в 1972 году затраты на добычу нефти по МНП увеличились за счет роста стоимости скважин, связанного с увеличением стоимости буровых работ, - на 26%. За счет падения средних дебитов скважин - на 30%, за счет опережающего по сравнению с добычей нефти темпа работ по увеличению отдачи пластов - на 2%, за счет роста механизированных способов добычи нефти - на 10% и за счет прочих факторов - на 7%. Все эти факторы (общественные и природные) во всевозможных комбинациях влияют на уровень производительной силы труда на всех без исключения предприятиях отраслей материального производства, вызывают более или менее значительную дифференциацию экономических условий и результатов деятельности предприятий внутри каждой отрасли.