Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

"Сибирский государственный технологический университет"

Экономический факультет

Кафедра экономики и организации отраслей химико-лесного комплекса

Контрольная работа

"Оценка и контроль платежеспособности страховой компании"

Выполнил: студент группы 83-4

Петрева А.В.

Проверила: Тарасюк Н.С.

Красноярск, 2011

Задание на контрольную работу

1. Рассчитать брутто-ставку, определить ее структуру, если известно, что показатель убыточности страховой суммы - 0,55 руб., со 100 руб. страховой суммы. Рисковая надбавка - 10 % показателя убыточности. Расходы на ведение дела - 0,15 руб. со 100 руб. страховой суммы Резерв предупредительных мероприятий - 7%, прибыль - 8 % в структуре брутто-ставки.

2. Автомобиль застрахован по системе первого риска. Страховая сумма - 350 тыс. руб. Стоимость автомобиля - 500 тыс. руб. Ущерб страхователя в связи с повреждением автомобиля составил:

а) 170 тыс. руб.

б) 370 тыс. руб.

Определить страховое возмещение для обоих случаев

3. Рассчитать:

1) резерв незаработанной премии методом "pro rata temporis"

2) резервы убытков (РНП, РЗУ, РПНУ)

3) резерв предупредительных мероприятий

Вид страхования: имущественное

ЖУРНАЛ УЧЕТА ДОГОВОРОВ

Отчетная дата - 1.01.2012

Договор	Дата начала договора	Дата окончания договора	Страховая премия, руб.	Комиссионные вознаграждения, %	Отчисление в РПМ, %
А	10.11.2011	09.05.2012	2500	10	10
Б	01.07.2011	30.12.2012	5000	10	10
В	01.08.2011	31.07.2012	3000	10	10

ЖУРНАЛ УЧЕТА УБЫТКОВ

Заявлено убытков в отчетном периоде, руб.	Урегулированные убытки, руб.	Убытки прошлых периодов, руб.
А: 1700	950	550
В: 2100	1300	700

Содержание

• 1. Финансовая устойчивость страховой компании
• 2. Платежеспособность страховой компании
• 3. Расчетная часть
• Библиографический список

1. Финансовая устойчивость страховой компании

Проблемы поиска оптимального подхода к анализу финансового состояния страховых компаний не новы. В последнее время широко стали применяться различные коэффициенты и показатели для характеристики финансовой устойчивости страховщика, методически обоснованные и практически апробированные.

Примерный алгоритм анализа финансовой устойчивости страховой компании.

1. Исходным моментом в определении подходов анализа финансовой устойчивости страховой компании является определение целей данного анализа. Итак, общей целью анализа финансовой устойчивости страховой компании является получение объективных, достоверных данных о ее финансовом положении, платежеспособности, финансовой устойчивости, изменении этих показателей в различных экономических ситуациях в зависимости от разнообразных факторов влияния.

2. Далее, общая цель анализа финансовой устойчивости страховой компании может быть интерпретирована в зависимости от частных задач, которые дифференцируются по следующим позициям в зависимости от:

использования результатов анализа: внутреннее либо внешнее использование, в рамках публичной отчетности либо частное;

порядка проведения анализа: плановое либо внеплановое, комплексное либо выборочное, обязательное либо добровольное и т.д.;

пользователей результатов анализа: органы государственного контроля, руководство и учредители страховой компании, страхователи, кредиторы, партнеры и т.д.

3. Приведенные общие позиции служат для определения методов, методик, применяемых при анализе финансовой устойчивости страховой компании.

4. Анализ финансовой устойчивости страховой компании в настоящее время может основываться на следующих уровнях требований к его проведению:

законодательный, т.е. с учетом и в рамках требований, нормативов российского (другого) законодательства;

индивидуальный, с учетом и в зависимости от требований, притязаний пользователей результатов анализа. В данном случае применяются авторские, систематизированные и несистематизированные подходы, в том числе и с учетом требований законодательства.

5. Анализ финансовой устойчивости страховой компании можно представить в виде управленческой операции, состоящей из следующих элементов:

· субъект;

· объект;

· предмет;

· принципы;

· метод (методики);

· техника и технология;

· процесс;

· сбор и обработка исходных данных для его проведения;

· результат и затраты на его осуществление;

· субъект, принимающий решение по результатам (в частности, это может быть субъект анализа); принятие решение по результатам анализа.

Достижение целей анализа финансовой устойчивости страховой компании возможно только при эффективной организации такого процесса, зависящей в свою очередь от следующих факторов:

· кадрового обеспечения анализа: квалификации, профессионализма и компетентности специалистов, осуществляющих анализ;

· информационного обеспечения анализа: полноты и достоверности исходных данных об объекте анализа, на основе которых осуществляется анализ;

· научно-методического обеспечения: объективности, качества, оперативности и комплексности анализа, которые обеспечиваются совершенством используемых методов анализа.

Показатели финансовой устойчивости являются общепризнанными наиболее емкими показателями деятельности страховой компании, т.к. характеризуют ее способность выполнять свои обязательства и при имеющихся условиях, и в случае вероятностных неблагоприятных изменений внешней и внутренней среды.

Финансовая устойчивость - способность страховой компании сохранять существующий уровень платежеспособности в течение длительного времени и при серьезных воздействиях, используя для этого финансовый, технологический или управленческий потенциалы.

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость и платежеспособность страховой компании, делятся на основные группы:

1) показатели, формируемые для официальной отчетности согласно требованиям законодательства и органов страхового надзора;

2) показатели, определяемые в зависимости от целей, заказчиков, пользователей анализа: рейтинги, экспертные оценки, др.

Основные показатели (факторы) финансовой устойчивости страховой компании, состояние и влияние которых учитывается при проведении любого анализа вне зависимости от определяющих его характеристик, следующие:

тарифная политика;

перестрахование;

размещение активов;

достаточный собственный капитал;

обязательства (включая технические резервы).

Последние два фактора являются основой определения финансовой устойчивости страховой компании и ее платежеспособности в рамках официальной бухгалтерской отчетности.

Если фактический размер свободных активов страховщика по итогам работы за отчетный период оказывается ниже нормативного, то в обязательном порядке принимаются меры по оздоровлению финансового положения путем повышения размера уставного капитала, расширения перестраховочных операций, изменения тарифной политики, изменения структуры активов, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности и т.д.

Финансовая устойчивость страхового фонда страховой компании определяется также по показателю степени вероятности дефицита средств (коэффициенту В.Ф. Коньшина) в каком-либо году:

, где (1)

ТС сред - средняя тарифная ставка по всему страховому портфелю;

n - число застрахованных объектов. Чем меньше значение коэффициента, тем меньше степень вариации объема совокупного страхового фонда и выше его финансовая устойчивость.

2. Платежеспособность страховой компании

Платежеспособность - это способность организации выполнить свои финансовые обязательства перед прочими субъектами рынка.

Статья 27 Закона "О страховании" гласит: "для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативные соотношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами". Во исполнение данного требования органом надзора за страховыми компаниями разработана Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков от 19.06.1996 г. №02-02/16.

Платежеспособность страховой компании, означает, способность в любое наперед взятое время выполнять обязательства по заключенным договорам страхования. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществлять выплаты по наступающим страховым случаям.

Платежеспособность является "мгновенным показателем" финансовой устойчивости, так как характеризует финансовое состояние страховщика в момент проведения анализа.

Показатели определения величины чистых активов и сравнения с оплаченным и заявленным уставным капиталом служат для определения соответствия размеров чистых активов и оплаченного (заявленного) уставного капитала. В дополнение к абсолютным показателям применяются относительные показатели уровня чистых активов по отношению к фактически оплаченному уставному капиталу и показатели доли чистых активов в активах.

Показатели текущей платежеспособности включают в себя показатели текущей платежеспособности в целом по компании, а также по видам страховой деятельности. Показатели отражают достаточность притока средств в виде поступлений страховых премий для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки) и текущие расходы на ведение дела. Оптимальное значение показателя больше 100%, которое возможно при стабильной работе страховой компании с постепенным ростом объемов деятельности.

Показатель текущей платежеспособности = страховые взносы (за вычетом доли перестраховщиков) / страховые выплаты (состоявшиеся убытки - по видам страхования иным, чем страхование жизни) + операционные расходы (все показатели за вычетом доли перестраховщиков).

Показатели платежеспособности, используемые рейтинговыми агентствами Standart& Poor,s, Moody,s Investors и др.:

уровень платежеспособности страховой компании, минимальные значения которого в различных странах, в том числе и в России, имеют незначительные отличия и расположены в пределах 20%, определяется как:

собственные средства / нетто-премия в отчетном периоде; (2)

уровень достаточности покрытия собственными средствами (Capital Adequacy Ratio, или CAR) высчитывается по следующей формуле:

CAR= (Уф - Ун / Ун) *100%, где (3)

У ф (н) - фактический (нормативный) уровень платежеспособности. Значения показателя CAR приведены в таблице 1.

Таблица 1 Качественная оценка достаточности покрытия собственными средствами

Значение CAR	Оценка покрытия
< 0	Недостаточное
От 0 до 25%	Нормальное
От 26 до 50%	Хорошее
От 51 до 75%	Надежное
> 75%	Отличное

Показатели маржи платежеспособности или соотношения нормативного и фактического размеров свободных активов в соответствии с методикой, применяемой в Европе, характеризуют платежеспособность страховой компании, что подтверждается в случае соответствия фактической величины их собственных средств нормативному размеру, который рассматривается в трех показателях: маржа платежеспособности, гарантийный фонд, минимальный гарантийный фонд.

Определение платежеспособности для страховых компаний, занимающихся иными видами страхования, чем страхование жизни.

Маржа платежеспособности определяется на основе максимального из

двух рассчитанных индексов премий и выплат:

Индекс премии = 0,18/0,16 * Р * RQ, где (4)

Р - сумма страховых брутто-премий, поступивших в отчетном году;

0,18 - коэффициент, применяемый к величине премий до 10 млн евро;

0,16 - коэффициент, применяемый к величине премий свыше 10 млн евро;

RQ - доля участия перестрахования в покрытии ущербов.

Определяется отношением собственного покрытия ко всему покрытию по страховым случаям;

Индекс выплат = 0,26/0,23 *S*RQ, где (5)

S - средняя величина выплат в течение последних трех лет;

0,26 - коэффициент, применяемый к величине выплат до 7 млн евро;

0,23 - коэффициент, применяемый к величине выплат свыше 7 млн

евро.

Гарантийный фонд равен 1/3 маржи платежеспособности. Минимальный гарантийный фонд зависит от вида страховой деятельности, которым занимается данная страховая компания:

· страхование юридических расходов - 200 тыс. евро;

· страхование гражданской ответственности - 400 тыс. евро;

· страхование кредита - 1400 тыс. евро;

· виды страхования, не перечисленные выше - 300 тыс. евро.

Определение платежеспособности для компаний, занимающихся страхованием жизни. Нормативный показатель платежеспособности представляет собой сложение двух величин:

а) показателя, рассчитываемого на основе рискового капитала, определяемого как разница между максимально возможными выплатами по действующим договорам и накопленным для этой цели капиталом;

Маржа платежеспособности = 0,003*RK*RQ, где (6)

RK - рисковый брутто-капитал за отчетный год по прямым и косвенным сделкам страхования жизни, определенный как сумма выплат страхового возмещения на день составления отчета минус образованные резервы покрытия;

0,003 - коэффициент, применяемый при расчете во всех случаях, кроме краткосрочного страхования на случай смерти сроком до 5 лет;

RQ - доля участия перестрахования в покрытии. Определяется отношением рискового капитала на собственном удержании к брутто-рисковому капиталу за отчетный год.

б) показателя, исчисляемого на основе величины математических резервов, рассчитанных математическими методами как разница между обязательствами страховщика и страхователя.

Маржа платежеспособности=0,04*MR*RQ, где (7)

MR - математические резервы, определяемые как резерв покрытия;

RQ - доля участия перестрахования в покрытии ущерба (не принимается ниже 0,85). Определяется отношением математических резервов на собственном удержании к брутто-математическим резервам за отчетный год.

Гарантийный фонд составляет 1/3 маржи платежеспособности. Минимальный гарантийный фонд в страховании жизни установлен в размере 800 тыс. евро. Если маржа платежеспособности ниже минимума, называемого гарантийным фондом и выраженного в евро, то в кратчайшие сроки применяются самые строгие санкции.

Определение фактического уровня платежеспособности. Законодательно установлены определенные позиции, которые могут рассматриваться как свободные, не связанные обязательствами собственные средства. К ним относят:

выявленные скрытые резервы;

собственный капитал за минусом нематериальных активов (по балансу);

в обществах взаимного страхования - возможные доплаты;

в страховании жизни - ожидаемые прибыли.

Существуют другие показатели платежеспособности:

1) показатели динамики и структуры средств страховой компании, источников средств, собственных средств, расходов на ведение дела, финансовых результатов;

2) показатели анализа дебиторской и кредиторской задолженности;

3) показатели анализа убыточности страховой суммы.

4) объемные показатели деятельности страховщика:

· число заключенных договоров: применяется для характеристики страхового портфеля и степени охвата страхового поля, спроса на страховую услугу, места компании на страховом рынке;

· страховая сумма застрахованных объектов (совокупная величина, средняя страховая сумма) характеризует объем принимаемой страховщиком ответственности;

· выплаты страхового возмещения характеризуют объем исполненной ответственности, действительный уровень платеже-способности страховой компании, они зависят от фактической убыточности отчетного года, применяются также в качестве средней величины. Анализируются отклонения фактических выплат от плановых, причины этого (являются ли они систематическими или это случайное явление), возможен анализ в разрезе структурных единиц;

· объем поступивших страховых платежей (премий) выражает размер текущих финансовых средств, которыми располагает страховая компания. Он используется для сравнения с общим объемом поступлений, за соответствующий период в прошлом, с аналогичными страховыми компаниями, рассматривается в динамике, в целом и по отдельным видам, в среднем на один договор, по отдельным подразделениям. Дополнительно анализируются темпы роста премии в зависимости от увеличения страховщика в сопоставлении с ростом выплат, выявляются причины, факторы;

· объемы доходов и расходов рассматриваются в динамике, изучаются состав, структура, факторы увеличения (снижения), например факторы роста расходов на ведение дела, зависимость от изменения численности работающих, роста (уменьшения) средней заработной платы;

· объем страховых резервов применяется для оценки платежеспособности страховщика, рассматриваются их динамика, состав, структура ответственности.

Объемные показатели деятельности страховой компании анализируются в динамике, с расчетом темпов роста (прироста), в сравнении.

3. Расчетная часть

Задание 1. Страховой тариф (тариф-брутто) состоит из двух частей:

1. нетто-ставка

2. нагрузка

Тбр= Тн+Н (1)

Тариф-нетто рассчитывается по специальным методикам и состоит в свою очередь, из двух частей:

1. основная часть тарифной ставки

2. рисковая надбавка

Тн=То+Тр (2)

Расчет нетто-ставки имеет свои особенности, страховой тариф рассчитывается с учетом убыточности страховой суммы, которая принимается в качестве основной части нетто-ставки.

То=Усс (3)

Из условия задачи известно, что убыточность страховой суммы равна 0,55 руб. со 100 руб. страховой суммы, принимаем это значение в качестве основной части нетто-ставки, что следует из формулы (3).

То=Усс=0,55 руб. со 100 руб. страховой суммы;

Рисковая надбавка - 10% показателя убыточности.

Рассчитаем рисковую надбавку:

Тр=0,55*10/100=0,055 руб. со 100 руб. страховой суммы;

Определив основную часть тарифной ставки и рисковую надбавку необходимо рассчитать тариф-нетто по формуле (2):

Тн=0,55+0,055+0,15=0,755 руб. со 100 руб. страховой суммы;

платежеспособность страховая компания финансовый

Нагрузка - является источником покрытия расходов на проведение страховых операций, зная это определим нагрузку:

F=7+8=15%

Тн составит 85%, так как F=15%

Чтобы найти нагрузку в натуральном выражении составим пропорцию:

0,755-85%

Х-15%

Х=0,755*15/85=0,133

Fнат=0,133+0,15=0,283

Тн=0,55+0,055=0,605 руб. со 100 руб. страховой суммы;

Можно определить тариф-брутто по формуле (1):

Тбр=0,605+0,283=0,888 руб. со 100 руб. страховой суммы;

Для определения структуры брутто-ставки необходимо составить пропорцию:

Тбр=0,888 руб. со 100 руб. страховой суммы - 100%

Тн=0,605 руб. со 100 руб. страховой суммы - х

Х=0,605*100/0,888=68%, F=100-68=32%

Тн составляет 68% от брутто-ставки, а нагрузка 32%.

Ответ: Тбр=0,888 руб. со 100 руб. страховой суммы;

Тн составляет 68% от брутто-ставки, а нагрузка 32%.

Задание 2.

Система первого риска предусматривает выплату страхового возмещения в размере ущерба, но не более страховой суммы, т.е. ущерб в пределах страховой суммы (1-й риск) возмещается полностью, а сверх страховой суммы (2-й риск) вообще не возмещается.

Sв=У, если У<S;

Sв=S, если У>S.

Стоимость автомобиля Сф=500 тыс. руб. Страховая сумма, указанная в договоре составляет 350 тыс. руб. Ущерб в первом случае составил 170 тыс. руб. Из этого следует, что У<S, значит страховое возмещение будет равно размеру ущерба.

Sв=У=170 тыс. руб.

Ущерб во втором случае составляет 370 тыс. руб. В этом случае ущерб больше, чем страховая сумма, тогда страховое возмещение будет равно страховой сумме.

Sв=S=350 тыс. руб.

Ответ:

а) Sв=У=170 тыс. руб.

б) Sв=S=350 тыс. руб.

Задание 3.

1) Производим расчет РНП по первой учетной группе, т.к. вид страхования по условию задачи имущественный. В первую очередь необходимо определить базовую страховую премию - Пбаз для каждого договора.

Пбаз А: 2500-250-250=2000 руб.

Пбаз Б: 5000-500-500=4000 руб.

Пбаз В: 3000-300-300=2400 руб.

Следующим шагом можно определить РНП:

РНП=Пбаз*т неист/Т общ (4)

Договор А: На отчетную дату договор действует. Неистекший срок договора составляет 50 дней, а общий срок договора 180 дней.

РНП=2000*129/179=1441,3 руб.

Договор Б: На отчетную дату договор действует. Неистекший срок договора составляет 180 дней, а общий срок договора 360 дней.

РНП=4000*180/360=2000 руб.

Договор В: На отчетную дату договор действует. Неистекший срок договора составляет 150 дней, а общий срок договора 360 дней.

РНП=2400*150/360=1000 руб.

Данные заносим в таблицу 1.

Таблица 1

Договор	Пбаз	Тобщ, дни	Т неист, дни	Сумма РНП, руб.
А	2000	179	129	1441,3
Б	4000	360	180	2000
В	2400	360	150	1000
Итого				4441,3

2) Рассчитаем резервы убытков:

а) РЗУ - резерв заявленных, но неурегулированных убытков.

РЗУ= (Уотч-Уурег+Упрошл) *1,03 (5)

Необходимые данные для расчета берем из таблицы "Журнал учета убытков".

Договор А: РЗУ= (1700-950+550) *1,03=1339 руб.

Договор В: РЗУ= (2100-1300+700) *1,03=1545 руб.

Сумма РЗУ: 2884 руб.

б) РПНУ - резерв произошедших, но не заявленных убытков. Определяется в размере 5-10% от базовой страховой премии.

Договор А: РПНУ=2000*10%=200 руб.

Договор Б: РПНУ=4000*10%=400 руб.

Договор В: РПНУ=2400*10%=240 руб.

Сумма РПНУ: 840 руб.

3) Рассчитаем резервы предупредительных мероприятий. Из таблицы "Журнал учета договоров" известно, что отчисления в РПМ составят 10% от страховой премии по каждому договору.

Договор А: РПМ=2500*10%=250 руб.

Договор Б: РПМ=5000*10%=500 руб.

Договор В: РПМ=3000*10%=300 руб.

РПМ=250+500+300=1050 руб.

Ответ:

РНП =4441,3 руб.

РЗУ= 2884 руб.

РПНУ=840 руб.

РПМ=1050 руб.

Библиографический список

1. Закон Российской Федерации от 27.11.92 г. № 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (в ред. Федеральных законов от 31.12.97 г. № 157-ФЗ и от 20.11.99 г. № 204-ФЗ) [Текст] - Собрание законодательства РФ. Официальное издание - М.: Юридическая литература - 2004, - с.1447

2. Грищенко Н.Б. Основы страховой деятельности [Текст]: Учеб. пособие. /Н.Б. Грищенко. - Изд-во Алт. ун-та. - Барнаул.: Страхование, 2010. - 274 с.

3. Ершов Г.А. Анализ статистических данных Департамента страхового надзора Министерства Финансов [Текст] / Г.А. Ершов // Страхование в России. - 2010. - № 10. - С.15-17.

4. Зинор Н.Г. Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков [Текст] / Н.Г. Зинор // ПРЕЙМ - ТАСС. - 2009. - № 2. - 28-32.

5. Нормативные акты Департамента страхового надзора Минфина России и другие ведомственные нормативные акты. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию. Сборник нормативных документов [Текст]. - М.: Бек, 2009. - 454 с.

6. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации [Текст] /Л.А. Орланюк-Малицкая // Страхование в России. - 2009. - № 8. - С.21-27.

Размещено на Allbest.ru