Финансово-хозяйственная деятельность воинской части

В соответствии с требованиями директивы Министра обороны РФ 1998 года № Д-22 в обревизованном периоде доклады о состоянии внутреннего финансового и хозяйственного контроля вышестоящему командованию и в довольствующие службы начальником финансового органа и помощником командира войсковой части по материально-техническому обеспечению не представлялись.

Работа финансового и отделения материально-технического обеспечения Далее по тексту МТО в обревизованном периоде планировалась, однако составленные планы работ в основном носили формальный характер.

Функциональные обязанности личного состава бухгалтерии и ОМТО разработаны.

В обревизованном периоде специальная подготовка начальниками финансового и материально-технического отделений с подчиненным личным составом и гражданским персоналом планировалась, однако не проводились.

Начальник финансового отделения капитан А.В. Харьков занятия в группе начальника довольствующего финансового органа посещал регулярно, на итоговых сборах знания показал удовлетворительные.

Финансовое отделение руководящими документами по финансовым вопросам обеспечено.

Финансовый орган к работе в особых условиях готов.

Работа отделения материально-технического обеспечения в особых условиях по вине помощника командира части по МТО и начальника отделения МТО с марта 2003 года не спланирована.

Внутренняя проверочная комиссия по финансовому хозяйству, возглавляемая заместителем командира воинской части по воспитательной работе подполковником В.И. ПАВЛЮЧЕНЯ, в обревизованном периоде проверки финансового хозяйства проводила формально, допускала значительные отклонения от требований руководящих документов. Так, в нарушение п. 11 «Инструкции о порядке проведения внутренней документальной проверки финансового хозяйства воинской части», объявленной приказом Министра обороны СССР 1973 года № 80, сверки произведенных операций по выпискам с лицевого счета с мемориальным ордером № 2 не производились. В нарушение требований п. 17 и 19 «Инструкции…» правильность итогов в раздаточных ведомостях и книгах учета не проверялась. В нарушение п. 20 и 21 «Инструкции…» авансовая дисциплина, полнота получения и оприходования закупленных товарно-материальных ценностей, их фактическое наличие в местах хранения не проверялись. В нарушение п. 26 «Инструкции…» акты проверки начальником финансового органа не подписывались.

Работа внутренней проверочной комиссии по войсковому хозяйству командованием части и её председателем организована не была и, как следствие, не проводилась, что стало одной из причин допущенных в отделении МТО нарушений (председатель ВПК капитан 3 ранга ВАСИЛЬЕВ А.А.).

ПЛАНИРОВАНИЕ ПОТРЕБНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ И МАТЕРИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ.

Денежные и материальные средства в обревизованном периоде планировалась в основном на законные нужды, обеспечивающие поддержание высокой боевой готовности воинской части.

Несмотря на имеемые складские помещения для размещения продовольствия в количестве, определённом командующим Северным флотом в приказе от 2004 года № 0124, обеспеченность воинской части продуктами по состоянию на день начала ревизии составляла 27 суток от положенных 30. Обеспеченность рыбой свежемороженой и яйцом составляла 0%. Обеспеченность столово-кухонной посудой и инвентарём составила 66,6% от плановой нормы.

В ходе ревизии произведен анализ реальности и обоснованности сумм, истребуемых войсковой частью 49397 в 32 финансово-экономической службе (гарнизона) для выплаты денежного довольствия и заработной платы (контрольных сумм). Завышения не выявлено.

По состоянию на 01.04.2004г. просроченной задолженности по выплате заработной платы гражданскому персоналу не числилось. Задолженность перед военнослужащими в части выплаты им материальной помощи за 2004 год составила 1.537,9 тыс. рублей, которая образовалась вследствие массового обращения личного состава с рапортами о получении данной выплаты и в связи с этим не достаточного финансирования указанных расходов со стороны довольствующего органа.

В соответствии с требованиями приказа Министра обороны 1998 года № 165 и указания Министра обороны 1999 года № 180/5/85 проведен анализ расходов поступивших денежных средств. Так денежные средства, поступившие в часть от довольствующего финансового органа в 2004 году в сумме 14.854,1 тыс. рублей, были направлены на следующие цели:

Статья расхода	Предметная статья	Выделенный лимит	Профинансировано (в тыс. рублей)	Остаток на лицевом счете	Израсходовано (в тыс. рублей)	Отвлечено (в тыс. рублей)
Денежное довольствие	110120	17066,0	11180,0	0,5	11213,4	-33,9
Выходное пособие	110130	37,2	37,2	0,0	37,2	0,0
Командировочные расходы	110400	30,0	30,0	0,0	21,2	+8,8
Заработная плата	110110	3214,6	1754,6	0,0	1754,6	0,0
Начисление на ЗП	110200	1166,5	639,5	0,0	639,5	0,0
Денежная компенсация взамен ПП	130330	1200,0	400,0	0,0	365,3	+34,7
Денежная компенсация взамен ВИ	110320	250,0	200,0	0,0	225,3	-25,3
Транспортные расходы в/с	110520	200,0	200,0	100,0	96,6	+3,4
Трансферты населению (ст. 6223)	130310	15,0	3,9	0,0	6,3	-2,4
Трансферты населению (ст. 4523)	130330	33,0	20,0	0,0	0,0	+20,0
Трансферты населению (ст. 5123)	130330	10,3	5,0	5,0	0,0	0,0
Денежная компенсация на СКЛ	130340	165,4	63,0	0,0	63,9	-0,9
Трансферты населению (ст. 5123)	380140	196,0	196,0	106,0	94,4	-4,4
Транспортные расходы (БП)	110500	15,0	9,4	0,0	9,4	0,0
Содержание, эксплуатация и ремонт вооружения и военной техники	110350	25,0	20,0	0,0	20,0	0,0
Содержание, эксплуатация и ремонт вооружения и военной техники	111020	130,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Содержание, эксплуатация и ремонт спец. Сооружений	111050	100,0	93,0	93,0	0,0	0,0
Содержание, эксплуатация и ремонт спец. Сооружений	110350	6,0	2,5	0,0	2,5	0,0
ИТОГО:		23860	14854,1	304,5	14549,6	(+)-66,9

Отвлечение в течение первых четырёх месяцев 2004 года денежных средств от их целевого предназначения не было связано с удовлетворением жизненно важных для воинской части нужд и было допущено непосредственно по вине работников финансового отделения, возглавляемого капитаном А.В. Харьковым, допустившим ошибки в планировании предстоящих расходов.

Указанные отвлечения стали возможными и были произведены в основном за счёт средств, предназначенных на выплату денежной компенсации взамен продовольственного пайка и компенсаций лицам, подвергшихся воздействию радиации, потребность в которых была завышена и в последующем истребована от довольствующей финансовой службы.

ДЕНЕЖНОЕ ДОВОЛЬСТВИЕ И ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА.

Ревизией расходов по денежному довольствию выявлено переплат и неположенных выплат на сумму 11.325 рублей 16 копеек, предупреждено переплат на сумму 2.177 рублей 84 копейки и недоплат на сумму 1.808 рублей 78 копеек.

В нарушение требований приказа министра обороны Российской Федерации Далее по тексту - МО РФ 2002 года № 244 отдельным военнослужащим части надбавка за работу со сведениями, составляющими государственную тайну Далее по тексту - ПнзаС, выплачивалась не со дня подписания соответствующих приказов на установление надбавки, а со дня указанного в приказе командира воинской части. В указанных случаях при издании таких приказов командование воинской части грубо нарушало требования указанного выше приказа МО РФ, а также приказа МО РФ 1999 года № 170 и других.

Так, капитану 3 ранга САЗОНЕНКОВУ О.В., принявшему дела и должность 30 апреля 2003 года, ПНзаС выплачивалась также с 30 апреля 2003 года, а соответствующий приказ командира войсковой части 49397 № 134 о ее выплате был издан 30 июня 2003 года. В результате за период с 30 апреля по 29 июня 2003г. переплата составила 1.360 рублей (удержано в ходе ревизии по р/в № 230 за май), в том числе:

- ПНзаС - 591 рубль 30 копеек;

- районный коэффициент Далее по тексту - РК - 295 рублей 65 копеек;

- процентная надбавка за службу в отдалённой местности Далее по тексту - ПННС в ОМ - 473 руб. 05 коп.

По аналогичной причине капитан-лейтенанту ЛЕБЕДЕВУ Д.В. за этот же период было переплачено 720 рублей (удержано по р/в № 230 за май), а именно:

- ПНзаС - 313 рублей 05 копеек;

- РК - 156 рублей 53 копейки;

- ПННС в ОМ - 250 рублей 42 коп.

Матросу ХОВАЛЫГ Б.К. приказом командира части от 16 июня 2003 года № 123, принятому на военную службу по контракту, была установлена надбавка за сложность, напряженность и специальный режим службы Далее по тексту - НСН в размере 70 % со дня издания приказа. По расчётной ведомости № 350 за июнь 2003 года указанная надбавка ему была начислена и в последующем выплачена в сумме 731 рубль, тогда как следовало выплатить в сумме 385 рублей. Таким образом, с учетом РК и ПННС в ОМ переплата составила 481 рубль 60 копеек (удержано по р/в 230), а именно:

- НСН - 209 рублей 39 копеек;

- РК - 104 рубля 70 копеек;

- ПННС в ОМ - 167 рублей 51 копейка.

В обревизованном периоде имели место случаи двойных выплат. Так, главному старшине к/с ТРОСТИНУ А.М. при убытии в отпуск за 2002 год по расчетной ведомости № 696 было начислено и выплачено денежное довольствие за январь и февраль 2003 года. По причине отсутствия на день выплаты приказа об установлении НСН на 2003 год денежное довольствие за указанные месяца ТРОСТИНУ А.М. было начислено без указанной надбавки. В последствии, по ведомости № 51 и по ведомости № 600 дважды была произведена доплата указанной надбавки за январь и февраль 2003г. Причиной допущенного нарушения стала невнимательность старшего мичмана Мацибурского В.А., производившего начисление. В результате переплата составила 3.362 рубля (погашено по кв. № 220205 от 22.04.04г.), а именно:

- НСН - 1461 рубль 74 коп.;

- РК - 730 рублей 87 коп.;

- ПННС в ОМ - 1169 рублей 39 коп.

Директивой ГШ ВМФ от 21 мая 2003 года № 730/2/1082 в штат войсковой части 49397 внесены корректуры, касающиеся изменения тарифных разрядов ряда должностей военнослужащих. В связи с этим по ведомости № 791 производился перерасчет денежного довольствия за период с июля 2002г. по июнь 2003г. Однако по невнимательности старшего матроса контрактной службы Леоновой Т.В., производившей начисление, ряд приказов командира воинской части, касающиеся снижения НСН отдельным военнослужащим в указанном периоде учтен не был.

Так, приказом командира войсковой части 49397 № 447/Б от 17.10.2002г. старшему лейтенанту АНДРЕЕВУ М.А. указанная надбавка была установлена в размере 20 % со дня издания приказа, однако перерасчет произведен исходя из 50 %. Таким образом за период с 17.10. по 31.12.2002г. было переплачено 148 рублей 40 копеек (погашено по кв. 220222 от 14.05.2004г.). По аналогичной причине также было переплачено капитану 3 ранга ПОПОВУ А.А. за период с 09 по 31.12.2002 года 103 рубля 44 копейки (приказ командира части № 532/Б от 09.12.2002г.)(погашено по кв. 220230 от 21.05.2004г.) и старшему лейтенанту АНДРЕЕВУ А.В. за период с 31.01. по 17.03.2003 года 62 рубля 73 копейки (приказ командира части № 49/Б от 31.01.2003г.) (погашено по кв. 220223 от 14.05.2004г.).

По причине недоведения штабом части приказов командира до работников финансового органа о наказании военнослужащих, а также по причине отсутствия практики ежемесячного ознакомления начальника финансового отделения с первыми экземплярами приказов командира части допускались переплаты денежного довольствия.

Так старшему лейтенанту БАБАК Д.В. приказом командира части № 330/Б от 20.08.2003г., лишенному 10% премии за образцовое выполнение воинского долга Далее по тексту - Премия. по итогам 3 квартала 2003 года, по ведомости № 745 излишне начислено 252 рубля 90 копеек (погашено кв. № 220220 от 12.05.04г.), в том числе:

- премия - 109 рублей 96 копеек;

- РК - 54 рубля 98 копеек;

- ПННС в ОМ - 87 рублей 96 копеек.

Старшему матросу к/с АФАНАСЬЕВУ А.А. приказом командира части № 32/Б от 19.01.2004г. НСН со дня издания приказа установлена в размере 0%. Однако за период с 19.01. по 31.03.2004г. указанная надбавка выплачивалась в полном размере, в результате чего было переплачено денежное довольствие в сумме 4.047 рублей 59 копеек (удержано по ведомости № 230, № 300), в том числе:

- НСН - 1759 рублей 82 копейки;

- РК - 879 рублей 91 копейка;

- ПННС в ОМ - 1407 рублей 86 копеек.

Мичману РАДУЛОВУ В.В. приказом командира части № 302/Б от 23.07.2003г. НСН со дня издания приказа установлена в размере 60%. Однако за период с 23.07. по 31.10.2003г. указанная надбавка выплачивалась в полном объеме, таким образом было излишне выплачено 786 рубля 50 копеек (погашено по кв. № 220206 от 23.04.04г.), в том числе:

- НСН - 341 рубль 96 копеек;

- РК - 170 рублей 98 копеек;

- ПННС в ОМ - 273 рубля 56 копеек.

Ревизией предупреждено переплат, допущенных по этой же причине, на сумму 2.177 рублей 84 копейки.

Так старшему матросу к/с АФАНАСЬЕВУ А.А. приказом командира части № 31/Б от 19.01.2004г., лишенному 50% премии по итогам 1 квартала 2004 года по ведомости № 159 была начислена, но не выплачена, премия в сумме 1.232 рубля 92 копейки. Сержанту к/с СУРНИНУ С.И., приказом командира № 118/Б от 20.03.2004г. лишенному 50% премии по итогам 1 квартала 2004 года, по ведомости № 159 была начислена, но не выплачена, премия в сумме 944 рубля 92 коп.

В обревизованном периоде выявлены несколько случаев недоплат денежного довольствия.

Так, старшему матросу к/службы ВЯТКИНУ П.Н. приказом командира войсковой части 49397 № 132 от 26.06.2003г. присвоено воинское звание «старшина 2 статьи», однако по невнимательности старшего мичмана Мацибурского В.А. за период с 26.06.2003г. по 31.09.2003г. выплата ему оклада по воинскому званию производилась исходя из старого оклада. Недоплата составила 249 рублей 38 копеек.

Майор МАТОНИН С.А. сдал дела и должность начальника цеха 14.09.2003г. (приказ командира в/ч № 195 от 15.09.2003г.) По р/в № 665 был произведен расчет денежного довольствия военнослужащего за сентябрь, при этом была выплачена процентная надбавка за работу со сведениями, составляющими государственную тайну за 14 дней сентября, а за август указанная надбавка начислена и выплачена не была. Недоплата составила 851 рубль.

Старший матрос АФАНАСЬЕВ А.А. приказом командира войсковой части 49397 № 126 от 19.06.2003г. принял дела, должность и приступил к исполнению обязанностей. Этим же приказом ему была установлена НСН в размере 70% со дня издания приказа. Однако за период с 19 по 30 июня 2003г. выплата указанной надбавки не производилась. Недоплата составила 708 рублей 40 копеек.

В проверенном периоде в результате нарушения федерального закона Российской Федерации от 1998 года «О воинской обязанности и военной службе», «Положения о порядке прохождения военной службы» Утверждено Указом президента РФ от 16.09.1999 года № 1237, приказа министра обороны 2002 года № 350 воинской частью были произведены неэкономные расходы на общую сумму 32.477 рублей 16 копеек.

Так, ранее, проверкой отдельных вопросов финансово-экономической деятельности, проведенной в феврале 2004 года заместителем начальника 32 финансово-экономической службой (гарнизона) майором С.В. Тютьковым, был установлен факт нарушения порядка увольнения бывшего военнослужащего войсковой части 49397 майора А.Е. Жолина. А, именно, в нарушение требований вышеперечисленных документов, несмотря на то, что контракт о прохождении военной службы майором А.Е. Жолиным закончился 21 декабря 2003 года, он был исключен из списков личного состава воинской части только 24 января 2004 года. Как было установлено в ходе проведённого административного расследования, причиной данного нарушения стала несвоевременная подготовка документов на увольнение данного военнослужащего штабом воинской части. Представление на увольнение майора Жолина А.Е. было направлено по команде лишь 09.12.2003 года (исх. в/ч 49397 № 0308), тогда как должно было поступить в адрес Командующего Северным флотом не позднее 21 октября. Ответственными за подготовку документов в данном случае являлись капитан-лейтенанты Д.И. Косинов и М.В. Булихов. В результате соответствующий приказ Командующий Северным флотом издал только 30 декабря 2003 года (№ 0496), который поступил в часть 15 января уже 2004 года (вх. № 41).

По результатам и на основании проведённого административного расследования командиром войсковой части 49397 был издан приказ от 14 мая 2004 года № 212/б, которым виновные лица были привлечены к дисциплинарной ответственности.

Ревизией расходов по заработной плате выявлено переплат и неположенных выплат на сумму 3.577 рублей 56 копеек, предупреждено переплат на сумму 702 рубля 03 копейки и выявлено недоплат на сумму 9.654 рубля 59 копеек.

Так, служащий ЗЯНИН Б.А. в январе 2003 года фактически отработал 16 рабочих дней из 20. Однако по невнимательности бухгалтера финансового отделения ПАНАСЮК С.Н. премия данному работнику была рассчитана за общее плановое количество рабочих дней в январе, а не прямо пропорционально отработанному времени, в результате переплата составила 201 рубль 12 копеек (погашено по квитанции № 220216 от 29.04.2004).

Проверкой соблюдения регламента рабочего времени внутренних совместителей войсковой части 49397 установлено, что за период с 1 по 30 марта 2004 года служащий ДОЛИД П.Г. согласно табеля учета рабочего времени по совмещаемой должности электрика отработал 70 часов 40 минут. В то же время по данным о проходе работника на административно-хозяйственную территорию (приложение к акту №___), предоставленным контрольно-пропускным пунктом № 2 войсковой части 10672, фактически отработал только 25 часов 24 минуты. Ответственным за ведение табеля учета рабочего времени служащего ДОЛИД П.Г. являлся начальник электрохозяйства войсковой части 49397 служащий Девяткин А.В., который по его объяснениям (приложение к акту №___), контроль за нахождением работника на рабочем месте не осуществлял. В результате приписок в табеле учета рабочего времени за март 2004 года неположенная выплата составила 1.254 рубля 80 копеек. По аналогичной причине за апрель 2004 года предупреждена излишняя выплата заработной платы П.Г. Долид в размере 702 рубля 03 копейки.

В ходе ревизии выявлены нарушения требований «Инструкции о порядке выплаты гражданскому персоналу Вооруженных Сил РФ процентной надбавки за выслугу лет», объявленной приказом Министра обороны РФ 1993 года № 130. Так, в нарушение требований п. 14 «Инструкции…» при приеме на работу работников комиссия по установлению стажа работы не создавалась, что привело к многочисленным нарушениям при определении стажа вновь принятых работников. В результате нарушений, допущенных старшим матросом Минаковой М.В., ответственной за подсчет стажа работы и установление процентной надбавки за выслугу лет, была переплачена указанная надбавка в 2 случаях.

Служащей Яковлевой М.С. при приеме на работу приказом командира войсковой части 49397 № 127 от 01.07.2002г. была установлена процентная надбавка в размере 15%. Ревизией установлено, что в нарушении п. 6 «Инструкции…», при исчислении стажа, дающего право на получение процентной надбавки, был зачтен период работы в Муниципальном учреждении культуры «Центра творчества и досуга ЗАТО Скалистый». Таким образом, переплата составила 1.358 рублей 23 копейки (погашено по кв. № 220214 от 29.04.2004г.)

Служащему ВОРОНЦОВУ А.Ю. при приеме на работу приказом № 49 от 06.03.2003 с 25 февраля 2003 года была установлена процентная надбавка в размере 15%, однако в соответствии с п. 10 «Инструкции…» следовало установить указанную надбавку в размере 0%, т.к. с предыдущего места работы служащий Воронцов А.Ю был уволен за виновные действия. Таким образом, за период с 25 февраля по 21 мая 2003 года неположенная выплата составила 763 рублей 41 копеек (погашено по кв. № 220215 от 29.04.2004 г.)

Кроме того, по этой же причине в 7 случаях было недоплачено 9.654 рублей 59 копеек.

Служащему Рогович И.Ф. с 02.06.2003г. по 30.04.2004г. процентная надбавка за выслугу лет не устанавливалась и не выплачивалась. Однако в ходе ревизии было установлено, что по не внимательности Минаковой М.В. стаж работы на день принятия его на работу составлял 6 лет 3 месяца 20 дней, что давало право на получение надбавки в размере 20%. Недоплата составила 3.247 рублей 62 копейки.

Служащему Кочергину В.У. при приеме на работу приказом № 59 от 24.03.2003 года была установлена процентная надбавка за выслугу лет в размере 30%. Однако проверкой установлено, что в нарушение требований п. 8 «Инструкции…» в его стаж работы не была зачтена военная служба по призыву в Вооруженных Силах. В результате на дату приема на работу выслуга лет составляла 18 лет 3 месяца 3 дня, что соответствовало 40%, таким образом за период с 18.03.2003г. по 30.04.2004г. недоплачено 2.420 рублей 39 копеек. По аналогичной причине было не выплачено еще четырем работникам:

- Служащему Петеляеву Ю.В. за период с 19.02.2003 года по 30.04.2004 года недоплачена процентная надбавка за выслугу лет в размере 689 рублей 69 копеек;

- Служащему Кильдяшеву В.П. за период с 24.12.2002 года по 30.04.2004 года недоплачена процентная надбавка за выслугу лет размере 1.181 рубль 68 копеек;

- Служащему Чепелевскому И.А. за период с 22.12.03 года по 01.04.2004 года недоплачена процентная надбавка за выслугу лет размере 504 рубля 81 копейка;

- Служащему Мудрушину И.С. за период с 04.07.2003 года по 01.04.2004 года недоплачена процентная надбавка за выслугу лет размере 1.124 рубля 43 копейки.

При приеме на работу служащей Петровой М.Р. приказом № 252 от 23.11.2000 года установлена 5%процентная надбавка за выслугу лет. Вместе с тем ревизией выявлено, что в нарушение п. 6 «Инструкции…» в стаж работы не была включена работа на «8-м Государственном предприятии электрических сетей ВМФ», в результате за период с 09.10.2000 года по 30.04. 2004 года работнику было недоплачено 784 рубля 23 копейки.

Гражданский персонал войсковой части 49397 содержался по штату №84/204-01, а также по штатным расписаниям, которые направлялись на регистрацию в соответствие с требованиями пункта 5 приложения № 1 к приказу Министра обороны РФ 1996 года № 345.

Плановый фонд заработной платы на 2004 год рассчитывался и утверждался в довольствующем органе в соответствии с «Инструкцией о порядке исчисления и утверждения ФЗП гражданского персонала воинских частей, организаций» (приложение № 11 к приказу МО РФ 1993 года № 130).

Коллективный договор между командованием войсковой части 49397 и трудовым коллективом заключен на общем собрании трудового коллектива и утвержден 30 апреля 2004 года.

«Положение о премировании гражданского персонала за основные результаты деятельности» разработано.

Премирование гражданского персонала производилось ежемесячно. Соответствующие приказы по воинской части о выплате премии за достигнутые производственные результаты и итогам работы за месяц с указанием ее конкретных размеров издавались.

В нарушение требований ст. 193 ТК РФ приказы командира воинской части 49397 о наказании до гражданского персонала под роспись не доводились.

Учет по расходованию ФЗП и ФМС вёлся установленным порядком, контроль за использованием экономии ФМС был организован.

Нарушений штатно-тарифной дисциплины по должностям гражданского персонала не выявлено.

Все должностные оклады работникам войсковой части 49397 устанавливались в соответствии с требованиями приказов МО РФ 1993 года № 130, 1996 года № 150 и на основании штата и штатных расписаний войсковой части.

Должностные обязанности на гражданский персонал разработаны, утверждены командиром части, всем работникам доведены под роспись.

Карточки формы Т-2 заведены на всех работников. Однако не все работники знакомились под роспись в карточках с каждой записью, вносимой на основании приказов (распоряжений) в трудовую книжку: о приеме на работу, переводе на другую постоянную работу и в других случаях (Гуменюк Л.И., Овчаренко И.В., Чепелевский И.В., Мудрушин И.А. и др.).

Нет росписи владельца на всех карточках формы Т-2 (Шишкова Т.Ю., Долид П.Г., Петеляев Ю.В., Петрова М.Р. и др.).

В ходе ревизии выявлены нарушения при заключении трудовых договоров, а именно:

· в трудовом договоре не устанавливалось время работы по совместительству (Радченко А.И. и др.);

· не устанавливались оклады оплаты труда по ЕТС (Кочергин В.А., Радченко С.А., Бейнарович Б.В. и др.);

· не было личных подписей работников в трудовых договорах (Кравчук А.А., Аржанова Т.Н., Петров В.И. и др.);

· не во все трудовые договора вносились корректуры в связи с изменением должностных окладов гражданскому персоналу войсковых частей и вступлением в силу Трудового кодекса РФ (Аржанова Т.Н., Яковлева М.С. и др.)

В ходе проверки правильности заполнения трудовых книжек выявлены следующие нарушения:

· в нарушение требований приказа МО РФ 1986 года № 70 не было подписи владельца трудовой книжки на титульном листе (Сидоренко С.М, Чепелевский И.А. и др.);

· практически все работники не ознакомлены под роспись с изменениями в трудовой книжке (Копосова Н.Б., Мудрушин С.К., Кильдяшев В.П. и др.).

В ходе предыдущих ревизии при проверке денежных аттестатов установлено отсутствие на протяжении длительного времени подтверждений к аттестатам серии АЖ № 035585 и № 035590, выданным 15 ноября 2000 года и 09 февраля 2001 года, соответственно, военнослужащим, переведенным к новым местам службы в войсковые части гарнизона. По данным фактам были проведены административные расследования, которые подтвердили факты их утраты. Виновные лица были привлечены к дисциплинарной ответственности.

Итоги в раздаточных ведомостях на выплату денежного довольствия, заработной платы и других выплат выведены правильно.

ДРУГИЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ (АССИГНОВАНИЙ) ПО СМЕТЕ МИНИСТЕРСТВА ОБОРОНЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ.

Продовольствие и имущество продовольственной службы, вещевое имущество и оборудование номенклатуры вещевой службы, поступившие в обревизованном периоде от довольствующих служб, оприходованы по книгам учёта в полном объёме.

Проверкой правильности расходования денежных средств на оплату проезда в отпуск военнослужащих и гражданского персонала части установлено, что в обревизованном периоде в нарушение требований ст. 86 «Руководства…» Приказ Министра обороны РФ 2001 года № 200 при возмещении расходов, связанных с оплатой постельных принадлежностей, производились выплаты сверх норм, установленных Указаниями ЦУП ВОСО МО РФ № 159/ФС/42, доведенных телеграммой от 21 февраля 2003 года, на общую сумму 412 рублей 80 копеек (приложение №__). Кроме того, без предоставления документов, подтверждающих фактические затраты на оплату постельных принадлежностей, было выплачено военнослужащим части 1.214 рублей.

В результате арифметической ошибки, допущенной ответственной за выдачу и оформление воинских перевозочных документов при оформлении авансового отчета № 91 от 12.11.2003г., к учету и оплате была принята сумма 16.709 рублей 20 копеек, тогда как оправдательных документов представлено было на сумму 16.079 рублей 20 копеек. В результате главному корабельному старшине Э.К. Киндиеву было излишне выплачено 630 рублей 10 копеек (погашено по кв. № 220224 от 14.05.2004г.). По аналогичной причине по авансовому отчету № 89 от 12.11.2003г. капитан-лейтенанту Бочкарь А.В. было переплачено 18 рублей (погашено по кв. № 220225 от 14.05.2004г.).

В обревизованном периоде 2003 года лицами, ответственными за финансово-хозяйственную деятельность, допускалось нецелевое использование бюджетных денежных средств. Так, в соответствии с решением Гаджиевского городского суда от 27.06.2003г. войсковой частью 49397 служащему ЩУПКО В.А. были оплачены судебные расходы по оплате услуг его представителя в суде в сумме 3.000 рублей. Выплата была произведена по расходному кассовому ордеру № 442 от 25.09.2003г. за счет средств по коду 110110 бюджетной классификации расходов «оплата труда гражданского персонала», тогда как следовало оплачивать за счет средств по коду 111040 «прочие текущие расходы».

Ревизией законности использования вещевого имущества установлено, что начальником отделения МТО капитаном ПЕТРОВЫМ А.В. по накладной, выписанной и подписанной им самим, было получено со склада в личное пользование полупальто меховое, право на получение которого он не имел. Ущерб составил 1.925 рублей.

Инвентаризацией предметов вещевого имущества выявлена недостача имущества на общую сумму 27.991 рубль 98 копеек (подробно изложено в акте ревизии вещевой службы).

В результате аварии водопровода на вещевом складе в сентябре 2001 года было залито и испорчено вещевое имущество на сумму 1.003 рубля 12 копеек. Вместе с тем мер по списанию с учета пришедшего в негодное состояние имущества до настоящего времени не предпринималось.

Ревизией продовольственной службы выявлен ряд нарушений. Так, например, в результате несвоевременного снятия с продовольственного довольствия военнослужащих, убывающих в другие воинские части, был допущен незаконный расход продовольствия на сумму 1.451 рубль 11 копеек.

Инвентаризацией имущества продовольственной службы выявлена недостача тары на складе на общую сумму 6.397 рублей 79 копеек, о чём изложено в акте ревизии отделения МТО (приложение к акту №____).

Учет выданных и принятых к удержанию беспроцентных ссуд велся в соответствии с требованиями руководящих документов. По состоянию на день начала ревизии числился остаток непогашенных ссуд за 29 военнослужащими в общей сумме составил 487.849 рублей (приложение к акту №___). Удержания ссуд производилось ежемесячно, за исключением остатков, числящихся за тремя военнослужащими, убывшими в 1994 - 1995 годах к новому месту службы, на общую сумму 9.293 рубля 40 копеек. В обревизованном периоде командованием части, финансовым органом действенных мер к их истребованию, либо списанию по инспекторским свидетельствам, кроме односторонней переписки не принималось, на что указывалось при проведении предыдущих ревизий. Кроме того, за одним военнослужащим, уволенным в 2004 году за виновные действия числился остаток непогашенной ссуды в сумме 23.624 рубля 20 копеек. Командованием части оформлено исковое заявление и направлено в Гаджиевский городской суд (исх. № 572 от 06.05.2004г.).

В обревизованном периоде безвозмездная финансовая помощь на строительство (покупку) жилья, в соответствии с приказом Министра обороны РФ 1997 года № 150 года не оказывалась.

ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ СРЕДСТВА.

По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01 апреля 2004 года имелась задолженность по расчетам с бюджетом в сумме 86,5 тыс. руб. по перечислению налога на доходы физических лиц, удержанного с денежного довольствия и заработной платы, и в сумме 150,8 тыс. руб. по перечислению единого социального налога, удержанного с заработной платы. Просроченной задолженности по перечислениям налогов нет.

Полнота и правильность перечисления соответствующих сумм в бюджет и во внебюджетные государственные фонды проверена по отчётным данным, представляемым в инспекцию Министерства по налогам и сборам РФ, фонд социального страхования и пенсионный фонд.

Сдача продукции подсобного хозяйства на плановое довольствие личного состава в обревизованном периоде не производилась.

УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ И МАТЕРИАЛЬНЫМИ СРЕДСТВАМИ, ОТЧЕТНОСТЬ ПО НИМ И ДЕЛОПРОИЗВОДСТВО.

В обревизованном периоде бухгалтерский учёт в части в основном был организован в соответствии с требованиями «Руководства по ведению бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях» Приказ МО РФ 2001 года № 135. Вместе с тем, в полном объёме осуществлялся лишь бухгалтерский учёт денежных средств и финансовых обязательств, а также материальных ценностей, закупленных частью за наличный и безналичный расчёт.

Все совершенные финансово-хозяйственные операции отражались в кассовой книге и других регистрах учета правильно, подтверждены подлинными, но не всегда надлежащим образом оформленными оправдательными документами, которые находились в наличии. Так, первичные учётные документы не имели отметки «К м/о № ___ за _______ ____ года», не всегда оформлялись чисто и аккуратно.

Итоги в регистрах учета и в других документах по операциям материальных и денежных средств выведены правильно.

Оборотные ведомости составлялись ежемесячно, их данные соответствовали данным учетных регистров и отчетов.

Бухгалтера и счетоводы отдела МТО в обревизованном периоде вели учёт хозяйственных операций, руководствуясь приказом МО РФ 2001 года № 135, в установленных им регистрах учёта.

Отчётность об израсходованном продовольствии, вещевом имуществе представлялась в довольствующие службы своевременно удовлетворительного качества. При проверке достоверности указанной в ней информации расхождений с данными учёта выявлено не было.

СОХРАННОСТЬ МАТЕРИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ, ВОЗМЕЩЕНИЕ ПРИЧИНЕННОГО УЩЕРБА, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РАБОТА.

В обревизованном периоде сохранность продовольствия и имущества продовольственной службы, вещевого имущества в основном была обеспечена на должном уровне, что позволило избежать крупных утрат и не допустить порчи материальных средств в местах их хранения.

В обревизованном периоде 2003 - 2004 года количество утрат материальных средств по сравнению с аналогичным периодом прошлого года не снизилось. Продолжали иметь место недостачи материальных ценностей:

Продовольствие, техника и имущество продовольственной службы - 5,9 тыс. руб. (было 3,5 тыс. руб.). Вся сумма взыскана с виновных лиц;

Вещевое имущество - 0,4 тыс. руб. (было 10,2 тыс. руб.). Вся сумма взыскана с виновных лиц;

Имущество ВМФ - 1,4 тыс. руб. (недостач не было) Вся сумма взыскана с виновных лиц;

Денежные средства - 2,7 тыс. руб. (недостач не было) Вся сумма взыскана с виновных лиц.

Химическое имущество - 1,2 тыс. руб. (недостач не было)

На день окончания ревизии окончательно не принято решение по недостаче имущества ВМФ на сумму 4,2 миллиона рублей по недостаче серебра, содержавшегося в аккумуляторных батареях разукомплектованных торпед. В период ревизии материалы для списания оставшейся суммы ущерба по инспекторскому свидетельству направлены на проверку в юридическую службу Северного флота.

В книгу учета недостач не был внесен приказ № 86/Б от 21.02.2004г., которым была объявлена недостача двух комплектов ЗИП к изделиям П-426 № 724501-84г. и № 708301-84г. (имущество связи) в сумме 9.554 рубля 91 копейка. Командованием воинской части в Гаджиевский ГВС направлено исковое заявление (исх. № 317 от 11.03.2004г.) о привлечении к материальной ответственности бывшего военнослужащего войсковой части 49397 мичмана СЕЛЬЦОВА В.Н., у которого данное имущество находилось на ответственном хранении.

По состоянию на день начала ревизии по учету числился один должник, взыскания с которого в пользу части в обревизованном периоде не производилось. В соответствии с заочным решением Гаджиевского гарнизонного суда от 13 ноября надлежало взыскать с бывшего военнослужащего части ЗЮЗИНА А.В. за недостачи военного имущества 4.102 рубля 63 копейки. Исполнительный лист на взыскание суммы ущерба поступил в часть 26 декабря 2001 года (вх. № 1616) и на день начала ревизии предъявлен к взысканию не был.

Взыскания с других должников в пользу части производились регулярно.

СОСТОЯНИЕ РАБОТЫ ПО ОРГАНИЗАЦИИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ, ОФОРМЛЕНИЮ ДОКУМЕНТОВ НА ВЫПЛАТУ ЕДИНОВРЕМЕННЫХ ПОСОБИЙ ВОЕННОСЛУЖАЩИМ И ЧЛЕНАМ ИХ СЕМЕЙ.

В журнале регистрации оформленных документов на получение военнослужащими страховых сумм при получении ими травм (увечий) в обревизованном периоде учтено 7 страховых случаев.

Руководящими документами по вопросам организации государственного обязательного личного страхования военнослужащих войсковая часть 49397 обеспечена.

ВЫПОЛНЕНИЕ ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО АКТАМ ПРЕДЫДУЩИХ РЕВИЗИЙ И ПРОВЕРОК.

Не выполнены 2 предложения, внесённые предыдущей ревизией финансово-хозяйственной деятельности части, проведенной в 2003 году ревизионной группой под руководством бухгалтера-ревизора ЕМЕЛИНОЙ Н.А.:

Не приняты меры к погашению своевременно не возвращенных беспроцентных ссуд, числящихся за бывшими военнослужащими части АРЕФЬЕВЫМ В.В., ВОХМЯНИНЫМ А.Н., ВИСОВАТОВЫМ С.В., переведенными к новому месту службы и уволенными с военной службы, всего на общую сумму 9.293 рубля 40 копеек.

Донесение о выполнении предложений представлено.

ВЫВОДЫ:

Проводимая в обревизованном периоде в воинской части работа по руководству финансовой и хозяйственной деятельностью хоть и позволяла решать основные задачи, возложенные на часть, однако в целом, по результатам ревизии, не может быть оценена удовлетворительно.

В проверенном периоде благодаря принятым командованием части и его помощниками мерам значительно улучшилось состояние сохранности денежных средств при их хранении в воинской части, на более высоком уровне была организована работа по возмещению причинённого воинской части ущерба, бухгалтерский учёт хозяйственных операций велся более полно и достоверно.

Вместе с тем в проверенном периоде не удалось исключить нарушения авансовой дисциплины, что приводило к длительному безвозмездному пользованию военнослужащими денежными средствами воинской части.

Имел место случай превышения лимита хранения наличных денежных средств в кассе воинской части.

Внутренний финансовый и хозяйственный контроль в течение всего обревизованного периода фактически отсутствовал.

Допускались отвлечения бюджетных денежных средств от целевого предназначения.

Продолжали иметь место финансовые нарушения, допущенные как по причине невнимательности, так и по причине незнания работниками финансового органа отдельных положений руководящих документов. Всего ревизией выявлено переплат денежного довольствия и заработной платы на общую сумму 17,8 тыс. рублей, при этом недоплачено военнослужащим и гражданскому персоналу воинской части положенных им выплат на сумму 11,5 тыс. рублей.

В настоящем обревизованном периоде выявлено недостач, незаконного расходования и порчи продовольствия, тары и вещевого имущества на сумму 38,8 тыс. рублей. В том числе по личной вине начальника отдела материально-технического обеспечения майора А.В. Петрова причинён ущерб на сумму 8,3 тыс. рублей.

В результате промахов, допущенных штабом воинской части, были допущены непроизводительные расходы денежных средств на сумму 35,5 тыс. рублей.

Мало внимания должностными лицами части было уделено вопросу взыскания с должников, ранее выданных им беспроцентных ссуд на первоначальное обзаведение хозяйством, и начётов.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ:

В срок до 10 августа 2004 года возместить причинённый воинской части прямой действительный ущерб в общей сумме 40.436 рублей 60 копеек (см. справку о выявленных ревизией нарушениях);

Устранить нарушения трудового законодательства (к разделу 4 акта). Срок 10.07.04 года.

Принять действенные меры к взысканию с должников невыплаченных ими остатков непогашенных беспроцентных ссуд (к разделу № 5, 8 акта). Срок 25.08.2004 года.

Привести внутренний финансовый и хозяйственный контроль в строгое соответствие с «Положением о финансовом хозяйстве» и «Положением о войсковом (корабельном) хозяйстве» воинской части. Пересмотреть состав внутренних проверочных комиссий, назначив их председателями способных и могущих организовать работу военнослужащих. Срок - 01 июля 2004 года.

В срок до 01 августа сего года погасить выявленные ревизией отвлечения денежных средств.

Донесение о выполнении предложений представить начальнику 1912 отделения финансового контроля до 01 сентября 2004 года.

Приложения к акту:

План проведения ревизии на четырёх листах (только к экземпляру № 1);

Справка о выявленных финансовых и других нарушениях, на 02 листах;

Справка о назначенных, переведенных денежных средствах и об отпущенных бланках строгого учета на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Акт ревизии наличных денежных средств на одном листе;

Объяснение бухгалтера по кассовым операциям войсковой части 49397 ГЕЙЧИК С.В. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Объяснение бухгалтера по кассовым операциям войсковой части 49397 СПИЧЕНКОВА Н.А. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Объяснение начальника электрохозяйства служащего ДЕВЯТКИНА А.В. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Объяснение служащего ДОЛИД П.Г. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Объяснение капитан-лейтенанта СУМЕНКОВА А.В. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Объяснение лейтенанта АРТАМОНОВА С.С. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Объяснение матроса МУРЗАНОВА М.В. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Акт проверки наличия совместителей на рабочем месте от 28.04.2004г. на 01 листе (только к экземпляру № 1);

Справка о проходах служащего ДОЛИД П.Г. через КПП № 2 и № 10 в/ч 10672 на 05 листах (только к экземпляру № 1);

Ведомость по выданным и непогашенным беспроцентным ссудам на первоначальное обзаведение, на одном листе;

Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта войсковой части 49397 по состоянию на 01 апреля 2004 года на 02 листах;

Ведомость дебиторской и кредиторской задолженности войсковой части 49397 по состоянию на 01 апреля 2004 года на 01 листе;

Ведомость нарушений, связанных с оплатой за пользование постельными принадлежностями на 01 листе;

Акт ревизии отдела МТО по продовольственной службе на 13 листах со всеми приложениями к нему;

Акт ревизии отдела МТО по вещевой службе на 06 листах со всеми приложениями к нему;

Копия заключение по материалам административного расследования на 03 листах;

Копия приказа командира войсковой части 49397 от 14 мая 2004 года № 212/Б;

Расшифровка расходов на оплату постельных принадлежностей на 01 листе.

НАЧАЛЬНИК 1912 ОТДЕЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ ФИНАНСОВОЙ ИНСПЕКЦИИ СЕВЕРНОГО ФЛОТА

майор О. КУШНИРЕНКО

КОМАНДИР ВОЙСКОВОЙ ЧАСТИ 49397

капитан 1 ранга С. КЛОЧКО

ПОМОЩНИК КОМАНДИРА ВОЙСКОВОЙ ЧАСТИ ПО МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОМУ ОБЕСПЕЧЕНИЮ

майор Д. ЖИРКОВ

ЗАМЕСТИТЕЛЬ ПРЕДСЕДАТЕЛЯ ВНУТРЕННЕЙ ПРОВЕРОЧНОЙ КОМИССИИ ПО ФИНАНСОВОМУ ХОЗЯЙСТВУ

старший лейтенант П. ШЕВАШКЕВИЧ

ПОМОЩНИК КОМАНДИРА ЧАСТИ ПО ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ РАБОТЕ - НАЧАЛЬНИК ФИНАНСОВОГО ОТДЕЛЕНИЯ (ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР)

капитан А. ХАРЬКОВ

«___» июня 2004 года

Размещено на Allbest.ru