Налоги и налогообложение в Российской Федерации
Расчет по налогу на прибыль и НДС налоговой базы и суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Особенности налогообложения доходов физических лиц. Определение налоговой базы по налогу на имущество за полугодие и сумму авансовых платежей за 2 квартал.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 15.10.2012 |
| Размер файла | 15,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
СОДЕРЖАНИЕ
Задание 1
Задание 2
Задание 3
Список использованной литературы
ЗАДАНИЕ 1
Организация занимается производством железобетонных конструкций, исчисляет и перечисляет налог на прибыль и НДС ежемесячно в установленные сроки. В таблице 1 приведены показатели и операции, произведенные за сентябрь 2007 г.
Таблица 1 - Основные показатели и операции за сентябрь 2007 г.
|
№ п / п |
Наименование операции |
2 вариант |
|
|
1. |
Выручка от реализации продукции |
3776000 |
|
|
в т.ч. НДС |
576000 |
||
|
2. |
Себестоимость реализованной продукции |
1960000 |
|
|
3. |
Получена частичная оплата на поставку продукции от покупателя «Н» |
300000 |
|
|
4. |
Зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям, принадлежащим организации |
600000 |
|
|
5. |
Организация оплатила и отразила в учете стоимость буфетного обслуживания делегации. Сумма выставленного счета-фактуры на буфетное обслуживание |
11800 |
|
|
в т.ч. НДС |
1800 |
||
|
6. |
Организация осуществила расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, относящиеся к усовершенствованию производимой продукции, в частности расходы на изобретательство, осуществленные самостоятельно |
25000 |
|
|
7. |
Организация заказала и оплатила сувенирную продукцию с символикой фирмы. Стоимость в счет-фактуре |
17700 |
|
|
С выделенной отдельной строкой суммы НДС |
2700 |
||
|
8. |
Организация оплатила расходы, связанные с оплатой обучения в высшем учебном заведении главного бухгалтера при получении им второго высшего образования |
18000 |
|
|
9. |
Организация приобрела, оплатила и поставила на баланс служебный легковой автомобиль. Стоимость в счет-фактуре |
141600 |
|
|
С выделенной отдельной строкой суммы НДС |
21600 |
||
|
10. |
Фонд оплаты труда за 2007 год |
300000 |
Необходимо:
- рассчитать по налогу на прибыль и НДС налоговую базу;
- исчислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет;
- исчислить сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат;
- заполнить налоговые декларации.
Решение.
Рассчитаем налоговую базу по НДС и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Налоговая база при реализации товаров определяется как стоимость этих товаров без включения в них налога
3776000 - 576000 = 3200000 р.
При получении частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров налоговая база определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога 300000р.
Итого:
3000000 + 300000 = 3300000р. - Налоговая база по НДС за сентябрь.
Исчислим сумму налога НДС:
3300000 * 18% + 300000 * 18% / 118% = 594000 + 45763 = 639763 р.
- сумма налога по предъявленным счетам-фактурам поставщиков, принимаемая к вычету:
1800 + 2700 + 21600 = 26100 р.
- сумма налога НДС за сентябрь 2007 г., подлежащая уплате в бюджет:
639763 - 26100 = 613663 р.
Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль.
Прибыль - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Доходы от реализации продукции за сентябрь составили 3200000 р.
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации это:
- себестоимость реализованной продукции - 1960000 р.
- представительские расходы - 10000 р.
- расходы на сувенирную продукцию - 15000 р.
Итого расходов: 1985000 р.
Налоговая база составляет:
3200000 - 1960000 = 1240000 р.
Сумма налога по прибыли, подлежащая уплате в бюджет равна
1240000 * 20% = 248000 р.
В федеральный бюджет 2% - 24800 р.
В бюджет субъектов РФ 18% - 223200 р.
Исчислим сумму налога по дивидендам, удержанную у источника выплат. Сумма налога по дивидендам составила
(600000 * 9% / 91%) = 59341 р.
Декларация по налогу на добавленную стоимость.
ЗАДАНИЕ 2
По основному месту работы за 2007 г. работнику (1967 г.) начислены:
- заработная плата - 24800 руб.
- премия по результатам работы - 3472 руб.
- выплаты по районному коэффициенту - 4240 руб.
- оказана материальная помощь по заявлению - 3900 руб.
- оплачен проезд на городском пассажирском транспорте - 3240 руб.
- на удешевление питания выплачено - 8000 руб.
- вручен подарок - телевизор стоимостью - 7000 руб.
У работника двое детей: дочь 10 лет и сын 22 лет, студент вуза дневной формы обучения. В бухгалтерию организации предоставлены все документы на получение стандартных вычетов по налогу. Кроме того, работник является участником военных действий в Афганистане.
По окончании 2007 г. в налоговый орган предоставлены:
- декларация о полученных доходах;
- справка с места основной работы о видах полученных доходов и удержанных налогах;
- документы, подтверждающие расходы на собственное обучение в вузе;
В таблице 2 приведены данные для расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и единого социального налога (ЕСН).
Таблица 2 - Данные для расчета НДФЛ и ЕСН, руб.
|
№ п / п |
Наименование операции |
2 вариант |
|
|
1. |
Сумма удержанного налога за 2007 г. |
6402 |
|
|
2. |
Доход с начала года превысил 40000 руб. |
декабрь |
|
|
3. |
Документы, подтверждающие расходы на обучение ребенка до 24 лет |
27000 |
Определить:
- общую сумму дохода;
- необлагаемый доход;
- облагаемый доход;
- стандартные и социальные налоговые вычеты;
- налоговую базу;
- сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника;
- начислить единый социальный налог (ЕСН), подлежащий перечислению в федеральный бюджет, фонд социального страхования и федеральный, территориальный фонды обязательного медицинского страхования.
Решение.
Определим общую сумму доходов:
24800 + 3472 + 4240 + 3900 + 3240 + 8000 + 7000 = 54652 руб.
Необлагаемый доход составил:
3900 + 4000 = 7900 руб.
Облагаемый доход:
54652 - 7900 = 46752 руб.
Определим стандартные налоговые вычеты. На самого работника:
500 * 12 = 6000 руб.
На детей:
600 * 2 = 1200
1200 * 11 мес. = 13200 руб.
Итого стандартные вычеты составили 19200 руб.
Определим социальные налоговые вычеты: 15000 руб.
Определим налоговую базу: облагаемый доход минус стандартные вычеты
46752 - 19 200 = 27552 руб.
Определим сумму НДФЛ, подлежащую удержанию с доходов работника
27552 * 13% = 3582 руб.
Исчислим страховые взносы. Страховые взносы в ПФР на страховую часть(20%) составили
46752 * 20% = 9350,40 руб.
Страховые взносы в ПФР на накопительную часть (6%) составили
46752 * 6% = 2805,12 руб.
Взносы в территориальный фонд медицинского страхования (2%):
46752 * 2% = 935,04 руб.
Взносы в федеральный фонд медицинского страхования (3,1%)
46752 * 3,1% = 1449,31 руб.
Взносы в фонд социального страхования (2,9%)
46752 * 2,9% = 1355,81 руб.
ЗАДАНИЕ 3
Определить налоговую базу за полугодие и сумму авансовых платежей за 2 квартал. Данные для расчета приведены в таблице 3.
Таблица 3 - Стоимость основных средств по состоянию на каждое 1-ое число месяца за 2007 г, тыс. руб.
|
Отчетные данные на начало каждого месяца |
Первоначальная стоимость основных средств |
Сумма начисленного износа |
Остаточная стоимость основных средств |
|
|
Январь |
5000 |
1200 |
3800 |
|
|
Февраль |
5000 |
1320 |
3680 |
|
|
Март |
5000 |
1340 |
3660 |
|
|
Апрель |
5000 |
1360 |
3640 |
|
|
Май |
5200 |
1380 |
3820 |
|
|
Июнь |
5200 |
1405 |
3795 |
|
|
Июль |
5200 |
1425 |
3775 |
Решение.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Определим налоговую базу по налогу на имущество за полугодие 2007 г.:
НБ = (3800 + 3680 + 3660 + 3640 + 3820 + 3795 + 3775) / 7= 3739 тыс. руб.
Определим сумму авансовых платежей за 2 квартал 2007 г. ежеквартальных авансовых платежей = 1 / 4 налоговой ставки х средняя стоимость имущества за отчетный период. Налоговая ставка налога на имущество равна 2,2%.
Определим налоговую базу за 2 квартал.
НБ = (3640 + 3820 + 3795 + 3775) / 4 = 3758 тыс. руб.
АП = 0,022 / 4 * 3758 = 21 тыс. руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
налог прибыль имущество доход
1. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Челябинск 2007 г.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. II: федер. закон. РФ, 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп. 17.05 2007 г.).
3. Барулин, С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие / С.В. Барулин. - М.: Экономистъ.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Возможность учета льготы по налогу на имущество при расчете авансовых платежей в течение года. Порядок указания суммы налога в декларации по налогу на имущество. Определение налоговой базы по транспортному налогу, если мощность двигателя указана в кВт.
контрольная работа [21,0 K], добавлен 09.05.2012Определение суммы налога на доходы физических лиц - годовой и к возврату. Расчет ежемесячной зарплаты работника. Расчет суммы налога на прибыль за 1 квартал и 1 полугодие, 9 месяцев и год. Декларация по налогу на имущество, его остаточная стоимость.
задача [30,1 K], добавлен 11.05.2008Порядок определения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, по данным о доходах и расходах предприятия. Расчет авансовых платежей по ЕСН, налога на прибыль организаций, определение сроков уплаты исчисленных налогов и авансовых платежей по налогам.
методичка [42,5 K], добавлен 09.11.2009Понятие и назначение транспортного налога согласно законодательству РФ, определение базы налогообложения и суммы сборов. Объекты данного налога и порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Отражение в налоговой декларации.
контрольная работа [17,5 K], добавлен 22.03.2010Нормативное регулирование по налогу на имущество физических лиц. Объект налога, порядок исчисления налоговой базы налога на имущество физических лиц, налоговый период. Ставки налога, льготы по налогу, сроки уплаты, ответственность налогоплательщиков.
реферат [13,8 K], добавлен 30.11.2007Налог на прибыль как элемент налоговой системы Российской Федерации. Элементы налогообложения по налогу на прибыль. Анализ поступлений налоговых платежей в бюджет. Пути совершенствования налога на прибыль как способ увеличения поступлений в бюджет РФ.
курсовая работа [40,0 K], добавлен 18.03.2013Стандартные налоговые вычеты на доходы физических лиц. Доходы, освобождаемые и частично освобождаемые от налогообложения. Расчет суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Определение суммы налога на доходы физического лица, ежемесячных авансовых платежей.
контрольная работа [27,7 K], добавлен 09.10.2009Налог на прибыль, его сущность и экономическое содержание. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Составление и расчет налоговой базы. Формирование доходов и затрат по налогу на прибыль ОАО "Астраханьоблгаз", его совершенствование.
курсовая работа [52,0 K], добавлен 11.11.2012Общая характеристика налоговой базы по налогу на доходы физических лиц, ее особенности. Спорные вопросы, рассматриваемые в судах. Разъяснения Минфина по вопросам определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц. Анализ арбитражной практики.
курсовая работа [81,6 K], добавлен 15.12.2013История возникновения налоговой системы в РФ. Основные объекты налогообложения. Особенности расчета среднегодовой стоимости имущества. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу. Способы устранения двойного налогообложения.
презентация [36,8 K], добавлен 11.10.2009
