Финансовый анализ предприятия

Рассчитаем рентабельность основных средств:

Рос=П/ОС*100% (2.1.15)

где П - прибыль предприятия (строка 130 отчета о прибылях и убытках)

ОС - стоимость основных средств (строка 110 баланса).

2007г.Рос=23%

2008г.Рос=18%

2002г.Рос=41%

2009г.Рос=62%

2010г.Рос=40%

Рентабельность ОС с каждым годом росла, только в 2010году она немного снизилась.

Рентабельность оборотных активов:

Роа=П/ОА*100% (2.1.16)

где ОА -оборотные активы (строка 290 активы баланса);

2007г.Роа=42%

2008г.Роа=25%

2002г.Роа=36%

2009г.Роа=47%

2010г.Роа=24%

Полученные данные позволяют сделать выводы о том, что рентабельность оборотных активов ОАО "Брестпроект" за анализируемый период увеличивалась и снижалась.

Рентабельность собственного капитала:

Рск = П : СС*100% (2.1.17)

где СС - собственный капитал предприятия (строка 390 баланса)

2007г.Рск=50%

2008г.Рск=28%

2002г.Рск=34%

2009г.Рск=47%

2010г.Рск=28%

Рентабельность реализации продукции, работ и услуг:

Рр=П:В*100% (2.1.18)

где В -выручке от реализации в целом.

Значение этого коэффициента показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализованной продукции. Увеличение этого показателя означает повышение эффективности деятельности, а снижение информирует о снижении спроса на продукцию.

2007г.Рр=36%

2008г.Рр=15%

2002г.Рр=33%

2009г.Рр=35%

2010г.Рр=19%

Таким образом, проанализировав полученные данные в результате вертикального анализа, можно сделать следующие выводы. Увеличилась доля оборотных активов в структуре баланса. Произошло значительное снижение доли основных средств в структуре. Увеличилась доля денежных средств в структуре актива баланса.

В структуре источников средств отрицательным моментом является снижение доли собственного капитала. Собственный капитал составляет наибольшую долю пассива предприятия. Основную его часть составляет добавочный фонд. Долгосрочных обязательств у предприятия нет. А вот в краткосрочных обязательствах произошел существенный рост кредиторской задолженности.

Фондоотдача ОС за отчетный период увеличилась, а фондоемкость с каждым годом снижалась, что является положительной тенденцией развития, так как фондоотдача основных средств характеризует эффективность использования основных средств, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств, а фондоемкость показывает сколько на единицу выручки приходится основных средств.

Показатели платежеспособности (ликвидности активов) предприятия показывают, что ОАО «Брестпроект» не имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства только за счет денежных средств, но при использовании платежных ресурсов таких как, дебиторской задолженность, предприятие может покрыть все свои краткосрочные обязательства.

Показатели финансовой устойчивости предприятия "Брестпроект" характеризуют степень зависимости предприятия от внешних кредиторов. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей показывает значительное превышение кредиторской задолженности. Коэффициент финансовой независимости свидетельствует о возможности предприятия собственными средствами погасить свои долговые обязательства. Коэффициент финансового риска показывает соотношение заемных и собственных средств. На предприятии существует риск неплатежеспособности.

Одним из результирующих показателей является прибыль. Прибыль отражает результат хозяйственной деятельности, продуктивность затрат живого и овеществленного труда и поэтому является важной экономической характеристикой эффективности работы предприятия.

Доля прибыли от реализации снизилась. Резкое снижение прибыли произошло из-за значительного роста себестоимости в 2008,2010 гг.

Показатели эффективности результатов хозяйственной деятельности, характеризуют соотношение конечных финансовых результатов работы предприятия и тех ресурсов, которые были использованы для получения этих результатов.

Полученные данные позволяют сделать выводы о том, что четкой тенденции за анализируемый период в росте или снижении рентабельности основных средств, рентабельности оборотных активов, рентабельности собственного капитала, рентабельности реализации продукции, работ и услуг ОАО "Брестпроект" не наблюдалось.

2.2 Основные потребители услуг, предоставляемых ОАО «Брестпроект»

Разнообразие рынков и типов покупателей требует ежедневного внимания со стороны организаций. Что бы справится с этой задачей, нужно иметь ясное представление о характеристиках продукта, сбыта и маркетинга, которые нужны покупателям и которых они ожидают.

Сведения о взаимоотношениях с клиентами в различных организациях ведутся по разному, но даже там, где такая информация регулярно обновляется, зачастую не могут понять, почему покупатели совершают или, наоборот, не совершают определенные покупки.

Для того, что бы разработать программы, направленные и действительно воздействующие на покупателей, следует в первую очередь понять потребности основного контингента покупателей. Это означает, что необходимо знать число, тип и характеристики клиентов. В дополнение компании должны знать, как происходит процесс покупки, и какие факторы влияют на покупателя, когда они приобретают данную продукцию.

Для того, чтобы добиться успеха на рынке, фирмы должны активно использовать такой метод, как анализ потребителей. Изучение потребителей товаров производственного и потребительского назначения имеет определенные особенности, связанные с характеристиками покупателей и спецификой продукции. Однако существуют общие методические подходы к проведению таких исследований. Наиболее типичные из них следующие:

-сегментация покупателей (потребителей);

-изучение мотивов спроса;

-оценка наиболее общих для данной группы потребителей способов приобретения товаров и его использования;

-определение причин, побуждающих приобретать именно этот товар;

-оценка тенденций и причин изменения потребностей.

При сегментации потребителей товаров личного спроса критериями

сегментации являются: возраст, уровень доходов, национальность, социальное положение, образование и др.

При сегментации покупателей товаров производственного назначения учитываются такие показатели, как масштабы предприятия (величина производственных мощностей), принадлежность к определенной отрасли, особенности технологических процессов, масштабы фирмы-потребителя, требования к обслуживанию и прочие.

В основе концепции сегментации лежат две исходных позиции:

-признание гетерогенной природы товарных рынков, т.е. рынок рассматривается не как нечто однородное, а как совокупность различных сегментов, характеризуемых спецификой спроса различных групп потребителей;

-дифференциация товаров по их потребительским свойствам и способам сбыта.

На данный момент сегментом рынка для услуг, предоставляемых институтом «Брестпроект», с географической точки зрения, будет город Брест и Брестская область. Далее, уже в рамках выделенного сегмента, можно определить покупателей на товар.

Заказчиками института «Брестпроект» являются:

- государственные организации (ПО ЖКХ, УКС).

- предприятия различных форм собственности

-частные лица (индивидуальные предприниматели, частные застройщики). (таблица 2.2.1)

Наиболее крупными заказчиками являются коммерческие предприятия и государственные организации, на их долю приходится 90% объема работ, частные лица занимают в общем заказе около 10%.

Таблица 2.2.1 Заказчики

Заказчики	Количество заказов, %
	2007 г.	2008 г.	2002 г.	2009 г.	2010 г.
государственные организации	42%	38%	36%	36%	39%
коммерческие предприятия	38%	51%	55%	56%	52%
частные лица	15%	10%	9%	8%	9%

В 2007 году большая доля в сумме заказов приходилась на государственные организации, такие как управление капитального строительства и жилищно-коммунальные хозяйства, которые заказывают проекты жилых домов, школ, больниц, производственных зданий и сооружений и другие объекты. Однако с каждым годом доля государственных организаций снижалась с 42% до 39%. Коммерческие предприятия стали главными заказчиками, для них проектируются жилые дома, оздоровительные центры, заправки, развлекательные центры, торговые комплексы, учебные заведения, сооружения промышленного назначения и многое другое. Заказов частных лиц с каждым годом все меньше.

В таблице 2.2.2 рассматривается количество работ в % по видам.

Таблица 2.2.2 Виды работ

Виды работ	Количество работ, %
	2007 г.	2008 г.	2002 г.	2009 г.	2010 г.
Новое строительство, в том числе	58	70	65	68	71
Гражданское строительство	38	46	40	36	38
Промышленное строительство	20	34	35	32	33
Реконструкция	26	20	22	24	15
Капитальный ремонт	16	10	13	7	10
Изыскательские работы от общего объема проектных работ.	0,8	10,9	7	1	4

Большую часть в общем объеме разрабатываемой проектной документации занимает новое строительство, в котором доля разработки проектно-сметной документации на промышленные объекты с каждым годом растет: в 2007году- 20%, а в 2010 году - 33%. К промышленным объектам относятся: заводы, мастерские, цеха, фабрики, комбинаты, АЗС и другие объекты. Далее идет реконструкция и капитальный ремонт. Доля разработанных проектов по реконструкции с каждым годом снижается. Изыскательские работы выводятся от общего объема проектных работ.

В 2007 г. было выдано 130 объектов, что почти в 3 раза меньше, чем в 1999году. Крупные объекты:

ь квартал жилой застройки по ул. Шоссейной в г. Бресте (БЖД);

ь универсальный дом торговли по ул.Советской в г.Бресте (СП «Бела Трейдитнг»);

ь 117 квартирный жилой дом по ул.Советской в г. Барановичи (УКС);

ь реконструкция административного корпуса санатория «Магистральный» (Барановичский отдел БЖД).

В 2008 г. выдано 124 объекта. Крупные объекты:

ь Корректировка Западной трибуны стадиона « Динамо» г.Брест;

ь Детский оздоровительный центр в д. Новосады на оз. Свитязь;

ь Акушерский корпус в г.Столине;

ь Архитектурный проект II очереди ВМР-5 в г. Бресте;

ь Перевод жилого фонда с сжиженного на природный газ по населенным пунктам: г. Каменец, г. Береза, г. Кобрин.

3. Необходимость, особенности и процесс финансового планирования

Финансовый план предприятия - это план поступлений и расходования денежных средств. Он необходим предприятию для того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности, а также для организации рационального движения финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.

В процессе составления финансового плана необходимо:

- рассмотрение источников и расчет объемов собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизация, устойчивые пассивы и т. д.);

- определение возможности и целесообразности привлечения финансовых ресурсов (кредиты, займы, выпуск ценных бумаг и т. д.);

- выбор оптимальных форм взаимоотношений с бюджетом, банками, вышестоящими органами, своими работниками;

- установление рациональных пропорций в направлении ресурсов: на накопление, потребление и т. д.

Годовой финансовый план разрабатывается в два этапа. Первый этап - май-июнь предшествующего года, т.е. он приурочивается к срокам составления бюджета республики. Второй этап - ноябрь-декабрь года, предшествующего планируемому. На этом этапе уточняются сделанные расчеты исходя из основных параметров народнохозяйственного плана.

Порядок разработки плана определяется предприятием самостоятельно. В зависимости от форм собственности план утверждается собранием трудового коллектива, собранием акционеров, учредителем, советом директоров и т. д.

Финансовый план или выписки из него о размере финансовых ресурсов и платежах в бюджет сообщаются финансовому и налоговому органу по месту нахождения предприятия.

Для составления финансового плана используется следующая информация:

- планируемые объемы производства продукции (работ, услуг);

- сметы затрат на производство;

- данные об объемах капвложений и о движении основных фондов;

- нормы амортизации, нормативы платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды и т. д.

Финансовый план составляется в форме баланса и имеет три раздела:

- доходы и поступления средств;

- расходы и отчисления средств;

- взаимоотношения с бюджетом.

В дополнение указывается следующее:

1. Платежи и отчисления в бюджет налогов, относимых на себестоимость продукции; налогов и отчислений за счет выручки от реализации продукции; отчисления во внебюджетные фонды.

2. Объем производства продукции (работ, услуг).

3. Объем реализованной продукции (работ, услуг).

Рассмотрим отдельные понятия финансового плана, встречающиеся при расчетах доходов и поступлений, расходов и отчислений.

Устойчивые пассивы - это денежные средства, не принадлежащие предприятию, но по условиям расчетов постоянно находящиеся в его обращении. К ним относятся задолженность по зарплате рабочим и служащим, отчисления во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда, резерв предстоящих платежей по отпускам работающих, задолженность поставщикам, задолженность по авансовых платежам и т. д.

Оптимальное соотношение между фондом накопления и фондом потребления, как указывалось выше, - 60 и 40% соответственно. По смете использования фонда накопления планируются затраты на НИОКР, затраты капитального характера по улучшению качества, технологии и организации и т. д., а по смете фонда потребления - выплаты вознаграждений по итогам работы за год, оказание материальной помощи рабочим и служащим, дотации на питание в столовых и т. д.

Платежи в бюджет отражаются в финансовом плане предприятия только те, источником уплаты которых является прибыль (налог на недвижимость, налог на доходы, налог на прибыль).

На основании выполненных расчетов по отдельным статьям доходов и расходов на предприятиях могут составляться проверочные таблицы доходов и расходов. В таблице в соответствующих колонках указываются источники финансирования (балансовая прибыль, амортизационные отчисления и т. д.), а в соответствующих строках - направление средств (налоги, отчисления в фонд накопления, в фонд потребления, в резервный фонд и т. д.). Назначение таблицы - определение источников финансирования по каждому направлению использования средств и сбалансирование доходов и расходов так, чтобы покрытие расходов в первую очередь осуществлялось за счет собственных доходов.

Оперативные финансовые планы

Наряду с годовым финансовым планированием, главной целью которого является согласование планируемых расходов и финансовых возможностей в годовом разрезе, не менее важное значение имеет финансовое планирование на более короткие отрезки времени (месяц, декаду, пятидневку). Для этого на предприятиях разрабатывают оперативные финансовые планы. К ним относятся платежный календарь и кассовый план.

Платежный календарь

Платежный календарь - основной оперативный финансовый план. Предназначен для управления денежными потоками предприятия. Составляется на месяц с разбивкой на более короткие сроки (декада, пятидневка), иногда может составляться на квартал. Установленной формы календаря нет. В отличие от годового финансового плана платежный календарь конкретизирует плановые показатели очередного квартала, месяца и т. д. годового финансового плана. Его составление начинается с выявления предстоящих расходов и платежей, затем определяются источники финансирования.

В расходной части календаря отражаются все предстоящие денежные затраты предприятия. В разделе «Поступление денежных средств» указываются собственные и привлеченные источники поступления денежных средств.

Платежный календарь разрабатывается финансовой службой предприятия. При его разработке уточняются и конкретизируются задания очередного планового периода исходя из реальной ситуации, т. е. предполагается анализ выполнения производственной программы, реализации продукции, предстоящих поступлений сырья, материалов и т. д., а также платежей в бюджет, кредитной системе, поставщикам, работникам и др.

Работу по составлению платежного баланса можно разделить на два этапа.

Первый этап - оценка денежных расходов в планируемом периоде. Денежные расходы включают:

Платежи поставщикам за приобретенное оборудование, сырье, материалы, топливо, оказываемые услуги. Суммы рассчитываются на основе заключенных договоров исходя из графиков поставки данных товарно-материальных ценностей. Учитывается объем каждой партии, ее стоимость, порядок расчетов, сроки оплаты платежных документов.

Погашение кредиторской задолженности поставщикам за товары (работы, услуги).

Расходы на оплату труда работников. Определяются исходя из квартальных (месячных) сумм фонда оплаты труда и предполагаемых их уточнений в связи с ожидаемым выполнением плана производства, изменением численности работающих, средних тарифных ставок и других факторов. В платежном календаре отражаются все предстоящие в данном периоде выплаты по фонду оплаты труда. Для упрощения расчетов сумма расходов на выплату заработной платы в плановом периоде исчисляется на основе соответствующих данных прошлого периода с соответствующей их корректировкой.

Расчет отпускных производится в соответствии с утвержденными графиками отпусков, продолжительностью отпусков и среднедневной заработной платой. Иногда отпускные в платежном календаре отражают отдельной статьей.

Отражение расходов по оплате труда в расходной части уже в конкретные сроки (декада, неделя) зависит от порядка выплаты заработной платы (когда конкретно) и т. д.

Налоги определяются по отдельным их видам согласно действующим методикам исчисления и утвержденным ставкам. В платежном календаре планируются не только предстоящие авансовые платежи по налогам, но также и сальдо по налогам за предыдущие периоды.

Отчисления во внебюджетные фонды, фонд социальной защиты населения, фонд занятости, дорожный и другие фонды планируются в соответствии с установленными законодательством нормами отчислений и порядком их оплаты.

Расходы на капстроительство, реконструкцию производства, ремонт оборудования и другие затраты по воспроизводству основных фондов планируются в соответствии с намеченными заданиями, а также заключенными договорами на выполнение работ.

Затраты на оплату банковских процентов и погашение кредитов определяются на основе срочных обязательств, договоров с кредитными учреждениями. При этом учитывается сальдо по платежам с учетом процентов.

К прочим расходам относятся расходы на содержание бюджетных учреждений и других организаций, состоящих на балансе предприятия. Прочие расходы устанавливаются на основе данных приходно-расходных смет, сезонности затрат, с учетом фактического контингента (детей, учащихся и др.) и нормативов расходов на содержание. К прочим расходам также относятся (соответственно планируются в определенные месяцы) выплаты дивидендов по ценным бумагам, долевое участие партнеров в прибыли совместных предприятий, прочие расходы на внутрихозяйственные нужды, хозяйственные расходы, командировочное и т. д.

Второй этап составления баланса - оценка поступления денежных средств, которые планируются по следующим статьям:

- выручка от реализации продукции (работ, услуг);

- выручка от прочей реализации;

- поступление дебиторский задолженности, переходящей с предыдущих периодов планирования;

- ссуды банка;

- прочие поступления (ассигнования из бюджета, финансовая помощь, поступления из централизованных фондов вышестоящих органов, займы других субъектов хозяйствования и т. д.). К прочим поступлениям относятся доходы от операций с ценными бумагами, кроме того, по этой статье планируются доходы в виде дивидендов от перепродажи акций и повышения их курса и т. д.

Общая сумма денежных поступлений сопоставляется с расходами и таким образом устанавливается их излишек или недостаток и принимаются соответствующие меры.

Кассовый план

К числу документов оперативных финансовых планов относится и кассовый план. Кассовый план - это план поступления и выплаты наличных денег через кассу предприятия. Поскольку именно движение наличности характеризует состояние финансовых отношений между предприятием и его коллективом, платежеспособность предприятия, наличие такого плана очень важно.

Кассовый план разрабатывается предприятием самостоятельно, на квартал, форма произвольная. Обычно он состоит из четырех разделов.

Первый раздел - Приток наличности (кроме средств, получаемых в банке) - включает следующие показатели:

Поступление торговой выручки.

Поступление выручки от реализации услуг.

Вклады.

Прочие поступления.

Итого поступлений.

из них:

расходуется на месте на основании разрешения, полученного в банке;

сдача выручки в банк всеми способами (на почту, инкассация банком и т.д.).

Второй раздел - Отток наличности - показывает направление использования наличных денежных средств, расходуемых на месте на основании разрешения банка.

В том числе:

2.1. На выплату заработной платы, премий.

2.2. На выплату пенсий, пособий.

2.3. На командировочные расходы и т. д.

Третий раздел кассового плана - Фонд заработной платы и другие выплаты на планируемый период - имеет цель обосновать потребности предприятия в дополнительных наличных средствах в плановом периоде.

В нем приводятся следующие показатели:

3.1. Фонд заработной платы.

3.2. Прочие выплаты, не включаемые в ФЗП.

3.3. Общая сумма выплат.

3.4. Удержания.

3.5. Перечисления.

3.6. Получение наличных денег в банке для заработной платы и других выплат.

Четвертый раздел - Календарь выдачи заработной платы и приравненных к ней выплат - необходимо согласовывать с банком, так как банк должен знать потребность предприятия в наличных деньгах.

В связи с ростом числа предприятий, выдающих заработную плату через кассы банков, сфера применения кассового плана в последние годы сужается. В этих случаях для наличных выплат предприятия составляют заявку на установление предельного размера остатка кассы и размера расходов денежной выручки.

Заключение

В данной работе была дана общая характеристика организации, рассмотрена ассортиментная политика, технологии производства, проводился анализ трудовых ресурсов и организационной структуры, а так же финансовые результаты деятельности.

После проведенного анализа выполняемых работ и предлагаемых услуг ОАО «Брестпроект» можно сделать следующие выводы.

Ассортиментная политика - важный инструмент, с помощью которого предприятие работает на рынке. Задача ассортиментной политики заключается в том, чтобы в каждый момент набор товаров, предлагаемых торговым предприятием, оптимально соответствовал нуждам потребителей по качественным характеристикам и количественным объемам.

Институт комплексного проектирования «Брестпроект» как видно имеет довольно большой ассортимент предлагаемых услуг. Открыто множество лицензий в различных министерствах и ведомствах.

Основными видами деятельности института комплексного проектирования «Брестпроект» являются:

-деятельность в области архитектуры, инженерная и техническая деятельность, деятельность связанная с гражданским строительством ;

-деятельность по проведению геологической разведки и изысканий (без научных и исследовательских работ);

-геодезическая служба;

-деятельность инвестиционных фондов;

-эксплуатация и сдача в наем собственного имущества

Приоритетной сферой деятельности ОАО «Брестпроект» является разработка проектно-сметной документации на гражданское строительство, проектов на объекты промышленного строительства.

Качество продукции является одним из ключевых факторов успеха предприятия на рынке. В институте комплексного проектирования «Брестпроект» контроль качества осуществляется на всех стадиях разработки проектно-сметной документации.

Остро стоит проблема технологического перевооружения предприятия, так как качественная продукция просто не может быть произведена без применения новейших технологий. Их применение позволяет сократить сроки выполнения заказов, снизить издержки, увеличить объем выпуска.

Из проведенного анализа организационной структуры и трудовых ресурсов можно сделать выводы о том, что от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат - объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Фондоотдача основных средств за отчетный период увеличилась, а фондоемкость с каждым годом снижалась, что является положительной тенденцией развития, так как фондоотдача основных средств характеризует эффективность использования основных средств, измеряемую величиной продаж, приходящихся на единицу стоимости средств, а фондоемкость показывает, сколько на единицу выручки приходится основных средств.

Показатели платежеспособности (ликвидности активов) предприятия показывают, что ОАО «Брестпроект» не имеет возможность погасить свои краткосрочные обязательства только за счет денежных средств, но при использовании таких платежных ресурсов, как дебиторская задолженность, предприятие может покрыть все свои краткосрочные обязательства.

Четкой тенденции за анализируемый период в росте или снижении рентабельности ОАО "Брестпроект" не наблюдалось.

Исследование потребителей показало, что наиболее крупными заказчиками являются коммерческие предприятия и государственные организации. Заказов частных лиц с каждым годом все меньше.

Большую часть в общем объеме разрабатываемой проектной документации занимает новое строительство, в котором доля разработки проектно-сметной документации на промышленные объекты с каждым годом растет: 2007году- 20%, а в 2010 году - 33%.

Список использованных источников

1. Афитов Э.А. Планирование на предприятии: Учебное пособие. - Мн.: Высш. шк., 2008. - 285 с.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.:Приор,1997. - 380 с.

3. Ильина А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2ч. / Под общей ред. А.И. Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2007. - 416с.

4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. - Мн.: Высш. шк., 1999. - 430 с.

5. Анискин Ю.П. Внутрифирменное планирование. - Мн.: Высш. шк., 1994. - 280 с.

6. Колпина Л.Г., Марочкина В.М. Финансовые планы предприятий. - Мн.: ООО «Новое издание», 1997. - 540с

7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. И доп. - Минск: ООО «Новое издание», 2007. - 688с.

8. Отчеты по труду за 2007 г., 2008 г., 2002 г., 2009 г., 2010 г.

9. Баланс предприятия за 2007 г., 2008 г., 2002 г., 2009 г., 2010 г.

10. Устав ОАО «Брестпроект».

11. Организационная структура управления ОАО «Брестпроект».

12. Штатное расписание ОАО «Брестпроект».

13. Бизнес-план ОАО «Брестпроект».

14. Отчет о прибылях и убытках за 2007 г., 2008 г., 2002 г., 2009 г., 2010 г.

15. Отчет об объеме проектно-изыскательских работ за 2007 г., 2008 г., 2002г., 2009 г., 2010 г.

16. Список основных средств за 2007 г., 2008 г., 2002 г., 2009 г., 2010 г.

Размещено на Allbest.ru