Бюджет муниципального района

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

1. Введение

2. Индивидуальные показатели для выполнения расчетов по вариантам

3. Формирование доходной части бюджета

4. Формирование расходной части бюджета

5. Список литературы

1. Введение

Бюджет муниципального района - роспись доходов и расходов муниципального района.

Доходы бюджета - денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством РФ. В соответствии с бюджетным кодексом РФ доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозвратных и безвозмездных перечислений. К неналоговым доходам данной работе относятся арендная плата за землю, плата за аренду муниципального имущества, отчисления от прибыли муниципальных унитарных предприятий, административные платежи и сборы, плата за негативное воздействие на окружающую среду, доходы от использования лесного фонда и т.д. К налоговым доходам относятся налог на прибыль организации, на доходы физических лиц, акцизы, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог, налог на имущество организации и физических лиц, земельный налог, государственная пошлина. В качестве безвозмездных и безвозвратных перечислений - финансовая помощь из вышестоящего бюджета.

Расходы бюджета - денежные средства, направленные на финансовое обеспечение задач и функций муниципального района. К ним относятся общегосударственные расходы, правоохранительные деятельность, национальная экономика, жилищно-комунальное хозяйство, охрана окружающей среды, образование, культура, кинематография, СМИ, здравоохранение, социальная политика.

В контрольной работе необходимо составить проект местного бюджета на примере бюджета муниципального района, что я и сделала ниже.

2. Индивидуальные показатели для выполнения расчетов по вариантам

вариант	Численность работающих граждан, чел.	Число учащихся на 01.09 текущего года, чел.	Число детей в детских дошкольных учреждениях на начало планируемого года, чел.	Сеть коек на начало планируемого года
2	21840	5380	2370	436

Остальные исходные данные являются общими для всех.

В работе необходимо определить суммы доходов и расходов местного бюджета, сделать вывод о сбалансированности бюджета.

3. Формирование доходной части бюджета

При расчете налоговых доходов необходимо использовать действующие ставки налогов в соответствии с Налоговым кодексом РФ (НК РФ).

В соответствии с Бюджетным кодексом РФ в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению такие налоговые доходы, как земельный налог (по нормативу 100%), налог на имущество физических лиц (по нормативу 100%), налог на доходы физических лиц (по нормативу 20%), единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (по нормативу 90%) , единый сельскохозяйственный налог (по нормативу 30%), государственная пошлина (по нормативу 100%). Кроме того, законом субъекта РФ о бюджете субъекта РФ на очередной финансовый год могут быть установлены дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от федеральных и региональных налогов и сборов, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в бюджет субъекта РФ.

В курсовой работе принять нормативы отчислений налогов и сборов в бюджет муниципального района в соответствии с табл.1.

Таблица 1. Нормативы отчислений налогов и сборов в бюджет муниципального района

Наименование налога (сбора)	Норматив отчислений, %
Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ	75
Налог на доходы физических лиц	50
Акцизы на алкогольную продукцию	50
Единый налог на вмененный доход	90
Единый сельскохозяйственный налог	30
Налог на имущество физических лиц	100
Налог на имущество организаций	50
Земельный налог	100
Государственная пошлина	100

Далее необходимо рассчитать суммы основных доходных источников местного бюджета на планируемый год:

1. Налог на прибыль организаций. Принять, что прибыль организаций на территории муниципального образования в планируемом году составит 245330 тыс. руб. Размер ставки налога на прибыль и порядок распределения налога на прибыль между федеральным и региональным бюджетами необходимо принять в соответствии с гл.25 НК РФ (24%), а долю налога на прибыль, зачисляемого в местный бюджет из регионального, - из табл.1

Расчет налога на прибыль, зачисляемого в местный бюджет, представить в табл. 2

Таблица 2 Расчет сумм налога на прибыль

Показатель	Значение
Общий объем прибыли предприятий и организаций, тыс. руб.	245330
Ставка налога региональная, % (гл. 25 НК РФ)	24
Из региональной ставки поступает в местный бюджет, % (табл.1)	75
Сумма налога на прибыль в местный бюджет, тыс. руб.	44159

2. Налог на доходы физических лиц. Для расчета сумм налога, зачисляемого в местный бюджет, принять исходные данные, приведенные ниже. Размер ставки налога и правила применения стандартных налоговых вычетов для расчета сумм налога принять в соответствии с гл.23 НК РФ.

Численность работающих граждан - 21840 чел.

Средняя заработная плата работающих граждан в месяц (в текущем году) - 6100 руб.

Планируемый рост заработной платы -15%.

Численность граждан, имеющих право на налоговый вычет 3000 руб. в месяц - 28 чел.

Численность граждан, имеющих право на налоговый вычет 500 руб. в месяц - 650 чел.

Численность детей (размер налогового вычета - 600 руб./мес.) - 10700 чел.

Для остальных работающих граждан размер налогового вычета, руб./мес. - 400.

При определении суммы стандартных налоговых вычетов необходимо учесть, что налоговый вычет на детей предоставляется только до тех пор, пока суммарный размер дохода плательщика будет менее 40000 руб., а налоговый вычет на работающего гражданина предоставляется до тех пор, пока суммарный размер дохода плательщика будет менее 20000руб.

Расчеты по налогу на доходы физических лиц свести в табл. 3

Таблица 3 Расчет сумм налога на доходы физических лиц

Показатель	Значение
Численность работающих граждан, чел.	21840
Среднемесячная заработная плата работающих граждан (в текущем году), руб.	6100
Планируемый рост заработной платы,%	15
Среднемесячная заработная плата в планируемом году, руб.	7015
Планируемая налоговая база без учета вычетов в год, тыс. руб.	153208
Численность граждан, имеющих право на налоговый вычет 3000 руб. в месяц	28
Сумма вычета в 3000 руб., тыс. руб. в месяц	84
Численность граждан, имеющих право на налоговый вычет 500 руб. в месяц	650
Сумма вычета в 500 руб., тыс. руб. в месяц	325
Численность детей, чел.	10700
Сумма вычета в 600 руб., тыс. руб. в месяц	6420
Число граждан, имеющих право на вычеты в размере 400 руб. в месяц, чел.	21162
Сумма вычета в 400 руб., тыс. руб. в месяц	8465
Число месяцев, в течение которых предоставляются вычеты в размере 600 руб.	5
Число месяцев, в течение которых предоставляются вычеты в размере 400 руб.	2
Итоговая годовая сумма вычетов, тыс. руб.	15294
Итоговая налоговая база, тыс. руб.	137914
Ставка налога на доходы физических лиц,%	13
Сумма налога на доходы физических лиц, тыс. руб.	17929
Сумма налога на доходы физических лиц, зачисляемая с местный бюджет, тыс. руб.	8964

3. Акцизы. Принять, что акцизные сборы в планируемом году будут представлены налоговыми платежами по товарной группе - акцизы на алкогольную продукцию - в размере 700 тыс. руб.. В местный бюджет зачисляется сумма акцизов в соответствии с нормативами отчислений, приведенными в табл.1 (350тыс.руб).

4. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Прогноз налоговой базы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности принять в размере 33300 тыс. руб. Ставка налога - 15%.

Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.1.

Расчет суммы единый налог на вмененный доход представить в табл. 4.

Таблица 4 Расчет единого налога на вмененный доход

Показатель	Значение
Прогноз налоговой базы, тыс. руб.	33300
Ставка налога, %	15
Сумма налога, тыс. руб.	4995
Сумма налога, зачисляемая в местный бюджет, тыс. руб.	4496

5. Единый сельскохозяйственный налог. Принять, что на территории муниципального образования присутствуют 2 субъекта предпринимательской деятельности, применяющие специальный налоговый режим в виде единого сельскохозяйственного налога. В текущем году налоговая база по данному налогу составила 350 тыс. руб. Предположим, что в планируемом году инфляция составит 8%, а рост объемов производства - 5%. Ставка сельскохозяйственного налога - 6%. Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.1. Расчет представить в табл. 5.

Таблица 5 Расчет сумм сельскохозяйственного налога

Показатель	Значение
Прогноз налоговой базы, тыс. руб.	676
Ставка налога, %	6
Сумма налога, тыс. руб.	41
Сумма налога, зачисляемая в местный бюджет, тыс. руб.	12

6. Налог на имущество физических лиц. В данной работе будем считать, что планируется собрать 250 тыс.руб. Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.1(250 тыс. руб.).

7. Налог на имущество организаций. Принять, что налоговая база в текущем году по данному налогу составила 880000 тыс.руб. Предположим, что с учетом постоянного обновления и удорожания имущества планируется прирост налоговой базы - на 4%. Ставка налога на имущество организаций - 2,2%. Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.1. Расчет представить в табл. 6

Таблица 6 Расчет сумм налога на имущество организаций

Показатель	Значение
Прогноз налоговой базы, тыс. руб.	915200
Ставка налога, %	2,2
Сумма налога, тыс. руб.	20134
Сумма налога, зачисляемая в местный бюджет, тыс. руб.	10067

8. Земельный налог. Для расчета земельного налога необходимо знать площадь земель различных категорий и ставки налога. В работе необходимо принять следующие исходные данные для расчета:

площадь земель, занятых предприятиями, организациями, учреждениями - 140 тыс. кв. м.

ставка земельного налога - 30 руб./кв.м.

площадь земель, занятых жилым фондом - 650 тыс. кв.м.

ставка налога для земель, занятых земельным фондом - 3% от предыдущей ставки (0,9%).

Расчет сумм земельного налога представить в табл. 7

Таблица 7 Расчет сумм земельного налога

Показатель	Значение
Площадь земель, занятых предприятиями, тыс. кв. м	140
Ставка земельного налога за земли, занятые предприятиями, руб./кв.м	30
Сумма земельного налога за земли, занятые предприятиями, тыс. руб.	4200
Площадь земель, занятых жилым фондом, тыс. кв. м	650
Ставка земельного налога за земли, занятые жилым фондом, руб./кв.м	0,9
Сумма земельного налога за земли, занятые жилым фондом, тыс. руб.	585
Общая сумма земельного налога, тыс. руб.	4785
Сумма земельного налога, зачисляемого в местный бюджет, тыс. руб.	4785

9. Государственная пошлина. В доход местного бюджета зачисляется государственная пошлина с исковых заявлений в суды общей юрисдикции, за совершение нотариальных действий, за государственную регистрацию транспортных средств, за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы. Принять, что по этому источнику планируется поступление платежей в размере 300 тыс. руб. Норматив отчислений этого налога в местный бюджет принять в соответствии с табл.1(300 тыс. руб.).

10. Неналоговые доходы (арендная плата за землю, плата за аренду муниципального имущества, отчисления от прибыли муниципальных унитарных предприятий, административные платежи и сборы, плата за негативное воздействие на окружающую среду, доходы от использования лесного фонда и т.д.) принять в размере 10200 тыс. руб.

11. В составе доходов местного бюджета следует учесть целевую финансовую помощь из вышестоящего бюджета (бюджета субъекта РФ) в форме субвенций на выплату заработной платы с начислениями и реализацию государственного стандарта общего образования в муниципальных образованиях. Суммы этих субвенций будут рассчитаны позже в составе расходов бюджета по разделу функциональной классификации «Образование». Кроме того, в составе доходов местного бюджета следует учесть финансовую помощь из вышестоящего бюджета на денежные выплаты, предусмотренные отдельным категориям населения в связи с реализацией Федерального закона №122-ФЗ. Суммы этих расходов будут запланированы в составе расходов бюджета по разделу функциональной классификации «Социальная политика».

4. Формирование расходной части бюджета

местный бюджет муниципальный район

Планирование расходной части бюджета осуществляется по разделам функциональной классификации.

Общегосударственные расходы. В этом разделе планируются расходы на содержание органов местного самоуправления (денежное содержание аппарата, обеспечение деятельности органов местного самоуправления, представительские расходы). В данной работе необходимо принять их в размере 18000 тыс. руб.

Кроме того, в данном разделе необходимо запланировать следующие виды расходов:

расходы на создание резервного фонда Главы муниципального образования - 500 тыс. руб.;

расходы на содержание Совета ветеранов - 50 тыс. руб.

Итого: 18550 тыс.руб.

Правоохранительная деятельность. Расходы на правоохранительную деятельность в муниципальном образовании включают расходы по двум подразделам: «Органы внутренних дел» и «Предупреждение и ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий». Расходы по первому подразделу включают расходы на оплату труда с начислениями работников муниципального отдела внутренних дел, на оплату горюче-смазочных материалов, на приобретение оборудования и т.д. Принять данные расходы в размере 3280 тыс. руб. В расходах по второму подразделу запланировать целевой финансовый резерв в размере 150 тыс. руб. и расходы на содержание пожарной части в размере 530 тыс. руб.

Итого: 3960 тыс.руб.

Национальная экономика. В этом разделе планируются расходы на обеспечение деятельности отраслей экономики.

По подразделу «Топливо и энергетика» отражаются расходы, связанные с государственной поддержкой этой отрасли, включая предоставление субсидий населению. В местном бюджете необходимо запланировать расходы по возмещению разницы в ценах на дрова организациям и частным предпринимателям, производящим поставку дров населению. Принять следующие исходные данные для расчета:

объем реализации дров - 6,8 тыс. куб. м.

средняя отпускная цена за дрова предприятий - 260 руб. за куб. м.

уровень платежей населения за дрова - 80%.

Кроме этого, по данному подразделу необходимо запланировать расходы на финансирование местной инвестиционной программы в размере 700 тыс. руб., на капитальный ремонт автодорог в размере 600 тыс. руб. и на разработку проектно-сметной документации по реконструкции котельной в размере 500 тыс. руб.

По подразделу «Сельское хозяйство и рыболовство» (финансирование мероприятий по землеустройству и землепользованию) запланировать расходы в размере 4500 тыс. руб.

Запланированные расходы на государственную поддержку транспорта (подраздел «Транспорт») (целевые субсидии и субвенции автотранспортному предприятию и предприятию речного транспорта) принять в размере 1400 тыс. руб.

Итого:8054 тыс.руб.

4. Жилищно-коммунальное хозяйство. В муниципальном образовании расходы на жилищно-коммунальное хозяйство включают расходы на капитальный ремонт жилого фонда, дотации на услуги, оказываемые населению электро- и теплоснабжающими организациями, субсидии на покрытие убытка предприятиям жилищно-коммунального хозяйства, расходы на благоустройство, на аварийные работы по объектам теплоснабжения. Расходы по данному разделу принять в размере 29700 тыс. руб.

5. Охрана окружающей среды. Это раздел отражает направление расходов на очистку сточных вод, сбор и удаление отходов, охрану растительных и животных видов и среды их обитания и другие расходы в области охраны окружающей среды. Принять расходы по этому разделу в размере 300 тыс. руб.

6. Образование. Расходы на образование планируются раздельно по общеобразовательным школам и детским дошкольным учреждениям.

6.1 Сначала требуется рассчитать расходы на общеобразовательные школы.

Контингент учащихся на 1 сентября текущего года - 5380 чел. По группам классов учащиеся распределить следующим образом: 1-4 классы - 40%, 5-9 классы - 38%, 10-11 классы - 22% от общего количества учащихся. Данные по контингенту учащихся занести в табл. 8.

Таблица 8 Показатели по контингенту учащихся в общеобразовательных школах

Показатель	Текущий год	План на следующий год
	На 1.09	На 1.01	На 1.09	Средне-
				годовое
Число классов	202	202	312	238
в т.ч. 1-4 кл.	86	86	126	99
5-9 кл.	68	68	128	88
10-11 кл.	47	47	57	51
Число учащихся	5380	5380	8430	6397
в т.ч. 1-4 кл.	2152	2152	3152	2485
5-9 кл.	2044	2044	3844	2644
10-11 кл.	1184	1184	1434	1267
Наполняемость классов
в т.ч. 1-4 кл.	25	25	25	25
5-9 кл.	30	30	30	30
10-11 кл.	25	25	25	25

Число классов определяется как частное от деления числа учащихся на наполняемость классов. Для определения контингента учащихся на следующий (планируемый) год принять план выпуска и приема в следующем году по школам, чел.:

Выпуск: из 4-х классов - 360,

из 9-х классов - 300,

из 11-х классов - 200.

Прием: в 1 класс - 400,

в 5 класс - 360,

в 10 класс - 70% выпуска 9-х классов.

Число учеников на 1 января планируемого года равно числу учеников на 1 сентября текущего года. Число учеников на 1 сентября планируемого года (Ч на 01.09) рассчитывается следующим образом:

Ч на 01.09 = Ч на 01.01 + Ч поступ. - Ч выбыв., где

Ч поступ. - план приема учеников в соответствующую группу классов;

Ч выбыв. - план выпуска учеников из соответствующей группы классов.

Среднегодовое число учащихся и классов определяется:

К = (Кн * 8 + Кк *4) / 12,

где Кн и Кк - число учащихся и классов на начало и конец года.

Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основе рассчитанного среднегодового числа учащихся и классов.

Далее требуется рассчитать размер фонда заработной платы (ФЗП) педагогического персонала. Показатели для расчета приведены в табл. 9

Таблица 9 Показатели для определения фонда заработной платы педагогического персонала

Показатель	План на следующий год
	1-4 классы	5-9 классы	10-11 классы
Число педагогических ставок на 1 класс	1,3	2,1	2,6
Средняя ставка заработной платы в месяц, руб.	1920	2110	2400
Оплата проверки тетрадей на 1 класс в месяц, руб.	190	240	270

Фонд заработной платы административно-управленческого персонала школ в планируемом году принять 3000 тыс. руб.

Районный коэффициент и северная надбавка (РК и СН) - 70 % к начисленной заработной плате.

Начисления на заработную плату в социальные внебюджетные фонды включают единый социальный налог и страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Ставку единого социального налога принять в соответствии с гл. 24 НК (26%), размер страхового тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - в соответствии с действующим законодательством (0,2%).

Результаты расчетов свести в табл. 10

Таблица 10 Расчет фонда заработной платы по городским общеобразовательным школам

Показатель	План на следующий год
	1-4 классы	5-9 классы	10-11 классы
Число педагогических ставок на класс	1,3	2,1	2,6
Число классов	99	88	51
Общее число ставок	129	185	132
Средняя ставка заработной платы на 1 класс в месяц, руб.	1920	2110	2400
ФЗП в месяц (без оплаты проверки тетрадей), тыс. руб.	248	391	316
ФЗП в год (без оплаты проверки тетрадей), тыс. руб.	2978	4687	3795
Оплата проверки тетрадей на 1 класс в месяц, руб.	190	240	270
Оплата проверки тетрадей на все классы в месяц, тыс. руб.	19	21	14
Оплата проверки тетрадей на все классы в расчете на год, тыс. руб.	227	254	164
ФЗП педагогических работников, тыс. руб.	3204	4941	3959
ФЗП административно-управленческого персонала, тыс. руб.	3000
Годовой ФЗП	15104
Сумма РК и СН, тыс. руб.	10573
Годовой ФЗП с РК и СН	25677
Начисления на заработную плату в социальные внебюджетные фонды, тыс. руб.	6727
Общий объем годового фонда заработной платы, тыс. руб.	32404

Далее требуется рассчитать хозяйственные, учебные и прочие расходы. Данные для их определения приведены в табл. 11.

Таблица 11 Показатели для определения хозяйственных, учебных и прочих расходов

Расходы	План на следующий год, руб.
Хозяйственные на один класс	720
Учебные и прочие на один класс:
в 1-4 классах	480
в 5-9 классах	960
в10-11 классах	960

Хозяйственные, учебные и прочие расходы рассчитываются как произведение планируемых расходов в расчете на 1 класс на среднегодовое количество классов.

Результаты расчетов свести в табл. 12

Таблица 12 Расчет хозяйственных, учебных и прочих расходов

Расходы	План на следующий год, руб./класс	Число классов	Сумма, тыс. руб.
Хозяйственные	720	238	172
Учебные и прочие в 1-4 классах	480	99	48
Учебные и прочие в 5-9 классах	960	88	85
Учебные и прочие в 10-11 классах	960	51	49
Итого			353

В состав расходов по школам входят расходы на содержание групп продленного дня. Данные для расчета расходов на содержание групп продленного дня принять в соответствии с табл. 13.

Таблица 13 Показатели для расчета расходов на содержание групп продленного дня

Показатель	План на следующий год
Средняя сумма расходов на одного учащегося в год:	1422
Заработная плата с РК и СН, руб.	720
Начисления на заработную плату	102
Расходы на мягкий инвентарь, руб.	600
Расходы на питание:	230
Норма расходов на питание в день, руб.	20
Число дней функционирования групп	210

Группы продленного дня посещают 50% учащихся 1-4 классов школ.

Расчет сумм расходов на содержание групп продленного дня сводим в табл. 14 и 15.

Таблица 14 Расчет расходов на содержание групп продленного дня (без учета расходов на питание)

Показатель	План, руб. на 1 учащегося	Число учащихся, чел.	Сумма, тыс.руб.
Заработная плата с РК и СН	720	1243	895
Начисления на заработную плату	102	1243	127
Расходы на мягкий инвентарь	600	1243	746
Итого			1767

При расчетах принять, что в группах продленного дня бесплатные обеды предоставляются 10% контингента и льготные (50% стоимости питания) - 15% учащихся. Остальную сумму расходов на питание оплачивают родители.

Таблица 15 Расчет расходов на питание в группах продленного дня

Показатель	Норма расходов на питание в день, руб.	Число дней функционирования групп	Число учащихся, чел.	Сумма, тыс. руб.
Расходы на бесплатное питание	20	210	124	522
Расходы на льготное питание	10	210	186	391
Итого			311	913

Общая сумма расходов на содержание групп продленного дня складывается из расходов на заработную плату персонала, мягкий инвентарь и питание.

В целях оказания материальной помощи нуждающимся учащимся создается фонд всеобуча в размере 1% от общей суммы текущих расходов на содержание общеобразовательных школ и включается в свод расходов на образование.

Далее необходимо составить итоговую таблицу для свода расходов по общеобразовательным учреждениям (табл. 16).

Таблица 16 Расходы по общеобразовательным учреждениям

Статья расходов	Сумма, тыс. руб.
Фонд оплаты труда	32404
Хозяйственные, учебные и прочие расходы	353
Содержание групп продленного дня	2680
Фонд всеобуча	354
Итого	35791

Следует иметь в виду, что средства на оплату труда работников общеобразовательных школ поступают в полном объеме из вышестоящего бюджета в виде субвенций. Поэтому эту сумму следует учесть как в расходах бюджета по разделу «Образование», так и в доходах бюджета в группе доходов «Безвозмездные перечисления».

6.2 Рассчитать расходы на детские дошкольные учреждения.

Показатели для определения этих расходов принять в соответствии с данными табл. 17.

Таблица 17 Показатели для определения расходов на содержание детских дошкольных учреждений

Показатель	План на следующий год
Число детей: на начало года	2370
на конец года	2607
Средняя сумма расходов на 1 ребенка:	3740
Заработная плата с РК и СН в год, руб.	780
Мягкий инвентарь в год, руб.:	2400
оборудование 1 нового места	2000
дооборудование 1 ранее действовавшего места	400
Питание в день, руб.	60
Хозяйственные и прочие расходы в год, руб.	500
Число дней функционирования	300

Прирост детей в детских дошкольных учреждениях предусматривается с 1 июля планируемого года.

Начисления на заработную плату - по действующему законодательству.

Родители оплачивают 50% от суммы расходов на питание.

Размер финансирования из бюджета определяется как разница между суммой всех расходов на детские дошкольные учреждения и родительской платой.

Среднегодовое количество детей в детских дошкольных учреждениях рассчитывается по формуле:

К = (Кн * 6 + Кк *6) / 12,

где Кн и Кк - число детей на начало и конец года.

Расчет расходов на содержание детских дошкольных учреждений свести в таблицу 18.

Таблица 18 Расходы на содержание детских дошкольных учреждений

Показатель	Значение
	показателя
Среднегодовое число детей	2489
Заработная плата с РК и СН в год на 1 ребенка, руб.	780
Сумма заработной платы с РК и СН на год, тыс. руб.	1941
Начисления на заработную плату, тыс. руб.	509
Количество новых мест в детских дошкольных учреждениях	237
Расходы на оборудование 1 нового места, руб.	2000
Сумма расходов на оборудование новых мест, тыс. руб.	474
Количество ранее действовавших мест	2370
Расходы на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	400
Сумма расходов на дооборудование ранее действовавших мест, тыс. руб.	948
Расходы на питание в день на 1 ребенка, руб.	60
Сумма расходов на питание, тыс. руб.	44793
Хозяйственные и прочие расходы в год на 1 ребенка, руб.	500
Сумма хозяйственных и прочих расходов, тыс. руб.	1244
Итого расходов, тыс. руб.	49909
Сумма родительской платы, тыс. руб.	22397
Всего расходы за счет бюджета, тыс.руб.	27512

6.3 Рассчитать общую сумму расходов по разделу бюджетной классификации «Образование»

При планировании расходов на образование необходимо учесть, что расходы на оплату коммунальных услуг составляют примерно 1/6 от общей суммы текущих расходов на содержание образовательных учреждений.

Расходы на капитальный ремонт учреждений образования принять в размере 3000 тыс. руб.

Свод расходов на образование осуществляем в таблице 19

Таблица 19 Расходы на образование

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Расходы на общеобразовательные школы	32404
Расходы на детские дошкольные учреждения	27512
Расходы на оплату коммунальных услуг	9986
Расходы на капитальный ремонт	3000
Итого расходы на образование	72903

7. Культура, кинематография и средства массовой информации. Расходы на содержание учреждений культуры в планируемом году принять в размере 13000 тыс. руб., на государственную поддержку средств массовой информации - 370 тыс. руб.

Итого: 13370 тыс.руб.

8. Здравоохранение. В условиях бюджетно-страховой модели финансирования здравоохранения за счет средств обязательного медицинского страхования осуществляется финансирование лечебно-профилактических учреждений по статьям «Заработная плата», «Начисления на заработную плату», «Медикаменты». Остальные статьи расходов финансируются из бюджета. Расчет расходов на питание в учреждениях здравоохранения выполнить на основе данных табл. 20

Таблица 20 Показатели для расчета расходов на питание по учреждениям здравоохранения

Виды койко-мест	План на следующий год по сети коек
	На начало планируемого года, коек	Прирост за год, коек	Сроки развертывания новой сети	Число дней функционирования	Норма расходов на питание на 1 койку в день,руб.
Хирургические	48	6	С 01.06	320	80
Детские	74	6	С 01.07	320	80
Прочие	314	50	С 01.10	300	60

Распределение коек по видам принять следующее: хирургические - 11%, детские - 17%, прочие - 72%.

Среднегодовое количество коек по видам рассчитывается по формуле:

К = (Кн *N 1 + Кк * N 2) / 12,

где Кн и Кк - количество коек на начало и конец года;

N 1 - количество месяцев функционирования коек до развертывания новой сети;

N 2 - количество месяцев функционирования коек после развертывания новой сети.

Расчет расходов на питание привести в табл. 21

Таблица 21 Расчет расходов на питание в учреждениях здравоохранения

Виды койко-мест	Среднегодовое число коек	Норма расходов на питание на 1 койку в день,руб.	Число дней функционирования	Сумма, тыс.руб.
Хирургические	51	80	320	1318
Детские	77	80	320	1974
Прочие	326	60	300	5876
Итого	455	220	940	9168

Принять норму расходов на оборудование каждой новой койки - 2000 руб., на дооборудование ранее функционировавших коек - 400 руб. в год. Расчет расходов на оборудование новых и дооборудование ранее действовавших коек оформить в табл. 22.

Таблица 22 Расчет расходов на оборудование и дооборудование коек

Показатель	Значение
Количество новых коек	62
Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	2000
Сумма расходов на оборудование новых коек, тыс. руб.	124
Количество ранее функционирующих коек	436
Расходы на дооборудование 1 ранее функционирующей койки, руб.	400
Сумма расходов на дооборудование ранее функционирующих коек, тыс. руб.	174
Итого расходы на оборудование и дооборудование коек, тыс. руб.	298

При планировании расходов на здравоохранение принять, что расходы на оплату коммунальных услуг составят 7000 тыс. руб.

Взносы на обязательное медицинское страхование за неработающее население принять в размере 13000 тыс. руб.

Запланировать расходы на приобретение оборудование в учреждения здравоохранения - 4000 тыс. руб., расходы на капитальный ремонт - 4300 тыс. руб.

Все расходы по учреждениям здравоохранения свести в табл. 23.

Таблица 23 Свод расходов по учреждениям здравоохранения

Показатель	Сумма, тыс. руб.
Расходы на питание	9168
Расходы на оборудование и дооборудование коек	298
Расходы на оплату коммунальных услуг	7000
Взносы на обязательное медицинское страхование за неработающее население	13000
Расходы на приобретение оборудование	4000
Расходы на капитальный ремонт	4300
Итого расходы на здравоохранение	37766

9. Социальная политика. Расходы по разделу «Социальная политика» на содержание отдела и учреждений социальной помощи, финансирование программы адресной поддержки малоимущих слоев населения, проведение декады инвалидов, дня пожилых людей, дня победы и другие мероприятия запланировать в размере 22600 тыс. руб. В результате реализации ФЗ-122 льготы, предоставляемые ранее отдельным категориям населения (проезд на транспорте, зубопротезирование, оплата услуг за пользование телефоном, радио и т.д.) заменены ежемесячными денежными выплатами. На эти цели необходимо запланировать 4100 тыс.руб. Эти средства поступят в составе межбюджетных трансфертов из бюджета субъекта РФ (26700 тыс. руб.)

В результате выполненных расчетов необходимо сделать свод доходов и расходов и составить проект бюджета муниципального образования (табл. 24 и 25).

Таблица 24 Объем поступлений доходов местного бюджета

Наименование	Сумма, тыс. руб.
Доходы	73269
Налог на прибыль организаций	44159
Налог на доходы физических лиц	8964
Акцизы	235
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	4496
Единый сельскохозяйственный налог	12
Налог на имущество физических лиц	250
Налог на имущество организаций	10067
Земельный налог	4785
Государственная пошлина	300
Неналоговые доходы	10200
Безвозмездные перечисления	36504,1
Субвенция на заработную плату с начислениями и реализацию государственного стандарта общего образования в муниципальных образованиях	32404
Субсидии на реализацию федерального закона №122-ФЗ	4100
Всего доходы	119973

Таблица 25 Распределение расходов местного бюджета по разделам функциональной классификации

Наименование	Сумма, тыс. руб.
Общегосударственные вопросы	18550
Правоохранительная деятельность	3960
Национальная экономика	8054
Жилищно-коммунальное хозяйство	29700
Охрана окружающей природной среды	300
Образование	72903
Культура, кинематография и СМИ	13370
Здравоохранение	37766
Социальная политика	26700
Всего расходов	211303

Итак, по моим расчетам приведенным выше расходы превышают доходы на 91330 тысяч рублей. Однако дефицит бюджета не может превышать 10 % доходов без учета в них финансовой помощи (8347 тыс. руб.), то есть предельный уровень дефицита бюджета может быть следующим: доходы-119973 тыс. руб., расходы-128320тыс. руб.

Источниками финансирования дефицита могут быть:

Государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг или муниципальные займы;

Бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней;

Кредиты, полученные от кредитных организаций;

Поступления от продажи имущества;

Остатки средств на счетах муниципального района.

На мой взгляд, достичь сбалансированности бюджета можно двумя способами: увеличить доходы или уменьшить расходы. К сожалению, из всех имеющихся расходов уменьшить какие-либо невозможно, так как они все необходимы. А вот по доходам можно:

1. Увеличить число предприятий приносящих прибыль, то есть частных, таким образом увеличится сумма налога на прибыль, земельного налога, налога на имущества, государственной пошлины(им же будет нужна площадь, здание, оборудование, наружная реклама, транспорт и тому подобное).

2. Осуществив пункт первый, мы уменьшим безработицу и увеличим налог на доходы физических лиц, а также налог на имущество физических лиц (имея стабильный заработок, они могут купить квартиру, дачу и тому подобное).

3. Можно увеличить размер неналоговых доходов.

4. Взять займ или кредит.

5. Список литературы

Бюджетный кодекс РФ от 31.06.1998 года №145-ФЗ //ИПС «Кодекс».

Налоговый кодекс РФ: часть вторая от 05.08.2000 года №117-ФЗ//ИПС «Кодекс»

Федеральный закон от 19.12.2006 года №235-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2007».

Федеральный закон от 22.08.2004года №122-ФЗ « О внесении изменений в законодательные акты РФ и признании утратившими силу некоторых законодательных актов РФ в связи с принятием федеральных законов «О внесении изменении и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ» и «Об общих принципах организации местного самоуправления в РФ».

Размещено на Allbest.ru