Анализ финансового состояния государственного унитарного предприятия "Хабаровский рынок"

Финансовая стабильность, деловая активность и рентабельность предприятия: анализ финансового состояния и эффективности экономической деятельности государственного унитарного предприятия, разработка мероприятий по улучшению финансового состояния.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 29.09.2012
Размер файла 116,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Существуют различные методы составления прогнозного баланса. Упрощенный метод основан на данных последнего отчетного баланса, результаты оборачиваемости отдельных активных и пассивных статей, а также на динамике балансовых соотношений.

Величину уставного капитала оставим неизменной. Предположим, что средства, поступившие на расчетный счет в погашение дебиторской задолженности по векселю будут частично инвестироваться в оборот, частично вложены в краткосрочные активы. Предполагается также погасить часть недоимки по платежам в бюджет, поскольку это один из первоочередных обязательных к погашению пассивов. За счет прогнозируемой прибыли от реализации необходимо уменьшить величину убытков, накопленных за несколько лет.

Наличие в структуре актива прогнозного баланса высоколиквидных статей должно увеличить его ликвидность. Погашение части дебиторской задолженности должно увеличить оборачиваемости этого актива, сократив период его оборота. Это приведет к высвобождению дополнительных средств и позволит направлять их на текущие нужды предприятия.

Все мероприятия, представленные в данном разделе, направлены на улучшение финансового состояния ГУП "Хабаровский рынок". Их эффективность и польза очевидны, несмотря на то, что желаемый эффект будет достигнут не сразу.

Специалисты финансового отдела должны сопоставить прогнозный и фактические балансы и установить основные расхождения значений статей балансов, выяснить причины таких расхождений, выявить скрытые резервы. Затем необходимо разработать комплексный план эффективного функционирования предприятия на основе использования выявленных резервов.

Прогнозный баланс- нетто представлен приложении Ж к диплому.

Заключение

Целью данной дипломной работы был анализ финансового состояния ГУП "Хабаровский рынок". Для достижения цели в настоящей дипломной работе были рассмотрены наиболее важные моменты и направления анализа финансового состояния предприятия, как в теоретическом, так и в практическом плане, а также рассмотрены основные рекомендации по использованию выявленных резервов. На основе этих рекомендаций были разработаны мероприятия по оздоровлению финансового состояния.

В теоретической части работы были рассмотрены вопросы содержания анализа и его роли в условиях рыночного хозяйствования, виды, методы, особенности экономического анализа и основные показатели оценки финансового состояния предприятия.

На основе теоретического материала был проведен анализ финансового состояния предприятия на примере Государственного унитарного предприятия "Хабаровский рынок". Дана краткая характеристика предприятия, рассмотрены основные показатели финансовой устойчивости, проведен анализ структуры средств предприятия и источников их образования, дана оценка его ликвидности и платежеспособности.

На основе проведенного анализа был сделан вывод о том,, что финансовое положение ГУП "Хабаровский рынок" неустойчивое, платежеспособность не является абсолютной.

В ходе проделанной аналитической работы был выявлен ряд резервов по улучшению финансового состояния предприятия, одним из которых является дебиторская задолженность покупателей и заказчиков.

В качестве оздоровительных мероприятий было предложено создать финансовый отдел, специалистам которого рекомендуется использовать для погашения дебиторской задолженности схему расчетов векселями.

И, как показывает практический опыт, в современных условиях массовых неплатежей и сложностей расчетов с потребителями и поставщиками без финансовых прогнозов не обойтись. Поэтому в заключении был разработан прогнозный баланс для оценки эффективности результатов от предложенных мероприятий.

Таким образом, основываясь на рассмотренном теоретическом и практическом материале, можно сделать вывод о том, что проведение финансового анализа необходимо, так как это важнейший критерий оценки деятельности предприятия, который показывает финансовую конкурентоспособность предприятия, использование финансовых ресурсов и капитала, выполнение обязательств перед государством и другими субъектами экономики. В условиях рынка, приобретения предприятием все большей финансовой и хозяйственной самостоятельности роль анализа, несомненно, будет возрастать.

Библиографический список

1. Методические положения по оценке финансового состояния предприятия установлению неудовлетворительной структуры баланса: Распоряжение ФУДН от 12 августа 1994г. №31-р //Экономика и жизнь 1994. - 25 августа.

2. Гражданский кодекс Российской федерации (часть первая): Федеральный закон от 30 ноября 1994г. №51-ФЗ.//Собрание законодательства РФ. 1994. №48. Се 4885.

3. Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления, порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления: Распоряжение ФУДН от 5 декабря 1994г. №98-р. //Экономика и жизнь 1994. - 20 декабря.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 26 января 1996г. №14-ФЗ. .//Собрание законодательства РФ. 1997. №1 ст1.

5. Устав государственного унитарного предприятия «Хабаровский рынок» (новая редакция) от 15 июля 1998г. г. Хабаровск

6. Артеменко В.Г., Белендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие.- 2-е издание переработанное и дополненное. - М.: "Дело и сервис", 1999. - 160 с.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Уч. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Ыинансы и статистика, 2001. - 416с.

8. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд., доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 208 с.

9. Бортников А.П. О платежеспособности и ликвидности предприятия. //Бухгалтерский учет - 1996. - №11. - с.32-34.

10. Высоцкий Д..А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. //Бухгалтерский учет 1996. - №12. - с.36-37.

11. Ефимова О.В. Анализ рентабельности капитала. //Бухгалтерский учет. - 1997. - №3. - с. 25-29.

12. Ефимова О.В. Прогнозирование дебиторской и кредиторской задолженности. //Бухгалтерский учет. - 1997. - №10. - с. 43-50.

13. Ефимова О.В. Анализ показателей ликвидности. //Бухгалтерский учет. - 1997. - №6. - с. 14-20.

14. Ефимова О.В. Анализ платежеспособности предприятия. //Бухгалтерский учет. - 1997. - №7. - с. 70-77.

15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.; Издательство "Бухгалтеркий учет", 1998. - 320 с.

16. Клейнер Г.Б., Петросян Д.С. Оценка финансового состояния предприятия. //Финансовые и бухгалтерские консультации. - 1995. - №3. - с. 77-93.

17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1999. - 216 с.

18. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженнстью. //Бухгалтерский учет. - 1995. - №10. - с.37-42.

19. Ковалев В.В. Модели анализа и прогнозирования. //Бухгалтерский учет. - 1995. - №7. - с.26-30.

20. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 512 с.

21. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. - ФБК-ПРЕСС, 1998. - 160 с.

22. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "ДИС". 1997. - 224 с.

23. Кричевский Н.А. Как улучшить финансовое состояние предприятия. //Бухгалтерский учет. - 1996. - №12. - с.53-54.

24. Крылова Т.Б. Финансовая отчетность: новые пользователи - новые требования. // Финансовые и бухгалтерские консультации. - 1996. - №1. - с.64-73.

25. Купчина Л.А. Анализ финансовой деятельности с помощью коэффициентов. //Бухгалтерский учет. - 1997. - №2. - с. 51-55.

26. Макаров А.С., Мизиковский Е.А. Оценка структуры баланса и несостоятельности предприятия. //Бухгалтерский учет. - 1996. - №3. - с.19-29.

27. Медведева О.В. Анализ доходности предприятия. //Бухгалтерский учет. - 1995. - №6. - 35-38.

28. Новодворский В.Д., Хорин А.Н. Об оценке дебиторской и кредиторской задолженности. //Бухгалтерский учет. - 1996. - №1. - с.28-32.

29. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственноы деятельности предприятия. - М.: ИП "Экоперспектива", 1999. - 498с.

30. Сайфулин Р.С., Кадыков Г.Г. Рейтинговая экспресс-оценка финансового состояния предприятия по данным публичной отчетности. //Финансовые и бухгалтерские консультации. - 1996. - №4. - с.24-30.

31. Сердюкова И.Д. Методы анализа финансовых рисков. //Бухгалтерский учет. - 1996. - №6. - с.54-57.

32. Смирнов В.В. Оценка рыночной стоимости предприятия. //Бухгалтерский учет. - 1995. - №9. - с. 46-47.

33. Фащевский В.Н. Об анализе оборотных средств. //Бухгалтерский учет. - 1997. - №2. - с. 80-81.

34. Фащевский В.Н. Об анализе платежеспособности и ликвидности предприятия. //Бухгалтерский учет. - 1997. - №11. - с.27-28.

35. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1996. - 176 с.

Приложение А

Схема проведения анализа финансового состояния

Приложение Б

Таблица финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты

Формулы расчетов

На начало года

На конец года

Изме-нение

Коэффициент автономии

(независимости)

Собственный капитал имущество

0,91

0,76

-0,15

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Собственные оборотные активы/ текущие активы

-0,79

-0,12

0,67

Коэффициент концентрации собственного оборотного капитала

Собственные оборотные средства/имущество

-0,04

-0,12

-0,08

Коэффициент финансирования

Собственный капитал текущие обязательства

9,62

3,24

-6,38

Коэффициент финансовой устойчивости

Собственный капитал+долгосрочные средства/имущество

0,91

0,76

-0,15

Коэффициент манёвренности собственного капитала

Собственные оборотные средства/собственный капитал

-0,05

-0,15

-0,01

Коэффициент мобильности собственного капитала

Основные средства собственный капитал

1,05

1,15

0,1

Коэффициент финансовой зависимости

Имущество собственный капитал

1,1

1,31

0,21

Коэффициент концентрации привлечённого капитала

Привлечённый капитал имущество

0,09

0,24

0,15

Коэффициент соотношения собственного и привлечённого капитала

Привлечённый капитал собственный капитал

1,1

1,31

0,21

Анализ ликвидности баланса

Актив

На 01.01.99

На 01.01.00

Пассив

На 01.01.99

На 01.01.00

Платёжный излишек или недостаток

На начало года

На конец года

ВЛА

ЛРА

ТРА

Н

36

1387

673

37794

1265

4425

623

46959

П1

П2

П3

П4

3756

-

-

36134

7050

5510

-

40713

-3720

-2333

-1660

-

-5785

-6870

-6247

-

Баланс

39890

53273

Баланс

39890

53273

-

-

Приложение Г

Таблица коэффициентов ликвидности ГУП «Хабаровский рынок»

Коэффициенты

Формула расчёта

Значение на начало года

Значение на конец года

Коэффициент общей ликвидности (покрытия)[>=2]

Текущие активы

текущие обязательства

0,56

0,05

Промежуточный коэффициент ликвидности [0,8/1]

______А1 + А2________ текущие обязательства

0,38

0,45

Коэффициент абсолютной ликвидности [0,2/0,7]

________А1__________________ текущие обязательства

0,01

0,1

Уточнённый коэффициент ликвидности [>=1]

А1+0,5А2+0,3А3 П1+П2+0,3П3

0,25

0,29

Коэффициент финансирования

Собственный капитал текущие обязательства

9,62

3,24

Коэффициент привлечения средств

Текущие обязательства текущие активы

1,89

1,99

Норма прибыли на вложенный капитал

Балансовая прибыль имущество

0.03

0,05

Приложение Д

Анализ наличия и движения собственных оборотных средств

Показатель

На начало года

На конец года

Изменение

Уставный

Добавочный капитал

Целевое финансирование

Нераспределенная прибыль

4

33246

-

2884

4

34440

600

5669

-

1194

600

2785

Итого источники собственных средств

36134

40713

4579

Исключаются:

Нематериальные

активы

Основные

средства

Незавершенное

строительство

64

19861

17869

115

22742

23333

51

2881

5464

Итого исключаются

37794

46959

9165

Всего собственных оборотных средств

-1660

-6246

-4586

Приложение Е

Оценка эффективности использования дебиторской задолженности

Показатель

На 1.01.1999

На 1.01.2000

отклонение

Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.

Коэффициент оборачиваемости

дебиторской задолженности, %

Период погашения

дебиторской задолженности, дни

Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, %

Отношение дебиторской задолженности к выручке, %

1988

13,0

27,67

66,17

7,9

2907,5

10,95

32,89

70,09

9,1

919

-2,41

9,22

3,92

1,2

Приложение Ж

Прогнозный баланс-нетто

АКТИВ

На начало года

Тыс. руб.

На конец года

Тыс. руб.

ПАССИВ

На начало года Тыс. руб.

На конец года Тыс. руб.

1.Внешнеоборотные активы

1.1.Основные и нематериальные активы

1.2.Капитальные и финансовые вложения

19925

17869

22857

24102

4.Источники собственных средств

4.1.Уставный капитал

4.2.Добавочный капитал

4.3.Целевые поступления

4.4.Нераспределенная прибыль

4

36246

-

2884

4

34440-

600

5669

ИТОГО 1

37794

46959

ИТОГО 4

36134

40713

2.Текущие активы

2.1.Производствен -ные запасы

2.2.НДС

2.3.Дебиторская задолженность менее 12 месяцев

2.5Денежные средства

2.6 Краткосрочные финансовые вложения

455

218

1387

36

--

780

128

3841

1265

200

5.Долгосрочные пассивы

-

-

6. Краткосрочные пассивы и расчеты

6.1. Краткосрочные ссуды и займы

6.2. Расчеты с кредиторами

6.3. Прочие краткосрочные пассивы

-

3756

-

5510

7050

-

ИТОГО 2

2096

6314

ИТОГО 6

3756

12560

БАЛАНС

39890

53273

БАЛАНС

39890

53273

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.