Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

на тему: «Наличное обращение и рынок денежной наличности Республики Беларусь»

Содержание

Введение

1. Теоретические основы понятия наличного обращения

1.1 Налично-денежный оборот, его организация

1.2 Основные потоки движения наличных денег, их характеристика

1.3 Взаимодействие коммерческих банков с клиентами в сфере налично-денежного обращения

1.4 Взаимодействие коммерческих банков в сфере налично-денежного обращения с Национальным банком и местными органами управления

2. Организация работы операционных систем

2.1 Организация работы и составные части операционной кассы коммерческого банка, порядок сдачи налично-денежной выручки клиентами в кассы банков

2.2 Порядок выплаты наличных денег клиентами из операционных касс банков

2.3 Оценка эмиссионного результата деятельности операционных касс коммерческих банков

3. Рынок денежной наличности Республики Беларусь

3.1 Организация рынка денежной наличности Республики Беларусь

3.2 Порядок подкрепления наличностью касс коммерческих банков и сдачи излишков наличности в Национальный банк Республики Беларусь

Заключение

Список литературы

Введение

В настоящее время в странах с рыночной экономикой банковская система является одним из важнейших звеньев финансовой системы государства. Через банковскую систему государство осуществляет свою денежно-кредитную политику, регулируя количество денег в обороте.

Объектом курсовой работы является налично-денежный оборот и его организация.

Целью написания курсовой работы является изучение теоретических основ понятия наличного обращения, организации работы операционных касс и рынка денежной наличности Республики Беларусь.

Задачами курсовой работы является рассмотрение таких вопросов:

- Наличное обращение как часть денежного оборота

- Сущность наличных денег. Принципы налично-денежного обращения.

- Основные потоки движения наличных денег, их характеристика.

- Взаимодействие коммерческих банков с клиентами в сфере налично-денежного обращения

- Взаимодействие коммерческих банков в сфере налично-денежного обращения с Центральным банком и местными органами управления.

- Организация работы и составные части операционной кассы коммерческого банка, порядок сдачи налично-денежной выручки клиентами в кассы банков, порядок выплаты наличных денег клиентам из операционных касс банков.

- Оценка эмиссионного результата деятельности операционных касс коммерческих банков.

- Организация рынка денежной наличности.

- Порядок подкрепления наличностью касс коммерческих банков и сдачи излишков наличности в Национальный банк Республики Беларусь.

Работа состоит из введения, 3 глав, заключения и списка литературы.

1. Теоретические основы понятия наличного обращения

1.1 Налично-денежный оборот, его организация

Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, размен ной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение, и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег

В процессе организации денежного оборота решаются такие важные экономические задачи, как:

- определение общего объема налично-денежного оборота, его структуры; изучение складывающихся тенденций;

- направление и регулирование денежных потоков;

- размещение денежной массы по территории страны;

- определение массы денег в наличной форме, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов;

- установление уровня инкассации выручки, другие методы мобилизации банками наличных денег;

- расчет эмиссионного результата за (на) определенный период и др.

Банки для определения потребности в наличных деньгах составляют прогнозы ожидаемых поступлений в их кассы наличных денег, а также возможных выдач наличных денег. Прогноз кассовых оборотов делается на основе сведений, накапливаемых в банке по обслуживаемым предприятиям, предпринимателям по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег, на основе анализа динамических рядов.

Прием, выдача, хранение денежной наличности учреждениями банков осуществляются в порядке, установленном нормативными документами по эмиссионно-кассовым и кассовым операциям в учреждениях банков Республики Беларусь, правилами организации наличного денежного оборота. Эти правила охватывают:

- порядок создания кассовых узлов; проектирование, техническую укрепленность кассового узла; оборудование рабочих мест кассовых работников в банке; создание касс и т.п.;

- совершение кассовых операций с наличной национальной валютой; работу приходной, расходной, вечерней касс; подкрепление операционной кассы; порядок работы касс банков при субъектах хозяйствования и расчетно-кассовых центров; распоряжение денежной наличностью при использовании банкоматов;

- внутри кассовый оборот и обработку денежной наличности; оформление кассовых документов; формирование папок с документами; организацию работы с денежной наличностью (формирование, упаковка денежных знаков, работа с фальшивыми и сомнительными банкнотами); организацию работы кассы пересчета, передачу ценностей между кассовыми работниками; определение подлинности и платежности денежных билетов;

- инкассацию денежной выручки и перевозку ценностей предприятиями Министерства связи, перевозку ценностей службой инкассации коммерческих банков;

- обеспечение сохранности ценностей; их хранение, ревизию, ответственность лиц, работающих с ценностями; прием ценностей на хранение;

- совершение кассовых операций с наличной иностранной валютой и платежными документами в иностранной валюте; порядок приема и передачи валютных ценностей кассами банка; порядок обработки, формирования и упаковки валютных ценностей; ревизию валютных ценностей; порядок работы обменных пунктов.

Наличный денежный оборот организуется на основе тех же принципов, что и весь денежный оборот, а также специфических принципов:

- предприятия, организации, учреждения, предприниматели должны хранить наличные деньги в банках, за исключением лимита кассы, и получать деньги в кассах банков;

- банки устанавливают лимиты остатка наличных денег в кассах субъектов всех форм собственности;

- наличное денежное обращение является объектом прогнозного планирования;

- регулирование наличного денежного оборота осуществляется в централизованном порядке центральным банком.

Наличный денежный оборот по своему объему значительно меньше безналичного денежного оборота, однако его четкая организация особенно важна в социально-экономическом плане, так как этот оборот обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Происходящие в сфере обращения наличных денег процессы прямо влияют на устойчивость покупательной способности населения и денег.

Прогнозирование денежного обращения является составной частью общей системы народнохозяйственного прогнозирования.

обращение денежная наличность операционная касса

1.2 Основные потоки движения наличных денег, их характеристика

В процессе прогнозирования денежного обращения должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в народном хозяйстве с минимальными издержками обращения. Благодаря разграничению единого денежного оборота на безналичный оборот и налично-денежное обращение в Республике Беларусь функционируют следующие потоки движения наличных денег:

а) первый поток, по которому деньги из касс банка при выдаче наличных денег на выплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и т. п. попадают с сферу обращения;

б) второй поток, по которому деньги возвращаются в виде выручки торговых организаций от продажи товаров населению, коммунально-бытовых предприятий, от организаций, оказывающих населению различные платные услуги из сферы обращения в кассы банка.

Эти потоки движения наличных денег являются основными. Они обеспечивают нормальную циркуляцию наличных денег через кассы банка и бесперебойное обслуживание хозяйства наличными деньгами. Кроме того, в сфере обращения есть еще два потока. Это движение наличных денег между группами населения, связанное, главным образом, с колхозно-базарной торговлей и весьма ограниченное по объему, движения наличных денег между предприятиями.

С развитием индивидуально-трудовой и частной деятельности движение наличных денег между группами населения возрастает, что может повлиять на скорость оборота денег через кассы банка. Она замедлится.

В сфере обращения постоянно находится определенный остаток наличных денег. Он складывается: из остатков наличных денег на руках у населения; остатков наличных денег в кассах предприятий и организаций и в оборотной кассе банков. Величина остатка наличных денег, находящихся в обращении, постоянно колеблется, так как зависит от многих факторов -- экономических и организационных: от уровня доходов населения, от деятельности торговых, коммунальных и бытовых организаций, сберегательных касс, от степени соблюдения кассовой дисциплины предприятиями.

Государство должно постоянно изучать действие этих факторов и воздействовать на них в направлении уменьшения наличных денег в сфере обращения. Уменьшение массы денег в обращении достигается посредством ускорения их движения через кассы банков, что позволяет обслужить больший денежный оборот с меньшей суммой наличных денег.. Это в свою очередь позволяет сэкономить на издержках обращения, связанных с изготовлением и хранением наличных денег, и укрепляет их покупательную способность, так как в этом случае за каждой единицей стоит относительно большая масса товарно-материальных ценностей и платных услуг.

1.3 Взаимодействие коммерческих банков с клиентами в сфере налично-денежного обращения

Постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.12.2006 № 234 (далее - постановление № 234) внесены изменения и дополнения в Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 31.10.2002 № 213 новой редакции п.20 Правил № 213 предусматривается возможность выдачи разрешения на расчеты наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями не только руководителем банка, но и лицом, им уполномоченным.

Поскольку ст.19 Банковского кодекса РБ не допускается возложения на банки функции контроля за соблюдением сроков выплаты работникам заработной платы и ее размеров, в п.24 Правил № 213 закреплена норма, в соответствии с которой банки в договоре между предприятием, предпринимателем, частным нотариусом, с одной стороны, и банком, с другой стороны, определяют конкретные сроки выдачи наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, устанавливая, таким образом, первый день предусмотренных выплат. Это необходимо для равномерного распределения имеющихся кассовых ресурсов по дням месяца для обеспечения обоснованных требований обслуживаемых клиентов в наличных деньгах и равномерного распределения нагрузки на кассовых работников, а не с целью осуществления контроля за соблюдением сроков выплаты заработной платы.

В п.6 Правил № 213 определен порядок выдачи банками разрешений на расчеты наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями для предприятий, имеющих несколько текущих (расчетных) счетов, открытых в разных банках. Согласно внесенным в него изменениям разрешение на проведение расчетов наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями, частными нотариусами в таких случаях дает банк, устанавливающий лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки. Лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки, размер расходования наличных денег из выручки предприятиям, их обособленным подразделениям, имеющим несколько текущих (расчетных) счетов в разных банках, устанавливается в порядке, определенном п.58 Правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБот 28.06.2004 № 98, а именно одним из банков - по решению юридического лица, предпринимателя. Юридические лица, их обособленные подразделения, предприниматели, обязаны направить всем остальным банкам, в которых открыты счета, копию заявки, согласно которой установлены лимит остатка кассы, порядок и сроки сдачи выручки.

Согласно внесенным в п.11 Правил № 213 изменениям банк может в течение года по обоснованной просьбе предприятия, предпринимателя пересмотреть не только лимит остатка кассы, но и порядок и сроки сдачи выручки. Кроме того, лимит остаткакассы, порядок и сроки сдачи наличных денег могут быть пересмотрены банком самостоятельно не только на основании результатов проверки предприятия по вопросам соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами, но и по результатам осуществления контроля за своевременностью и полнотой сдачи выручки в случае изменения объемов кассовых оборотов предприятия.

Уточнен также п.12 Правил № 213, согласно новой редакции, которого в отдельные дни по мере необходимости наличные деньги обособленных подразделений и подразделений предприятия, сдающих выручку на текущий (расчетный), счет головного предприятия, могут быть сданы в центральную кассу предприятия, не имеющего собственной выручки, поступающей наличными деньгами, и использованы не только на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, командировочные расходы, но и на расчеты наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями в полном объеме. Порядоксдачи выручки в отдельные дни из подразделений головному предприятию и наоборот должен быть оговорен в заявке на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачивыручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу. Следует отметить, что в соответствии с изменениями, внесенными в п.23 Правил № 213, руководитель банка будет решать вопрос о необходимости сбора от предприятий сведений о размерах выплат заработной платы, пенсий, пособий, стипендий.

Можно использовать полученную наличную выручку без разрешения банка на расчеты с физическими лицами в соответствии с Законом РБ от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей», Временными правилами комиссионной торговли непродовольственными товарами, утвержденными приказом Минторга РБ от 30.05.1997 № 73.

1.4 Взаимодействие коммерческих банков в сфере налично-денежного обращения с Национальным банком и местными органами управления

Со дня выхода постановления № 234 банк не может устанавливать расходование наличных денег из выручки страховым организациям в размере, превышающем 50% поступившей выручки в месяц (п.18 Правил № 213). При этом банк может выдать разрешение на использование выручки только на цели, выплаты которых осуществляются с текущего (расчетного) счета. Но банк не вправе выдать страховой организации разрешение на использование наличной денежной выручки на цели, выплаты которых осуществляются со счетов для размещения и учета средств страховых резервов в соответствии с постановлением Минфина и Нацбанка РБ от 17.05.2005 № 62/67 «О размещении и учете средств страховых резервов на специальных счетах».

Поскольку ст.19 Банковского кодекса РБ не допускается возложения на банки функции контроля за соблюдением сроков выплаты работникам заработной платы и ее размеров, в п.24 Правил № 213 закреплена норма, в соответствии с которой банки в договоре между предприятием, предпринимателем, частным нотариусом, с одной стороны, и банком, с другой стороны, определяют конкретные сроки выдачи наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, устанавливая, таким образом, первый день предусмотренных выплат. Это необходимо для равномерного распределения имеющихся кассовых ресурсов по дням месяца для обеспечения обоснованных требований обслуживаемых клиентов в наличных деньгах и равномерного распределения нагрузки на кассовых работников, а не с целью осуществления контроля за соблюдением сроков выплаты заработной платы.

Следует отметить, что в соответствии с изменениями, внесенными в п.23 Правил № 213, руководитель банка будет решать вопрос о необходимости сбора от предприятий сведений о размерах выплат заработной платы, пенсий, пособий, стипендий.

Постановлением № 234 форма заявки на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу, приведена в соответствие с рассматриваемыми изменениями и дополнениями. Новая форма такой заявки является примерной, и перечень ее показателей может быть расширен или изменен.

Выделяют несколько основных функций центрального банка. В их числе:

- функция эмиссионного банка. Это монопольный вид деятельности данного органа власти. Центральный банк обеспечивает выпуск безналичных и наличных денег;

- функция фирменного банка государства, который кредитует государство (не во всех странах), поддерживает ресурсами его экономические программы, выступает финансовым агентом и экономическим советником;

- функция банка банков, то есть расчетного центра для других банков и кредитора последней инстанции;

- функция органа надзора за кредитными учреждениями, валютными и кредитными рынками, в целом за кредитной системой, обеспечивающего должный уровень ее надежности и устойчивости;

- функция органа валютного регулирования, хранения и учета национальных золотовалютных резервов.

Важное значение имеет нормотворческая деятельность центральных банков. К примеру, Национальный банк Республики Беларусь в пределах своей компетенции принимает нормативные правовые акты, обязательные для исполнения республиканскимиорганами государственного управления, органами местного управления и самоуправления, всеми банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, иными юридическими и физическими лицами на территории государства.

К функциям Национального банка также относятся: организация расчетно-кассового обслуживания отдельных государственных органов (их перечень определен Уставом Национального банка); надзор за деятельностью банков и небанковских кредитно-финансовых организаций (включая процедуры регистрации, лицензирования и регулирования); регистрация ценных бумаг кредитно-финансовых организаций, разработка и утверждение методик бухгалтерского учета и отчетности для всех кредитно-финансовых организаций; выполнение функции центрального депозитария государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка; установление порядка осуществления банковских операций, безналичных и наличных расчетов в стране; организация инкассации и перевозки денежной наличности, валютных и других ценностей; составление платежного баланса Республики Беларусь и участие в разработке его прогнозов; создание золотовалютных резервов и управление ими; установление цены купли-продажи драгоценных камней и металлов при осуществлении банковских операций; контроль за обеспечением безопасности и защиты информации в банковской системе; заключение соглашений с центральными банками и кредитными организациями иностранных государств; другие функции и операции, необходимые для выполнения основных целей деятельности Национального банка.

В ходе совершения кассовых операций центральным банком осуществляются прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, хранение денег, ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Операции по привлечению денежных средств. Выделяют кредитные, депозитные операции и соответствующие операции с ценными бумагами. Пассивные кредитные операции объединяют средства, полученные центральным банком в виде кредитов от иностранных банков, международных организаций, средства, полученные Правительством по соглашениям с МВФ, иностранными государствами, банками, предприятиями и другими международными организациями. Данные кредиты являются дополнительным источником валютных поступлений и используются для ускорения общественно-экономического развития государства. Сумма и валюта иностранного кредита, порядок его получения, использования и погашения, условия установления и погашения процентов определяются индивидуальным кредитным соглашением.

Центральные банки также осуществляют операции инкассации и перевозки денежной наличности, валютных и других ценностей; межбанковские расчеты, включая расчеты с небанковскими кредитно-финансовыми организациями, -- переучет векселей и других денежных обязательств; прием ценностей на хранение; денежные переводы и иные расчетные операции; валютные операции; банковские услуги, оказываемые и (или) получаемые от таких контрагентов центрального банка, как правительства иностранных государств, центральные банки и финансовые органы этих государств, а также международные организации; посреднические услуги в качестве финансового агента правительства страны по распространению государственных ценных бумаг; учет средств государственных и общественных фондов, определенных законодательством страны; операции по обслуживанию государственного долга (в Республике Беларусь) и др.

Основные свои операции центральный банк использует в качестве инструментов денежно-кредитной политики.

2. Организация работы операционных систем

2.1 Организация работы и составные части операционной кассы коммерческого банка, порядок сдачи налично-денежной выручки клиентами в кассы банков

Согласно п 1.1.5. Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 июля 1999 г. №12.6 в редакции апрель 2008 года, для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, приходо-расходные), валютные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при предприятиях, операционные кассы банка вне кассового узла за пределами здания банка.

Передача ценностей от заведующего операционной кассой кассирам осуществляется только под расписку з книге учета принятых и выданных ценностей, листы которой должны быть пронумерована, прошнурованы, а последний лист подписан должностными лицами банка и скреплен печатью банка. При временной смене заведующего операционной кассой (болезнь, отпуск и др.) з ней продолжает производить записи по приему (выдаче) денежной наличности и других ценностей работник, его замещающий.

Кассира (кроме кассиров обменных пунктов) должны своевременно отражать полученное (переданное) ими ценности в своих именных книгах учета принятых и выданных ценностей или контрольных листах. Документ, по которому осуществляется передача ценностей, определяется руководителем кассового подразделения. Все контрольные листы кассиров хранятся з течение 10 рабочих дней (кассиров операционных касс - у заведующего операционной кассой, кассиров кассы пересчета - у работника, возглавляющего кассу пересчета), после чего уничтожаются.

Заведующий операционной кассой, а также же кассиры принимают денежную наличность, сформированную и упакованную согласно требованиям раздела 2.5 Положения з полные и неполные пачки, по надписям на накладках с проверкой по корешкам, сборные по надписям на накладках без полистного пересчета, а сумки (мешки) с предварительно подготовленной денежной наличностью -по надписям на ярлыках к сумкам (мешкам) . Денежная наличность, не сформированная и не упакованная з пачки, принимается полистным пересчетом.

Кассиры приходных, расходных, приходо-расходных и валютных касс получают бланки строгой отчетности от заведующего операционной кассой полистным пересчетом с проверкой количества листов з каждой книжке и последовательности их номеров под расписку з книге учета принятых и выданных ценностей.

Заведующий операционной кассой выдает бланки строгой отчетности операционным работникам по их письменным требованиям под расписку з расходных вне балансовых ордерах (приложение

В пп.5 и 14 Правил № 213 уточняется, что банки не устанавливают лимиты остатков касс, размер расходования наличных денег уполномоченным лицам (агенты, распространители, инспектора, продавцы мелкорозничной и передвижной торговой сети и другие материально ответственные лица). В п.5 также конкретизируется, что банки не устанавливают порядок и сроки сдачи выручки, размер ее использования индивидуальным предпринимателям, если они соблюдают два условия: имеют в течение календарного года ежемесячный размер наличной выручки не более 500 базовых величин и осуществляют прием выручки не только с использованием кассовых суммирующих аппаратов и специальных компьютерных систем, но и с использованием билетопечатающих машин, таксометров.

Из Правил № 213 исключены нормы, содержащиеся в других документах и дублирующие их. В частности, из п.9 Правил № 213 исключена норма, согласно которой банк устанавливал нулевой лимит остатка кассы, ежедневный срок сдачи выручки для клиентов, не предоставивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки в срок, установленный обслуживающим банком. После вступления в силу постановления № 234 банк не будет доводить нулевой лимит остатка кассы, ежедневный срок сдачи выручки таким клиентам банка. Это обусловлено тем, что для них постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.11.2006 № 192 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57» определен момент, с которого лимит остатка кассы считается нулевым, а срок сдачи наличных денег - ежедневным: указанные обстоятельства считаются наступившими со следующего рабочего дня после календарной даты, установленной для подачи заявки в банк. Сроки подачи заявки в банк предусматриваются в договоре текущего (расчетного) банковского счета либо в решении банка на основании представленной ранее заявки.

Из Правил № 213 исключены нормы, содержащиеся в других документах и дублирующие их. В частности, из п.9 Правил № 213 исключена норма, согласно которой банк устанавливал нулевой лимит остатка кассы, ежедневный срок сдачи выручки для клиентов, не предоставивших заявку на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки в срок, установленный обслуживающим банком. После вступления в силу постановления № 234 банк не будет доводить нулевой лимит остатка кассы, ежедневный срок сдачи выручки таким клиентам банка. Это обусловлено тем, что для них постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.11.2006 № 192 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 26 марта 2003 г. № 57» определен момент, с которого лимит остатка кассы считается нулевым, а срок сдачи наличных денег - ежедневным: указанные обстоятельства считаются наступившими со следующего рабочего дня после календарной даты, установленной для подачи заявки в банк. Сроки подачи заявки в банк предусматриваются в договоре текущего (расчетного) банковского счета либо в решении банка на основании представленной ранее заявки.

Порядок сдачи выручки в отдельные дни из подразделений головному предприятию и наоборот должен быть оговорен в заявке на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу.

2.2 Порядок выплаты наличных денег клиентами из операционных касс банков

Выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже 2 раз в месяц. Для отдельных категорий работников законодательством могут быть определены другие сроки выплаты заработной платы

Порядок выплаты заработной платы юридическими лицами, основанными на государственной собственности, утвержденный постановлением Минтруда РБ от 21.03.1997 № 22, в редакции постановления от 26.05.2000 № 79, с учетом изменений («БНПИ», 1997, № 9).

Согласно п.3 документа заработная плата работникам выплачивается в определенные регулярные сроки, не реже 1 раза в месяц, в дни, установленные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не позднее 3 недель, следующих за отработанным (расчетным) месяцем.

За первую половину месяца работникам может выплачиваться аванс в размере 50% месячной заработной платы, уменьшенной на сумму удержаний за этот период. Окончательный расчет с работником в данном случае производится при выплате заработной платы за отработанный месяц.

Получение наличных денежных средств в банке на выплату заработной платы.

Выдача наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, производится в соответствии с законодательством РБ в сроки, определяемые договором между предприятием, с одной стороны, и банком, с другой стороны.

Предприятия представляют в банки копию либо выписку из коллективного договора (соглашения), трудовых договоров (контрактов), иных документов с указанием сроков выплаты заработной платы при открытии текущих (расчетных) счетов или изменении сроков выплат.

Если в коллективном договоре (соглашении), трудовом договоре (контракте), ином документе сроки выплаты заработной платы определены не в один, а в несколько дней, обслуживающий банк по письменному согласию предприятия может устанавливать конкретный (один) день, определяя таким образом первый день предусмотренных выплат по каждому сроку получения наличных денег из банка на эти цели (за первую, за вторую половину месяца и другие сроки).

Выдача наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, стипендии, пенсии, пособия по срокам, приходящимся на пятницу, субботу и воскресенье, может производиться банками в целях равномерного распределения нагрузки на кассовых работников начиная с четверга. Выдача наличных денег по срокам, приходящимся на праздничные и предпраздничные дни, производится банками не более чем за 3 рабочих дня до их наступления, а по предприятиям, выходные дни которых не совпадают с общеустановленными, - накануне выходных дней этих предприятий.

Выдача наличных денег для расчетов с увольняемыми и уходящими в отпуск работниками, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РБ, производится независимо от определенных в договоре между предприятием и банком сроков выплаты заработной платы.

Чековая книжка для получения наличных денег предназначена для выдачи из касс банков наличных денежных средств в белорусских рублях юридическим лицам независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, включая их обособленные подразделения, с их текущих (расчетных) и иных счетов на цели, предусмотренные законодательством РБ.

В случаях, когда выдачи наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, производятся не через кассу банка, платежные инструкции предприятий на перечисление указанных сумм принимаются с таким расчетом, чтобы поступление денег произошло не позднее установленных для этих предприятий сроков.

Банк переводит со счета юридического лица в пользу физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, денежные средства в белорусских рублях на сумму, превышающую 100 базовых величин на дату совершения такой операции, только после представления ему этим юридическим лицом справки, подтверждающей право на осуществление банковского перевода денежных средств физическому лицу, выдаваемой налоговым органом в целях налогообложения.

Форма такой справки, порядок ее выдачи и представления банку устанавливаются МНС РБ.

Документом предусмотрено, что не требуется, в частности, представления справки налогового органа при перечислении физическим лицам денежных средств в качестве выплат, включаемых в состав фонда заработной платы, утверждаемого Советом Министров РБ для исчисления обязательных отчислений в государственный фонд содействия занятости и обложения чрезвычайным налогом.

2.3 Оценка эмиссионного результата деятельности операционных касс коммерческих банков

В РБ осуществлен переход от кредитного и кассового планирования к составлению прогнозов кассовых оборотов, основной целью которых является определение потребности в наличных деньгах в целом по Республике Беларусь, по регионам и учреждениям банков, а также разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения.

Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источник поступлении всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление выдач всех наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму выпуска или изъятия денег из обращения.

Основная задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов состоит в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения наличной денежной массы в обороте. Не менее важна разработка мероприятий по увеличению поступлений наличных денег, - их экономному расходованию с целью ограничения эмиссии.

Головные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ), РКЦ, главные управления Центробанка составляют приходную и расходную части прогноза кассовых оборотов по вышеуказанной форме.

В итоге показывается эмиссионный результат -- выпуск или изъятие денег из обращения. При выпуске денег в обращение в прогнозе кассовых оборотов предусматриваются перечисления денег в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Центробанка, а при изъятии наличных денег -- перечисления денег из оборотной кассы в резервные фонды учреждений Центробанка.

3. Рынок денежной наличности Республики Беларусь

3.1 Организация рынка денежной наличности Республики Беларусь

Рынок денежной наличности Республики Беларусь за август 2009 года имел такие изменения:

- Международный валютный фонд больше не требует девальвации белорусского рубля и удовлетворен существующим в Беларуси механизмом курсообразования.

- Совет министров РБ постановлением №1000 запретил государственным предприятиям приобретать импортные товары за валюту без согласования с органами власти.

- В течение августа курс белорусского рубля сохранялся стабильным по отношению к корзине валют на уровне, ниже значения курса на 2 января 2009 года на 5%.

- Объем торгов иностранными валютами на Белорусской валютно-фондовой бирже в августе 2009 года рухнул на 43% по сравнению с июлем 2009 года.

- Консолидированный бюджет Беларуси за I полугодие 2009 года выполнен с дефицитом в размере 895,2 млрд. BYR, что в 17,1 раза превысило дефицит за январь-май 2009 года.

С 18 августа по 2 сентября в Беларуси работала миссия МВФ. В целом МВФ удовлетворен общими направлениями экономической политики, которую проводит правительство Беларуси.

МВФ не видит необходимости для проведения очередной девальвации белорусского рубля, по крайней мере, в обозримом будущем. Действующий ныне режим курсообразования белорусского рубля является правильным, так как обеспечивает стабильность и в то же время дает "некоторую ограниченную необходимую гибкость курсообразования".

В заключительной записке миссии Международного валютного фонда, подготовленной в ходе визита, отмечено, что в настоящее время действующая в Беларуси привязка курса к корзине валют при гибком его колебании вокруг центрального паритета обеспечивает наилучшие перспективы сохранения внешней стабильности. С течением времени, когда будут созданы необходимые институциональные условия, Беларусь, считают в МВФ, может двигаться далее в направлении гибкости обменного курса. Гибкий режим курсообразования поможет Беларуси справляться с шоками, с которыми сталкивается ее реальный сектор. Для этого потребуется альтернативный номинальный якорь (например, система инфляционного таргетирования) и независимость центрального банка, который будет способен проводить заслуживающую доверия денежно-кредитную политику.

Несмотря на одобрение валютной политики Национального банка, предоставление третьего транша кредита МВФ осталось под вопросом. Миссия возвратилась в Вашингтон для проведения дальнейших процедур подготовки рассмотрения исполнительным советом директоров МВФ вопроса о завершении обзора и перечисления нашей стране очередного транша кредита. Заседание совета директоров МВФ о завершении обзора и перечислении нашей стране очередного транша кредита, скорее всего, пройдет в середине октября. Поэтому Беларусь сможет получить очередной транш кредита МВФ во второй половине октября. Выделение транша, по-видимому, зависит от выполнения Беларусью ряда условий, в частности, Ситуация на биржевых торгах валютами в августе 2009 года ухудшилась по сравнению с июлем: объем торгов иностранными валютами на Белорусской валютно-фондовой бирже в августе 2009 года рухнул на 43%, опустившись до 2.428,9 млрд. BYR. Снижение объема торгов по отношению к августу 2008 года составило 21%.

Столь значительное сокращение объема торгов могло отчасти объясняться снижением спроса на валюту со стороны государственных предприятий вследствие введения ограничений на приобретение ими валюты постановлением правительства №1000. Однако в целом это не объясняет наблюдаемое явление, так как на бирже произошло снижение не только спроса, но и предложения валюты. Последнее указывает на возможное ухудшение состояния внешней торговли Беларуси.

Рисунок 1. Изменение курсов евро и доллара США по отношению к белорусскому рублю на БВФБ в 2009 году

По данным Белорусской валютно-фондовой биржи, предложение долларов США на бирже сократилось в августе текущего года до 420,3 млн. USD, то есть на 45% по отношению к июлю текущего года, но возросло на 13% по сравнению с августом 2008 года.

Предложение евро снизилось по отношению как к июлю текущего года (на 49% до 119,1 млн. EUR), так и по отношению к августу 2008 года (на 50%). Предложение российских рублей в августе сократилось до 4.736 млн. RUB, на 30% и 47% по отношению к тем же периодам времени соответственно. Спрос на все три указанные валюты на БВФБ в августе оказался выше предложения, причем довольно существенно - на 2,3% по российскому рублю, на 5% по доллару США и 41% по евро. В июле 2009 года предложение евро превышало спрос, а в августе 2008 предложение было выше спроса по евро и российскому рублю.

Удельный вес иностранных валют в объеме торгов в августе 2009 года составил по доллару США 53,5%, по российскому рублю -- 17,9% и по евро -- 28,3%. В августе 2008 года данные параметры составляли 41,4%, 29,5% и 29% соответственно.

Таким образом, роль доллара США во внешней торговле Беларуси, несмотря на все усилия Национального банка, похоже, остается значительной. Это объясняется тем, что падение объемов внешней торговли во время кризиса произошло, в основном, вследствие снижения торговли с Россией. В целом можно сказать, что в августе текущего года произошло ухудшение ситуации на биржевых торгах валютой по сравнению и с июлем текущего года и с августом прошлого года.

Расходы Беларуси на обслуживание внешнего государственного долга до последнего времени были довольно незначительными в связи с его небольшим размером. Однако в связи с быстрым ростом долга в ближайшие годы произойдет столь же резкое увеличение и выплат по нему.

Рисунок 2. Динамика расходов Беларуси на обслуживание государственного долга по оценке экспертов МВФ, млн. USD

По расчетам специалистов Международного валютного фонда, основные выплаты по возврату Беларусью кредита "стэнд-бай" придутся на 2012-2014 гг., причем наибольшими они будут в 1013 году -- 1.115 SDR (Special Drawing Rights -- специальных прав заимствования), то есть примерно 1,7 млрд. USD. Кредиты МВФ исчисляются в специальной валюте фонда -- SDR, курс которой привязан к корзине валют из доллара США (45% корзины), евро (30%), японской йены (13%) и фунта стерлингов (11%). Поэтому сумма возврата долга, пересчитанная в доллары США, в 2013 году может несколько отличаться от прогноза. До 2012 года расходы Беларуси на обслуживание заимствований МВФ будут незначительными, не достигая и 100 млн. USD в год. Однако уже в 2012 году они составят 644,8 млн. USD, в 2013 году -- 1.739,4 млн. USD, а в 2014 году -- 1.222,7 млн. USD.

Доходы республиканского бюджета за январь - июнь 2009 года сложились в сумме 20,8 трлн. BYR, что составляет 44,6% от ожидаемого исполнения за 2009 год. За январь-июнь 2009 года в республиканский бюджет поступило налогов на доходы и прибыль на сумму 1,3 трлн. BYR (33,1% от ожидаемого исполнения), НДС на сумму 3,8 трлн. BYR (45,1%), доходов от внешнеэкономической деятельности на сумму 3,1 трлн. BYR (43,6%).

Рисунок 3. Динамика ВВП, доходов населения и консолидированного бюджета помесячно в 2008 году - 1 полугодии 2009 года (млрд. BYR)

По состоянию на 1 июля 2009 года сумма долгов плательщиков перед бюджетом составила 71,3 млрд. BYR, что на 17,8 млрд. BYR меньше, чем по состоянию на 1 июня 2009 года.

Расходы республиканского бюджета за январь-июнь 2009 года составили 20,5 трлн. BYR (44,3% к ожидаемому исполнению 2009 года).

Международные резервные активы Беларуси в национальном определении (золотовалютные резервы) в августе 2009 года снизились на 3,9% до 3.481,2 млн. USD. По сравнению с величиной резервов на 1 января 2009 года снижение составило 4,9%. Однако по сравнению с минимальной величиной, достигнутой 1 июля 2009 года, резервы остаются выше на 12,1%.

Стоимость драгоценных металлов и камней в августе даже увеличилась на 54,9 млн. USD (6%). Это может объясняться ростом цен на драгоценные металлы на международном финансовом рынке. Соответственно, резервные активы в иностранной валюте сократились в большей степени, чем резервы в целом -- на 195 млн. USD (на 7,4%).

Международные резервные активы Беларуси в определении МВФ (наиболее ликвидная часть резервов) в августе снизились на 140,2 млн. USD (4,4%) до 3.161,9 млн. USD.

Таким образом, судя по имеющимся данным, в июле-августе расходы Национального банка на поддержку стабильности на валютном рынке Беларуси существенно - примерно в 3 раза - снизились по сравнению с ежемесячными расходами в первой половине текущего года.

3.2 Порядок подкрепления наличностью касс коммерческих банков и сдачи излишков наличности в Национальный банк Республики Беларусь

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью. Первый экземпляр описи отправляется получателю, второй остается в банке-отправителе, третий после выполнения задания передается подразделению инкассации. Затем денежная наличность и другие ценности упаковываются в сумки и опломбируются под контролем заведующего кассой. В приеме денег и ценностей старший бригады инкассаторов расписывается в расходном ордере и на втором экземпляре описи.

Коммерческие банки осуществляют инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условия через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на проведение операций по инкассации.

Работники подразделений инкассации должны быть обеспечены специальными индивидуальными средствами защиты. Руководитель подразделения инкассации несет ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Прием денег и других ценностей, доставленных инкассаторами, осуществляется заведующим кассой получателя с проверкой правильности и целости упаковки и пломб. Если упаковка повреждена, то наличность пересчитывается в присутствии инкассаторов. О результате пересчета составляется соответствующий акт за подписью всех лиц, присутствовавших при приеме и пересчете денег и ценностей. По окончании приема денег и ценностей заведующий кассой получателя и старший бригады инкассаторов расписываются в первом и третьем экземпляре описи. Принятые деньги зачисляются в кассу получателя по приходному ордеру.

Кассы банка принимают выручку клиентов от инкассаторов в инкассаторских сумках. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами.

Организации представляют в банк образцы оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки. Количество пронумерованных сумок, выдаваемых клиентам, определяется объемом инкассируемой выручки. Периодичность обслуживания и время заезда устанавливаются банком по согласованию с клиентами. Кассир клиента банка к каждой сдаваемой инкассатором сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр этой ведомости вкладывается в сумку, сумка пломбируется; второй экземпляр -- накладная к сумке -- передается инкассатору при получении им сумки; у клиента остается третий экземпляр -- копия- препроводительной ведомости, в которой после проверки правильности заполнения документов и целости упаковки инкассатор расписывается и ставит инкассаторский штамп.

В случаях выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает графика работы инкассаторов. В остальных случаях прием денег и ценностей от организации осуществляется при повторном заезде. Инкассация денежной наличности из филиалов, операционных касс вне кассового узла банка осуществляется на основании препроводительной ведомости в вышеизложенном порядке. По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассу банка в установленном порядке.

Прием кассиром вечерней кассы банка сумок с деньгами и ценностями от инкассаторов производится в их присутствии. Принятые сумки регистрируются в специальном журнале, сличается число выданных и полученных сумок. Затем второй экземпляр препроводительной ведомости -- накладная вместе с сумкой сдается в кассу пересчета. Деньги пересчитываются и подготавливаются для сдачи в оборотную кассу. Накладная передается операционисту, препроводительная ведомость остается в кассе. Если при вскрытии сумки обнаруживаются недостачи или излишки наличных денег, то составляется акт, вызывается клиент, который подписывает акт.

На сумму доставленных инкассаторами в течение операционного дня денег и ценностей оформляется приходный ордер. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в банк по окончании операционного дня, сдаются в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранятся под ответственностью инкассаторов.

Заключение

Налично-денежный оборот представляет собой процесс движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, размен ной монеты). Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах, как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег.

В процессе прогнозирования денежного обращения должно быть обеспечено наилучшее удовлетворение требований законов денежного обращения как необходимого условия поддержания покупательной способности денег и их нормальной циркуляции в народном хозяйстве с минимальными издержками обращения.

Постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.12.2006 № 234 (далее - постановление № 234) внесены изменения и дополнения в Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 31.10.2002 № 213 новой редакции п.20 Правил № 213 предусматривается возможность выдачи разрешения на расчеты наличными деньгами между предприятиями, предпринимателями не только руководителем банка, но и лицом, им уполномоченным.

Порядок сдачи выручки в отдельные дни из подразделений головному предприятию и наоборот должен быть оговорен в заявке на установление лимита остатка кассы, порядка и сроков сдачи выручки и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу.

Выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре, но не реже 2 раз в месяц. Для отдельных категорий работников законодательством могут быть определены другие сроки выплаты заработной платы

Порядок выплаты заработной платы юридическими лицами, основанными на государственной собственности, утвержденный постановлением Минтруда РБ от 21.03.1997 № 22, в редакции постановления от 26.05.2000 № 79, с учетом изменений.

Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источник поступлении всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление выдач всех наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т.е. сумму выпуска или изъятия денег из обращения.

В итоге показывается эмиссионный результат -- выпуск или изъятие денег из обращения. При выпуске денег в обращение в прогнозе кассовых оборотов предусматриваются перечисления денег в оборотную кассу из резервных фондов учреждений Центробанка, а при изъятии наличных денег -- перечисления денег из оборотной кассы в резервные фонды учреждений Центробанка.

В целом можно сказать, что в августе текущего года произошло ухудшение ситуации на биржевых торгах валютой по сравнению и с июлем текущего года и с августом прошлого года.

По расчетам специалистов Международного валютного фонда, основные выплаты по возврату Беларусью кредита "стэнд-бай" придутся на 2012-2014 гг., причем наибольшими они будут в 1013 году -- 1.115 SDR (Special Drawing Rights -- специальных прав заимствования), то есть примерно 1,7 млрд. USD.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк производит на основании их заявок. На денежную наличность и другие ценности, отправляемые через инкассаторов, составляются отдельные описи в трех экземплярах, заверенные подписью заведующего кассой банка и печатью.

Список литературы

1. Скориков А.П. Бухгалтерский учет на производственном предприятии, Мн.: Высшая школа 2007г., 430 с.

2. Сащеко П.М. Теория бухучета, Мн: БГЭУ, 2008 г., 150с.

3. Саленко М.П. Бухгалтерский учет и статистическая отчетность, Мн.: Новое знание, 2007г.290 с.

5. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для студ. Экон. Спец. вузов / Под. ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова.-Москва: ТК Вельби:Проспект,2008, 624 с.