Составление разделов финансового плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Вариант 16

1. Порядок составления раздела «Характеристика организации и стратегия ее развития»

2. Порядок составления раздела «Инвестиционный и инновационный план»

Список использованных источников

1. Порядок составления раздела «Характеристика организации и стратегия ее развития»

В разделе «Характеристика организации и стратегия ее развития» даются описание отрасли и характеристика организации, ее роль и место в отраслевой иерархии и народном хозяйстве в целом [1, с. 12].

При описании организации отражаются следующие вопросы:

- история создания;

- основные достижения и неудачи в деятельности организации;

- слабые и сильные места в производственно-хозяйственной деятельности, ее особенности (сезонный характер сбыта продукции, серийный или мелкосерийный характер производства, прочие особенности);

- характеристика имеющихся технологий, основных средств с выделением их активной части;

- объекты социальной сферы в инфраструктуре организации, их доля в стоимости основных средств;

- сведения о правах на имеющиеся основные средства (права собственности, аренда, лизинг) и о наличии земельного участка и правах на него;

- информация о внедрении международной системы качества, об аттестации производств в соответствии с международными требованиями;

- располагаемые мощности по выпуску продукции и их загрузка;

- характеристика выпускаемой продукции;

- реализуемые (реализованные) организацией инвестиционные проекты, источники их финансирования;

- анализ финансово-хозяйственной деятельности организации за три года, предшествующих планируемому, а также за текущий период;

- факторы, негативно влияющие на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации [3, с. 41].

При описании стратегии развития организации раскрываются следующие вопросы:

- главные цели и задачи перспективного развития (выпуск новой продукции, повышение качества выпускаемой продукции, увеличение объемов производства, улучшение условий труда, экономия ресурсов, замена основных средств, внедрение новых и высоких технологий, импортозамещение и иные цели);

- актуальность и новизна предлагаемого проекта;

- соответствие имеющихся производственных мощностей прогнозируемым объемам производственной программы;

- обоснование потребности в дополнительных, необходимых для выполнения производственной программы производственных мощностях на перспективу, способ их создания (строительство, покупка, аренда);

- необходимость остановки действующего производства (отдельных участков) на период реконструкции;

- перечень и обоснование требуемого оборудования и технологий с учетом достигнутого научного и технического уровня, требований международных стандартов качества и надежности, а также планируемых к выпуску объемов производства продукции и ее потребительских характеристик;

- обоснование объема инвестиционных затрат, необходимых для подготовки и организации производства;

- оценка обеспеченности имеющихся и создаваемых производственных площадей инженерными коммуникациями;

- обоснование выбора поставщиков оборудования, основанное на сравнительных технических характеристиках оборудования ведущих производителей и условиях его поставки, условия послепродажного обслуживания, гарантий и цены;

- информация о наличии контрактных и предконтрактных договоров на поставку оборудования и проведении (намерении проведения) тендера, об условиях и о сроках поставки, монтажа и наладки оборудования;

- экологическая оценка проекта - анализ воздействия будущего производства на окружающую среду, объемы отходов, предполагаемые места их утилизации, переработки;

- стадии проработки основных этапов проекта (проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и опытно-технологических работ, разработка рабочей документации, внедрение международной системы качества, аттестация производств в соответствии с международными требованиями, сертификация продукции);

- конкретные мероприятия по достижению заданных целей;

- обоснование собственных источников финансирования проекта (амортизация, чистая прибыль, продажа основных средств, акций, прочие источники), которые могут быть использованы на начальном этапе его реализации;

- потребность в долгосрочных кредитах, займах и других привлекаемых финансовых средствах на капитальные вложения по проекту [2, с. 17].

В случае нового строительства приводится описание конкретного места реализации проекта с учетом географического положения, существующей социальной и инженерно-коммуникационной инфраструктуры (наличие трудовых ресурсов, дорог, инженерных коммуникаций, связи, энергоносителей и другой инфраструктуры). Для целей подтверждения обоснованности принятых решений на предынвестиционной стадии разрабатывается обоснование инвестиций в строительство соответствующего объекта, являющееся одним из базовых документов, на основании которого осуществляется разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.

2. Порядок составления раздела «Инвестиционный и инновационный план»

В разделе «Инвестиционный и инновационный план» приводятся: краткая характеристика инвестиционных проектов, реализация которых будет продолжена или начата в планируемом периоде, результаты реализации проекта (выпуск новой продукции, повышение качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, увеличение объемов производства, улучшение условий труда, снижение энерго- и материалоемкости продукции, замена активной части основных производственных фондов, внедрение новых и высоких технологий и иные результаты), описание основных средств, планируемых к приобретению. В случае необходимости разработки бизнес-плана инвестиционного проекта в соответствии с действующим законодательством отображается информация о наличии такого бизнес-плана и принятых решениях по нему. По реализуемым (намеченным к реализации инвестиционным проектам) указывается взаимосвязь с существующими приоритетами развития отрасли, включая участие в государственных и межгосударственных инвестиционных программах. Отражаются направления прикладных исследований и разработок, планируемые результаты инновационной деятельности коммерческой организации [4, с. 121].

При формировании инновационного плана коммерческой организации указываются сведения о планируемых (выполняемых) опытно-конструкторских, опытно-технологических и при необходимости научно-исследовательских работах (сроки выполнения, ожидаемые результаты, источники финансирования), приводятся мероприятия по повышению инновационной активности коммерческой организации, в т.ч. по развитию изобретательской и рационализаторской деятельности, экономическому стимулированию инноваторов.

Инновационное развитие коммерческой организации может характеризоваться следующими основными показателями:

- удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства;

- доля сертифицированной продукции в объеме промышленного производства;

- степень износа активной части основных промышленно-производственных средств;

- доля инновационной продукции в объеме промышленного производства;

- создание и сертификация систем менеджмента качества, доля затрат на оборудование;

- инструмент и инвентарь в инвестициях в основной капитал [5, с. 141].

В данном разделе необходимо определить и обосновать источники финансирования всех намеченных инвестиционных мероприятий. При привлечении в качестве источников финансирования кредитов банков, мер государственной поддержки указываются имеющиеся кредитные соглашения, решения органов государственного управления, Правительства РБ, Президента РБ.

Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с учетом налога на добавленную стоимость и затрат под прирост чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.

Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.

В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.

При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.

При расчете потребности в чистом оборотном капитале размер оборотных активов определяется исходя из сложившегося уровня обеспеченности организации оборотными активами, планируемых изменений производственной программы, а также возможностей обеспечения их оптимальной величины. Размер кредиторской задолженности регулируется с учетом накопительного остатка денежных средств и уровня платежеспособности организации, контролируемого при составлении расчетов по коэффициенту текущей ликвидности. В случае, если коэффициенты текущей ликвидности принимают значения меньше нормативного, накопительный остаток денежных средств (кроме минимального остатка денежных средств на расчетном счете организации) должен быть использован на уменьшение кредиторской задолженности и возврат краткосрочных и долгосрочных кредитов (займов) [7].

Расчет потребности в чистом оборотном капитале может осуществляться на основе иной обоснованной методики.

Согласованные во времени мероприятия по реализации проекта, включая период от первоначального вложения инвестиций и подготовительных работ до ввода в эксплуатацию проектируемого объекта и погашения обязательств по заемным средствам, отображаются в календарном графике реализации проекта, разрабатываемом в виде временной диаграммы либо сетевого графика. При разработке данного графика указывается потребность в финансовых ресурсах для осуществления каждого мероприятия.

Сводные данные по инвестиционным затратам и источникам их финансирования по проекту (собственные, заемные и привлеченные средства, включая государственное участие) представляются в виде таблицы. По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Представляется подтверждение о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и иных заинтересованных по вложению средств в реализацию проекта при наличии таких решений или намерений [7].

При отсутствии решения банка о предоставлении кредита в бизнес-плане указываются планируемые условия пользования долгосрочными кредитами, определенные исходя из общих условий кредитования, сложившихся на момент разработки бизнес-плана.

По видам государственного участия в проекте указывается основание предоставления мер государственной поддержки (нормативный правовой акт, решение, распоряжение и иной распорядительный документ).

Отдельно приводятся финансовые издержки по проекту (плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат, - проценты по кредитам (займам), плата за гарантию правительства, комиссии банков и другие платежи) и источники их финансирования.

По каждому привлекаемому долгосрочному кредиту (займу) указываются условия его предоставления.

Список использованных источников

1. Бизнес-планирование / Э.В. Крум, Г.М. Важдаева, О.Э. Выскварко. - Мн.: РИВШ, 2007. - 92с.

2. Бизнес-планирование: Курс лекций / Телешук Г. Я. - Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2005. - 200 с.

3. Буров В.П., Ломакин А.Л., Морошкин В.А. Бизнес-план фирмы. Теория и практика.: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 192с.

4. Головань С. И. Бизнес-планирование: Учебное пособие. - Ростов-на Дону: Феникс, 2002. - 320 с.

5. Крутякова Ю. А., Юсупова С. Р. Бизнес-планирование: учеб.-прак. Пособие. - М.: ТК: Велби, Изд-во Проспект, 2006. - 352 с.

6. Пивоваров К. В. Бизнес-планирование. 3-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и Ко”, 2002. - 164 с.

7. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций».

8. Телешук Г.Я. Бизнес-планирование: Курс лекций / Телешук Г.Я. - Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2005. - 200 с.

9. Черняк В. З., Черняк А. В., Довдиенко И. В. Бизнес-планирование: Учебно-практическое пособие. - М.: Издательство РДЛ, 2002. - 272 с.

Размещено на Allbest.ru

Размещено на Allbest.ru