Роль прибыли в деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Оглавление

Введение

1. Сущность и функции прибыли предприятия

1.1 Сущность прибыли. Ее виды

1.2 Роль прибыли в деятельности предприятия и ее функции

2. Практическая часть

Заключение

Список использованной литературы

 Введение

С переходом экономики государства на основы рыночного хозяйства усиливается многоаспектное значение прибыли. Акционерное, арендное, частное или другой формы собственности предприятие, получив финансовую самостоятельность и независимость, вправе решать, на какие цели и в каких размерах направлять прибыль, оставшуюся после уплаты налогов в бюджет и других обязательных платежей и отчислений. Прибыль в условиях рынка используется не на потребление, а на инвестиции и инновации, которые обеспечивают экономический рост предприятия и его конкурентоспособность.

Величина прибыли зависит от производственной, снабженческой, сбытовой и финансовой деятельности предприятия. Поэтому при новых условиях хозяйствования, перехода предприятий промышленности к рыночной экономике одним из важнейших показателей оценки эффективности их деятельности является прибыль - обобщающий качественный показатель эффективности хозяйствования. Прибыль является показателем, наиболее полно отражающим эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости.

Прибыль представляет собой конечный финансовый результат, характеризующий производственно-хозяйственную деятельность всего предприятия, то есть составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности предприятия, осуществляя расширенное воспроизводство. За счет нее выполняется часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями. Таким образом, прибыль становится важнейшей для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия.

Получение прибыли является обязательным условием функционирования предприятия. Прибылью (рентабельностью) оценивается эффективность хозяйствования, прибыль -- главный источник финансирования экономического и социального развития; прибыльность служит основным критерием выбора инвестиционных проектов и программ оптимизации текущих затрат, расходов, финансовых вложений. Прибыль рассматривается как критерий эффективности воспроизводства и как показатель, имеющий две границы -- объем производства продукции или услуг (реализации) и себестоимость -- обладает одним важным свойством: она отражает конечный результат интенсивного и экстенсивного развития. Последнее связано с фактором роста объема производства и естественной экономии от относительного снижения условно-постоянных элементов себестоимости: фонд оплаты труда (соответственно -- начисления, идущие во внебюджетные фонды), амортизация, энергетическое топливо, платежи бюджету за ресурсы, внепроизводственные и некоторые другие расходы.

Прибыль - объективная экономическая категория товарно-денежных отношений. Формирование регулируемого рынка товаров сопровождается повышением роли прибыли в системе показателей экономической характеристики деятельности предприятий. К тому же прибыль - реальная база налогообложения и, как правило, источник уплаты налогов.

Прибыль занимает одно из центральных мест в общей системе стоимостных инструментов и рычагов управления экономикой. Это выражается в том, что финансы, кредит, цены, себестоимость и другие рычаги прямо или косвенно связаны с прибылью.

Данная работа имеет целью изучить сущность прибыли, ее роль в деятельности предприятия.

1. Сущность и функции прибыли предприятия

1.1 Сущность прибыли. Ее виды

Прибыль как экономическая категория отражает чистый доход созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности. С экономической точки зрения прибыль - это разность между денежными поступлениями и выплатами, а с хозяйственной - это разность между имущественным состоянием предприятия на конец и начало периода. Прибыль, исчисленная в бухгалтерском учете, не отражает действительного результата хозяйственной деятельности. Это привело к разграничению понятий бухгалтерской и экономической прибыли. Первая есть результат реализации товаров и услуг, вторая - результат работы капитала. Данная идея принадлежит Давиду Соломону, который исходил из предпосылки, что концепция прибыли нужна для: 1) исчисления налогов; 2) защиты кредиторов; 3) для выбора инвестиционной политики. Бухгалтерская трактовка прибыли приемлема для первой цели и неприемлема для третей. Формула Д. Соломона выглядит следующим образом:

Экономическая прибыль = Бухгалтерская прибыль + Внереализационные изменения стоимости (оценки) активов в течении отчетного периода - Внереализационные изменения стоимости ( оценки) активов в прошлые периоды + Внереализационные изменения стоимости активов в будущие периоды

Этот подход предполагаем ежеквартальное определение гуд-вилла (нематериальный актив, отражающий деловую репутацию фирмы) и его колебаний.

Прибыль выполняет следующие основные функции:

- является показателем эффективности деятельности предприятия;

- обладает стимулирующей функцией, т.к. выступает основным элементом финансовых ресурсов предприятия;

- является источником формирования бюджетов различного уровня.

В российской практике употребляются следующие понятия прибыли.

Валовая прибыль - сумма прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации без НДС, акцизов и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость.

Формирование выручки ввязано с особенностями выполняемых работ и применяемыми формами расчетов. Например, в строительных организациях выручка отражает стоимость законченных объектов строительства или работ выполненных по договорам подряда и субподряда. Для определения прибыли используется фактическая себестоимость сданных работ. В торговле, снабженческих и сбытовых организациях выручка соответствует валовому доходу от продажи товаров. Валовый доход исчисляется как разница между продажной и покупной стоимостью реализованных товаров. Для определения прибыли из него исключаются издержки обращения торговых, снабженческих, сбытовых организаций. На транспорте и связи выручка отражает средства, полученные за предоставляемые услуги по действующим тарифам. В качестве себестоимости выступает показатель эксплуатационных расходов предприятий транспорта и связи с учетом расходов по экспедиционным и погрузочно-разгрузочным работам.

В валовую прибыль включено также превышение выручки от реализации основных фондов и иного имущества, что, прежде всего, означает прирост капитала. Прибыль (убыток) от реализации основных средств, их прочего выбытия, реализации иного имущества - это финансовый результат не связанный с основными видами деятельности предприятия. Он отражает прибыли (убытки) по прочей реализации, к которой относится продажа на сторону различных видов имущества, числящегося на балансе хозяйствующего субъекта. Предприятие вправе списывать, продавать, ликвидировать, передавать свое имущество: здания, сооружения, оборудование, транспортные сродства, материальные ценности и другие виды имущества. Финансовый же результат имеет место только при продаже перечисленных видов. Он определяется как разница между выручкой от реализации имущества (за вычетом НДС, спецналога) и их остаточной стоимостью с учетом понесенных расходов по реализации, скорректированной на коэффициент инфляции. Под иным имуществом понимаются сырье, материалы, топливо, запчасти, нематериальные активы (патенты, лицензии, торговые марки, программные продукты), валютные ценности (валюта, ценные бумаги в валюте, драгоценные металлы и камни), ценные бумаги.

Влияние на величину валовой прибыли оказывают и доходы и расходы от внереализационных операций. Финансовые результаты от внереализационных операций - это прибыль (убыток) по операциям различного характера, не относящимся к основной деятельности предприятия и не связанных с реализацией продукции, основных фондов, иного имущества, выполнением работ и услуг. Финансовый результат определяется как доходы за минусом расходов по внереализационным операциям.

К доходам по внереализационным операциям относят:

- доходы, подученные на территории РФ и за пределами от долевого участия в деятельности других предприятий (т.е. часть прибыли, поступающая учредителю в оговоренном размере или дивиденды по акциям пакетом которых владеет предприятие);

- дивиденды по акциям, доходы по облигациям и другим ценным бумагам;

- доходы от сдачи имущества в аренду;

- доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;

- присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие санкции, а также доходы от возмещения убытков;

- прибыль прошлых лет выявленная в отчетном году (суммы, поступившие от поставщиков по перерасчетам за услуги и материальные ценности, полученные и израсходованные в прошлом году; суммы полученные от покупателей по перерасчетам за реализованную продукцию);

-положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям с валютой;

- проценты по денежным средствам, числящимся на счетах предприятия.

К расходам по внереализационным операциям относят:

-затраты по аннулированным производственным заказам, а также на производство не давшее продукции, исключая потери возмещаемые заказчиками;

-затраты на содержание законсервированных мощностей, за исключением затрат возмещаемых из других источников;

-не компенсируемые виновниками потери от простоев по внешним причинам;

- потери от уценки производственных запасов и готовой продукции;

- убытки по операциям с тарой;

- судебные издержки и арбитражные сборы;

- признанные предприятием штрафы, пени, неустойки и возмещение причиненных убытков;

- суммы сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями, отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством;

- убытки по операциям прошлых лет выявленные в отчетном году, убытки от Списания безнадежной дебиторской задолженности;

- некомпенсируемые потери от стихийных бедствий, включая затраты связанные с предотвращением или ликвидацией их последствий;

-некомпенсируемые убытки в результате пожаров, аварий и других экстремальных условий;

- убытки от хищений, виновники которых не установлены;

-отрицательные курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям с валютой.

Так как валовая прибыль хотя и установлена законодательно, но не отражается в балансе целесообразно использовать тождественное (до принятия соответствующего нормативного документа) понятие балансовой прибыли. Балансовая прибыль - конечный финансовый результат отражаемый в балансе предприятия и выявленный на основании бухгалтерского учета всех его хозяйственных операций и оценки статей баланса.

Балансовая прибыль используется для оценки эффективности производства, выявления динамики ее роста и определения общей рентабельности деятельности. Валовая же прибыль используется для целей налогообложения прибыли, для чего состав внереализационных доходов и убытков корректируется на величину штрафов, пени перечисленных в бюджет.

Чистой прибылью - называют прибыль, остающуюся на предприятии после уплаты всех налогов и используемую на развитие производства и социальные нужды.

1.2 Роль прибыли в деятельности предприятия и ее функции

Прибыль предприятия является главной целью предпринимательской деятельности. Основным побудительным мотивом осуществления любого вида бизнеса, его главной конечной целью является рост благосостояния собственников предприятия. Характеристикой этого роста является размер текущего и отложенного их дохода на вложенный капитал, источником которого является полученная прибыль.

Если для собственников предприятия получение высокого уровня прибыли является вполне очевидным мотивом предпринимательской деятельности, то может возникнуть вопрос - является ли получение высокой прибыли столь же побудительным мотивом деятельности наемных менеджеров предприятия и остального его персонала.

Для менеджеров, которые не являются собственниками предприятия, руководимого ими, прибыль является основным мерилом успеха их деятельности. Возрастание уровня прибыли предприятия повышает "рыночную цену" этих менеджеров, что сказывается на уровне их заработной платы. И наоборот - систематическое снижение уровня прибыли руководимого ими предприятия приводит к обратным результатам в их личной карьере, уровне получаемых доходов, возможностях последующего трудоустройства.

Для остального персонала уровень прибыли предприятия также является достаточно высоким побудительным мотивом их деятельности, особенно при наличии на предприятии программы участия наемных работников в прибыли. Прибыльность предприятия является не только гарантом их занятости, но в определенной мере обеспечивает дополнительное материальное вознаграждение их труда и удовлетворение ряда их социальных потребностей.

Прибыль предприятия создает базу экономического развития государства в целом. Механизм перераспределения прибыли предприятия через налоговую систему позволяет наполнять доходную часть государственных бюджетов всех уровней (общегосударственного и местных). Это дает государству возможность успешно выполнять возложенные на него функции и осуществлять намеченные программы развития экономики. Кроме того, реализация известного принципа - "богатство государства характеризуется уровнем богатства его граждан" - также связана с возрастанием прибыли предприятия, которое обеспечивает рост доходов его владельцев, менеджеров и персонала.

Прибыль предприятия является критерием эффективности конкретной производственной деятельности. Индивидуальный уровень прибыли предприятия в сравнении с отраслевым характеризует степень умения (подготовленности, опыта, инициативности) менеджеров успешно осуществлять хозяйственную деятельность в условиях рыночной экономики. Среднеотраслевой уровень прибыли предприятий характеризует рыночные и другие внешние факторы, определяющие эффективность производственной деятельности, и является основным регулятором "перелива капитала" в отрасли с более эффективным его использованием. При этом капитал перемещается, как правило, в те сегменты рынка, которые характеризуются значительным объемом неудовлетворенного спроса, что способствует более полному удовлетворению общественных и личных потребностей.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его развитие. В системе внутренних источников формирования ресурсов главенствующая роль принадлежит прибыли. Чем выше уровень генерирования прибыли в процессе хозяйственной деятельности, тем меньше потребность предприятия в привлечении финансовых средств из внешних источников. При прочих равных условиях - тем выше уровень самофинансирования его развития, обеспечения реализации стратегических целей этого развития, повышения конкурентной позиции предприятия на рынке. При этом в отличие от некоторых других внутренних источников формирования финансовых ресурсов предприятия, прибыль является постоянно воспроизводимым источником, и ее воспроизводство в условиях успешного хозяйствования осуществляется на расширенной основе.

Прибыль является главным источником возрастания рыночной стоимости предприятия. Способность самовозрастания стоимости капитала обеспечивается путем капитализации части полученной предприятием прибыли, то есть ее направления на прирост его активов. Чем выше сумма и уровень капитализации полученной предприятием прибыли, тем в большей степени возрастает стоимость его чистых активов (активов, сформированных за счет собственного капитала), а соответственно и рыночная стоимость предприятия в целом, определяемая при его продаже, слиянии, поглощении и в других случаях.

Прибыль предприятия является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей общества. Социальная роль прибыли проявляется, прежде всего, в том, что средства, перечисляемые в бюджеты разных уровней в процессе ее налогообложения, служат источником реализации разнообразных общегосударственных и местных социальных программ, обеспечивающих "выживание" отдельных социально незащищенных (или недостаточно защищенных) членов общества.

Кроме того, эта роль проявляется в удовлетворении за счет полученной прибыли части социальных потребностей персонала: социальные программы являются неотъемлемой составной частью коллективных или индивидуальных трудовых соглашений.

Наконец, определенная социальная роль прибыли проявляется в том, что она служит источником внешней благотворительной деятельности предприятия, направленной на финансирование отдельных неприбыльных организаций, учреждений социальной сферы, оказание материальной помощи отдельным категориям граждан.

Прибыль является основным защитным механизмом, предохраняющим предприятие от угрозы банкротства. Хотя такая угроза может возникнуть и в условиях прибыльной хозяйственной деятельности предприятия (при использовании неоправданно высокой доли заемного капитала, особенно краткосрочного; при недостаточно эффективном управлении ликвидностью активов), но при прочих равных условиях предприятие гораздо успешнее выходит из кризисного состояния при высоком потенциале генерирования прибыли.

Прибыль, полученная предприятием от "теневой" деятельности (выпуска и реализации части неучтенной продукции), в определенной степени является защитной реакцией предпринимателей на установленные государством жесткие "правила игры" в экономике, в первую очередь, на неоправданно высокий уровень налогообложения отдельных видов предпринимательской деятельности. В этих условиях предприятия не могут не только обеспечить условия самофинансирования своего развития, но в отдельных случаях и простого выживания в переходной экономике. Рост объема такой деятельности (а соответственно, и объема "теневой" прибыли) является для государства своеобразным индикатором эффективности принимаемых решений в области налогового регулирования коммерческой деятельности с позиций соблюдения паритета интересов как государства, так и предпринимателей. Кроме того, и эта прибыль, оставаясь неучтенной, является, тем не менее, источником реального прироста чистого национального дохода.

2. Практическая часть

При составлении баланса доходов и расходов (финансового плана) промышленного предприятия необходимо:

1. Исчислить и распределить амортизационные отчисления (табл. 4). Сумма амортизационных отчислений определяется исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений, приведенных в исходных данных (табл. 3).

2. Рассчитать смету затрат на производство продукции (табл. 1 или 2). При определении производственной себестоимости товарной продукции нужно обратить внимание на особенности учета изменения остатков незавершенного производства и остатков расходов будущих периодов при их увеличении или сокращении. Изменение остатков незавершенного производства определяется после расчета потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 13), где прирост (+) или снижение (-) норматива по незавершенному производству и является изменением по строке 8 сметы.

3. Рассчитать потребность в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблице 12. прибыль баланс доход

Потребность в оборотных средствах по статьям «Производственные запасы», «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из нормы запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим статьям затрат на производство на IV квартал. При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным за-пасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, незавершенному производству - из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции - исходя из производственной себестоимости товарной продукции, используя данные по сметам I и II. Величину остатков по счету «Расходы будущих периодов» на конец периода исчислить на основе данных сметы, где в строке 9 указано изменение этих остатков. Величина остатков на начало года приведена в таблице 12.

Если при расчетах потребности в оборотных средствах вы-является снижение на конец года, то высвобождение средств из оборота направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

4. Определить объем реализуемой товарной продукции и прибыли от продаж (табл. 6) на основе данных таблицы 5. Остатки готовой продукции на конец года рассчитываются исходя из норм запаса в днях по условию задания (табл. 5) и данных сметы затрат на производство на IV квартал (пользуясь данными о товарной продукции по отпускным ценам и по производственной себестоимости исчислить однодневный оборот).

5. Определить источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 11). Дополнительные данные приведены в таблицах 10, 14 и смете затрат.

6. Составить проект отчета о прибылях и убытках (табл. 8). Данные для расчета представлены в таблицах 6 и 7.

При расчете прибыли (убытка) планируемого года исходить из определения, что в ее состав входит прибыль от реализации продукции и прочих доходов за минусом прочих расходов. Следует применить классификацию доходов и расходов, данную в Положениях по бухгал-терскому учету «Доходы организации» и «Расходы организации» (ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99) с учетом требований главы 25 Налогового кодекса.

При составлении таблицы 8 следует учесть, что не все прочие доходы и расходы расшифровываются. Студент имеет право расширить таблицу и дополнить соответствующие сводные строки расшифровками всех или наиболее значимых видов доходов и расходов.

Выручка от реализации выбывшего имущества отражается как прочие доходы (строка 7). Расходы по реализации выбывшего имущества - как прочие расходы (строка 8).

По строке 4 «Проценты к получению» отражаются прочие доходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами процентов по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам и т.п., за предоставление в пользование денеж-ных средств организации, за использование кредитной организа-цией денежных средств, находящихся на счете организации в этой кредитной организации.

При этом организация, имеющая финансовые вложения в ценные бумаги других организаций, отражает доходы, подлежащие получению по акциям по сроку в соответствии с учредительными документами, по строке 6 «Доходы от участия в других организациях». Эти доходы облагаются налогом на прибыль по ставке 9 %.

По строке 5 «Проценты к уплате» раздела «Прочие доходы и расходы» отражаются расходы в сумме причитающихся в соответствии с договорами к уплате процентов по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств (кредитов, займов).

Значение строки 7 «Проценты к уплате» в таблице 5 определяется на основании расчетов таблицы 11.

7. Рассчитать налог на прибыль (табл. 9) в соответствии с действующими ставками, определенными статьей 284 Налогового кодекса РФ.

8. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из приведенных в других таблицах данных. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения при-были и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долго-срочных ссуд.

9. Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (табл. 18). Предварительно следует проверить соответствие расходов и доходов, используя шахматку (табл. 17). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользоваться данными, приведенными в таблице 16.

Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали - графы источников финансирования этих расходов. Расчеты в шахматке допускают двойной счет, так как целью со-ставления этой таблицы является сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали) и в расходах (по вертикали).

Высвобождение средств из оборота показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» (со знаком минус) и как дополнительны и источник прибыли по строке «Прибыль» (со знаком плюс).

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполня-ются на основе данных условия задания и произведенных студентом расчетов.

Все расчеты должны производиться с точностью до целых чисел.

10. Составить краткую пояснительную записку к финансовому плану, в которой необходимо:

- дать характеристику величины и структуры доходов, расходов, взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом, ис-точников финансирования капитальных вложений, распределения прибыли;

- сделать выводы об обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами, структуре источников их формирования;

- приложить подробные объяснения расчетов к финансовому плану.

Без составления пояснительной записки в соответствии с указанными требованиями курсовая работа не может быть оценена положительно.

Формы расчетов для составления баланса доходов и расходов организации

Таблица 1- Смета ЙЙ затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.

№ стр.	Статья затрат	Вариант сметы
		всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	1	2	3
1.	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	9 650	2 413
2.	Затраты на оплату труда	16 800	4 200
3.	Амортизация основных фондов	3 673	918
4.	Прочие расходы - всего,* в том числе:	5 519	1 370
4.1.	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	87	22
4.2.	б) налоги, включаемые в себестоимость,* в том числе:	5 128	1 272
4.2.1.	Единый социальный налог (26%)	4 368	1 092
4.2.2.	прочие налоги	760	180
4.3.	в) арендные платежи и другие расходы	304	76
5.	Итог затрат на производство*	35 642	8 901
6.	Списано на непроизводственные счета	425	106
7.	Затраты на валовую продукцию*	35 217	8 795
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	-338	-85
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-27	-7
10.	Производственная себестоимость товарной продукции*	35 582	8 887
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1 215	308
12.	Полная себестоимость товарной продукции*	36 797	9 195
13.	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81 250	20 310
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	44 453	11 115
15.	Затраты на 1 рубль тов.продукции	0,45	0,45

3. Амортизацию основных фондов берем из Таблицы 3 п.7.

4.2.1. Единый социальный налог:

всего за год: 16 800 0,26 = 4 368 тыс. руб.;

в т.ч. на IV квартал: 4 200 0,26 =1 092 тыс. руб.

4.2. Налоги, включаемые в себестоимость: 4.2.1+4.2.2.

4. Прочие расходы всего: 4.1+4.2+4.3

5. Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) (1)+ Затраты на оплату труда (2) + Амортизация основных фондов (3)+ Прочие расходы (4):

всего за год: 9 650 + 16 800 + 3 673 + 5 519 = 35 642

в т.ч. на IV квартал:2 413 + 4 200 + 918 + 1 370 = 8 901

7. Затраты на валовую продукцию: п. 5 - п. 6.

всего за год: 35 642 - 425 = 35 217

в т.ч. на IV квартал: 8 901 - 76 = 8 795

8. Изменение остатков незавершенного производства берём из Таблицы 10 всего за год: -338; в т.ч. на IV квартал: -338 / 4 = -85

10. Производственную себестоимость товарной продукции находим следующим образом: Затраты на валовую продукцию (7) - Изменение остатков по расходам будущих периодов (8) - Изменение остатков незавершенного производства (9):

всего за год:35 217 + 338 + 27 = 35 582;

в т.ч. на IV квартал:8 795 + 85 + 7 = 8 887

12. Полная себестоимость товарной продукции = Производственная себестоимость (10)+ Внепроизводственные расходы (11):

всего за год:35 582 + 1 215 = 36 797;

в т.ч. на IV квартал:8 887 + 308 = 9 195

14. Прибыль на выпуск товарной продукции = Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (13) - Полная себестоимость товарной продукции (12):

всего за год:81 250 - 36 797 = 44 453;

в т.ч. на IV квартал:20 310 - 9 195 = 11 115

15. Затраты на 1 рубль товарной продукции = Полная себестоимость товарной продукции (12) / Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (13):

всего за год: 36 797 / 81 250 = 0,45 коп.;

в т.ч. на IV квартал:9 195 / 20 310 = 0,45 коп.

Таблица 2 - Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

	I кв. (февраль)	II кв. (май)	III кв. (август)	IV кв. (ноябрь)
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5 200	10 450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9 890

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22 420 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2780 руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений 14,5.

Таблица 3 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6 516
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования ( в действующих ценах)	2 780
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (в действующих ценах) - всего	25 332
6	Средняя норма амортизации	14,5
7	Сумма амортизационных отчислений	3 673
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	3 673

1. Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года - 22 420 тыс. руб.

2. Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов =

( Плановый ввод в действие основных фондов * Твв) /12, где

Твв = время функционирования основных фондов введенных в течение года

(5 200 7) / 12 + (10 450 4) / 12 = 6 516 тыс. руб.

3. Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов =( Плановое выбытие основных фондов * Твыб) /12

Твыб = время прошедшее после выбытия основных фондов в течение года

(9 890 1) / 12 = 824 тыс. руб.

4. Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) = 2 780 тыс. руб.

5. Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов = стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года + среднегодовая стоимость вводимых основных фондов - среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов - среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования = 22 420 + 6 516 - 824 - 2 780 = 25 332 тыс. руб.

6. Средняя норма амортизации = 14,5.

7. Сумму амортизационных отчислений = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов средняя норма амортизации =

= 25 332 0,145 = 3 673 тыс. руб.

8. Амортизационные отчисления полностью используются на капитальные вложения - 3 673 тыс. руб.

Таблица 4 - Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр	Показатели	Значение
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1. 1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1. 2.	б) по производственной себестоимости	1 460
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
2. 1.	а) в днях запаса	9
2. 2.	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)*	2 031
2. 3.	в) по производственной себестоимости*	889
Прочие доходы и расходы
Операционные доходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8 200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 860
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3 001
Операционные расходы
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4 900
7	Проценты к уплате*	808
8	Расходы на оплату услуг банков	120
Внереализационные доходы
9	Доходы от прочих операций	18 321
Внереализационные расходы
10	Расходы по прочим операциям	12 460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	2 279
12	Содержание объектов социальной сферы - всего* в том числе:	1 820
12. 1.	а) учреждения здравоохранения	800
12. 2.	б) детские дошкольные учреждения	730
12. 3.	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение научно-исследовательских работ и опытно-конструкторских работ	1000

2.2. б) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в действующих ценах (без НДС и акцизов):

( товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) (Таблица 1 (13.) в т. ч. на IV квартал) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

(20 310 / 90) 9 = 2 031 тыс. руб.

2.3. в) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости:

(производственная себестоимость товарной продукции (Таблица 1 (13.) в т. ч. на IV квартал) / 90) планируемые остатки нереализованной продукции на конец года в днях запаса:

(8 887 / 90) 9 = 889 тыс. руб.

7. Проценты к уплате - из Таблицы 8:

Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых):

628+180=808 тыс.руб.

12. Содержание объектов социальной сферы - всего = 12.1 + 12.2 + 12.3 = 800 + 730 + 290 = 1 820 тыс. руб.

Таблица 5 - Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года
1. 1.	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1. 2.	б) по производственной себестоимости	1 460
1. 3.	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2. 1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 250
2. 2.	б) по полной себестоимости	36 797
2. 3.	в) прибыль	44 453
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года
3. 1.	а) в днях запаса	9
3. 2.	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2 031
3. 3.	в) по производственной себестоимости	889
3. 4.	г) прибыль	1 142
4	Объем продаж продукции в планируемом году
4. 1.	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 649
4. 2.	б) по полной себестоимости	37 368
4. 3.	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44 281

1.1. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов - из Таблицы 4 (1.1.) - 2 430 тыс. руб.

1.2. Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости - из Таблицы 4 (1.2.) - 1 460 тыс. руб.

1.3. Прибыль = остатками в ценах базисного года - остатками по производственной себестоимости = 2 430 - 1 460 = 970 тыс. руб.

2.1. Выпуск товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов - из Таблицы 1 (13) - 81 250 тыс. руб.

2.2. Выпуск товарной продукции по полной себестоимости из Таблицы 1 (12) - 36 797 тыс. руб.

2.3. Прибыль = 81 250 - 36 797 = 44 453 тыс. руб.

3. Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года берем из Таблицы 4:

3.1. - 9 тыс. руб.;

3.2. - 2 031 тыс. руб.;

3.3. - 889 тыс. руб.

3.4. Прибыль = остатки в действующих ценах (3.2.) - по производственной себестоимости (3.3.) = 2 031 - 889 = 1 142 тыс. руб.

4.1. Объем продаж продукции в планируемом году в действующих ценах без НДС и акцизов = остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного периода (1.1) + выпуск товарной продукции в действующих ценах(2.1.) - планируемые остатки на конец года в действующих ценах(3.2.) = 2 430 + 81 250 - 2 031 = 81 649 тыс. руб.

4.2. Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости = остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости (1.2.) + выпуск товарной продукции по полной себестоимости (2.2.) - планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости (3.3.) = 1 460 + 36 797 - 889 = 37 368 тыс. руб.

4.3. Прибыль от продажи товарной продукции = (4.1.) - (4.2.) = 81 649 - 37 368 = 44 281 тыс. руб.

Таблица 6 - Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Капитальные затраты производственного назначения в том числе:	16 725
1. 1.	Объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6 000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 7 - Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы	1 416
3.2.	Незавершенное производство	1 122
3.3.	Расходы будущих периодов	70
3.4.	Готовая продукция	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1.	Производственные запасы	53
4.2.	Незавершенное производство	8
4.3.	Готовые изделия	9

Таблица 8 - Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	?	?
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8 900	4 000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3 673	?
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	?
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	?	1 000
6	Прочие источники	?	?
7	Долгосрочный кредит банка	3 488	1 000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16 725	6 000
9	Проценты по кредиту к уплате ( по ставке 18% годовых)	628	180

2. Прибыль, направляемая на кап. вложения производственного и непроизводственного назначения берем из Таблицы 9:

8 900 тыс. руб. на реконструкцию цеха и 4 000 тыс. руб. на строительство жилого дома.

3. Сумма амортизационных отчислений, которая была рассчитана в Таблице 3 - 3 673 тыс. руб., направляется на финансирование капитальных вложений производственного назначения.

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом = Объём строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом норму плановых накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (Таблица 6):

8 100 0,82 = 664 тыс. руб.

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия - 1 000 тыс. руб. - из Таблицы 6 (4).

8. Капитальные затраты производственного назначения и капитальные затраты непроизводственного назначения из Таблицы 6 - 16 725 тыс. руб. и

6 000 тыс. руб. соответственно.

Для финансирования недостающей суммы нужно взять долгосрочный кредит.

7. Размер кредита = общая сумма вложений во необоротные активы - имеющиеся источники финансирования капитальных вложений:

Производственного назначения:16 725 - 8 900 - 3 673 - 664 = 3 488 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 6 000 - 4 000 - 1 000 = 1 000 тыс. руб.

9. Проценты по кредиту к уплате:

Производственного назначения: 3 488 0,18 = 628 тыс. руб.

Непроизводственного назначения: 1 000 0,18 = 180 тыс. руб.

Таблица 9 -Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	7 000
2	Реконструкция цеха	8 900
3	Строительство жилого дома	4 000
4	Отчисления в фонд потребления - всего*, в том числе:	7 980
4. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
4. 2.	б) удешевление питания в столовой	1 500
4. 3.	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1 500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
6	Погашение долгосрочных кредитов**	2 200

4. Отчисления в фонд потребления - всего = 4.1 + 4.2. + 4.3. = 4 980 + 1 500 + 1 500 = 7 980 тыс. руб.

6. Погашение долгосрочных кредитов - 2 200 тыс. руб. - погашаем половину долгосрочного кредита в планируемом году.

Таблица 10 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб./ день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1 416	2 413	27	53	1 431	15
2	Незавершенное производство	1 122	8 795	98	8	784	-338
3	Расходы будущих периодов	70	?	?	?	43	-27
4	Готовые изделия	1 567	8 887	99	9	891	-676
5	Итого	4 175	?	?	?	3 149	-1026
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						280
7	Прибыль						-1306

Нормы запасов в днях и норматив на начало года берем из Таблицы7. Затраты IV квартала, тыс. руб. берем из Таблицы 1.

Рассчитаем затраты IV квартала, тыс. руб./день:

- производственных запасов: 2 413 / 90 = 27 тыс. руб.

- незавершенного производства: 8 795 / 90 = 98 тыс. руб.

- готовых изделий: 8 887 / 90 = 99 тыс. руб.

Норматив на конец года = норма запасов дневные затраты в IV квартале:

- производственных запасов: 27 53 = 1 431 тыс. руб.

- незавершенного производства: 98 8 = 784 тыс. руб.

- готовых изделий: 99 9= 891 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 70 - 27 = 43 тыс. руб.

- итого: 1431+784+891+43 =3149 тыс.руб.

Прирост устойчивых пассивов берем из Таб.7 (2) - 280 тыс.руб.

Определим прирост или снижение оборотных средств:

- производственных запасов: 1 431 - 1 416 = 15 тыс. руб.

- незавершенного производства: 784 - 1 122 = - 338 тыс. руб.

- расходов будущих периодов: 43 - 70 = - 27 тыс. руб.

- готовых изделий: 891 - 1 567 = - 676 тыс. руб.

Итого: 15 - 338 - 27 - 676 = - 1026 тыс. руб.

Из расчета видно, что происходит уменьшение оборотных средств.

Рассчитаем сумму прибыли как источника прироста: прирост оборотных средств - устойчивые пассивы:

-1026-280= -1306 тыс. руб.

Таблица 11 - Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	1 000

Таблица 12 - Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81 649
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37 368
3	Прибыль (убыток) от продаж	44 281
2. Операционные доходы и расходы
4	Проценты к получению	2 860
5	Проценты к уплате	808
6	Доходы от участия в других организациях	3 001
7	Прочие операционные доходы	8 200
8	Прочие операционные расходы	5 020
3. Внереализационные доходы и расходы
9	Внереализационные доходы	18 321
10	Внереализационные расходы - всего, в том числе:	17 559
10. 1.	а) содержание учреждений здравоохранения	800
10. 2.	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
10. 3.	в) содержание пансионата	290
10. 4.	г) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	1 000
10. 5.	д) налоги, относимые на финансовый результат	2 279
10. 6.	е) прочие внереализационные расходы	12 460
11	Прибыль (убыток) планируемого года	53 276

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности: из Таблицы 5 строки 4.1., 4.2., 4.3.

2. Операционные доходы и расходы и внереализационные доходы и расходы из Таблицы 4.

Прочие операционные расходы из таб.4 (6 ) и (8) = Расходы от реализации выбывшего имущества + Расходы на оплату услуг банков =

= 4900+120 = 5020 тыс.руб.

11. Прибыль (убыток планируемого года) = прибыль (убыток) от продажи (3) + проценты к получению(4) - проценты к уплате(5) + доходы от участия в других организациях(6) + прочие операционные доходы(7) - прочие операционные расходы(8) + внереализационные доходы(9) - внереализационные расходы(10) = 44 281 + 2 860 - 808 + 3 001 + 8 200 - 5 020 + 18 321 - 17 559 = 53 276 тыс. руб.

Таблица 13 - Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Прибыль - всего, в том числе	53 276
1. 1.	прибыль, облагаемая по ставке 9%	3 001
1. 2.	прибыль, облагаемая по ставке 24%	50 275
2	Сумма налога к уплате по ставке 24% - всего, в том числе:	12 066
2. 1.	в федеральный бюджет по ставке 6,5%	3 268
2. 2.	в бюджет субъекта федерации по ставке 17,5%	8 798
3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	270
3. 1.	в федеральный бюджет	270
4	Общая сумма налога в федеральный бюджет	3 538
5	Общая сумма налога в бюджет субъекта федерации	8 798
7	Итого сумма налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	12 336
8	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль ( по ставкам 24% и 9% )	40 940

1. Прибыль - всего из Таблицы 12 (11).

1.1. Прибыль, облагаемая по ставке 9% - это доходы от участия в других организациях - 3 001 тыс. руб. из Таблицы 12 (6).

1.2. Прибыль, облагаемая по ставке 24% = прибыль всего - прибыль, облагаемая по ставке 9% = 53 276 - 3 001 = 50 275 тыс. руб.

2. Сумма налога к уплате по ставке 24 % = прибыль, облагаемая по ставке 24% 0,24 = 50 275 0,24 = 12 066 тыс. руб.

2.1. в федеральный бюджет - 6,5 %: 50 275 0,065 = 3 268 тыс. руб.

2.2. в бюджет субъекта федерации - 17,5 %: 50 275 0,175 = 8 798 тыс. руб.

3. Сумма налога к уплате по ставке 9 % = прибыль, облагаемая по ставке 9% 0,09%: 3 001 0,09 = 270 тыс. руб.

7. Итого сумма налога на прибыль: 12 077 + 270 = 12 336 тыс. руб.

8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль: 53 276 - 12 336 = 40 940 тыс. руб.

Таблица 14 - Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	53 276
2	Отчисления в резервный фонд	7 000
3	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе	7 890
5. 1.	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5. 2.	б) удешевление питания в столовой	1 500
5. 3.	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	- 1026
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1 200
8	Налог на прибыль 24%	12 066
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного кредита	2 200
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	10 686
12	Выплата дивидендов*	10 686
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	0

Для заполнения Таблицы 14 используем данные таб. 9, таб. 13 и таб.10.

11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов = всего прибыль(1) - отчисления в резервный фонд(2) - реконструкция цеха(3) - строительство жилого дома(4) - отчисления в фонд потребления(5) - прирост оборотных средств(6) - налоги, выплачиваемые из прибыли(7) - налог на прибыль 24% (8) - налог на прочие доходы 9% (9) - погашение долгосрочного кредита (10) = 53 276 - 7 000 - 8 900 - 4 000 - 7 980 + 1026 - 1 200 - 12 066 - 270 - 2 200 = 10 686 тыс. руб.

12. Всю нераспределенную прибыль предприятия мы потратим на выплату дивидендов.

Таблица 16 - Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 649
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82 199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от внереализационных операций	18 321
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	28 385
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	?
019	Доходы от финансовых вложений	5 861
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4 488
021	получение новых займов, кредитов	4 488
022	выпуск облигаций	?
023	Итого по разделу В	10 349
024	Итого доходов	120 933
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции ( без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28 567

Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе данных условия задания и произведенных расчетов:

003 - Из Таблицы 12 (1)

005 - Из Таблицы 11 (2)

006 - Из Таблицы 11 (1)

007 - Из Таблицы 10 (6)

010 - Из Таблицы 4 (3)

011 - Из Таблицы 12 (9)

012 - Из Таблицы 8 (4)

013 - Из Таблицы 11 (4)

014 - Из Таблицы 8 (5)

019 - Из Таблицы 4 (2 860 + 3 001)- доходы по ценным бумагам и прибыль от долевого участия в деятельности других организаций

021 - Из Таблицы 8 (3 488 + 1 000) - долгосрочный кредит банка (производственного назначения и непроизводственного назначения)/

027 - Из Таблицы5 (4.2) - таб.3 (7) -таб.1 (4.2) = 37 368 - 3 673 - 5 128=

= 28 567 тыс. руб.

029 - Из Таблицы 1 (4.2.)

030 - Из Таблицы 13 (7)

031 - Из Таблицы 9 (5)

032 - Из Таблицы 12 (10.5)

033 - Из Таблицы 14 (5)

034 - Из шахматки

037 - Из Таблицы (сумма)

038 - Из Таблицы 8 (8/3)

039 - Из Таблицы 8 (8/4)

040 - Из Таблицы 11(4) +(5)

043 - Из Таблицы 4 (6) + (8)

044 - Из Таблицы 4 (10)

045 - Из Таблицы 4 (12) + таб.11 (12) + таб.11 (1).

049 - Из Таблицы 9 (6)

050 - Из Таблицы 4 (7)

052 - Из Таблицы 14 (12)

053 - Из Таблицы 14 (2)

057: Превышение доходов над расходами:

120 933 - 120 933 = 0

059: Сальдо по текущей деятельности:

82 199 - 56 744 = 25 455 тыс. руб.

060: Сальдо по инвестиционной деятельности:

28 385 - 43 495 = - 15 110 тыс. руб.

061:Сальдо по финансовой деятельности: 10 349 - 20 694 = - 10 345 тыс. руб.

Краткая пояснительная записка к финансовому плану

На основе данных баланса доходов и расходов предприятия можно проанализировать деятельность промышленного общества с ограниченной ответственностью, для этого подведем анализ итогов.

Общий размер доходов организации в планируемом году составляет 120 933 тыс. руб., расходов тоже 120 933 тыс. руб. из них:

1) Доходы от текущей деятельности составляют 82 199 тыс. руб., это 67% от всех доходов предприятия: (82 199 / 120 933) 100%. В структуре доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов, таможенных пошлин), она составляет 81 649 тыс. руб. - это 99 % доходов от текущей деятельности предприятия (81 649 / 82 199) 100%.

Расходы от текущей деятельности составляют 56 744 тыс. руб., это 46 % от всех расходов предприятия (56 744 / 120933) 100%. Основными видами расходов по данному виду деятельности являются затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) - это 28 567 тыс.руб. или 50%; платежи в бюджет - 20 943 тыс.руб. или 36% и выплата из фонда потребления - 7 980 тыс.руб. или 14%.