Финансовый анализ деятельности Компании ООО "Фабрика Фаворит"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Характеристика Компании ООО «Фабрика ФАВОРИТ»

2. Анализ динамики прибыли

3. Анализ показателей рентабельности

4. Динамика показателей рентабельности

5. Анализ показателей ликвидности

6. Динамика коэффициентов ликвидности

7. Показатели финансовой устойчивости

Заключение

Список используемой литературы

Приложения

Введение

Цель и задачи курсовой работы:

Целью курсовой работы является применение методики анализа динамики прибыли и расчет основных финансовых показателей компании, выявление основных проблем финансовой деятельности.

Для достижения цели в курсовой работе были поставлены и решены следующие задачи:

- провести анализ динамики прибыли;

- проанализировать показатели рентабельности и ликвидности;

- рассчитать показатели финансовой устойчивости.

Предметом исследования явился анализ финансово-хозяйственная деятельность Компании ООО «Фабрика ФАВОРИТ».

Объектом исследования явилась финансово-хозяйственная деятельность Компании ООО «Фабрика ФАВОРИТ».

1. Характеристика предприятия

Компания ООО "Фабрика ФАВОРИТ" зарегистрирована в июне 2004 года и является одной из ведущих компаний на сибирском рынке масложировой продукции. Надежность основателя компании: Дегтярева Бориса Анатольевича, который занимает руководящую должность, имея опыт работы на рынке масложировой продукции более 10 лет, служит важнейшим фактором стабильности. Среднесписочное количество сотрудников компании - 80 человек.

В течение 4-х лет компания ООО "Фабрика ФАВОРИТ" занимается производством и реализацией масложировой продукции. Для удобства сотрудничества предусмотрена гибкая система скидок, отсрочка платежа, резервирование товара по предварительному заказу. Среди клиентов ООО "Фабрика ФАВОРИТ" - компании Кемеровской области, Красноярского края, Магаданской области, Приморского края, Новосибирской области, Омской, Томской области, Иркутской области, Алтайского края, Еврейского АО, Республика Саха Якутия, Республика Бурятия, Читинской области. Каждый участник товародвижения выполняет свою функцию. Компания рассматривает регионы в качестве отдельных рынков и ориентируется в первую очередь на города - региональные центры. Потенциал региона рассчитывается с помощью объясняющей переменной - потребления масла или майонеза на душу населения. Цели ставятся исходя из планируемой рыночной доли предприятия в регионе. Компания ориентируется на стратегию роста. При этом на начальном этапе компания использует стратегию расширения продаж на существующем рынке за счет более широкого охвата торговых точек в регионе.

Масштаб компании: Офисные помещения ООО «Новосибирское социально-реабилитационное предприятие Всероссийского общества глухих» сдает в субаренду нежилое помещение имеющее следующие характеристики: Местонахождение: НСО, г. Новосибирск, ул. Вертковская 35.

Объект права: 200 кв.м. на 1-м этаже 2-х этажного административного здания. Договор аренды нежилого помещения находящегося в собственности ООО «ВОГ» №1 от 01 января 2009года.

Складские помещения: Северный проезд 3, склад - общей площадью 180 кв.м, контейнера - 52,8 кв.м, в целях размещения готовой продукции и осуществления уставной деятельности Арендатора.

Производственные помещения: Программа развития компании предполагает увеличение производственных мощностей. В июле 2007 года был приобретен в собственность Чулымский Маслосырзавод, действующее производство сыров и масел и производственная площадка в с. Кабинетное Чулымского района по производству молока (рис.13)

В результате этого объединения предприятие выходит на более высокий уровень производства, происходит обмен опытом между специалистами предприятия.

Это объединение нацелено на выпуск нового высококачественного продукта. Выпуск натуральных продуктов питания высокого качества и реализация их по приемлемым ценам -- доказательство надежности и устойчивости на масложировом рынке.

2. Анализ динамики прибыли

Таблица 2.1.

Основные показатели деятельности Компании ООО "Фабрика ФАВОРИТ" за 2009-2011 г.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение	Тр., %
					.				2009	2010
	Т.р.	Удел.вес	Т.р.	Удел.вес	Т.р.	Удел.вес	2009	2010
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Выручка от продажи	150147	100	210 745	100	277 037	100	126890	66292	184,51	131,46
Себестоимость проданных товаров	105941	70,56	163 644	77,65	207502	74,90	101561	43858	195,87	126,8
Коммерческие расходы	4464	2,97	7 473	3,56	8 448	3,05	3984	975	189,25	113,0
Управленческие расходы	19610	13,06	19 145	9,08	34607	12,49	14997	15462	176,45	180,76
Прибыль (убыток) от продаж	20132	13,41	20 483	9,72	26480	9,56	6348	5997	131,53	129,28
Прочие операционные доходы	63	0,04	237	0,11	117	0,04	54	-120	185,71	49,37
Прочие операционные расходы	2961	1,97	2 393	1,14	1722	0,62	-1239	-671	58,16	71,96
Внереализационные доходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Внереализационные расходы	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Прибыль до налогообложения	11966	7,97	-	-	20089	7,25	8123	-	167	-
Сальдо операционных доходов и расходов	-2898	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Сальдо внереализационных доходов и расходов	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-



Вывод: В отчётном году по сравнению с базисным выручка от продаж увеличилась на 126890 тыс. руб., что связано с ростом товарной продукции, снижением затрат на 1 руб. товарной продукции на 0,8 копеек. Себестоимость продукции за анализируемый период увеличилась на 101561 тыс. руб. Причём себестоимость продукции превышала выручку от продаж, что говорит об отсутствии валовой прибыли в данный период. Коммерческие расходы в отчётном году по сравнению с базисным увеличилась на 3984 тыс. руб., это, несомненно, отрицательно сказывается на деятельность предприятия и на прибыль от продаж. В целом сальдо по операционной деятельности отрицательное, т.е. расходы превышают доходы.

3. Анализ показателей рентабельности

1. Рентабельность продаж:

R _продаж = П / В

где П - прибыль от продаж товаров, продукции, работ, услуг (стр.050Ф₂); В - выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг (стр.010Ф₂).

2009 год: R _продаж = П / В=20132/150147=0,134;

2010 год: R _продаж = П / В=20483/210745=0,097;

2011 год: R _продаж = П / В=26480/277037=0,095.

2. Рентабельность реализации продукции:

R _{продукции} = ЧП / В

Где ЧП - чистой прибыли от реализации продукции (стр.190Ф₂).

2009 год: R _{продукции} = ЧП / В=9347/150147=0,062;

2010 год: R _{продукции} = ЧП / В=10761/210745=0,051;

2011 год: R _{продукции} = ЧП / В=15936/277037=0,057.

3. Рентабельность имущества (активов):

R _{имущества} = ЧП / А_ср стр.190 Ф₂/стр.300Ф₁

Где А_ср - средняя величина активов за период (стр.300Ф₁).

А_ср= (А_i+А_i-1)/2

Где А_i - величина активов за i-ый период;

А_i-1 - величина активов за (i-1) период.

2009 год: R _{имущества} = ЧП / А_ср=

4. Рентабельность оборотных активов:

R _{обор. акт.} = ЧП / ОА_ср

Где ОА_ср - средняя величина оборотных активов за период (стр.290Ф₁).

ОА_ср = (ОА_i+ОА_i-1)/2

где

ОА_i - величина оборотных активов за i-ый период;

ОА_i-1 - величина оборотных активов за (i-1) период.

2009 год: ОА_ср = (ОА_i+ОА_i-1)/2=72338/15=4822;

R _{обор. акт.} = ЧП / ОА_{ср=9347/4822=1,94;}

2010 год: ОА_ср = (ОА_i+ОА_i-1)/2=4749;

R _{обор. акт.} = ЧП / ОА_ср=10761/4749=2,266;

2011 год: ОА_ср = (ОА_i+ОА_i-1)/2=17480;

R _{обор. акт.} = ЧП / ОА_ср=15936/17480=0,912.

5. Рентабельность внеоборотных активов:

R _{внеоб. акт.} = ЧП / ВА_ср

Где ВА_ср - средняя величина внеоборотных активов за период (стр.190Ф₁).

ВА_ср = (ВА_i+ВА_i-1)/2

Где ВА_i - величина внеоборотных активов за i-ый период;

ВА_i-1 - величина внеоборотных активов за (i-1) период.

2009 год: ВА_ср = (ВА_i+ВА_i-1)/2=22153/7=3164;

R _{внеоб. акт.} = ЧП / ВА_ср=9347/3164=2,954;

2010 год: ВА_ср = (ВА_i+ВА_i-1)/2=27003/7=3857;

R _{внеоб. акт.} = ЧП / ВА_ср=10761/3857=2,79;

2011 год: ВА_ср = (ВА_i+ВА_i-1)/2=30667/7=4381;

R _{внеоб. акт.} = ЧП / ВА_ср=15936/4381=3,64.

6. Рентабельность производственных фондов:

R _{произ. фондов} = ЧП / (ОС_ср + МОС_ср)

Где ОС_ср - средняя величина основных средств за период (стр.120Ф₁);

ОС_ср = (ОС_i+ОС_i-1)/2

где

ОС_i - величина основных средств за i-ый период;

ОС_i-1 - величина основных средств за (i-1) период.

МОС_ср - средняя величина материалов и сырья за период (стр.210Ф₁).

где

МОС_i - величина материалов и сырья за i-ый период;

МОС_i-1 - величина материалов и сырья за (i-1) период.

2009 год: ОС_ср = (ОС_i+ОС_i-1)/2=19217+22005/2=20611;

МОС_ср = (МОС_i+МОС_i-1)/2=32737+27567/2=30152;

МОС_ср = (МОС_i+МОС_i-1)/2

R _{произ. фондов} = ЧП / (ОС_ср + МОС_ср)=49156/20611+30152=0,97;

2010 год: ОС_ср = (ОС_i+ОС_i-1)/2=20834+21945/2=21389;

МОС_ср = (МОС_i+МОС_i-1)/2=27567+32745/2=30156;

R _{произ. фондов} = ЧП / (ОС_ср + МОС_ср)=56349/51545=1,09;

2011 год: R _{произ. фондов} = ЧП / (ОС_ср + МОС_ср)=30667/23209+33382=0,54.

7. Рентабельность собственного капитала:

R _{соб. кап.} = ЧП / СК_ср

Где СК_ср - средняя величина собственного капитала (стр.490Ф₁).

СК_ср = (СК_i+СК_i-1)/2

Где СК_i - величина собственного капитала в i-ый период;

СК_i-1 - величина собственного капитала в (i-1) период.

2009 год: СК_ср = (СК_i+СК_i-1)/2=31607;

R _{соб. кап.} = ЧП / СК_ср=49156/31607=1,56;

2010 год: R _{соб. кап.} = ЧП / СК_ср=56349/40219=1,4;

2011 год: R _{соб. кап.} = ЧП / СК_ср=30667/59271=0,52.

8. Рентабельность инвестиций:

R _{инвестиций} = ЧП / (СК_ср + ДО)

Где ДО - долгосрочные обязательства (стр.590Ф₁).

2009 год: R _{инвестиций} = ЧП / (СК_ср + ДО)=49156/77444=0,63;

2010 год: R _{инвестиций} = ЧП / (СК_ср + ДО)=56349/112832=0,5;

2011 год: R _{инвестиций} = ЧП / (СК_ср + ДО)=30667/101861=0,3.

4. Динамика показателей рентабельности (убыточности)

Таблица 4.1

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение с 2009 г	Отклонение с 2010 г.
Рентабельность продаж	0,134	0,097	0,095	-0,039	-0,002
Рентабельность продукции	0,062	0,051	0,057	-0,005	0,006
Рентабельность имущества (активов)	0,095	0,09	0,12	0,025	0,03
Рентабельность оборотных активов	1,94	2,27	0,91	-1,03	-1,36
Рентабельность внеоборотных активов	2,94	2,79	3,64	0,7	0,85
Рентабельность производственных фондов	0,97	1,09	0,54	-0,43	-0,55
Рентабельность собственного капитала	1,56	1,4	0,52	-1,04	-0,88
Рентабельность инвестиций	0,63	0,5	0,3	-0,33	-0,2

Вывод: Рентабельность собственных средств в 2011 году по сравнению с 2009 снизилась, т.е. на 1.04% больше чистой прибыли содержится в каждом рубле собственного капитала. Следовательно, средства данного предприятия использовались неэффективно за анализируемый период.

Рентабельность продукции снизилась и составила в 2011 году по сравнению с 2009 0,005%, т.е. больше прибыли до налогообложения получено на 1 рубль затрат, а по сравнению с 2010 годом увеличилась и составила 0,006.

Рентабельность продаж служит ориентиром деятельности маркетинговой службы предприятия по продвижению товара на рынок. Рентабельность продаж снизилась в отчетном периоде на 0,039%, т.е. на 0,039% больше чистой прибыли приходится на каждый рубль реализованной продукции в продажных ценах.

5. Анализ показателей ликвидности

1. Коэффициент абсолютной ликвидности

Кал = (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) / (Краткосрочные обязательства -- Доходы будущих периодов -- Резервы предстоящих расходов) = (Ст.260Ф1+Ст 250Ф1) / (Ст.690Ф1- Ст.650Ф1- Ст.640Ф1)

2. Коэффициент промежуточного покрытия

Кбл = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность)/(Краткосрочные пассивы -- Доходы будущих периодов -- Резервы предстоящих расходов) = (Ст.260Ф1+Ст 250Ф1 + Ст. 240Ф1) / (Ст.690Ф1- Ст.650Ф1- Ст.640Ф1)

3. Коэффициент текущей ликвидности

Ктл = (ИТОГО по разделу 2 - Долгосрочная дебеторская задолженность) / (ИТОГО по разделу 5) = (Ст.290Ф1 - Ст 230Ф1) / (Ст.690Ф1)

4. Коэффициент ликвидности при мобилизации средств

Клпмс = Запасы/ (Займы и кредиты + Кредиторская задолженность + Задолженность участникам(учередителям) по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства) = Ст.210Ф1 / (Ст.610Ф1+ Ст.620Ф1 + Ст.630Ф1 + Ст.660Ф1)

5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала

Кмфк = (Запасы +НДС по приобретенным ценностям + Долгосрочная Дебиторская задолженность + Прочие оборотные активы) / (ИТОГО по разделу 2 - Кредиторская задолженность - Займы и кредиты - Прочие краткосрочные обязательства) = (Ст.210Ф1 + Ст 220Ф1+ Ст 230Ф1+ Ст 270Ф1) / (Ст.290Ф1- Ст.620Ф1- Ст.610Ф1 - Ст.660Ф1)

6. Доля оборотного капитала в имуществе предприятия

Доквип = (Оборотные средства) / (ИТОГ баланса) = = (Ст.290Ф1) / (Ст.300Ф1)

6.Динамика коэффициентов ликвидности

Таблица 6.1

Показатели	Нормативное значение	2009	2010	2011	с 2009	с 2010
					Отклонение	Темп роста, %	Отклонение	Темп роста, %
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения	-	14915	14353	12552	-2363	84,16	-1801	87,45
Дебиторская задолженность	-	23187	42307	54509	31322	235,08	12202	128,84
Оборотные активы	-	71241	93932	104881	33640	147,22	10949	111,66
Запасы	-	27567	32745	33382	5815	121,09	637	101,95
Краткосрочные обязательства -- Доходы будущих периодов -- Резервы предстоящих расходов	-	31835	36639	31835	0	0	-4804	86,89
Валюта баланса	-	98244	123278	135548	37304	137,97	12270	109,95
Коэф. абсолютной ликвидности	0,2	0,47	0,39	0,37	-0,1	-	-0,02	-
Коэф. промежуточного покрытия	0,7:0,8	1,20	155	1,99	+0,79	-	+0,44	-
Коэф. текущей ликвидности	2:1	2,24	2,56	3,11	+0,87	-	+0,55	-
Коэф. ликвидности при мобилизации средств	0,5-0,7	0,87	0,94	0,99	+0,12	-	+0,05	-
Коэф. маневренности функционирующего капитала	-	0,83	0,63	0,62	-0,21	-	-0,01	-
Доля оборотного капитала в имуществе предприятия	>0,5	0,73	0,76	0,77	+0,04	-	+0,01	-

Вывод: Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году по сравнению с 2009 году снизился на 0,1, а по сравнению с 2010 годом снизился на 0,02, что говорит о том, что произошло снижение платежеспособности предприятия.

Коэффициент промежуточного покрытия в 2011 году увеличился на 0,79, а по сравнению с 2010 на 0,44, что говорит о стабильной оплате текущего счета.

Коэффициент текущей ликвидности в 2011 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 0,87, а по сравнению с 2010 годом на 0,55. Чем показатель больше, тем лучше платёжеспособность предприятия.

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств в 2011 году составил 0,99, в 2010 году 0,94, в 2009 году 0,87, что свидетельствует о том, что платежеспособность компании от материально производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств не меньше нормы, но больше.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала в 2011 году, по сравнению с 2010, 2009 годами уменьшается. Уменьшение данного показателя в динамике является положительным фактором, т.к. коэффициент показывает какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.

Доля оборотного капитала в имуществе предприятия > 0,5 и составляет 0,77, что на 0,04 больше чем в 2009 и на 0,01 чем в 2010 году.

7. Показатели финансовой устойчивости

Таблица 7.1

Показатели	Нормативное значение	2009	2010	2011	Отклонение	Темп роста, %
					2009	2010	2009	2010
А	1	2	3	4	5	6	7	8
Собственный капитал		35486	44949	59271	23785	14322	167,03	131,86
Валюта баланса		98244	123278	135548	37304	12270	137,97	109,95
Заёмный капитал		62758	78329	178138	115380	99809	283,85	227,42
Собственный капитал + долгосрочные обязательства		66409	86639	101861	35452	15222	157,9	117,57
Собственный оборотный капитал		39933	58995	71194	31261	12199	178,28	120,68
Оборотные активы		71241	93932	104881	33640	10949	147,22	111,66
Запасы		27567	32745	33382	5815	637	121,09	101,95
К независимости	>0,5	0,066	0,062		-0,004		-
К зависимости	<0.5	0,934	0,938		0,004		-
К финансовой устойчивости	0,7	0,066	0,062		-0,004		-
К финансирования	>1	0,071	0,066		-0,005		-
К капитализации	<1	14,058	15,053		0,995		-
К обеспеченности собственного оборотного капитала	0,1	-	-		-		-
К маневренности	0,2-0,5	-	-		-		-
К обеспеч. мат. запасов собственных средств	0,6	-	-		-		-

1. Коэффициент независимости (или коэффициент автономии)

К _{независимости} = Собственный капитал / Активы = (стр.490 Ф₁ + стр.640 Ф₁ + стр.650 Ф₁)/стр.300Ф₁

2. Коэффициент зависимости

К _{зависимости} = Активы / Собственный капитал = стр.300Ф₁ / (стр.490 Ф₁ + стр.640 Ф₁ + стр.650 Ф₁)

3. Коэффициент финансовой устойчивости

К _{финансовой устойчивости} = Собственный капитал + Долгосрочные финансовые обязательства / Активы = (стр.490 Ф₁ + стр.640 Ф₁ + стр.650 Ф₁ + стр.590 Ф₁) / стр.300Ф₁

4. Коэффициент финансирования (покрытия долгов)

К _{финансирования} = (стр.490 Ф₁ + стр.640 Ф₁ + стр.650 Ф₁) / (стр.590Ф₁ + стр.690Ф₁ - стр.640Ф₁ - стр.650Ф₁)

5. Коэффициент капитализации (или коэффициент финансового левериджа

К _{капитализации} = (стр.590 Ф₁ + стр.690 Ф₁ - стр.640 Ф₁ - стр.650 Ф₁) / (стр.490Ф₁ + стр.650Ф₁ + стр.640Ф₁)

6. Коэффициент обеспеченности собственного оборотного капитала

К _{обеспеченности собственного оборотного капитала} = (стр.290 Ф₁ - стр.620 Ф₁ - стр.610 Ф₁ - стр.660 Ф₁) / стр.290Ф₁

7. Коэффициент маневренности

К _{маневренности} = (стр.490 Ф₁ + стр.640 Ф₁ + стр.650 Ф₁ - стр.190 Ф₁) / (стр.490Ф₁ + стр.640Ф₁ + стр.650Ф₁)

8. Коэффициент мат.запасов собственных средств

К _{обеспеч. мат. запасов собственных средств} = (стр.490 Ф₁ - стр.190 Ф₁) / стр.210Ф₁

Вывод: Из данной таблицы видно, что коэффициент независимости снизился на 0,004 и составил 0,062, он показывает долю средств, вложенных собственником в имущество предприятия. Коэффициент зависимости увеличился на 0,004 и составил 0,938, он характеризует степень зависимости предприятия от заёмных средств. В данном случае большая степень зависимости.

Коэффициент финансирования снизился на 0,005 и составил 0,066, это означает, что большая часть деятельности финансируется за счёт заёмного капитала. Коэффициент капитализации ещё раз показывает, что данное предприятие в большой зависимости от заёмных средств.

прибыль рентабельность ликвидность финансовый

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведённого анализа деятельности Компании ООО «Фабрика ФАВОРИТ» стало ясно, что в период 2009-2011 года предприятие увеличило эффективность своего функционирования.

В целом можно сказать, что Компания ООО «Фабрика ФАВОРИТ» работает эффективно и является прибыльным (произошло снижение запасов, увеличение выручки от продаж, улучшение технологической структуры основных фондов, достаточное обновление трудовых ресурсов, снижение затрат на 1 рубль ТП).

Список используемых источников

1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/Савицкая Г.В-Минск: Изд. «Новое знание»,2000 ;

2. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. - 278 с.;

3. Ковалёв А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. - 359 с.;

4. Годовой отчет Компании ООО «Фабрика ФАВОРИТ» с 2099 по 2011 года.

ПРИЛОЖЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

за 2009 г. - 2011 г.

Организация: Компания ООО «Фабрика ФАВОРИТ»

Отрасль (вид деятельности): Оптовая и розничная торговля

Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью

Единица измерения: тыс. руб.

  

Размещено на Allbest.ru