Совокупная задолженность по организациям, состоящим на учете в налоговых органах РФ, по состоянию на 01.01.2011 г. составила 12 170 млрд. руб., в т.ч. по федеральным налогам - 9646 млрд. руб., по региональным налогам - 1484 млрд. руб., по местным налогам - 709 млрд. руб., по налогам со специальным налоговым режимом - 331 млрд. руб. Из нее задолженность по налоговым платежам составляет 7139 млрд. руб., или 59% совокупной задолженности, и задолженность по пеням и налоговым санкциям - 5031 млрд. руб., или 41%. Динамика совокупной задолженности приведена в табл. 3.

Из данных, приведенных в табл. 3, видно, что львиную долю в совокупном показателе налоговой задолженности составляют федеральные налоги и сборы, хотя данный показатель имеет тенденцию к снижению с 88,5% по состоянию на 01.01.2006 до 83,5% - на 01.01.2011. А вот удельный вес региональных налогов вырос с 6,8% до 12,9%, хотя общая задолженность имеет устойчивую позитивную динамику, т.е. снижается. Так, за анализируемый период она снизилась более чем в два раза, или на 14 672,9 млрд. руб. в абсолютном выражении. Наибольшее снижение налоговой задолженности отмечается по федеральным налогам - в 2,33 раза, или на 13 595,7 млрд. руб. Задолженность по региональным налогам снизилась на 262,4 млрд. руб., по местным налогам - на 465,6 млрд. руб.

Заключение

Практическая реализация действий по повышению устойчивости экономики связана в первую очередь с реформированием системы государственного регулирования, и в частности налоговой системы.

Современные налоговые системы еще в большей мере направлены на перераспределение доходов субъектов экономики, результатов их деятельности (налог на прибыль, подоходный налог), что реализуется, например, при построении прогрессивной системы подоходного налогообложения.

В то же время опыт свидетельствует, что с увеличением ставок прямых налогов, их прогрессии степень расслоения общества не уменьшается, зато снижаются стимулы к накоплению, производительному труду, усиливается тенденция к сокрытию доходов. Известно, что повышение налоговой нагрузки, усложнение налоговой системы оказывают дестимулирующее воздействие на экономику, снижают эффективность ее развития.

На современном этапе налоговая политика России направлена на соответствие интересов государства интересам налогоплательщиков. Баланс достигается путем снижения налоговой нагрузки на экономику, а также снижения административной нагрузки на налогоплательщика. Для снижения налоговой нагрузки за счет отмены отдельных налогов и снижения налоговых ставок, которое приведет к уменьшению поступлений налогов в бюджет, потребуется сформировать соответствующее налоговое администрирование, способное обеспечить эффективное функционирование налоговой системы. Это доказывает влияние политических факторов на формирование эффективного налогового администрирования и подчеркивает необходимость их рассмотрения как объективных.

Налоговое администрирование является наиболее социально выраженной сферой управленческих действий государства. Поэтому наряду с политическими на формирование эффективного налогового администрирования как основы повышения собираемости налогов влияют и социально-экономические факторы. В современных условиях развития России требуется повышать эффективность экономики, стимулировать инвестиционную активность российских и зарубежных инвесторов, повышать уровень собираемости налогов, повышать уровень жизни населения. Невозможно решить указанные вопросы без создания в государстве благоприятного налогового климата, равных условий для добросовестной конкуренции, стабильности законодательства, регулирующего налоговые отношения. Это послужило предпосылкой для создания системы налогового администрирования, позволяющей решать поставленные задачи. Под влиянием социально-экономических факторов формируется налоговое администрирование, в задачи которого входит не только контроль за соблюдением налогового законодательства, но и планирование налоговых поступлений, проведение качественной оценки изменений в ходе налоговой реформы, а также налоговое регулирование в отношении предоставленного налогоплательщикам права на применение налоговых преференций.

Подводя итог, следует отметить, что основной функцией налоговой системы является обеспечение достаточного объема ресурсов, необходимых для финансирования расходов бюджетной системы, не создавая при этом избыточного налогового бремени для экономических субъектов. Для этого требуется обеспечивать должный контроль за исполнением налогоплательщиками своих обязательств, повышать собираемость налогов и снижать задолженность по уплате налогов в бюджетную систему РФ, одновременно поддерживая относительно низкие налоговые ставки.

Обеспечивая достаточный уровень доходов бюджетной системы, налоговая система вместе с тем не должна создавать избыточного или неравномерного давления на экономику. Исходя из этого, обеспечение экономически обоснованной налоговой нагрузки является важной задачей, направленной на повышение эффективности налоговой системы. Результатом решения указанной задачи является стабилизация и оптимизация налоговой нагрузки на экономику.

Список используемых источников

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (части 1 и II). - М.,Налог- Инфо.2008

2. Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях от 01.07.2007г с изменениями и дополнениями(Федеральный закон от 30 декабря 2001г. №196 ФЗ).

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.09.2004г. №506 «Об утверждении положения о федеральной налоговой службе» (в ред. Постановления Правительства РФ от 11.02.2005г. №72).

4. Письмо Министерства по налогам и сборам Российской Федерации от 17 сентября 2004 года №30-3-03/514@ (доведено до инспекций письмом Управления МНС России по Санкт-Петербургу от 15 октября 2004 года №30-06/22348) - о предпроверочном анализе.

5. Абрамчик Л.Я. Налоговое администрирование в системе финансового контроля // Финансовое право. 2010.

6. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: методология и организация. - М., 2008. С. 86 - 89

7. Дадашев А.З., Лобанов А.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. - М., 2009. С. 5

8. Зрелов А.П. Налоговый контроль, его задачи, формы и содержание согласно Налоговым кодексам Российской Федерации и иных государств - участников СНГ // Налоги и налогообложение. 2011. № 6.

9. Конторович В.К. Собираемость налогов в Российской Федерации: Дис. к. э. н. - М., 2010. - С. 125.

10. Кучеров И.И. Налоговое право России. - М., 2008. С. 166.

11. Налоговый вестник. 2012. - № 3.

12. Пономарев А.И., Игнатова Т.В. Налоговое администрирование в Российской Федерации. - М., 2009.

Размещено на Allbest.ru